會計(jì)09審計(jì)學(xué)試卷(A)

會計(jì)09審計(jì)學(xué)試卷(A)會計(jì)09審計(jì)學(xué)試卷(A)會計(jì)09審計(jì)學(xué)試卷(A)資料僅供參考文件編號：2022年4月會計(jì)09審計(jì)學(xué)試卷(A)版本號：A修改號：1頁次：1.0審核：批準(zhǔn):發(fā)布日期：江南大學(xué)考江南大學(xué)考《審計(jì)學(xué)》期末考試卷（《審計(jì)學(xué)》期末考試卷（A）使用專業(yè)、班級學(xué)號姓名題數(shù)一二三四總分得分一、單選題〖每小題1分，共計(jì)10分〗（一）丙注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)C公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作，在銷售與收款循環(huán)的審計(jì)中遇到下列問題，請代為做出正確的專業(yè)判斷。

1.丙注冊會計(jì)師在對營業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，正確的測試方向是（）。

A.從財(cái)務(wù)報(bào)表到尚未記錄的項(xiàng)目

B.從尚未記錄的項(xiàng)目到財(cái)務(wù)報(bào)表

C.從會計(jì)記錄到支持性證據(jù)

D.從支持性證據(jù)到會計(jì)記錄2.丙注冊會計(jì)師計(jì)劃測試C公司2011年度主營業(yè)務(wù)收入的完整性。以下各項(xiàng)審計(jì)程序中，通常難以實(shí)現(xiàn)上述審計(jì)目標(biāo)的是（）。

A.抽取2011年12月31日開具的銷售發(fā)票，檢查相應(yīng)的發(fā)運(yùn)單和賬簿記錄

B.抽取2011年12月313.下列關(guān)于消極式函證的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.采用消極的函證方式，注冊會計(jì)師只要求詢證者在不同意詢證函列示信息的情況下才予以回函B.采用消極的函證方式，如果收到回函，則能夠?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定提供說服力強(qiáng)的審計(jì)證據(jù)C.采用消極的函證方式，如果未收到回函，則被詢證者一定已收到詢證函且核對無誤D.在采用消極的函證方式時(shí)，注冊會計(jì)師通常還需輔以其他審計(jì)程序4.丙注冊會計(jì)師在審計(jì)C公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，為加強(qiáng)對函證的控制，注冊會計(jì)師采取了下列具體措施。其中，正確的是（）。A.由C公司財(cái)務(wù)人員代為填制詢證函，丙注冊會計(jì)師直接信任該詢證函中的內(nèi)容B.由審計(jì)人員黏貼信封后填寫地址，由C公司財(cái)務(wù)人員送往當(dāng)?shù)剜]局C.由C公司財(cái)務(wù)人員填寫詢證函后，由C公司和注冊會計(jì)師簽章，并由C公司人員送往郵局D.審計(jì)人員親自填寫并核對地址，并親自寄送詢證函（二）甲注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)D公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作，在采購與付款循環(huán)的審計(jì)中遇到下列問題，請代為做出正確的專業(yè)判斷。5.在驗(yàn)證應(yīng)付賬款余額不存在漏報(bào)時(shí)，注冊會計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）。

A.供應(yīng)商開具的銷售發(fā)票

B.供應(yīng)商提供的月對賬單

C.被審計(jì)單位編制的連續(xù)編號的驗(yàn)收報(bào)告

D.被審計(jì)單位編制的連續(xù)編號的訂貨單6.適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意或無意的錯(cuò)誤，以下采購與付款業(yè)務(wù)的崗位可以不分離的是（）。A.詢價(jià)與確定供應(yīng)商B.采購與驗(yàn)收

C.付款審批與付款執(zhí)行

D.貨物的驗(yàn)收與保管7.以下審計(jì)程序中，甲注冊會計(jì)師最有可能獲取固定資產(chǎn)存在的審計(jì)證據(jù)的是（）。

A.觀察經(jīng)營活動，并將固定資產(chǎn)本期余額與上期余額進(jìn)行比較

B.詢問被審計(jì)單位的管理層和生產(chǎn)部門

C.以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬和相關(guān)憑證

D.以檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物和相關(guān)憑證（三）ABC會計(jì)師事務(wù)所的甲注冊會計(jì)師接受F公司委托，負(fù)責(zé)審計(jì)F公司2011年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的運(yùn)用過程中，遇到下列事項(xiàng)，請代為做出正確的專業(yè)判斷。

