稅法試題以及答案

xxx公司文件編號：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計，管理制度《稅法》考試一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題分，共30分)1.下列不屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（）A.增值稅B.土地增值稅C.消費(fèi)稅D.營業(yè)稅2.稅收是國家財政收入的重要組成部分，國家征稅憑借的是（）A．政治權(quán)利B．行政權(quán)力C．財產(chǎn)權(quán)利D．國家權(quán)利3.我國稅收法律關(guān)系權(quán)利主體，對納稅人的確定原則一般是（）A．國籍原則B．屬人原則C．屬地原則D．屬人兼屬地原則4.有權(quán)制定稅收法律的機(jī)關(guān)是（）A．全國人大及其常務(wù)委員會B．國務(wù)院C．財政部D．國家稅務(wù)總局5.稅收收入的來源，即各種稅收收入的最終出處，稱為()A.計稅依據(jù)B.稅收要素C.稅源D.稅目6．在稅收的形式特征中，體現(xiàn)了財政分配本質(zhì)的是（）A．有償性B．無償性C．強(qiáng)制性D．固定性7．稅法規(guī)定在其經(jīng)營活動中負(fù)有代扣稅款并向國庫繳納的義務(wù)的單位或個人是（）A．負(fù)稅人B．納稅人C．扣繳義務(wù)人D．繳稅人8．一般納稅人兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，且未分別核算銷售額的，應(yīng)該采取（）A．從低適用稅率B．從高適用稅率C．適用5％的稅率D．分別適用不同的稅率9．我國現(xiàn)行增值稅條例規(guī)定，對出口貨物適用的增值稅稅率為（）A．零稅率B．3％C．10％D．17％10．下列項目中，允許扣除進(jìn)項稅額的是（）A．商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的已取得增值稅專用發(fā)票的貨物B．工業(yè)企業(yè)估價入庫的原材料C．一般納稅人購進(jìn)工程用物資D．工業(yè)企業(yè)購進(jìn)的非應(yīng)稅勞務(wù)11．納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間是（）A．取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)月B．應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)完工當(dāng)天C．發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)天D．收訖銷售款當(dāng)天12．下列屬于企業(yè)所得稅中“不征稅收入”的是（）A．財政撥款B．財產(chǎn)租賃收入C．利息收入D．營業(yè)外收入13．小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）A．15％B．20％C．25％D．33％14．下列個人所得在計算應(yīng)納稅所得額時，采用定額與定率相結(jié)合辦法扣除費(fèi)用的是（）A．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得B．勞務(wù)報酬所得C．工資薪金所得D．偶然所得15．土地增值稅的稅率形式是（）A．全額累進(jìn)稅率B．超額累進(jìn)稅率C．全率累進(jìn)稅率D．超率累進(jìn)稅率16．車船稅的納稅地點為（）A．車船登記地B．車船行駛地C．納稅人經(jīng)營所在地D．車船所在地17．下列屬于印花稅納稅人的是（）A．合同擔(dān)保人B．合同鑒定人C．合同證人D．合同當(dāng)事人18.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于納稅人每一納稅年度的()減去稅法準(zhǔn)予扣除項目的金額。A. 利潤總額B.生產(chǎn)經(jīng)營所得C.收入總額D. 營業(yè)利潤19. 當(dāng)月，某廠商將同一種商品分別以20元、22元、10元(稅務(wù)部門認(rèn)定10元為偏低價格)的單價銷售給批發(fā)商甲、乙、丙各100件，則當(dāng)月該廠商的銷售額在計算其銷項稅額時應(yīng)被核定為()A. 4300B. 6000C. 6300D. 660020. 我國境內(nèi)的單位和個人發(fā)生下列行為，視同銷售()A. 將進(jìn)口、購進(jìn)貨物用于不征收增值稅的項目或固定資產(chǎn)建設(shè)項目B. 將進(jìn)口、購進(jìn)貨物用于集體福利或個人消費(fèi)C. 將進(jìn)口或購買的貨物無償轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人的，包括商業(yè)樣品在內(nèi)D. 將進(jìn)口或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個人經(jīng)營者21.