浙江大中型企業(yè)完善企業(yè)年金可行性研究

浙江大中型企業(yè)完善企業(yè)年金可行性研究論文內(nèi)容摘要：企業(yè)年金作為我們國家養(yǎng)老保障制度框架中的“第二支柱，本文以浙江省大中型企業(yè)施行企業(yè)年金為出發(fā)點，在詳細分析施行企業(yè)年金的現(xiàn)在狀況，側(cè)重針對浙江大中型企業(yè)實論文本文關(guān)鍵詞語：大中型企業(yè),企業(yè)年金,完善“實現(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國統(tǒng)籌，建立兼顧各類人員的社會保障待遇確定機制和正常調(diào)整機制〞這在十八大報告中明確提出，這是初次將養(yǎng)老問題寫入代會報告。民生是一項系統(tǒng)工程，其中以社會保障最為主要。而在社會保障中，老有所依，從來都是最為核心的命題。我們國家已確定了由基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金、個人商業(yè)養(yǎng)老保險共同構(gòu)成的“三支柱〞養(yǎng)老保障制度框架。其中企業(yè)年金，即企業(yè)補充養(yǎng)老保險，重要是指企業(yè)及其職工在依法加入基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。源自于自在市場經(jīng)濟比較發(fā)達的國家，是一種屬于企業(yè)雇主自愿建立的員工福利計劃。一、企業(yè)年金發(fā)展示狀我們國家的企業(yè)年金發(fā)展是由國家宏觀指點、企業(yè)內(nèi)部履行。〔企業(yè)年金試行辦法〕已于2003年12月30日經(jīng)勞動和社會保障部第7次部務(wù)會議通過公布，自2004年5月1日起施行。當(dāng)前，作為養(yǎng)老保障的“塔身〞，企業(yè)年金不僅能改善我們國家養(yǎng)老貯備基金不足的問題，還可實現(xiàn)儲蓄性養(yǎng)老向投資型養(yǎng)老改變。但是，在我們國家這一補充養(yǎng)老保障面臨起步晚、覆蓋面較窄的問題。人社部數(shù)據(jù)顯示，截至2011年底，建立企業(yè)年金計劃的企業(yè)僅4.5萬家，加入人數(shù)到達1577萬人，累積基金3579億元。當(dāng)然企業(yè)年金從發(fā)展規(guī)模來看還是具有良好的發(fā)展勢頭。據(jù)銀行的預(yù)測，估計到2030年我們國家企業(yè)年金規(guī)模將達1.8萬億美圓，約15萬億元人民幣，成為世界第三大企業(yè)年金市場。從替代率來看，我們國家的替代率約為5%，而在OECD國家，企業(yè)年金的目的替代率一般到達20%－30%。而經(jīng)歷體驗數(shù)據(jù)顯示，每個國家養(yǎng)老保險體系中“三個支柱〞的替代率較為合理的是4：3：2，企業(yè)年金應(yīng)占領(lǐng)30%。而從發(fā)展構(gòu)造來看，企業(yè)年金積累基本集中在大中型企業(yè)中，十分是經(jīng)濟效益好的行業(yè)，尤其是幾大壟斷行業(yè)發(fā)展最快。除此之外，國有企業(yè)建立企業(yè)年金的比例明顯高于民營企業(yè)?！惨弧称髽I(yè)年金發(fā)展的機遇和挑戰(zhàn)美國次貸危機引發(fā)的全球金融危機以及隨之而來的衰退對中國外向型經(jīng)濟的沖擊，使中國經(jīng)濟增加方式的軟弱性原形畢露，內(nèi)需不足已成為制約中國經(jīng)濟發(fā)展的一個重大障礙。怎樣擴大內(nèi)需，提升居民的消費水平，是我們國家當(dāng)下所面臨的重大挑戰(zhàn)。眾所周知，我們國家內(nèi)需不足、消費水平不高的主要原因之一在于我們國家的社會保障制度仍不完善，公民的社會保障水平相比照較低。