一輪復(fù)習(xí)財(cái)政及稅收課件

一輪復(fù)習(xí)財(cái)政及稅收一輪復(fù)習(xí)財(cái)政及稅收一輪復(fù)習(xí)財(cái)政及稅收考點(diǎn)考向概覽第一頁，共65頁。一輪復(fù)習(xí)財(cái)政及稅收一輪復(fù)習(xí)財(cái)政及稅收一輪復(fù)習(xí)財(cái)政及稅收考點(diǎn)考考點(diǎn)考向概覽考點(diǎn)概覽考向定位8.財(cái)政與稅收（1）財(cái)政①財(cái)政收入及其構(gòu)成②影響財(cái)政收入的主要因素③財(cái)政支出及其構(gòu)成④財(cái)政收支平衡⑤財(cái)政的作用（2）稅收①稅收及其基本特征②增值稅和個(gè)人所得稅③依法納稅

1.從知識(shí)的考查看：圍繞經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展，重點(diǎn)考查財(cái)政和稅收作為宏觀調(diào)控手段在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用。考查頻率最高的為財(cái)政的作用。

2.從試題類型上看：選擇題和材料題都是考查的重點(diǎn)，選擇題多聚焦于財(cái)政政策、財(cái)政作用、稅收的特點(diǎn)、個(gè)人所得稅。材料題主要立足分配與生產(chǎn)、分配與消費(fèi)的關(guān)系，考查財(cái)政和稅收的作用第二頁，共65頁。考點(diǎn)考向概覽考點(diǎn)概覽考向定位8.財(cái)政與稅收1.從知識(shí)的考網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建第三頁，共65頁。網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建第三頁，共65頁。１、財(cái)政的根本含義：考點(diǎn)一、財(cái)政收入及其構(gòu)成注意：國(guó)家財(cái)政的實(shí)現(xiàn)是通過國(guó)家預(yù)算和國(guó)家決算實(shí)現(xiàn)的，但國(guó)家預(yù)算是國(guó)家財(cái)政實(shí)現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)，是國(guó)家的根本財(cái)政方案?！?〕財(cái)政：國(guó)家的收入與支出就是財(cái)政。財(cái)政收入與支出是國(guó)家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面。第四頁，共65頁。１、財(cái)政的根本含義：考點(diǎn)一、財(cái)政收入及其構(gòu)成注意：國(guó)家財(cái)政的2、財(cái)政收入考點(diǎn)一、財(cái)政收入及其構(gòu)成〔1〕財(cái)政收入的含義：〔2〕財(cái)政收入的來源：稅、利、債、其他〔3〕稅收與財(cái)政的關(guān)系

稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來源〔主要來源〕。第五頁，共65頁。2、財(cái)政收入考點(diǎn)一、財(cái)政收入及其構(gòu)成〔1〕財(cái)政收入的含義：〔3、影響財(cái)政收入的主要因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（基礎(chǔ)）分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的（根與葉、源與流）在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過多或過少，會(huì)影響到國(guó)家財(cái)政收入和國(guó)家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個(gè)人的發(fā)展措施把“蛋糕〞做大根本途徑：加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量，保證國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)。國(guó)家——應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。把“蛋糕〞切好第六頁，共65頁。3、影響財(cái)政收入的主要因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（基礎(chǔ)）分配政策表現(xiàn)經(jīng)思考：財(cái)政收入是否越多越好？〔1〕肯定合理因素：在經(jīng)濟(jì)開展水平不斷提高、社會(huì)財(cái)富不斷增加的根底上，增加財(cái)政收入可以充分發(fā)揮財(cái)政在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)開展中的作用?！?〕指出觀點(diǎn)存在的不合理因素，并說明原因：在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政收入過多，……。如果國(guó)家財(cái)政收入太少，……。〔3〕做出綜合判斷國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)開展和人民生活水平的不斷提高。第七頁，共65頁。思考：財(cái)政收入是否越多越好？〔1〕肯定合理因素：在經(jīng)濟(jì)開展水〔2021高考廣東卷26〕對(duì)圖6解析正確的選項(xiàng)是本身錯(cuò)誤倒置倒置答案C第八頁，共65頁。〔2021高考廣東卷26〕對(duì)圖6解析正確的選項(xiàng)是本身錯(cuò)誤倒置下表是我國(guó)“十一五〞期間相關(guān)數(shù)據(jù)情況。如果據(jù)此寫一篇反映表中存在問題的小論文，最正確的題目應(yīng)該是A既把蛋糕做大,又把蛋糕分好 B.統(tǒng)籌城鄉(xiāng)開展，縮小城鄉(xiāng)差距C.調(diào)節(jié)過高收入，防止兩極分化 D.發(fā)揮財(cái)政作用，努力改善民生【解析】由圖表可知，隨著GDP的增長(zhǎng)，財(cái)政收入和居民收入都有增長(zhǎng)，但財(cái)政收入增長(zhǎng)快于GDP增長(zhǎng)，城鎮(zhèn)居民收入增長(zhǎng)快于農(nóng)村居民收入增長(zhǎng)，前者相差幅度更大，因此要合理分配收入，此題要求最正確的題目，應(yīng)選A。時(shí)間GDP增長(zhǎng)速度財(cái)政收人增長(zhǎng)速度居民收入增長(zhǎng)速度“十一五”期間11.2%21.3%城鎮(zhèn)居民農(nóng)村居民9.7%8.9%外延縮小與材料無關(guān)第九頁，共65頁。下表是我國(guó)“十一五〞期間相關(guān)數(shù)據(jù)情況。如果據(jù)此寫一篇反映表中財(cái)政支出的構(gòu)成：〔１〕經(jīng)濟(jì)建立支出。〔２〕科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出?！玻场承姓芾砗蛧?guó)防支出?！玻础成鐣?huì)保障支出?！玻怠硞鶆?wù)支出。這是指財(cái)政用于歸還國(guó)家各種債務(wù)本息的支出。考點(diǎn)二、財(cái)政支出及其構(gòu)成第十頁，共65頁。財(cái)政支出的構(gòu)成：考點(diǎn)二、財(cái)政支出及其構(gòu)成第十頁，共65頁。財(cái)政收支關(guān)系含義影響財(cái)政收支平衡略有盈余或略有赤字財(cái)政盈余收入大于支出財(cái)政赤字支出大于收入財(cái)政收支關(guān)系的三種情況及其影響要辯證地看因此，國(guó)家必須合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。財(cái)政資金得到了比較充分的運(yùn)用，能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的開展意味著財(cái)政資金沒有得到有效的運(yùn)用，對(duì)經(jīng)濟(jì)建立和開展不利可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟(jì)的開展；但在經(jīng)濟(jì)開展緩慢的情況下，適當(dāng)擴(kuò)大財(cái)政赤字，那么不會(huì)引發(fā)通貨膨脹,而能擴(kuò)大內(nèi)需，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。第十一頁，共65頁。財(cái)政收支關(guān)系含義影響財(cái)政收支平衡略有盈余或略有赤字財(cái)?shù)谑摚?5頁。第十二頁，共65頁。考點(diǎn)三、財(cái)政的作用〔重點(diǎn)〕上圖說明了什么經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象？發(fā)揮了財(cái)政的什么作用？〔1〕財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障第十三頁，共65頁?？键c(diǎn)三、財(cái)政的作用〔重點(diǎn)〕上圖說明了什么經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象？發(fā)揮了投資風(fēng)險(xiǎn)大資金投入大建設(shè)周期長(zhǎng)利潤(rùn)不高〔完全由市場(chǎng)調(diào)節(jié)〕〔國(guó)家財(cái)政支持建立〕個(gè)體不愿投資基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴(yán)重不足國(guó)家財(cái)政支持改善資源配置考點(diǎn)三、財(cái)政的作用〔重點(diǎn)〕（2）財(cái)政促進(jìn)資源合理配置國(guó)家通過財(cái)政支持行業(yè)〔能源、交通運(yùn)輸、郵電通信，水利等〕、地區(qū)〔農(nóng)村、區(qū)域〕建立，有助于資源合理配置。第十四頁，共65頁。投資風(fēng)險(xiǎn)大資金投入大建設(shè)周期長(zhǎng)利潤(rùn)不高〔完全由市場(chǎng)調(diào)節(jié)〕〔國(guó)政府通過采取擴(kuò)張性財(cái)政政策或緊縮性財(cái)政政策，調(diào)控財(cái)政收支水平，保持社會(huì)總供給與總需求根本平衡，防止出現(xiàn)大起大落。考點(diǎn)三、財(cái)政的作用〔重點(diǎn)〕３、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用第十五頁，共65頁。政府通過采取擴(kuò)張性財(cái)政政策或緊縮性財(cái)政政策，調(diào)控財(cái)政原因：經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，需求缺乏〔即經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行主要受需求缺乏制約時(shí)〕，通貨緊縮，物價(jià)下跌，企業(yè)利潤(rùn)下降，失業(yè)增加。擴(kuò)張性財(cái)政政策措施：增加經(jīng)濟(jì)建立支出減少稅收目的：刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),給經(jīng)濟(jì)“升溫〞。第十六頁，共65頁。原因：經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，需求缺乏〔即經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行主要受需求缺乏制原因：經(jīng)濟(jì)過熱，需求過旺，供給缺乏〔即經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行主要供給能力制約時(shí)〕，物價(jià)全面、持續(xù)上漲，通貨膨脹。緊縮性財(cái)政政策措施：減少財(cái)政支出增加稅收目的：抑制總需求，降低物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫〞。第十七頁，共65頁。原因：經(jīng)濟(jì)過熱，需求過旺，供給缺乏〔即經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行主要供給能【特別提示】擴(kuò)張性財(cái)政政策與緊縮性財(cái)政政策比較擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策實(shí)施條件在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)在經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)措施增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收