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損準(zhǔn)予用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（）年 年年 年22. 下列單位，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是()A. 租用寫字樓辦公的內(nèi)資企業(yè)B. 擁有土地使用權(quán)的外國企業(yè)C. 擁有土地使用權(quán)且用于辦公用地的國家機(jī)關(guān)D. 擁有土地使用權(quán)且用作經(jīng)營用地的國有企業(yè)23．增值稅的征收范圍延伸到批發(fā)和零售環(huán)節(jié)，同增值稅交叉征收的稅種是（）A．土地增值稅B．消費(fèi)稅C．資源稅 D．房產(chǎn)稅24．城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A．建筑面積B．使用面積C．實際占用土地面積 D．居住面積25．下列屬于非居民納稅人的是（）A．在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得B．在中國境內(nèi)無住所C．在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿1個納稅年度D．在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住26．現(xiàn)行契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）A．簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B．簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的7日內(nèi)C．簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的10日內(nèi)D．簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的30日內(nèi)27．現(xiàn)行車船稅的稅率是（）A．比例稅率B．定額稅率C．超額累進(jìn)稅率 D．超率累進(jìn)稅率28．現(xiàn)行企業(yè)所得稅的基本稅率是()A．15％B．20％C．25％D．30％29．我國現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定工資、薪金所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每人每月()A．800元B．1600元C．3500元D．5000元30．下列關(guān)于稿酬所得“次”的說法正確的是()A．同一作品再版所得，應(yīng)與原出版收入合并作為一次收入計征B．同一作品分次取得稿酬收入，應(yīng)按每次收入為一次收入計征C．加印所得稿酬，單獨作為一次收入計征D．同一作品在報刊連載，以連載完成后取得的所有收入合并為一次收入計征二、判斷題（本大題共15小題，每小題1分，共15分）1．國家征稅與國家發(fā)行國債是同等性質(zhì)的財政收入形勢。（）2．我國稅法中，附則主要內(nèi)容是規(guī)定此項稅法的解釋權(quán)。（）3．在我國稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職權(quán)的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的單位和個人。（）4．《個人所得稅法》就法律級次而言，屬于全國人大常委會授權(quán)國務(wù)院的立法。（）5．一些地方征收過橋費(fèi)、工商管理費(fèi)、教育基金、衛(wèi)生費(fèi)等都屬于稅收的范疇。（）6．征收營業(yè)稅的勞務(wù)不征收增值稅，征收增值稅的勞務(wù)不征收營業(yè)稅。（）7．應(yīng)征增值稅的貨物均應(yīng)征消費(fèi)稅（）8．關(guān)稅征稅對象是貿(mào)易性商品，不包括入境旅客攜帶的個人行李和物品。（）9．企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間為一個納稅年度。（）10．企業(yè)同時從事使用不同企業(yè)所得稅待遇的項目，其優(yōu)惠項目不得單獨核算，但可以分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用（）１１.利息，股息，紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額減除必要費(fèi)用后為應(yīng)納稅所得額。（）１２．資源稅實行從量定額和從價定律兩種征收方法。（）１３.凡是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的納稅人都可以加計扣除２０％的費(fèi)用（）１４.所有使用國家土地的人都應(yīng)該加納土地使用稅。（）１５.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值或房產(chǎn)租金收入。（）三、名詞解釋（本大題共3小題，第1題4分，其余3分，共10分）分類征稅制稅收公平原則征稅對象四、計算題（本大題共3小題，每題10分，共30分）某進(jìn)出口公司2008年12月進(jìn)口120輛小汽車，每輛到岸價格（關(guān)稅完稅價格）7萬元（人民幣，下同）。該公司當(dāng)月銷售出其中110輛，每輛價稅合并銷售價萬元。已知小轎車關(guān)稅稅率為110%，消費(fèi)稅稅率為5%。請問該公司進(jìn)口小汽車應(yīng)納的進(jìn)口增值稅和該公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅是多少

