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文檔簡介
增值稅實務操作計劃財務部1整理課件計劃財務部1整理課件PartoneParttwoPartthreePartfour納稅主體的確定外經證的辦理增值稅相關問題
增值稅發(fā)票開票流程預繳稅款的流程2整理課件PartoneParttwoPartthreePartPartone3整理課件Partone3整理課件公司增值稅納稅申報采用“項目先在所在地預繳,再由總部機構統(tǒng)一匯總申報納稅”的方式進行管理,公司總部為唯一納稅主體。納稅主體的確認總機構納稅主體匯總納稅信息申報納稅分公司進行匯總納稅信息所有項目(不含總機構納稅主體注冊地項目)總機構納稅主體主管國家稅務機關項目所在地國家稅務機關納稅申報預繳①②③④4整理課件公司增值稅納稅申報采用“項目先在所在地預繳,再由總部機構統(tǒng)一
《外出經營稅收管理證明》-申請辦理流程(新辦)
計劃財務部受理后,向主管稅務局申請辦理退回資料,按要求補充完整后重新向財務部遞交資料經辦人領取外經證并做好登記新辦的外經證必須在開具30天內持原件及相關資料到經營地主管稅務機關辦理報驗登記,續(xù)辦的按當地稅務關要求辦理外出經營活動結束,項目財務人員向經營地填報《外出經營情況申報表》,結清稅款、繳銷發(fā)票收據,將經所在地稅務機關確認可以注銷的《外出經營情況申報表》交回計劃財務部項目財務人員在外經證有效期屆滿前10日內,將原件交回所屬單位申請辦理續(xù)期手續(xù)。項目部所屬單位向計劃財務部申請,并遞交相關資料5整理課件
《外出經營稅收管理證明》-申請辦理流程(新辦)計劃財務Parttwo6整理課件Parttwo6整理課件
預繳稅款的流程預繳稅款的范圍:公司所屬各項目政策依據:國家稅務總局3月31日發(fā)布的《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》第6條、第7條
預繳稅款所需要的資料《增值稅預繳稅款表》與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復印件;與分包方簽訂的分包合同原件及復印件從分包方取得的發(fā)票原件及復印件。7整理課件預繳稅款的流程預繳稅款的范圍:公司所屬各項目
預繳稅款的流程1)
同一匯總納稅主體下的跨縣(市、區(qū))的項目部,適用簡易計稅方法的,以取得全部全部價款和價外費用扣除支付分包款后的余額,按照3%的預征率計算應預繳稅款。計算公式為:
應預繳稅額=[全部價款和價外費用-支付的分包款]/(1+3%)×3%2)同一匯總納稅主體下的跨縣(市、區(qū))的項目部,適用一般計稅方法的,以取得全部價款和價外費用扣除支付分包款后的余額,按照2%的預征率計算應預繳稅款。計算公式為:應預繳稅額=[全部價款和價外費用-支付的分包款]/(1+11%)×2%注意:有預收賬款情況的項目請仔細核對應預繳稅額。8整理課件
預繳稅款的流程1)同一匯總納稅主體下的跨縣(市、區(qū))預繳稅款的流程9整理課件預繳稅款的流程9整理課件Partthree10整理課件Partthree10整理課件
增值稅發(fā)票開票流程《發(fā)票開具申請單》經辦人簽收或郵寄《發(fā)票信息登記臺賬》《發(fā)票送達回執(zhí)》11整理課件
增值稅發(fā)票開票流程《發(fā)票開具申請單》經辦人簽收《發(fā)票信12整理課件12整理課件
增值稅發(fā)票開票流程13整理課件
增值稅發(fā)票開票流程13整理課件
增值稅發(fā)票開票流程14整理課件
增值稅發(fā)票開票流程14整理課件
增值稅發(fā)票開票流程15整理課件
增值稅發(fā)票開票流程15整理課件Partfour16整理課件Partfour16整理課件增值稅扣稅憑證的管理增值稅專用發(fā)票海關進口增值稅專用繳款書農產品收購發(fā)票農產品銷售發(fā)票稅控機動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票
