財(cái)政學(xué)第一部分

財(cái)政學(xué)許縵

學(xué)習(xí)方式及考核方式學(xué)習(xí)方式：理論分析與實(shí)際財(cái)政現(xiàn)象分析相結(jié)合考核方式：平時(shí)隨機(jī)考勤、平時(shí)作業(yè)以及課堂表現(xiàn)閉卷考試期末總成績(jī)=平時(shí)成績(jī)*30%+考試成績(jī)*70%我們今天的話題個(gè)人理財(cái)與國(guó)家理財(cái)這些問題你曾認(rèn)真思考過嗎？你每月是如何安排你的開銷的？你每月開銷的錢從哪里來？開銷有多大？開銷有沒有計(jì)劃？為什么要有計(jì)劃？你會(huì)每個(gè)月將自己開銷的主要項(xiàng)目記錄下來嗎？當(dāng)你可以無償從他人那里拿到錢時(shí)，你會(huì)怎么做？如果你不愁錢花，你會(huì)認(rèn)真計(jì)劃你每個(gè)月的開銷嗎？你有沒有想過自己去掙錢？你是怎么掙錢的？在你打算去掙錢之前，你有沒有擔(dān)心對(duì)方不給你錢？由小及大：

政府需要和你一樣謹(jǐn)慎理財(cái)嗎？能否回憶并舉出一兩例政府部門是如何花錢的？政府的收入又從哪里來？政府為什么需要學(xué)會(huì)理財(cái)？你有沒有想過為什么需要政府？對(duì)于普通大眾，政府到底意味什么？2003年“非典”期間，各級(jí)財(cái)政共花費(fèi)了150億元，其中中央財(cái)政支出42億元；2008年南方雪災(zāi)期間，僅中央財(cái)政支出就達(dá)27億元；2008年汶川地震以后各級(jí)財(cái)政支出911.82億元，中央安排災(zāi)后恢復(fù)重建基金740億元；2009年年初為應(yīng)對(duì)蔓延于北方10多個(gè)省區(qū)的旱災(zāi)，中央財(cái)政立即撥付特大抗旱補(bǔ)助資金和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)救災(zāi)資金4億元

;2010年舟曲泥石流災(zāi)害中，財(cái)政拿出22.3億元治理舟曲地質(zhì)災(zāi)害；2011年青海玉樹地震中，中央及青海省財(cái)政安排抗震救災(zāi)資金9.05億元；2012年、2013年各種災(zāi)害頻發(fā)，泥石流、水災(zāi)、旱災(zāi)、臺(tái)風(fēng)等，中央和各地財(cái)政都撥付了大量的資金……2013年四川雅安地震發(fā)生后，中央財(cái)政緊急撥付應(yīng)急救災(zāi)綜合補(bǔ)助10億元，用于災(zāi)區(qū)搶險(xiǎn)救災(zāi)、受災(zāi)群眾轉(zhuǎn)移安置和生活救濟(jì)，地震受傷人員醫(yī)療救治等；2014年8月3日，云南魯?shù)榘l(fā)生6.5級(jí)地震，中央財(cái)政安排救災(zāi)資金22億2015年8月12日，天津港爆炸事件導(dǎo)致大量的財(cái)物損失……除了上面提到的具體事例外，還有很多方面都涉及到政府的財(cái)政行為：各種稅收的問題：燃油稅改革、增值稅轉(zhuǎn)型、是否開征遺產(chǎn)稅等等；社會(huì)保障體系的構(gòu)建；家電下鄉(xiāng)政策的實(shí)施；財(cái)政政策的變化；政府采購(gòu)；政府債務(wù)；

現(xiàn)實(shí)中的財(cái)政問題政府提供各種產(chǎn)品和服務(wù)供電、供水、供氣公共道路、公共汽車、公共電視節(jié)目公立學(xué)校、國(guó)家助學(xué)貸款醫(yī)療保障、失業(yè)保險(xiǎn)扶貧、補(bǔ)貼、撫恤計(jì)劃……我們?yōu)橄碛谜峁┑漠a(chǎn)品和服務(wù)繳款使用費(fèi)：電費(fèi)、水費(fèi)……稅收：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅……專項(xiàng)稅(費(fèi))：社會(huì)保險(xiǎn)稅(費(fèi))……

直觀的結(jié)論：財(cái)政就是政府的收與支帶來的一系列活動(dòng)。參考書目：1.陳共：《財(cái)政學(xué)》第七版，中國(guó)人民大學(xué)出版社。2.鄧子基：《財(cái)政學(xué)》第四版，高等教育出版社。3.哈維?S?羅森：《財(cái)政學(xué)》，中國(guó)人民大學(xué)出版社。4.海曼：《財(cái)政學(xué)：理論在政策中的當(dāng)代應(yīng)用》，北京大學(xué)出版社。課程資源一.

