1104工程培訓(xùn)資料-模塊13-綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

PAGEPAGE455模塊13綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模塊簡(jiǎn)介一、內(nèi)容概要及學(xué)習(xí)目的：本模塊從介紹風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的概念、目的和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管周期中所處的地位出發(fā)，詳細(xì)講述了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的整個(gè)流程和評(píng)估的內(nèi)容，使學(xué)員在熟悉風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的具體步驟、評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)估方法的基礎(chǔ)上，學(xué)會(huì)如何在非現(xiàn)場(chǎng)工作中鑒別被監(jiān)管機(jī)構(gòu)不同業(yè)務(wù)中所面臨的不同類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)，嘗試如何通過(guò)評(píng)估各主要業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)方向、風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量管得出被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的整體風(fēng)險(xiǎn)狀況，并指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)檢查的有效實(shí)施。同時(shí)，也希望學(xué)員通過(guò)學(xué)習(xí)本講內(nèi)容能體會(huì)到風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管與以往監(jiān)管模式的差別，真正理解風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管理念的要義。二、培訓(xùn)對(duì)象：銀監(jiān)會(huì)系統(tǒng)管理人員、監(jiān)管人員、綜合業(yè)務(wù)人員以及新錄用的工作人員等。三、學(xué)習(xí)準(zhǔn)備及教學(xué)資料：學(xué)員應(yīng)在了解風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管理念和工作流程，掌握銀行面臨的八大主要風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模塊的學(xué)習(xí)。四、課時(shí)安排：4個(gè)課時(shí)。

內(nèi)容描述一、什么是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的定義風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管框架中非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的核心組成部分，位于持續(xù)監(jiān)管循環(huán)流程的第二階段，它通過(guò)評(píng)估被監(jiān)管機(jī)構(gòu)各類(lèi)業(yè)務(wù)所面臨的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)方向以及銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理控制能力，來(lái)評(píng)估機(jī)構(gòu)的綜合風(fēng)險(xiǎn)水平，進(jìn)而為下一步擬定監(jiān)管計(jì)劃、有針對(duì)性地確定現(xiàn)場(chǎng)檢查的范圍提供指導(dǎo)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的1、通過(guò)系統(tǒng)性評(píng)估，加深非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管人員對(duì)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的認(rèn)識(shí)程度，提高監(jiān)管工作與被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)水平的相關(guān)性，以便將主要監(jiān)管資源投放到風(fēng)險(xiǎn)高、對(duì)市場(chǎng)影響大的領(lǐng)域。2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果將說(shuō)明被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的強(qiáng)勢(shì)和薄弱之處，為擬定現(xiàn)場(chǎng)檢查方案提供依據(jù)，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查來(lái)驗(yàn)證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果是否準(zhǔn)確。3、為CAMEL評(píng)級(jí)體系注入新的風(fēng)險(xiǎn)元素，將被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的綜合風(fēng)險(xiǎn)水平整合進(jìn)入評(píng)級(jí)體系，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管框架中的地位風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管框架是由六個(gè)相互銜接的具體監(jiān)管步驟組成的，是一個(gè)不斷循環(huán)往復(fù)的監(jiān)管流程。在此框架中，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管是風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管流程中不可缺少的重要組成部分，它貫穿于前后兩次現(xiàn)場(chǎng)檢查之間。而作為非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的核心環(huán)節(jié)——風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，在整個(gè)持續(xù)監(jiān)管流程中又處于最為核心的地位，它通過(guò)對(duì)機(jī)構(gòu)的全面了解和主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，完成對(duì)各主要業(yè)務(wù)潛在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量的評(píng)估。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別出的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，可以作為現(xiàn)場(chǎng)檢查的重點(diǎn)。根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查的結(jié)果再對(duì)綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果進(jìn)行修正，如此循環(huán)往復(fù)，構(gòu)成了整個(gè)持續(xù)監(jiān)管的流程。由此可見(jiàn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管最為核心的步驟。（四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與CAMEL評(píng)級(jí)的關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是基于被監(jiān)管機(jī)構(gòu)主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量綜合分析得出的，是非現(xiàn)場(chǎng)分析的重要成果，用于指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)檢查。根據(jù)綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果對(duì)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，一方面核實(shí)銀行內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性、驗(yàn)證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果是否準(zhǔn)確，另一方面按照CAMEL體系的五個(gè)方面對(duì)銀行做出評(píng)級(jí)。由此得出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與CAMEL評(píng)級(jí)的關(guān)系如下：1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與CAMEL評(píng)級(jí)都是風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管框架中的重要步驟。