2023年內(nèi)部審計(jì)報(bào)告例文

2023內(nèi)部審計(jì)報(bào)告例文XXX有限公司審計(jì)監(jiān)察部

審計(jì)報(bào)告

*審**報(bào)2023**號(hào)

被審計(jì)單位：****************

審計(jì)工程：****************

依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第**條的規(guī)定，****(審計(jì)機(jī)構(gòu)全稱或者標(biāo)準(zhǔn)簡(jiǎn)稱)派出審計(jì)組，自****年**月**日至****年**月**日，對(duì)****(被審計(jì)單位全稱或者標(biāo)準(zhǔn)簡(jiǎn)稱。寫全稱時(shí)還應(yīng)注明“以下簡(jiǎn)稱****”)****(審計(jì)范圍)進(jìn)展了審計(jì)，****(依據(jù)需要可簡(jiǎn)要列明審計(jì)重點(diǎn))，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)展了必要的延長(zhǎng)和追溯。****(被審計(jì)單位簡(jiǎn)稱)及有關(guān)單位對(duì)其供應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。***(審計(jì)機(jī)構(gòu)全稱或者標(biāo)準(zhǔn)簡(jiǎn)稱)的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

說(shuō)明：

1.審計(jì)依據(jù)和審計(jì)范圍應(yīng)當(dāng)與審計(jì)通知書(shū)保持全都。

2.被審計(jì)單位作出書(shū)面承諾的，應(yīng)注明。

3.實(shí)行跟蹤審計(jì)等特別審計(jì)方式的，應(yīng)當(dāng)寫明。]

一、被審計(jì)單位根本狀況

*********************************************。

[說(shuō)明：

1.本局部簡(jiǎn)要表述被審計(jì)單位、資金或者工程的背景信息，如被審計(jì)單位性質(zhì)、組織構(gòu)造;職責(zé)范圍或經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)活動(dòng)及其目標(biāo);相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)治理體制和業(yè)務(wù)治理體制;相關(guān)內(nèi)部掌握及信息系統(tǒng)狀況;相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支狀況;適用的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等。

2.本局部反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與工程審計(jì)目標(biāo)親密相關(guān)。

3.一般不得引用未經(jīng)審計(jì)核實(shí)的數(shù)據(jù)，如必需引用，應(yīng)當(dāng)注明來(lái)源。]

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

審計(jì)結(jié)果說(shuō)明

說(shuō)明：

1.本局部應(yīng)圍繞工程審計(jì)目標(biāo)，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益狀況進(jìn)展評(píng)價(jià)。

2.本局部既包括正面評(píng)價(jià)，也包括對(duì)審計(jì)發(fā)覺(jué)的主要問(wèn)題的簡(jiǎn)要概括。

3.只對(duì)所審計(jì)的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)過(guò)程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)。

4.審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)不能與審計(jì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題相沖突。

5.本局部還可對(duì)被審計(jì)單位執(zhí)行以往審計(jì)打算狀況和接受審計(jì)建議狀況作出總體評(píng)價(jià)。

6.審計(jì)評(píng)價(jià)用語(yǔ)要精確、適當(dāng)，以寫實(shí)為主。

三、審計(jì)發(fā)覺(jué)的主要問(wèn)題和處理(懲罰)意見(jiàn)說(shuō)明：

1.此局部反映的問(wèn)題主要包括審計(jì)發(fā)覺(jué)的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支財(cái)務(wù)收支問(wèn)題、影響績(jī)效的突出問(wèn)題、內(nèi)部掌握和信息系統(tǒng)重大缺陷等。

2.反映被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支問(wèn)題的，一般應(yīng)表述違法違規(guī)事實(shí)、定性及依據(jù)、處理或懲罰意見(jiàn)及依據(jù);反映影響績(jī)效的突出問(wèn)題的，一般應(yīng)表述事實(shí)、標(biāo)準(zhǔn)、緣由、后果，以及改良意見(jiàn);反映內(nèi)部掌握和信息系統(tǒng)重大缺陷的，一般應(yīng)表述有關(guān)缺陷狀況、后果及改良意見(jiàn)。

3.依法需要移送的問(wèn)題也應(yīng)在本局部反映，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計(jì)單位知悉的事項(xiàng)除外。對(duì)移送處理的問(wèn)題，一般應(yīng)表述事實(shí)和移送處理意見(jiàn)。

4.審計(jì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題應(yīng)合理歸類，根據(jù)重要性原則排序。如發(fā)覺(jué)以前年度審計(jì)打算未執(zhí)行的問(wèn)題，一般列在當(dāng)年查出的問(wèn)題之后。

5.每類問(wèn)題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。小標(biāo)題一般應(yīng)包含對(duì)問(wèn)題的定性和金額，小標(biāo)題應(yīng)當(dāng)精確、適當(dāng)。

6.在引用法律和法規(guī)時(shí)，一般應(yīng)列明文件名稱、詳細(xì)條款號(hào)及條款內(nèi)容;在引用規(guī)章和標(biāo)準(zhǔn)性文件時(shí)，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號(hào)、詳細(xì)條款號(hào)及條款內(nèi)容。

