支付結算的法律制度課件

補充支付結算的法律制度一、支付結算概述二、銀行結算帳戶三、票據(jù)結算補充支付結算的法律制度一、支付結算概述1一、支付結算概述（一）有關基本概念（二）單位、個人和銀行在辦理支付結算時必須遵守的原則（三）辦理支付結算的基本要求（四）填寫票據(jù)和結算憑證的基本要求一、支付結算概述（一）有關基本概念2（一）有關基本概念結算的概念：

結算是指由于經(jīng)濟往來而發(fā)生的貨幣收付行為。按支付方式不同分為：現(xiàn)金結算和銀行存款結算支付結算的概念

支付結算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。支付結算的主體：銀行、單位和個人中介機構：銀行（注意！非銀行不得辦理）（一）有關基本概念結算的概念：3（二）單位、個人和銀行在辦理支付結算時必須遵守的原則1、恪守信用、履約付款。即各單位之間、單位與個人之間發(fā)生交易往來，通過銀行辦理結算，并根據(jù)各自的具體條件，自行協(xié)商訂約，使收付雙方辦理款項收付完全建立在自覺自愿、相互信任的基礎上。該原則要求結算當事人必須依法承擔義務和行使權利，嚴格遵守信用，履行付款義務，特別是應當按照約定的付款金額和付款日期進行支付。2、誰的錢進誰的賬、由誰支配。即銀行在辦理結算時，必須尊重開戶單位資金支配的自主權，做到誰的錢進誰的賬，銀行不代扣款項，以維護開戶單位對資金所有權或經(jīng)營權，保證開戶單位對其資金的自主支配。3、銀行不墊款。即銀行在辦理結算過程，只負責將結算款項從付款單位賬戶劃轉到收款單位賬戶，銀行不承擔墊付任何款項的責任，以劃清銀行與開戶單位的資金界限，保護銀行資金的所有權或經(jīng)營權，促使開戶單位直接對自己的債權債務負責。（二）單位、個人和銀行在辦理支付結算時必須遵守的原則1、恪守4（三）辦理支付結算的基本要求（1）單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結算憑證。（2）單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。（3）票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。（4）填寫票據(jù)和結算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。（三）辦理支付結算的基本要求（1）單位、個人和銀行辦理支付結5問題歸納哪些支付結算憑證銀行不受理？未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結算憑證，銀行不受理；出票日（簽發(fā)日）、票據(jù)金額、收款人名稱更改的銀行不受理；票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行不受理。哪些支付結算票據(jù)為無效票據(jù)？未使用按中國人民銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)，票據(jù)無效；出票日（簽發(fā)日）、票據(jù)金額、收款人名稱更改的票據(jù)無效；出票日期必須大寫，小寫的票據(jù)無效。銀行能否凍結、扣劃存款人的款項？除國家法律法規(guī)行政法規(guī)另有規(guī)定的外，銀行不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項。問題歸納哪些支付結算憑證銀行不受理？6（四）填寫票據(jù)和結算憑證的基本要求（1）金額和數(shù)字——中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應受理。（2）大寫金額——中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。（3）中文大寫金額數(shù)字前——應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。（4）阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書寫。小寫金額前均應填寫人民幣符號（5）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。注意加壹和加零的規(guī)定：在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。如：2月12日，應寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。注意！票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔。（四）填寫票據(jù)和結算憑證的基本要求（1）金額和數(shù)字——中文大7日期大寫舉例1月6日3月15日7月28日10月30日——零壹月零陸日——叁月壹拾伍日——柒月貳拾捌日——零壹拾月零叁拾日日期大寫舉例1月6日——零壹月零陸日8二、銀行結算賬戶（一）銀行結算賬戶的概念和種類（二）銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷（三）各類結算賬戶的功能及使用范圍二、銀行結算賬戶（一）銀行結算賬戶的概念和種類9（一）銀行結算賬戶的概念和種類銀行結算賬戶是指存款人在銀行開立的辦理資金收付結算的活期存款賬戶。注意：存款人是指單位、個體、個人