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是非現(xiàn)場(chǎng)分析的重要成果，用于指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)檢查；CAMEL評(píng)級(jí)則是由非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管人員初評(píng)，并根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)果最終調(diào)整確定的，是一個(gè)監(jiān)管周期的主要成果。2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重點(diǎn)與CAMEL評(píng)級(jí)所關(guān)注的五大重點(diǎn)在范疇是一致的，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估得到的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)級(jí)還是CAMEL評(píng)級(jí)的管理要素的重要內(nèi)容。3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為CAMEL評(píng)級(jí)注入了新的風(fēng)險(xiǎn)因素，使CAMEL評(píng)級(jí)更全面且更具前瞻性和預(yù)警性。4、CAMEL評(píng)級(jí)反過(guò)來(lái)又可以修正風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，明確對(duì)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的整體監(jiān)管策略。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括五個(gè)方面的內(nèi)容：風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)，潛在風(fēng)險(xiǎn)水平，風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展方向。（一）主要業(yè)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)我們采用香港金融管理局的分類(lèi)方式，將被監(jiān)管機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險(xiǎn)分為八大類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)：即信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和策略風(fēng)險(xiǎn)。確定業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)時(shí)要注意，不同的業(yè)務(wù)或金融產(chǎn)品均涉及不同程度的同一類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)；一項(xiàng)業(yè)務(wù)可能涉及多種風(fēng)險(xiǎn)，需要盡量加以識(shí)別和確定。（二）潛在風(fēng)險(xiǎn)水平潛在風(fēng)險(xiǎn)水平是指在不考慮被監(jiān)管機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量的條件下，因不利事件或行為而使某項(xiàng)業(yè)務(wù)或產(chǎn)品出現(xiàn)虧損的概率及程度（相對(duì)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的盈利能力和資本/營(yíng)運(yùn)資金而言）。在確定某項(xiàng)業(yè)務(wù)潛在風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)，既要考慮該業(yè)務(wù)或產(chǎn)品本身的復(fù)雜性，還要考慮該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)機(jī)構(gòu)整體財(cái)務(wù)狀況的重要性，如業(yè)務(wù)量、市場(chǎng)份額、利潤(rùn)貢獻(xiàn)度等因素，潛在風(fēng)險(xiǎn)水平用高、中、低三個(gè)等級(jí)來(lái)表示。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量主要考察被監(jiān)管機(jī)構(gòu)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制所有潛在風(fēng)險(xiǎn)的方法、程序及有效性，具體評(píng)估因素包括：1、董事會(huì)和高級(jí)管理層是否對(duì)本機(jī)構(gòu)的所有潛在風(fēng)險(xiǎn)有清楚的認(rèn)識(shí)并積極采取各種控制風(fēng)險(xiǎn)的措施；2、是否有充分的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、程序和風(fēng)險(xiǎn)限額規(guī)定；3、是否具備完善的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、監(jiān)測(cè)程序和管理信息系統(tǒng)；4、內(nèi)部審計(jì)是否嚴(yán)密、有效。綜合上述4項(xiàng)因素，評(píng)估結(jié)果分為強(qiáng)、可接受、弱三個(gè)等級(jí)。結(jié)合上述四個(gè)因素，風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量評(píng)估用強(qiáng)、可接受、弱三個(gè)等級(jí)。（四）風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展方向?yàn)榱耸癸L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具有前瞻性，評(píng)估時(shí)除了考慮當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)水平和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量外，還應(yīng)考慮未來(lái)12個(gè)月內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展方向，特別是即將推出新產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)，以便確定在未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生變化的情況下，銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理人員能否有效識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)，以及銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)上升的承受能力如何。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展方向的評(píng)估結(jié)果用“上升”、“穩(wěn)定”、“下降”三個(gè)等級(jí)來(lái)表示。（五）綜合風(fēng)險(xiǎn)水平在評(píng)估了風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量并預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展方向后，可以參考下圖確定綜合風(fēng)險(xiǎn)水平。確定綜合風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)要注意，綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果一定要在考慮了被監(jiān)管機(jī)構(gòu)量度風(fēng)險(xiǎn)的能力以及內(nèi)控能力的基礎(chǔ)上給出，如對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，只要其管理控制能力強(qiáng)，則綜合風(fēng)險(xiǎn)水平最多評(píng)為中。另外，綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要側(cè)重于被監(jiān)管機(jī)構(gòu)同等類(lèi)型機(jī)構(gòu)間的比較，不能在不同規(guī)模、不同類(lèi)型機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行比較。綜合風(fēng)險(xiǎn)水平按照高、中、低三個(gè)等級(jí)評(píng)定。