7.處理懲罰意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)詳細(xì)、可落實(shí)。對(duì)相關(guān)問(wèn)題的移送處理意見(jiàn)一般表述為“此問(wèn)題***已(將)移送*******處理”。

8.審計(jì)期間被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)覺(jué)的重要問(wèn)題已經(jīng)整改的，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改狀況。

9.對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)審計(jì)報(bào)告核查過(guò)程中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題以及其他需要討論關(guān)注的問(wèn)題，依據(jù)狀況可以在本局部表述，或者另列一類“其他需要討論關(guān)注的問(wèn)題”予以反映。

四、審計(jì)建議

說(shuō)明：

1.應(yīng)圍繞審計(jì)發(fā)覺(jué)的主要問(wèn)題，提出有針對(duì)性的建議。

2.審計(jì)建議的挨次應(yīng)與反映問(wèn)題的挨次根本全都。

3.審計(jì)建議應(yīng)具有可操作性，便于被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位接受。

4.審計(jì)建議的對(duì)象一般為被審計(jì)單位。假如需要被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位共同整改的，應(yīng)建議被審計(jì)單位商有關(guān)單位共同討論解決。

對(duì)本次審計(jì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題，請(qǐng)****(被審計(jì)單位)自收到本報(bào)告之日起**日(審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)詳細(xì)狀況確定)內(nèi)，將整改狀況書(shū)面報(bào)告***(審計(jì)機(jī)構(gòu)全稱或者標(biāo)準(zhǔn)簡(jiǎn)稱)。

本報(bào)告及有關(guān)整改狀況隨后將以適當(dāng)方式公告。(審計(jì)報(bào)告中相關(guān)內(nèi)容涉密的，應(yīng)在相關(guān)段落后用括號(hào)標(biāo)注密級(jí)，并在審計(jì)報(bào)告結(jié)尾注明“除已標(biāo)明的涉密內(nèi)容外，本報(bào)告及有關(guān)整改狀況隨后將以適當(dāng)方式公告”)。

說(shuō)明：

1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、跟蹤審計(jì)等對(duì)審計(jì)報(bào)告有特別要求的，根據(jù)相關(guān)要求辦理。

2.審計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告(正式報(bào)告，非征求意見(jiàn)稿)應(yīng)參加版記

XXX有限公司審計(jì)監(jiān)察部

****年**月**日

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告【范文二】

**公司

2023年第三季度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告

董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)：

依據(jù)年度審計(jì)規(guī)劃安排，內(nèi)審部于2023年7月1號(hào)至8月31日對(duì)公司選購(gòu)供給治理進(jìn)展了審計(jì);2023年9月1日至9月30日進(jìn)展了固定資產(chǎn)治理的審計(jì)。

一、審計(jì)概況

審計(jì)依據(jù)：財(cái)政部《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握標(biāo)準(zhǔn)──根本標(biāo)準(zhǔn)》、公司《財(cái)務(wù)治理制度》等有關(guān)規(guī)定。

審計(jì)工程：選購(gòu)供給治理審計(jì);固定資產(chǎn)治理審計(jì)。

審計(jì)內(nèi)容：審查公司選購(gòu)治理制度的完備狀況和執(zhí)行狀況;審查公司選購(gòu)詢價(jià)的有效性;審查公司選購(gòu)規(guī)劃的制定、實(shí)施的準(zhǔn)時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性;審查公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的制定和執(zhí)行狀況;審查公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算制度的執(zhí)行狀況;審查公司固定資產(chǎn)日常保管制度的制定和執(zhí)行狀況;審查公司固定資產(chǎn)處臵制度的制定和執(zhí)行狀況。審查程序和方法：(1)檢查選購(gòu)治理的制度文檔。(2)抽查供給商治理檔案、選購(gòu)詢價(jià)表等資料。(3)對(duì)選購(gòu)部員工進(jìn)展訪談。(4)固定資產(chǎn)分析性復(fù)核。(5)檢查固定資產(chǎn)增加和削減狀況。(6)檢查固定資產(chǎn)的全部權(quán)。(7)對(duì)購(gòu)入的固定資產(chǎn)進(jìn)展實(shí)地觀看。(8)檢查固定資產(chǎn)的抵押、擔(dān)保狀況，檢查固定資產(chǎn)是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。

二、審計(jì)評(píng)論

經(jīng)過(guò)審計(jì)，我們有如下結(jié)論：

(一)選購(gòu)供給治理

我單位選購(gòu)供給治理制度根本健全，人員崗位職責(zé)明確，內(nèi)部掌握系統(tǒng)比擬完整。審計(jì)過(guò)程中發(fā)覺(jué)了一些問(wèn)題，經(jīng)過(guò)現(xiàn)場(chǎng)溝通，提出建議，選購(gòu)部也依據(jù)現(xiàn)實(shí)狀況，對(duì)相關(guān)問(wèn)題也實(shí)行了有效的改良措施。