國(guó)內(nèi)網(wǎng)站資源

財(cái)政部（）國(guó)家稅務(wù)總局（）國(guó)家統(tǒng)計(jì)局（）國(guó)家民政局（）人力資源與社會(huì)保障部（）課程資源二.國(guó)內(nèi)主要研究機(jī)構(gòu)財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所（）北京大學(xué)中國(guó)經(jīng)濟(jì)研究中心（）中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政金融政策研究中心（）

0導(dǎo)言一、現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的財(cái)政兩部門經(jīng)濟(jì)三部門經(jīng)濟(jì)三部門經(jīng)濟(jì)中，政府的財(cái)政活動(dòng)包括：1、政府在產(chǎn)品市場(chǎng)和要素市場(chǎng)中支出活動(dòng)；2、政府為某些家庭和企業(yè)提供的收入支持或補(bǔ)貼；3、政府的收入活動(dòng)；4、政府的宏觀調(diào)控等政策活動(dòng)。財(cái)政的運(yùn)行過程：財(cái)政支出——財(cái)政收入——財(cái)政平衡與財(cái)政政策由此可見，財(cái)政和我們息息相關(guān)，我們的一生時(shí)時(shí)、處處受政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響；財(cái)政是政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的核心，它是現(xiàn)實(shí)社會(huì)中最為普遍的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象之一1、財(cái)政同我們的“生老病死，從搖籃到墳?zāi)埂毕⑾⑾嚓P(guān)；2、政府需要承擔(dān)諸多社會(huì)責(zé)任，如環(huán)保、公共衛(wèi)生、維護(hù)社會(huì)治安、國(guó)防現(xiàn)代化等；3、關(guān)于國(guó)計(jì)民生的重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、經(jīng)濟(jì)建設(shè)離不開財(cái)政。人的一生與財(cái)政政治與社會(huì)職能行政國(guó)防治安公共設(shè)施公共衛(wèi)生基礎(chǔ)科學(xué)研究義務(wù)教育……重大工程建設(shè)三峽工程南水北調(diào)西氣東輸農(nóng)田水利工程橋梁、鐵路、公路電站、油田、鋼鐵廠青藏鐵路灌溉系統(tǒng)……國(guó)家大事與財(cái)政二、財(cái)政的產(chǎn)生與發(fā)展（一）財(cái)政的產(chǎn)生財(cái)政是一個(gè)古老的歷史范疇，是人類社會(huì)發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。原始社會(huì)末期，社會(huì)生產(chǎn)力（經(jīng)濟(jì)條件）發(fā)展→剩余產(chǎn)品出現(xiàn)→私有制產(chǎn)生→階級(jí)→國(guó)家→財(cái)政產(chǎn)生

（二）財(cái)政的發(fā)展社會(huì)和國(guó)家形態(tài)的演進(jìn)奴隸制國(guó)家→封建制國(guó)家→資本主義國(guó)家→社會(huì)主義國(guó)家財(cái)政的發(fā)展奴隸制國(guó)家財(cái)政→封建制國(guó)家財(cái)政→資本主義國(guó)家財(cái)政→社會(huì)主義國(guó)家財(cái)政奴隸制國(guó)家財(cái)政奴隸制國(guó)家財(cái)政是奴隸制國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，壓迫和剝削奴隸及其他勞動(dòng)者的一種手段，它反映著奴隸制國(guó)家與奴隸和其他勞動(dòng)者之間的對(duì)抗性分配關(guān)系。奴隸制國(guó)家財(cái)政的分配主要采用實(shí)物和勞役形式。封建制國(guó)家財(cái)政是封建主階級(jí)維持其統(tǒng)治、壓迫和剝削農(nóng)奴及其他勞動(dòng)人民的一種手段，反映著封建國(guó)家與農(nóng)奴及其他勞動(dòng)人民之間的對(duì)抗性的分配關(guān)系。封建制國(guó)家財(cái)政分配采取實(shí)物形式和價(jià)值形式。在封建社會(huì)時(shí)期產(chǎn)生了一些在現(xiàn)代社會(huì)具有很大重要性的財(cái)政范疇，如公債、國(guó)家預(yù)算。在封建制度解體和資本主義制度的確立過程中，國(guó)家財(cái)政也發(fā)揮了積極的作用。資本主義國(guó)家財(cái)政資本主義財(cái)政就其本質(zhì)來說是資產(chǎn)階級(jí)維持其統(tǒng)治，剝削無產(chǎn)階級(jí)和其他勞動(dòng)人民的一種手段，反映著資本主義國(guó)家與無產(chǎn)階級(jí)及其他勞動(dòng)人民之間的對(duì)抗性分配關(guān)系。在資本主義社會(huì)，由于具有高度發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，因而財(cái)政分配采用的是價(jià)值形式。社會(huì)主義國(guó)家財(cái)政在社會(huì)主義社會(huì)初級(jí)階段，財(cái)政是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，鞏固人民政權(quán)，發(fā)展與調(diào)控經(jīng)濟(jì)，滿足公共需要與發(fā)展國(guó)有資產(chǎn)（本）需要的有效手段之一。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)期，財(cái)政將經(jīng)歷一系列重大的變化和發(fā)展，但是以生產(chǎn)資料公有制為主體的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)決定了社會(huì)主義國(guó)家財(cái)政不再有剝削內(nèi)容與對(duì)抗性矛盾，它始終反映著社會(huì)主義國(guó)家與廣大勞動(dòng)人民之間根本利益一致的分配關(guān)系。我國(guó)財(cái)政的發(fā)展經(jīng)歷了高度集中的計(jì)劃財(cái)政——包干財(cái)政——分稅制財(cái)政我國(guó)財(cái)政發(fā)展的方向是：構(gòu)建一個(gè)完善的公共財(cái)政框架三、財(cái)政的概念與本質(zhì)（一）財(cái)政與財(cái)政學(xué)的概念財(cái)政