三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管框架中位于步驟一“了解機(jī)構(gòu)”之后，步驟三“策劃監(jiān)管行動(dòng)”之前。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以了解機(jī)構(gòu)為出發(fā)點(diǎn)，經(jīng)過(guò)對(duì)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)和信息的分析判斷等風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，得出綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果，然后以此為基礎(chǔ)，擬定下一步的監(jiān)管計(jì)劃，包括為現(xiàn)場(chǎng)檢查立項(xiàng)?？梢哉f(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管活動(dòng)的中心環(huán)節(jié)。步驟一“了解機(jī)構(gòu)”的成果“機(jī)構(gòu)概覽”是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的基礎(chǔ)，首次編制的“機(jī)構(gòu)概覽”一般應(yīng)包含：（1）所有者狀況、組織結(jié)構(gòu)和管理架構(gòu)；（2）業(yè)務(wù)牌照和主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域、產(chǎn)品和客戶(hù)類(lèi)型以及市場(chǎng)定位等；（3）業(yè)務(wù)發(fā)展策略；（4）內(nèi)/外部審計(jì)情況；（5）最近的報(bào)表信息；（6）信息管理系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)管理體系等情況；（7）歷史監(jiān)管信息。上述信息為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供了豐富的資料。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段需要通過(guò)以下步驟，并完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣分析表和綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)報(bào)告。（一）確認(rèn)主要業(yè)務(wù)潛在風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)1、界定被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域界定主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域時(shí)，一方面應(yīng)盡可能沿用被監(jiān)管機(jī)構(gòu)自身業(yè)務(wù)的分類(lèi)方法，以最大限度地利用被監(jiān)管機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理信息系統(tǒng)和工作成果，減少不必要的重復(fù)工作；另一方面也可以通過(guò)分析資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，考察業(yè)務(wù)規(guī)模和收入貢獻(xiàn)度等來(lái)加以確定。一般說(shuō)來(lái)，任何超過(guò)總資產(chǎn)或總收入/凈利潤(rùn)5%的業(yè)務(wù)都應(yīng)該列入評(píng)估范圍，沒(méi)有超過(guò)上述比例，但對(duì)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)狀況有較大影響的業(yè)務(wù)也應(yīng)單獨(dú)考慮。需要注意的是，各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域之間應(yīng)該有比較清晰的界限，可以作為獨(dú)立的部分進(jìn)行檢查。例如，常用的一種界定方法：將業(yè)務(wù)分成信貸、資金管理、外匯和衍生產(chǎn)品交易、投資、個(gè)人銀行、代理業(yè)務(wù)等。2、明確主要業(yè)務(wù)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)潛在風(fēng)險(xiǎn)是指在不考慮被監(jiān)管機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量的基礎(chǔ)上，因不利事件或行為而使某項(xiàng)業(yè)務(wù)或產(chǎn)品出現(xiàn)虧損。在確定各項(xiàng)業(yè)務(wù)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別時(shí)，要注意以下一些問(wèn)題：（1）一項(xiàng)業(yè)務(wù)可能涉及多類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管人員在分析時(shí)應(yīng)結(jié)合每個(gè)項(xiàng)目的余額及其潛在的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)，盡量關(guān)注其最主要的潛在風(fēng)險(xiǎn)。如貸款，一般認(rèn)為其主要的潛在風(fēng)險(xiǎn)是信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)及法律風(fēng)險(xiǎn)。（2）每項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)屬性分類(lèi)沒(méi)有絕對(duì)準(zhǔn)則首先，高級(jí)管理層的意向可以影響風(fēng)險(xiǎn)屬性。例如：企業(yè)債券投資，如果是作為短期投資，該項(xiàng)業(yè)務(wù)主要面臨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；如果作為長(zhǎng)期投資，則主要面臨利率風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。其次，機(jī)構(gòu)的狀況可以影響風(fēng)險(xiǎn)屬性。例如：衍生工具，如果有足夠的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，該項(xiàng)業(yè)務(wù)主要面臨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；如果因風(fēng)險(xiǎn)管理控制不足而虧損，則面臨操作風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。第三，風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施會(huì)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的屬性。例如：長(zhǎng)期債券投資，以利率掉期合約進(jìn)行套期，雖然可以減低利率風(fēng)險(xiǎn)，但債券本身的信用風(fēng)險(xiǎn)仍然存在，而且利率掉期合約本身同時(shí)產(chǎn)生了信用風(fēng)險(xiǎn)。（二）評(píng)估主要業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)水平潛在風(fēng)險(xiǎn)水平可分為高、中、低三個(gè)等級(jí)，其定義如下：高：相對(duì)于銀行的資源和同業(yè)平均水平而言，某項(xiàng)業(yè)務(wù)很重要，或其頭寸較大，或是交易量很大，抑或是某項(xiàng)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度高于一般的業(yè)務(wù)，那么這種業(yè)務(wù)有較高的潛在風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致銀行出現(xiàn)嚴(yán)重或惡性的虧損。中：相對(duì)于銀行的資源和同業(yè)平均水平而言，業(yè)務(wù)頭寸、或業(yè)務(wù)量處于平均水平，業(yè)務(wù)性質(zhì)也是常見(jiàn)的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，即便可能因此產(chǎn)生損失，損失也能被正常業(yè)務(wù)過(guò)程所吸收。低：交易量、業(yè)務(wù)規(guī)模都不大，性質(zhì)也不復(fù)雜，以致于即便內(nèi)部控制較為薄弱，產(chǎn)生損失的風(fēng)險(xiǎn)也不大，或者即便發(fā)生損失，對(duì)銀行整體財(cái)務(wù)狀況也不會(huì)有什么不利影響。評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)水平需要明確各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源，根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別采取相應(yīng)的數(shù)量分析方法，并結(jié)合監(jiān)管人員的主觀判斷形成結(jié)論。首先對(duì)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)分析，比較短期的變動(dòng)以及長(zhǎng)期的發(fā)展趨勢(shì)，通過(guò)對(duì)監(jiān)管指標(biāo)的分析，發(fā)現(xiàn)機(jī)構(gòu)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。如評(píng)估貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)，我們可以先觀測(cè)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的貸款余額、不良貸款率、行業(yè)集中度、各類(lèi)貸款方式的占比、新增貸款額、貸款核銷(xiāo)額等方面的數(shù)據(jù)，再結(jié)合監(jiān)管人員的專(zhuān)業(yè)判斷形成結(jié)論。