保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》歷年真題及完整版答案

保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》歷年真題及完整版答案1.某城投企業(yè)擬發(fā)行停車場(chǎng)專項(xiàng)債券，下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．該企業(yè)擬發(fā)債資金專項(xiàng)用于城市停車場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目，可以比照國(guó)家發(fā)改委“加快和簡(jiǎn)化審核類”債券審核程序Ⅱ．該筆債券募集資金可用于該企業(yè)正在做的房地產(chǎn)開發(fā)以及城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目中配套建設(shè)的城市停車場(chǎng)項(xiàng)目Ⅲ．本次發(fā)債該建設(shè)企業(yè)啟動(dòng)了第三方擔(dān)保的保證措施，目前公司最近一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的資產(chǎn)負(fù)債率為65%Ⅳ．此次募集資金占城市停車場(chǎng)項(xiàng)目總投資比例可以不超過(guò)70%Ⅴ．用于委托經(jīng)營(yíng)或轉(zhuǎn)讓—經(jīng)營(yíng)—轉(zhuǎn)讓（TOT）等方式，收購(gòu)已建成的停車場(chǎng)統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)管理A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《城市停車場(chǎng)建設(shè)專項(xiàng)債券發(fā)行指引》（發(fā)改辦財(cái)金〔2015〕818號(hào)）具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，第1條規(guī)定，鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)行債券專項(xiàng)用于城市停車場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目，在相關(guān)手續(xù)齊備、償債措施完善的基礎(chǔ)上，比照我委“加快和簡(jiǎn)化審核類”債券審核程序，提高審核效率。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)，第2條規(guī)定，在償債保障措施較為完善的基礎(chǔ)上，企業(yè)申請(qǐng)發(fā)行城市停車場(chǎng)建設(shè)專項(xiàng)債券，可適當(dāng)放寬企業(yè)債券現(xiàn)行審核政策及《關(guān)于全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見》中規(guī)定的部分準(zhǔn)入條件：①發(fā)行城市停車場(chǎng)建設(shè)專項(xiàng)債券的城投類企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制。②債券募集資金可用于房地產(chǎn)開發(fā)、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“主體項(xiàng)目”）中配套建設(shè)的城市停車場(chǎng)項(xiàng)目，具體投資規(guī)?？捎芍黧w項(xiàng)目審批部門根據(jù)主體項(xiàng)目可行性研究報(bào)告內(nèi)容出具專項(xiàng)意見核定。③募集資金占城市停車場(chǎng)項(xiàng)目總投資比例由不超過(guò)60%放寬至不超過(guò)70%。④將城投類企業(yè)和一般生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性企業(yè)需提供擔(dān)保措施的資產(chǎn)負(fù)債率要求分別放寬至70%和75%；主體評(píng)級(jí)AAA的，資產(chǎn)負(fù)債率要求進(jìn)一步放寬至75%和80%。[Ⅲ項(xiàng)無(wú)須擔(dān)保]⑤不受“地方政府所屬城投企業(yè)已發(fā)行未償付的企業(yè)債券、中期票據(jù)余額與地方政府當(dāng)年GDP的比值超過(guò)8%的，其所屬城投企業(yè)發(fā)債應(yīng)嚴(yán)格控制”的限制。⑥城投類企業(yè)不受“單次發(fā)債規(guī)模，原則上不超過(guò)所屬地方政府上年本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入”的限制。Ⅴ項(xiàng)，第5條規(guī)定，優(yōu)化城市停車場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目品種方案設(shè)計(jì)。一是可根據(jù)項(xiàng)目資金回流的具體情況科學(xué)設(shè)計(jì)債券發(fā)行方案，支持合理靈活設(shè)置債券期限、選擇權(quán)及還本付息方式。二是積極探索停車設(shè)施產(chǎn)權(quán)、專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)權(quán)、預(yù)期收益質(zhì)押擔(dān)保等形式。三是鼓勵(lì)發(fā)債用于委托經(jīng)營(yíng)或轉(zhuǎn)讓—經(jīng)營(yíng)—轉(zhuǎn)讓（TOT）等方式，收購(gòu)已建成的停車場(chǎng)統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)管理。2.甲公司發(fā)行面值為100元的優(yōu)先股100萬(wàn)份，甲公司能自主決定是否派發(fā)股息，當(dāng)期末未派發(fā)的股息不會(huì)累積到下一期。該優(yōu)先股有一項(xiàng)強(qiáng)制轉(zhuǎn)股條款，該金融工具屬于（）。[2016年11月真題]A.

金融負(fù)債B.

衍生金融工具C.

金融資產(chǎn)D.

權(quán)益工具E.

復(fù)合金融工具【答案】:

D【解析】:權(quán)益工具是金融工具中形成股權(quán)的一類工具，是指能證明擁有某個(gè)企業(yè)在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。比如，企業(yè)發(fā)行的普通股，以及企業(yè)發(fā)行的、使持有者有權(quán)以固定價(jià)格購(gòu)入固定數(shù)量本企業(yè)普通股的認(rèn)股權(quán)證。企業(yè)發(fā)行的優(yōu)先股，應(yīng)分別不同情況，注重其實(shí)質(zhì)進(jìn)行分類，如果是否向持有方發(fā)放股利完全取決于發(fā)行方的意愿，則該優(yōu)先股屬于權(quán)益工具。3.上市公司存在（）情形的，主承銷商不得承銷該上市公司所發(fā)行的證券。[2017年12月真題]Ⅰ．利潤(rùn)分配方案尚未提交股東大會(huì)表決Ⅱ．公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未提交股東大會(huì)表決Ⅲ．利潤(rùn)分配方案尚未實(shí)施Ⅳ．公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未實(shí)施A.

Ⅱ、ⅣB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第18條規(guī)定，上市公司發(fā)行證券，存在利潤(rùn)分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未提交股東大會(huì)表決或者雖經(jīng)股東大會(huì)表決通過(guò)但未實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)在方案實(shí)施后發(fā)行。相關(guān)方案實(shí)施前，主承銷商不得承銷上市公司發(fā)行的證券。4.根據(jù)《關(guān)于試點(diǎn)創(chuàng)新企業(yè)實(shí)施員工持股計(jì)劃和期權(quán)激勵(lì)的指引》，試點(diǎn)企業(yè)存在上市前制定、上市后實(shí)施的期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的，原則上符合下列（）要求。Ⅰ．期權(quán)的行權(quán)價(jià)格由股東自行商定確定，但原則上不應(yīng)低于最近一年經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)或評(píng)估值Ⅱ．試點(diǎn)企業(yè)全部在有效期內(nèi)的期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所對(duì)應(yīng)股票數(shù)量占上市前總股本比例原則上不得超過(guò)20%Ⅲ．試點(diǎn)企業(yè)在審核期間，不應(yīng)新增期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃Ⅳ．試點(diǎn)企業(yè)在制定期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)充分考慮實(shí)際控制人穩(wěn)定，避免上市后期權(quán)行權(quán)導(dǎo)致實(shí)際控制人發(fā)生變化Ⅴ．激勵(lì)對(duì)象在試點(diǎn)企業(yè)上市后行權(quán)認(rèn)購(gòu)的股票，應(yīng)承諾自行權(quán)日起五年內(nèi)不減持，同時(shí)承諾上述期限屆滿后比照董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員的相關(guān)減持規(guī)定執(zhí)行A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《關(guān)于試點(diǎn)創(chuàng)新企業(yè)實(shí)施員工持股計(jì)劃和期權(quán)激勵(lì)的指引》規(guī)定，試點(diǎn)企業(yè)存在上市前制定、上市后實(shí)施的期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的，應(yīng)體現(xiàn)增強(qiáng)公司凝聚力、維護(hù)公司長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的導(dǎo)向。原則上符合下列要求：①有關(guān)激勵(lì)對(duì)象條件，激勵(lì)計(jì)劃的必備內(nèi)容與基本要求，激勵(lì)工具的定義與權(quán)利限制，行權(quán)安排，回購(gòu)或終止行權(quán)，實(shí)施程序，信息披露等內(nèi)容參考《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。②期權(quán)的行權(quán)價(jià)格由股東自行商定確定，但原則上不應(yīng)低于最近一年經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)或評(píng)估值。③試點(diǎn)企業(yè)全部在有效期內(nèi)的期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所對(duì)應(yīng)股票數(shù)量占上市前總股本比例原則上不得超過(guò)15%。④試點(diǎn)企業(yè)在審核期間，不應(yīng)新增期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。⑤試點(diǎn)企業(yè)在制定期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)充分考慮實(shí)際控制人穩(wěn)定，避免上市后期權(quán)行權(quán)導(dǎo)致實(shí)際控制人發(fā)生變化。⑥激勵(lì)對(duì)象在試點(diǎn)企業(yè)上市后行權(quán)認(rèn)購(gòu)的股票，應(yīng)承諾自行權(quán)日起三年內(nèi)不減持，同時(shí)承諾上述期限屆滿后比照董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員的相關(guān)減持規(guī)定執(zhí)行。⑦試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分披露期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的相關(guān)信息，揭示期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、控制權(quán)變化等方面的影響。5.具有以下（）情形之一的，不得收購(gòu)上市公司。A.

收購(gòu)人為法人，負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，該債務(wù)尚未到期B.

收購(gòu)人為法人，最近2年有嚴(yán)重的證券市場(chǎng)失信行為C.

收購(gòu)人為自然人，擔(dān)任破產(chǎn)清算公司的經(jīng)理，對(duì)該公司的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年D.

收購(gòu)人為法人，最近3年涉嫌有重大違法行為【答案】:

B|C|D【解析】:《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2014年修訂）第6條規(guī)定，任何人不得利用上市公司的收購(gòu)損害被收購(gòu)公司及其股東的合法權(quán)益。有下列情形之一的，不得收購(gòu)上市公司：①收購(gòu)人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài)；②收購(gòu)人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為；③收購(gòu)人最近3年有嚴(yán)重的證券市場(chǎng)失信行為；④收購(gòu)人為自然人的，存在《公司法》第146條規(guī)定情形；⑤法律、行政法規(guī)規(guī)定以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的不得收購(gòu)上市公司的其他情形。《公司法》第146條第3項(xiàng)規(guī)定，擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長(zhǎng)、經(jīng)理，對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年的，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。判斷題6.根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答——關(guān)于首發(fā)、再融資申報(bào)文件相關(guān)問(wèn)題與解答》的相關(guān)規(guī)定，以下不屬于首發(fā)受理環(huán)節(jié)申報(bào)文件的是（）。A.