=Finance13-15世紀(jì)，拉丁語Finis（貨幣支付）Finare（支付貨款、裁定款項(xiàng)）財(cái)政一詞的來源最早于13—15世紀(jì)出現(xiàn)在拉丁文中，意為結(jié)算支付期限、支付款項(xiàng)、確定罰款支付等意思。后經(jīng)演變，到16世紀(jì)傳入法國(guó)，形成釋義較廣的Finance，意為金融、融資、財(cái)務(wù)、公共收入和公共理財(cái)活動(dòng)等。17世紀(jì)后專指國(guó)家理財(cái)活動(dòng)。19世紀(jì)這一概念進(jìn)一步擴(kuò)展為指國(guó)家及一切公共團(tuán)體的理財(cái)活動(dòng)，并相繼傳入歐洲其他國(guó)家，英語一般為PublicFinance。19世紀(jì)末，日本引進(jìn)finance的詞義，同時(shí)借用中國(guó)的兩個(gè)漢字“財(cái)”與“政”，立“財(cái)政”一語，并于1882年在日本官方文件“財(cái)政奏折”中首次出現(xiàn)。中國(guó)原用國(guó)計(jì)、度支、戶部，1898年光緒《明定國(guó)是》詔書中首次出現(xiàn)“改革財(cái)政，實(shí)行國(guó)家預(yù)算”的條文。漢語本義：財(cái)：金錢；打理政：公共團(tuán)體的事務(wù)有關(guān)政府的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)財(cái)政謂理財(cái)之政，即國(guó)家或公共團(tuán)體以維持其生存發(fā)達(dá)為目的，而獲得收入、支出經(jīng)費(fèi)之經(jīng)濟(jì)行為也。——《辭?！坟?cái)政：國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能憑借其公共權(quán)力直接參與社會(huì)總產(chǎn)品分配的一種活動(dòng)。在現(xiàn)實(shí)生活中，財(cái)政活動(dòng)表現(xiàn)為政府的一系列收支活動(dòng)及其管理活動(dòng)。財(cái)政的基本要素：主體：國(guó)家或政府客體：一部分社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入（以剩余產(chǎn)品為主）分配形式：實(shí)物、力役或價(jià)值形式目的：滿足社會(huì)公共需要（滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要）思考：什么是公共需要，有什么特征，并舉例闡述說明。財(cái)政學(xué)(publicfinance)：研究政府收支活動(dòng)及其對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所產(chǎn)生的影響的經(jīng)濟(jì)學(xué)分支。財(cái)政學(xué)主要是研究政府進(jìn)行資源配置、提供公共商品以及進(jìn)行社會(huì)經(jīng)濟(jì)管理等經(jīng)濟(jì)行為的學(xué)科。財(cái)政學(xué)是經(jīng)濟(jì)學(xué)的重要組成部分，經(jīng)濟(jì)學(xué)則是財(cái)政學(xué)的理論基礎(chǔ)。由于財(cái)政活動(dòng)是政府從事各種經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和政治活動(dòng)的基礎(chǔ)，因此，在更為廣泛的意義上，財(cái)政學(xué)就是研究政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所產(chǎn)生的影響的經(jīng)濟(jì)學(xué)分支，也稱公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)(publicsectoreconomics)或公共經(jīng)濟(jì)學(xué)(publiceconomics)。（二）財(cái)政本質(zhì)財(cái)政的本質(zhì)表現(xiàn)為以國(guó)家為主體的分配關(guān)系財(cái)政關(guān)系主要包含兩方面的基本分配關(guān)系：在經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中，主要是個(gè)人與國(guó)家之間、企業(yè)與國(guó)家之間的分配關(guān)系；在國(guó)家機(jī)構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)部，主要是中央與地方政府之間、各級(jí)地方政府之間的分配關(guān)系四、財(cái)政學(xué)說的形成與發(fā)展（一）西方財(cái)政學(xué)說發(fā)展第1時(shí)期，古典學(xué)派的財(cái)政理論(1776年—20世紀(jì)30年代)

隨著西方古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的形成和發(fā)展，財(cái)政學(xué)作為政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)分支逐步形成和發(fā)展起來。亞當(dāng)·斯密在1776年發(fā)表了自己關(guān)于《國(guó)民財(cái)富的本質(zhì)和成因》的著作，從而創(chuàng)立了財(cái)政學(xué)。

亞當(dāng)·斯密在1776年發(fā)表了自己關(guān)于《國(guó)民財(cái)富的本質(zhì)和成因》的著作，從而創(chuàng)立了財(cái)政學(xué)。在《國(guó)富論》這本巨著專論財(cái)政的第五篇“論君主或國(guó)家的收入”中，亞當(dāng).斯密分支出、收入和公債三章系統(tǒng)地論述了財(cái)政理論，對(duì)國(guó)家財(cái)政進(jìn)行了深入系統(tǒng)的專題研究，創(chuàng)立了財(cái)政體系。該書的問世，使西方財(cái)政理論開始發(fā)展成為完整而龐大的體系，成為財(cái)政學(xué)創(chuàng)建的主要標(biāo)志，對(duì)財(cái)政理論的發(fā)展產(chǎn)生了廣泛而深遠(yuǎn)的影響。亞當(dāng).斯密成為財(cái)政學(xué)的奠基人。第2個(gè)時(shí)期：凱恩斯學(xué)派的財(cái)政理論(20世紀(jì)30年代—60年代)20世紀(jì)30年代以后，由凱恩斯等人創(chuàng)建的現(xiàn)代財(cái)政理論取代了古典財(cái)政理論，成為財(cái)政學(xué)的主流理論。凱恩斯1936年出版的《就業(yè)、利息和貨幣通論》，以該書作為理論基礎(chǔ)，把經(jīng)濟(jì)危機(jī)的根源歸結(jié)為“有效需要不足”，而要解決有效需要不足的問題，需要通過財(cái)政手段對(duì)構(gòu)成有效需求的消費(fèi)需求和投資需要施加影響。在理論上論證了政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的依據(jù)和方法，并開創(chuàng)性地建立了新的經(jīng)濟(jì)學(xué)體系，奠定了現(xiàn)代財(cái)政學(xué)的基礎(chǔ)，成為現(xiàn)代財(cái)政學(xué)創(chuàng)建的主要標(biāo)志。第3個(gè)時(shí)期：新自由主義學(xué)派的財(cái)政理論(20世紀(jì)70年代以后)貨幣學(xué)派。貨幣學(xué)派是美國(guó)在20世紀(jì)50年代開始出現(xiàn)、于70年代蓬勃興起的一個(gè)經(jīng)濟(jì)理論學(xué)派，該學(xué)派以反對(duì)凱恩斯主義著稱。代表人物：弗里德曼承襲了古典學(xué)派的觀點(diǎn)，主張自由放任，認(rèn)為凱恩斯的財(cái)政擴(kuò)張政策是導(dǎo)致通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)低速增長(zhǎng)的原因。弗里德曼非常強(qiáng)調(diào)貨幣的重要性，認(rèn)為貨幣供應(yīng)量是影響經(jīng)濟(jì)總水平最有力的手段。

