工程設(shè)計(jì)概算與技術(shù)經(jīng)濟(jì)

第八章工程設(shè)計(jì)概算與技術(shù)經(jīng)濟(jì)

第一節(jié)工程概算費(fèi)用與概算項(xiàng)目第二節(jié)化工設(shè)計(jì)工程的綜合技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)第三節(jié)投資與產(chǎn)品成本估算第四節(jié)工程投資經(jīng)濟(jì)泙價(jià)第五節(jié)計(jì)算機(jī)在化工設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中的應(yīng)用第一節(jié)工程概算費(fèi)用與概算項(xiàng)目教學(xué)內(nèi)容： 理解工程概算費(fèi)用的分類及內(nèi)容，工程概算項(xiàng)目的劃分及內(nèi)容，工程項(xiàng)目總概算表的內(nèi)容及編制辦法，單項(xiàng)工程綜合概算表的內(nèi)容及編制辦法，單位工程概算表的內(nèi)容及編制辦法，以及工程建設(shè)其他費(fèi)用的計(jì)算方法。重點(diǎn)和難點(diǎn)：重點(diǎn)掌握單位工程概算表的內(nèi)容及編制辦法，并理解工程項(xiàng)目總概算、單項(xiàng)工程綜合概算、單位工程概算三者的區(qū)別與聯(lián)系。第一節(jié)工程概算費(fèi)用與概算項(xiàng)目化工設(shè)計(jì)在擴(kuò)初沒計(jì)階段編制概算,在施工圖設(shè)計(jì)階段編制預(yù)算,施工結(jié)束后編制決算。預(yù)算和決算可由施工單位和建設(shè)單位編制。設(shè)計(jì)概算是確定和控制建設(shè)項(xiàng)目全部投資的法定性文件。是編制固定資產(chǎn)投資計(jì)劃,簽訂建設(shè)項(xiàng)目總承包合同和貸款合同、實(shí)行投資包干、控制施工圖預(yù)算和考核設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)合理性的依據(jù)。通過概算可以衡量設(shè)計(jì)是否經(jīng)濟(jì)合理。編制概算時(shí)應(yīng)遵循原化學(xué)工業(yè)部頒發(fā)的“化工設(shè)計(jì)概算編制辦法”(化基發(fā)(1993)599號(hào)文件)、“化工引進(jìn)項(xiàng)目工程建設(shè)概算編制規(guī)定”(化基發(fā)(1991)786號(hào)文件)和“化工工程建設(shè)其他費(fèi)用編制規(guī)定”(化基發(fā)(1994)890號(hào)文件)以及“化工工程調(diào)整概算編制辦法(試行)”(化建標(biāo)發(fā)(1996)50號(hào)文件)的規(guī)定。概算文件包抬單位工程概算、綜含概算、其它工程費(fèi)用概算和總概算。(一)工程概算費(fèi)用的分類1、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)應(yīng)包括設(shè)備原價(jià)及運(yùn)雜費(fèi)用和設(shè)備成套供應(yīng)業(yè)務(wù)費(fèi)。根據(jù)建廠所在地區(qū)不同,運(yùn)雜費(fèi)率有較大差異,一般可取設(shè)備原價(jià)的5%~15%。2、安裝工程費(fèi)包括主要生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)、公用工程項(xiàng)目的工藝、電氣、自控、機(jī)運(yùn)、機(jī)修、電修、儀修、通風(fēng)空調(diào)、供熱等設(shè)備安裝費(fèi)用。工藝、供熱、供排水、通風(fēng)空調(diào)、凈化除塵等各種管道的安裝工程費(fèi)。電氣、自控及其他管、線纜等材料的安裝工程費(fèi)。設(shè)備內(nèi)部填充(不包括催化劑)、內(nèi)襯、設(shè)備保溫、防腐及附屬于設(shè)備的平臺(tái)、欄桿等工藝金屬結(jié)構(gòu)的材料及其安裝費(fèi)。工業(yè)爐、窯的安裝及砌筑、襯里等安裝工程費(fèi)。3、建筑工程費(fèi)包括一般土建工程費(fèi),大型土石方、場(chǎng)地平整及廠區(qū)綠化等工程費(fèi),建筑工程大型臨時(shí)設(shè)施費(fèi),特殊構(gòu)筑工程費(fèi),為生活服務(wù)的室內(nèi)供排水及采暖通風(fēng),電氣照明及避雷工程費(fèi)。4、其他基本建設(shè)費(fèi)用包括建設(shè)單位管理費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、土地使用費(fèi)、勘探設(shè)計(jì)費(fèi)、生產(chǎn)辦公與生活家具購(gòu)置費(fèi)、化工裝置聯(lián)合試車運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)、工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)、總承包費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目鋪底資金等。一、工程概算費(fèi)用分類和概算項(xiàng)目的劃分第一節(jié)工程概算費(fèi)用與概算項(xiàng)目1、工程費(fèi)用工程費(fèi)用系指直接構(gòu)成固定資產(chǎn)項(xiàng)目的費(fèi)用。它是由主要生產(chǎn)項(xiàng)目、輔助生產(chǎn)項(xiàng)目、公用工程（供排水；供電及電訊；供汽；總圖運(yùn)輸；廠區(qū)之內(nèi)的外管）、服務(wù)性工程項(xiàng)目、生活福利工程項(xiàng)目及廠外工程項(xiàng)目等六個(gè)項(xiàng)目組成。2、其它費(fèi)用系指工程費(fèi)用以外的建設(shè)項(xiàng)目必須支付的費(fèi)用。3、總預(yù)備費(fèi)包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)兩項(xiàng)。4、專項(xiàng)費(fèi)用①建設(shè)期貸款利息②鋪底流動(dòng)資金

(二)工程概算項(xiàng)目的劃分第一節(jié)工程概算費(fèi)用與概算項(xiàng)目(一)概算文件的組成

1、工程項(xiàng)目總概算

2、單項(xiàng)工程綜合概算

3、單位工程概算