而社會保障是啟動居民消費的主要內(nèi)在保障制度，社會保障制度不僅僅是一國主要的社會制度之一，而且也是決定一國消費行為的主要因素。社會保障水平的高低會逐步的改變?nèi)藗兊南M行為。因而，盡快完善我們國家的社會保障水平，對應(yīng)對當(dāng)下的全球經(jīng)濟衰退、解決棘手的國內(nèi)宏觀經(jīng)濟問題，有著快速和即時的效果。完善中國的社會保障制度是穩(wěn)定居民收支預(yù)期的一個主要辦法，是促進消費需求和提升消費率的主要條件?！捕澄覀儑移髽I(yè)采取的企業(yè)年金形式分析企業(yè)年金資金繳費確定〔DC計劃〕和待遇確定〔DB計劃〕兩種形式。我們國家如今實行的就是DC計劃，即繳費確定型企業(yè)年金形式。這種形式是通過建立個人賬戶的方式，由企業(yè)和職工定期按一定比例繳納保險費〔其中職工個人少繳或不繳費〕，職工退休時的企業(yè)年金水平取決于資金積累規(guī)模及其投資收益。相比較待遇確定型企業(yè)年金〔DB計劃〕，DC計劃的優(yōu)點在于簡便靈敏，雇主的義務(wù)和責(zé)任減少，重要工作能夠由人壽保險公司承當(dāng)。同時養(yǎng)老金能計入個人賬戶，對雇員有很強的吸引力，而且本計劃的企業(yè)年金不必加入養(yǎng)老金計劃終止的再保險，假如雇員碰到重大經(jīng)濟困難時，能夠隨時終止養(yǎng)老金計劃，并不承當(dāng)任何責(zé)任。缺陷則是加入養(yǎng)老金計劃的不同年齡的雇員退休后得到的養(yǎng)老金水平相差比較大，同時在連續(xù)通貨膨脹、投資收益欠安的情況下，養(yǎng)老金難以保值增值；還有領(lǐng)取養(yǎng)老金時蒙受較高的所得稅率?！踩痴憬笾行推髽I(yè)施行企業(yè)年金已顯現(xiàn)的功能1、有利于樹立良好的企業(yè)形象，吸引和留住優(yōu)秀人才。企業(yè)的競爭歸根結(jié)底最終是人的競爭。浙江經(jīng)濟一直走在全國的前面，浙江大中型企業(yè)通過企業(yè)年金的方式在充足解決員工的醫(yī)療、養(yǎng)老、工傷及死亡撫恤等問題基礎(chǔ)上，樹立良好的企業(yè)形象，增長市場競爭力，進而吸引優(yōu)秀人才加盟。同時，又切實保障了員工利益，穩(wěn)定了現(xiàn)有員工隊伍，加強了企業(yè)的凝聚力，調(diào)動了員工的積極性，對提升效益具有積極的促進作用。2、有利于構(gòu)成公平合理的分配制度，充足發(fā)揮員工的潛能。浙江施行企業(yè)年金的企業(yè)基本上根據(jù)員工的奉獻，設(shè)計具有差別性的年金計劃，打破了傳統(tǒng)薪酬福利的“平均主義〞原則，對于不同效勞年限、不同職級、不同崗位、不同奉獻的員工提供不同的保障計劃。通過建立差別化的企業(yè)年金制度，在單位內(nèi)部構(gòu)成一種鼓勵氣氛，充足調(diào)發(fā)動工的工作積極性，發(fā)揮本身的最大潛力，為企業(yè)的發(fā)展多做奉獻。3、有利于發(fā)揮企業(yè)年金的保障功能。建立企業(yè)年金的企業(yè)員工能夠在相當(dāng)水平上提升職工退休后的養(yǎng)老金待遇水平，解決由于基本養(yǎng)老金替代率逐年下降而造成的職工退休前后的較大收入差距，彌補基本養(yǎng)老金保障水平的不足，知足這些企業(yè)的退休人員享受較高生活質(zhì)量的客觀需求，發(fā)揮了補充和保障的作用。4、有利于通過企業(yè)年金有效鼓勵留住人才。我省的大中型企業(yè)在用高薪酬福利制度實現(xiàn)鼓勵的同時，用期權(quán)的形式作一些規(guī)定以起到留住人才、長期規(guī)劃的目的。