2份全套申報(bào)文件電子版B.

2套部分申報(bào)文件單行本（復(fù)印件）C.

1份全套書面材料（原件）D.

2份全套書面材料（復(fù)印件）【答案】:

D【解析】:根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答——關(guān)于首發(fā)、再融資申報(bào)文件相關(guān)問(wèn)題與解答》，首發(fā)受理環(huán)節(jié)的申報(bào)文件應(yīng)包括1份全套書面材料（原件）、2份全套申報(bào)文件電子版及2套部分申報(bào)文件單行本（包括招股說(shuō)明書、發(fā)行保薦書、法律意見書、財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告，復(fù)印件）。上市公司再融資受理環(huán)節(jié)的申報(bào)文件應(yīng)包括1份全套書面材料（原件）、2份全套申報(bào)文件電子版及2套部分申報(bào)文件單行本（包括募集說(shuō)明書（或預(yù)案）、財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告（包括收購(gòu)資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告）、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，復(fù)印件）。7.在計(jì)算首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者持有的非限售股份市值時(shí)，應(yīng)以（）為基準(zhǔn)日。A.

該項(xiàng)目初步詢價(jià)開始前一個(gè)交易日B.

該項(xiàng)目初步詢價(jià)開始前兩個(gè)交易日C.

該項(xiàng)目初步詢價(jià)開始前二十個(gè)交易日D.

該項(xiàng)目初步詢價(jià)日【答案】:

B【解析】:《首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》（2018年修訂）第11條第2款規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)要求參與該項(xiàng)目網(wǎng)下申購(gòu)業(yè)務(wù)的網(wǎng)下投資者指定的股票配售對(duì)象，以該項(xiàng)目初步詢價(jià)開始前兩個(gè)交易日為基準(zhǔn)日，其在項(xiàng)目發(fā)行上市所在證券交易所基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日（含基準(zhǔn)日）的非限售股票和非限售存托憑證總市值的日均值應(yīng)為1000萬(wàn)元（含）以上。8.甲公司屬于增值稅一般納稅人，購(gòu)買商品適用增值稅稅率為13%，外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，采用人民幣作為記賬本位幣，按月計(jì)算匯兌損益。2019年7月1日，甲公司進(jìn)口一批價(jià)款為500萬(wàn)美元的乙產(chǎn)品，進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%。貨款尚未支付，進(jìn)口關(guān)稅及增值稅已用銀行存款（人民幣賬戶）支付。2019年7月1日和7月31日的即期匯率分別為1美元＝6.85元人民幣和1美元＝6.80元人民幣。2019年8月15日，甲公司以人民幣支付上述500萬(wàn)美元的貨款，當(dāng)日即期匯率為1美元＝6.78元人民幣。不考慮其他因素，根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）Ⅰ．支付進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)計(jì)入購(gòu)入貨物成本Ⅱ．2019年7月1日購(gòu)入的乙產(chǎn)品實(shí)際成本為3767.5萬(wàn)元人民幣Ⅲ．2019年7月31日應(yīng)付賬款產(chǎn)生匯兌損失金額為－25萬(wàn)元人民幣Ⅳ．2019年8月15日因償還應(yīng)付賬款產(chǎn)生匯兌收益金額為35萬(wàn)元人民幣A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，購(gòu)入貨物支付的進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)計(jì)入貨物成本；Ⅱ項(xiàng)，2019年7月1日購(gòu)入的乙產(chǎn)品實(shí)際成本＝500×6.85×（1＋10%）＝3767.5（萬(wàn)元人民幣）；Ⅲ項(xiàng)，因進(jìn)口關(guān)稅和增值稅已用銀行存款（人民幣賬戶）支付，故不影響應(yīng)付賬款的金額，2019年7月31日因應(yīng)付賬款產(chǎn)生匯兌損失＝500×（6.80－6.85）＝－25（萬(wàn)元人民幣）；Ⅳ項(xiàng)，2019年8月15日因償還應(yīng)付賬款產(chǎn)生匯兌收益＝500×（6.80－6.78）＝10（萬(wàn)元人民幣）。9.某上市公司擬對(duì)其他公司進(jìn)行收購(gòu)，本次收購(gòu)以收益現(xiàn)值法作為評(píng)估定價(jià)參考依據(jù)，該次收購(gòu)構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》、《關(guān)于重大資產(chǎn)重組行政許可申請(qǐng)材料規(guī)模性的說(shuō)明》和《關(guān)于并購(gòu)重組業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)問(wèn)題與解答》的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于該上市公司重大資產(chǎn)重組的說(shuō)法正確的有（）。[2019年11月真題]Ⅰ．申報(bào)材料應(yīng)提供交易對(duì)方最近一年財(cái)務(wù)報(bào)告，如有審計(jì)報(bào)告，可提供審計(jì)報(bào)告Ⅱ．上市公司召開臨時(shí)股東大會(huì)，需要回避表決的股東不可以作為出席本次股東大會(huì)的股東Ⅲ．公司總股本12億股，持有8億股股份的股東表示同意該表決，該重大重組事項(xiàng)方能通過(guò)Ⅳ．上市公司應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后2年內(nèi)的年度報(bào)告中單獨(dú)披露相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)與利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的差異情況，并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)此出具專項(xiàng)審核意見Ⅴ．上市公司重大資產(chǎn)重組方案中，基于相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)超過(guò)利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)而設(shè)置業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)安排時(shí)，上述業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)安排應(yīng)基于標(biāo)的資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)大于預(yù)測(cè)數(shù)的超額部分，獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過(guò)其超額業(yè)績(jī)部分的100%，且不超過(guò)其交易作價(jià)的30%A.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ【答案】:

E【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《關(guān)于重大資產(chǎn)重組行政許可申請(qǐng)材料規(guī)范性的說(shuō)明》第6條規(guī)定，交易對(duì)方為自然人的，無(wú)需提供；交易對(duì)方為法人或其他主體，應(yīng)提供最近一年財(cái)務(wù)報(bào)告，如有審計(jì)報(bào)告，可提供審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容包括但不限于資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。Ⅱ項(xiàng)，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第24條第2款規(guī)定，上市公司重大資產(chǎn)重組事宜與本公司股東或者其關(guān)聯(lián)人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí)，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。Ⅲ項(xiàng)，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第24條第1款規(guī)定，上市公司股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)作出決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。Ⅳ項(xiàng)，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第35條第1款規(guī)定，采取收益現(xiàn)值法、假設(shè)開發(fā)法等基于未來(lái)收益預(yù)期的方法對(duì)擬購(gòu)買資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估或者估值并作為定價(jià)參考依據(jù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后3年內(nèi)的年度報(bào)告中單獨(dú)披露相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)與利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的差異情況，并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)此出具專項(xiàng)審核意見；交易對(duì)方應(yīng)當(dāng)與上市公司就相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)不足利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的情況簽訂明確可行的補(bǔ)償協(xié)議。Ⅴ項(xiàng)，《關(guān)于并購(gòu)重組業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)問(wèn)題與解答》第1條規(guī)定，上市公司重大資產(chǎn)重組方案中，基于相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)超過(guò)利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)而設(shè)置對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)交易對(duì)方、管理層或核心技術(shù)人員的獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)價(jià)、超額業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)等業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)安排時(shí)，上述業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)安排應(yīng)基于標(biāo)的資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)大于預(yù)測(cè)數(shù)的超額部分，獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過(guò)其超額業(yè)績(jī)部分的100%，且不超過(guò)其交易作價(jià)的20%。10.某中小板上市公司于2012年3月10日首發(fā)上市，張某為該上市公司董事，上市前持有該公司600萬(wàn)股股份，承諾上市后三年內(nèi)不減持股份，限售解禁后，張某于2015年10月15日在二級(jí)市場(chǎng)出售該公司50萬(wàn)股股份，2016年3月25日增持該公司100萬(wàn)股股份。不考慮其他權(quán)益變動(dòng)及限制性因素，2016年10月26日，張某最多可出售的該公司的股份數(shù)為（）。[2016年5月真題]A.

162.5萬(wàn)股B.

137.5萬(wàn)股C.

237.5萬(wàn)股D.

0股【答案】:

A【解析】:《上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持本公司股份及其變動(dòng)管理規(guī)則》第7條規(guī)定，因上市公司公開或非公開發(fā)行股份、實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，或因董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買、可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股、行權(quán)、協(xié)議受讓等各種年內(nèi)新增股份，新增無(wú)限售條件股份當(dāng)年可轉(zhuǎn)讓25%，新增有限售條件的股份計(jì)入次年可轉(zhuǎn)讓股份的計(jì)算基數(shù)?！渡鲜泄径?、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、股東股份交易行為規(guī)范問(wèn)答》規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員每年可轉(zhuǎn)讓股份數(shù)量可以按照如下情況計(jì)算：①可轉(zhuǎn)讓股份數(shù)量的基本計(jì)算公式。在當(dāng)年沒有新增股份的情況下，按照“可減持股份數(shù)量＝上年末持有股份數(shù)量×25%”的公式計(jì)算上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員可減持本公司股份的數(shù)量；不超過(guò)1000股的，可一次全部轉(zhuǎn)讓，不受25%比例之限制。②對(duì)當(dāng)年新增股份的處理：當(dāng)年新增股票應(yīng)分別兩種情況處理：a．因送紅股、轉(zhuǎn)增股本等形式進(jìn)行權(quán)益分派導(dǎo)致所持股票增加的，可同比例增加當(dāng)年可減持的數(shù)量。b．因其他原因（上市公司公開或非公開發(fā)行股份、實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，或因董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買、可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股、行權(quán)、協(xié)議受讓等）新增股票的，新增無(wú)限售條件股票當(dāng)年可轉(zhuǎn)讓25%，新增有限售條件股票不能減持，但計(jì)入次年可轉(zhuǎn)讓股票基數(shù)。③對(duì)當(dāng)年可轉(zhuǎn)讓未轉(zhuǎn)讓股份的處理。對(duì)于當(dāng)年可轉(zhuǎn)讓但未轉(zhuǎn)讓的本公司股份，不得累計(jì)到次年自由減持，而應(yīng)當(dāng)按當(dāng)年末持有股票數(shù)量為基數(shù)重新計(jì)算可轉(zhuǎn)讓股份數(shù)量。本題中，張某于2016年3月25日增持該公司100萬(wàn)股股份，則該部分新增無(wú)限售條件股份在當(dāng)年（2016年）可轉(zhuǎn)讓25%，即可轉(zhuǎn)讓：100×25%＝25（萬(wàn)股）；張某于2015年10月15日在二級(jí)市場(chǎng)出售該公司50萬(wàn)股股份，則在2015年末，張某持有該公司股份為550萬(wàn)股，其在2016年可以轉(zhuǎn)讓的公司股份數(shù)目按上公式計(jì)算為：550×25%＝137.5（萬(wàn)股）。故2016年張某最多可出售的該公司的股份數(shù)為：137.5＋25＝162.5（萬(wàn)股）。11.上交所上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知或者咨詢保薦機(jī)構(gòu)，并將相關(guān)文件送交保薦機(jī)構(gòu)的情形有（）。[2018年5月真題]Ⅰ．該公司召開季度總經(jīng)理辦公會(huì)Ⅱ．該公司監(jiān)事被上交所出具監(jiān)管關(guān)注函Ⅲ．該公司擬與持有該上市公司5%股份的私募基金管理機(jī)構(gòu)共同設(shè)立并購(gòu)基金Ⅳ．該上市公司新聘一名獨(dú)立董事Ⅴ．該上市公司擬用現(xiàn)金進(jìn)行利潤(rùn)分配A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第55條規(guī)定，發(fā)行人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知或者咨詢保薦機(jī)構(gòu)，并將相關(guān)文件送交保薦機(jī)構(gòu)：①變更募集資金及投資項(xiàng)目等承諾事項(xiàng)；②發(fā)生關(guān)聯(lián)交易、為他人提供擔(dān)保等事項(xiàng)；③涉及重大訴訟、資產(chǎn)發(fā)生重大損失；④公司財(cái)務(wù)狀況及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生重大變化；⑤重大投資行為和重大購(gòu)置資產(chǎn)的決定；⑥股東及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的變動(dòng)；⑦召開董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)；⑧履行信息披露義務(wù)或者向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)；⑨發(fā)生違法違規(guī)行為或者其他重大事項(xiàng)；⑩中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他事項(xiàng)。12.根據(jù)《深圳證券交易所關(guān)于開展綠色公司債券業(yè)務(wù)試點(diǎn)的通知》，發(fā)行人申請(qǐng)綠色公司債券上市預(yù)審核或掛牌條件確認(rèn)、上市交易或掛牌轉(zhuǎn)讓的報(bào)送材料應(yīng)滿足的必備要求不包括（）。[2018年9月真題]A.

綠色公司債券募集說(shuō)明書應(yīng)當(dāng)包括募集資金擬投資的綠色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目類別、項(xiàng)目認(rèn)定依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)B.

提交獨(dú)立的專業(yè)評(píng)估或認(rèn)證機(jī)構(gòu)就募集資金擬投資項(xiàng)目屬于綠色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目所出具的評(píng)估意見或認(rèn)證報(bào)告C.

提供募集資金投向募集說(shuō)明書約定的綠色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的承諾函D.

綠色公司債券募集說(shuō)明書應(yīng)包括環(huán)境效益目標(biāo)、綠色公司債券募集資金使用計(jì)劃和管理制度等內(nèi)容【答案】:

B【解析】:《深圳證券交易所關(guān)于開展綠色公司債券業(yè)務(wù)試點(diǎn)的通知》第2條規(guī)定，發(fā)行人申請(qǐng)綠色公司債券上市預(yù)審核或掛牌條件確認(rèn)、上市交易或掛牌轉(zhuǎn)讓，除按照《公司債券管理辦法》《公司債券上市規(guī)則》《非公開發(fā)行公司債券暫行辦法》及其他相關(guān)規(guī)則的要求報(bào)送材料外，還應(yīng)滿足以下要求：①綠色公司債券募集說(shuō)明書應(yīng)當(dāng)包括募集資金擬投資的綠色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目類別、項(xiàng)目認(rèn)定依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)境效益目標(biāo)、綠色公司債券募集資金使用計(jì)劃和管理制度等內(nèi)容；②提供募集資金投向募集說(shuō)明書約定的綠色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的承諾函；③提供本所要求的其他文件。13.以下各項(xiàng)不確認(rèn)遞延所得稅的暫時(shí)性差異情形有（）。[2010年真題]Ⅰ．自行研發(fā)形成的稅法規(guī)定可按照150%攤銷的無(wú)形資產(chǎn)Ⅱ．采用權(quán)益法核算準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資Ⅲ．分期付款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)購(gòu)入的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)Ⅳ．非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:以上幾種情形均會(huì)形成暫時(shí)性差異，但都不確認(rèn)遞延所得稅。Ⅲ項(xiàng)屬于不影響損益，同時(shí)也不會(huì)影響應(yīng)納稅所得額的交易或事項(xiàng)。14.下列選項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃時(shí)不應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的是（）。[2015年5月真題]A.

將被審計(jì)單位提交給其他公司代為保管的存貨納入監(jiān)盤范圍B.

向保管被審計(jì)單位存貨的公司函證被審計(jì)單位的委托保管的存貨情況C.

直接利用被審計(jì)單位的賬簿記錄確認(rèn)交由其他公司保管的存貨的賬面價(jià)值D.

由于交由其他公司保管的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)的比例較大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮實(shí)施存貨監(jiān)盤或利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作【答案】:

C【解析】:C項(xiàng)，不能僅利用被審計(jì)單位的賬簿記錄確認(rèn)交由第三方保管的存貨的賬面價(jià)值，應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證、監(jiān)盤或是利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作。15.根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)作出的決議，必須經(jīng)過(guò)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)2/3以上通過(guò)Ⅱ．公眾公司股東人數(shù)超過(guò)200人的，應(yīng)當(dāng)對(duì)出席會(huì)議的持股比例在5%以下的股東表決情況實(shí)施單獨(dú)計(jì)票，公眾公司應(yīng)當(dāng)在決議后及時(shí)披露表決情況Ⅲ．公眾公司重大資產(chǎn)重組可以使用現(xiàn)金、股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購(gòu)買資產(chǎn)，使用股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購(gòu)買資產(chǎn)的，其支付手段的價(jià)格由交易雙方自行協(xié)商確定Ⅳ．公眾公司向控股股東發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，控股股東以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅴ．獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)實(shí)施重大資產(chǎn)重組的公眾公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)，持續(xù)督導(dǎo)的期限自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)之日起，應(yīng)當(dāng)不少于一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。A.

Ⅱ、ⅢB.

Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第15條規(guī)定，股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)作出的決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。公眾公司股東人數(shù)超過(guò)200人的，應(yīng)當(dāng)對(duì)出席會(huì)議的持股比例在10%以下的股東表決情況實(shí)施單獨(dú)計(jì)票。公眾公司應(yīng)當(dāng)在決議后及時(shí)披露表決情況。Ⅲ項(xiàng)，第17條規(guī)定，公眾公司重大資產(chǎn)重組可以使用現(xiàn)金、股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購(gòu)買資產(chǎn)。使用股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購(gòu)買資產(chǎn)的，其支付手段的價(jià)格由交易雙方自行協(xié)商確定，定價(jià)可以參考董事會(huì)召開前一定期間內(nèi)公眾公司股票的市場(chǎng)價(jià)格、同行業(yè)可比公司的市盈率或市凈率等。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)定價(jià)方法和依據(jù)進(jìn)行充分披露。Ⅳ項(xiàng)，第26條規(guī)定，本次重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，公眾公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。Ⅴ項(xiàng)，第24條規(guī)定，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)實(shí)施重大資產(chǎn)重組的公眾公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。持續(xù)督導(dǎo)的期限自公眾公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。16.根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引》，在盡職調(diào)查過(guò)程中，對(duì)于單一應(yīng)收款債務(wù)人的入池應(yīng)收款的本金余額占資產(chǎn)池比例超過(guò)______，或者債務(wù)人及其關(guān)聯(lián)方的入池應(yīng)收款本金余額合計(jì)占資產(chǎn)池的比例超過(guò)______的，應(yīng)該視為重要債務(wù)人。（）[2016年5月真題]A.

10%；20%B.

20%；15%C.

15%；20%D.

10%；25%E.

15%；25%【答案】:

C【解析】:《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引》第11條規(guī)定，盡職調(diào)查過(guò)程中，對(duì)于單一應(yīng)收款債務(wù)人的入池應(yīng)收款的本金余額占資產(chǎn)池比例超過(guò)15%，或者債務(wù)人及其關(guān)聯(lián)方的入池應(yīng)收款本金余額合計(jì)占資產(chǎn)池的比例超過(guò)20%的，應(yīng)當(dāng)視為重要債務(wù)人。對(duì)于重要債務(wù)人，應(yīng)當(dāng)全面調(diào)查其經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)務(wù)狀況，反映其償付能力和資信水平。17.下列關(guān)于證券公司投資銀行類內(nèi)部控制執(zhí)行效果定期評(píng)估機(jī)制的說(shuō)法，正確的是（）。A.

內(nèi)部控制執(zhí)行效果評(píng)估每年不得少于2次B.

證券公司應(yīng)當(dāng)自行或委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)估C.

對(duì)于因投資銀行類業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)而被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的證券公司，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估D.

證券公司應(yīng)當(dāng)于評(píng)估工作完成后45日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送內(nèi)部控制執(zhí)行有效性評(píng)估報(bào)告，說(shuō)明評(píng)估及整改情況E.