銀行是指在中國境內(nèi)經(jīng)批準經(jīng)營支付結算業(yè)務的政策性銀行、商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社銀行結算賬戶的種類銀行結算賬戶按存款人不同分為：單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。單位銀行結算賬戶按用途不同分為：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。（一）銀行結算賬戶的概念和種類銀行結算賬戶是指存款人在銀行開10（二）銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷銀行結算賬戶的開立：

存款人應在注冊地或住所所在地開立銀行結算賬戶。存款人開立銀行結算賬戶時，應填制開戶申請書。銀行與存款人須簽訂銀行結算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權利與義務。銀行審查后符合開立賬戶條件的，應辦理開戶手續(xù)，并履行向人民銀行當?shù)胤种袀浒傅牧x務；需要核準的，應及時報送人民銀行核準。

銀行應建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關證明文件的原件或復印件留存歸檔。（二）銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷銀行結算賬戶的開立：11銀行結算賬戶的變更銀行結算賬戶的變更是指存款人的賬戶的信息資料發(fā)生的變化或改變，存款人應及時向開戶銀行辦理變更手續(xù)。

存款人下列信息資料變更后，應及時向開戶銀行辦理變更手續(xù)：存款人賬戶名稱的改變單位法人代表和主要負責人的改變地址、郵編和電話等資料的改變時間要求：存款人銀行結算賬戶有法定變更事項的，應于5日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關證明，開戶銀行應及時辦理變更手續(xù)并于2日內(nèi)向人民銀行報告。銀行結算賬戶的變更銀行結算賬戶的變更是指存款人的賬戶的信息資12銀行結算賬戶的撤銷銀行結算賬戶的撤銷是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結算賬戶使用的行為。

存款人有以下情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：

（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的；

（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

（3）因遷址需要變更開戶銀行的；

（4）其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。

存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。

銀行結算賬戶的撤銷時應辦理的事項：與銀行核對結算賬戶的余額交回各種重要的空白票據(jù)和結算憑證交回開戶登記證銀行結算賬戶的撤銷銀行結算賬戶的撤銷是指存款人因開戶資格或其13（三）各類結算賬戶的功能及使用范圍基本存款賬戶一般存款賬戶臨時存款賬戶專用存款賬戶個人結算賬戶異地結算賬戶

（三）各類結算賬戶的功能及使用范圍基本存款賬戶141、基本存款賬戶基本存款賬戶的概念：

基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結算賬戶，是存款人的主要存款賬戶?；敬婵钯~戶使用范圍

基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取?；敬婵钯~戶開戶應提交的文件：

七件基本存款賬戶的有關規(guī)定：一個單位只能在一家金融機構開立一個基本存款賬戶；工資獎金只能從基本存款賬戶支??；個人不能開立基本存款賬戶。1、基本存款賬戶基本存款賬戶的概念：

基本存款賬戶是152、一般存款賬戶一般存款賬戶的概念：一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。一般存款賬戶的使用范圍

一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。開立一般存款賬戶應出具的文件資料：營業(yè)執(zhí)照正本稅務登記證基本存款賬戶登記證借款合同2、一般存款賬戶一般存款賬戶的概念：163、臨時存款賬戶臨時存款賬戶的概念臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結算賬戶。臨時存款賬戶的使用范圍：

臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。主要包括：設立臨時機構異地臨時經(jīng)營注冊驗資臨時存款賬戶支取現(xiàn)金的規(guī)定：臨時存款賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶的有效期：

有效期最長不得超過2年

3、臨時存款賬戶臨時存款賬戶的概念174、專用存款賬戶專用存款賬戶的概念：

專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。專用存款賬戶的使用范圍：

專用存款賬戶適用于基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務支出資金等專項管理和使用的資金等11項。專用存款賬戶的使用規(guī)定：單位銀行卡賬戶的資金必須有基本賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金、信托基金等專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金4、專用存款賬戶專用存款賬戶的概念：185、個人結算賬戶個人銀行結算賬戶的概念

個人銀行結算賬戶是指存款人有投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。個人銀行結算賬戶使用范圍

個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算。個人銀行結算賬戶開戶要求

使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業(yè)務的，可以申請開立個人銀行結算賬戶。個人銀行結算賬戶的類型：定期借記：由收款人定期對付款人的開戶銀行發(fā)起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項給收款人的資金轉賬業(yè)務定期貸記：銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項劃付給收款人的資金轉賬業(yè)務單位結算賬戶的款項轉入個人結算賬戶的規(guī)定每筆超過5萬元的，應向其開戶行提供相應的付款依據(jù)和完稅證明5、個人結算賬戶個人銀行結算賬戶的概念

