2023年內(nèi)部審計報告例文

2023內(nèi)部審計報告例文XXX有限公司審計監(jiān)察部

審計報告

*審**報2023**號

被審計單位：****************

審計工程：****************

依據(jù)《中華人民共和國審計法》第**條的規(guī)定，****(審計機構全稱或者標準簡稱)派出審計組，自****年**月**日至****年**月**日，對****(被審計單位全稱或者標準簡稱。寫全稱時還應注明“以下簡稱****”)****(審計范圍)進展了審計，****(依據(jù)需要可簡要列明審計重點)，對重要事項進展了必要的延長和追溯。****(被審計單位簡稱)及有關單位對其供應的財務會計資料以及其他相關資料的真實性和完整性負責。***(審計機構全稱或者標準簡稱)的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

說明：

1.審計依據(jù)和審計范圍應當與審計通知書保持全都。

2.被審計單位作出書面承諾的，應注明。

3.實行跟蹤審計等特別審計方式的，應當寫明。]

一、被審計單位根本狀況

*********************************************。

[說明：

1.本局部簡要表述被審計單位、資金或者工程的背景信息，如被審計單位性質、組織構造;職責范圍或經(jīng)營范圍、業(yè)務活動及其目標;相關財政財務治理體制和業(yè)務治理體制;相關內(nèi)部掌握及信息系統(tǒng)狀況;相關財政財務收支狀況;適用的績效評價標準等。

2.本局部反映的內(nèi)容應當與工程審計目標親密相關。

3.一般不得引用未經(jīng)審計核實的數(shù)據(jù)，如必需引用，應當注明來源。]

二、審計評價意見

審計結果說明

說明：

1.本局部應圍繞工程審計目標，依照有關法律法規(guī)、政策及其他標準，對被審計單位的財政收支、財務收支及其有關經(jīng)濟活動的真實、合法、效益狀況進展評價。

2.本局部既包括正面評價，也包括對審計發(fā)覺的主要問題的簡要概括。

3.只對所審計的事項發(fā)表審計評價意見，對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見。

4.審計評價意見不能與審計發(fā)覺的問題相沖突。

5.本局部還可對被審計單位執(zhí)行以往審計打算狀況和接受審計建議狀況作出總體評價。

6.審計評價用語要精確、適當，以寫實為主。

三、審計發(fā)覺的主要問題和處理(懲罰)意見說明：

1.此局部反映的問題主要包括審計發(fā)覺的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支財務收支問題、影響績效的突出問題、內(nèi)部掌握和信息系統(tǒng)重大缺陷等。

2.反映被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支問題的，一般應表述違法違規(guī)事實、定性及依據(jù)、處理或懲罰意見及依據(jù);反映影響績效的突出問題的，一般應表述事實、標準、緣由、后果，以及改良意見;反映內(nèi)部掌握和信息系統(tǒng)重大缺陷的，一般應表述有關缺陷狀況、后果及改良意見。

3.依法需要移送的問題也應在本局部反映，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位知悉的事項除外。對移送處理的問題，一般應表述事實和移送處理意見。

4.審計發(fā)覺的問題應合理歸類，根據(jù)重要性原則排序。如發(fā)覺以前年度審計打算未執(zhí)行的問題，一般列在當年查出的問題之后。

5.每類問題一般應列有小標題。小標題一般應包含對問題的定性和金額，小標題應當精確、適當。

6.在引用法律和法規(guī)時，一般應列明文件名稱、詳細條款號及條款內(nèi)容;在引用規(guī)章和標準性文件時，一般應列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號、詳細條款號及條款內(nèi)容。

7.處理懲罰意見應當詳細、可落實。對相關問題的移送處理意見一般表述為“此問題***已(將)移送*******處理”。

8.審計期間被審計單位對審計發(fā)覺的重要問題已經(jīng)整改的，應當表述有關整改狀況。

9.對社會審計機構相關審計報告核查過程中發(fā)覺的問題以及其他需要討論關注的問題，依據(jù)狀況可以在本局部表述，或者另列一類“其他需要討論關注的問題”予以反映。