供給學(xué)派供給學(xué)派是20世紀(jì)70年代后期，在美國(guó)形成的又一個(gè)反凱恩斯主義的經(jīng)濟(jì)學(xué)流派。代表人物：阿瑟·拉弗主要觀點(diǎn)：主張減稅和減少社會(huì)福利公共選擇學(xué)派20世紀(jì)60年代，公共選擇學(xué)派作為西方經(jīng)濟(jì)學(xué)發(fā)展中的一個(gè)新的學(xué)派而形成

代表人物：詹姆斯·布坎南、戈登·圖洛克該學(xué)派運(yùn)用經(jīng)濟(jì)分析方法研究政治問題，著重分析政府如何依據(jù)政治程序來進(jìn)行公共產(chǎn)品決策。該學(xué)派提出了政府失效的概念，并主張慎重選擇政府行為或基本放棄政府干預(yù)。

西方財(cái)政理論的新發(fā)展（20世紀(jì)80年代以后）新凱恩斯主義，提出新型政府——市場(chǎng)觀，認(rèn)為當(dāng)代經(jīng)濟(jì)是一種混合經(jīng)濟(jì)，政府與市場(chǎng)是互補(bǔ)關(guān)系而不是替代關(guān)系；對(duì)公共產(chǎn)品的最佳供應(yīng)問題、最優(yōu)課稅問題、財(cái)政分權(quán)等一些具體問題的分析也更加深入；大量運(yùn)用新發(fā)展起來的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析工具來分析財(cái)政問題。（二）我國(guó)財(cái)政學(xué)說的發(fā)展1949年以前，我國(guó)基本上處于引入西方公共財(cái)政學(xué)的階段。1949年后，我國(guó)的財(cái)政學(xué)說先是以學(xué)習(xí)借鑒蘇聯(lián)財(cái)政理論為主，20世紀(jì)60年代開始才注重結(jié)合我國(guó)實(shí)際進(jìn)行財(cái)政理論研究。形成以“國(guó)家分配論”為主的財(cái)政理論。什么是國(guó)家分配論？我國(guó)財(cái)政學(xué)界主流學(xué)說之一；其對(duì)財(cái)政本質(zhì)問題的分析，揭示了財(cái)政決策中面臨的矛盾和沖突；該學(xué)說以馬克思主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)為基礎(chǔ)理論背景。國(guó)家分配論的特點(diǎn)強(qiáng)調(diào)歷史分析方法:隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生和發(fā)展的強(qiáng)調(diào)集體分析方法：代表了不同階級(jí)的利益國(guó)家分配論的內(nèi)容財(cái)政的產(chǎn)生：從歷史的角度闡釋了財(cái)政的產(chǎn)生。財(cái)政的本質(zhì)：財(cái)政是以國(guó)家為主體的分配關(guān)系。財(cái)政的職能：滿足國(guó)家行使職能的需要。財(cái)政與國(guó)家的關(guān)系：表現(xiàn)在五個(gè)方面財(cái)政的雙重屬性：公共性和階級(jí)性20世紀(jì)90年代后，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立，我國(guó)財(cái)政學(xué)界開始注重對(duì)源于西方的“公共財(cái)政論”的認(rèn)識(shí)與辨析，一度引起許多關(guān)于“國(guó)家分配論”和“公共財(cái)政論”的理論爭(zhēng)論。

“國(guó)家分配論”主要探討在財(cái)政本質(zhì)觀上的基本理論；“公共財(cái)政論”研究的則是財(cái)政運(yùn)行形態(tài)的相關(guān)認(rèn)識(shí)；學(xué)界越來越傾向于兩者不是直接對(duì)立的關(guān)系，而是兼容的甚至是相輔相成的關(guān)系，五、財(cái)政學(xué)的研究?jī)?nèi)容與方法（一）財(cái)政學(xué)的研究?jī)?nèi)容（理論體系）第一篇，財(cái)政基礎(chǔ)理論（6學(xué)時(shí)）財(cái)政的定義、財(cái)政學(xué)的產(chǎn)生和發(fā)展、財(cái)政的要素與本質(zhì)、財(cái)政的模式與職能、國(guó)家分配論、公共財(cái)政理論第二篇，財(cái)政支出理論（8學(xué)時(shí)）概述、財(cái)政支出增長(zhǎng)、購(gòu)買性支出、轉(zhuǎn)移性支出第三篇，財(cái)政收入理論（10學(xué)時(shí)）概述、稅收原理、稅收制度、政府性收費(fèi)與基金、公債第四篇，財(cái)政管理與宏觀財(cái)政問題（6學(xué)時(shí)）財(cái)政管理、財(cái)政與宏觀調(diào)控、財(cái)政政策（二）研究方法在分析政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過程中，財(cái)政學(xué)不僅要解釋實(shí)際政策對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響，而且還要盡可能為政府決策提供指南。財(cái)政學(xué)經(jīng)常采用的兩種基本分析方法：一是實(shí)證分析二是規(guī)范分析實(shí)證分析(positiveanalysis)旨在描述各種經(jīng)濟(jì)因素的存在與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的過程，并試圖解釋各經(jīng)濟(jì)因素或政策手段與各經(jīng)濟(jì)變量之間的聯(lián)系