8.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷。以下關(guān)于重要性的理解不正確的是（）。A.重要性的確定離不開具體環(huán)境B.重要性包括對數(shù)量和性質(zhì)兩個(gè)方面的考慮C.重要性概念是針對管理層決策的信息需求而言的D.對重要性的評估需要運(yùn)用職業(yè)判斷9.根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。A.在審計(jì)業(yè)務(wù)中，注冊會計(jì)師應(yīng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，以合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)越多C.注冊會計(jì)師可以通過擴(kuò)大執(zhí)行審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，消除檢查風(fēng)險(xiǎn)D.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以便在完成審計(jì)工作時(shí)，能夠以可接受的低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見10.在選擇確定重要性的基準(zhǔn)時(shí)，注冊會計(jì)師通常無需考慮的因素是()。A.財(cái)務(wù)報(bào)表個(gè)別使用者對財(cái)務(wù)信息的特殊需求B.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者特別關(guān)注的項(xiàng)目C.財(cái)務(wù)報(bào)表要素D.甲公司所處行業(yè)和經(jīng)營環(huán)境二、多選題〖每個(gè)2分，共計(jì)2０分〗（一）A、B注冊會計(jì)師在審計(jì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表后，準(zhǔn)備出具審計(jì)報(bào)告，遇到下列情形，請代為作出判斷。1.下列屬于審計(jì)報(bào)告引言段要說明的內(nèi)容有（）。A.指出構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的每張財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱

B.提及財(cái)務(wù)報(bào)表附注

C.管理層的內(nèi)部控制的健全程度

D.指明財(cái)務(wù)報(bào)表的日期和涵蓋的期間

2.管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任包括（）。A.按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)編制報(bào)表

B.設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)

C.使財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)現(xiàn)公允反映

D.在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(二)ABC會計(jì)師事務(wù)所的丁注冊會計(jì)師接受F公司委托，負(fù)責(zé)審計(jì)F公司2010年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，在了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的過程中，遇到下列事項(xiàng)，請代為做出正確的專業(yè)判斷。

3.在識別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列（）事項(xiàng)和情況可能表明被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

A.在經(jīng)濟(jì)環(huán)境不穩(wěn)定的國家或地區(qū)開展業(yè)務(wù)，行業(yè)環(huán)境發(fā)生變化

B.在高度波動的市場開展業(yè)務(wù)，供應(yīng)鏈發(fā)生變化

C.在嚴(yán)厲、復(fù)雜的監(jiān)管環(huán)境中開展業(yè)務(wù)，融資能力受到限制

D.持續(xù)經(jīng)營和資產(chǎn)流動性出現(xiàn)問題，包括重要客戶流失

4.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括()。A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處在低水平C.經(jīng)營的效率和效果D.在所有經(jīng)營活動中遵守法律法規(guī)的要求5.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制要素的是（）。

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.控制活動

C.對控制的監(jiān)督

D.控制環(huán)境6.在了解控制環(huán)境時(shí)，丁注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有()。A.F公司治理層相對于管理層的獨(dú)立性B.F公司管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格C.F公司員工整體的道德價(jià)值觀D.F公司對控制的監(jiān)督（三）甲注冊會計(jì)師在負(fù)責(zé)對A公司2×11年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，遇到下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的問題，請代為做出正確的專業(yè)判斷。

7.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。注冊會計(jì)師在判斷審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí)，通常會考慮下列原則（）。A.從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B.直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠C.以文件、記錄形式（無論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)）存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠D.從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠8.充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)重要特征，下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性表述正確的是（）。A.充分性和適當(dāng)性兩者缺一不可，只有充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)才是有證明力的B.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少C.如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，僅靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)可能無法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷D.如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，注冊會計(jì)師必須收集更多數(shù)量的審計(jì)證據(jù)，否則無法形成審計(jì)意見（四）丁注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)上市公司B公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表。丁注冊會計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請代為作出正確的專業(yè)判斷。