減少財(cái)政支出、增加稅收目的刺激社會(huì)總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”聯(lián)系國(guó)家通過財(cái)政收入和支出控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)總量平衡。考點(diǎn)三、財(cái)政的作用〔重點(diǎn)〕第十八頁，共65頁。【特別提示】擴(kuò)張性財(cái)政政策與緊縮性財(cái)政政策比較擴(kuò)張性財(cái)政政策穩(wěn)健的財(cái)政政策：既不是擴(kuò)張的，也不是緊縮的，而是在財(cái)政預(yù)算收支上有壓有保，有保有限，有嚴(yán)有寬；在工程建立上有上有下，有長(zhǎng)線有短線。壓與保、嚴(yán)與寬、上與下相結(jié)合，適度在其中。始終保持預(yù)算收支根本平衡、構(gòu)造均衡。穩(wěn)健的財(cái)政政策是平衡的、勻稱的財(cái)政政策，它既不“缺位〞也不“越位〞，可稱之為“中性〞的財(cái)政政策。第十九頁，共65頁。穩(wěn)健的財(cái)政政策：既不是擴(kuò)張的，也不是緊縮的，而是在財(cái)政預(yù)算收【知識(shí)拓展】財(cái)政政策與貨幣政策比較財(cái)政政策貨幣政策區(qū)別含義不同內(nèi)容不同聯(lián)系政府通過對(duì)財(cái)政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策。與財(cái)政收支相關(guān)，如稅收、稅率、國(guó)債調(diào)整等。指一國(guó)中央銀行〔貨幣當(dāng)局〕為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對(duì)貨幣供給量和信貸量進(jìn)展調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準(zhǔn)備金率、匯率、貨幣發(fā)行調(diào)整等。①二者都是經(jīng)濟(jì)政策，屬于宏觀調(diào)控的重要手段；②在一般條件下，財(cái)政政策與貨幣政策是相互配合使用的。第二十頁，共65頁?！局R(shí)拓展】財(cái)政政策與貨幣政策比較財(cái)政政策貨幣政策區(qū)含義不同存款準(zhǔn)備金是指金融機(jī)構(gòu)為保證客戶提取存款和資金清算需要而準(zhǔn)備的在中央銀行的存款，中央銀行要求的存款準(zhǔn)備金占其存款總額的比例就是存款準(zhǔn)備金率。當(dāng)中央銀行提高法定準(zhǔn)備金率時(shí)，商業(yè)銀行可提供放款及創(chuàng)造信用的能力就下降。打比方說，如果存款準(zhǔn)備金率為7%，就意味著金融機(jī)構(gòu)每吸收100萬元存款，要向央行繳存7萬元的存款準(zhǔn)備金，用于發(fā)放貸款的資金為93萬元，倘假設(shè)將存款準(zhǔn)備金率提高到7.5%，那么金融機(jī)構(gòu)的可貸資金將減少到92.5萬元。其結(jié)果是社會(huì)的銀根偏緊，貨幣供給量減少，利息率提高，投資及社會(huì)支出都相應(yīng)縮減。反之，亦然。什么是存款準(zhǔn)備金率？第二十一頁，共65頁。存款準(zhǔn)備金是指金融機(jī)構(gòu)為保證客戶提取存款和資金清【規(guī)律方法】判定財(cái)政政策與貨幣政策的具體方法判定依據(jù)判定方法主體實(shí)施主體是國(guó)家就是財(cái)政政策，如果實(shí)施主體是銀行就是貨幣政策。手段通過財(cái)政和稅收調(diào)節(jié)（如發(fā)行國(guó)債、稅收變動(dòng)）屬于財(cái)政政策，如果通過利率和存貸款準(zhǔn)備金率調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策。貨幣量如果導(dǎo)致市場(chǎng)流通中的貨幣量增加，屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策和積極的貨幣政策；如果導(dǎo)致市場(chǎng)流通中的貨幣量減少，屬于從緊的財(cái)政政策和從緊的貨幣政策。第二十二頁，共65頁?！疽?guī)律方法】判定財(cái)政政策與貨幣政策的具體方法判定依據(jù)判定【思維拓展】經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況對(duì)策財(cái)政政策貨幣政策在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)擴(kuò)大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率擴(kuò)張性財(cái)政政策和積極的貨幣政策經(jīng)濟(jì)過熱、經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約、物價(jià)上漲減少財(cái)政支出、增加稅收、抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率緊縮性財(cái)政政策和從緊的貨幣政策第二十三頁，共65頁?！舅季S拓展】經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀如何判定財(cái)政的作用但凡財(cái)政加大社會(huì)保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用?！裁裆徒?jīng)濟(jì)開展無直接關(guān)系。〕但凡財(cái)政加大對(duì)根底設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域開展的，就屬于促進(jìn)資源合理配置的作用?！矠樯a(chǎn)/經(jīng)濟(jì)開展直接效勞的?！车卜€(wěn)定物價(jià)、調(diào)節(jié)市場(chǎng)需求的就屬于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。〔直接干預(yù)經(jīng)濟(jì)的。〕【注意】第二十四頁，共65頁?！咀⒁狻康诙捻摚?5頁。2021年1月17日財(cái)政部消息，2021年春節(jié)前，將為8953.4萬人發(fā)放一次性生活補(bǔ)貼，總金額到達(dá)215.9億元。這是自2021年以來，中央財(cái)政第四次在春節(jié)前為全國(guó)困難群眾發(fā)放一次性生活補(bǔ)貼。這表達(dá)的財(cái)政的作用是

A、國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障

B、國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)展分配和使用C、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用D、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用A第二十五頁，共65頁。2021年1月17日財(cái)政部消息，2021年春節(jié)前，將為8952021

年，中央財(cái)政繼續(xù)安排151億元對(duì)種糧農(nóng)民實(shí)行直接補(bǔ)貼，“種糧補(bǔ)貼〞惠農(nóng)政策的連續(xù)實(shí)施，大大激發(fā)了農(nóng)民的種糧積極性，使我國(guó)糧食生產(chǎn)出現(xiàn)了“九連增〞。財(cái)政在這里主要發(fā)揮了

A．改善人民生活的作用

B．促進(jìn)社會(huì)公平的作用

C．促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用

D．促進(jìn)資源合理配置的作用D第二十六頁，共65頁。2021

年，中央財(cái)政繼續(xù)安排151億元對(duì)種糧農(nóng)民實(shí)行直接補(bǔ)〔2021山東卷〕2021年，我國(guó)綜合運(yùn)用各種手段對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)進(jìn)展調(diào)控，實(shí)現(xiàn)了預(yù)期調(diào)控目標(biāo)。以下調(diào)控目標(biāo)、調(diào)控政策、具體措施三者對(duì)應(yīng)最恰當(dāng)?shù)氖?)Ａ.控物價(jià)—穩(wěn)健的貨幣政策—嚴(yán)控對(duì)高耗能、高污染行業(yè)的貸款Ｂ.穩(wěn)增長(zhǎng)—積極的財(cái)政政策—減輕效勞業(yè)和小微型企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)Ｃ.調(diào)構(gòu)造—積極的財(cái)政政策—下調(diào)金融機(jī)構(gòu)一年期存款貸款基準(zhǔn)利率Ｄ.惠民生—穩(wěn)健的貨幣政策—加大對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)財(cái)政支持力度B第二十七頁，共65頁。〔2021山東卷〕2021年，我國(guó)綜合運(yùn)用各種手段對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)2021年8月份，全國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格總水平同比上漲6.2%。其中，城市上漲5.9%，農(nóng)村上漲6.7%；食品價(jià)格上漲13.4%，非食品價(jià)格上漲3.0%。針對(duì)這一宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，應(yīng)該采取的財(cái)政政策是()A．提高存貸款利率B．增加稅收，減少財(cái)政支出C．增加稅收和財(cái)政支出D．大量發(fā)行國(guó)債，加大對(duì)公共根底建立的支出在經(jīng)濟(jì)過熱，物價(jià)上漲，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)，政府可以采取緊縮性財(cái)政政策，通過減少財(cái)政支出，增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫〞，故答案為B。增加財(cái)政支出、發(fā)行國(guó)債都屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策，故排除C和D。C本身也自相矛盾。A屬于貨幣政策。第二十八頁，共65頁。2021年8月份，全國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格總水平同比上漲6.2%。其〔2021·大綱全國(guó)卷〕閱讀材料，完成下面問題。

材料民主改革50多年來，西藏經(jīng)歷了從黑暗走向光明、從落后走向進(jìn)步、從貧窮走向富裕、從專制走向民主、從封閉走向開放的光輝歷程，實(shí)現(xiàn)了由封建農(nóng)奴制向社會(huì)主義制度的歷史性跨越，經(jīng)濟(jì)建立取得了巨大成就。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，1959年至2021年，西藏生產(chǎn)總值由1.74億元增長(zhǎng)到507.46億元。2021年西藏的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率為12.3%，比全國(guó)平均水平高2個(gè)百分點(diǎn)。1959年至2021年，中央財(cái)政向西藏的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付為2019億元，年均增長(zhǎng)近12%?！笆濞暺陂g，中央財(cái)政方案對(duì)西藏的財(cái)政補(bǔ)助到達(dá)2124億元。

結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，說明中央財(cái)政支付對(duì)西藏經(jīng)濟(jì)社會(huì)開展的意義。〔8分〕第二十九頁，共65頁?！?021·大綱全國(guó)卷〕閱讀材料，完成下面問題。

材料民主縮小收入差距；教育科學(xué)文化衛(wèi)生事業(yè)開展；社會(huì)保障體系，提高生活水平根底設(shè)施建立、公共環(huán)境國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行財(cái)政作用促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活〔三塊〕促進(jìn)資源合理配置第三十頁，共65頁?？s小收入差距；教育科學(xué)文化衛(wèi)生事業(yè)開展；社會(huì)保障體系，提高生〔2021年高考山東卷〕科技創(chuàng)新是實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的強(qiáng)大驅(qū)動(dòng)力。材料二：近年來，為推進(jìn)科技創(chuàng)新，國(guó)家采取了一系列措施：不斷加大財(cái)政科技投入力度；完善國(guó)家科技獎(jiǎng)勵(lì)制度，健全與崗位職責(zé)、工作業(yè)績(jī)、實(shí)際奉獻(xiàn)嚴(yán)密聯(lián)系和鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)造的分配鼓勵(lì)機(jī)制；加快構(gòu)建以企業(yè)為主體、市場(chǎng)為導(dǎo)向、產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合的技術(shù)創(chuàng)新體系?！?〕運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，分析材料二中所采取的推進(jìn)科技創(chuàng)新措施的依據(jù)。〔8分〕第三十一頁，共65頁?！?021年高考山東卷〕科技創(chuàng)新是實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的強(qiáng)大〔1〕財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用，增加財(cái)政科技投入可以為科技創(chuàng)新提供物質(zhì)保障；〔2〕我國(guó)實(shí)行按勞分配為主體、多咱分配方式并存的分配制度，完善科技獎(jiǎng)勵(lì)制度和鼓勵(lì)機(jī)制可以調(diào)動(dòng)科技工作者的積極性和創(chuàng)造性；〔3〕企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要參加者，以企業(yè)為主體可以充分發(fā)揮企業(yè)在科技創(chuàng)新中的作用；〔4〕市場(chǎng)在資源配置中起根底性作用，以市場(chǎng)為導(dǎo)向可以在科技創(chuàng)新過程中優(yōu)化人財(cái)物的配置。答案：第三十二頁，共65頁。〔1〕財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用，增加財(cái)政科技投入可以為考點(diǎn)四、稅收及其根本特征１、稅收的概念與理解〔1〕稅收的含義：人們習(xí)慣將稅和稅的征收全稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的根本形式。〔2〕有國(guó)就有稅，有稅就有法。國(guó)家通過稅收組織財(cái)政收入提供物質(zhì)保障；稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。第三十三頁，共65頁?？键c(diǎn)四、稅收及其根本特征１、稅收的概念與理解第三十三頁，共6

