2022年初級會計考試《經濟法基礎》每日一練（12-29）

年初級會計考試《經濟法基礎》每日一練（12-29）2022年初級會計職稱《經濟法基礎》每日一練

1.【單選題】2022年甲企業(yè)實現利潤總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，準予扣除。計算甲企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是()。

A.74萬元

B.60萬元

C.84萬元

D.72萬元

2.【單選題】甲公司為居民企業(yè)，2022年全年銷貨收入為10000萬元，房屋租金收入為1000萬元，許可他人使用本公司專利特權取得收入1000萬元，發(fā)生管理費用200萬元，其中有105萬元為業(yè)務款待費。根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以稅前扣除的管理費用是()萬元。

A.105

B.100

C.60

D.155

3.【單選題】2022年甲企業(yè)主營業(yè)務收入4000萬元、營業(yè)外收入80萬元，主營業(yè)務成本2000萬元，全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務費用共計700萬元，符合規(guī)定的公益性捐贈支出60萬元，2022年度經核定結轉的虧損額30萬元。2022年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬元。

A.322.5

B.53.4

C.55.4

D.54.3

4.【單選題】居民個人范某2022年6月取得稿酬100000元，依據個人所得稅法律制度的規(guī)定，在計算范某綜合所得應納稅所得額時，下列關于范某取得稿酬收入額的計算中，正確的是()。

A.10000070%=70000(元)

B.100000-800=99200(元)

C.100000(1-20%)=80000(元)

D.100000(1-20%)70%=56000(元)

5.【單選題】非居民個人邁克2022年來華演出取得收入15000元，已知勞務酬勞應納稅所得額超過3000元至12000元的，稅率10%，速算扣除數210，應納稅所得額超過12000元至25000元的，稅率20%，速算扣除數1410。依據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于邁克應繳納個人所得稅的計算，正確的是()。

A.1500020%-1410=1590(元)

B.15000(1-20%)10%-210=990(元)

C.(15000-800)20%-1410=1430(元)

D.(15000-5000)10%-210=790(元)

1.【答案】D。解析：公益性捐贈支出稅前扣除限額=60012%=72(萬元);在對公益性捐贈計算扣除的時候，先扣除以前年度結轉的捐贈支出，再扣除當年發(fā)生的捐贈支出;2022年度準予扣除的公益性捐贈支出=12+(72-12)=72(萬元)，剩余的2萬元公益性捐贈支出(12+62-72)準予結轉以后3年在應納稅所得額時扣除。

2.【答案】D。解析：依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，允許稅前扣除的管理費用中的業(yè)務款待費是發(fā)生額的60%和銷售收入的5的較小數。發(fā)生額的60%(10560%=63)大于銷售收入的5【(10000+1000+1000)5=60】，所以業(yè)務款待費稅前扣除金額是60萬元;因此，允許扣除的管理費用=200-105+60=155萬元。

3.【答案】B。解析：企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門，用于符合法律規(guī)定的慈善活動、公益事業(yè)的捐贈，不得超過年度利潤總額的12%部分，準子扣除的捐贈限額=(4000+80-2000-700-60)12%=132022%=158.4(萬元)。當年應納稅所得額=1320-30=1290(萬元)。當年應納所得稅額=129025%=322.5(萬元)。

4.【答案】D。解析：勞務酬勞所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。其中稿酬所得的收入額減按70%計算。范某取得的稿酬收入額=100000(1-20%)70%=56000(元)。

5.【答案】B。解析：非居民個人的勞務酬勞所得，以每次收入額為應納稅所得額。勞務酬勞所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。本題中，邁克取得勞務酬勞的應納稅所得額=15000(1-2