4、工程建設(shè)其他費(fèi)用概算(二)總概算的編制總概算是按一個(gè)獨(dú)立體制生產(chǎn)廠進(jìn)行編制。如系大型聯(lián)合企業(yè),且各分廠又具有相對(duì)獨(dú)立性或獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算單位,可分別編制各分廠的總概算。

二、工程概算的編制第一節(jié)工程概算費(fèi)用與概算項(xiàng)目1、總概算的內(nèi)容

(1)工程概況；(2)資金來源與投資方式；(3)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)范圍及設(shè)計(jì)分工；(4)編制依據(jù)；(5)所采用的定額、指標(biāo)、價(jià)格及費(fèi)用費(fèi)率依據(jù)；(6)建筑、安裝“三材”用量等材料分析表；(7)環(huán)境保護(hù)及綜合利用,勞動(dòng)安全與工業(yè)衛(wèi)生和消防三項(xiàng)分別占工程費(fèi)用投資的比例；(8)有關(guān)事項(xiàng)說明。2、總概算項(xiàng)目的設(shè)置內(nèi)容總概算是根據(jù)設(shè)計(jì)工程項(xiàng)目一覽表和總平面圖列項(xiàng),費(fèi)用數(shù)據(jù)來源是各單項(xiàng)工程綜合概算及其他費(fèi)用概算,采用表8-2的形式進(jìn)行編制。它包括四部分：①工程費(fèi)用②其他費(fèi)用③總預(yù)備費(fèi)④專項(xiàng)費(fèi)用(二)總概算的編制第一節(jié)工程概算費(fèi)用與概算項(xiàng)目二、工程概算的編制(三)單項(xiàng)工程綜合概算單項(xiàng)工程足指建成后能獨(dú)立發(fā)揮生產(chǎn)能力和經(jīng)濟(jì)效益，并具有獨(dú)立存在意義的工程。例如一個(gè)車間，一個(gè)裝置。綜合概算是反映一個(gè)單項(xiàng)工程投資的文件，它是按一個(gè)獨(dú)立的生產(chǎn)裝置(車間)或一個(gè)獨(dú)立的建筑物進(jìn)行。它是編制總概算中工程費(fèi)用的組成部分和依據(jù)，也是相應(yīng)單位工程概算的匯總文件。綜合概算先要把單項(xiàng)工程劃分好，并將各單項(xiàng)工程名稱填入綜合概算表中的第二欄中，然后把各單項(xiàng)工程中的單位工程概算表中的設(shè)備費(fèi)、安裝費(fèi)、管道費(fèi)及土建費(fèi)等各種費(fèi)用按工藝、電氣、自控、土建、供排水、照明、避雷、采暖通風(fēng)等各項(xiàng)分類填入綜合概算表中的單位工程概算價(jià)值欄中。第一節(jié)工程概算費(fèi)用與概算項(xiàng)目二、工程概算的編制(四)單位工程概算單位工程是指具有單獨(dú)設(shè)計(jì)、獨(dú)立組織施工，但不能獨(dú)立發(fā)揮生產(chǎn)能力或作用的工程。如一個(gè)裝置中的工藝設(shè)備部分、電氣設(shè)備部分、自控設(shè)備部分、管道部分及土建工程部分。單位工程概算是計(jì)算單位工程投資的文件，也是單項(xiàng)工程綜合概算的依據(jù)。其中，工藝設(shè)備部分、電氣設(shè)備部分、自控設(shè)備部分、管道部分按表8-4的格式編制，土建工程部分按表8-5的格式編制。單位工程概算是編制單項(xiàng)工程綜合概算和工程總概算的基礎(chǔ)，編制好單位工程概算是概算的關(guān)鍵。第一節(jié)工程概算費(fèi)用與概算項(xiàng)目教學(xué)內(nèi)容： 理解化工設(shè)計(jì)工程綜合技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表的具體內(nèi)容和計(jì)算方法。重點(diǎn)和難點(diǎn)：重點(diǎn)理解各個(gè)指標(biāo)的計(jì)算方法,區(qū)分產(chǎn)品單位成本和產(chǎn)品工廠成本、投資利稅率和投資利潤(rùn)率的區(qū)別。第二節(jié)化工設(shè)計(jì)工程的綜合技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)第二節(jié)化化工工設(shè)計(jì)工工程的綜綜合技術(shù)術(shù)經(jīng)濟(jì)指指標(biāo)1、設(shè)計(jì)規(guī)規(guī)模包包括各種種產(chǎn)品和和副產(chǎn)品品的規(guī)模模。2、原料及及動(dòng)力消消耗是是指單單位產(chǎn)品品的各種種原輔材材料,水、電、、汽等動(dòng)動(dòng)力消耗耗。3、“三廢廢”排放放量分分別列列出“廢廢水”、、“廢氣氣”、““廢渣””的排放放量。4、定員分分別列列出生產(chǎn)產(chǎn)人員和和非生產(chǎn)產(chǎn)人員的的總數(shù)。。5、總投資資分分別別列出工工程費(fèi)用用、其它它費(fèi)用、、不可預(yù)預(yù)計(jì)費(fèi)及及建設(shè)期期利息和和流動(dòng)資資金。6、產(chǎn)品單單位成本本是指每每噸產(chǎn)品品的成本本,產(chǎn)品工廠廠成本是是由車間間成本、、工廠折折舊費(fèi)和和企業(yè)管管理費(fèi)三三部分組組成的。。7、投資利利稅率項(xiàng)項(xiàng)目在在設(shè)計(jì)壽壽命內(nèi)的的年平均均利稅總總額與總總投資的的比率。。8、投資利利潤(rùn)率項(xiàng)項(xiàng)目的的年平均均利潤(rùn)額額與總投投資的比比率。教學(xué)內(nèi)容容：理解投資資估算的的作用、、投資估估算原則則和投資資估算構(gòu)構(gòu)成和有有關(guān)產(chǎn)品品成本概概念、產(chǎn)產(chǎn)品成本本的構(gòu)成成以及產(chǎn)產(chǎn)品成本本的估算算方法等等。重點(diǎn)和難難點(diǎn)：重點(diǎn)掌握握投資估估算構(gòu)成成、產(chǎn)品品成本的的構(gòu)成以以及產(chǎn)品品成本的的估算方方法。第三節(jié)投投資資與產(chǎn)品品成本估估算第三節(jié)投投資資與產(chǎn)品品成本估估算一、投資資估算（一）投投資估算算的作用用1.項(xiàng)目建議議書階段段的投資資估算，，是多方方案比選選，優(yōu)化化設(shè)計(jì)，，合理確確定項(xiàng)目目投資的的基礎(chǔ)。。是項(xiàng)目目主管部部門審批批項(xiàng)目建建議書的的依據(jù)之之一，并并對(duì)項(xiàng)目目的規(guī)劃劃，規(guī)模模起參考考作用，，從經(jīng)濟(jì)濟(jì)上判斷斷項(xiàng)目是是否應(yīng)列列入投資資計(jì)劃。。