但是要注意潛在風(fēng)險(xiǎn)水平與風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果的關(guān)系，例如一家銀行目前不良貸款率很高，但是經(jīng)過(guò)分析發(fā)現(xiàn)是由于以前貸款審批不審慎造成的，而目前管理層已經(jīng)采取措施強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，因此這種情況下不良貸款率高是以往風(fēng)險(xiǎn)的反映，是一種風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果，但并不代表該銀行的潛在風(fēng)險(xiǎn)水平高。例1：銀行甲收到一筆1億美元的一年期存款，決定用這筆資金買(mǎi)入五年期的澳洲政府澳元債券作長(zhǎng)期投資（銀行賬戶(hù)）。這筆投資面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)如下：如果沒(méi)有作套期保值則面臨高外匯風(fēng)險(xiǎn)，低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，中利率風(fēng)險(xiǎn)，低信用風(fēng)險(xiǎn)，低流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。例2：銀行乙收到一筆1億澳元的一年期存款，決定用這筆資金買(mǎi)入兩年期的某南美洲國(guó)家發(fā)行的金融債券作短期投資（交易賬戶(hù)）。這筆投資面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)如下：如果沒(méi)有作套期保值則面臨高外匯風(fēng)險(xiǎn)，高市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)(包含利率風(fēng)險(xiǎn))，高信用風(fēng)險(xiǎn)，高流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。（三）評(píng)價(jià)主要業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量這一部分主要考察被監(jiān)管機(jī)構(gòu)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制所有潛在風(fēng)險(xiǎn)的方法，以及董事會(huì)/高級(jí)管理層是否對(duì)本機(jī)構(gòu)的所有潛在風(fēng)險(xiǎn)有清楚的認(rèn)識(shí)并積極地參與風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程。一般從四個(gè)方面進(jìn)行評(píng)估：1、董事會(huì)和高級(jí)管理層的管理能力主要考慮：被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的公司治理架構(gòu)的合理性、完善性和有效性；董事會(huì)和高級(jí)管理層是否充分識(shí)別并清楚所有業(yè)務(wù)的各類(lèi)潛在風(fēng)險(xiǎn)；是否積極參與風(fēng)險(xiǎn)管理政策的制定和審核工作；是否清楚本機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法；是否能夠及時(shí)了解并妥善處理持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)輪廓變化；是否審慎評(píng)估新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并確保已將其納入整體的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制中；是否為業(yè)務(wù)的開(kāi)展配備了充分的資源等。2、充分的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序主要考慮：各主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域是否具備充分的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、程序和限額規(guī)定的書(shū)面文件；書(shū)面文件是否明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)及產(chǎn)品環(huán)節(jié)的全部責(zé)任和權(quán)限；上述政策、程序和限額規(guī)定是否與本機(jī)構(gòu)的發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況和管理層的經(jīng)驗(yàn)相一致；是否制定針對(duì)新產(chǎn)品/業(yè)務(wù)的審核、批準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)管理政策。3、完善的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和監(jiān)控的管理信息系統(tǒng)主要考慮：風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量體系能否充分識(shí)別和計(jì)量本機(jī)構(gòu)的所有重大風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)程序和風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)告是否覆蓋這些風(fēng)險(xiǎn)；用作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的主要假設(shè)、數(shù)據(jù)來(lái)源及程序是否適當(dāng)，其可靠性是否經(jīng)過(guò)測(cè)試；業(yè)務(wù)類(lèi)別或產(chǎn)品的重大變化及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量體系和管理信息系統(tǒng)的影響；是否能夠持續(xù)監(jiān)測(cè)、及時(shí)了解本機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)輪廓的重大變化。4、嚴(yán)密的內(nèi)部控制體系和有效的內(nèi)部審計(jì)主要考慮：內(nèi)部控制制度和總體控制環(huán)境是否與業(yè)務(wù)復(fù)雜程度和所承受風(fēng)險(xiǎn)水平相一致；是否就政策、程序和限額的遵守情況制定了監(jiān)督制度，明確授權(quán)及職責(zé)；經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)信息和監(jiān)管信息報(bào)告的可靠性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性；內(nèi)部審計(jì)的范圍、頻率、有效性和獨(dú)立性，是否對(duì)內(nèi)部控制制度和管理信息系統(tǒng)進(jìn)行了充分、定期的測(cè)試和評(píng)估，審計(jì)工作的結(jié)果和管理層的反應(yīng)是否進(jìn)行了如實(shí)記錄，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的不足是否引起了高級(jí)管理層及時(shí)和適當(dāng)?shù)年P(guān)注，整改計(jì)劃執(zhí)行情況的后續(xù)監(jiān)督；審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)是否定期評(píng)估內(nèi)部審計(jì)的有效性。特別需要指出的是，當(dāng)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)開(kāi)展新業(yè)務(wù)或新產(chǎn)品時(shí)，對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量的評(píng)估是非常重要的。首先，根據(jù)新業(yè)務(wù)和新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)屬性進(jìn)行拆分，從八大風(fēng)險(xiǎn)的角度確定新業(yè)務(wù)和新產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別和潛在風(fēng)險(xiǎn)水平，并了解是否有明確的新業(yè)務(wù)和新產(chǎn)品的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理方法。其次，評(píng)價(jià)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)新業(yè)務(wù)和新產(chǎn)品的潛在風(fēng)險(xiǎn)是否制訂了適當(dāng)?shù)恼吆统绦?，包括額度控制和審批程序等。第三，明確被監(jiān)管機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員如何監(jiān)測(cè)、度量新業(yè)務(wù)和新產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)，是否存在有效的管理信息系統(tǒng)。綜合上述因素，風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量評(píng)估結(jié)果分為強(qiáng)、可接受、弱三個(gè)等級(jí)，定義如下：強(qiáng)：被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系能夠有效充分識(shí)別、準(zhǔn)確計(jì)量、持續(xù)監(jiān)測(cè)和嚴(yán)密控制各種主要風(fēng)險(xiǎn)。