這些大中型借助年金計劃中“權(quán)益歸屬〞的設(shè)定，限定效勞滿一定的年限后方可獲得相應(yīng)的年金權(quán)益，與即時兌現(xiàn)的獎金福利相比，企業(yè)年金即便員工得到了鼓勵，又到達了類似期權(quán)的良好效果，而且操作上又比期權(quán)要簡單、方便得多。二、浙江大中型企業(yè)施行企業(yè)年金存在的問題〔一〕對企業(yè)年金的認識不到位。據(jù)勞動保障部的調(diào)查顯示，企業(yè)經(jīng)營者中知道企業(yè)年金的只要40%左右，而真正有所了解的僅占其中30%，有1/3的企業(yè)經(jīng)營者以為企業(yè)沒有這個責(zé)任。一些企業(yè)的人力資源部門還存在短期行為，沒有久遠考慮，以為建立企業(yè)年金還不如直接向員工發(fā)放公積金或者獎金，以解決青年人購房、買車等現(xiàn)實需要。一部分企業(yè)職工也有類似短期心態(tài)，以為企業(yè)年金是幾十年后的事情，不如增長眼前收入；有的以至視企業(yè)年金為企業(yè)額外收取的費用，并沒有看作是自己的補充養(yǎng)老投資?！捕澄礃?gòu)成有效監(jiān)管協(xié)調(diào)機制。企業(yè)年金市場是一個多行業(yè)提供效勞的市場，牽涉到財務(wù)、稅務(wù)、社會保障以及專業(yè)監(jiān)管部門等多個監(jiān)管主體。固然相關(guān)部門聯(lián)合出臺了一些監(jiān)管法規(guī)，但規(guī)定比較分散、統(tǒng)一性不夠，還沒有真正建立企業(yè)年金協(xié)同監(jiān)管的機制，不同監(jiān)管部門間還需進一步明晰責(zé)任，合理分工。〔三〕現(xiàn)行制度有缺陷履行有差別〔試行辦法〕規(guī)定：“符合以下條件的企業(yè)，能夠建立企業(yè)年金：〔1〕依法加入基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務(wù)；〔2〕具有相應(yīng)的經(jīng)濟負擔(dān)能力；〔3〕已建立集體協(xié)商機制。〞可見，加入基本養(yǎng)老保險是建立企業(yè)年金計劃的首要前提，這種規(guī)定使許多雖沒有加入基本養(yǎng)老保險，但對企業(yè)年金感興趣的企業(yè)被排除在外，客觀上拉大了建立年金計劃的企業(yè)與其他企業(yè)職工福利待遇方面的差距，從整個社會保障制度的層面看，產(chǎn)生了貧富的“累積效應(yīng)〞。當(dāng)前建立年金計劃的企業(yè)大都是優(yōu)勢性行業(yè)和企業(yè)，以至壟斷行業(yè)和企業(yè)也說明了這個問題?！菜摹称髽I(yè)承當(dāng)?shù)母黝惐ｋU負擔(dān)重。當(dāng)下企業(yè)承當(dāng)?shù)幕攫B(yǎng)老保險費水平比較高，大約在20%左右，有的地方高達25%。而國際經(jīng)歷體驗以為，企業(yè)繳費跨越10%就要“亮黃牌〞，過20%就要“亮紅牌〞?，F(xiàn)有社會保障體系較高的收費率，勢必擠占企業(yè)年金發(fā)展的空間。三、浙江大中型企業(yè)完善企業(yè)年金的思路從浙江大中型企業(yè)施行企業(yè)年金的現(xiàn)在狀況來看，存在著企業(yè)年金制度還不成熟、不完善，社會公眾對企業(yè)年金的關(guān)注度等問題，需要國家、相關(guān)部門、企業(yè)多方面加以完善，使得企業(yè)年金能真正有效發(fā)揮其作用。就浙江大中型企業(yè)施行企業(yè)年金的角度出發(fā)，能夠從下面幾方面加以完善：〔一〕進一步優(yōu)化企業(yè)年金設(shè)計方案，加強企業(yè)競爭力促進企業(yè)久遠發(fā)展。企業(yè)年金方案是建立企業(yè)年金的用人單位根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策，通過合法程序制訂的本單位企業(yè)年金施行計劃和運行程序。