9．在確定執(zhí)行審計(jì)工作的前提時(shí)，下列有關(guān)B公司管理層責(zé)任的說法中，丁注冊會計(jì)師認(rèn)為正確的有(

)。

A．B公司管理層應(yīng)當(dāng)允許丁注冊會計(jì)師查閱與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的所有文件

B．B公司管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表

C．B公司管理層應(yīng)當(dāng)允許丁注冊會計(jì)師接觸所有必要的相關(guān)人員

D．B公司管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制10.丁注冊會計(jì)師對B公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，更應(yīng)關(guān)注“完整性”認(rèn)定項(xiàng)目的是（）A.應(yīng)收賬款B.短期借款C.應(yīng)付賬款D.管理費(fèi)用三、簡答題〖每小題10分，共計(jì)50分〗1、注冊會計(jì)師在審計(jì)甲公司的應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng)：（1）注冊會計(jì)師在審查甲公司應(yīng)付賬款明細(xì)帳時(shí)，發(fā)現(xiàn)2011年乙公司明細(xì)賬有貸方余額300萬元，經(jīng)查證有關(guān)憑證，發(fā)現(xiàn)是甲公司2008年向乙公司購買原料的貨款，至今未付。（2）注冊會計(jì)師在對甲公司的應(yīng)付賬款項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，根據(jù)需要決定對該公司下列四個(gè)明細(xì)賬戶的兩個(gè)進(jìn)行函證，見下表（金額單位：元）。供貨單位年末余額本年度供貨總額A4265066500B02980000C8900096000D2980003136000要求：（1）針對（1），分析可能存在的問題，確定是否需要實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，如何審計(jì)？