體現(xiàn)為：董事會(huì)、管理層積極參與風(fēng)險(xiǎn)管理，權(quán)責(zé)明確；具備充分的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和風(fēng)險(xiǎn)限額規(guī)定、持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、完善的報(bào)告程序和良好的管理信息系統(tǒng)，能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地捕捉風(fēng)險(xiǎn)輪廓的變化，內(nèi)部控制和審計(jì)程序能夠滿(mǎn)足業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度的要求。很少有違反既定的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序等例外情況，即使有，也不足以導(dǎo)致嚴(yán)重?fù)p失?？山邮埽罕槐O(jiān)管機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系基本能夠有效識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制現(xiàn)有和可預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，但在某些方面存在輕度缺陷。這些缺陷已經(jīng)被董事會(huì)和管理層所認(rèn)識(shí)和指出，并正在采取積極的解決措施?？偟恼f(shuō)來(lái)，被監(jiān)管機(jī)構(gòu)董事會(huì)/高級(jí)管理層的嚴(yán)格監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)管理政策和限額結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和報(bào)告程序、管理信息系統(tǒng)基本有效，能夠保證銀行滿(mǎn)足審慎經(jīng)營(yíng)的要求，其風(fēng)險(xiǎn)大體上能夠被控制，不需要特殊的監(jiān)管措施。弱：被監(jiān)管機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制存在重大缺陷，如果不進(jìn)行及時(shí)整改，將對(duì)其審慎經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生嚴(yán)重負(fù)面影響，或?qū)е仑?cái)務(wù)信息的嚴(yán)重失實(shí)。這些缺陷可能表現(xiàn)為：風(fēng)險(xiǎn)管理政策和內(nèi)部程序不充分，可能在某些重要方面有缺失；經(jīng)常出現(xiàn)不遵守既定政策和程序、違反風(fēng)險(xiǎn)限額等情況。（四）評(píng)估主要業(yè)務(wù)綜合風(fēng)險(xiǎn)水平運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣分析表，結(jié)合各主要業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)水平和風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，評(píng)估該項(xiàng)業(yè)務(wù)的綜合風(fēng)險(xiǎn)水平，評(píng)級(jí)分別為高、中、低。在確定業(yè)務(wù)綜合風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量的評(píng)估結(jié)果是非常重要的，有一定的決定性作用。各項(xiàng)主要業(yè)務(wù)綜合風(fēng)險(xiǎn)水平的高、中、低定義如下：高：潛在風(fēng)險(xiǎn)水平為“高”，以至即使風(fēng)險(xiǎn)管理能力很強(qiáng)，仍可能給被監(jiān)管機(jī)構(gòu)造成嚴(yán)重?fù)p失；或者潛在風(fēng)險(xiǎn)水平為“中”，但是風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量薄弱，其綜合風(fēng)險(xiǎn)水平也可能是“高”。中：通常指潛在風(fēng)險(xiǎn)水平為“中”的業(yè)務(wù)；或者潛在風(fēng)險(xiǎn)水平為“高”，但風(fēng)險(xiǎn)管理能力很強(qiáng)，即便發(fā)生損失，對(duì)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的影響也只是中度；另外，盡管潛在風(fēng)險(xiǎn)水平為“低”，但是風(fēng)險(xiǎn)管理能力為“弱”，也可能導(dǎo)致綜合風(fēng)險(xiǎn)水平為“中”。低：通常為潛在風(fēng)險(xiǎn)水平為“低”的業(yè)務(wù)；或者潛在風(fēng)險(xiǎn)水平為“中”，但風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量“強(qiáng)”，其綜合風(fēng)險(xiǎn)水平也可能是“低”。（五）評(píng)估被監(jiān)管機(jī)構(gòu)總體風(fēng)險(xiǎn)水平1、編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣表，得出被監(jiān)管機(jī)構(gòu)綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣表，初看起來(lái)有點(diǎn)復(fù)雜，在實(shí)際使用過(guò)程中只要注意“先橫后縱”的原則就可以輕松掌握。編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣表的第一階段，是從每項(xiàng)業(yè)務(wù)出發(fā)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣表進(jìn)行橫向分析和填報(bào)，在識(shí)別和衡量了每項(xiàng)具體業(yè)務(wù)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)情況水平及其管理質(zhì)量后得出綜合風(fēng)險(xiǎn)水平。第二階段，需要從八大風(fēng)險(xiǎn)的角度對(duì)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行總結(jié)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣進(jìn)行縱向分析和填報(bào)，歸納出每一類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量及其風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展方向。最后，確定被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的總體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，用“高”、“中”或“低”。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣表詳見(jiàn)下表：（1）根據(jù)前一階段對(duì)每一主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)水平評(píng)估，做出對(duì)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)每類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)總的潛在風(fēng)險(xiǎn)水平評(píng)估。（2）評(píng)價(jià)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的管理能力。（3）估計(jì)每類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展方向。事實(shí)上，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)方向處于上升階段時(shí)，也會(huì)對(duì)綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果產(chǎn)生影響，所以在對(duì)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)作綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)之前還應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展的方向。例如，若信貸風(fēng)險(xiǎn)是某銀行最主要的風(fēng)險(xiǎn)，并且有著上升的發(fā)展方向，監(jiān)管人員也可以因此將有關(guān)業(yè)務(wù)的綜合風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果由“中”調(diào)至“高”。相反，若信貸風(fēng)險(xiǎn)保持穩(wěn)定或正在下降方向，有關(guān)業(yè)務(wù)的綜合風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果可能維持不變。（4）綜合以上三項(xiàng)評(píng)估結(jié)果對(duì)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)得出被監(jiān)管機(jī)構(gòu)最后的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。