。它主要涉及事實(shí)判斷，重在回答研究對(duì)象“是什么”、“會(huì)怎樣”的問題。比如，2014年中央政府發(fā)行了多少國(guó)債？經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與物價(jià)水平之間的關(guān)系如何？開征利息稅對(duì)居民的儲(chǔ)蓄行為有什么影響？等等。規(guī)范分析(normativeanalysis)規(guī)范分析就是通過一套理論體系，研究評(píng)價(jià)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)“好”與“壞”的標(biāo)準(zhǔn)

。主要回答怎樣是好，怎樣是不好的，各種不同的做法會(huì)產(chǎn)生怎樣的結(jié)果。

它往往從預(yù)先確定的標(biāo)準(zhǔn)出發(fā)，用于描述實(shí)現(xiàn)上述標(biāo)準(zhǔn)的最優(yōu)政策。因此，規(guī)范分析能夠提出實(shí)現(xiàn)何種經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的政策建議。從財(cái)政學(xué)所承擔(dān)的兩大研究任務(wù)來看：解釋政府活動(dòng)如何影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的問題，主要由實(shí)證分析來完成；而探討“政府應(yīng)該采取什么政策”之類的問題，則有賴于規(guī)范分析。不過，這樣的區(qū)分并不是絕對(duì)的，尤其是對(duì)“政府應(yīng)該采取什么政策”這一問題來說，盡管其分析和判斷屬于規(guī)范分析的范疇，但該問題的良好解決必須建立在實(shí)證分析的基礎(chǔ)上。原因在于，只有通過實(shí)證分析，我們才能了解政策對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的影響，否則，即便我們確認(rèn)了好壞標(biāo)準(zhǔn)，一些出發(fā)點(diǎn)良好的政策也可能導(dǎo)致與原先意圖背道而馳的結(jié)果。

本章小結(jié)財(cái)政學(xué)是研究政府收支活動(dòng)及其對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所產(chǎn)生影響的經(jīng)濟(jì)學(xué)分支學(xué)科。財(cái)政是以國(guó)家或政府為主體的分配活動(dòng)，其基本特征可以概括為財(cái)政分配主體、客體、分配形式和目的4個(gè)方面。財(cái)政是伴隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，如果以政府在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中所起的作用為基本線索，西方財(cái)政學(xué)說的發(fā)展至今經(jīng)歷了古典學(xué)派時(shí)期、凱恩斯學(xué)派時(shí)期和以貨幣學(xué)派、供給學(xué)派、公共選擇學(xué)派等為代表的新自由主義學(xué)派3個(gè)時(shí)期。財(cái)政學(xué)的研究?jī)?nèi)容主要包括財(cái)政基本理論、財(cái)政收支活動(dòng)、財(cái)政制度和財(cái)政政策。在財(cái)政學(xué)的研究當(dāng)中，主要采取實(shí)證分析與規(guī)范分析相結(jié)合的研究方法。思考事例當(dāng)今中國(guó)大部分大學(xué)的資金來源明星稅中國(guó)政府體育投入：你愿意為中國(guó)一枚奧運(yùn)金牌花多少錢？查2008年奧運(yùn)會(huì)中國(guó)一枚金牌的所耗。點(diǎn)擊新聞網(wǎng)頁(yè)，感受現(xiàn)實(shí)生活中的財(cái)政學(xué)第一章市場(chǎng)、政府與財(cái)政第一節(jié)市場(chǎng)與市場(chǎng)失靈第二節(jié)政府干預(yù)與政府失靈第三節(jié)公共產(chǎn)品第四節(jié)財(cái)政職能本章將從市場(chǎng)出發(fā)，從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度分析市場(chǎng)失靈是財(cái)政的產(chǎn)生的根本原因，進(jìn)而分析政府的幾大職責(zé)。本章研究公共財(cái)政理論的核心市場(chǎng)和政府之間的相互作用分析背景基于市場(chǎng)的存在分析思路市場(chǎng)有效→市場(chǎng)失靈→政府責(zé)任→政府失靈→市場(chǎng)與政府之間的選擇第一節(jié)市場(chǎng)與市場(chǎng)失靈一、理想的市場(chǎng)

二、市場(chǎng)失靈及其主要表現(xiàn)