該階段段工作比比較粗略略，投資資額的估估計(jì)一般般是通過過與已建建類似項(xiàng)項(xiàng)目的對(duì)對(duì)比得來來的，因因而投資資估算的的誤差率率可在30%左右。2.項(xiàng)目可行行性研究究階段的的投資估估算，是是項(xiàng)目投投資決策策的重要要依據(jù)，，是正確確評(píng)價(jià)建建設(shè)項(xiàng)目目投資合合理性，，分析投投資效益益，為項(xiàng)項(xiàng)目決策策提供依依據(jù)的基基礎(chǔ)。初初步可行行性研究究階段投投資估算算誤差率率一般要要求控制制在20%左右。詳詳細(xì)可行行性研究究階段投投資估算算的誤差差率應(yīng)控控制在10%以內(nèi)。3.項(xiàng)目投資資估算對(duì)對(duì)工程設(shè)設(shè)計(jì)概算算起控制制作用，，它為設(shè)設(shè)計(jì)提供供了經(jīng)濟(jì)濟(jì)依據(jù)和和投資限限額，設(shè)設(shè)計(jì)概算算不得突突破批準(zhǔn)準(zhǔn)的投資資估算額額。投資資估算一一經(jīng)確定定，即成成為限額額設(shè)計(jì)的的依據(jù)，，用以對(duì)對(duì)各設(shè)計(jì)計(jì)專業(yè)實(shí)實(shí)行投資資切塊分分配，作作為控制制和指導(dǎo)導(dǎo)設(shè)計(jì)的的尺度或或標(biāo)準(zhǔn);4.項(xiàng)目投資資估算是是進(jìn)行工工程設(shè)計(jì)計(jì)招標(biāo)，，優(yōu)選設(shè)設(shè)計(jì)方案案的依據(jù)據(jù)。5.項(xiàng)目投資資估算可可作為項(xiàng)項(xiàng)目資金金籌措及及制訂建建設(shè)貸款款計(jì)劃的的依據(jù)，，建設(shè)單單位可根根據(jù)批準(zhǔn)準(zhǔn)的投資資估算額額進(jìn)行資資金籌措措向銀行行申請(qǐng)貸貸款。第三節(jié)投投資資與產(chǎn)品品成本估估算(二)投資估算算原則投資估算算是擬建建項(xiàng)目前前期可行行性研究究的重要要內(nèi)容，，是經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益評(píng)評(píng)價(jià)的基基礎(chǔ)，是是項(xiàng)目決決策的重重要依據(jù)據(jù)。估算算質(zhì)量如如何，將將決定著著項(xiàng)目能能否納入入投資建建設(shè)計(jì)劃劃。因此此，在編編制投資資估算時(shí)時(shí)應(yīng)符合合下列原原則:1.實(shí)事求是是的原則則從實(shí)際出出發(fā)，深深入開展展調(diào)查研研究，掌掌握第一一手資料料，不能能弄虛作作假。2.合理利用用資源，，效益最最高的原原則市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)環(huán)境中中，利用用有限經(jīng)經(jīng)費(fèi)，有有限的資資源，盡盡可能滿滿足需要要。3.盡量做到到快，準(zhǔn)準(zhǔn)的原則則一般投資資估算誤誤差都比比較大。。通過艱艱苦細(xì)致致的工作作，加強(qiáng)強(qiáng)研究，，積累的的資料，，盡量做做到又快快，又準(zhǔn)準(zhǔn)拿出項(xiàng)項(xiàng)目的投投資估算算。4.適應(yīng)高科科技發(fā)展展的原則則從編制投投資估算算角度出出發(fā)，在在資料收收集，信信息儲(chǔ)存存，處理理，使用用以及編編制方法法選擇和和編制過過程應(yīng)逐逐步實(shí)現(xiàn)現(xiàn)計(jì)算機(jī)機(jī)化，網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)化。。第三節(jié)投投資資與產(chǎn)品品成本估估算建設(shè)項(xiàng)目目的總投投資是指指項(xiàng)目建建成及投投入生產(chǎn)產(chǎn)并連續(xù)續(xù)運(yùn)行所所需的全全部資金金，它主主要由固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資、、建設(shè)期期貸款利利息、固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資方方向調(diào)節(jié)節(jié)稅（暫暫停征收收）和流流動(dòng)資金金等構(gòu)成成，如表表8-6所示。建設(shè)項(xiàng)目總投資（一）固定資產(chǎn)投資1.工程費(fèi)用①設(shè)備、工器具購(gòu)置費(fèi)②建筑安裝工程費(fèi)2.工程建設(shè)其他費(fèi)用3.總預(yù)備費(fèi)①基本預(yù)備費(fèi)②價(jià)差預(yù)備費(fèi)（二）建設(shè)期貸款利息（三）投資方向調(diào)節(jié)稅（暫停征收）（四）流動(dòng)資金表8-6建設(shè)項(xiàng)目目投資構(gòu)構(gòu)成（三）項(xiàng)項(xiàng)目投資資的構(gòu)成成二、產(chǎn)品品成本（一）有有關(guān)成本本概念1.產(chǎn)品成本本產(chǎn)品成本本是生產(chǎn)產(chǎn)和銷售售產(chǎn)品所所消耗的的活勞動(dòng)動(dòng)和物化化勞動(dòng)的的總和，，即企業(yè)業(yè)所支出出的生產(chǎn)產(chǎn)資料費(fèi)費(fèi)用、工工資費(fèi)用用和其他他費(fèi)同的的總和。。2.生產(chǎn)成本本生產(chǎn)成本本是按制制造成本本法核算算的產(chǎn)品品成本，，亦稱為為制造成成本，是是企業(yè)在在生產(chǎn)單單位（車車間、分分廠）內(nèi)內(nèi)為生產(chǎn)產(chǎn)和管理理而支出出的各種種耗費(fèi)，，主要有有原材料料、燃料料和動(dòng)力力，生產(chǎn)產(chǎn)工人資資和各項(xiàng)項(xiàng)制造費(fèi)費(fèi)用。3.經(jīng)營(yíng)成本本經(jīng)營(yíng)成本本是項(xiàng)目目運(yùn)營(yíng)期期間的生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)費(fèi)用，，指項(xiàng)目目總成本本中扣除除固定資資產(chǎn)折舊舊費(fèi)、無無形資產(chǎn)產(chǎn)及遞延延資產(chǎn)攤攤銷費(fèi)和和貸款利利息支出出以后的的全部費(fèi)費(fèi)用。4.