個人銀行196、異地結算賬戶異地銀行結算賬戶的概念

異地銀行結算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應的銀行結算賬戶。異地銀行結算賬戶使用范圍

存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶：

（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；

（2）辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的；

（3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的；

（4）異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；

（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。異地開立基本存款賬戶的條件及應出具的證明文件:三類證明.6、異地結算賬戶異地銀行結算賬戶的概念

異地銀行結算賬戶是指20補充支付結算的法律制度一、支付結算概述二、銀行結算帳戶三、票據(jù)結算補充支付結算的法律制度一、支付結算概述21一、支付結算概述（一）有關基本概念（二）單位、個人和銀行在辦理支付結算時必須遵守的原則（三）辦理支付結算的基本要求（四）填寫票據(jù)和結算憑證的基本要求一、支付結算概述（一）有關基本概念22（一）有關基本概念結算的概念：

結算是指由于經(jīng)濟往來而發(fā)生的貨幣收付行為。按支付方式不同分為：現(xiàn)金結算和銀行存款結算支付結算的概念

支付結算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。支付結算的主體：銀行、單位和個人中介機構：銀行（注意！非銀行不得辦理）（一）有關基本概念結算的概念：23（二）單位、個人和銀行在辦理支付結算時必須遵守的原則1、恪守信用、履約付款。即各單位之間、單位與個人之間發(fā)生交易往來，通過銀行辦理結算，并根據(jù)各自的具體條件，自行協(xié)商訂約，使收付雙方辦理款項收付完全建立在自覺自愿、相互信任的基礎上。該原則要求結算當事人必須依法承擔義務和行使權利，嚴格遵守信用，履行付款義務，特別是應當按照約定的付款金額和付款日期進行支付。2、誰的錢進誰的賬、由誰支配。即銀行在辦理結算時，必須尊重開戶單位資金支配的自主權，做到誰的錢進誰的賬，銀行不代扣款項，以維護開戶單位對資金所有權或經(jīng)營權，保證開戶單位對其資金的自主支配。3、銀行不墊款。即銀行在辦理結算過程，只負責將結算款項從付款單位賬戶劃轉到收款單位賬戶，銀行不承擔墊付任何款項的責任，以劃清銀行與開戶單位的資金界限，保護銀行資金的所有權或經(jīng)營權，促使開戶單位直接對自己的債權債務負責。（二）單位、個人和銀行在辦理支付結算時必須遵守的原則1、恪守24（三）辦理支付結算的基本要求（1）單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結算憑證。（2）單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。（3）票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。（4）填寫票據(jù)和結算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。（三）辦理支付結算的基本要求（1）單位、個人和銀行辦理支付結25問題歸納哪些支付結算憑證銀行不受理？未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結算憑證，銀行不受理；出票日（簽發(fā)日）、票據(jù)金額、收款人名稱更改的銀行不受理；票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行不受理。哪些支付結算票據(jù)為無效票據(jù)？未使用按中國人民銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)，票據(jù)無效；出票日（簽發(fā)日）、票據(jù)金額、收款人名稱更改的票據(jù)無效；出票日期必須大寫，小寫的票據(jù)無效。銀行能否凍結、扣劃存款人的款項？除國家法律法規(guī)行政法規(guī)另有規(guī)定的外，銀行不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項。問題歸納哪些支付結算憑證銀行不受理？26（四）填寫票據(jù)和結算憑證的基本要求（1）金額和數(shù)字——中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應受理。（2）大寫金額——中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。（3）中文大寫金額數(shù)字前——應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。（4）阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書寫。小寫金額前均應填寫人民幣符號（5）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。注意加壹和加零的規(guī)定：在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。如：2月12日，應寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。注意！票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔。（四）填寫票據(jù)和結算憑證的基本要求（1）金額和數(shù)字——中文大27日期大寫舉例1月6日3月15日7月28日10月30日——零壹月零陸日——叁月壹拾伍日——柒月貳拾捌日——零壹拾月零叁拾日日期大寫舉例1月6日——零壹月零陸日28二、銀行結算賬戶（一）銀行結算賬戶的概念和種類（二）銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷（三）各類結算賬戶的功能及使用范圍二、銀行結算賬戶（一）銀行結算賬戶的概念和種類29（一）銀行結算賬戶的概念和種類銀行結算賬戶是指存款人在銀行開立的辦理資金收付結算的活期存款賬戶。注意：存款人是指單位、個體、個人