2、完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告在通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)矩陣分析和歸納，識(shí)別出高風(fēng)險(xiǎn)和管理薄弱的業(yè)務(wù)后，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管方法的核心文件之一，目的是從風(fēng)險(xiǎn)為本的角度去綜合分析一家銀行，勾勒出其風(fēng)險(xiǎn)輪廓和監(jiān)管當(dāng)局關(guān)心的風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)，為規(guī)劃下一步監(jiān)管行動(dòng)提供基礎(chǔ)和平臺(tái)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）機(jī)構(gòu)的綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展方向和風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量的簡(jiǎn)要描述；（2）按風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別描述綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)水平和發(fā)展方向；（3）按風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別描述機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)是否健全。如董事會(huì)和管理層的監(jiān)督管理、政策和程序等內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況，管理信息系統(tǒng)、特別是內(nèi)外部審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的檢查是否到位；（4）在各風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別的水平、方向和管理素質(zhì)的描述中，要根據(jù)重要性原則，突出描述產(chǎn)生重要風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)線條、職能部門(mén)、產(chǎn)品或服務(wù)活動(dòng)，以及可能影響機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)狀況的關(guān)鍵問(wèn)題；（5）在描述風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，要綜合考慮發(fā)生不利事件的可能性及其實(shí)際發(fā)生后對(duì)機(jī)構(gòu)的影響程度，例如，發(fā)生計(jì)算機(jī)系統(tǒng)癱瘓的可能性不大，但一旦發(fā)生其危害將十分嚴(yán)重。四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果主要用于監(jiān)管人員策劃下一步的監(jiān)管計(jì)劃，針對(duì)綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況可以分為三種情況：（一）立即采取監(jiān)管行動(dòng)如果風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)存在明顯缺陷，已經(jīng)影響到被監(jiān)管機(jī)構(gòu)正常運(yùn)營(yíng)，可以無(wú)需現(xiàn)場(chǎng)檢查立即采取監(jiān)管行動(dòng)。監(jiān)管行動(dòng)包括：非正式的監(jiān)管行動(dòng)、正式的強(qiáng)制性監(jiān)管行動(dòng)、資本監(jiān)管措施、限制業(yè)務(wù)發(fā)展以及其他監(jiān)管措施等。（二）持續(xù)的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管如果風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中未發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制缺陷，監(jiān)管人員認(rèn)為被監(jiān)管機(jī)構(gòu)情況無(wú)異常變化，各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的綜合評(píng)估結(jié)果與上一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相比無(wú)大的改變，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展方向穩(wěn)定，且有足夠的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，則只須對(duì)該家機(jī)構(gòu)保持持續(xù)性的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。按照確定的監(jiān)管循環(huán)周期分析被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況，定期與管理層召開(kāi)會(huì)議，討論銀行的發(fā)展計(jì)劃，關(guān)注銀行采取內(nèi)控措施。（三）策劃現(xiàn)場(chǎng)檢查方案風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估完成后比較常見(jiàn)的情況是，監(jiān)管人員通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估發(fā)現(xiàn)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)水平較高或者內(nèi)部控制存在不足，便可為現(xiàn)場(chǎng)檢查立項(xiàng)，有針對(duì)性地制定現(xiàn)場(chǎng)檢查方案，確定現(xiàn)場(chǎng)檢查的范圍和重點(diǎn)，組織實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查。

實(shí)踐練習(xí)一、判斷題：用“√”或“×”表示對(duì)或錯(cuò)（一）風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管就是以各種業(yè)務(wù)的各種風(fēng)險(xiǎn)程度和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的有效程度及其發(fā)展趨勢(shì)來(lái)衡量資本充足性的監(jiān)管制度。（）（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果可以取代CAMEL評(píng)級(jí)結(jié)果。（）（三）銀行的高級(jí)管理人員應(yīng)該對(duì)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作流程了如指掌，才能保證對(duì)銀行有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。（）（四）通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，能夠使監(jiān)管工作的成本更直接地與被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)水平掛鉤，真正做到高風(fēng)險(xiǎn)多監(jiān)管，少風(fēng)險(xiǎn)少監(jiān)管。（）（五）高風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的評(píng)估周期可為2年，低風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)則可以為5年或更長(zhǎng)。（）二、選擇題：（一）貸款面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是（）。A信用風(fēng)險(xiǎn)B市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)C流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)D操作風(fēng)險(xiǎn)E法律風(fēng)險(xiǎn)F利率風(fēng)險(xiǎn)G聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)H策略風(fēng)險(xiǎn)（二）請(qǐng)按照風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟選擇排序（）A界定主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域，明確評(píng)估重點(diǎn)；B搜集資料，了解被評(píng)估機(jī)構(gòu)情況；C評(píng)估主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量；D評(píng)估主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展方向；E評(píng)估主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域的潛在風(fēng)險(xiǎn)水平；F評(píng)估綜合風(fēng)險(xiǎn)水平。（三）在界定主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域時(shí)，一般來(lái)說(shuō)，任何超過(guò)總資產(chǎn)或總收入（）的業(yè)務(wù)都應(yīng)考慮在內(nèi)。