◆稅收的強(qiáng)制性是指，國(guó)家憑借其政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅◆稅收的無償性是指國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。◆稅收的固定性是指，國(guó)家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅的對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變?？键c(diǎn)六、稅收及其根本特征２、稅收根本特征及其聯(lián)系稅收的根本特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。第三十四頁，共65頁?！舳愂盏膹?qiáng)制性是指，國(guó)家憑借其政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須【特別提示】⑴稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對(duì)納稅機(jī)關(guān)監(jiān)視的權(quán)利。⑵稅收具有無償性，并不意味著國(guó)家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)的效勞，國(guó)家征稅的目的在于用之于民。⑶稅收具有固定性，并不意味著征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對(duì)于稅法來說的，而不是絕對(duì)的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的?？键c(diǎn)六、稅收及其根本特征２、稅收根本特征及其聯(lián)系〔1〕根本特征：〔2〕特征之間的聯(lián)系：第三十五頁，共65頁。【特別提示】⑴稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對(duì)納稅1.現(xiàn)在，越來越多的個(gè)人在網(wǎng)上開店和購物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。按照稅法規(guī)定，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件說明稅收【解析】此題考察稅收的根本知識(shí)。題干中“只要發(fā)生交易行為就得繳稅〞表達(dá)了稅收的強(qiáng)制性，A不符合題意，B和D表述錯(cuò)誤。2.我國(guó)推動(dòng)“費(fèi)改稅〞主要著眼于稅收的()A．強(qiáng)制性B．無償性C．固定性D．多樣性【解析】我國(guó)推動(dòng)“費(fèi)改稅〞主要是為了防止亂收費(fèi)，因?yàn)槎愂站哂泄潭ㄐ?，征收?duì)象、稅率等都以稅法的形式固定下來，故答案為C。隨堂練習(xí)第三十六頁，共65頁。1.現(xiàn)在，越來越多的個(gè)人在網(wǎng)上開店和購物，但是很少有人為網(wǎng)上考點(diǎn)五、增值稅和個(gè)人所得稅１、稅收種類根據(jù)征稅對(duì)象的劃分，目前我國(guó)稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種課堂練習(xí)5．(12·海南單科)2021年末，我國(guó)開場(chǎng)進(jìn)展“營(yíng)業(yè)稅改增值稅〞的試點(diǎn)，試點(diǎn)行業(yè)選擇了交通運(yùn)輸業(yè)和局部現(xiàn)代效勞業(yè)。在稅種上，營(yíng)業(yè)稅、增值稅分別屬于()A．流轉(zhuǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅 B．流轉(zhuǎn)稅、行為稅C．流轉(zhuǎn)稅、財(cái)產(chǎn)稅 D．所得稅、流轉(zhuǎn)稅解析：此題考察我國(guó)稅收種類的知識(shí)。增值稅和營(yíng)業(yè)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅，應(yīng)選A。B、C、D均排除。答案：A第三十七頁，共65頁?？键c(diǎn)五、增值稅和個(gè)人所得稅１、稅收種類課堂練習(xí)5．(12·海2.征稅對(duì)象：各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的增值額，即該納稅人在本期間新創(chuàng)造的價(jià)值。3.納稅人：1.含義：以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。

講解點(diǎn)1增值稅5.征收增值稅的意義：增值稅只對(duì)增值額征稅，不僅可以防止對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。特點(diǎn)4.稅率：根本稅率為17％。增值稅=銷售額×17%－上一環(huán)節(jié)已繳的稅額〔比例稅率〕第三十八頁，共65頁。2.征稅對(duì)象：各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的增值額，即該納稅人在本期間1.所謂增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。如果你是一般納稅人，你花1元錢買商品的同時(shí)，出賣方要替你向稅務(wù)局交1×0.17元的稅款。當(dāng)你把1元的商品以1.2元賣出的時(shí)候，你要替購置方向稅務(wù)局交1.2×0.17=0.204元稅款〔內(nèi)含上一環(huán)節(jié)交納的1×0.17元〕，你向稅務(wù)局實(shí)際交納的增值稅額是A．0.034元B．0.17元【解析】增值稅是以增值額為征稅對(duì)象的一種稅。所以應(yīng)交納的增值稅=0.204-0.17=0.034元。第三十九頁，共65頁。1.所謂增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。如2.某企業(yè)20ll年銷售額為100萬元，本錢為30萬元;20l2年該行業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率提髙25%，增值稅率由2021年的17%調(diào)整為11%。假設(shè)該企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率及其他條件不變，那么該企業(yè)將少繳增值稅〔〕A、1.45萬元B、2.2萬元【解析】2021年企業(yè)增值稅=〔100－30〕×17%=11.9萬元,2021年行業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率提高25%，該企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率不變，那么其銷售額為100÷〔1+25%〕=80萬元，該企業(yè)的增值稅=〔80-30〕×11%=5.5萬元，該企業(yè)少繳增值稅=11.9-5.5=6.4萬元。第四十頁，共65頁。2.某企業(yè)20ll年銷售額為100萬元，本錢為30萬元;20〔2021·全國(guó)〕2021年末，我國(guó)開場(chǎng)在交通運(yùn)輸業(yè)和局部現(xiàn)代效勞業(yè)進(jìn)展“營(yíng)業(yè)稅改增值稅〞的改革試點(diǎn)。之所以進(jìn)展“營(yíng)業(yè)稅改增值稅〞的試點(diǎn)，是因?yàn)樵鲋刀?)①不受企業(yè)盈虧影響②可以防止重復(fù)征稅③稅源廣且便于征收④能防止進(jìn)貨商品的偷漏稅行為A．①②B．①③C．②④D．③④解答此題的關(guān)鍵是要準(zhǔn)確掌握增值稅和營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)。營(yíng)業(yè)稅的征收不受企業(yè)盈虧的影響；增值稅的征稅對(duì)象是增值額，可以防止重復(fù)征稅，且本環(huán)節(jié)繳納增值稅時(shí)需提供上一環(huán)節(jié)的增值稅納稅憑證，因而能防止進(jìn)貨商品的偷漏稅行為。由此可見①③屬于營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)，②④是增值稅的特點(diǎn)。第四十一頁，共65頁。〔2021·全國(guó)〕2021年末，我國(guó)開場(chǎng)在交通運(yùn)輸業(yè)和局部【熱點(diǎn)點(diǎn)擊】材料一實(shí)現(xiàn)開展成果由人民共享;努力實(shí)現(xiàn)居民收入增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)開展同步、勞動(dòng)報(bào)酬增長(zhǎng)和勞動(dòng)生產(chǎn)率同步……十八大報(bào)告的論述說明中國(guó)將從追求“國(guó)富〞轉(zhuǎn)向更加追求“民富〞。材料二十八屆三中全會(huì)召開,財(cái)政體制改革是議題之一;同時(shí)討論房產(chǎn)稅試點(diǎn)擴(kuò)大、資源稅征收范圍擴(kuò)大等問題。材料三營(yíng)改增是2021年財(cái)稅體制改革的重頭戲,一年來的營(yíng)改增擴(kuò)大試點(diǎn),運(yùn)行良好,成效明顯。自2021年1月1日起,我國(guó)將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)改增試點(diǎn)。營(yíng)改增擴(kuò)大試點(diǎn)是打造中國(guó)經(jīng)濟(jì)升級(jí)版的戰(zhàn)略舉措。材料四2021年12月13日閉幕的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議,明確了2021年我國(guó)繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。第四十二頁，共65頁?！緹狳c(diǎn)點(diǎn)擊】材料一實(shí)現(xiàn)開展成果由人民共享;努力實(shí)現(xiàn)居民收入問題：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)擴(kuò)大有何意義?提示:增值稅只對(duì)增值額征稅,因此可以防止對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅,也可以防止前一生產(chǎn)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。因此,由營(yíng)業(yè)稅改征增值稅,可以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力,促進(jìn)企業(yè)開展,增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)開展活力。試點(diǎn)范圍擴(kuò)大,將在更大范圍上起到增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)開展的作用。第四十三頁，共65頁。問題：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)擴(kuò)大有何意義?第四十三頁，共65頁1.含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。2.征稅對(duì)象：個(gè)人所得額講解點(diǎn)2個(gè)人所得稅第四十四頁，共65頁。1.含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。2.征稅對(duì)象：個(gè)人所3.個(gè)人所得稅納稅人：講解點(diǎn)2個(gè)人所得稅第四十五頁，共65頁。3.個(gè)人所得稅納稅人：講解點(diǎn)2個(gè)人所得稅第四十五頁，共64.個(gè)人所得稅稅率：納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。A、比例稅率：即不管征稅對(duì)象數(shù)額的大小，只規(guī)定一個(gè)恒定的稅率。如偶然所得等。B、超額累進(jìn)稅率：按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定由低到高不同等級(jí)的稅率，超額局部按相應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)征。如個(gè)人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率。5.征收個(gè)人所得稅的意義