一、理想的市場(chǎng)1、市場(chǎng)“市場(chǎng)”一詞本來含義是指人們買賣商品或進(jìn)行商品交易的場(chǎng)所。經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“市場(chǎng)”，是指一種理論的時(shí)間和空間結(jié)構(gòu)，指在無數(shù)個(gè)買者和賣者的相互作用下形成的商品交易機(jī)制。根據(jù)一個(gè)部門所生產(chǎn)產(chǎn)品之間相互替代的程度的大小，可將市場(chǎng)結(jié)構(gòu)劃分成四種類型：完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)、完全壟斷市場(chǎng)、壟斷競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)和寡頭壟斷市場(chǎng)。其中，完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)是具有典型意義的市場(chǎng)類型或狀態(tài)。2、市場(chǎng)機(jī)制市場(chǎng)機(jī)制是能夠引起某種經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)或發(fā)揮某種經(jīng)濟(jì)功能的市場(chǎng)裝置或市場(chǎng)系統(tǒng)。市場(chǎng)機(jī)制的核心是價(jià)格機(jī)制，其基本規(guī)律就是供求規(guī)律：供大于求，價(jià)格下降，庫(kù)存增加，生產(chǎn)低迷；求大于供，價(jià)格上漲，庫(kù)存減少，生產(chǎn)增長(zhǎng)；通過價(jià)格與產(chǎn)量的不斷波動(dòng)，達(dá)到供需均衡。市場(chǎng)機(jī)制主要是通過市場(chǎng)價(jià)格制度以及由此產(chǎn)生的市場(chǎng)均衡，來解決以下的基本經(jīng)濟(jì)問題：生產(chǎn)什么？如何生產(chǎn)？為誰生產(chǎn)？3、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本理論市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，是依靠市場(chǎng)機(jī)制組織和調(diào)節(jié)資源配置和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一種經(jīng)濟(jì)制度。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的核心是價(jià)格機(jī)制。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)最主要的優(yōu)點(diǎn)就是對(duì)資源的高效配置。4、帕累托效率

效率：指在一定的資源和技術(shù)條件下滿足人類需要的狀況。在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，效率一般指配置效率，稀缺資源的最有效配置是經(jīng)濟(jì)理論研究的中心課題。帕累托簡(jiǎn)介維爾弗雷多·帕累托（VilfredoPareto）（1848—1923）意大利經(jīng)濟(jì)學(xué)家，數(shù)學(xué)家、社會(huì)學(xué)家。他的著作奠定了現(xiàn)代福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的基礎(chǔ)。三、衡量資源配置的最佳狀態(tài)：帕累托效率帕累托最優(yōu)（帕累托效率）：指資源分配的一種狀態(tài)，在不使任何人境況變壞的情況下，而不可能再使某些人的處境變好。帕累托改進(jìn)：帕累托改進(jìn)是指一種變化，在沒有使任何人境況變壞的前提下，使得至少一個(gè)人變得更好。5、完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)基本條件（1）有大量的賣者和買者（2）產(chǎn)品同質(zhì)無差異

（3）要素自由流動(dòng)（4）信息完備充分（5）生產(chǎn)者和消費(fèi)者的行為是理性的（6）經(jīng)濟(jì)利益可分，所有權(quán)確定均衡價(jià)格均衡數(shù)量均衡點(diǎn)P數(shù)量D需求S供給Qe價(jià)格EPe完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)均衡完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)體系符合帕累托效率的標(biāo)準(zhǔn)完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)是一種理想的市場(chǎng)在這個(gè)體系中，市場(chǎng)機(jī)制這只“看不見的手”可以發(fā)揮出完美的作用。在這樣一個(gè)理想的市場(chǎng)狀態(tài)下，稱為市場(chǎng)有效。

二、市場(chǎng)失靈及其主要表現(xiàn)市場(chǎng)失靈（marketfailure）通常也稱作市場(chǎng)無效：指市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)存在著的一些自身難以克服的缺陷或不足,沒有或不能將資源配置到效率狀態(tài)的現(xiàn)象。市場(chǎng)失靈的原因市場(chǎng)勢(shì)力壟斷、自然壟斷等市場(chǎng)殘缺因公共產(chǎn)品、外部性、信息不對(duì)稱等導(dǎo)致的市場(chǎng)不存在問題市場(chǎng)功能不足分配不公平；經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)市場(chǎng)失靈問題一般包括以下幾個(gè)方面：公共產(chǎn)品（publicgoods）、外部性（externalities）不完全信息（pleteinformation）、壟斷（monopoly）、分配不公（unequaldistribution）、宏觀經(jīng)濟(jì)失衡（macroeconomicdisequilibrium）、偏好不合理等。1、公共產(chǎn)品（publicgoods

）（1）含義指具有一類共同消費(fèi)性質(zhì)的物品，如國(guó)防、路燈等。從廣義上來看，公共產(chǎn)品可以定義為具有共同消費(fèi)性質(zhì)的各種服務(wù)。它既包括物質(zhì)方面的公共產(chǎn)品，又包括精神方面的公共產(chǎn)品。（2）特征按產(chǎn)品是否具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性可將產(chǎn)品分為：公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品私人產(chǎn)品的特征競(jìng)爭(zhēng)性(rivalry)：一種產(chǎn)品讓更多的人消費(fèi)會(huì)發(fā)生額外成本，新增消費(fèi)會(huì)影響別人的消費(fèi)（即當(dāng)增加一個(gè)消費(fèi)者時(shí)，如果商品供給既定，則必然降低原有消費(fèi)者的消費(fèi)水平）；排他性(excludability)：存在將沒有支付價(jià)格者排除在消費(fèi)之外的現(xiàn)實(shí)手段。公共產(chǎn)品的特征公共產(chǎn)品是私人產(chǎn)品的對(duì)稱，是指具有消費(fèi)或使用上的非競(jìng)爭(zhēng)性和受益上的非排他性的產(chǎn)品非競(jìng)爭(zhēng)性：指當(dāng)一個(gè)人消費(fèi)某些產(chǎn)品和服務(wù)時(shí)，并不對(duì)其他人同時(shí)消費(fèi)這種產(chǎn)品和服務(wù)構(gòu)成影響。例如國(guó)防保護(hù)了所有公民，其費(fèi)用以及每一公民從中獲得的好處不會(huì)因?yàn)槎嗌粋€(gè)小孩或出國(guó)一個(gè)人而發(fā)生變化。非競(jìng)爭(zhēng)性具有的經(jīng)濟(jì)含義：邊際成本為零，即增加一個(gè)單位的消費(fèi)并不會(huì)帶來成本的增加。非排他性：指無法阻止人們對(duì)于某一項(xiàng)產(chǎn)品或服務(wù)的消費(fèi)。例如，消除空氣中的污染是一項(xiàng)能為人們帶來好處的服務(wù)，它使所有人能夠生活在新鮮的空氣中，要讓某些人不能享受到新鮮空氣的好處是不可能的。（3）公共產(chǎn)品的類型純粹的公共產(chǎn)品同時(shí)具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性，如國(guó)防、路燈等混合公共產(chǎn)品介于私人產(chǎn)品和公共產(chǎn)品之間，具有公共產(chǎn)品部分特征常見的有兩類：自然壟斷和公共資源自然壟斷指具有非競(jìng)爭(zhēng)性但又有排他性的產(chǎn)品如學(xué)校、設(shè)有收費(fèi)站的不擁擠公路、有線電視公共資源指具有競(jìng)爭(zhēng)性但又有非排他性的產(chǎn)品如深海中的魚、過度放牧的草場(chǎng)形成公共地的悲哀產(chǎn)品的不同類型私人產(chǎn)品·巧克力·衣服·擁擠的收費(fèi)道路自然壟斷·學(xué)?！び芯€電視·不擁擠的收費(fèi)道路公共資源·海中的魚類·野生動(dòng)物·擁擠的不收費(fèi)道路純公共產(chǎn)品·路燈·國(guó)防·不擁擠的不收費(fèi)道路