證券公司委托外部機(jī)構(gòu)對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)對(duì)外部機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和專業(yè)性進(jìn)行審慎調(diào)查，避免發(fā)生利益沖突。證券公司依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任可因委托外部機(jī)構(gòu)而免除【答案】:

B【解析】:ABCD四項(xiàng)，《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第43條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)管要求、業(yè)務(wù)發(fā)展等情況的需要，建立內(nèi)部控制執(zhí)行效果定期評(píng)估機(jī)制。證券公司應(yīng)當(dāng)自行或委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)估。內(nèi)部控制執(zhí)行效果評(píng)估每年不得少于1次。對(duì)于因投資銀行類業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)而被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的證券公司，應(yīng)當(dāng)在45日內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估。證券公司應(yīng)當(dāng)于評(píng)估工作完成后30日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送內(nèi)部控制執(zhí)行有效性評(píng)估報(bào)告，說(shuō)明評(píng)估及整改情況。E項(xiàng)，第44條規(guī)定，證券公司委托外部機(jī)構(gòu)對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)對(duì)外部機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和專業(yè)性進(jìn)行審慎調(diào)查，避免發(fā)生利益沖突。證券公司依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任不因委托外部機(jī)構(gòu)而免除。18.根據(jù)《小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定》，下列說(shuō)法正確的有（）。[2017年12月真題]Ⅰ．小微級(jí)募集資金委貸銀行為信貸經(jīng)驗(yàn)豐富，風(fēng)險(xiǎn)防控措施有效的大型銀行Ⅱ．小微級(jí)募集資金委貸對(duì)象符合《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》中的中型、小型、微型企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定Ⅲ．小微級(jí)募集資金委貸對(duì)象與小微債發(fā)行人無(wú)隸屬、代管或股權(quán)關(guān)系Ⅳ．對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過(guò)3000萬(wàn)元且不得超過(guò)小微級(jí)募集資金規(guī)模的3%，同一控制人下的企業(yè)，合計(jì)獲得委貸資金不得超過(guò)上述規(guī)定數(shù)額和比例A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定》第1條規(guī)定，小微債募集資金委貸銀行應(yīng)同時(shí)滿足以下條件：①為信貸經(jīng)驗(yàn)豐富、風(fēng)險(xiǎn)防控措施有效的上市銀行；②建立小微債委貸資金及銀行自營(yíng)貸款資金間“防火墻”，確保實(shí)現(xiàn)資金和業(yè)務(wù)“雙隔離”；③按自營(yíng)信貸業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，審慎提出委貸對(duì)象名單建議；④現(xiàn)階段小微債對(duì)委貸銀行提出的其他窗口指導(dǎo)要求。Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng)，第2條規(guī)定，小微債募集資金委貸對(duì)象應(yīng)同時(shí)滿足以下條件：①符合《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)）中的中型、小型、微型企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定；②所在行業(yè)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；③與小微債發(fā)行人無(wú)隸屬、代管或股權(quán)關(guān)系；④在小微債募集資金委貸銀行中無(wú)不良信用記錄；⑤現(xiàn)階段商業(yè)銀行對(duì)信用貸款對(duì)象提出的其他條件。Ⅳ項(xiàng)，第3條規(guī)定，對(duì)小微債募集資金委托貸款集中度的要求，對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過(guò)1000萬(wàn)元且不得超過(guò)小微債募集資金規(guī)模的3%。同一控制人下的企業(yè)，合計(jì)獲得委貸資金不得超過(guò)上述規(guī)定數(shù)額和比例。19.根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股份特定事項(xiàng)協(xié)議轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)暫行辦法》，全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司下列股份轉(zhuǎn)讓情形中，可以辦理特定事項(xiàng)協(xié)議轉(zhuǎn)讓手續(xù)的有（）。[2019年6月真題]Ⅰ．與掛牌公司收購(gòu)及股東權(quán)益變動(dòng)相關(guān)，且單個(gè)受讓方受讓的股份數(shù)量不低于公司總股本5%的股份轉(zhuǎn)讓Ⅱ．轉(zhuǎn)讓雙方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，或均受同一控制人所控制的Ⅲ．外國(guó)投資者戰(zhàn)略投資掛牌公司所涉及的股份轉(zhuǎn)讓Ⅳ．特定投資者之間進(jìn)行的股份轉(zhuǎn)讓Ⅴ．行政劃轉(zhuǎn)掛牌公司股份A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股份特定事項(xiàng)協(xié)議轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)暫行辦法》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2018〕639號(hào)）第4條規(guī)定，掛牌公司股份轉(zhuǎn)讓具有下列情形之一的，可以向全國(guó)股轉(zhuǎn)公司和中國(guó)結(jié)算申請(qǐng)辦理特定事項(xiàng)協(xié)議轉(zhuǎn)讓手續(xù)：①與掛牌公司收購(gòu)及股東權(quán)益變動(dòng)相關(guān)，且單個(gè)受讓方受讓的股份數(shù)量不低于公司總股本5%的股份轉(zhuǎn)讓；②轉(zhuǎn)讓雙方存在實(shí)際控制關(guān)系，或均受同一控制人所控制的；③外國(guó)投資者戰(zhàn)略投資掛牌公司所涉及的股份轉(zhuǎn)讓；④按照掛牌公司披露的通過(guò)備案或?qū)彶榈摹豆_轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書》《股票發(fā)行情況報(bào)告書》《重大資產(chǎn)重組報(bào)告書》等文件中股東間業(yè)績(jī)承諾及補(bǔ)償?shù)忍厥鈼l款，特定投資者之間以事先約定的價(jià)格進(jìn)行的股份轉(zhuǎn)讓；⑤行政劃轉(zhuǎn)掛牌公司股份；⑥全國(guó)股轉(zhuǎn)公司和中國(guó)結(jié)算認(rèn)定的其他情形。20.下列機(jī)構(gòu)中，依法不可以擔(dān)任存托憑證存托人的是（）。A.

證券公司B.

證券服務(wù)機(jī)構(gòu)C.

中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司D.

中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司的子公司E.

經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的商業(yè)銀行【答案】:

B【解析】:《存托憑證發(fā)行與交易管理辦法（試行）》第26條規(guī)定，下列機(jī)構(gòu)可以依法擔(dān)任存托人：①中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司及其子公司；②經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的商業(yè)銀行；③證券公司。21.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)更換相關(guān)要求的表述，正確的是（）。Ⅰ．刊登證券發(fā)行募集文件前擬終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)先向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告，獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)許可Ⅱ．刊登證券發(fā)行募集文件以后直至持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束，發(fā)行人再次申請(qǐng)發(fā)行證券的，可以另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)Ⅲ．持續(xù)督導(dǎo)期內(nèi)，保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦機(jī)構(gòu)資格的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在1個(gè)月內(nèi)另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)，未在規(guī)定期限內(nèi)另行聘請(qǐng)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以為其指定保薦機(jī)構(gòu)Ⅳ．持續(xù)督導(dǎo)期內(nèi)，另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)的，原保薦機(jī)構(gòu)在履行保薦職責(zé)期間未勤勉盡責(zé)的，其責(zé)任不因保薦機(jī)構(gòu)的更換而免除或者終止Ⅴ．刊登證券發(fā)行募集文件以后在持續(xù)督導(dǎo)期間內(nèi)終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自終止之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)告，說(shuō)明原因A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第40條規(guī)定，刊登證券發(fā)行募集文件前終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自終止之日起5個(gè)工作日內(nèi)分別向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告，說(shuō)明原因。Ⅱ、Ⅴ兩項(xiàng)，第41條規(guī)定，刊登證券發(fā)行募集文件以后直至持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人不得終止保薦協(xié)議，但存在合理理由的情形除外。發(fā)行人因再次申請(qǐng)發(fā)行證券另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、保薦機(jī)構(gòu)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)撤銷保薦機(jī)構(gòu)資格的，應(yīng)當(dāng)終止保薦協(xié)議。終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自終止之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)告，說(shuō)明原因。Ⅲ項(xiàng)，第42條規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)期間，保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦機(jī)構(gòu)資格的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在1個(gè)月內(nèi)另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)，未在規(guī)定期限內(nèi)另行聘請(qǐng)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以為其指定保薦機(jī)構(gòu)。Ⅳ項(xiàng)，第43條規(guī)定，另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)完成原保薦機(jī)構(gòu)未完成的持續(xù)督導(dǎo)工作。因原保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦機(jī)構(gòu)資格而另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)的，另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)的時(shí)間不得少于1個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度。另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自保薦協(xié)議簽訂之日起開展保薦工作并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。原保薦機(jī)構(gòu)在履行保薦職責(zé)期間未勤勉盡責(zé)的，其責(zé)任不因保薦機(jī)構(gòu)的更換而免除或者終止。22.2×20年3月2日，甲公司以賬面價(jià)值分別為700萬(wàn)元的廠房和300萬(wàn)元的專利權(quán)，換入乙公司賬面價(jià)值分別為600萬(wàn)元的在建房屋和200萬(wàn)元的長(zhǎng)期股權(quán)投資，該項(xiàng)交換交易不涉及補(bǔ)價(jià)。上述資產(chǎn)的公允價(jià)值均無(wú)法獲得。不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)，甲公司換入在建房屋的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.

300B.

200C.

240D.

750【答案】:

D【解析】:由于換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價(jià)值均不能夠可靠計(jì)量，應(yīng)以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)確定換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。因此，甲公司換入在建房屋的入賬價(jià)值＝（700＋300）×600/（600＋200）＝750（萬(wàn)元）。23.根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司分層管理辦法》，下列屬于創(chuàng)新層掛牌公司維持條件的是（）。[2019年6月真題]A.

最近兩年的凈利潤(rùn)均不少于1000萬(wàn)元B.

最近兩年完成過(guò)股票發(fā)行融資，且融資額累計(jì)不低于1000萬(wàn)元C.

最近兩年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于8%D.