銀行是指在中國境內(nèi)經(jīng)批準經(jīng)營支付結算業(yè)務的政策性銀行、商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社銀行結算賬戶的種類銀行結算賬戶按存款人不同分為：單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。單位銀行結算賬戶按用途不同分為：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。（一）銀行結算賬戶的概念和種類銀行結算賬戶是指存款人在銀行開30（二）銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷銀行結算賬戶的開立：

存款人應在注冊地或住所所在地開立銀行結算賬戶。存款人開立銀行結算賬戶時，應填制開戶申請書。銀行與存款人須簽訂銀行結算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權利與義務。銀行審查后符合開立賬戶條件的，應辦理開戶手續(xù)，并履行向人民銀行當?shù)胤种袀浒傅牧x務；需要核準的，應及時報送人民銀行核準。

銀行應建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關證明文件的原件或復印件留存歸檔。（二）銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷銀行結算賬戶的開立：31銀行結算賬戶的變更銀行結算賬戶的變更是指存款人的賬戶的信息資料發(fā)生的變化或改變，存款人應及時向開戶銀行辦理變更手續(xù)。

存款人下列信息資料變更后，應及時向開戶銀行辦理變更手續(xù)：存款人賬戶名稱的改變單位法人代表和主要負責人的改變地址、郵編和電話等資料的改變時間要求：存款人銀行結算賬戶有法定變更事項的，應于5日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關證明，開戶銀行應及時辦理變更手續(xù)并于2日內(nèi)向人民銀行報告。銀行結算賬戶的變更銀行結算賬戶的變更是指存款人的賬戶的信息資32銀行結算賬戶的撤銷銀行結算賬戶的撤銷是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結算賬戶使用的行為。

存款人有以下情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：

（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的；

（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

（3）因遷址需要變更開戶銀行的；

（4）其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。

存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。

銀行結算賬戶的撤銷時應辦理的事項：與銀行核對結算賬戶的余額交回各種重要的空白票據(jù)和結算憑證交回開戶登記證銀行結算賬戶的撤銷銀行結算賬戶的撤銷是指存款人因開戶資格或其33（三）各類結算賬戶的功能及使用范圍基本存款賬戶一般存款賬戶臨時存款賬戶專用存款賬戶個人結算賬戶異地結算賬戶

（三）各類結算賬戶的功能及使用范圍基本存款賬戶341、基本存款賬戶基本存款賬戶的概念：

基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結算賬戶，是存款人的主要存款賬戶?；敬婵钯~戶使用范圍

基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取?；敬婵钯~戶開戶應提交的文件：

七件基本存款賬戶的有關規(guī)定：一個單位只能在一家金融機構開立一個基本存款賬戶；工資獎金只能從基本存款賬戶支??；個人不能開立基本存款賬戶。1、基本存款賬戶基本存款賬戶的概念：

基本存款賬戶是352、一般存款賬戶一般存款賬戶的概念：一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。一般存款賬戶的使用范圍

一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。開立一般存款賬戶應出具的文件資料：營業(yè)執(zhí)照正本稅務登記證基本存款賬戶登記證借款合同2、一般存款賬戶一般存款賬戶的概念：363、臨時存款賬戶臨時存款賬戶的概念臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結算賬戶。臨時存款賬戶的使用范圍：

臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。主要包括：設立臨時機構異地臨時經(jīng)營注冊驗資臨時存款賬戶支取現(xiàn)金的規(guī)定：臨時存款賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶的有效期：

有效期最長不得超過2年

3、臨時存款賬戶臨時存款賬戶的概念374、專用存款賬戶專用存款賬戶的概念：

專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。專用存款賬戶的使用范圍：

專用存款賬戶適用于基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金