是否排他性？

是否

競(jìng)爭(zhēng)性？產(chǎn)品公共產(chǎn)品（publicgoods

）公共產(chǎn)品私人產(chǎn)品區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)競(jìng)爭(zhēng)性排他性公共產(chǎn)品的分類純公共產(chǎn)品的有效提供混合公共產(chǎn)品的有效提供（4）公共產(chǎn)品的提供①公共產(chǎn)品與市場(chǎng)失靈由于公共產(chǎn)品的非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性非排他性→免費(fèi)搭車→無法確定公共產(chǎn)品的有效供給量；非競(jìng)爭(zhēng)性：→意味著公共產(chǎn)品提供者無法獲得成本補(bǔ)償→公共產(chǎn)品的提供者在成本與收益上發(fā)生不對(duì)稱問題，無法有效提供。如果單純依靠市場(chǎng)機(jī)制的調(diào)節(jié)，其結(jié)果必然會(huì)導(dǎo)致社會(huì)所需要的各種公共產(chǎn)品在供應(yīng)量上的不足，形成效率低下，產(chǎn)生市場(chǎng)失靈。

案例：中國(guó)的“三個(gè)和尚的故事”由此可見：市場(chǎng)只適于提供私人產(chǎn)品和服務(wù)，對(duì)提供公共產(chǎn)品是失效的而提供公共產(chǎn)品恰恰是政府活動(dòng)的領(lǐng)域，是政府的首要職責(zé)②不同類公共產(chǎn)品的提供純公共產(chǎn)品：政府提供準(zhǔn)公共產(chǎn)品：市場(chǎng)提供與政府提供相結(jié)合的方式

政府授權(quán)經(jīng)營(yíng)政府控股參與政府補(bǔ)助2、外部性（externalities）外部性（又叫外部效應(yīng)）指經(jīng)濟(jì)主體的行為以市場(chǎng)價(jià)格以外的方式影響了他人福利的情形。具體來說，指某一個(gè)體在從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，給其他個(gè)體造成了消極或積極的影響，卻沒有承擔(dān)應(yīng)有的責(zé)任或者沒有取得應(yīng)有的報(bào)酬的情形。外部性的特點(diǎn)存在于經(jīng)濟(jì)主體決策之外因?yàn)樗麩o須因其行為影響他人而承擔(dān)成本或獲得補(bǔ)償存在于市場(chǎng)價(jià)格機(jī)制之外以市場(chǎng)價(jià)格以外的方式影響他人的福利外部性將導(dǎo)致資源無效配置外部性可能為正（positive)也可能為負(fù)(negative)正外部性（Positiveexternality

）指無償給他人帶來積極影響，增加了他人的福利，卻沒有獲得相應(yīng)的補(bǔ)償?shù)男袨?；正外部性?dǎo)致市場(chǎng)主體盡可能地減少?gòu)氖聦?duì)他人產(chǎn)生積極影響的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。如某種傳染病的免疫接種。負(fù)外部性（Negativeexternality