個(gè)人所得稅為國(guó)家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。特點(diǎn)講解點(diǎn)2個(gè)人所得稅第四十六頁，共65頁。4.個(gè)人所得稅稅率：納稅人所得越高，稅率越高；所6.個(gè)人所得稅的計(jì)算方法〔工薪〕

〔1〕個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人〔自然人〕取得的各項(xiàng)所得征收的一種所得稅。中國(guó)大陸的個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為3500元，2021年9月1日起施行。

〔2〕計(jì)算公式：應(yīng)繳納的個(gè)稅＝[(應(yīng)發(fā)工資－四金或三金)－3500]×稅率－速算扣除數(shù)。

〔3〕重新公布的?個(gè)人所得稅法?將現(xiàn)行的9級(jí)超額累進(jìn)稅率調(diào)整為7級(jí)，第一級(jí)稅率為3%。【高考警示鐘】高考中對(duì)稅收的考察會(huì)集中在稅收的作用和不同稅種稅率的調(diào)整上，其中有兩點(diǎn)需要注意：〔1〕稅制改革的目的是為了更好地發(fā)揮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用〔2〕會(huì)計(jì)算個(gè)人所得稅，明確個(gè)人所得稅的作用。第四十七頁，共65頁。6.個(gè)人所得稅的計(jì)算方法〔工薪〕

〔1〕個(gè)人所得稅是對(duì)我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人工薪所得稅稅率表〔局部〕

注：按我國(guó)現(xiàn)行“個(gè)稅法〞規(guī)定，個(gè)人工資薪金所得稅的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元；“三險(xiǎn)一金〞免稅?！病叭U(xiǎn)〞，即養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)；“一金〞，即住房公積金；“三險(xiǎn)一金〞費(fèi)用一般為個(gè)人工資收入的23%〕假設(shè)蔡先生月工資收入為5000元，依據(jù)我國(guó)現(xiàn)行“個(gè)稅法〞，他每月應(yīng)繳納個(gè)人工資薪金所得稅A．0元B．34．65元C．10．5元D．150元【解析】蔡先生的月工資是5000，那么他應(yīng)稅稅額是5000-3500-5000×23%=350元，所以他應(yīng)繳個(gè)稅是350×3%=10.5元。此題應(yīng)選C。第四十八頁，共65頁。我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人工薪所得稅稅率表〔局部〕【解析】蔡先生的月工資是(2021安徽皖南八校聯(lián)考)為保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行,近年來國(guó)家進(jìn)展了一系列的稅制改革。以下關(guān)于稅制改革表述正確的選項(xiàng)是()A.資源稅改革——減少污染企業(yè)稅負(fù),保障國(guó)家財(cái)政收入快速增長(zhǎng)B.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅——有利于減輕相關(guān)企業(yè)稅負(fù),促進(jìn)效勞業(yè)開展C.個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高——減輕納稅人負(fù)擔(dān),促進(jìn)社會(huì)分工D.繼續(xù)完善構(gòu)造性減稅政策——能調(diào)節(jié)企業(yè)生產(chǎn),增加財(cái)政收入第四十九頁，共65頁。(2021安徽皖南八校聯(lián)考)為保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行,近年來國(guó)1、依法納稅是公民的根本義務(wù)〔１〕為什么要依法納稅－－必要性①從稅收的地位看：稅收收入是財(cái)政收入的主要來源②從我國(guó)稅收的性質(zhì)看：取之于民、用之于民③從我國(guó)稅收的作用看：稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)根底，有國(guó)必有稅④從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：每個(gè)公民在享受國(guó)家提供效勞的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)依法納稅考點(diǎn)六第五十頁，共65頁。1、依法納稅是公民的根本義務(wù)①從稅收的地位看：稅收收入是財(cái)政１、依法納稅是公民的根本義務(wù)〔１〕為什么要依法納稅。〔２〕怎樣更好地依法納稅①從國(guó)家方面講：國(guó)家要完善相應(yīng)的法律制度，加強(qiáng)稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì)。②從公民方面講：義務(wù)意識(shí)：公民要增強(qiáng)納稅人意識(shí)，自覺履行納稅義務(wù)，依法誠(chéng)信納稅。權(quán)利意識(shí)：增強(qiáng)自己對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)視意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)展批評(píng)和檢舉，以維護(hù)國(guó)家和人民利益。第五十一頁，共65頁。１、依法納稅是公民的根本義務(wù)①從國(guó)家方面講：國(guó)家要完善相2、違反稅法的表現(xiàn)及其相關(guān)處理一覽表含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個(gè)比一個(gè)強(qiáng)。違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁欠稅納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為沒有按時(shí)繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為騙取稅收優(yōu)惠抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段第五十二頁，共65頁。2、違反稅法的表現(xiàn)及其相關(guān)處理一覽表含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅提醒區(qū)分偷稅和騙稅，主要看其目的。如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了不繳或少繳應(yīng)納稅款的，那么屬于偷稅行為；如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了騙取國(guó)家稅收優(yōu)惠〔減免、退稅〕，那么屬于騙稅行為。第五十三頁，共65頁。提醒區(qū)分偷稅和騙稅，主要看其目的。如果采取欺騙、隱瞞等方式1.2021年2月，廣州海關(guān)偵破全國(guó)首宗空港進(jìn)出口渠道行業(yè)性鮮活海產(chǎn)品走私大案，查獲一起低報(bào)價(jià)格走私進(jìn)口鮮活海產(chǎn)品案，案值近3億元人民幣，涉嫌少繳關(guān)稅5000萬元。這種違反稅法的行為屬于A．騙稅B．欠稅C．偷稅D．抗稅2.2021年，某市地稅局查處26家企業(yè)并依法追繳稅款462萬元，這些企業(yè)利用國(guó)家鼓勵(lì)下崗和失業(yè)人員就業(yè)的優(yōu)惠政策，在企業(yè)聘用下崗和失業(yè)人員未到達(dá)國(guó)家規(guī)定的30%的情況下，采用偽造材料的方式，虛報(bào)安置就業(yè)人員數(shù)量以到達(dá)不繳稅或少繳稅的目的，這些企業(yè)的行為是A偷稅B欠稅C騙稅D抗稅隨堂練習(xí)第五十四頁，共65頁。1.2021年2月，廣州海關(guān)偵破全國(guó)首宗空港進(jìn)出口渠道行業(yè)第五十五頁，共65頁。第五十五頁，共65頁。知識(shí)拓展：關(guān)于構(gòu)造性減稅稅種稅改內(nèi)容稅收減免個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高到3500，由九級(jí)調(diào)整為7級(jí)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目：①農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目所得；②環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；③軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計(jì)（生產(chǎn)）企業(yè)；④重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)；⑤技術(shù)先進(jìn)服務(wù)型企業(yè)；⑥動(dòng)漫企業(yè)⑦小微企業(yè)可享受20%優(yōu)惠稅率。增值稅①從生產(chǎn)型增值稅向消費(fèi)型增值稅的轉(zhuǎn)變，納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額能夠在發(fā)生當(dāng)期抵扣；②小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律降至3%。稅收增加資源稅提高磷礦石、玉石等礦產(chǎn)資源稅增值稅提高金屬、非金屬礦采選產(chǎn)品增值稅率消費(fèi)稅提高煙酒的消費(fèi)稅率，停征養(yǎng)路費(fèi)，改征成品油消費(fèi)稅減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，增加了企業(yè)的收入，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促使了企業(yè)的開展促使企業(yè)自主創(chuàng)新，有利于產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。促進(jìn)了就業(yè)，增加居民收入，擴(kuò)大消費(fèi)促進(jìn)節(jié)能減排，保護(hù)環(huán)境，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式，促進(jìn)可持續(xù)開展第五十六頁，共65頁。知識(shí)拓展：關(guān)于構(gòu)造性減稅稅種稅改內(nèi)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)分析如何加快推進(jìn)以改善民生為重點(diǎn)的社會(huì)建立？

①要以經(jīng)濟(jì)建立為中心，大力開展生產(chǎn)力，增加居民收入；

②完善分配制度，理順分配關(guān)系，縮小收入分配差距，著力提上下收入者的收入水平，擴(kuò)大中等收入者，有效調(diào)節(jié)過高收入，取締非法收入；

③采取積極措施，努力促進(jìn)和擴(kuò)大就業(yè)；

④貫徹落實(shí)科學(xué)開展觀，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式，增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力，走新型工業(yè)化道路，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的全面協(xié)調(diào)和諧開展；

⑤統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)開展，推動(dòng)區(qū)域協(xié)調(diào)開展；縮小城鄉(xiāng)區(qū)域差距，