固定成本本固定成本本是指在在一定生生產(chǎn)規(guī)模模限度內(nèi)內(nèi)不隨產(chǎn)產(chǎn)品產(chǎn)量量增減而而變化的的費(fèi)用，，如固定定資產(chǎn)折折舊費(fèi)、、修理費(fèi)費(fèi)、管理理人員工工資及福福利費(fèi)、、辦公費(fèi)費(fèi)、差旅旅費(fèi)等。。這些費(fèi)費(fèi)用的特特點(diǎn)是產(chǎn)產(chǎn)品產(chǎn)量量發(fā)生變變化時(shí)，，費(fèi)用總總額保持持不變，，但將該該部分成成本分?jǐn)倲偟絾挝晃划a(chǎn)品中中，則單單位產(chǎn)品品的固定定成本是是可變的的，并與與產(chǎn)品產(chǎn)產(chǎn)量呈反反比變化化。5.可變成本本可變成本本亦稱為為變動(dòng)成成本，是是指隨產(chǎn)產(chǎn)量增減減而變化化的費(fèi)用用，如直直接材料料費(fèi)、直直接燃料料和動(dòng)力力費(fèi)等。。這些費(fèi)費(fèi)用的特特點(diǎn)是當(dāng)當(dāng)產(chǎn)品產(chǎn)產(chǎn)量變動(dòng)動(dòng)時(shí)，費(fèi)費(fèi)用總額額成比例例地變化化，反映映在單位位產(chǎn)品成成本中的的費(fèi)用是是固定不不變的。。第三節(jié)投投資資與產(chǎn)品品成本估估算此外，產(chǎn)產(chǎn)品成本本按管理理環(huán)節(jié)和和計(jì)算范范圍不同同，可分分為車間間成本、、工廠成成本和銷銷售成本本等。1.外購(gòu)材料料費(fèi)2.外購(gòu)燃料料及動(dòng)力力費(fèi)3.工資及福福利費(fèi)工資及福福利費(fèi)包包括企業(yè)業(yè)或項(xiàng)目目所有人人員的工工資及福福利費(fèi)。。工資及福福利費(fèi)=職工總?cè)巳藬?shù)×人均年工工資指標(biāo)標(biāo)(含福利費(fèi)費(fèi))4.折舊費(fèi)折舊費(fèi)是是固定資資產(chǎn)在使使用過程程中逐漸漸損耗的的那部分分價(jià)值。。5.攤銷費(fèi)攤銷費(fèi)指指無形資資產(chǎn)和遞遞延資產(chǎn)產(chǎn)的攤銷銷費(fèi)用。。6.修理費(fèi)固定資產(chǎn)修修理費(fèi)一般般按固定資資產(chǎn)原值的的一定百分分比計(jì)提,提取比例可可根據(jù)經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)數(shù)據(jù)、行行業(yè)規(guī)定或或參考同類類企業(yè)的實(shí)實(shí)際數(shù)據(jù)加加以確定。。其計(jì)算公公式為:修理費(fèi)=固定資產(chǎn)原原值×計(jì)提比率7.利息支出8.其他費(fèi)用（二）產(chǎn)品品成本的構(gòu)構(gòu)成第三節(jié)投投資與產(chǎn)產(chǎn)品成本估估算第三節(jié)投投資與產(chǎn)產(chǎn)品成本估估算某產(chǎn)品成本本估算見表表8-7。表中成本本估算說明明：①外購(gòu)原原材料及燃燃料、動(dòng)力力費(fèi)用根據(jù)據(jù)外購(gòu)材料料消耗定額額、單價(jià)等等計(jì)算，其其計(jì)算公式為：：外購(gòu)材料料費(fèi)=主要外購(gòu)材材料消耗定定額×單價(jià)+輔料及其他他材料費(fèi)②外購(gòu)燃燃料、動(dòng)力力費(fèi)用根據(jù)據(jù)外購(gòu)燃料料及動(dòng)力消消耗定額、、單價(jià)等計(jì)計(jì)算，其計(jì)計(jì)算公式式為：外購(gòu)燃料及及動(dòng)力費(fèi)=主要外購(gòu)燃燃料及動(dòng)力力消耗定額額×單價(jià)+其他外購(gòu)燃燃料及動(dòng)力力費(fèi)③工資及及福利費(fèi)按按車間定員員和人平均均工資計(jì)算算，職工福福利基金按按人平均工工資14%提取。④折舊按按平均年限限法計(jì)算，，固定資產(chǎn)產(chǎn)原值為260.66萬元，折舊舊年限為10年，殘值率率為5%。⑤修理費(fèi)費(fèi)按年折舊舊額的40%提取。⑥無形資資產(chǎn)為32萬元，按10年攤銷。⑦財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用按流動(dòng)動(dòng)資金額及及其利息。。⑧其他費(fèi)費(fèi)用中銷售售費(fèi)用按產(chǎn)產(chǎn)品售價(jià)的的1.5%提取，其余余費(fèi)用按人人均工資及及福利費(fèi)的的35%提取。（三）產(chǎn)品品成本的估估算第三節(jié)投投資與產(chǎn)產(chǎn)品成本估估算（四）產(chǎn)品品成本與企企業(yè)利潤(rùn)、、稅金和銷銷售收入之之間的關(guān)系系利潤(rùn)是反映映項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益狀況況的最直接接、最重要要的一項(xiàng)綜綜合指標(biāo)。。產(chǎn)品成本本與利潤(rùn)、、稅金和銷銷售收入之之間的關(guān)系系可見表8-8。二、產(chǎn)品成成本第四節(jié)工工程投資資經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)教學(xué)內(nèi)容：：理解靜態(tài)評(píng)評(píng)價(jià)中的投投資收益率率、靜態(tài)還還本期和累累計(jì)現(xiàn)金價(jià)價(jià)值等的定定義和表達(dá)達(dá)方式，動(dòng)動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)中中的凈現(xiàn)值值、凈現(xiàn)值值比、折現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)金流通通收益率和和動(dòng)態(tài)還本本期的定義義和評(píng)價(jià)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。重點(diǎn)和難點(diǎn)點(diǎn)：重點(diǎn)掌握投投資收益率率、靜態(tài)還還本期及累累計(jì)現(xiàn)金價(jià)價(jià)值和凈現(xiàn)現(xiàn)值、凈現(xiàn)現(xiàn)值比、折折現(xiàn)現(xiàn)金流流通收益率率及動(dòng)態(tài)還還本期的計(jì)計(jì)算方法和和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。