合格投資者不少于50人【答案】:

D【解析】:《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)分層管理辦法》（2019年修訂）第19條規(guī)定，創(chuàng)新層掛牌公司出現(xiàn)下列情形之一的，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司即時(shí)將其調(diào)出創(chuàng)新層：①連續(xù)60個(gè)交易日，符合全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)創(chuàng)新層投資者適當(dāng)性條件的合格投資者人數(shù)均少于50人；②連續(xù)60個(gè)交易日，股票每日收盤價(jià)均低于每股面值；③未按照全國(guó)股轉(zhuǎn)公司規(guī)定在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)編制并披露年度報(bào)告，或者未在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)編制并披露半年度報(bào)告；④掛牌公司進(jìn)層后，最近24個(gè)月內(nèi)因不同事項(xiàng)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)行政處罰或全國(guó)股轉(zhuǎn)公司公開譴責(zé)的次數(shù)累計(jì)達(dá)到2次，或者受到刑事處罰；⑤因更正年度報(bào)告導(dǎo)致進(jìn)層時(shí)不符合所屬市場(chǎng)層級(jí)進(jìn)入條件，或者出現(xiàn)本辦法第18條第1款第1項(xiàng)至第3項(xiàng)規(guī)定情形；⑥不符合所屬市場(chǎng)層級(jí)進(jìn)入條件，但依據(jù)虛假材料進(jìn)入的；⑦僅根據(jù)本辦法第11條第3項(xiàng)或第14條第1款第1項(xiàng)規(guī)定中的市值標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)入創(chuàng)新層的掛牌公司，連續(xù)60個(gè)交易日，股票交易市值均低于2億元的；⑧中國(guó)證監(jiān)會(huì)和全國(guó)股轉(zhuǎn)公司規(guī)定的其他情形。其中第18條第1款第1項(xiàng)至第1項(xiàng)規(guī)定，創(chuàng)新層掛牌公司出現(xiàn)下列情形之一的，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司定期將其調(diào)出創(chuàng)新層：①最近兩年凈利潤(rùn)均為負(fù)值，且營(yíng)業(yè)收入均低于3000萬(wàn)元，或者最近一年凈利潤(rùn)為負(fù)值，且營(yíng)業(yè)收入低于1000萬(wàn)元；②最近一年期末凈資產(chǎn)為負(fù)值；③最近一年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具否定意見或無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。ABC三項(xiàng)屬于進(jìn)入創(chuàng)新層的條件。24.根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（）。Ⅰ．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金支出不得扣除Ⅱ．投資者的工資不得在稅前扣除Ⅲ．個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與家庭生活混用的費(fèi)用，不可以在個(gè)人所得稅前扣除Ⅳ．投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上獨(dú)資企業(yè)，并且企業(yè)性質(zhì)全部是獨(dú)資的，年度終了后，匯總計(jì)算應(yīng)納稅所得額，以此確定適用稅率，計(jì)算全年經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅額，再根據(jù)每個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得占所有企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得的比例，分別計(jì)算每個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅額和應(yīng)補(bǔ)繳稅額A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:Ⅲ項(xiàng)，個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。25.某可轉(zhuǎn)換債券的面值為100元，轉(zhuǎn)換價(jià)格為25元。標(biāo)的股票的市場(chǎng)價(jià)格為28元。當(dāng)前可轉(zhuǎn)債的市場(chǎng)價(jià)格為116元，則目前購(gòu)買該可轉(zhuǎn)換債券屬于（）。[2013年6月真題]A.

轉(zhuǎn)換貼水B.

轉(zhuǎn)換平價(jià)C.

轉(zhuǎn)換升水D.

轉(zhuǎn)換溢價(jià)【答案】:

C【解析】:轉(zhuǎn)換比例＝100/25＝4，轉(zhuǎn)換價(jià)值＝28×4＝112（元），而該債券的市場(chǎng)價(jià)格為116元，所以該債券轉(zhuǎn)換升水。26.創(chuàng)業(yè)板上市公司、相關(guān)信息披露義務(wù)人違反《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，交易所可以視情節(jié)輕重給予（）等處分。Ⅰ．警告Ⅱ．公開譴責(zé)Ⅲ．罰款Ⅳ．通報(bào)批評(píng)Ⅴ．行政處分A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第12.4條規(guī)定，發(fā)行人、上市公司、相關(guān)信息披露義務(wù)人及其相關(guān)人員違反本規(guī)則、本所其他相關(guān)規(guī)定或者其所作出的承諾的，本所視情節(jié)輕重給予以下處分：①通報(bào)批評(píng)；②公開譴責(zé)。27.關(guān)于虛假陳述的責(zé)任承擔(dān)方式，下列說(shuō)法正確的是（）。A.

保薦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶責(zé)任B.

控股股東有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)承擔(dān)責(zé)任C.

發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒有過(guò)錯(cuò)，都應(yīng)承擔(dān)責(zé)任D.

發(fā)行人應(yīng)承擔(dān)責(zé)任E.

主承銷商不管有沒有過(guò)錯(cuò)，應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】:

B|D【解析】:ACE三項(xiàng)，根據(jù)《證券法》第69條規(guī)定，關(guān)于虛假陳述的責(zé)任承擔(dān)，發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過(guò)錯(cuò)的除外。這里的“保薦人、承銷的證券公司”指的是機(jī)構(gòu)，不包括個(gè)人。28.甲公司擬在中小板上市，乙公司為其控股股東，丙公司為乙公司全資子公司。李某為甲公司董事長(zhǎng)兼總裁，下列說(shuō)法正確的有（）。[2014年6月真題]A.

李某可以兼任乙公司總經(jīng)理B.

李某可以兼任乙公司和丙公司董事長(zhǎng)C.

李某可以兼任乙公司監(jiān)事會(huì)主席D.

李某可以兼任甲公司董事會(huì)秘書【答案】:

B【解析】:AC兩項(xiàng)，根《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）第2.1.3條規(guī)定，上市公司的人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人。上市公司的經(jīng)理人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、營(yíng)銷負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書在控股股東單位不得擔(dān)任除董事以外的其他職務(wù)?？毓晒蓶|高級(jí)管理人員兼任上市公司董事的，應(yīng)當(dāng)保證有足夠的時(shí)間和精力承擔(dān)公司的工作。即李某不得在乙公司擔(dān)任高管、監(jiān)事?！渡鲜泄菊鲁讨敢罚?019年修訂）第126條規(guī)定，在公司控股股東單位擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外其他行政職務(wù)的人員，不得擔(dān)任公司的高級(jí)管理人員。《上市公司治理準(zhǔn)則》（2018年修訂）第69條規(guī)定，上市公司人員應(yīng)獨(dú)立于控股股東。上市公司的高級(jí)管理人員在控股股東單位不得擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他行政職務(wù)。控股股東高級(jí)管理人員兼任上市公司董事、監(jiān)事的，應(yīng)保證有足夠的時(shí)間和精力承擔(dān)上市公司的工作。D項(xiàng)，《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）第3.2.6條規(guī)定，董事會(huì)秘書應(yīng)當(dāng)由上市公司董事、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或者公司章程規(guī)定的其他高級(jí)管理人員擔(dān)任。創(chuàng)業(yè)板有相同規(guī)定。則除非公司章程有規(guī)定，總經(jīng)理不能兼任董事會(huì)秘書。上交所和深交所主板無(wú)此規(guī)定。29.下列事項(xiàng)中，上交所上市公司債券發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上交所提交并披露臨時(shí)報(bào)告的有（）。[2017年12月真題]Ⅰ．發(fā)行人發(fā)生超過(guò)上年末資產(chǎn)10%的重大損失Ⅱ．發(fā)行人放棄債權(quán)或者財(cái)產(chǎn)，超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的10%Ⅲ．發(fā)行人作出增資的決定Ⅳ．發(fā)行人高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施Ⅴ．發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或者對(duì)外提供擔(dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的10%A.

Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:根據(jù)《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》（2018年修訂）第3.3.1條規(guī)定，Ⅰ項(xiàng)應(yīng)為，發(fā)行人放棄債權(quán)、財(cái)產(chǎn)或其他導(dǎo)致發(fā)行人發(fā)生超過(guò)上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失；Ⅲ項(xiàng)應(yīng)為，發(fā)行人減資、合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)或依法進(jìn)入破產(chǎn)程序；Ⅴ項(xiàng)應(yīng)為，發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或者對(duì)外提供擔(dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的20%。30.根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于科創(chuàng)板公司首次公開發(fā)行股票投資價(jià)值研究報(bào)告的說(shuō)法，正確的有（）。Ⅰ．投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)影響發(fā)行人投資價(jià)值的行業(yè)狀況與發(fā)展前景進(jìn)行分析與預(yù)測(cè)Ⅱ．投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)影響發(fā)行人投資價(jià)值的公司狀況進(jìn)行分析Ⅲ．撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)制作發(fā)行人的盈利預(yù)測(cè)模型Ⅳ．投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)分別提供至少兩種估值方法作為參考Ⅴ．投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)合理給出發(fā)行人本次公開發(fā)行股票后整體市值區(qū)間以及在假設(shè)采用超額配售選擇權(quán)的情況下的每股估值區(qū)間A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》（中證協(xié)發(fā)[2019]148號(hào)）第51條規(guī)定，投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)影響發(fā)行人投資價(jià)值的行業(yè)狀況與發(fā)展前景進(jìn)行分析與預(yù)測(cè)，可以包括：發(fā)行人所屬行業(yè)分類、行業(yè)的生命周期分析及其對(duì)發(fā)行人發(fā)展前景的影響、行業(yè)供給需求分析、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)分析、行業(yè)主要政策分析、行業(yè)的發(fā)展前景預(yù)測(cè)以及證券分析師認(rèn)為行業(yè)層面其他的重要因素。Ⅱ項(xiàng)，第52條規(guī)定，投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)影響發(fā)行人投資價(jià)值的公司狀況進(jìn)行分析，可以包括：公司治理的分析與評(píng)價(jià)、公司戰(zhàn)略的分析與評(píng)價(jià)、經(jīng)營(yíng)管理的分析與評(píng)價(jià)、研發(fā)技術(shù)的分析與評(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)狀況的分析與評(píng)價(jià)、募集資金投資項(xiàng)目分析以及證券分析師認(rèn)為發(fā)行人層面其他的重要因素。公司分析必須建立在行業(yè)分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行。Ⅲ項(xiàng)，第53條規(guī)定，撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)制作發(fā)行人的盈利預(yù)測(cè)模型，包括但不限于資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表以及現(xiàn)金流量表三張報(bào)表的完整預(yù)測(cè)以及其他為完成預(yù)測(cè)而需要制作的輔助報(bào)表，從而預(yù)測(cè)公司未來(lái)的資產(chǎn)負(fù)債、利潤(rùn)和現(xiàn)金流量的相對(duì)完整的財(cái)務(wù)狀況。在進(jìn)行盈利預(yù)測(cè)前，證券分析師應(yīng)當(dāng)明確盈利預(yù)測(cè)的假設(shè)條件。盈利預(yù)測(cè)應(yīng)謹(jǐn)慎、合理。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，第56條第1款規(guī)定，投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)分別提供至少兩種估值方法作為參考，合理給出發(fā)行人本次公開發(fā)行股票后整體市值區(qū)間以及在假設(shè)不采用超額配售選擇權(quán)的情況下的每股估值區(qū)間。31.關(guān)于遞延所得稅，以下說(shuō)法正確的是（）。[2009年真題]A.

資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債B.

負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)C.

資產(chǎn)負(fù)債表上資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異都是暫時(shí)性差異D.

