公司營改增實務(wù)操作課件

增值稅實務(wù)操作計劃財務(wù)部1整理課件計劃財務(wù)部1整理課件PartoneParttwoPartthreePartfour納稅主體的確定外經(jīng)證的辦理增值稅相關(guān)問題

增值稅發(fā)票開票流程預(yù)繳稅款的流程2整理課件PartoneParttwoPartthreePartPartone3整理課件Partone3整理課件公司增值稅納稅申報采用“項目先在所在地預(yù)繳，再由總部機構(gòu)統(tǒng)一匯總申報納稅”的方式進行管理，公司總部為唯一納稅主體。納稅主體的確認總機構(gòu)納稅主體匯總納稅信息申報納稅分公司進行匯總納稅信息所有項目（不含總機構(gòu)納稅主體注冊地項目）總機構(gòu)納稅主體主管國家稅務(wù)機關(guān)項目所在地國家稅務(wù)機關(guān)納稅申報預(yù)繳①②③④4整理課件公司增值稅納稅申報采用“項目先在所在地預(yù)繳，再由總部機構(gòu)統(tǒng)一

《外出經(jīng)營稅收管理證明》-申請辦理流程（新辦）

計劃財務(wù)部受理后，向主管稅務(wù)局申請辦理退回資料，按要求補充完整后重新向財務(wù)部遞交資料經(jīng)辦人領(lǐng)取外經(jīng)證并做好登記新辦的外經(jīng)證必須在開具30天內(nèi)持原件及相關(guān)資料到經(jīng)營地主管稅務(wù)機關(guān)辦理報驗登記，續(xù)辦的按當(dāng)?shù)囟悇?wù)關(guān)要求辦理外出經(jīng)營活動結(jié)束，項目財務(wù)人員向經(jīng)營地填報《外出經(jīng)營情況申報表》，結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票收據(jù)，將經(jīng)所在地稅務(wù)機關(guān)確認可以注銷的《外出經(jīng)營情況申報表》交回計劃財務(wù)部項目財務(wù)人員在外經(jīng)證有效期屆滿前10日內(nèi)，將原件交回所屬單位申請辦理續(xù)期手續(xù)。項目部所屬單位向計劃財務(wù)部申請，并遞交相關(guān)資料5整理課件

《外出經(jīng)營稅收管理證明》-申請辦理流程（新辦）計劃財務(wù)Parttwo6整理課件Parttwo6整理課件

預(yù)繳稅款的流程預(yù)繳稅款的范圍：公司所屬各項目政策依據(jù)：國家稅務(wù)總局3月31日發(fā)布的《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第6條、第7條

預(yù)繳稅款所需要的資料《增值稅預(yù)繳稅款表》與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件；與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件。7整理課件預(yù)繳稅款的流程預(yù)繳稅款的范圍：公司所屬各項目

預(yù)繳稅款的流程1)

同一匯總納稅主體下的跨縣（市、區(qū)）的項目部，適用簡易計稅方法的，以取得全部全部價款和價外費用扣除支付分包款后的余額，按照3%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。計算公式為：

應(yīng)預(yù)繳稅額=[全部價款和價外費用-支付的分包款]/（1+3%）×3%2)同一匯總納稅主體下的跨縣（市、區(qū)）的項目部，適用一般計稅方法的，以取得全部價款和價外費用扣除支付分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。計算公式為：應(yīng)預(yù)繳稅額=[全部價款和價外費用-支付的分包款]/（1+11%）×2%注意：有預(yù)收賬款情況的項目請仔細核對應(yīng)預(yù)繳稅額。8整理課件

預(yù)繳稅款的流程1)同一匯總納稅主體下的跨縣（市、區(qū)）預(yù)繳稅款的流程9整理課件預(yù)繳稅款的流程9整理課件Partthree10整理課件Partthree10整理課件