⑥完善社會(huì)保障體系，擴(kuò)大覆蓋面，保障人民根本生活；

⑦完善社會(huì)管理，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。第五十七頁，共65頁。運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)分析如何加快推進(jìn)以改善民生為重點(diǎn)的社會(huì)建立？【熱點(diǎn)點(diǎn)擊】材料一實(shí)現(xiàn)開展成果由人民共享;努力實(shí)現(xiàn)居民收入增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)開展同步、勞動(dòng)報(bào)酬增長(zhǎng)和勞動(dòng)生產(chǎn)率同步……十八大報(bào)告的論述說明中國(guó)將從追求“國(guó)富〞轉(zhuǎn)向更加追求“民富〞。材料二十八屆三中全會(huì)召開,財(cái)政體制改革是議題之一;同時(shí)討論房產(chǎn)稅試點(diǎn)擴(kuò)大、資源稅征收范圍擴(kuò)大等問題。材料三營(yíng)改增是2021年財(cái)稅體制改革的重頭戲,一年來的營(yíng)改增擴(kuò)大試點(diǎn),運(yùn)行良好,成效明顯。自2021年1月1日起,我國(guó)將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)改增試點(diǎn)。營(yíng)改增擴(kuò)大試點(diǎn)是打造中國(guó)經(jīng)濟(jì)升級(jí)版的戰(zhàn)略舉措。材料四2021年12月13日閉幕的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議,明確了2021年我國(guó)繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。第五十八頁，共65頁?！緹狳c(diǎn)點(diǎn)擊】材料一實(shí)現(xiàn)開展成果由人民共享;努力實(shí)現(xiàn)居民收入【命題角度】1.運(yùn)用財(cái)政的有關(guān)知識(shí)說明如何實(shí)現(xiàn)從追求“國(guó)富〞向更加追求“民富〞轉(zhuǎn)變。提示:(1)合理調(diào)節(jié)財(cái)政支出方向。一是合理加大經(jīng)濟(jì)建立支出,促進(jìn)資源合理配置,及時(shí)調(diào)整財(cái)政政策,促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行,不斷提高經(jīng)濟(jì)開展水平,為民眾獲得實(shí)惠奠定堅(jiān)實(shí)的經(jīng)濟(jì)根底;二是合理加大科教文衛(wèi)和社會(huì)保障事業(yè)支出,縮小收入分配差距,促進(jìn)教育公平、改善人民的生活,讓民眾獲得更多直接實(shí)惠。(2)合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入構(gòu)造。國(guó)家應(yīng)制定合理的國(guó)民收入分配政策,既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng),又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)開展和人民生活水平的不斷提高。從當(dāng)前實(shí)際出發(fā),可以適當(dāng)減免稅收,讓利于民,實(shí)現(xiàn)藏富于民。第五十九頁，共65頁?！久}角度】第五十九頁，共65頁。8.(2021年四川文綜,38(1),12分,節(jié)選)合理的收入分配制度是社會(huì)公平正義的重要表現(xiàn)。當(dāng)然,我國(guó)要加快推進(jìn)收入分配制度改革。閱讀材料,答復(fù)以下問題。材料一到2021年末,我國(guó)財(cái)政收入增速超過GDP增長(zhǎng)率的局面已經(jīng)持續(xù)了17年。財(cái)政收入占GDP的比重已由“九五〞末期的10.3%上升到“十一五〞初期的18.4%。與此同時(shí),居民收入和勞動(dòng)收入在國(guó)民收入分配中的比重出現(xiàn)了下降,職工工資總額占GDP的比重從“九五〞末期的13.3%下降到“十一五〞初期的11%。改革開放之初,我國(guó)各行業(yè)間收入水平最高是最低的1.8倍,2021年我國(guó)20個(gè)行業(yè)門類中這一差距為4.77倍。目前,電力、電信、石油等壟斷企業(yè)職工平均收入是全國(guó)平均工資水平的5～10倍左右。上市國(guó)企高層管理人員的收入是一線職工的18倍左右。第六十頁，共65頁。8.(2021年四川文綜,38(1),12分,節(jié)選)合理的收(1)材料一(含圖)反映了什么經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象?運(yùn)用所學(xué)經(jīng)濟(jì)常識(shí),說明如何利用財(cái)政、稅收來解決材料一中出現(xiàn)的問題。答案:(1)①改革開放以來,我國(guó)城鄉(xiāng)居民家庭人均收入逐年穩(wěn)步增長(zhǎng)。在收入分配中還存在不合理現(xiàn)象:城鄉(xiāng)居民收入差距在不斷擴(kuò)大,財(cái)政收入增速長(zhǎng)期高于GDP增長(zhǎng)率,居民收入和勞動(dòng)收入在國(guó)民收入分配中所占比重降低,行業(yè)和群體之間收入差距大。②在國(guó)民收入分配中,要合理確定財(cái)政收入的比重和增速;財(cái)政可以在社會(huì)保障支出和補(bǔ)貼支出方面,加大對(duì)低收入人群特別是農(nóng)民的扶持力度。政府通過稅收調(diào)節(jié)收入分配,加強(qiáng)對(duì)高收入人群的個(gè)人所得稅征收,調(diào)整對(duì)壟斷行業(yè)的稅收政策,從而縮小收入分配差距。第六十一頁，共65頁。(1)材料一(含圖)反映了什么經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象?運(yùn)用所學(xué)經(jīng)濟(jì)常識(shí),說面對(duì)當(dāng)前嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì),構(gòu)造性減稅成為積極財(cái)政政策的重心之一。國(guó)家構(gòu)造性減稅政策切實(shí)減輕小型微利企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。全國(guó)924萬余戶個(gè)體工商戶無需繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅,占全部個(gè)體工商戶的比例達(dá)63%以上。同時(shí),將小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策延長(zhǎng)執(zhí)行期限并擴(kuò)大范圍。政策還明確從2021年1月1日起至2021年12月31日,實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地的城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策。同時(shí),對(duì)蔬菜的批發(fā)、零售免征增值稅,減輕物流企業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)的稅收負(fù)擔(dān)。結(jié)合材料,運(yùn)用“財(cái)政作用〞和“我國(guó)根本經(jīng)濟(jì)制度〞的有關(guān)知識(shí),分析構(gòu)造性減稅對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)開展的積極意義。(18分)第六十二頁，共65頁。面對(duì)當(dāng)前嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì),構(gòu)造性減稅成為積極財(cái)政政策的重心之一解析:該題是一道意義類試題,答復(fù)時(shí)注意答題的知識(shí)范圍,從“財(cái)政作用〞和“我國(guó)根本經(jīng)濟(jì)制度〞的角度答復(fù)。稅制改革屬于國(guó)家的宏觀調(diào)控,對(duì)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)開展、完善根本經(jīng)濟(jì)制度具有重要的作用。答案:(1)國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。通過構(gòu)造性減稅政策,特別對(duì)物流和農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)的減稅,有利于降低流通本錢,促進(jìn)資源的合理配置,有利于經(jīng)濟(jì)的開展。(6分)(2)國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。面對(duì)當(dāng)前嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì),構(gòu)造性減稅切實(shí)降低企業(yè)負(fù)擔(dān),有利于提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,穩(wěn)定物價(jià)和擴(kuò)大內(nèi)需,從而拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。(6分)(3)構(gòu)造性減稅減輕了小微企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān),貫徹了國(guó)家以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同開展的根本經(jīng)濟(jì)制度,有利于鼓勵(lì)、支持、引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)開展。(6分)第六十三頁，共65頁。解析:該題是一道意義類試題,答復(fù)時(shí)注意答題的知識(shí)范圍,從“財(cái)謝謝欣賞第六十四頁，共65頁。謝謝欣賞第六十四頁，共65頁。內(nèi)容總結(jié)一輪復(fù)習(xí)財(cái)政及稅收。A既把蛋糕做大,又把蛋糕分好。B.統(tǒng)籌城鄉(xiāng)開展，縮小城鄉(xiāng)差距。試點(diǎn)范圍擴(kuò)大,將在更大范圍上起到增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)開展的作用。〔１〕為什么要依法納稅－－必要性。四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個(gè)比一個(gè)強(qiáng)。減免優(yōu)惠項(xiàng)目：①農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目所得。全國(guó)924萬余戶個(gè)體工商戶無需繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅,占全部個(gè)體工商戶的比例達(dá)63%以上。謝謝欣賞第六十五頁，共65頁。內(nèi)容總結(jié)一輪復(fù)習(xí)財(cái)政及稅收。A既把蛋糕做大,又把蛋糕分好。一輪復(fù)習(xí)財(cái)政及稅收一輪復(fù)習(xí)財(cái)政及稅收一輪復(fù)習(xí)財(cái)政及稅收考點(diǎn)考向概覽第一頁，共65頁。一輪復(fù)習(xí)財(cái)政及稅收一輪復(fù)習(xí)財(cái)政及稅收一輪復(fù)習(xí)財(cái)政及稅收考點(diǎn)考考點(diǎn)考向概覽考點(diǎn)概覽考向定位8.財(cái)政與稅收（1）財(cái)政①財(cái)政收入及其構(gòu)成②影響財(cái)政收入的主要因素③財(cái)政支出及其構(gòu)成④財(cái)政收支平衡⑤財(cái)政的作用（2）稅收①稅收及其基本特征②增值稅和個(gè)人所得稅③依法納稅

1.從知識(shí)的考查看：圍繞經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展，重點(diǎn)考查財(cái)政和稅收作為宏觀調(diào)控手段在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用。考查頻率最高的為財(cái)政的作用。

2.從試題類型上看：選擇題和材料題都是考查的重點(diǎn)，選擇題多聚焦于財(cái)政政策、財(cái)政作用、稅收的特點(diǎn)、個(gè)人所得稅。材料題主要立足分配與生產(chǎn)、分配與消費(fèi)的關(guān)系，考查財(cái)政和稅收的作用第二頁，共65頁。考點(diǎn)考向概覽考點(diǎn)概覽考向定位8.財(cái)政與稅收1.從知識(shí)的考網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建第三頁，共65頁。網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建第三頁，共65頁。１、財(cái)政的根本含義：考點(diǎn)一、財(cái)政收入及其構(gòu)成注意：國(guó)家財(cái)政的實(shí)現(xiàn)是通過國(guó)家預(yù)算和國(guó)家決算實(shí)現(xiàn)的，但國(guó)家預(yù)算是國(guó)家財(cái)政實(shí)現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)，是國(guó)家的根本財(cái)政方案?！?〕財(cái)政：國(guó)家的收入與支出就是財(cái)政。財(cái)政收入與支出是國(guó)家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面。第四頁，共65頁。１、財(cái)政的根本含義：考點(diǎn)一、財(cái)政收入及其構(gòu)成注意：國(guó)家財(cái)政的2、財(cái)政收入考點(diǎn)一、財(cái)政收入及其構(gòu)成〔1〕財(cái)政收入的含義：〔2〕財(cái)政收入的來源：稅、利、債、其他〔3〕稅收與財(cái)政的關(guān)系

稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來源〔主要來源〕。第五頁，共65頁。2、財(cái)政收入考點(diǎn)一、財(cái)政收入及其構(gòu)成〔1〕財(cái)政收入的含義：〔3、影響財(cái)政收入的主要因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（基礎(chǔ)）分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的（根與葉、源與流）在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過多或過少，會(huì)影響到國(guó)家財(cái)政收入和國(guó)家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個(gè)人的發(fā)展措施把“蛋糕〞做大根本途徑：加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量，保證國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)。國(guó)家——應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。把“蛋糕〞切好第六頁，共65頁。3、影響財(cái)政收入的主要因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（基礎(chǔ)）分配政策表現(xiàn)經(jīng)思考：財(cái)政收入是否越多越好？〔1〕肯定合理因素：在經(jīng)濟(jì)開展水平不斷提高、社會(huì)財(cái)富不斷增加的根底上，增加財(cái)政收入可以充分發(fā)揮財(cái)政在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)開展中的作用。〔2〕指出觀點(diǎn)存在的不合理因素，并說明原因：在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政收入過多，……。如果國(guó)家財(cái)政收入太少，……?！?〕做出綜合判斷國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)開展和人民生活水平的不斷提高。第七頁，共65頁。思考：財(cái)政收入是否越多越好？〔1〕肯定合理因素：在經(jīng)濟(jì)開展水〔2021高考廣東卷26〕對(duì)圖6解析正確的選項(xiàng)是本身錯(cuò)誤倒置倒置答案C第八頁，共65頁。〔2021高考廣東卷26〕對(duì)圖6解析正確的選項(xiàng)是本身錯(cuò)誤倒置下表是我國(guó)“十一五〞期間相關(guān)數(shù)據(jù)情況。如果據(jù)此寫一篇反映表中存在問題的小論文，最正確的題目應(yīng)該是A既把蛋糕做大,又把蛋糕分好 B.統(tǒng)籌城鄉(xiāng)開展，縮小城鄉(xiāng)差距C.調(diào)節(jié)過高收入，防止兩極分化 D.發(fā)揮財(cái)政作用，努力改善民生【解析】由圖表可知，隨著GDP的增長(zhǎng)，財(cái)政收入和居民收入都有增長(zhǎng)，但財(cái)政收入增長(zhǎng)快于GDP增長(zhǎng)，城鎮(zhèn)居民收入增長(zhǎng)快于農(nóng)村居民收入增長(zhǎng)，前者相差幅度更大，因此要合理分配收入，此題要求最正確的題目，應(yīng)選A。時(shí)間GDP增長(zhǎng)速度財(cái)政收人增長(zhǎng)速度居民收入增長(zhǎng)速度“十一五”期間11.2%21.3%城鎮(zhèn)居民農(nóng)村居民9.7%8.9%外延縮小與材料無關(guān)第九頁，共65頁。下表是我國(guó)“十一五〞期間相關(guān)數(shù)據(jù)情況。如果據(jù)此寫一篇反映表中財(cái)政支出的構(gòu)成：〔１〕經(jīng)濟(jì)建立支出?！玻病晨茖W(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出?！玻场承姓芾砗蛧?guó)防支出?！玻础成鐣?huì)保障支出?！玻怠硞鶆?wù)支出。這是指財(cái)政用于歸還國(guó)家各種債務(wù)本息的支出?？键c(diǎn)二、財(cái)政支出及其構(gòu)成第十頁，共65頁。財(cái)政支出的構(gòu)成：考點(diǎn)二、財(cái)政支出及其構(gòu)成第十頁，共65頁。財(cái)政收支關(guān)系含義影響財(cái)政收支平衡略有盈余或略有赤字財(cái)政盈余收入大于支出財(cái)政赤字支出大于收入財(cái)政收支關(guān)系的三種情況及其影響要辯證地看因此，國(guó)家必須合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。財(cái)政資金得到了比較充分的運(yùn)用，能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的開展意味著財(cái)政資金沒有得到有效的運(yùn)用，對(duì)經(jīng)濟(jì)建立和開展不利可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟(jì)的開展；但在經(jīng)濟(jì)開展緩慢的情況下，適當(dāng)擴(kuò)大財(cái)政赤字，那么不會(huì)引發(fā)通貨膨脹,而能擴(kuò)大內(nèi)需，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。第十一頁，共65頁。財(cái)政收支關(guān)系含義影響財(cái)政收支平衡略有盈余或略有赤字財(cái)?shù)谑?，?5頁。第十二頁，共65頁?？键c(diǎn)三、財(cái)政的作用〔重點(diǎn)〕上圖說明了什么經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象？發(fā)揮了財(cái)政的什么作用？〔1〕財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障第十三頁，共65頁?？键c(diǎn)三、財(cái)政的作用〔重點(diǎn)〕上圖說明了什么經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象？發(fā)揮了投資風(fēng)險(xiǎn)大資金投入大建設(shè)周期長(zhǎng)利潤(rùn)不高〔完全由市場(chǎng)調(diào)節(jié)〕〔國(guó)家財(cái)政支持建立〕個(gè)體不愿投資基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴(yán)重不足國(guó)家財(cái)政支持改善資源配置考點(diǎn)三、財(cái)政的作用〔重點(diǎn)〕（2）財(cái)政促進(jìn)資源合理配置國(guó)家通過財(cái)政支持行業(yè)〔能源、交通運(yùn)輸、郵電通信，水利等〕、地區(qū)〔農(nóng)村、區(qū)域〕建立，有助于資源合理配置。第十四頁，共65頁。投資風(fēng)險(xiǎn)大資金投入大建設(shè)周期長(zhǎng)利潤(rùn)不高〔完全由市場(chǎng)調(diào)節(jié)〕〔國(guó)政府通過采取擴(kuò)張性財(cái)政政策或緊縮性財(cái)政政策，調(diào)控財(cái)政收支水平，保持社會(huì)總供給與總需求根本平衡，防止出現(xiàn)大起大落?？键c(diǎn)三、財(cái)政的作用〔重點(diǎn)〕３、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用第十五頁，共65頁。政府通過采取擴(kuò)張性財(cái)政政策或緊縮性財(cái)政政策，調(diào)控財(cái)政原因：經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，需求缺乏〔即經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行主要受需求缺乏制約時(shí)〕，通貨緊縮，物價(jià)下跌，企業(yè)利潤(rùn)下降，失業(yè)增加。擴(kuò)張性財(cái)政政策措施：增加經(jīng)濟(jì)建立支出減少稅收目的：刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),給經(jīng)濟(jì)“升溫〞。第十六頁，共65頁。原因：經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，需求缺乏〔即經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行主要受需求缺乏制原因：經(jīng)濟(jì)過熱，需求過旺，供給缺乏〔即經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行主要供給能力制約時(shí)〕，物價(jià)全面、持續(xù)上漲，通貨膨脹。緊縮性財(cái)政政策措施：減少財(cái)政支出增加稅收目的：抑制總需求，降低物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫〞。第十七頁，共65頁。原因：經(jīng)濟(jì)過熱，需求過旺，供給缺乏〔即經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行主要供給能【特別提示】擴(kuò)張性財(cái)政政策與緊縮性財(cái)政政策比較擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策實(shí)施條件在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)在經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)措施增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收

減少財(cái)政支出、增加稅收目的刺激社會(huì)總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”聯(lián)系國(guó)家通過財(cái)政收入和支出控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)總量平衡。考點(diǎn)三、財(cái)政的作用〔重點(diǎn)〕第十八頁，共65頁。【特別提示】擴(kuò)張性財(cái)政政策與緊縮性財(cái)政政策比較擴(kuò)張性財(cái)政政策穩(wěn)健的財(cái)政政策：既不是擴(kuò)張的，也不是緊縮的，而是在財(cái)政預(yù)算收支上有壓有保，有保有限，有嚴(yán)有寬；在工程建立上有上有下，有長(zhǎng)線有短線。壓與保、嚴(yán)與寬、上與下相結(jié)合，適度在其中。始終保持預(yù)算收支根本平衡、構(gòu)造均衡。穩(wěn)健的財(cái)政政策是平衡的、勻稱的財(cái)政政策，它既不“缺位〞也不“越位〞，可稱之為“中性〞的財(cái)政政策。第十九頁，共65頁。穩(wěn)健的財(cái)政政策：既不是擴(kuò)張的，也不是緊縮的，而是在財(cái)政預(yù)算收【知識(shí)拓展】財(cái)政政策與貨幣政策比較財(cái)政政策貨幣政策區(qū)別含義不同內(nèi)容不同聯(lián)系政府通過對(duì)財(cái)政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策。與財(cái)政收支相關(guān)，如稅收、稅率、國(guó)債調(diào)整等。指一國(guó)中央銀行〔貨幣當(dāng)局〕為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對(duì)貨幣供給量和信貸量進(jìn)展調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準(zhǔn)備金率、匯率、貨幣發(fā)行調(diào)整等。①二者都是經(jīng)濟(jì)政策，屬于宏觀調(diào)控的重要手段；②在一般條件下，財(cái)政政策與貨幣政策是相互配合使用的。第二十頁，共65頁?！局R(shí)拓展】財(cái)政政策與貨幣政策比較財(cái)政政策貨幣政策區(qū)含義不同存款準(zhǔn)備金是指金融機(jī)構(gòu)為保證客戶提取存款和資金清算需要而準(zhǔn)備的在中央銀行的存款，中央銀行要求的存款準(zhǔn)備金占其存款總額的比例就是存款準(zhǔn)備金率。當(dāng)中央銀行提高法定準(zhǔn)備金率時(shí)，商業(yè)銀行可提供放款及創(chuàng)造信用的能力就下降。打比方說，如果存款準(zhǔn)備金率為7%，就意味著金融機(jī)構(gòu)每吸收100萬元存款，要向央行繳存7萬元的存款準(zhǔn)備金，用于發(fā)放貸款的資金為93萬元，倘假設(shè)將存款準(zhǔn)備金率提高到7.5%，那么金融機(jī)構(gòu)的可貸資金將減少到92.5萬元。其結(jié)果是社會(huì)的銀根偏緊，貨幣供給量減少，利息率提高，投資及社會(huì)支出都相應(yīng)縮減。反之，亦然。什么是存款準(zhǔn)備金率？第二十一頁，共65頁。存款準(zhǔn)備金是指金融機(jī)構(gòu)為保證客戶提取存款和資金清【規(guī)律方法】判定財(cái)政政策與貨幣政策的具體方法判定依據(jù)判定方法主體實(shí)施主體是國(guó)家就是財(cái)政政策，如果實(shí)施主體是銀行就是貨幣政策。手段通過財(cái)政和稅收調(diào)節(jié)（如發(fā)行國(guó)債、稅收變動(dòng)）屬于財(cái)政政策，如果通過利率和存貸款準(zhǔn)備金率調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策。貨幣量如果導(dǎo)致市場(chǎng)流通中的貨幣量增加，屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策和積極的貨幣政策；如果導(dǎo)致市場(chǎng)流通中的貨幣量減少，屬于從緊的財(cái)政政策和從緊的貨幣政策。第二十二頁，共65頁。【規(guī)律方法】判定財(cái)政政策與貨幣政策的具體方法判定依據(jù)判定【思維拓展】經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況對(duì)策財(cái)政政策貨幣政策在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)擴(kuò)大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率擴(kuò)張性財(cái)政政策和積極的貨幣政策經(jīng)濟(jì)過熱、經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約、物價(jià)上漲減少財(cái)政支出、增加稅收、抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率緊縮性財(cái)政政策和從緊的貨幣政策第二十三頁，共65頁?！舅季S拓展】經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀如何判定財(cái)政的作用但凡財(cái)政加大社會(huì)保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用?！裁裆徒?jīng)濟(jì)開展無直接關(guān)系。〕但凡財(cái)政加大對(duì)根底設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域開展的，就屬于促進(jìn)資源合理配置的作用?！矠樯a(chǎn)/經(jīng)濟(jì)開展直接效勞的?！车卜€(wěn)定物價(jià)、調(diào)節(jié)市場(chǎng)需求的就屬于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。〔直接干預(yù)經(jīng)濟(jì)的。〕【注意】第二十四頁，共65頁?！咀⒁狻康诙捻?，共65頁。2021年1月17日財(cái)政部消息，2021年春節(jié)前，將為8953.4萬人發(fā)放一次性生活補(bǔ)貼，總金額到達(dá)215.9億元。這是自2021年以來，中央財(cái)政第四次在春節(jié)前為全國(guó)困難群眾發(fā)放一次性生活補(bǔ)貼。這表達(dá)的財(cái)政的作用是