2、某卷煙廠2008年4月份委托某煙絲加工廠加工一批煙絲。卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明的成本金額為60000元，煙絲加工完卷煙廠提貨時支付的加工費(fèi)用為3700元，并支付了煙絲加工廠按煙絲組成計稅價格計算的消費(fèi)稅稅額。卷煙廠將這批加工好的煙絲全部用于生產(chǎn)卷煙并用于銷售，銷售時向購貨方開具增值稅專用發(fā)票注明數(shù)量50箱，價款900000元，增值稅款153000元，請問該卷煙廠應(yīng)納多少消費(fèi)稅已知煙絲的消費(fèi)稅稅率是30%，該類卷煙的比例稅率是45%，定額稅率是150元/每標(biāo)準(zhǔn)箱。3、某企業(yè)當(dāng)年營業(yè)收入1000萬元，會計利潤總額200萬元，當(dāng)年有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）“管理費(fèi)用”賬戶中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元。（2）“銷售費(fèi)用“賬戶中列支廣告費(fèi)5萬元。（3）“營業(yè)外支出”賬戶中列支如下捐贈：向紅十字基金會捐贈60萬元；直接對外捐贈4萬元。（4）當(dāng)年以市價購入 A公司股票100萬元準(zhǔn)備長期持有。因A公司當(dāng)年發(fā)生嚴(yán)重虧損，年末股價下跌10%，已提取長期投資減值準(zhǔn)備10萬元。問該企業(yè)如何計算當(dāng)年應(yīng)納所得稅（稅率25%）

參考答案：一、１—１０bＡＤＡＣ、ＢＣＢＡＡ１１—２０ＤＡＢＢＤ、ＣＤＣＣＤ２１—３０ＣＤＢＣＡ、ＡＢＣＣd二、１—１０錯錯對錯錯、對錯錯對錯１０—１５錯錯錯錯對三、名詞解釋1、分類征稅制分類征稅制是將各類所得，分不同的來源，課以不同的所得稅（1分），優(yōu)點是課征簡便，易于按各類所得的不同性質(zhì)區(qū)別對待，采取不同的稅率；能夠控制稅源，防止偷漏稅款。（2分）但不利于實行累進(jìn)稅率，不能體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)的原則（1分）2、稅收公平原則稅收公平原則是指納稅人的地位必須平等，稅收負(fù)擔(dān)在納稅人之間公平分配。稅收公平原則是“法律面前人人平等”，這一現(xiàn)代法律思想在稅收領(lǐng)域的體現(xiàn)和發(fā)展。（2分）稅收公平原則是指導(dǎo)稅收活動的一項十分重要的原則。（1分）3、征稅對象征稅對象即納稅客體，主要是指稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指向的物或行為。（2分）這位是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。（1分）四、計算題1、答案：進(jìn)口貨物組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅關(guān)稅完稅價格=7*120=840（萬元）關(guān)稅=7*120*110%=924（萬元）消費(fèi)稅=（840+924）/（1-5%）*5%=（萬元）組成計稅價格=840+924+=（萬元）應(yīng)納進(jìn)口增值稅=*17%=（萬元）該公司當(dāng)月應(yīng)納稅增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額進(jìn)項稅額=（萬元）不含稅銷售額=（1+17%）*110=2200（萬元）銷項稅額=2200*17%=374（萬元）該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額==（萬元）2、答案：計算委托加工煙絲的組成計稅價格：組成計稅價格=（60000+3700）/（1-30%）=27300（元）煙絲加工廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅額=91000*30%=27300（元）計算銷售卷煙應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額時，應(yīng)扣除委托加工煙絲已繳納的消費(fèi)稅。故：銷售卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=900