增值稅發(fā)票開票流程《發(fā)票開具申請單》經(jīng)辦人簽收或郵寄《發(fā)票信息登記臺賬》《發(fā)票送達回執(zhí)》11整理課件

增值稅發(fā)票開票流程《發(fā)票開具申請單》經(jīng)辦人簽收《發(fā)票信12整理課件12整理課件

增值稅發(fā)票開票流程13整理課件

增值稅發(fā)票開票流程13整理課件

增值稅發(fā)票開票流程14整理課件

增值稅發(fā)票開票流程14整理課件

增值稅發(fā)票開票流程15整理課件

增值稅發(fā)票開票流程15整理課件Partfour16整理課件Partfour16整理課件增值稅扣稅憑證的管理增值稅專用發(fā)票海關(guān)進口增值稅專用繳款書農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票稅控機動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票

稅收繳款憑證

業(yè)務(wù)部門負責(zé)應(yīng)抵盡抵及時抵扣17整理課件增值稅扣稅憑證的管理增值稅專用發(fā)票農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票稅控機動車輛增值稅扣稅憑證的管理

單位名稱：XXXX單位地址：XXXX開戶行：XXXX銀行賬號：XXXX統(tǒng)一社會信用代碼（納稅識別號）：XXXX聯(lián)系電話：XXXX開票信息18整理課件增值稅扣稅憑證的管理單位名稱：XXXX開票信息18整理課件銀行信息（賬號、開戶行）可以更換，但更換后的賬戶名稱必須與納稅主體保持完全一致。供應(yīng)商提供不論是專用發(fā)票還是普通發(fā)票（除通用卷筒機打發(fā)票外）都應(yīng)將上述信息要素填列在發(fā)票上，否則為不合規(guī)發(fā)票..項目部供應(yīng)商開具分包增值稅發(fā)票(專用發(fā)票、普通發(fā)票)時需備注項目名稱、項目地址。開票注意事項取得的抵扣憑證應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，保證合同、貨物、資金、發(fā)票“四流”一致19整理課件銀行信息（賬號、開戶行）可以更換，但更換后的賬戶名稱必須與納增值稅扣稅憑證的管理

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員審核票面信息無誤后應(yīng)確保在收到發(fā)票及抵扣聯(lián)后15個工作日內(nèi)遞交至項目會計，并簽署交接單。項目會計按月將收到的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)移交給公司稅務(wù)專員。注意：填寫增值稅專用發(fā)票移交登記表時必須和賬核對，確保入帳發(fā)票全部郵寄。20整理課件增值稅扣稅憑證的管理業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員審核票面信息無誤后應(yīng)確保在收對不符合要求的增值稅發(fā)票處理方式

1、對當(dāng)月開具的不合規(guī)增值稅發(fā)票，直接拒收，要求對方重開。2、對已接收的當(dāng)月不合規(guī)增值稅發(fā)票：（1）對收到的當(dāng)月開具的不合規(guī)增值稅發(fā)票，若已入賬但未認證，應(yīng)及時將該發(fā)票退回并要求供應(yīng)商重新開具發(fā)票，同時紅字沖銷已入賬進項稅額；（2）若已認證，應(yīng)向公司稅務(wù)專員申請開具紅字發(fā)票申請單并通知供應(yīng)商提供對應(yīng)的紅字發(fā)票及正確的藍字發(fā)票，根據(jù)紅字發(fā)票對已入賬的進項稅做進項稅轉(zhuǎn)出處理，根據(jù)藍字發(fā)票重新入賬進項稅。3、對收到的以前月份（未超過180天認證期）開具的不合規(guī)增值稅發(fā)票（1）未入賬且未認證的，應(yīng)將發(fā)票退還給供應(yīng)商，同時向公司稅務(wù)專員申請開具紅字發(fā)票申請單并通知供應(yīng)商提供正確的藍字發(fā)票，并根據(jù)正確的藍字發(fā)票入賬。（2）若已入賬并已認證，應(yīng)向公司稅務(wù)專員申請開具紅字發(fā)票申請單并通知供應(yīng)商提供對應(yīng)的紅字發(fā)票及正確的藍字發(fā)票，根據(jù)紅字發(fā)票對已入賬的進項稅做進項稅轉(zhuǎn)出處理，根據(jù)藍字發(fā)票重新入賬進項稅。21整理課件對不符合要求的增值稅發(fā)票處理方式1、對當(dāng)月開具的不合規(guī)增值稅銷項的確認、預(yù)征稅款繳納與開票注意事項