企業(yè)年金方案的設(shè)計必需有支持企業(yè)年金制度運行的政策法規(guī)、監(jiān)管機構(gòu)、中介機構(gòu)、投資市場、資金能力、勞動關(guān)系協(xié)調(diào)機制以及現(xiàn)代企業(yè)制度管理體系。設(shè)計企業(yè)年金方案，不僅要實現(xiàn)企業(yè)年金制度的目的，還要遵照國家的相關(guān)法規(guī)以及國際勞工組織的有關(guān)規(guī)定，同時要有利于企業(yè)年金制度和企業(yè)自己的久遠發(fā)展。浙江大中型企業(yè)能夠根據(jù)各企業(yè)的經(jīng)濟蒙受能力，知足企業(yè)的特點和需求。企業(yè)年金方案要一方面確定合理的繳費和待遇水平，既要實現(xiàn)的企業(yè)目的，又增長企業(yè)競爭能力，促進企業(yè)發(fā)展；另一方面在具體表現(xiàn)出國家的宏觀政策指點下，建立在勞動關(guān)系協(xié)商機制基礎(chǔ)上。企業(yè)年金方案設(shè)計與推進企業(yè)工資收入分配和人事制度改革相結(jié)合，能夠提升企業(yè)的凝聚力和競爭力。建立企業(yè)年金制度能夠提升企業(yè)的凝聚力和競爭力的原因，在于進一步實現(xiàn)職工參與企業(yè)效益分配和管理，將企業(yè)與職工的利益愈加嚴密地系在一起。企業(yè)年金的分配方案能夠是多樣的、有差異不同的，與效率工資制度結(jié)合使用，是企業(yè)鼓勵競爭、獎勵奉獻的手段?！捕硨崿F(xiàn)投資渠道多元化，擴大企業(yè)年金投資范圍和提升投資效率的政策。我們國家采取企業(yè)年金資金繳費確定〔DC計劃〕，就DC計劃而言，只要資本交易市場完善，有多樣化的投資產(chǎn)品可供選擇時，年金資產(chǎn)管理公司能力有既定收益，保證對年金持有人給付養(yǎng)老金和對投資收益的兌現(xiàn)。而我們國家當(dāng)前的投資環(huán)境較差，股票市場的系統(tǒng)風(fēng)險較大，而企業(yè)年金資產(chǎn)天然地具有保值增值的需求和長期性特征，想要成為企業(yè)年金的理想投資場所還需要各方面的努力。這就需要市場提供多樣的、與企業(yè)年金資產(chǎn)特征匹配的長期性、多元化金融投資產(chǎn)品供資產(chǎn)選擇。1、適度擴大固定收益類的投資效率，放開對長期性投資產(chǎn)品的限制。在金融危機擴大到實體經(jīng)濟的背景下，國家出臺了4萬億的刺激經(jīng)濟投資計劃，牽涉基礎(chǔ)設(shè)備建設(shè)、民生工程等方向。養(yǎng)老基金更應(yīng)當(dāng)在這里時發(fā)揮資金“蓄水池〞的作用，積極響應(yīng)國家“加大金融對經(jīng)濟增加的支持力度〞的政策號召，為國家建設(shè)提供資金。同時，在資本市場波動劇烈的情況下，作為擁有長期資金的機構(gòu)投資者，過于強調(diào)養(yǎng)老金投資的流動性和可變現(xiàn)性，其實是局限了養(yǎng)老金資產(chǎn)投資選擇范圍，影響了養(yǎng)老金資產(chǎn)配置效率的有效實現(xiàn)，使養(yǎng)老基金損失了長期收益。因而在保障資金安全，嚴格控制投資風(fēng)險的前提下，建議放寬比例限制，鼓勵擴大企業(yè)年金資金投資渠道，十分是放開對長期性投資產(chǎn)品的限制，加快推進企業(yè)年金基金進行債權(quán)投資的嘗試，尤其是在企業(yè)年金投資于國家推進的重大基礎(chǔ)設(shè)備項目中長期具體表現(xiàn)出資金特征和收益率需求的良好匹配，也是讓廣闊職工分享共建改革開放和經(jīng)濟發(fā)展結(jié)果的渠道之一。