A、國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障

B、國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)展分配和使用C、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用D、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用A第二十五頁，共65頁。2021年1月17日財(cái)政部消息，2021年春節(jié)前，將為8952021

年，中央財(cái)政繼續(xù)安排151億元對(duì)種糧農(nóng)民實(shí)行直接補(bǔ)貼，“種糧補(bǔ)貼〞惠農(nóng)政策的連續(xù)實(shí)施，大大激發(fā)了農(nóng)民的種糧積極性，使我國(guó)糧食生產(chǎn)出現(xiàn)了“九連增〞。財(cái)政在這里主要發(fā)揮了

A．改善人民生活的作用

B．促進(jìn)社會(huì)公平的作用

C．促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用

D．促進(jìn)資源合理配置的作用D第二十六頁，共65頁。2021

年，中央財(cái)政繼續(xù)安排151億元對(duì)種糧農(nóng)民實(shí)行直接補(bǔ)〔2021山東卷〕2021年，我國(guó)綜合運(yùn)用各種手段對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)進(jìn)展調(diào)控，實(shí)現(xiàn)了預(yù)期調(diào)控目標(biāo)。以下調(diào)控目標(biāo)、調(diào)控政策、具體措施三者對(duì)應(yīng)最恰當(dāng)?shù)氖?)Ａ.控物價(jià)—穩(wěn)健的貨幣政策—嚴(yán)控對(duì)高耗能、高污染行業(yè)的貸款Ｂ.穩(wěn)增長(zhǎng)—積極的財(cái)政政策—減輕效勞業(yè)和小微型企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)Ｃ.調(diào)構(gòu)造—積極的財(cái)政政策—下調(diào)金融機(jī)構(gòu)一年期存款貸款基準(zhǔn)利率Ｄ.惠民生—穩(wěn)健的貨幣政策—加大對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)財(cái)政支持力度B第二十七頁，共65頁?！?021山東卷〕2021年，我國(guó)綜合運(yùn)用各種手段對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)2021年8月份，全國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格總水平同比上漲6.2%。其中，城市上漲5.9%，農(nóng)村上漲6.7%；食品價(jià)格上漲13.4%，非食品價(jià)格上漲3.0%。針對(duì)這一宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，應(yīng)該采取的財(cái)政政策是()A．提高存貸款利率B．增加稅收，減少財(cái)政支出C．增加稅收和財(cái)政支出D．大量發(fā)行國(guó)債，加大對(duì)公共根底建立的支出在經(jīng)濟(jì)過熱，物價(jià)上漲，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)，政府可以采取緊縮性財(cái)政政策，通過減少財(cái)政支出，增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫〞，故答案為B。增加財(cái)政支出、發(fā)行國(guó)債都屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策，故排除C和D。C本身也自相矛盾。A屬于貨幣政策。第二十八頁，共65頁。2021年8月份，全國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格總水平同比上漲6.2%。其〔2021·大綱全國(guó)卷〕閱讀材料，完成下面問題。

材料民主改革50多年來，西藏經(jīng)歷了從黑暗走向光明、從落后走向進(jìn)步、從貧窮走向富裕、從專制走向民主、從封閉走向開放的光輝歷程，實(shí)現(xiàn)了由封建農(nóng)奴制向社會(huì)主義制度的歷史性跨越，經(jīng)濟(jì)建立取得了巨大成就。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，1959年至2021年，西藏生產(chǎn)總值由1.74億元增長(zhǎng)到507.46億元。2021年西藏的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率為12.3%，比全國(guó)平均水平高2個(gè)百分點(diǎn)。1959年至2021年，中央財(cái)政向西藏的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付為2019億元，年均增長(zhǎng)近12%?！笆濞暺陂g，中央財(cái)政方案對(duì)西藏的財(cái)政補(bǔ)助到達(dá)2124億元。

結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，說明中央財(cái)政支付對(duì)西藏經(jīng)濟(jì)社會(huì)開展的意義。〔8分〕第二十九頁，共65頁。〔2021·大綱全國(guó)卷〕閱讀材料，完成下面問題。

材料民主縮小收入差距；教育科學(xué)文化衛(wèi)生事業(yè)開展；社會(huì)保障體系，提高生活水平根底設(shè)施建立、公共環(huán)境國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行財(cái)政作用促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活〔三塊〕促進(jìn)資源合理配置第三十頁，共65頁。縮小收入差距；教育科學(xué)文化衛(wèi)生事業(yè)開展；社會(huì)保障體系，提高生〔2021年高考山東卷〕科技創(chuàng)新是實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的強(qiáng)大驅(qū)動(dòng)力。材料二：近年來，為推進(jìn)科技創(chuàng)新，國(guó)家采取了一系列措施：不斷加大財(cái)政科技投入力度；完善國(guó)家科技獎(jiǎng)勵(lì)制度，健全與崗位職責(zé)、工作業(yè)績(jī)、實(shí)際奉獻(xiàn)嚴(yán)密聯(lián)系和鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)造的分配鼓勵(lì)機(jī)制；加快構(gòu)建以企業(yè)為主體、市場(chǎng)為導(dǎo)向、產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合的技術(shù)創(chuàng)新體系。〔2〕運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，分析材料二中所采取的推進(jìn)科技創(chuàng)新措施的依據(jù)?！?分〕第三十一頁，共65頁。〔2021年高考山東卷〕科技創(chuàng)新是實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的強(qiáng)大〔1〕財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用，增加財(cái)政科技投入可以為科技創(chuàng)新提供物質(zhì)保障；〔2〕我國(guó)實(shí)行按勞分配為主體、多咱分配方式并存的分配制度，完善科技獎(jiǎng)勵(lì)制度和鼓勵(lì)機(jī)制可以調(diào)動(dòng)科技工作者的積極性和創(chuàng)造性；〔3〕企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要參加者，以企業(yè)為主體可以充分發(fā)揮企業(yè)在科技創(chuàng)新中的作用；〔4〕市場(chǎng)在資源配置中起根底性作用，以市場(chǎng)為導(dǎo)向可以在科技創(chuàng)新過程中優(yōu)化人財(cái)物的配置。答案：第三十二頁，共65頁。〔1〕財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用，增加財(cái)政科技投入可以為考點(diǎn)四、稅收及其根本特征１、稅收的概念與理解〔1〕稅收的含義：人們習(xí)慣將稅和稅的征收全稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的根本形式。〔2〕有國(guó)就有稅，有稅就有法。國(guó)家通過稅收組織財(cái)政收入提供物質(zhì)保障；稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。第三十三頁，共65頁?？键c(diǎn)四、稅收及其根本特征１、稅收的概念與理解第三十三頁，共6

◆稅收的強(qiáng)制性是指，國(guó)家憑借其政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅◆稅收的無償性是指國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。◆稅收的固定性是指，國(guó)家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅的對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變?？键c(diǎn)六、稅收及其根本特征２、稅收根本特征及其聯(lián)系稅收的根本特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。第三十四頁，共65頁。◆稅收的強(qiáng)制性是指，國(guó)家憑借其政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須【特別提示】⑴稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對(duì)納稅機(jī)關(guān)監(jiān)視的權(quán)利。⑵稅收具有無償性，并不意味著國(guó)家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)的效勞，國(guó)家征稅的目的在于用之于民。⑶稅收具有固定性，并不意味著征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對(duì)于稅法來說的，而不是絕對(duì)的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。考點(diǎn)六、稅收及其根本特征２、稅收根本特征及其聯(lián)系〔1〕根本特征：〔2〕特征之間的聯(lián)系：第三十五頁，共65頁。【特別提示】⑴稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對(duì)納稅1.現(xiàn)在，越來越多的個(gè)人在網(wǎng)上開店和購物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。按照稅法規(guī)定，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件說明稅收【解析】此題考察稅收的根本知識(shí)。題干中“只要發(fā)生交易行為就得繳稅〞表達(dá)了稅收的強(qiáng)制性，A不符合題意，B和D表述錯(cuò)誤。2.我國(guó)推動(dòng)“費(fèi)改稅〞主要著眼于稅收的()A．強(qiáng)制性B．無償性C．固定性D．多樣性【解析】我國(guó)推動(dòng)“費(fèi)改稅〞主要是為了防止亂收費(fèi)，因?yàn)槎愂站哂泄潭ㄐ?，征收?duì)象、稅率等都以稅法的形式固定下來，故答案為C。隨堂練習(xí)第三十六頁，共65頁。1.現(xiàn)在，越來越多的個(gè)人在網(wǎng)上開店和購物，但是很少有人為網(wǎng)上考點(diǎn)五、增值稅和個(gè)人所得稅１、稅收種類根據(jù)征稅對(duì)象的劃分，目前我國(guó)稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種課堂練習(xí)5．(12·海南單科)2021年末，我國(guó)開場(chǎng)進(jìn)展“營(yíng)業(yè)稅改增值稅〞的試點(diǎn)，試點(diǎn)行業(yè)選擇了交通運(yùn)輸業(yè)和局部現(xiàn)代效勞業(yè)。在稅種上，營(yíng)業(yè)稅、增值稅分別屬于()A．流轉(zhuǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅 B．流轉(zhuǎn)稅、行為稅C．流轉(zhuǎn)稅、財(cái)產(chǎn)稅 D．所得稅、流轉(zhuǎn)稅解析：此題考察我國(guó)稅收種類的知識(shí)。增值稅和營(yíng)業(yè)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅，應(yīng)選A。B、C、D均排除。答案：A第三十七頁，共65頁。考點(diǎn)五、增值稅和個(gè)人所得稅１、稅收種類課堂練習(xí)5．(12·海2.征稅對(duì)象：各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的增值額，即該納稅人在本期間新創(chuàng)造的價(jià)值。3.納稅人：1.含義：以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。