難點(diǎn)是凈現(xiàn)值、、凈現(xiàn)值比比、折現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)金流通收收益率及動(dòng)動(dòng)態(tài)還本期期的計(jì)算方方法。一、靜態(tài)評(píng)評(píng)價(jià)方法在評(píng)價(jià)項(xiàng)目目經(jīng)濟(jì)效益益的指標(biāo)中中，一類不不考慮資金金時(shí)間價(jià)值值的指標(biāo)，，稱之為靜靜態(tài)評(píng)價(jià)指指標(biāo)。而利利用靜態(tài)評(píng)評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)對(duì)技術(shù)方案案進(jìn)行評(píng)價(jià)價(jià)的方法，，則稱為靜靜態(tài)評(píng)價(jià)方方法。靜態(tài)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)主要包括括投資收益益率、靜態(tài)態(tài)還本期和和累計(jì)現(xiàn)金金價(jià)值等。。（一）投資資收益率（（簡(jiǎn)稱ROI）投資收益率率的定義是是年平均利利潤(rùn)總數(shù)與與項(xiàng)目投資資之比。由由于利潤(rùn)可可以是指凈凈利、凈利利與折舊之之和、凈利利與各種稅稅金之和，，因而得到到的投資收收益率有投投資利潤(rùn)率率、投資利利稅率及資資本金利潤(rùn)潤(rùn)率之區(qū)別別。第四節(jié)工工程投資資經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)1.投資利潤(rùn)率率投資利潤(rùn)率率是指項(xiàng)目目達(dá)到正常常設(shè)計(jì)生產(chǎn)產(chǎn)能力的年年利潤(rùn)總額額或項(xiàng)目生生產(chǎn)期內(nèi)年年平均利潤(rùn)潤(rùn)總額與項(xiàng)項(xiàng)目總投資資額的比率率。計(jì)算公公式為：年利潤(rùn)總額額=年產(chǎn)品銷售售收入－年年總成本費(fèi)費(fèi)用－年銷銷售稅金及及附加；總總投資=固定資產(chǎn)投投資＋建設(shè)期利息息＋流動(dòng)資資金＋固定定資產(chǎn)投資資方向調(diào)節(jié)節(jié)稅。計(jì)算算出的投資資利潤(rùn)率應(yīng)應(yīng)與部門或或行業(yè)的平平均投資利利潤(rùn)率進(jìn)行行比較，若若項(xiàng)目的投投資利潤(rùn)率率高于或等等于部門或或行業(yè)的平平均投資利利潤(rùn)率，則則認(rèn)為項(xiàng)目目在經(jīng)濟(jì)上上是可以接接受的。第四節(jié)工工程投資資經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)一、靜態(tài)評(píng)評(píng)價(jià)方法（一）投資資收益率（（簡(jiǎn)稱ROI）第四節(jié)工工程投資資經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)一、靜態(tài)評(píng)評(píng)價(jià)方法（一）投資資收益率（（簡(jiǎn)稱ROI）2.投資利稅率率投資利稅率率是指項(xiàng)目目達(dá)到設(shè)計(jì)計(jì)正常生產(chǎn)產(chǎn)能力的年年利稅總額額或項(xiàng)目生生產(chǎn)期內(nèi)的的年平均利利稅總額與與總投資的的比率。其其計(jì)算公式式為：年利稅總額額=年利潤(rùn)總額額+年銷售稅金金及附加=年產(chǎn)品銷售售收入－年總成本費(fèi)費(fèi)用，投資資利稅率高高于或等于于行業(yè)基準(zhǔn)準(zhǔn)投資利稅稅率時(shí)，說說明項(xiàng)目可可以采納。。第四節(jié)工工程投資資經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)一、靜態(tài)評(píng)評(píng)價(jià)方法（一）投資資收益率（（簡(jiǎn)稱ROI）3.資本金利潤(rùn)潤(rùn)率資本金利潤(rùn)潤(rùn)率是利潤(rùn)潤(rùn)總額占資資本金總額額的百分比比，它反映映了投資者者每百元（（或千元、、元）投資資所取得的的利潤(rùn)。資資本金利潤(rùn)潤(rùn)率越高，，說明企業(yè)業(yè)資本金的的利用效果果越好，企企業(yè)資本金金盈利能力力越強(qiáng)；反反之，則說說明資本金金的利用效效果不佳，，企業(yè)資本本金盈利能能力越弱。。式中資本金金總額指的的是項(xiàng)目的的全部注冊(cè)冊(cè)資金。第四節(jié)工工程投資資經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)一、靜態(tài)評(píng)評(píng)價(jià)方法（二）靜態(tài)態(tài)還本期靜態(tài)還本期期是經(jīng)濟(jì)分析析評(píng)價(jià)的時(shí)時(shí)間指標(biāo)。。靜態(tài)還本期期是全部投投資靠該項(xiàng)項(xiàng)目收益加加以回收所所需要的時(shí)時(shí)間。我國(guó)所指全全部投資，，包括固定定投資資金金和流動(dòng)投投資資金。。對(duì)回收期規(guī)規(guī)定從項(xiàng)目目投資開始始時(shí)算起，，即包含了了項(xiàng)目建設(shè)設(shè)期，評(píng)價(jià)價(jià)時(shí)還應(yīng)注注明自投產(chǎn)產(chǎn)開始時(shí)算算起的投資資回收期。。（三）累計(jì)計(jì)現(xiàn)金價(jià)值值這里需要引引進(jìn)現(xiàn)金流流通圖這一一概念。它它是指在工工程設(shè)計(jì)時(shí)時(shí)預(yù)見該項(xiàng)項(xiàng)目在壽命命期間內(nèi)任任何時(shí)刻的的現(xiàn)金流通通情況，可可以用現(xiàn)金金流通圖來來表示，從從該圖可以以直接讀出出任一時(shí)刻刻項(xiàng)目預(yù)計(jì)計(jì)的現(xiàn)金位位值。圖8-1是一個(gè)新建建化工企業(yè)業(yè)的典型累累計(jì)現(xiàn)金流流通圖。把把支出看作作負(fù)現(xiàn)金流流通，把收收入看作正正現(xiàn)金流通通。