稅收繳款憑證
業(yè)務部門負責應抵盡抵及時抵扣17整理課件增值稅扣稅憑證的管理增值稅專用發(fā)票農產品收購發(fā)票稅控機動車輛增值稅扣稅憑證的管理
單位名稱:XXXX單位地址:XXXX開戶行:XXXX銀行賬號:XXXX統(tǒng)一社會信用代碼(納稅識別號):XXXX聯系電話:XXXX開票信息18整理課件增值稅扣稅憑證的管理單位名稱:XXXX開票信息18整理課件銀行信息(賬號、開戶行)可以更換,但更換后的賬戶名稱必須與納稅主體保持完全一致。供應商提供不論是專用發(fā)票還是普通發(fā)票(除通用卷筒機打發(fā)票外)都應將上述信息要素填列在發(fā)票上,否則為不合規(guī)發(fā)票..項目部供應商開具分包增值稅發(fā)票(專用發(fā)票、普通發(fā)票)時需備注項目名稱、項目地址。開票注意事項取得的抵扣憑證應當合法合規(guī),保證合同、貨物、資金、發(fā)票“四流”一致19整理課件銀行信息(賬號、開戶行)可以更換,但更換后的賬戶名稱必須與納增值稅扣稅憑證的管理
業(yè)務經辦人員審核票面信息無誤后應確保在收到發(fā)票及抵扣聯后15個工作日內遞交至項目會計,并簽署交接單。項目會計按月將收到的增值稅專用發(fā)票抵扣聯移交給公司稅務專員。注意:填寫增值稅專用發(fā)票移交登記表時必須和賬核對,確保入帳發(fā)票全部郵寄。20整理課件增值稅扣稅憑證的管理業(yè)務經辦人員審核票面信息無誤后應確保在收對不符合要求的增值稅發(fā)票處理方式
1、對當月開具的不合規(guī)增值稅發(fā)票,直接拒收,要求對方重開。2、對已接收的當月不合規(guī)增值稅發(fā)票:(1)對收到的當月開具的不合規(guī)增值稅發(fā)票,若已入賬但未認證,應及時將該發(fā)票退回并要求供應商重新開具發(fā)票,同時紅字沖銷已入賬進項稅額;(2)若已認證,應向公司稅務專員申請開具紅字發(fā)票申請單并通知供應商提供對應的紅字發(fā)票及正確的藍字發(fā)票,根據紅字發(fā)票對已入賬的進項稅做進項稅轉出處理,根據藍字發(fā)票重新入賬進項稅。3、對收到的以前月份(未超過180天認證期)開具的不合規(guī)增值稅發(fā)票(1)未入賬且未認證的,應將發(fā)票退還給供應商,同時向公司稅務專員申請開具紅字發(fā)票申請單并通知供應商提供正確的藍字發(fā)票,并根據正確的藍字發(fā)票入賬。(2)若已入賬并已認證,應向公司稅務專員申請開具紅字發(fā)票申請單并通知供應商提供對應的紅字發(fā)票及正確的藍字發(fā)票,根據紅字發(fā)票對已入賬的進項稅做進項稅轉出處理,根據藍字發(fā)票重新入賬進項稅。21整理課件對不符合要求的增值稅發(fā)票處理方式1、對當月開具的不合規(guī)增值稅銷項的確認、預征稅款繳納與開票注意事項
1、當月有業(yè)主計量或收到工程預付款的,不管甲方有沒有要求我們提供發(fā)票,均需在當月計提銷項稅。并按稅法規(guī)定在施工所在地預征稅款,為避免當月有納稅義務,但未按時納稅的情況發(fā)生,避免因延遲納稅產生滯納金風險。各財務主管應在月末上轉應交稅金前檢查,杜絕計提銷項稅但未預征稅款情況發(fā)生。2、《增值稅預繳稅款申請表》須當地稅務局蓋章并作為憑證附件留存。預繳稅款流程:攜帶公司主管稅局開具的外經證、加蓋公章的《增值稅預繳稅款申請表》、營業(yè)執(zhí)照復印件、總承包合同復印件去當地國稅局辦理申報繳稅,再根據增值稅完稅證明計算并繳納地稅附加稅。差額征稅須準確、如實填寫《增值稅預繳稅款申請表》扣除金額一欄并提供分包合同、發(fā)票原件及復印件一份加蓋公章。3、項目部申請開具增值稅發(fā)票,應填寫《發(fā)票開具申請單》并復印相關附件材料(附件材料包括但不限于:增值稅完稅證明復印件、增值稅預繳稅款申請表復印件、客戶信息收集表、分包發(fā)票復印件),經項目經理審批后,交公司稅務專員。發(fā)票開具以后,公司稅務專員將通過郵寄等方式將發(fā)票傳遞至項目財務處,項目財務應及時將取得的發(fā)票移交給業(yè)主單位,并將發(fā)票簽收回執(zhí)單交公司稅務專員存檔。22整理課件銷項的確認、預征稅款繳納與開票注意事項1、當月有業(yè)主計量或收月末審核及賬務處理