1、當(dāng)月有業(yè)主計量或收到工程預(yù)付款的，不管甲方有沒有要求我們提供發(fā)票，均需在當(dāng)月計提銷項稅。并按稅法規(guī)定在施工所在地預(yù)征稅款，為避免當(dāng)月有納稅義務(wù)，但未按時納稅的情況發(fā)生，避免因延遲納稅產(chǎn)生滯納金風(fēng)險。各財務(wù)主管應(yīng)在月末上轉(zhuǎn)應(yīng)交稅金前檢查，杜絕計提銷項稅但未預(yù)征稅款情況發(fā)生。2、《增值稅預(yù)繳稅款申請表》須當(dāng)?shù)囟悇?wù)局蓋章并作為憑證附件留存。預(yù)繳稅款流程：攜帶公司主管稅局開具的外經(jīng)證、加蓋公章的《增值稅預(yù)繳稅款申請表》、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、總承包合同復(fù)印件去當(dāng)?shù)貒惥洲k理申報繳稅，再根據(jù)增值稅完稅證明計算并繳納地稅附加稅。差額征稅須準(zhǔn)確、如實填寫《增值稅預(yù)繳稅款申請表》扣除金額一欄并提供分包合同、發(fā)票原件及復(fù)印件一份加蓋公章。3、項目部申請開具增值稅發(fā)票，應(yīng)填寫《發(fā)票開具申請單》并復(fù)印相關(guān)附件材料（附件材料包括但不限于：增值稅完稅證明復(fù)印件、增值稅預(yù)繳稅款申請表復(fù)印件、客戶信息收集表、分包發(fā)票復(fù)印件），經(jīng)項目經(jīng)理審批后，交公司稅務(wù)專員。發(fā)票開具以后，公司稅務(wù)專員將通過郵寄等方式將發(fā)票傳遞至項目財務(wù)處，項目財務(wù)應(yīng)及時將取得的發(fā)票移交給業(yè)主單位，并將發(fā)票簽收回執(zhí)單交公司稅務(wù)專員存檔。22整理課件銷項的確認、預(yù)征稅款繳納與開票注意事項1、當(dāng)月有業(yè)主計量或收月末審核及賬務(wù)處理

采用一般計稅方式的項目，月末應(yīng)將應(yīng)交增值稅相關(guān)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅并上轉(zhuǎn)公司，次月納稅申報之后按公司編制的《稅金及附加分攤表》及轉(zhuǎn)賬通知書計提營業(yè)稅金及附加。采用一般計稅方式項目部上轉(zhuǎn)未交增值稅金額=銷項稅-進項稅-預(yù)交稅+進項轉(zhuǎn)出。月末應(yīng)交稅費-增值稅科目余額為零。采用簡易計稅方式項目部3%增值稅均在項目所在地預(yù)繳，所以月末無未交增值稅上轉(zhuǎn)公司，應(yīng)交增值稅科目余額為零或為借方余額。23整理課件月末審核及賬務(wù)處理采用一般計稅方式的項目，月末應(yīng)將應(yīng)交增值稅增值稅實務(wù)操作計劃財務(wù)部24整理課件計劃財務(wù)部1整理課件PartoneParttwoPartthreePartfour納稅主體的確定外經(jīng)證的辦理增值稅相關(guān)問題

