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文檔簡介

企業(yè)界有一個奇特的現(xiàn)象,那就是盈利破產(chǎn)”。盈利怎么會破產(chǎn)呢?這是因?yàn)閾p益核算與現(xiàn)金實(shí)際收付不一致的緣故。從財(cái)務(wù)損益核算的角度來講,只要產(chǎn)品一賣出去,收入就形成了;只要機(jī)器動用,支出就發(fā)生了,而不管實(shí)際上有無現(xiàn)金注入或流出。故財(cái)會賬表上的營業(yè)收入,不一定都是現(xiàn)金收入,費(fèi)用支出不一定都是現(xiàn)金支出;財(cái)會核算出來的利潤數(shù)額也不一定是實(shí)際溢出的現(xiàn)金數(shù)額。這樣來,企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的營業(yè)收入與現(xiàn)金收入、成本費(fèi)用與現(xiàn)金支出就不相致,因而會出現(xiàn)企業(yè)雖然賬面上有盈利,但手上沒錢用的現(xiàn)象。若企業(yè)的現(xiàn)金入不敷出,或沒有足夠的現(xiàn)金支付到期的付款,情況嚴(yán)重時(shí),會導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)倒閉,這就是“盈利破產(chǎn)”。正因?yàn)榇?現(xiàn)代公司理財(cái)認(rèn)為現(xiàn)金流量比凈利潤更重要。現(xiàn)金流量與利潤綜合分析的意義也在于此。借此,財(cái)務(wù)信息使用者可以判斷企業(yè)盈利的質(zhì)量即盈利能否轉(zhuǎn)化為企業(yè)可用的現(xiàn)金流。第一節(jié)現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析、現(xiàn)金流量表的概念現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定期間現(xiàn)金流入與流出情況的會計(jì)報(bào)表。它是從現(xiàn)金的流入和流出兩個方面,揭示企業(yè)一定期間經(jīng)營、投資、籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。三、現(xiàn)金的含義與內(nèi)容現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物為基」礎(chǔ)編制的,也就是

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