采用一般計稅方式的項目,月末應將應交增值稅相關科目余額結轉至未交增值稅并上轉公司,次月納稅申報之后按公司編制的《稅金及附加分攤表》及轉賬通知書計提營業(yè)稅金及附加。采用一般計稅方式項目部上轉未交增值稅金額=銷項稅-進項稅-預交稅+進項轉出。月末應交稅費-增值稅科目余額為零。采用簡易計稅方式項目部3%增值稅均在項目所在地預繳,所以月末無未交增值稅上轉公司,應交增值稅科目余額為零或為借方余額。23整理課件月末審核及賬務處理采用一般計稅方式的項目,月末應將應交增值稅增值稅實務操作計劃財務部24整理課件計劃財務部1整理課件PartoneParttwoPartthreePartfour納稅主體的確定外經證的辦理增值稅相關問題
增值稅發(fā)票開票流程預繳稅款的流程25整理課件PartoneParttwoPartthreePartPartone26整理課件Partone3整理課件公司增值稅納稅申報采用“項目先在所在地預繳,再由總部機構統(tǒng)一匯總申報納稅”的方式進行管理,公司總部為唯一納稅主體。納稅主體的確認總機構納稅主體匯總納稅信息申報納稅分公司進行匯總納稅信息所有項目(不含總機構納稅主體注冊地項目)總機構納稅主體主管國家稅務機關項目所在地國家稅務機關納稅申報預繳①②③④27整理課件公司增值稅納稅申報采用“項目先在所在地預繳,再由總部機構統(tǒng)一
《外出經營稅收管理證明》-申請辦理流程(新辦)
計劃財務部受理后,向主管稅務局申請辦理退回資料,按要求補充完整后重新向財務部遞交資料經辦人領取外經證并做好登記新辦的外經證必須在開具30天內持原件及相關資料到經營地主管稅務機關辦理報驗登記,續(xù)辦的按當地稅務關要求辦理外出經營活動結束,項目財務人員向經營地填報《外出經營情況申報表》,結清稅款、繳銷發(fā)票收據,將經所在地稅務機關確認可以注銷的《外出經營情況申報表》交回計劃財務部項目財務人員在外經證有效期屆滿前10日內,將原件交回所屬單位申請辦理續(xù)期手續(xù)。項目部所屬單位向計劃財務部申請,并遞交相關資料28整理課件
《外出經營稅收管理證明》-申請辦理流程(新辦)計劃財務Parttwo29整理課件Parttwo6整理課件
預繳稅款的流程預繳稅款的范圍:公司所屬各項目政策依據:國家稅務總局3月31日發(fā)布的《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》第6條、第7條
預繳稅款所需要的資料《增值稅預繳稅款表》與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復印件;與分包方簽訂的分包合同原件及復印件從分包方取得的發(fā)票原件及復印件。30整理課件預繳稅款的流程預繳稅款的范圍:公司所屬各項目
預繳稅款的流程1)
同一匯總納稅主體下的跨縣(市、區(qū))的項目部,適用簡易計稅方法的,以取得全部全部價款和價外費用扣除支付分包款后的余額,按照3%的預征率計算應預繳稅款。計算公式為:
應預繳稅額=[全部價款和價外費用-支付的分包款]/(1+3%)×3%2)同一匯總納稅主體下的跨縣(市、區(qū))的項目部,適用一般計稅方法的,以取得全部價款和價外費用扣除支付分包款后的余額,按照2%的預征率計算應預繳稅款。計算公式為:應預繳稅額=[全部價款和價外費用-支付的分包款]/(1+11%)×2%注意:有預收賬款情況的項目請仔細核對應預繳稅額。31整理課件
預繳稅款的流程1)同一匯總納稅主體下的跨縣(市、區(qū))預繳稅款的流程32整理課件預繳稅款的流程9整理課件Partthree33整理課件Partthree10整理課件