A5%B10%C50%（四）（）風(fēng)險(xiǎn)不可能通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管來(lái)識(shí)別，這也是為什么現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管要緊密配合的原因之一。A信用風(fēng)險(xiǎn)B市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)C流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)D操作風(fēng)險(xiǎn)E法律風(fēng)險(xiǎn)F利率風(fēng)險(xiǎn)G聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)H策略風(fēng)險(xiǎn)（五）請(qǐng)按照風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管框架流程的步驟選擇排序：（）A檢查準(zhǔn)備工作B策劃監(jiān)管行動(dòng)C實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查、確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)D風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估E了解機(jī)構(gòu)F實(shí)施監(jiān)管措施和進(jìn)行持續(xù)監(jiān)管三、簡(jiǎn)答題：(一)簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容。(二)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量時(shí)應(yīng)考慮的因素有哪些？

參考答案一、判斷題：（一）√（二）×（三）×（四）√（五）×二、選擇題：（一）（A,B,D）（二）（B,A,E,C,D,F）（三）（A）（四）（D）（五）（E,D,B,A,C,F）三、簡(jiǎn)答題：（一）答題要點(diǎn)：1、主要業(yè)務(wù)種類(lèi)及潛在風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別;2、主要業(yè)務(wù)種類(lèi)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)水平;3、現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)的管控能力;4、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展方向;5、各主要業(yè)務(wù)的綜合風(fēng)險(xiǎn)水平;6、風(fēng)險(xiǎn)矩陣分析總結(jié);7、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估說(shuō)明。（二）答題要點(diǎn)：一般應(yīng)從四個(gè)方面進(jìn)行評(píng)估：1、董事會(huì)和高級(jí)管理層的管理能力主要考慮：被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的公司治理架構(gòu)的合理性、完善性和有效性；董事會(huì)和高級(jí)管理層是否充分識(shí)別并清楚所有業(yè)務(wù)的各類(lèi)潛在風(fēng)險(xiǎn)；是否積極參與風(fēng)險(xiǎn)管理政策的制定和審核工作；是否清楚本機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法；是否能夠及時(shí)了解并妥善處理持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)輪廓變化；是否審慎評(píng)估新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并確保已將其納入整體的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制中；是否為業(yè)務(wù)的開(kāi)展配備了充分的資源等。2、充分的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序主要考慮：各主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域是否具備充分的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、程序和限額規(guī)定的書(shū)面文件；書(shū)面文件是否明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)及產(chǎn)品環(huán)節(jié)的全部責(zé)任和權(quán)限；上述政策、程序和限額規(guī)定是否與本機(jī)構(gòu)的發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況和管理層的經(jīng)驗(yàn)相一致；是否制定針對(duì)新產(chǎn)品/業(yè)務(wù)的審核、批準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)管理政策。3、完善的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和監(jiān)控的管理信息系統(tǒng)主要考慮：風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量體系能否充分識(shí)別和計(jì)量本機(jī)構(gòu)的所有重大風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)程序和風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)告是否覆蓋這些風(fēng)險(xiǎn)；用作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的主要假設(shè)、數(shù)據(jù)來(lái)源及程序是否適當(dāng)，其可靠性是否經(jīng)過(guò)測(cè)試；業(yè)務(wù)類(lèi)別或產(chǎn)品的重大變化及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量體系和管理信息系統(tǒng)的影響；是否能夠持續(xù)監(jiān)測(cè)、及時(shí)了解本機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)輪廓的重大變化。4、嚴(yán)密的內(nèi)部控制體系和有效的內(nèi)部審計(jì)主要考慮：內(nèi)部控制制度和總體控制環(huán)境是否與業(yè)務(wù)復(fù)雜程度和所承受風(fēng)險(xiǎn)水平相一致；是否就政策、程序和限額的遵守情況制定了監(jiān)督制度，明確授權(quán)及職責(zé)；經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)信息和監(jiān)管信息報(bào)告的可靠性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性；內(nèi)部審計(jì)的范圍、頻度、有效性和獨(dú)立性，是否對(duì)內(nèi)部控制制度和管理信息系統(tǒng)進(jìn)行了充分、定期的測(cè)試和評(píng)估，審計(jì)工作的結(jié)果和管理層的反應(yīng)是否進(jìn)行了如實(shí)記錄，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的不足是否引起了高級(jí)管理層及時(shí)和適當(dāng)?shù)年P(guān)注，整改計(jì)劃執(zhí)行情況的后續(xù)監(jiān)督；審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)是否定期評(píng)估內(nèi)部審計(jì)的有效性。

實(shí)用案例本案例是根據(jù)亞洲開(kāi)發(fā)銀行聘請(qǐng)的監(jiān)管專(zhuān)家KarenWilson提供的基礎(chǔ)案例編寫(xiě)而成的，在此對(duì)她表示衷心感謝。本案例是根據(jù)亞洲開(kāi)發(fā)銀行聘請(qǐng)的監(jiān)管專(zhuān)家KarenWilson提供的基礎(chǔ)案例編寫(xiě)而成的，在此對(duì)她表示衷心感謝。 在這一部分，我們將組織大家運(yùn)用前面學(xué)習(xí)到的綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的知識(shí)和分析技巧進(jìn)行一個(gè)案例銀行的分析，增強(qiáng)大家對(duì)綜合風(fēng)險(xiǎn)的感性認(rèn)識(shí)。也許案例銀行的情況與我們目前所監(jiān)管的機(jī)構(gòu)并不完全一致，不具有某一類(lèi)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的明顯特征，然而作為我們理解風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管理念，學(xué)習(xí)運(yùn)用綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，這卻是一個(gè)非常好的案例。正像香港金管局專(zhuān)家所強(qiáng)調(diào)的，無(wú)論被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的個(gè)性特征如何，運(yùn)用的監(jiān)管方法應(yīng)該都是一樣的?，F(xiàn)在，讓我們就像醫(yī)生一樣，為這個(gè)案例銀行做出診斷吧！