工程項(xiàng)目從從時(shí)刻0開始，此時(shí)時(shí)現(xiàn)金位值值為0，隨工程項(xiàng)項(xiàng)目開始進(jìn)進(jìn)行，資金金用于勘察察設(shè)計(jì)、土土建工程、、設(shè)備材料料采購(gòu)、安安裝工程等等建設(shè)工作作展開時(shí)，，負(fù)現(xiàn)金流流通愈來愈愈多。當(dāng)建建設(shè)完成時(shí)時(shí)，投入流流動(dòng)資金并并開始投產(chǎn)產(chǎn)運(yùn)行，到到達(dá)B點(diǎn)開始產(chǎn)出出銷售，隨隨著銷售收收入超過生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成成本，曲線線開始上升升，曲線通通過累計(jì)現(xiàn)現(xiàn)金流通值值為0處，即所得得收入剛好好與以前用用于該項(xiàng)目目的支出相相平衡、這這一點(diǎn)稱為為盈虧平衡衡點(diǎn)。隨著著項(xiàng)目繼續(xù)續(xù)運(yùn)行，累累計(jì)正現(xiàn)金金流通位值值持續(xù)增加加。到項(xiàng)目目壽命終止止時(shí)，由于于回收收流動(dòng)資資金和工廠廠殘值，還還可以收入入最后一筆筆現(xiàn)金流通通。第四節(jié)工工程投資資經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)一、靜態(tài)評(píng)評(píng)價(jià)方法靜態(tài)評(píng)價(jià)方方法簡(jiǎn)單、、明了、形形象，但由由于它只考考慮了資金金的當(dāng)前價(jià)價(jià)值，沒有有考慮到資資金隨著時(shí)時(shí)間推移而而產(chǎn)生時(shí)間間價(jià)值的變變化。要對(duì)投資決決策進(jìn)行更更精確的經(jīng)經(jīng)濟(jì)分析，，必須把在在不同時(shí)間間發(fā)生的現(xiàn)現(xiàn)金流通，，按照同一一時(shí)間基準(zhǔn)準(zhǔn)進(jìn)行換算算，然后在在相同的基基準(zhǔn)上進(jìn)行行比較與評(píng)評(píng)價(jià)，這種種考慮到資資金的時(shí)間間價(jià)值的分分析評(píng)價(jià)稱稱為動(dòng)態(tài)評(píng)評(píng)價(jià)方法。。第四節(jié)工工程投資資經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)三、動(dòng)態(tài)評(píng)評(píng)價(jià)方法第四節(jié)工工程投資資經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)三、動(dòng)態(tài)評(píng)評(píng)價(jià)方法（一）凈現(xiàn)現(xiàn)值凈現(xiàn)值法是是將現(xiàn)金流流通的每個(gè)個(gè)分量根據(jù)據(jù)它發(fā)生的的時(shí)刻計(jì)算算其折現(xiàn)因因子和現(xiàn)值值，并將項(xiàng)項(xiàng)目在壽命命期內(nèi)的每每個(gè)分量現(xiàn)現(xiàn)值加和，，得到該項(xiàng)項(xiàng)目的凈現(xiàn)現(xiàn)值（簡(jiǎn)稱稱NPV）。若NPV＞0，表示在規(guī)規(guī)定的折現(xiàn)現(xiàn)率下，項(xiàng)項(xiàng)目有盈利利；若NPV＜0，則表示在在規(guī)定的析析現(xiàn)率下，，項(xiàng)目是虧虧損的，該該方案不可可取。對(duì)多多個(gè)設(shè)計(jì)方方案，計(jì)算算的NPV均大于0，則應(yīng)取其其中較大者者。式中n-項(xiàng)目的建設(shè)設(shè)和生產(chǎn)服服務(wù)年限；；i-設(shè)定的折現(xiàn)現(xiàn)率或基準(zhǔn)準(zhǔn)投資利潤(rùn)潤(rùn)率；t-年份；(CI-CO)t-第t年的凈現(xiàn)金金流量。第四節(jié)工工程投資資經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)三、動(dòng)態(tài)評(píng)評(píng)價(jià)方法(二)凈現(xiàn)值比因?yàn)閮衄F(xiàn)值值不能反映映所得凈現(xiàn)現(xiàn)值是多少少投資所產(chǎn)產(chǎn)生的，為為了得出單單位投資可可得到多少少凈現(xiàn)值，，所以引入入了凈現(xiàn)值值比（簡(jiǎn)稱稱NPVR）這個(gè)概念念。NPVR是用凈現(xiàn)值值除以投資資總額現(xiàn)值值的比值，，可以理解解為它是考考慮了金錢錢的時(shí)間價(jià)價(jià)值的投資資收益率。。式中NPV-開發(fā)項(xiàng)目在在整個(gè)壽命命周期內(nèi)的的現(xiàn)金流量量的現(xiàn)值；；KP-項(xiàng)目總投資資的現(xiàn)值。。貸款年利率率為10%，某化工項(xiàng)項(xiàng)目的NPVR=0.145（基準(zhǔn)折現(xiàn)現(xiàn)率為10%），意味著著該項(xiàng)目除除能償還貸貸款利息外外，還能為為每萬元投投資立即獲獲得0.145萬元的凈收收益。第四節(jié)工工程投資資經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)三、動(dòng)態(tài)評(píng)評(píng)價(jià)方法(三)折現(xiàn)現(xiàn)金流流通收益率率折現(xiàn)現(xiàn)金流流通收益率率（簡(jiǎn)稱DCFRR）又名內(nèi)部部收益率，，其定義是是使該項(xiàng)目目的凈現(xiàn)值值為0時(shí)的折現(xiàn)率率，也即當(dāng)當(dāng)貸款利率率為DCFRR時(shí)，該項(xiàng)目目在整個(gè)壽壽命期內(nèi)的的全部收益益剛夠償還還本息。因因此DCFRR是表示工程程項(xiàng)目的借借貸資金所所能負(fù)擔(dān)的的最高利率率。當(dāng)一個(gè)個(gè)工程項(xiàng)目目有多個(gè)方方案，且用用DCFRR作為評(píng)價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)則時(shí)，得得到最大DCFRR的方案就是是這些方案案中最佳的的方案，顯顯然可行的的方案是其其DCFRR必須等于或或大于貸款款利率。DCFRR=根據(jù)上式來來計(jì)算內(nèi)部部利潤(rùn)率時(shí)時(shí)，可采用用圖解法、、試差法及及內(nèi)插法求求解。