增值稅發(fā)票開票流程《發(fā)票開具申請單》經辦人簽收或郵寄《發(fā)票信息登記臺賬》《發(fā)票送達回執(zhí)》34整理課件
增值稅發(fā)票開票流程《發(fā)票開具申請單》經辦人簽收《發(fā)票信35整理課件12整理課件
增值稅發(fā)票開票流程36整理課件
增值稅發(fā)票開票流程13整理課件
增值稅發(fā)票開票流程37整理課件
增值稅發(fā)票開票流程14整理課件
增值稅發(fā)票開票流程38整理課件
增值稅發(fā)票開票流程15整理課件Partfour39整理課件Partfour16整理課件增值稅扣稅憑證的管理增值稅專用發(fā)票海關進口增值稅專用繳款書農產品收購發(fā)票農產品銷售發(fā)票稅控機動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票
稅收繳款憑證
業(yè)務部門負責應抵盡抵及時抵扣40整理課件增值稅扣稅憑證的管理增值稅專用發(fā)票農產品收購發(fā)票稅控機動車輛增值稅扣稅憑證的管理
單位名稱:XXXX單位地址:XXXX開戶行:XXXX銀行賬號:XXXX統(tǒng)一社會信用代碼(納稅識別號):XXXX聯系電話:XXXX開票信息41整理課件增值稅扣稅憑證的管理單位名稱:XXXX開票信息18整理課件銀行信息(賬號、開戶行)可以更換,但更換后的賬戶名稱必須與納稅主體保持完全一致。供應商提供不論是專用發(fā)票還是普通發(fā)票(除通用卷筒機打發(fā)票外)都應將上述信息要素填列在發(fā)票上,否則為不合規(guī)發(fā)票..項目部供應商開具分包增值稅發(fā)票(專用發(fā)票、普通發(fā)票)時需備注項目名稱、項目地址。開票注意事項取得的抵扣憑證應當合法合規(guī),保證合同、貨物、資金、發(fā)票“四流”一致42整理課件銀行信息(賬號、開戶行)可以更換,但更換后的賬戶名稱必須與納增值稅扣稅憑證的管理
業(yè)務經辦人員審核票面信息無誤后應確保在收到發(fā)票及抵扣聯后15個工作日內遞交至項目會計,并簽署交接單。項目會計按月將收到的增值稅專用發(fā)票抵扣聯移交給公司稅務專員。注意:填寫增值稅專用發(fā)票移交登記表時必須和賬核對,確保入帳發(fā)票全部郵寄。43整理課件增值稅扣稅憑證的管理業(yè)務經辦人員審核票面信息無誤后應確保在收對不符合要求的增值稅發(fā)票處理方式
1、對當月開具的不合規(guī)增值稅發(fā)票,直接拒收,要求對方重開。2、對已接收的當月不合規(guī)增值稅發(fā)票:(1)對收到的當月開具的不合規(guī)增值稅發(fā)票,若已入賬但未認證,應及時將該發(fā)票退回并要求供應商重新開具發(fā)票,同時紅字沖銷已入賬進項稅額;(2)若已認證,應向公司稅務專員申請開具紅字發(fā)票申請單并通知供應商提供對應的紅字發(fā)票及正確的藍字發(fā)票,根據紅字發(fā)票對已入賬的進項稅做進項稅轉出處理,根據藍字發(fā)票重新入賬進項稅。3、對收到的以前月份(未超過180天認證期)開具的不合規(guī)增值稅發(fā)票(1)未入賬且未認證的,應將發(fā)票退還給供應商,同時向公司稅務專員申請開具紅字發(fā)票申請單并通知供應商提供正確的藍字發(fā)票,并根據正確的藍字發(fā)票入賬。(2)若已入賬并已認證,應向公司稅務專員申請開具紅字發(fā)票申請單并通知供應商提供對應的紅字發(fā)票及正確的藍字發(fā)票,根據紅字發(fā)票對已入賬的進項稅做進項稅轉出處理,根據藍字發(fā)票重新入賬進項稅。44整理課件對不符合要求的增值稅發(fā)票處理方式1、對當月開具的不合規(guī)增值稅銷項的確認、預征稅款繳納與開票注意事項
1、當月有業(yè)主計量或收到工程預付款的,不管甲方有沒有要求我們提供發(fā)票,均需在當月計提銷項稅。并按稅法規(guī)定在施工所在地預征稅款,為避免當月有納稅義務,但未按時納稅的情況發(fā)
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