講解點(diǎn)1增值稅5.征收增值稅的意義：增值稅只對(duì)增值額征稅，不僅可以防止對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。特點(diǎn)4.稅率：根本稅率為17％。增值稅=銷售額×17%－上一環(huán)節(jié)已繳的稅額〔比例稅率〕第三十八頁，共65頁。2.征稅對(duì)象：各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的增值額，即該納稅人在本期間1.所謂增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。如果你是一般納稅人，你花1元錢買商品的同時(shí)，出賣方要替你向稅務(wù)局交1×0.17元的稅款。當(dāng)你把1元的商品以1.2元賣出的時(shí)候，你要替購置方向稅務(wù)局交1.2×0.17=0.204元稅款〔內(nèi)含上一環(huán)節(jié)交納的1×0.17元〕，你向稅務(wù)局實(shí)際交納的增值稅額是A．0.034元B．0.17元【解析】增值稅是以增值額為征稅對(duì)象的一種稅。所以應(yīng)交納的增值稅=0.204-0.17=0.034元。第三十九頁，共65頁。1.所謂增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。如2.某企業(yè)20ll年銷售額為100萬元，本錢為30萬元;20l2年該行業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率提髙25%，增值稅率由2021年的17%調(diào)整為11%。假設(shè)該企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率及其他條件不變，那么該企業(yè)將少繳增值稅〔〕A、1.45萬元B、2.2萬元【解析】2021年企業(yè)增值稅=〔100－30〕×17%=11.9萬元,2021年行業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率提高25%，該企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率不變，那么其銷售額為100÷〔1+25%〕=80萬元，該企業(yè)的增值稅=〔80-30〕×11%=5.5萬元，該企業(yè)少繳增值稅=11.9-5.5=6.4萬元。第四十頁，共65頁。2.某企業(yè)20ll年銷售額為100萬元，本錢為30萬元;20〔2021·全國(guó)〕2021年末，我國(guó)開場(chǎng)在交通運(yùn)輸業(yè)和局部現(xiàn)代效勞業(yè)進(jìn)展“營(yíng)業(yè)稅改增值稅〞的改革試點(diǎn)。之所以進(jìn)展“營(yíng)業(yè)稅改增值稅〞的試點(diǎn)，是因?yàn)樵鲋刀?)①不受企業(yè)盈虧影響②可以防止重復(fù)征稅③稅源廣且便于征收④能防止進(jìn)貨商品的偷漏稅行為A．①②B．①③C．②④D．③④解答此題的關(guān)鍵是要準(zhǔn)確掌握增值稅和營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)。營(yíng)業(yè)稅的征收不受企業(yè)盈虧的影響；增值稅的征稅對(duì)象是增值額，可以防止重復(fù)征稅，且本環(huán)節(jié)繳納增值稅時(shí)需提供上一環(huán)節(jié)的增值稅納稅憑證，因而能防止進(jìn)貨商品的偷漏稅行為。由此可見①③屬于營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)，②④是增值稅的特點(diǎn)。第四十一頁，共65頁。〔2021·全國(guó)〕2021年末，我國(guó)開場(chǎng)在交通運(yùn)輸業(yè)和局部【熱點(diǎn)點(diǎn)擊】材料一實(shí)現(xiàn)開展成果由人民共享;努力實(shí)現(xiàn)居民收入增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)開展同步、勞動(dòng)報(bào)酬增長(zhǎng)和勞動(dòng)生產(chǎn)率同步……十八大報(bào)告的論述說明中國(guó)將從追求“國(guó)富〞轉(zhuǎn)向更加追求“民富〞。材料二十八屆三中全會(huì)召開,財(cái)政體制改革是議題之一;同時(shí)討論房產(chǎn)稅試點(diǎn)擴(kuò)大、資源稅征收范圍擴(kuò)大等問題。材料三營(yíng)改增是2021年財(cái)稅體制改革的重頭戲,一年來的營(yíng)改增擴(kuò)大試點(diǎn),運(yùn)行良好,成效明顯。自2021年1月1日起,我國(guó)將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)改增試點(diǎn)。營(yíng)改增擴(kuò)大試點(diǎn)是打造中國(guó)經(jīng)濟(jì)升級(jí)版的戰(zhàn)略舉措。材料四2021年12月13日閉幕的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議,明確了2021年我國(guó)繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。第四十二頁，共65頁。【熱點(diǎn)點(diǎn)擊】材料一實(shí)現(xiàn)開展成果由人民共享;努力實(shí)現(xiàn)居民收入問題：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)擴(kuò)大有何意義?提示:增值稅只對(duì)增值額征稅,因此可以防止對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅,也可以防止前一生產(chǎn)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。因此,由營(yíng)業(yè)稅改征增值稅,可以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力,促進(jìn)企業(yè)開展,增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)開展活力。試點(diǎn)范圍擴(kuò)大,將在更大范圍上起到增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)開展的作用。第四十三頁，共65頁。問題：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)擴(kuò)大有何意義?第四十三頁，共65頁1.含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。2.征稅對(duì)象：個(gè)人所得額講解點(diǎn)2個(gè)人所得稅第四十四頁，共65頁。1.含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。2.征稅對(duì)象：個(gè)人所3.個(gè)人所得稅納稅人：講解點(diǎn)2個(gè)人所得稅第四十五頁，共65頁。3.個(gè)人所得稅納稅人：講解點(diǎn)2個(gè)人所得稅第四十五頁，共64.個(gè)人所得稅稅率：納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。A、比例稅率：即不管征稅對(duì)象數(shù)額的大小，只規(guī)定一個(gè)恒定的稅率。如偶然所得等。B、超額累進(jìn)稅率：按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定由低到高不同等級(jí)的稅率，超額局部按相應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)征。如個(gè)人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率。5.征收個(gè)人所得稅的意義

個(gè)人所得稅為國(guó)家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。特點(diǎn)講解點(diǎn)2個(gè)人所得稅第四十六頁，共65頁。4.個(gè)人所得稅稅率：納稅人所得越高，稅率越高；所6.個(gè)人所得稅的計(jì)算方法〔工薪〕

〔1〕個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人〔自然人〕取得的各項(xiàng)所得征收的一種所得稅。中國(guó)大陸的個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為3500元，2021年9月1日起施行。

〔2〕計(jì)算公式：應(yīng)繳納的個(gè)稅＝[(應(yīng)發(fā)工資－四金或三金)－3500]×稅率－速算扣除數(shù)。

〔3〕重新公布的?個(gè)人所得稅法?將現(xiàn)行的9級(jí)超額累進(jìn)稅率調(diào)整為7級(jí)，第一級(jí)稅率為3%?！靖呖季剧姟扛呖贾袑?duì)稅收的考察會(huì)集中在稅收的作用和不同稅種稅率的調(diào)整上，其中有兩點(diǎn)需要注意：〔1〕稅制改革的目的是為了更好地發(fā)揮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用〔2〕會(huì)計(jì)算個(gè)人所得稅，明確個(gè)人所得稅的作用。第四十七頁，共65頁。6.個(gè)人所得稅的計(jì)算方法〔工薪〕

〔1〕個(gè)人所得稅是對(duì)我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人工薪所得稅稅率表〔局部〕

注：按我國(guó)現(xiàn)行“個(gè)稅法〞規(guī)定，個(gè)人工資薪金所得稅的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元；“三險(xiǎn)一金〞免稅。〔“三險(xiǎn)〞，即養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)；“一金〞，即住房公積金；“三險(xiǎn)一金〞費(fèi)用一般為個(gè)人工資收入的23%〕假設(shè)蔡先生月工資收入為5000元，依據(jù)我國(guó)現(xiàn)行“個(gè)稅法〞，他每月應(yīng)繳納個(gè)人工資薪金所得稅A．0元B．34．65元C．10．5元D．150元【解析】蔡先生的月工資是5000，那么他應(yīng)稅稅額是5000-3500-5000×23%=350元，所以他應(yīng)繳個(gè)稅是350×3%=10.5元。此題應(yīng)選C。第四十八頁，共65頁。我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人工薪所得稅稅率表〔局部〕【解析】蔡先生的月工資是(2021安徽皖南八校聯(lián)考)為保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行,近年來國(guó)家進(jìn)展了一系列的稅制改革。以下關(guān)于稅制改革表述正確的選項(xiàng)是()A.資源稅改革——減少污染企業(yè)稅負(fù),保障國(guó)家財(cái)政收入快速增長(zhǎng)B.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅——有利于減輕相關(guān)企業(yè)稅負(fù),促進(jìn)效勞業(yè)開展C.個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高——減輕納稅人負(fù)擔(dān),促進(jìn)社會(huì)分工D.繼續(xù)完善構(gòu)造性減稅政策——能調(diào)節(jié)企業(yè)生產(chǎn),增加財(cái)政收入第四十九頁，共65頁。(2021安徽皖南八校聯(lián)考)為保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行,近年來國(guó)1、依法納稅是公民的根本義務(wù)〔１〕為什么要依法納稅－－必要性①從稅收的地位看：稅收收入是財(cái)政收入的主要來源②從我國(guó)稅收的性質(zhì)看：取之于民、用之于民③從我國(guó)稅收的作用看：稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)根底，有國(guó)必有稅④從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：每個(gè)公民在享受國(guó)家提供效勞的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)依法納稅考點(diǎn)六第五十頁，共65頁。1、依法納稅是公民的根本義務(wù)①從稅收的地位看：稅收收入是財(cái)政１、依法納稅是公民的根本義務(wù)〔１〕為什么要依法納稅。〔２〕怎樣更