第四節(jié)工工程投資資經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)三、動(dòng)態(tài)評(píng)評(píng)價(jià)方法(四)動(dòng)態(tài)還本期期動(dòng)態(tài)投資回回收期（N）是一個(gè)化化工項(xiàng)目從從投資開始始起，到累累計(jì)折現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)金流量等等于0時(shí)所需的時(shí)時(shí)間（年））：式中CI-現(xiàn)金流入；；CO-現(xiàn)金流出；；(CI-CO)t-t年的凈現(xiàn)金金流量；i-基準(zhǔn)折現(xiàn)率率；N-動(dòng)態(tài)返本期期。顯然動(dòng)態(tài)還還本期要比比靜態(tài)還本本期時(shí)間長(zhǎng)長(zhǎng)，因?yàn)榍扒罢呖紤]了了金錢的時(shí)時(shí)間價(jià)值。。教學(xué)內(nèi)容：：通過實(shí)際例例子的演示示，使學(xué)生生理解采用用電子表格格法計(jì)算凈凈現(xiàn)值、內(nèi)內(nèi)部收益率率、盈虧平平衡點(diǎn)及進(jìn)進(jìn)行敏感性性分析的具具體方法。。重點(diǎn)和難點(diǎn)點(diǎn)：重點(diǎn)掌握采用電電子表格法法計(jì)算凈現(xiàn)現(xiàn)值、內(nèi)部部收益率、、盈虧平衡衡點(diǎn)、敏感感性分析的的具體方法法。難點(diǎn)是凈現(xiàn)值、、內(nèi)部收益益率、盈虧虧平衡點(diǎn)及及進(jìn)行敏感感性分析中中計(jì)算公式式的語(yǔ)法表表達(dá)式及參參數(shù)的取值值。第五節(jié)計(jì)計(jì)算機(jī)在在化工設(shè)計(jì)計(jì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)中的應(yīng)用用第五節(jié)計(jì)計(jì)算機(jī)在在化工設(shè)計(jì)計(jì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)中的應(yīng)用用一、凈現(xiàn)值值(NPV)1、計(jì)算公式式其中---項(xiàng)目第j年的收入或或支出；---貼現(xiàn)率；C—項(xiàng)目的投資資現(xiàn)值。2、語(yǔ)法3、參數(shù)---代表項(xiàng)目1至3,…,j筆收入或支支出的參數(shù)數(shù)值；---貼現(xiàn)率。例8-1某公司投資資一精細(xì)化化工產(chǎn)品，，共有三種種固定資產(chǎn)產(chǎn)投資方案案。A、B兩種方案一一次性投資資均為40萬元，經(jīng)濟(jì)濟(jì)壽命為4年。但A方案在期末末有殘值2萬元，B方案期末有有殘值40000元。C方案的一次次投資為30萬元，經(jīng)濟(jì)濟(jì)壽命為3年，期末無無殘值。假假定貼現(xiàn)率率為15%，各方案的的現(xiàn)金流量量數(shù)據(jù)如圖圖8-2。試確定各各方案的優(yōu)優(yōu)劣。在B8單元格中輸輸入：=NPV(15%,195000,195000,195000,195000+20000)，回車得到到A方案的現(xiàn)值值=568155.85；在B9單元格中輸輸入：$B$8-500000，回車得到到A方案的凈現(xiàn)現(xiàn)值=68155.85。用同樣的方方法可求得得B方案和C方案的凈現(xiàn)現(xiàn)值分別為為17513.03和98964.41。顯然，C方案最優(yōu)，，B方案其次，，A方案最差。。第五節(jié)計(jì)計(jì)算機(jī)在在化工設(shè)計(jì)計(jì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)中的應(yīng)用用二、內(nèi)部收收益率(IRR)內(nèi)部收益率率又稱內(nèi)部部報(bào)酬率，，它是項(xiàng)目目的凈現(xiàn)值值為0時(shí)的貼現(xiàn)率率。當(dāng)一個(gè)個(gè)項(xiàng)目的內(nèi)內(nèi)部收益率率大于或等等于企業(yè)要要求的報(bào)酬酬率(或銀行利率率)時(shí)，則項(xiàng)目目可??；否否則不可取取。1、計(jì)算公式式2、語(yǔ)法3、參數(shù)---第j年的現(xiàn)金流流量(收入或支出出)---內(nèi)部收益率率的估計(jì)值值例8-2某石油化工工項(xiàng)目需要要投資70000萬元，投產(chǎn)產(chǎn)后預(yù)計(jì)五五年的凈收收益分別為為12000萬元、15000萬元、18000萬元、21000萬元和21000萬元。假設(shè)設(shè)內(nèi)部收益益率必須高高于銀行利利率6.8%。在B8單元格內(nèi)輸輸入：=IRR(B2:B7,6.8%)，回車，即即得內(nèi)部收收益率IRR=9%。計(jì)算結(jié)果表表明，項(xiàng)目目的內(nèi)部收收益率(9%)略高于銀行行利率(6.8%)，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益尚可可。第五節(jié)計(jì)計(jì)算機(jī)在在化工設(shè)計(jì)計(jì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)中的應(yīng)用用(一)靜態(tài)盈虧平平衡分析靜態(tài)盈虧平平衡分析是是指不考慮慮資金時(shí)間間價(jià)值的情情況下，計(jì)計(jì)算投資項(xiàng)項(xiàng)目的盈虧虧平衡點(diǎn)，，并在此基基礎(chǔ)上對(duì)投投資項(xiàng)目的的風(fēng)險(xiǎn)作出出判斷。靜靜態(tài)盈虧平平衡點(diǎn)又稱稱保本點(diǎn)，，有下列三三種不同的的表示方法法：盈虧平衡點(diǎn)點(diǎn)銷售量=固定成本÷(單價(jià)-單位變動(dòng)成成本)盈虧平衡點(diǎn)點(diǎn)銷售額=固定成本÷(單價(jià)-變動(dòng)成本率率)盈虧平衡點(diǎn)點(diǎn)作業(yè)率=盈虧平衡點(diǎn)點(diǎn)銷售量÷投資項(xiàng)目的的計(jì)劃產(chǎn)銷銷量三、盈虧平平衡分析盈虧平衡分分析是指以以特定的投投資項(xiàng)目為為對(duì)象，通通過計(jì)算盈盈虧平衡點(diǎn)點(diǎn)來判斷投投資項(xiàng)目的的風(fēng)險(xiǎn)大小小。