當(dāng)期的所得稅和遞延所得稅都記入當(dāng)期的所得稅費(fèi)用【答案】:

C【解析】:A項(xiàng)，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，一般應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，但存在例外的情況，如非同一控制下企業(yè)合并中商譽(yù)的初始確認(rèn)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。B項(xiàng)，負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，一般應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，但除企業(yè)合并外其他不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)且不影響應(yīng)納稅所得額的交易和事項(xiàng)形成的暫時(shí)性差異不確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。D項(xiàng)，遞延所得稅中有些計(jì)入商譽(yù)、資本公積、留存收益。C項(xiàng)，新準(zhǔn)則下的資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，已無(wú)永久性差異的說(shuō)法。32.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行證券發(fā)行與承銷特別規(guī)定》，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.

參與詢價(jià)的網(wǎng)下投資者可以為其管理的不同配售對(duì)象分別報(bào)價(jià)；同一網(wǎng)下投資者的不同報(bào)價(jià)不得超過(guò)三個(gè)，且最高報(bào)價(jià)不得高于最低報(bào)價(jià)的百分之一百二十B.

網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)后，發(fā)行人和主承銷商剔除報(bào)價(jià)最高部分后確定發(fā)行價(jià)格的，剔除部分的配售對(duì)象不得參與網(wǎng)下申購(gòu)C.

發(fā)行人和主承銷商詢價(jià)確定的發(fā)行價(jià)格對(duì)應(yīng)市盈率超過(guò)同行業(yè)可比上市公司二級(jí)市場(chǎng)平均市盈率的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)上申購(gòu)前發(fā)布投資風(fēng)險(xiǎn)特別公告D.

首次公開發(fā)行證券采用詢價(jià)方式的，公開發(fā)行后總股本不超過(guò)四億股（份）的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行證券數(shù)量的百分之八十E.

網(wǎng)下投資者不得超資產(chǎn)規(guī)模申購(gòu)，承銷商可以認(rèn)定超資產(chǎn)規(guī)模的申購(gòu)為無(wú)效申購(gòu)【答案】:

D【解析】:A項(xiàng)，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行證券發(fā)行與承銷特別規(guī)定》第6條規(guī)定，參與詢價(jià)的網(wǎng)下投資者可以為其管理的不同配售對(duì)象分別報(bào)價(jià)。同一網(wǎng)下投資者的不同報(bào)價(jià)不得超過(guò)三個(gè)，且最高報(bào)價(jià)不得高于最低報(bào)價(jià)的百分之一百二十。B項(xiàng)，第7條規(guī)定，網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)后，發(fā)行人和主承銷商剔除報(bào)價(jià)最高部分后確定發(fā)行價(jià)格的，剔除部分的配售對(duì)象不得參與網(wǎng)下申購(gòu)。C項(xiàng)，第8條第1款規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商詢價(jià)確定的發(fā)行價(jià)格對(duì)應(yīng)市盈率超過(guò)同行業(yè)可比上市公司二級(jí)市場(chǎng)平均市盈率，或者發(fā)行價(jià)格超過(guò)境外市場(chǎng)價(jià)格，或者發(fā)行人尚未盈利的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)上申購(gòu)前發(fā)布投資風(fēng)險(xiǎn)特別公告，詳細(xì)說(shuō)明定價(jià)合理性，提示投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)。D項(xiàng)，第9條第1款規(guī)定，首次公開發(fā)行證券采用詢價(jià)方式的，公開發(fā)行后總股本不超過(guò)四億股（份）的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行證券數(shù)量的百分之七十；公開發(fā)行后總股本超過(guò)四億股（份）或者發(fā)行人尚未盈利的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行證券數(shù)量的百分之八十。實(shí)施戰(zhàn)略配售的，應(yīng)當(dāng)扣除戰(zhàn)略配售部分后確定網(wǎng)上網(wǎng)下發(fā)行比例。E項(xiàng)，第10條第1款規(guī)定，網(wǎng)下投資者應(yīng)當(dāng)結(jié)合行業(yè)監(jiān)管要求、資產(chǎn)規(guī)模等合理確定申購(gòu)金額，不得超資產(chǎn)規(guī)模申購(gòu)，承銷商可以認(rèn)定超資產(chǎn)規(guī)模的申購(gòu)為無(wú)效申購(gòu)。33.在我國(guó)首次公開發(fā)行股票并上市過(guò)程中，關(guān)于律師及律師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)的說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ．律師事務(wù)所關(guān)于保薦業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存10年Ⅱ．提交中國(guó)證監(jiān)會(huì)的法律意見書和律師工作報(bào)告應(yīng)是經(jīng)2名以上具有執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的經(jīng)辦律師和其所在律師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人簽名，并經(jīng)該律師事務(wù)所加蓋公章、簽署日期的正式文本Ⅲ．發(fā)行人報(bào)送申請(qǐng)文件后不得變更律師事務(wù)所Ⅳ．律師在法律意見書中對(duì)某些難以下結(jié)論的問(wèn)題僅說(shuō)明客觀情況，未發(fā)表明確意見Ⅴ．律師簽署的法律意見書和律師工作報(bào)告報(bào)送后，不得進(jìn)行修改；如律師認(rèn)為需補(bǔ)充或更正，應(yīng)另行出具補(bǔ)充法律意見書和律師工作報(bào)告A.

ⅢB.

ⅤC.

Ⅰ、ⅡD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號(hào)——公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報(bào)告》（證監(jiān)發(fā)〔2001〕37號(hào)）第17條規(guī)定，工作底稿由制作人所在的律師事務(wù)所保存，保存期限至少7年。中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)需要可隨時(shí)調(diào)閱、檢查工作底稿。Ⅱ項(xiàng)，根據(jù)《中國(guó)證監(jiān)會(huì)、司法部關(guān)于取消律師及律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)資格審批的通告》，律師及律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)不再受資格的限制。Ⅲ項(xiàng)，《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號(hào)——公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報(bào)告》第11條規(guī)定，發(fā)行人向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送申請(qǐng)文件前，或在報(bào)送申請(qǐng)文件后且證券尚未發(fā)行前更換為本次發(fā)行證券所聘請(qǐng)的律師或律師事務(wù)所的，更換后的律師或律師事務(wù)所及發(fā)行人應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)分別說(shuō)明。更換后的律師或律師事務(wù)所應(yīng)對(duì)原法律意見書和律師工作報(bào)告的真實(shí)性和合法性發(fā)表意見。如有保留意見，應(yīng)明確說(shuō)明。在此基礎(chǔ)上更換后的律師或律師事務(wù)所應(yīng)出具新的法律意見書和律師工作報(bào)告。Ⅳ項(xiàng)，《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號(hào)——公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報(bào)告》第4條規(guī)定，律師在法律意見書中應(yīng)對(duì)本規(guī)則規(guī)定的事項(xiàng)及其他任何與本次發(fā)行有關(guān)的法律問(wèn)題明確發(fā)表結(jié)論性意見。34.甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)為4元，單價(jià)敏感系數(shù)為4，則盈虧平衡時(shí)，產(chǎn)品的單價(jià)是（）元。A.

5B.

4C.

3D.

2E.

2.5【答案】:

C【解析】:甲公司盈虧平衡時(shí)，說(shuō)明利潤(rùn)的變動(dòng)率為－100%，單價(jià)敏感系數(shù)＝利潤(rùn)變動(dòng)百分比/單價(jià)變動(dòng)百分比，單價(jià)變動(dòng)百分比＝－100%/4＝－25%；盈虧平衡時(shí)，產(chǎn)品的單價(jià)＝4×（1－25%）＝3（元）。35.以下關(guān)于首發(fā)路演推介的說(shuō)法正確的是（）。A.

承銷商的路演推介應(yīng)當(dāng)和發(fā)行人的一起進(jìn)行B.

發(fā)行人只能采用電話方式對(duì)公眾進(jìn)行路演C.

路演推介期間，承銷商和發(fā)行人與投資者任何形式的見面、交談、溝通，均視為路演推介D.

在路演推介時(shí)，承銷商可以和發(fā)行人向投資者介紹公司、行業(yè)及發(fā)行方案等與本次發(fā)行相關(guān)的內(nèi)容。承銷商的證券分析師可以向網(wǎng)下投資者推介獨(dú)立第三方撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告E.

承銷商和發(fā)行人可以對(duì)投資者報(bào)價(jià)、發(fā)行價(jià)格提出建議或?qū)Χ?jí)市場(chǎng)交易價(jià)格做出預(yù)測(cè)【答案】:

C【解析】:AE兩項(xiàng)，《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》（2018年修訂）第10條規(guī)定，承銷商和發(fā)行人推介內(nèi)容不得超出招股意向書及其他已公開信息的范圍，不得對(duì)投資者報(bào)價(jià)、發(fā)行價(jià)格提出建議或?qū)Χ?jí)市場(chǎng)交易價(jià)格做出預(yù)測(cè)。承銷商的證券分析師的路演推介應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人的路演推介分別進(jìn)行，推介內(nèi)容不得超出投資價(jià)值研究報(bào)告及其他已公開信息的范圍，不得對(duì)投資者報(bào)價(jià)、發(fā)行價(jià)格提出建議或?qū)Χ?jí)市場(chǎng)交易價(jià)格做出預(yù)測(cè)。承銷商應(yīng)當(dāng)采取有效措施保障證券分析師路演推介活動(dòng)的獨(dú)立性。BC兩項(xiàng)，第7條規(guī)定，承銷商可以和發(fā)行人采用現(xiàn)場(chǎng)、電話、互聯(lián)網(wǎng)等合法合規(guī)的方式進(jìn)行路演推介。采用公開方式進(jìn)行路演推介的，應(yīng)當(dāng)事先披露舉行時(shí)間和參加方式。路演推介期間，承銷商和發(fā)行人與投資者任何形式的見面、交談、溝通，均視為路演推介。D項(xiàng)，第6條規(guī)定，在路演推介時(shí)，承銷商可以和發(fā)行人向投資者介紹公司、行業(yè)及發(fā)行方案等與本次發(fā)行相關(guān)的內(nèi)容。承銷商的證券分析師可以向網(wǎng)下投資者推介其撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告。36.某上市公司擬聘任獨(dú)立董事，可以擔(dān)任候選人的是（）。A.

王某，在公司第五名股東（持股比例為4%）任職的副總經(jīng)理B.

趙某，公司下屬某控股子公司的法律顧問(wèn)C.

李某，公司第12名股東，持有公司2%的股份D.

張某，3個(gè)月前離職的公司技術(shù)總監(jiān)E.