）指給他人施加了成本，造成了損失，卻不因此而付出代價(jià)；負(fù)外部性將造成市場(chǎng)主體過度地從事對(duì)他人產(chǎn)生消極影響的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。如化工廠的排污行為。3、不完全信息（pleteinformation）不完全信息指交易中的一方擁有另一方得不到的信息的情形信息的不完全性和相應(yīng)發(fā)生的信息成本會(huì)影響到市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)行的結(jié)果，影響到市場(chǎng)的資源配置效率，可能導(dǎo)致人們所需要的一些市場(chǎng)難以存在逆向選擇、道德風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)4、壟斷（monopoly)壟斷市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)作首先要求市場(chǎng)上所有參與者的行為都是競(jìng)爭(zhēng)性的。當(dāng)生產(chǎn)者處于市場(chǎng)壟斷地位時(shí)，他就能夠影響價(jià)格并以此謀利，這就產(chǎn)生了市場(chǎng)失靈問題。自然壟斷(naturalmonopoly)某些行業(yè)因自然、技術(shù)、市場(chǎng)等方面的原因而天然具有壟斷的特性。自然壟斷的特點(diǎn)規(guī)模報(bào)酬遞增（increasingreturnstoscale）即某些行業(yè)具有收益隨規(guī)模擴(kuò)大而不斷增長(zhǎng)的特點(diǎn)，也即具有平均成本遞減的特點(diǎn)。如供水、供電、管道煤氣、下水道、有線電話等。自然壟斷行業(yè)存在競(jìng)爭(zhēng)失靈獨(dú)家經(jīng)營(yíng)勝過多家競(jìng)爭(zhēng)5、分配不公（unequaldistribution）收入分配不公-市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本身無法自動(dòng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平等-在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的優(yōu)勝劣汰的作用之下，競(jìng)爭(zhēng)性的市場(chǎng)可能會(huì)帶來很不公平的收入分配結(jié)果，造成社會(huì)貧富差距過大的狀態(tài)。6、宏觀經(jīng)濟(jì)失衡（macroeconomicdisequilibrium）社會(huì)總供給與總需求的平衡是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的基本前提之一。宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定：充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國(guó)際收支平衡宏觀經(jīng)濟(jì)失衡：高通貨膨脹、高失業(yè)率、周期性的經(jīng)濟(jì)蕭條與經(jīng)濟(jì)危機(jī)等。自由放任的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在解決宏觀經(jīng)濟(jì)失衡上無能為力，需要政府的政策干預(yù)。7、偏好不合理個(gè)人偏好的合理性是保證市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)結(jié)果合理的前提。消費(fèi)者偏好不合理也會(huì)產(chǎn)生的市場(chǎng)失靈消費(fèi)者的評(píng)價(jià)低于合理評(píng)價(jià)的產(chǎn)品稱為優(yōu)值品，消費(fèi)者的評(píng)價(jià)高于合理評(píng)價(jià)的產(chǎn)品稱為劣值品。“優(yōu)值”或“劣值”都不是對(duì)產(chǎn)品本身自然屬性的評(píng)價(jià)判斷下列哪些現(xiàn)象屬于市場(chǎng)失靈，進(jìn)行說明電信價(jià)格居高不下傳染性疾病的流行私人企業(yè)沒有能力從事國(guó)防科技研究政府提供醫(yī)療保險(xiǎn)由此可見，為了彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷和糾正市場(chǎng)失靈，現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的政府在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中扮演著公共產(chǎn)品的提供者、負(fù)的外在效應(yīng)的消除者、收入和財(cái)富的再分配者、市場(chǎng)秩序的維護(hù)者和宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控者等角色。市場(chǎng)失靈是政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的起因，是財(cái)政的起因現(xiàn)代財(cái)政理論的分析思路市場(chǎng)有效運(yùn)行→市場(chǎng)失靈→政府干預(yù)→財(cái)政介入→政府失靈→市場(chǎng)與政府之間的選擇現(xiàn)代財(cái)政學(xué)在完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)框架之下，市場(chǎng)失靈的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)之上考察市場(chǎng)失靈的各種可能性及矯正方式分析其影響機(jī)制和其制度建設(shè)研究政府的支出、收入、管制等行為的影響一、政府干預(yù)政府干預(yù)是在市場(chǎng)充分發(fā)揮其資源的基礎(chǔ)性配置的作用上，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)杠桿手段、行政管制手段、制度手段、法律手段等一整套宏觀經(jīng)濟(jì)管理手段介入市場(chǎng)。

政府干預(yù)行為應(yīng)當(dāng)界定在市場(chǎng)失靈的范圍之內(nèi)。干預(yù)手段：經(jīng)濟(jì)手段、行政管理手段和法律手段第二節(jié)政府干預(yù)與政府失靈二、政府失靈政府失靈（governmentfailure，又稱政府失效或政府失?。怯烧畠?nèi)在機(jī)制決定的并導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)低效率的現(xiàn)象。政府失敗的主要表現(xiàn)：1、政治制度失靈。2、權(quán)力濫用、預(yù)算擴(kuò)張明顯。3、成本高，浪費(fèi)多，尋租普遍。4、官僚主義嚴(yán)重，機(jī)構(gòu)不斷膨脹，人員不斷增加，效率卻不斷下降。政府失敗的主要原因1.有限的信息。2.政府決策機(jī)制的缺陷3.尋租行為

尋租活動(dòng)是一種非生產(chǎn)性活動(dòng)，指的是把那些本應(yīng)當(dāng)可以用于價(jià)值生產(chǎn)活動(dòng)的資源用于只不過為了決定分配結(jié)果的競(jìng)爭(zhēng)。

4.政府行為的越位與缺位思考：我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)中政府行為是越位還是缺位三、在市場(chǎng)與政府之間選擇以上分析表明，同市場(chǎng)失靈一樣，政府失靈也會(huì)產(chǎn)生低效率。公共決策過程復(fù)雜性，使得任何把政府視為解決市場(chǎng)失靈問題的完美化身的想法都是不切實(shí)際的。因此，我們要破除政府萬能的神話，在不完美的市場(chǎng)與不完美的政府之間進(jìn)行決策，讓公共決策更有效運(yùn)行。第四節(jié)財(cái)政職能。財(cái)政職能即財(cái)政經(jīng)濟(jì)職能，是指財(cái)政作為國(guó)家政府分配社會(huì)產(chǎn)品、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要手段所具有的職責(zé)和功能。財(cái)政職能應(yīng)定位于幾個(gè)容易出現(xiàn)市場(chǎng)失敗的領(lǐng)域：其一：資源配置的市場(chǎng)失效領(lǐng)域；其二：財(cái)政應(yīng)該致力于促進(jìn)公平的收入分配；其三：財(cái)政應(yīng)該致力于促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和社會(huì)穩(wěn)定。財(cái)政三大基本職能（一）資源