四、審計建議

說明：

1.應圍繞審計發(fā)覺的主要問題，提出有針對性的建議。

2.審計建議的挨次應與反映問題的挨次根本全都。

3.審計建議應具有可操作性，便于被審計單位和其他有關單位接受。

4.審計建議的對象一般為被審計單位。假如需要被審計單位和其他有關單位共同整改的，應建議被審計單位商有關單位共同討論解決。

對本次審計發(fā)覺的問題，請****(被審計單位)自收到本報告之日起**日(審計機構依據(jù)詳細狀況確定)內(nèi)，將整改狀況書面報告***(審計機構全稱或者標準簡稱)。

本報告及有關整改狀況隨后將以適當方式公告。(審計報告中相關內(nèi)容涉密的，應在相關段落后用括號標注密級，并在審計報告結尾注明“除已標明的涉密內(nèi)容外，本報告及有關整改狀況隨后將以適當方式公告”)。

說明：

1.經(jīng)濟責任審計、跟蹤審計等對審計報告有特別要求的，根據(jù)相關要求辦理。

2.審計報告和專項審計調(diào)查報告(正式報告，非征求意見稿)應參加版記

XXX有限公司審計監(jiān)察部

****年**月**日

內(nèi)部審計報告【范文二】

**公司

2023年第三季度內(nèi)部審計工作報告

董事會審計委員會：

依據(jù)年度審計規(guī)劃安排，內(nèi)審部于2023年7月1號至8月31日對公司選購供給治理進展了審計;2023年9月1日至9月30日進展了固定資產(chǎn)治理的審計。

一、審計概況

審計依據(jù)：財政部《會計法》、《內(nèi)部會計掌握標準──根本標準》、公司《財務治理制度》等有關規(guī)定。

審計工程：選購供給治理審計;固定資產(chǎn)治理審計。

審計內(nèi)容：審查公司選購治理制度的完備狀況和執(zhí)行狀況;審查公司選購詢價的有效性;審查公司選購規(guī)劃的制定、實施的準時性、有效性、合理性、合規(guī)性;審查公司固定資產(chǎn)業(yè)務授權批準制度的制定和執(zhí)行狀況;審查公司固定資產(chǎn)投資預算制度的執(zhí)行狀況;審查公司固定資產(chǎn)日常保管制度的制定和執(zhí)行狀況;審查公司固定資產(chǎn)處臵制度的制定和執(zhí)行狀況。審查程序和方法：(1)檢查選購治理的制度文檔。(2)抽查供給商治理檔案、選購詢價表等資料。(3)對選購部員工進展訪談。(4)固定資產(chǎn)分析性復核。(5)檢查固定資產(chǎn)增加和削減狀況。(6)檢查固定資產(chǎn)的全部權。(7)對購入的固定資產(chǎn)進展實地觀看。(8)檢查固定資產(chǎn)的抵押、擔保狀況，檢查固定資產(chǎn)是否已在資產(chǎn)負債表上恰當披露。

二、審計評論

經(jīng)過審計，我們有如下結論：

(一)選購供給治理

我單位選購供給治理制度根本健全，人員崗位職責明確，內(nèi)部掌握系統(tǒng)比擬完整。審計過程中發(fā)覺了一些問題，經(jīng)過現(xiàn)場溝通，提出建議，選購部也依據(jù)現(xiàn)實狀況，對相關問題也實行了有效的改良措施。

(二)固定資產(chǎn)治理

公司建立了《固定資產(chǎn)治理制度》。公司對固定資產(chǎn)購臵實行授權批準制度，嚴格履行審批程序。同時成立了特地的招投標治理辦公室，組織對重大的或關鍵的設備、工程等前期論證、招標，保證選購質量和金額。針對在建工程，配備了專人對工程基建工程進展專項治理。