(二)固定資產(chǎn)治理

公司建立了《固定資產(chǎn)治理制度》。公司對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)臵實(shí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度，嚴(yán)格履行審批程序。同時(shí)成立了特地的招投標(biāo)治理辦公室，組織對(duì)重大的或關(guān)鍵的設(shè)備、工程等前期論證、招標(biāo)，保證選購(gòu)質(zhì)量和金額。針對(duì)在建工程，配備了專人對(duì)工程基建工程進(jìn)展專項(xiàng)治理。

公司財(cái)務(wù)部準(zhǔn)時(shí)辦理固定資產(chǎn)入帳并按固定資產(chǎn)可使用年限計(jì)提折

舊。公司還建立了固定資產(chǎn)名目、編號(hào)、卡片制度，完善了固定資產(chǎn)申購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、修理和報(bào)廢審批手續(xù)，每年定期組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)展清查盤點(diǎn)，保證了賬、卡、物相符。上述制度的建立實(shí)施確保了固定資產(chǎn)的安全和完整、在建工程工程的如期投產(chǎn)。

審計(jì)中發(fā)覺(jué)了一些問(wèn)題，在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中已與相關(guān)人員進(jìn)展了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問(wèn)題正在積極整改正程中。

三、審計(jì)結(jié)果及建議

(一)選購(gòu)供給治理：

1、需求規(guī)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，BOM清單不精確。依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊選購(gòu)，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

建議：重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確規(guī)劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后挨次

設(shè)計(jì)。如營(yíng)銷部門提出產(chǎn)品需求規(guī)劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無(wú)變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請(qǐng)按BOM單選購(gòu)”意見(jiàn)后轉(zhuǎn)規(guī)劃物控部;有變化有BOM清單的，還應(yīng)先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細(xì)清單，如涉及BOM清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細(xì)，由研發(fā)部門專門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見(jiàn)后轉(zhuǎn)規(guī)劃物控部執(zhí)行，制定時(shí)限要求。

2、時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整選購(gòu)策略。

建議：由于公司產(chǎn)品的.特點(diǎn)對(duì)選購(gòu)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)要求也相對(duì)較高，日常要做好重要供給商的溝通，不由于時(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，準(zhǔn)確計(jì)算出從選購(gòu)到產(chǎn)品下線入庫(kù)各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營(yíng)銷人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。

3、由于公司產(chǎn)品的特別性，規(guī)劃多為事后規(guī)劃而特別規(guī)規(guī)劃，規(guī)劃制定時(shí)也是物料選購(gòu)行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。未表達(dá)規(guī)劃與實(shí)際的差異。

建議：規(guī)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異工程，緣由說(shuō)明，規(guī)劃價(jià)等，加強(qiáng)規(guī)劃的精確度和指導(dǎo)作用。規(guī)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。

(二)固定資產(chǎn)治理

1、固定資產(chǎn)的修理

在審計(jì)過(guò)程中，我們發(fā)覺(jué)沒(méi)有制度或程序規(guī)定了固定資產(chǎn)一般修理或大修理的相關(guān)規(guī)定，在固定資產(chǎn)需要修理前也沒(méi)有辦理固定資產(chǎn)修理的申請(qǐng)和批準(zhǔn)手續(xù)，財(cái)務(wù)部入賬只是依據(jù)修理發(fā)票和修理工程清單入賬，并且沒(méi)有記錄固定資產(chǎn)修理的狀態(tài)，這樣不利于固定資產(chǎn)使用狀況的治理。

建議：在相關(guān)制度中規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)的修理和使用狀況進(jìn)展記錄和監(jiān)

督，并報(bào)財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)治理員登記固定資產(chǎn)卡片中的修理記錄;對(duì)于價(jià)值在30萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)，應(yīng)建立該項(xiàng)固定資產(chǎn)的專項(xiàng)操作規(guī)程和檢查制度，以盡量削減由于不當(dāng)操作而影響固定資產(chǎn)的使用壽命。

2、固定資產(chǎn)信息治理

目前對(duì)于固定資產(chǎn)的信息治理有行政部的臺(tái)賬和財(cái)務(wù)部的固定資產(chǎn)卡片明細(xì)賬，兩部門定期核對(duì)相互登記的信息。但是行政部的臺(tái)賬除了固定資產(chǎn)外還有低值易耗品等非固定資產(chǎn)，與財(cái)務(wù)部登記的明細(xì)賬的范圍不同，兩部門雖然常常核對(duì)，但還是有差異。

建議：統(tǒng)一使用用友的固定資產(chǎn)模塊對(duì)固定資產(chǎn)的信息進(jìn)展治理，這樣可以在整個(gè)公司內(nèi)統(tǒng)一固定資產(chǎn)治理信息，并且可以削減人力、提高效率。建議由行政部固定資產(chǎn)治理人員在用友中登記卡片賬，財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)計(jì)算折舊并登記總賬。

3、固定資產(chǎn)的處臵

在審計(jì)過(guò)程中，我們發(fā)覺(jué)沒(méi)有詳細(xì)的程序規(guī)定固定資產(chǎn)清理，也沒(méi)有