劉某，12個(gè)月前離職的公司財(cái)務(wù)總監(jiān)【答案】:

E【解析】:《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》（證監(jiān)發(fā)〔2001〕102號(hào)）第3條規(guī)定，獨(dú)立董事必須具有獨(dú)立性，下列人員不得擔(dān)任獨(dú)立董事：①在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會(huì)關(guān)系（直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會(huì)關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；②直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬；③在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；④最近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項(xiàng)所列舉情形的人員；⑤為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員；⑥公司章程規(guī)定的其他人員；⑦中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他人員。A項(xiàng)，屬于法條第3項(xiàng)規(guī)定的上市公司前五名股東單位任職的人員；B項(xiàng)，屬于第5項(xiàng)中附屬企業(yè)提供法律服務(wù)的人員；C項(xiàng)，屬于第2項(xiàng)中直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上的人員；D項(xiàng)，屬于第4項(xiàng)中最近一年內(nèi)曾經(jīng)在上市公司任職的人員。E項(xiàng)已離職一年，故可以擔(dān)任該上市公司的獨(dú)立董事。37.下列屬于上市公司信息披露義務(wù)人的是（）。A.

董事會(huì)B.

控股股東C.

轉(zhuǎn)讓上市公司6%股份的股東D.

購(gòu)買上市公司3%股份的股東【答案】:

A|B|C【解析】:AB兩項(xiàng)，根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》規(guī)定，信息披露義務(wù)人不僅包括上市公司、發(fā)行人，還包括股東、實(shí)際控制人和收購(gòu)人，同時(shí)還包括公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及與信息披露相關(guān)的市場(chǎng)各方，以及為信息披露事宜出具專項(xiàng)文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、保薦人及其從業(yè)人員，利用或可能利用上市公司內(nèi)幕信息進(jìn)行交易的機(jī)構(gòu)和個(gè)人，散布傳播虛假信息的機(jī)構(gòu)和個(gè)人。C項(xiàng)，根據(jù)第46條第1款第1項(xiàng)規(guī)定，持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)告知上市公司董事會(huì)，并配合上市公司履行信息披露義務(wù)。D項(xiàng)，第49條規(guī)定，通過(guò)接受委托或者信托等方式持有上市公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將委托人情況告知上市公司，配合上市公司履行信息披露義務(wù)。38.甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2012年3月30日，以下屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的有（）。A.

2012年2月10日，因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題收到客戶退回一批貨物，該貨物系2011年10月銷售給該客戶B.

2012年3月30日董事會(huì)宣告分配現(xiàn)金股利C.

2011年12月28號(hào)拿到發(fā)行批文，2012年2月15日發(fā)行新股1億股D.

2011年2月8日發(fā)現(xiàn)2010年漏記固定資產(chǎn)折舊0.03萬(wàn)元【答案】:

B|C【解析】:A項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日前銷售的商品，在資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生退回，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)；D項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)，不管其金額大小，均應(yīng)予以調(diào)整。39.下列外國(guó)投資者2016年可以進(jìn)行上市公司戰(zhàn)略投資的有（）。[2016年9月真題]Ⅰ．外國(guó)法人機(jī)構(gòu)境外實(shí)有資產(chǎn)總額1.5億美元，其母公司管理境外實(shí)有資產(chǎn)總額4億元Ⅱ．2013年受到所在國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重大處罰的境外上市公司Ⅲ．境外實(shí)有資產(chǎn)總額3億美元的境外非上市公司Ⅳ．外商投資有限合伙企業(yè)，管理境外資產(chǎn)總額9億美元Ⅴ．外國(guó)法人機(jī)構(gòu)境外實(shí)有資產(chǎn)0.5億美元，母公司境外實(shí)有資產(chǎn)總額2億美元A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:《外國(guó)投資者對(duì)上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》第6條規(guī)定，投資者應(yīng)符合以下要求：①依法設(shè)立、經(jīng)營(yíng)的外國(guó)法人或其他組織，財(cái)務(wù)穩(wěn)健、資信良好且具有成熟的管理經(jīng)驗(yàn)；②境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于5億美元；或其母公司境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于5億美元；③有健全的治理結(jié)構(gòu)和良好的內(nèi)控制度，經(jīng)營(yíng)行為規(guī)范；④近3年內(nèi)未受到境內(nèi)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重大處罰（包括其母公司）。40.上市公司存在（）情形的，主承銷商不得承銷該上市公司所發(fā)行的證券。Ⅰ．利潤(rùn)分配方案尚未提交股東大會(huì)表決Ⅱ．公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未提交股東大會(huì)表決Ⅲ．利潤(rùn)分配方案尚未實(shí)施Ⅳ．公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未實(shí)施A.

Ⅱ、ⅣB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第18條規(guī)定，上市公司發(fā)行證券，存在利潤(rùn)分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未提交股東大會(huì)表決或者雖經(jīng)股東大會(huì)表決通過(guò)但未實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)在方案實(shí)施后發(fā)行。相關(guān)方案實(shí)施前，主承銷商不得承銷上市公司發(fā)行的證券。41.根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》，下列關(guān)于發(fā)行人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面需要符合的發(fā)行條件，說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)達(dá)到人民幣3000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)Ⅱ．最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元，或最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣3億元Ⅲ．最近一期末不存在未彌補(bǔ)虧損Ⅳ．最近一期末無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于30%Ⅴ．發(fā)行后股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅱ、ⅤC.

Ⅰ、ⅣD.

Ⅱ、ⅢE.

Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》（2020年修訂）第26條第1款規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣3000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)；②最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元；或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣3億元；③發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元；④最近1期末無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20%；⑤最近1期末不存在未彌補(bǔ)虧損。42.關(guān)于股份支付的計(jì)量，下列說(shuō)法正確的是（）。[2015年9月真題]Ⅰ．以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，應(yīng)按資產(chǎn)負(fù)債表日當(dāng)日權(quán)益工具的公允價(jià)值重新計(jì)量Ⅱ．以權(quán)益結(jié)算的股份支付，應(yīng)按授予日權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量，不確認(rèn)其后續(xù)公允價(jià)值變動(dòng)Ⅲ．結(jié)算企業(yè)為接收服務(wù)企業(yè)投資者的，若以其本身權(quán)益工具結(jié)算的，應(yīng)在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中按授予日的公允價(jià)值確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資和股本Ⅳ．結(jié)算企業(yè)為接收服務(wù)企業(yè)投資者的，若不是以其本身權(quán)益工具而是以集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè)的權(quán)益工具結(jié)算的，應(yīng)將該股份支付交易作為現(xiàn)金結(jié)算的股份支付進(jìn)行會(huì)計(jì)處理Ⅴ．接受服務(wù)企業(yè)沒有結(jié)算義務(wù)且授予本企業(yè)職工的是其本身權(quán)益工具的，應(yīng)將該股份支付交易作為權(quán)益結(jié)算的股份支付處理A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:Ⅲ項(xiàng)，結(jié)算企業(yè)是接受服務(wù)企業(yè)的投資者且以其本身權(quán)益工具結(jié)算的，應(yīng)按照授予日權(quán)益工具的公允價(jià)值或應(yīng)承當(dāng)負(fù)債的公允價(jià)值確認(rèn)為對(duì)接受服務(wù)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，同時(shí)確認(rèn)資本公積（其他資本公積）。43.下列事項(xiàng)影響當(dāng)期損益的是（）。[2012年真題]Ⅰ．自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時(shí)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值Ⅱ．作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時(shí)公允價(jià)值小于賬面價(jià)值Ⅲ．采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，期末公允價(jià)值低于賬面價(jià)值Ⅳ．采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，期末公允價(jià)值高于賬面價(jià)值A(chǔ).

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:Ⅰ項(xiàng)，自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，若公允價(jià)值大于賬面價(jià)值，差額計(jì)入其他綜合收益，若公允價(jià)值小于賬面價(jià)值，差額計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。Ⅱ項(xiàng)，作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值與原賬面價(jià)值的貸方差額計(jì)入其他綜合收益；借方差額計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，會(huì)影響當(dāng)期損益。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量的，公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，會(huì)計(jì)處理為：借記“投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)”，貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”；公允價(jià)值低于其賬面余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。44.根據(jù)《上海證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員減持股份實(shí)施細(xì)則》，下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．上市公司涉嫌證券期貨違法犯罪被立案調(diào)查期間，大股東不得減持股份Ⅱ．董監(jiān)高被深交所公開譴責(zé)后3個(gè)月內(nèi)不得減持股份Ⅲ．大股東被深交所公開譴責(zé)后3個(gè)月內(nèi)不得減持股份Ⅳ．上市公司因重大違法觸及退市風(fēng)險(xiǎn)警示標(biāo)準(zhǔn)的，在公司股票恢復(fù)上市前，其控股股東不得減持股份Ⅴ．上市公司因重大違法觸及退市風(fēng)險(xiǎn)警示標(biāo)準(zhǔn)的，在公司股票恢復(fù)上市前，其董監(jiān)高及其一致行動(dòng)人不得減持股份A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng)，《上海證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員減持股份實(shí)施細(xì)則》第9條規(guī)定，具有下列情形之一的，上市公司大股東不得減持股份：①上市公司或者大股東因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹槠陂g，以及在行政處罰決定、刑事判決作出之后未滿6個(gè)月的；②大股東因違反本所業(yè)務(wù)規(guī)則，被本所公開譴責(zé)未滿3個(gè)月的；③法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定的其他情形。Ⅱ項(xiàng)，第10條規(guī)定，具有下列情形之一的，上市公司董監(jiān)高不得減持股份：①董監(jiān)高因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹槠陂g，以及在行政處罰決定、刑事判決作出之后未滿6個(gè)月的；②董監(jiān)高因違反本所業(yè)務(wù)規(guī)則，被本所公開譴責(zé)未滿3個(gè)月的；③法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定的其他情形。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，第11條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一，觸及退市風(fēng)險(xiǎn)警示標(biāo)準(zhǔn)的，自相關(guān)決定作出之日起至公司股票終止上市或者恢復(fù)上市前，其控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高及其一致行動(dòng)人不得減持所持有的公司股份：①上市公司因欺詐發(fā)行或者因重大信息披露違法受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰；②上市公司因涉嫌欺詐發(fā)行罪或者因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪被依法移送公安機(jī)關(guān)；③其他重大違法退市情形。上市公司披露公司無(wú)控股股東、實(shí)際控制人的，其第一大股東及第一大股東的實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)遵守前款規(guī)定。45.某上市公司于2018年3月1日停牌公告擬進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，并于2018年5月31日發(fā)布相關(guān)重組公告。依據(jù)公告內(nèi)容，本次交易不構(gòu)成重組上市，該上市公司擬通過(guò)發(fā)行股份的方式，以10億元的價(jià)格購(gòu)買甲公司100%股權(quán)，乙公司、丙公司、丁公司分別持有甲公司70%、10%、20%的股權(quán)，其中丙公司的股權(quán)系2018年3月31日以資產(chǎn)增資方式獲得，丁公司的股權(quán)系2017年12月31日以現(xiàn)金增資的方式獲得。若該上市公司擬將該事項(xiàng)作為重大資產(chǎn)重組提交證監(jiān)會(huì)上市部進(jìn)行審核，不考慮其他因素，則下列說(shuō)法符合目前監(jiān)管要求的是（）。Ⅰ．募集配套資金規(guī)?？梢詾?億元，用于支付本次并購(gòu)交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)用等并購(gòu)整合費(fèi)用Ⅱ．募集配套資金規(guī)?？梢詾?億元，用于投入標(biāo)的資產(chǎn)在建項(xiàng)目建設(shè)Ⅲ．募集配套資金規(guī)模可以為7億元，用于補(bǔ)充標(biāo)的公司的流動(dòng)資金Ⅳ．募集配套資金規(guī)?？梢詾?0億元，用于支付本次并購(gòu)交易中的現(xiàn)金對(duì)價(jià)及補(bǔ)充標(biāo)的公司的流動(dòng)資金A.

