《審計(jì)基礎(chǔ)模擬實(shí)訓(xùn)（第三版）》實(shí)訓(xùn)概述

審計(jì)基礎(chǔ)模擬實(shí)訓(xùn)梁慧媛2012年教學(xué)計(jì)劃第一周第二周周一概述、實(shí)訓(xùn)一周一實(shí)訓(xùn)九周二實(shí)訓(xùn)二、三周二實(shí)訓(xùn)十周三實(shí)訓(xùn)四周三實(shí)訓(xùn)十一周四實(shí)訓(xùn)五、六周四實(shí)訓(xùn)十二周五實(shí)訓(xùn)七、八周五總結(jié)參考資料

《審計(jì)基礎(chǔ)》中國(guó)人民大學(xué)出版社

《審計(jì)》注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo)教材

《會(huì)計(jì)》注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo)教材

《注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》《注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則指南》《財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿編制指南》一、實(shí)訓(xùn)的目的通過(guò)本操作的學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠系統(tǒng)、全面地掌握審計(jì)業(yè)務(wù)的基本程序及具體方法加強(qiáng)學(xué)生對(duì)審計(jì)基本理論的理解，對(duì)審計(jì)基本方法的運(yùn)用和基本技能的訓(xùn)練，將審計(jì)專業(yè)知識(shí)和審計(jì)實(shí)務(wù)有機(jī)地結(jié)合在一起?？蓪?duì)學(xué)生所學(xué)的專業(yè)知識(shí)以及運(yùn)用能力進(jìn)行綜合訓(xùn)練，為學(xué)生即將從事的審計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，使之成為真正的審計(jì)專業(yè)人才。二、實(shí)訓(xùn)步驟（一）了解企業(yè)信息瀏覽企業(yè)資料：企業(yè)概況、所采用的財(cái)務(wù)制度及其他會(huì)計(jì)資料。北京順利服裝公司概況企業(yè)名稱：北京順利服裝公司注冊(cè)資本：498萬(wàn)元投資人：北京市西城區(qū)西四北大街街道辦事處地址：北京市西城區(qū)西四北大街甲1號(hào)電話稅人登記號(hào)：110102200197003開(kāi)戶行：工商行西四分理處賬號(hào)：376982—1經(jīng)營(yíng)范圍：主營(yíng)：服裝加工、銷售兼營(yíng)：旅店、餐飲、娛樂(lè)、服務(wù)業(yè)法人代表：王立芳企業(yè)性質(zhì)：集體注冊(cè)日期：2002年5月～2032年5月開(kāi)始生產(chǎn)日期：2003年1月企業(yè)人數(shù)：255人公司主要財(cái)務(wù)制度生產(chǎn)部門原材料按照計(jì)劃成本法核算，招待所材料采用實(shí)際成本法核算。壞賬準(zhǔn)備按照年末應(yīng)收賬款余額的3‰計(jì)提。固定資產(chǎn)按機(jī)器設(shè)備和房屋建筑采用直線法計(jì)提折舊。輔助生產(chǎn)費(fèi)用采用直接分配法核算。發(fā)出材料，按照領(lǐng)料部門歸集各產(chǎn)品耗用的主要材料計(jì)劃成本結(jié)轉(zhuǎn)。輔料成本按各產(chǎn)品耗用的主要材料費(fèi)用（計(jì)劃成本）比例分配。招待所材料發(fā)出成本采用先進(jìn)先出法。期末完工產(chǎn)品成本按約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算。原材料系生產(chǎn)開(kāi)始時(shí)一次投入，各車間產(chǎn)品完工程度為50%。增值稅稅率17%，服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅5%，娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率10%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%，所得稅稅率25%。8.利潤(rùn)分配方案：按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提一般盈余公積金。剩余利潤(rùn)的50%向投資者分配。（二）操作要求1.對(duì)北京順利服裝公司2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表、2010年度利潤(rùn)表、納稅申報(bào)表進(jìn)行分析，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制工作底稿。2.盤點(diǎn)現(xiàn)金及各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)，核對(duì)賬實(shí)；3.抽查會(huì)計(jì)憑證，設(shè)計(jì)抽樣標(biāo)準(zhǔn)，記錄抽樣結(jié)果；4.根據(jù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，編制實(shí)質(zhì)性程序工作底稿；5.對(duì)工作底稿進(jìn)行分析、匯總、復(fù)核，形成審計(jì)意見(jiàn)；6.根據(jù)職業(yè)判斷出具標(biāo)準(zhǔn)格式的審計(jì)報(bào)告。三、審計(jì)程序?qū)徲?jì)工作按其性質(zhì)可劃分為三個(gè)主要階段，即計(jì)劃階段、實(shí)施審計(jì)階段和審計(jì)完成階段。（一）計(jì)劃階段計(jì)劃階段是整個(gè)審計(jì)過(guò)程的起點(diǎn)，其工作主要包括：1、調(diào)查了解客戶的基本情況；2、簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書；3、確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域；4、編制總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃等。（二）實(shí)施審計(jì)階段實(shí)施審計(jì)階段是審計(jì)全過(guò)程的中心環(huán)節(jié)，其工作主要包括：1、對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估；2、修訂審計(jì)計(jì)劃；3、審查財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的數(shù)據(jù)真實(shí)性。（三）審計(jì)完成階段審計(jì)完成階段是實(shí)質(zhì)性的審計(jì)工作的結(jié)束，其主要工作包括：1、審定審計(jì)證據(jù)；2、編寫管理建議書；3、簽發(fā)審計(jì)報(bào)告；4、建立審計(jì)檔案。四、工作底稿的編制（一）表頭的填制被審計(jì)單位———北京順利服裝公司項(xiàng)目——具體審計(jì)的項(xiàng)目如：現(xiàn)金、原材料、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等編制——編制該工作底稿的人員姓名日期——編制該工作底稿的具體日期索引好——該工作底稿的編號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表截止日——所審計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的日期2010年12月31日財(cái)務(wù)報(bào)表截止期間——所審計(jì)利潤(rùn)表的期間2010年度復(fù)核——復(fù)核該工作底稿的人員姓名日期——復(fù)核該工作底稿的日期（二）審計(jì)程序表審計(jì)程序表中列出了該審計(jì)項(xiàng)目得相關(guān)程序，要求學(xué)生按照該程序?qū)嵤徲?jì)工作。在審計(jì)過(guò)程中每執(zhí)行完一項(xiàng)程序，無(wú)論審計(jì)結(jié)果如何均在該程序相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定項(xiàng)目中以√表示該程序已執(zhí)行完畢。有的程序?qū)?yīng)一項(xiàng)認(rèn)定，有的程序?qū)?yīng)多項(xiàng)認(rèn)定。未劃√表示該項(xiàng)程序沒(méi)有執(zhí)行。審計(jì)結(jié)果記錄在審定表、明細(xì)表等工作底稿中。索引號(hào)記錄執(zhí)行該程序形成的工作底稿的索引號(hào)。（三）審計(jì)標(biāo)識(shí)審計(jì)工作中使用的審計(jì)標(biāo)識(shí)及涵義見(jiàn)教材P34表2-0-1（四）審計(jì)工作底稿索引審計(jì)工作底稿需要注明索引號(hào)及順序編號(hào)，審計(jì)工作中使用的索引號(hào)間教材P35-38表2-0-2該索引號(hào)為一級(jí)編號(hào)，工作底稿