（2）針對（2），請幫助注冊會計(jì)師選擇兩個(gè)供貨人函證，并說明理由。2、審計(jì)人員在審計(jì)A公司的“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下表的異常情況。固定資產(chǎn)名稱固定資產(chǎn)明細(xì)帳固定資產(chǎn)卡片實(shí)存數(shù)量甲10臺10臺8臺乙8臺8臺9臺要求：請分析產(chǎn)生各種情況的可能原因及審計(jì)人員應(yīng)提出的調(diào)整建議。3、注冊會計(jì)師A、B在對甲公司內(nèi)部控制的了解過程中注意到以下情況：(1)甲公司設(shè)立現(xiàn)金出納員和銀行出納員。銀行出納員負(fù)責(zé)到銀行取送支票等票據(jù)，并登記銀行存款日記賬。月底銀行出納員取得銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(2)員工根據(jù)公司的批準(zhǔn)手續(xù)報(bào)銷，會計(jì)部對報(bào)銷單據(jù)加以審核，現(xiàn)金出納員見到加蓋核準(zhǔn)印章的支出憑據(jù)后付款。（3）為增強(qiáng)公司競爭力、擴(kuò)大產(chǎn)品市場銷售份額，甲公司為批發(fā)商提供了優(yōu)惠的賒銷政策，并給予銷售人員10萬元的賒銷權(quán)限。此項(xiàng)措施使得甲公司在本年度的銷售額增加了3000萬元。（4）為使采購業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)徹底分離，規(guī)定采購人員不得參與驗(yàn)收。收到供應(yīng)商發(fā)來的貨物后，必須由財(cái)會部門負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)會計(jì)記錄的人員進(jìn)行驗(yàn)收登記，只有當(dāng)所收貨物與訂購單一致后，采購部門方能開具付款憑單。（5）采購部門收到經(jīng)批準(zhǔn)的請購單后，由其職員B進(jìn)行詢價(jià)并確定供應(yīng)商。要求：根據(jù)上述（1）—（5）所描述的情況，假定未描述的其他內(nèi)控不存在缺陷，請指出甲公司的內(nèi)控在設(shè)計(jì)和執(zhí)行方面存在的缺陷，并提出改進(jìn)建議。4、注冊會計(jì)師于2012年4月18日完成了對XYZ公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)如下情況：（1）2012年2月3日經(jīng)最高法院裁決，XYZ公司2011年3月份涉及的侵權(quán)賠償訴訟敗訴，賠償230萬元，XYZ公司于實(shí)際支付時(shí)計(jì)入2012年2月份的帳上，注冊會計(jì)師建議XYZ公司調(diào)整2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表遭到拒絕。XYZ公司2011年度利潤總額為78萬元。（2）2011年11月份XYZ公司的某一倉庫遭受水災(zāi)，保險(xiǎn)公司和XYZ公司正在核定損失，但至2011年結(jié)賬日難以估計(jì)損失。XYZ公司拒絕在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露該事項(xiàng)及其影響。（3）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)XYZ公司少計(jì)資產(chǎn)13萬元，占XYZ公司公司資產(chǎn)總額比重甚少，XYZ公司拒絕調(diào)整，注冊會計(jì)師確定的重要性水平為200萬元。（4）XYZ公司的存貨占總資產(chǎn)的35%，因存貨放在全國各地，注冊會計(jì)師不能實(shí)施監(jiān)盤，也無其他滿意的替代程序。（5）XYZ公司的應(yīng)收賬款總額為390萬元，其中有10萬元的應(yīng)收賬款，注冊會計(jì)師沒有收到函證回函，同時(shí)由于XYZ公司缺乏相應(yīng)的原始憑證，注冊會計(jì)師也沒有辦法實(shí)施替代程序，注冊會計(jì)師確定的重要性水平為200萬元。要求：試分析單獨(dú)存在以上各種情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮出具什么類型的審計(jì)報(bào)告，為什么？5、注冊會計(jì)師在對XYZ公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，進(jìn)行了下列審計(jì)程序：（1）抽樣重新計(jì)算2011年度A材料的計(jì)價(jià)是否正確；（2）資產(chǎn)負(fù)債表日后對大額應(yīng)收賬款進(jìn)行函證；（3）按照XYZ公司內(nèi)部控制規(guī)定的賒銷審批手續(xù)獨(dú)立執(zhí)行該流程；（4）對XYZ公司庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)；（5）抽取若干張銷售發(fā)票，追查至發(fā)運(yùn)憑證及銷售收入明細(xì)賬。要求：完成下表。審計(jì)程序獲取審計(jì)證據(jù)的方法實(shí)現(xiàn)的主要審計(jì)目標(biāo)（1）（2）（3）（4）（5）考試形式開卷（）、閉卷（考試形式開卷（）、閉卷（√），在選項(xiàng)上打（√）開課教研室命題教師命題時(shí)間使用學(xué)期考試形式開卷（）、閉卷（考試形式開卷（）、閉卷（√），在選項(xiàng)上打（√）開課教研室命題教師命題時(shí)間使用學(xué)期s試卷專用紙?jiān)嚲韺Ｓ眉埧倧垟?shù)總張數(shù)教研室主任審核簽字江南大學(xué)考江南大學(xué)考試卷專用紙?jiān)嚲韺Ｓ眉埥洗髮W(xué)考江南大學(xué)考試卷專用紙?jiān)嚲韺Ｓ眉埶乃?、綜合題〖每小題20分，共計(jì)20分〗資料：ABC公司主要從事小型電子消費(fèi)品的生產(chǎn)和銷售，產(chǎn)品銷售以ABC公司倉庫為交貨地點(diǎn)。ABC公司日常交易采用自動化信息系統(tǒng)（以下簡稱系統(tǒng)）和手工控制相結(jié)合的方式進(jìn)行。系統(tǒng)自2010年以來沒有發(fā)生變化。ABC公司產(chǎn)品主要銷售給國內(nèi)各主要城市的電子消費(fèi)品經(jīng)銷商。甲和乙注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)ABC公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表。甲和乙注冊會計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所獲取的ABC公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：20112010C產(chǎn)品D產(chǎn)品C產(chǎn)品D產(chǎn)品產(chǎn)成品2000180025000存貨跌價(jià)準(zhǔn)備00主營業(yè)務(wù)收入185008000200000主營業(yè)務(wù)成本170005600168000銷售費(fèi)用－運(yùn)輸費(fèi)12001150利息支出30025減：利息資本化25025凈利息支出500甲和乙注冊會計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的ABC公司及其環(huán)境的情況，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）在2010年度實(shí)現(xiàn)銷售收入增長10%的基礎(chǔ)上，ABC公司董事會確定的2011年銷售收入增長目標(biāo)為25%。ABC公司管理層實(shí)行年薪制，總體薪酬水平根據(jù)上述目標(biāo)的完成情況上下浮動。ABC公司所處行