增值稅發(fā)票開票流程預(yù)繳稅款的流程25整理課件PartoneParttwoPartthreePartPartone26整理課件Partone3整理課件公司增值稅納稅申報采用“項目先在所在地預(yù)繳，再由總部機構(gòu)統(tǒng)一匯總申報納稅”的方式進行管理，公司總部為唯一納稅主體。納稅主體的確認總機構(gòu)納稅主體匯總納稅信息申報納稅分公司進行匯總納稅信息所有項目（不含總機構(gòu)納稅主體注冊地項目）總機構(gòu)納稅主體主管國家稅務(wù)機關(guān)項目所在地國家稅務(wù)機關(guān)納稅申報預(yù)繳①②③④27整理課件公司增值稅納稅申報采用“項目先在所在地預(yù)繳，再由總部機構(gòu)統(tǒng)一

《外出經(jīng)營稅收管理證明》-申請辦理流程（新辦）

計劃財務(wù)部受理后，向主管稅務(wù)局申請辦理退回資料，按要求補充完整后重新向財務(wù)部遞交資料經(jīng)辦人領(lǐng)取外經(jīng)證并做好登記新辦的外經(jīng)證必須在開具30天內(nèi)持原件及相關(guān)資料到經(jīng)營地主管稅務(wù)機關(guān)辦理報驗登記，續(xù)辦的按當(dāng)?shù)囟悇?wù)關(guān)要求辦理外出經(jīng)營活動結(jié)束，項目財務(wù)人員向經(jīng)營地填報《外出經(jīng)營情況申報表》，結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票收據(jù)，將經(jīng)所在地稅務(wù)機關(guān)確認可以注銷的《外出經(jīng)營情況申報表》交回計劃財務(wù)部項目財務(wù)人員在外經(jīng)證有效期屆滿前10日內(nèi)，將原件交回所屬單位申請辦理續(xù)期手續(xù)。項目部所屬單位向計劃財務(wù)部申請，并遞交相關(guān)資料28整理課件

《外出經(jīng)營稅收管理證明》-申請辦理流程（新辦）計劃財務(wù)Parttwo29整理課件Parttwo6整理課件

預(yù)繳稅款的流程預(yù)繳稅款的范圍：公司所屬各項目政策依據(jù)：國家稅務(wù)總局3月31日發(fā)布的《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第6條、第7條

預(yù)繳稅款所需要的資料《增值稅預(yù)繳稅款表》與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件；與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件。30整理課件預(yù)繳稅款的流程預(yù)繳稅款的范圍：公司所屬各項目

預(yù)繳稅款的流程1)

同一匯總納稅主體下的跨縣（市、區(qū)）的項目部，適用簡易計稅方法的，以取得全部全部價款和價外費用扣除支付分包款后的余額，按照3%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。計算公式為：

應(yīng)預(yù)繳稅額=[全部價款和價外費用-支付的分包款]/（1+3%）×3%2)同一匯總納稅主體下的跨縣（市、區(qū)）的項目部，適用一般計稅方法的，以取得全部價款和價外費用扣除支付分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。計算公式為：應(yīng)預(yù)繳稅額=[全部價款和價外費用-支付的分包款]/（1+11%）×2%注意：有預(yù)收賬款情況的項目請仔細核對應(yīng)預(yù)繳稅額。31整理課件

預(yù)繳稅款的流程1)同一匯總納稅主體下的跨縣（市、區(qū)）預(yù)繳稅款的流程32整理課件預(yù)繳稅款的流程9整理課件Partthree33整理課件Partthree10整理課件

增值稅發(fā)票開票流程《發(fā)票開具申請單》經(jīng)辦人簽收或郵寄《發(fā)票信息登記臺賬》《發(fā)票送達回執(zhí)》34整理課件

增值稅發(fā)票開票流程《發(fā)票開具申請單》經(jīng)辦人簽收《發(fā)票信35整理課件12整理課件

增值稅發(fā)票開票流程36整理課件

增值稅發(fā)票開票流程13整理課件

增值稅發(fā)票開票流程37整理課件

增值稅發(fā)票開票流程14整理課件

增值稅發(fā)票開票流程38整理課件

增值稅發(fā)票開票流程15整理課件Partfour39整理課件Partfour16整理課件增值稅扣稅憑證的管理增值稅專用發(fā)票海關(guān)進口增值稅專用繳款書農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票稅控機動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票