ⅠB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、ⅣD.

Ⅱ、ⅢE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，根據(jù)《〈上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法〉第十四條、第四十四條的適用意見——證券期貨法律適用意見第12號(hào)》，上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集的部分配套資金，所配套資金比例不超過(guò)擬購(gòu)買資產(chǎn)交易價(jià)格100%的，一并由并購(gòu)重組審核委員會(huì)予以審核。根據(jù)《關(guān)于上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的相關(guān)問(wèn)題與解答》（2018年修訂），所稱“擬購(gòu)買資產(chǎn)交易價(jià)格”指本次交易中以發(fā)行股份方式購(gòu)買資產(chǎn)的交易價(jià)格，不包括交易對(duì)方在本次交易停牌前6個(gè)月內(nèi)及停牌期間以現(xiàn)金增資入股標(biāo)的資產(chǎn)部分對(duì)應(yīng)的交易價(jià)格，但上市公司董事會(huì)首次就重大資產(chǎn)重組作出決議前該等現(xiàn)金增資部分已設(shè)定明確、合理資金用途的除外。本題中，丁公司于2017年12月31日以現(xiàn)金增資的方式獲得的甲公司20%的股權(quán)：10億元×20%＝2億元，不應(yīng)計(jì)入擬購(gòu)買資產(chǎn)交易價(jià)格。則本次該上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的規(guī)模最多為：10－2＝8（億元）。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，根據(jù)《關(guān)于上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的相關(guān)問(wèn)題與解答》（2018年修訂），考慮到募集資金的配套性，所募資金可以用于支付本次并購(gòu)交易中的現(xiàn)金對(duì)價(jià)，支付本次并購(gòu)交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)用等并購(gòu)整合費(fèi)用和投入標(biāo)的資產(chǎn)在建項(xiàng)目建設(shè)，也可以用于補(bǔ)充上市公司和標(biāo)的資產(chǎn)流動(dòng)資金、償還債務(wù)。募集配套資金用于補(bǔ)充公司流動(dòng)資金、償還債務(wù)的比例不應(yīng)超過(guò)交易作價(jià)的25%；或者不超過(guò)募集配套資金總額的50%。46.2017年12月15日，甲公司與乙公司簽訂具有法律約束力的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將其持有子公司——丙公司70%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，甲公司原持有丙公司90%的股權(quán)，轉(zhuǎn)讓完成后，甲公司將失去對(duì)丙公司的控制，但能夠?qū)Ρ緦?shí)施重大影響。截至2017年12月31日，上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓的交易尚未完成。假定甲公司就出售的對(duì)丙公司的投資滿足持有待售類別的條件。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2017年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表列報(bào)的表述中，正確的是（）A.

對(duì)丙公司的全部資產(chǎn)和負(fù)債按其凈額在持有待售資產(chǎn)或持有待售負(fù)債項(xiàng)目列報(bào)B.

將丙公司全部資產(chǎn)在持有待售資產(chǎn)項(xiàng)目列報(bào)，全部負(fù)債在持有待售負(fù)債項(xiàng)目列報(bào)C.

將擬出售的丙公司70%股權(quán)部分對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)在持有待售資產(chǎn)或持有待售負(fù)債項(xiàng)目列報(bào)，其余丙公司20%的股權(quán)部分對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)在其他流動(dòng)資產(chǎn)或其他流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目列報(bào)D.

將丙公司全部資產(chǎn)和負(fù)債按照其在丙公司資產(chǎn)負(fù)債表中的列報(bào)形式在各個(gè)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目分別列報(bào)【答案】:

B【解析】:母公司出售部分股權(quán)，喪失對(duì)子公司的控制權(quán)，但仍能施加重大影響的，應(yīng)當(dāng)在母公司個(gè)別報(bào)表中將擁有的子公司股權(quán)整體劃分為持有待售類別，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中將子公司的所有資產(chǎn)和負(fù)債劃分為持有待售類別分別進(jìn)行列報(bào)。47.下列不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)核算的稅種有（）。[2013年11月真題]Ⅰ．印花稅Ⅱ．耕地占用稅Ⅲ．資源稅Ⅳ．土地使用稅Ⅴ．房產(chǎn)稅Ⅵ．車船稅A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅥE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ【答案】:

A【解析】:Ⅰ項(xiàng)，企業(yè)交納的印花稅，不會(huì)發(fā)生應(yīng)付未付稅款的情況，不需要預(yù)計(jì)應(yīng)納稅金額，同時(shí)也不存在與稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算或清算的問(wèn)題，于購(gòu)買印花稅票時(shí)，直接借記“稅金及附加”科目，貸記“銀行存款”科目。Ⅱ項(xiàng)，耕地占用稅以實(shí)際占用的耕地面積計(jì)稅，按照規(guī)定稅額一次征收。企業(yè)計(jì)算交納的耕地占用稅時(shí)，直接借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”科目。48.2015年3月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)建造合同，合同約定，甲公司為乙公司建設(shè)一條高速公路，合同總價(jià)款90000萬(wàn)元，工期為2年。與上述建造合同相關(guān)的資料如下：（1）工程于2015年1月10日開工建設(shè)，預(yù)計(jì)總成本80000萬(wàn)元。至2015年12月31日，工程實(shí)際發(fā)生成本40000萬(wàn)元，由于材料價(jià)格上漲等因素預(yù)計(jì)還將發(fā)生工程成本60000萬(wàn)元；（2）2015年11月1日，經(jīng)商議，乙公司書面同意追加合同價(jià)款4000萬(wàn)元；（3）2016年12月1日，工程完工并交付乙公司使用。至工程完工日，累計(jì)實(shí)際發(fā)生成本98000萬(wàn)元；（4）2016年12月6日，收到乙公司支付的合同獎(jiǎng)勵(lì)款500萬(wàn)元。同日，出售剩余物資產(chǎn)生收益300萬(wàn)元。假定建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，甲公司按累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定其完工進(jìn)度。不考慮其他事項(xiàng)，下列關(guān)于甲公司2015年度和2016年度利潤(rùn)表列示的表述中，正確的有（）。Ⅰ．2015年度營(yíng)業(yè)收入37600萬(wàn)元Ⅱ．2015年度營(yíng)業(yè)成本40000萬(wàn)元Ⅲ．2016年度營(yíng)業(yè)收入57200萬(wàn)元Ⅳ．2016年度營(yíng)業(yè)成本54100萬(wàn)元Ⅴ．2015年度資產(chǎn)減值損失3600萬(wàn)元A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:Ⅰ項(xiàng)，2015年的完工進(jìn)度＝40000/（40000＋60000）＝40%，2015年應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入＝（90000＋4000）×40%＝37600（萬(wàn)元）；Ⅱ項(xiàng)，2015年應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)成本＝100000×40%＝40000（萬(wàn)元）；Ⅲ項(xiàng)，2016年應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入＝94000×60%＋500＝56900（萬(wàn)元）；Ⅴ項(xiàng)，2015年度資產(chǎn)減值損失＝（100000－94000）×（1－40%）＝3600（萬(wàn)元）；Ⅳ項(xiàng)，2016年應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)成本＝98000－300－40000－3600＝54100（萬(wàn)元）。49.關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的說(shuō)法正確的是（）。A.

發(fā)行后12個(gè)月可轉(zhuǎn)股B.

可以回售C.

可以贖回D.

可以回售，不可以贖回【答案】:

B|C【解析】:A項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第21條第1款規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財(cái)務(wù)狀況確定。B項(xiàng)，第24條規(guī)定，募集說(shuō)明書可以約定回售條款，規(guī)定債券持有人可按事先約定的條件和價(jià)格將所持債券回售給上市公司。募集說(shuō)明書應(yīng)當(dāng)約定，上市公司改變公告的募集資金用途的，賦予債券持有人一次回售的權(quán)利。根據(jù)第42條的規(guī)定，股東大會(huì)就發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券作出的決定，應(yīng)當(dāng)包括回售條款。由此可知，可轉(zhuǎn)換債券是可以回售的。C項(xiàng)，第23條規(guī)定，募集說(shuō)明書可以約定贖回條款，規(guī)定上市公司可按事先約定的條件和價(jià)格贖回尚未轉(zhuǎn)股的可轉(zhuǎn)換公司債券。50.以下為非公開發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接時(shí)承銷機(jī)構(gòu)不得承接的主體有（）。[2015年9月真題改編]Ⅰ．對(duì)已發(fā)行的公司債券存在遲延支付本息的事實(shí)，但在承接時(shí)本息已經(jīng)支付Ⅱ．最近2年內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)表曾被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見的審計(jì)報(bào)告Ⅲ．地方融資平臺(tái)公司Ⅳ．主體信用評(píng)級(jí)為A級(jí)的擔(dān)保公司Ⅴ．成立時(shí)間未滿2年的小貸公司A.

Ⅰ、ⅡB.