根據(jù)是是否考慮資資金的時(shí)間間價(jià)值，投投資項(xiàng)目的的盈虧平衡衡分析又分分為靜態(tài)盈盈虧平衡分分析和動(dòng)態(tài)態(tài)盈虧平衡衡分析。第五節(jié)計(jì)計(jì)算機(jī)在在化工設(shè)計(jì)計(jì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)中的應(yīng)用用三、盈虧平平衡分析(二)動(dòng)態(tài)盈虧平平衡分析動(dòng)態(tài)盈虧平平衡分析是是指考慮資資金時(shí)間價(jià)價(jià)值和所得得稅等因素素的情況下下，通過計(jì)計(jì)算項(xiàng)目?jī)魞衄F(xiàn)值為零零時(shí)的銷售售量或銷售售額對(duì)投資資項(xiàng)目的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)作出判判斷。其中：---年金現(xiàn)值系系數(shù)，按下下式計(jì)算：：語(yǔ)法：PV(rate,nper,-1)FC--各年的付現(xiàn)現(xiàn)固定成本本；n---項(xiàng)目的壽命命期；T---所得稅率；；D---各年的折舊舊額；p---各年的產(chǎn)品品單價(jià)；v---單位變動(dòng)成成本。例8-3某企業(yè)投資資生產(chǎn)一種種新的塑料料制品，項(xiàng)項(xiàng)目總投資資500萬元，項(xiàng)目目壽命10年，期末無無殘值，采采用平均年年限法折舊舊。預(yù)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目投產(chǎn)后后每年可銷銷售95000件制品，產(chǎn)產(chǎn)品單價(jià)45元/件，單位變變動(dòng)成本25元/件，年付固固定成本60萬元，企業(yè)業(yè)的基準(zhǔn)收收益率為15%，所得稅率率為33%。試計(jì)算項(xiàng)目目的靜態(tài)保保本點(diǎn)銷售售量和動(dòng)態(tài)態(tài)保本點(diǎn)的的銷售量。。在D7單元格輸入入：=E4/(C4-D4)*10000，回車，得得靜態(tài)保本本點(diǎn)銷售量量=55000(件)；在D8單元格輸入入：=(E4+(B4/PV(G4,B4,-1)-H4)*A4/B4/(1-H4))/(C4-D4)*10000，回車，得得動(dòng)態(tài)保本本點(diǎn)銷售量量=92034.35(件)。由于考慮了了資金的時(shí)時(shí)間價(jià)值，，動(dòng)態(tài)盈虧虧平衡點(diǎn)銷銷售量遠(yuǎn)大大于靜態(tài)盈盈虧點(diǎn)平衡衡銷售量。。第五節(jié)計(jì)計(jì)算機(jī)在在化工設(shè)計(jì)計(jì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)中的應(yīng)用用四、敏感性性分析評(píng)價(jià)投資項(xiàng)項(xiàng)目的凈現(xiàn)現(xiàn)值、內(nèi)部部收益率等等指標(biāo)是根根據(jù)產(chǎn)品銷銷售量、產(chǎn)產(chǎn)品單價(jià)、、單位變動(dòng)動(dòng)成本、付付現(xiàn)固定成成本、項(xiàng)目目壽命、基基準(zhǔn)收益率率等有關(guān)參參數(shù)的預(yù)測(cè)測(cè)值計(jì)算得得到的。由由于各種原原因，這些些參數(shù)很可可能預(yù)測(cè)不不準(zhǔn)，導(dǎo)至至項(xiàng)目實(shí)施施過程中某某些參數(shù)值值的實(shí)際值值遠(yuǎn)遠(yuǎn)偏離離預(yù)測(cè)值，，必然會(huì)對(duì)對(duì)項(xiàng)目的凈凈現(xiàn)值、內(nèi)內(nèi)部收益率率等指標(biāo)產(chǎn)產(chǎn)生影響，，甚至可能能導(dǎo)至投資資失敗。為為此，必須須分析某些些因素預(yù)計(jì)計(jì)不準(zhǔn)時(shí)對(duì)對(duì)投資項(xiàng)目目的經(jīng)濟(jì)效效益的影響響進(jìn)行分析析，即對(duì)投投資項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行敏感性性分析。例8-4某化化工工項(xiàng)項(xiàng)目目的的預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)見見圖圖8-5。先先按按各各因因素素的的預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)值值計(jì)計(jì)算算出出基基礎(chǔ)礎(chǔ)方方案案的的凈凈現(xiàn)現(xiàn)值值；；然然后后分分別別對(duì)對(duì)每每年年銷銷售售收收入入、、每每年年付付現(xiàn)現(xiàn)成成本本、、固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)投投資資、、折折現(xiàn)現(xiàn)率率變變化化時(shí)時(shí)對(duì)對(duì)項(xiàng)項(xiàng)目目?jī)魞衄F(xiàn)現(xiàn)值值的的影影響響，，變變化化范范圍圍為為-40%~+40%，間間距距為為10%。首先先計(jì)計(jì)算算基基礎(chǔ)礎(chǔ)方方案案的的凈凈現(xiàn)現(xiàn)值值：：計(jì)算算年年折折舊舊：：在在J2單元元格格中中輸輸入入““=(B2-E2)/B4””，回回車車，，得得23.75。計(jì)算算第第0年的的凈凈現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量：：在在J3單元元格格中中輸輸入入““=-(B2+B3)””，回回車車，，得得-220。計(jì)算算各各年年經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)凈凈現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量：：在在J4單元元格格中中輸輸入入““=(E3-E4-J2)*(1-E5)+J3””，回回車車，，得得52.06。計(jì)算算項(xiàng)項(xiàng)目目終終結(jié)結(jié)時(shí)時(shí)凈凈現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量：：在在J5單元元格格中中輸輸入入““=B3+E2””，回回車車，，得