2、創(chuàng)新企業(yè)年金產(chǎn)品，規(guī)范集合計劃，知足多元化的市場需求隨著市場發(fā)展，企業(yè)年金原有的基于單一企業(yè)發(fā)起設(shè)立的、由雇員和雇主共同繳費的形式已難以適應(yīng)新的環(huán)境。從國外的經(jīng)歷體驗來看，企業(yè)年金的概念非常廣泛，集合計劃、非稅優(yōu)計劃都屬于企業(yè)年金?？稍诔渥憷斫馄髽I(yè)年金內(nèi)涵外延的基礎(chǔ)上，加強對企業(yè)年金創(chuàng)新產(chǎn)品的研究和支持，通過創(chuàng)新年金產(chǎn)品既能保有年金管理規(guī)范的優(yōu)勢，又能充足具體表現(xiàn)出靈敏性，知足多元化的市場需求。國內(nèi)外年金市場發(fā)展的經(jīng)歷體驗表示清楚，集合計劃因憑仗規(guī)模經(jīng)濟而在運營、管理等方面擁有較低的成本，成為大多數(shù)中小企業(yè)的首選。我們國家市場上已經(jīng)存在類集合計劃形態(tài)的產(chǎn)品。一方面該類計劃由于監(jiān)管缺失，在計劃的運營和管理方面可能因不規(guī)范而給計劃的參與人帶來風(fēng)險。另一方面在規(guī)范的集合計劃出臺后，該類計劃所面臨的轉(zhuǎn)制成本將給參與人帶來損失。因而制訂推出規(guī)范的集合計劃管理辦法需求特別迫切，宜早不宜遲〔三〕加強企業(yè)年金的風(fēng)險辨別及管理我們的企業(yè)年金發(fā)展還處在起步階段。隨著基本養(yǎng)老保險制度的不斷完善，需要深切進入研究發(fā)展年金的相關(guān)政策，解決制度障礙，推進企業(yè)年金的健康發(fā)展，發(fā)揮其在多條理養(yǎng)老保險體系中的作用，必需得將風(fēng)險管理技術(shù)導(dǎo)入企業(yè)年金的管理流程。分析企業(yè)年金在運行經(jīng)過中面臨的各種風(fēng)險，重要需要看重的是信譽風(fēng)險和投資風(fēng)險。1、信譽風(fēng)險是指企業(yè)年金的受托人、托管人、投資管理人或賬戶管理人違約而給受益人造成直接或間接的損失風(fēng)險。信譽風(fēng)險根植于企業(yè)年金的治理構(gòu)造之中。直接關(guān)系到企業(yè)年金計劃運行的成敗，是加強企業(yè)年金風(fēng)險管理時首先要考慮的風(fēng)險。應(yīng)設(shè)立嚴格的準入和退出制度，監(jiān)管機構(gòu)要制訂全面和具體的規(guī)則，對申請從業(yè)的機構(gòu)進行嚴格審核，從源頭上預(yù)防信譽風(fēng)險的發(fā)生。在運行中如發(fā)現(xiàn)有違規(guī)行為的機構(gòu)，應(yīng)要嚴厲處分，并逐步建立企業(yè)年金從業(yè)機構(gòu)和人員的信譽檔案信息系統(tǒng)，構(gòu)成信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，公開信息，加強監(jiān)督。2、投資風(fēng)險管理。一方面和監(jiān)管機構(gòu)要通過對企業(yè)年金投資工具的比例規(guī)定、限制風(fēng)險工具的投資比例、規(guī)范單個投資管理人管理的企業(yè)年金基金產(chǎn)業(yè)投資等辦法加大對投資風(fēng)險的管理。另外一方面可以以對企業(yè)年金實行有計劃的風(fēng)險自留。風(fēng)險自留屬于財政型風(fēng)險管理技術(shù)，是指風(fēng)險管理者發(fā)覺到了風(fēng)險的存在，估計到了該風(fēng)險造成的期望損失，決定以其內(nèi)部資源〔自有資金或借入資金〕，來對損失加以彌補的辦法。企業(yè)年金采用有計劃的風(fēng)險自留的方式包含