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: 第一章 總 則第一條 為了規(guī)范本公司萬能保險產(chǎn)品的財務(wù)管理和會計核算業(yè)務(wù),促進本公司萬能保險業(yè)務(wù)的順利開展,根據(jù)中國保監(jiān)會《萬能

本辦法。第二條 本辦法適用于人壽保險股份有限公司。第三條 總公司財務(wù)部負責公司萬能保險產(chǎn)品的財務(wù)管理和會算情況進行指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和處理。第四條 公司對萬能保險產(chǎn)品設(shè)立獨立的賬戶,獨立核算。第二章 資金運用原則第五條 求的基礎(chǔ)上制定投資方針。第六條 公司對萬能保險產(chǎn)品的資金運作堅持穩(wěn)健經(jīng)營的原則,在保證資金安全性、流動性的基礎(chǔ)上,爭取更大的投資回報。萬能保理中心所規(guī)定的投資限額、授權(quán)以及內(nèi)部審批流程。同時,萬能保險產(chǎn)品的資金運作接受保險監(jiān)督部門和主管財政部門的監(jiān)督。第七條 資品種和其他資金運用形式。第八條 獨立的萬能保險產(chǎn)品投資組合,并對組合進行追蹤管理及調(diào)整。第三章 結(jié)算利率的確定第九條 公司資產(chǎn)管理中心將根據(jù)投資資產(chǎn)組合中各類資產(chǎn)的市場價格計算投資收益。公司資產(chǎn)管理中心每月

日(

月為

資收益率。第十條 公司資產(chǎn)管理中心每月月結(jié)后兩日內(nèi)將萬能保險產(chǎn)品基礎(chǔ)上確定萬能產(chǎn)品的結(jié)算利率,并于

個工作日內(nèi)通知客戶服務(wù)部。第十一條

個工作率。第四章 萬能保險賬戶價值的計算第十二條 單價值的初始價值,同時也是個人賬戶價值的初始值。第十三條 的投資組合配置和運作。第十四條 公司于每月結(jié)算日零時或合同終止時結(jié)算保單利息。同終止時之間的保單利息,并將保單利息計入個人賬戶價值。第十五條 公司在每個結(jié)算日零時收取下一月度的保單管理費,從個人賬戶價值中扣減。第五章 會計賬戶的設(shè)立第十六條 萬能保險業(yè)務(wù)賬目。第十七條 公司在現(xiàn)有賬套中設(shè)置獨立賬戶對萬能保險產(chǎn)品進產(chǎn)、獨立賬戶負債、獨立賬戶收益、獨立賬戶費用。第六章 保費的核算第十八條 納進行交接。第十九條 財務(wù)部根據(jù)交接資料在系統(tǒng)中錄入財務(wù)信息并做相借:銀行存款貸:暫收保費第二十條 務(wù)處理為:借:暫收保費貸:保費收入-躉交-萬能險第二十一條 提供的拒保、撤件手續(xù),在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中查詢確認后付款。其賬務(wù)處理為:借:暫收保費貸:應(yīng)付業(yè)務(wù)支出-暫收退費借:應(yīng)付業(yè)務(wù)支出-暫收退費貸:銀行存款第二十二條 供的契撤手續(xù),在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中查詢確認后付款。其賬務(wù)處理為:借:保費收入-躉交-萬能險貸:應(yīng)付業(yè)務(wù)支出-猶豫期撤單其他業(yè)務(wù)收入-補發(fā)保單款借:應(yīng)付業(yè)務(wù)支出-猶豫期撤單貸:銀行存款第七章 手續(xù)費的核算第二十三條 本科目核算公司支付給受其委托并在其授權(quán)范圍數(shù)據(jù)并核查審批手續(xù)齊全后,按時以轉(zhuǎn)賬支票向代理銀行支付手續(xù)費。財務(wù)將代理銀行開具的中介機構(gòu)專用發(fā)票、轉(zhuǎn)賬付款憑證及“應(yīng)付手續(xù)費清單”作為憑證附件,進行賬務(wù)處理:借:手續(xù)費支出-萬能險貸:銀行存款第八章 保全業(yè)務(wù)的核算第二十四條 給付,直接記入萬能保險業(yè)務(wù)賬戶。第二十五條 金”核算人壽保險業(yè)務(wù)按合同約定退還給被保險人的保單的現(xiàn)金價值。投保人申請退保及領(lǐng)取退保金時,財務(wù)進行賬務(wù)處理:借:退保金-萬能險貸:應(yīng)付業(yè)務(wù)支出-退保金借:應(yīng)付業(yè)務(wù)支出-退保金貸:銀行存款第二十六條 司通過“死亡給付”核算按合同約定應(yīng)給付的保險金。投保人申請及領(lǐng)取死亡給付時,財務(wù)進行賬務(wù)處理:借:死亡給付-萬能險貸:應(yīng)付業(yè)務(wù)支出-理賠借:應(yīng)付業(yè)務(wù)支出-理賠貸:銀行存款第二十七條 滿期給付時,財務(wù)進行賬務(wù)處理:借:滿期給付-萬能險貸:應(yīng)付業(yè)務(wù)支出-滿期借:應(yīng)付業(yè)務(wù)支出-滿期貸:銀行存款第九章 萬能保險準備金的計算第二十八條 任準備金和非賬戶責任準備金。第二十九條 萬能保險的賬戶責任準備金為責任準備金評估日的保單賬戶價值。第三十條 萬能保險的非帳戶責任準備金遵循精算原則提取。第三十一條 財務(wù)部每月根據(jù)精算部提供的萬能保險產(chǎn)品的責任準備金進行賬務(wù)處理。借:提存壽險責任準備金-萬能險貸:壽險責任準備金-萬能險第十章 萬能保險資金管理第三十二條 總、分支機構(gòu)通過現(xiàn)有保費賬戶核算萬能險資金,并按照公司《資金管理辦法》進行保費的歸集和各類支出的下?lián)堋?偣矩攧?wù)部根據(jù)保費賬戶資金余額情況及時向資產(chǎn)管理中心賬戶劃轉(zhuǎn)資金。賬務(wù)處理為:分支機構(gòu)向總公司上劃資金分支機構(gòu):借:系統(tǒng)內(nèi)往來-資金上劃往來-總公司貸:銀行存款總公司: 借:銀行存款貸:系統(tǒng)內(nèi)往來-資金上劃往來-分支機構(gòu)總公司向分公司下?lián)苜Y金總公司:

借:系統(tǒng)內(nèi)往來-資金下?lián)芡鶃恚种C構(gòu)貸:銀行存款分公司:

借:銀行存款貸:系統(tǒng)內(nèi)往來-資金下?lián)芡鶃恚偣究偣鞠蛸Y產(chǎn)管理中心劃入資金總公司:借:系統(tǒng)內(nèi)往來-資金下?lián)芡鶃恚Y產(chǎn)管理中心貸:銀行存款資產(chǎn)管理中心:借:銀行存款貸:系統(tǒng)內(nèi)往來-資金下?lián)芡鶃恚偣举Y產(chǎn)管理中心向總公司劃回資金資產(chǎn)管理中心:借:系統(tǒng)內(nèi)往來-資金上劃往來-總公司貸:銀行存款總公司:借:銀行存款貸:系統(tǒng)內(nèi)往來-資金上劃往來-資產(chǎn)管理中心第三十三條 表

立賬戶之間資金劃轉(zhuǎn)的信息。借:系統(tǒng)內(nèi)往來-萬能險資金劃撥-獨立賬戶(或公司賬戶)第三十四條 運用萬能險資金的使用進行確認,并于次日將信息反饋財務(wù)部。第十一章 營業(yè)費用的核算第三十五條 萬能險發(fā)生的直接費用直接計入萬能險獨立賬戶費用中。公共費用在會計年度末,根據(jù)保監(jiān)會下發(fā)的《保險公司費用分攤指引》和公司的《費用分攤辦法》對營業(yè)費用進行分攤,分攤進入到萬能保險業(yè)務(wù)的費用直接記入到萬能保險損益表。第十二章 投資的核算第三十六條 公司對于投資資產(chǎn)和投資收益的核算辦法,遵照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定,將獨立賬戶資產(chǎn),根據(jù)持有目的,分為交項,并進行獨立核算。(一)交易性金融資產(chǎn)核算辦法:1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn),按其公允價值扣除發(fā)生的交易費投資成本。2、交易性金融資產(chǎn)持有期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利,利息,作為交易性金融資產(chǎn)的投資收益。3、資產(chǎn)負債表日,交易性金融資產(chǎn)的公允價值高(低)于其賬面余額的差額,增加(減少)交易性金融資產(chǎn)(公允價值變動)的賬面價值和公允價值變動損益。4、出售交易性金融資產(chǎn),減少該交易性金融資產(chǎn)賬面余額,并將原計入該金融資產(chǎn)的公允價值變動轉(zhuǎn)出,記入投資收益。(二)可供出售金融資產(chǎn)核算辦法:1、企業(yè)取得可供出售的金融資產(chǎn),應(yīng)按其公允價值與交易費用告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利,記入應(yīng)收股利。企業(yè)取得的可供出售金融資產(chǎn)為債券投資的,應(yīng)按債券的面值,期但尚未領(lǐng)取的利息,記入應(yīng)收利息,按差額,記入該可供出售金融2、資產(chǎn)負債表日,可供出售債券為分期付息、一次還本債券投資的,應(yīng)按票面利率計算確定的應(yīng)收未收利息,記入應(yīng)收利息,按可3、資產(chǎn)負債表日,可供出售金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余值變動)確認的減值損失,予以轉(zhuǎn)回。4、將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)的,應(yīng)在重分類日按其公允價值,增加可供出售金融資產(chǎn),按其賬面余額,減少持少對保單持有人的負債和歸屬于公司的資本公積。已計提減值準備的,還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準備。5、出售可供出售的金融資產(chǎn),應(yīng)按實際收到的金額,增加銀行存款等,按其賬面余額,減少可供出售金融資產(chǎn)(成本、公允價值變計變動額,增加或減少對保單持有人的負債和歸屬于公司的資本公積,按其差額,增加或減少投資收益。(三)持有至到期投資核算辦法:1、企業(yè)取得的持有至到期投資,應(yīng)按該投資的面值,作為持有的利息,記入應(yīng)收利息,按實際支付的金額,減少銀行存款等,按其2、資產(chǎn)負債表日,持有至到期投資為分期付息、一次還本債券投資的,應(yīng)按票面利率計算確定的應(yīng)收未收利息,記入應(yīng)收利息,按。。3、出售持有至到期投資,應(yīng)按實際收到的金額,增加銀行存款等,

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