公司財務部準時辦理固定資產(chǎn)入帳并按固定資產(chǎn)可使用年限計提折

舊。公司還建立了固定資產(chǎn)名目、編號、卡片制度，完善了固定資產(chǎn)申購、驗收、領用、修理和報廢審批手續(xù)，每年定期組織對固定資產(chǎn)進展清查盤點，保證了賬、卡、物相符。上述制度的建立實施確保了固定資產(chǎn)的安全和完整、在建工程工程的如期投產(chǎn)。

審計中發(fā)覺了一些問題，在現(xiàn)場審計過程中已與相關人員進展了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改正程中。

三、審計結果及建議

(一)選購供給治理：

1、需求規(guī)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，BOM清單不精確。依據(jù)不清會導致模糊選購，責任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

建議：重新統(tǒng)一設計表格明確規(guī)劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后挨次

設計。如營銷部門提出產(chǎn)品需求規(guī)劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請按BOM單選購”意見后轉規(guī)劃物控部;有變化有BOM清單的，還應先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發(fā)部門專門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉規(guī)劃物控部執(zhí)行，制定時限要求。

2、時間缺乏彈性，不易調(diào)整選購策略。

建議：由于公司產(chǎn)品的.特點對選購人員的業(yè)務素養(yǎng)要求也相對較高，日常要做好重要供給商的溝通，不由于時間要求緊而向質量讓步。另外是否建立科學的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，準確計算出從選購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。

3、由于公司產(chǎn)品的特別性，規(guī)劃多為事后規(guī)劃而特別規(guī)規(guī)劃，規(guī)劃制定時也是物料選購行為實施時，實施也可能提前。未表達規(guī)劃與實際的差異。

建議：規(guī)劃制定應完善所含內(nèi)容，建立與實際差異工程，緣由說明，規(guī)劃價等，加強規(guī)劃的精確度和指導作用。規(guī)劃編制要有實質性。

(二)固定資產(chǎn)治理

1、固定資產(chǎn)的修理

在審計過程中，我們發(fā)覺沒有制度或程序規(guī)定了固定資產(chǎn)一般修理或大修理的相關規(guī)定，在固定資產(chǎn)需要修理前也沒有辦理固定資產(chǎn)修理的申請和批準手續(xù)，財務部入賬只是依據(jù)修理發(fā)票和修理工程清單入賬，并且沒有記錄固定資產(chǎn)修理的狀態(tài)，這樣不利于固定資產(chǎn)使用狀況的治理。

建議：在相關制度中規(guī)定對固定資產(chǎn)的修理和使用狀況進展記錄和監(jiān)

督，并報財務部固定資產(chǎn)治理員登記固定資產(chǎn)卡片中的修理記錄;對于價值在30萬元以上的固定資產(chǎn)，應建立該項固定資產(chǎn)的專項操作規(guī)程和檢查制度，以盡量削減由于不當操作而影響固定資產(chǎn)的使用壽命。

2、固定資產(chǎn)信息治理

目前對于固定資產(chǎn)的信息治理有行政部的臺賬和財務部的固定資產(chǎn)卡片明細賬，兩部門定期核對相互登記的信息。但是行政部的臺賬除了固定資產(chǎn)外還有低值易耗品等非固定資產(chǎn)，與財務部登記的明細賬的范圍不同，兩部門雖然常常核對，但還是有差異。

建議：統(tǒng)一使用用友的固定資產(chǎn)模塊對固定資產(chǎn)的信息進展治理，這樣可以在整個公司內(nèi)統(tǒng)一固定資產(chǎn)治理信息，并且可以削減人力、提高效率。建議由行政部固定資產(chǎn)治理人員在用友中登記卡片賬，財務部固定資產(chǎn)會計計算折舊并登記總賬。

3、固定資產(chǎn)的處臵

在審計過程中，我們發(fā)覺沒有詳細的程序規(guī)定固定資產(chǎn)清理，也沒有