稅收繳款憑證

業(yè)務(wù)部門負責(zé)應(yīng)抵盡抵及時抵扣40整理課件增值稅扣稅憑證的管理增值稅專用發(fā)票農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票稅控機動車輛增值稅扣稅憑證的管理

單位名稱：XXXX單位地址：XXXX開戶行：XXXX銀行賬號：XXXX統(tǒng)一社會信用代碼（納稅識別號）：XXXX聯(lián)系電話：XXXX開票信息41整理課件增值稅扣稅憑證的管理單位名稱：XXXX開票信息18整理課件銀行信息（賬號、開戶行）可以更換，但更換后的賬戶名稱必須與納稅主體保持完全一致。供應(yīng)商提供不論是專用發(fā)票還是普通發(fā)票（除通用卷筒機打發(fā)票外）都應(yīng)將上述信息要素填列在發(fā)票上，否則為不合規(guī)發(fā)票..項目部供應(yīng)商開具分包增值稅發(fā)票(專用發(fā)票、普通發(fā)票)時需備注項目名稱、項目地址。開票注意事項取得的抵扣憑證應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，保證合同、貨物、資金、發(fā)票“四流”一致42整理課件銀行信息（賬號、開戶行）可以更換，但更換后的賬戶名稱必須與納增值稅扣稅憑證的管理

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員審核票面信息無誤后應(yīng)確保在收到發(fā)票及抵扣聯(lián)后15個工作日內(nèi)遞交至項目會計，并簽署交接單。項目會計按月將收到的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)移交給公司稅務(wù)專員。注意：填寫增值稅專用發(fā)票移交登記表時必須和賬核對，確保入帳發(fā)票全部郵寄。43整理課件增值稅扣稅憑證的管理業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員審核票面信息無誤后應(yīng)確保在收對不符合要求的增值稅發(fā)票處理方式

1、對當(dāng)月開具的不合規(guī)增值稅發(fā)票，直接拒收，要求對方重開。2、對已接收的當(dāng)月不合規(guī)增值稅發(fā)票：（1）對收到的當(dāng)月開具的不合規(guī)增值稅發(fā)票，若已入賬但未認證，應(yīng)及時將該發(fā)票退回并要求供應(yīng)商重新開具發(fā)票，同時紅字沖銷已入賬進項稅額；（2）若已認證，應(yīng)向公司稅務(wù)專員申請開具紅字發(fā)票申請單并通知供應(yīng)商提供對應(yīng)的紅字發(fā)票及正確的藍字發(fā)票，根據(jù)紅字發(fā)票對已入賬的進項稅做進項稅轉(zhuǎn)出處理，根據(jù)藍字發(fā)票重新入賬進項稅。3、對收到的以前月份（未超過180天認證期）開具的不合規(guī)增值稅發(fā)票（1）未入賬且未認證的，應(yīng)將發(fā)票退還給供應(yīng)商，同時向公司稅務(wù)專員申請開具紅字發(fā)票申請單并通知供應(yīng)商提供正確的藍字發(fā)票，并根據(jù)正確的藍字發(fā)票入賬。（2）若已入賬并已認證，應(yīng)向公司稅務(wù)專員申請開具紅字發(fā)票申請單并通知供應(yīng)商提供對應(yīng)的紅字發(fā)票及正確的藍字發(fā)票，根據(jù)紅字發(fā)票對已入賬的進項稅做進項稅轉(zhuǎn)出處理，根據(jù)藍字發(fā)票重新入賬進項稅。44整理課件對不符合要求的增值稅發(fā)票處理方式1、對當(dāng)月開具的不合規(guī)增值稅銷項的確認、預(yù)征稅款繳納與開票注意事項

1、當(dāng)月有業(yè)主計量或收到工程預(yù)付款的，不管甲方有沒有要求我們提供發(fā)票，均需在當(dāng)月計提銷項稅。并按稅法規(guī)定在施工所在地預(yù)征稅款，為避免當(dāng)月有納稅義務(wù)，但未按時納稅的情況發(fā)