一、案例學(xué)習(xí)的目的案例學(xué)習(xí)的目的是幫助大家熟悉和掌握綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的運(yùn)用，確定潛在風(fēng)險(xiǎn)水平，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量，進(jìn)行綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，根據(jù)綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)決定下一步的監(jiān)管計(jì)劃。通過(guò)對(duì)案例銀行的分析討論，運(yùn)用以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管理念，了解綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的各個(gè)步驟，掌握綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的具體運(yùn)用。首先，監(jiān)管人員要分析自上一次現(xiàn)場(chǎng)檢查以來(lái)案例銀行的發(fā)展趨勢(shì)和重大變化，審核案例銀行的組織構(gòu)架、內(nèi)部關(guān)系人以及關(guān)聯(lián)關(guān)系。其次，監(jiān)管人員要運(yùn)用綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法初步確定案例銀行的綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)。最后，監(jiān)管人員要討論確定對(duì)案例銀行的監(jiān)管計(jì)劃，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查立項(xiàng)，根據(jù)綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果來(lái)確定現(xiàn)場(chǎng)檢查的范圍。二、案例學(xué)習(xí)的基本資料案例銀行的背景資料比較長(zhǎng)，不過(guò)相比實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作中需要審閱的資料來(lái)說(shuō)還不能算很多。為了使案例學(xué)習(xí)取得良好效果，請(qǐng)各位學(xué)員一定在上課前詳細(xì)閱讀案例的有關(guān)資料，認(rèn)真分析案例銀行存在的問(wèn)題以及你的分析結(jié)果和具體想法。在課堂上，所有的學(xué)員將被分成幾個(gè)小組，就有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行討論，每個(gè)小組將對(duì)一個(gè)至兩個(gè)問(wèn)題進(jìn)行陳述。在綜合各個(gè)小組意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，得出綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，并制定監(jiān)管計(jì)劃。案例銀行的基本資料詳見(jiàn)四個(gè)附件：附件一：ABC銀行的背景資料附件二：對(duì)ABC銀行上一次現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告的內(nèi)容摘要（2004年3月31日）附件三：對(duì)ABC銀行的季度非現(xiàn)場(chǎng)分析（截至2005年3月31日）附件四：ABC銀行的對(duì)比財(cái)務(wù)報(bào)表（截至2005年3月31日）三、案例學(xué)習(xí)的主要任務(wù)（一）ABC銀行面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)，每一類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的總體水平以及這些風(fēng)險(xiǎn)的變動(dòng)方向。對(duì)ABC銀行面臨的潛在的風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量、綜合風(fēng)險(xiǎn)水平，以及風(fēng)險(xiǎn)的變動(dòng)方向做出一個(gè)初步的評(píng)估。（二）在現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)需要進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)的問(wèn)題，擬定信貸業(yè)務(wù)的檢查范圍。（三）定現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何減緩風(fēng)險(xiǎn)水平的因素，請(qǐng)擬定對(duì)案例銀行的監(jiān)管政策或監(jiān)管計(jì)劃。（四）如果一些不利的因素在現(xiàn)場(chǎng)檢查的過(guò)程中得到證實(shí)，請(qǐng)擬定對(duì)案例銀行的監(jiān)管計(jì)劃，監(jiān)管計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括將要采取的糾正行動(dòng)，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管方法，審慎會(huì)議或其他會(huì)議，現(xiàn)場(chǎng)檢查頻率及時(shí)間安排和關(guān)注重點(diǎn)，監(jiān)管計(jì)劃至少應(yīng)包含12個(gè)月。

附件一：ABC銀行的背景資料ABC銀行于1974年設(shè)立，可以經(jīng)營(yíng)全面銀行業(yè)務(wù)，銀行總部位于Q市—一個(gè)以鋼鐵為主業(yè)的城市中心。ABC銀行在Q市內(nèi)外擁有十家分行。ABC銀行的業(yè)務(wù)主要依賴(lài)于本地一家鋼鐵企業(yè)，這家鋼鐵企業(yè)于1976年建立，原來(lái)由政府控制，到了1993年，鋼鐵企業(yè)被出售給一家來(lái)自印度的外資集團(tuán)。新的外資集團(tuán)制定了直到2008年的15年間每年最多的裁員計(jì)劃。在外資集團(tuán)接管該鋼鐵企業(yè)的前幾年，鋼鐵產(chǎn)量大幅減少，但是，該外資集團(tuán)改善了企業(yè)的管理，使鋼鐵企業(yè)的產(chǎn)量超過(guò)1993年被出售前的最高水平。由于美國(guó)最近對(duì)進(jìn)口鋼材征收關(guān)稅，使該鋼鐵企業(yè)受到影響，但是企業(yè)長(zhǎng)期存續(xù)下去應(yīng)該不是問(wèn)題。歐洲國(guó)家已經(jīng)向世界貿(mào)易組織提出申訴。雖說(shuō)申訴很有可能取得成功，但是世界貿(mào)易組織的處理程序漫長(zhǎng)，可能會(huì)需要數(shù)年的時(shí)間才能解決鋼材進(jìn)口關(guān)稅的問(wèn)題。ABC銀行的董事會(huì)由五位成員組成：趙有成先生（ABC銀行的行長(zhǎng)），錢(qián)大偉先生（律師），錢(qián)小偉先生（律師），孫建國(guó)先生（醫(yī)生）和李鋼先生（本地鋼鐵廠的總裁和首席執(zhí)行官）。銀行董事會(huì)成員正在逐漸理解他們?cè)阢y行組織管理構(gòu)架的作用。最近銀行董事會(huì)提名孫建國(guó)先生和李鋼先生組成一個(gè)新的審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)審核所有來(lái)自外部審計(jì)師、內(nèi)部審計(jì)人員和貸款管理部的報(bào)告。李鋼先生用于銀行事務(wù)的時(shí)間只限于參加董事會(huì)的定期會(huì)議，孫建國(guó)先生對(duì)待這一新的職務(wù)較為認(rèn)真，不僅審核所有的報(bào)告并且就報(bào)告的內(nèi)容與銀行管理層進(jìn)行討論。錢(qián)大偉先生是ABC銀行的董事長(zhǎng)，也是銀行的實(shí)際控制人，掌握著ABC銀行70%以上有選舉權(quán)的股份，其余的30%由董事會(huì)其他成員和本地其他人士分別持有。錢(qián)大偉先生沒(méi)有向ABC銀行借款，但是為ABC銀行提供法律服務(wù)。錢(qián)大偉先生和他的兒子錢(qián)小偉先生是當(dāng)?shù)匾患颐麨椤板X(qián)和錢(qián)律師事務(wù)所”的合伙人?，F(xiàn)場(chǎng)檢查人員在過(guò)去的兩次現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告中，對(duì)錢(qián)和錢(qián)律師事務(wù)所提供的法律服務(wù)的質(zhì)量提出了批評(píng)，并要求ABC銀行不得再聘用錢(qián)和錢(qián)律師事務(wù)所擔(dān)任銀行的法律顧問(wèn)。趙有成先生對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查人員提出的要求表示認(rèn)可，這樣做使錢(qián)大偉先生很生氣。趙有成先生從1994年開(kāi)始擔(dān)任ABC銀行的行長(zhǎng)，采取保守的管理政策。在趙有成先生的領(lǐng)導(dǎo)下，ABC銀行的主要目標(biāo)是服務(wù)于本地客戶(hù)。趙有成先生在Q市長(zhǎng)大，在歐洲獲得MBA（工商管理學(xué)碩士學(xué)位），他在1994年加入ABC銀行之前為一家歐洲的大銀行工作。ABC銀行業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展，從1994年起資產(chǎn)規(guī)模每年以15%到20%的速度增長(zhǎng)，目前已經(jīng)達(dá)到2.6億元。這樣的增長(zhǎng)速度，在穩(wěn)定的市場(chǎng)看來(lái)應(yīng)該是非常好的業(yè)績(jī)，但是國(guó)內(nèi)的很多銀行最近幾年的年均增長(zhǎng)率在30%到40%之間。很明顯，銀行體系對(duì)大銀行更有利，國(guó)內(nèi)大銀行在過(guò)去的三年以差不多年均40%的速度增長(zhǎng)。這種情況給ABC銀行帶來(lái)很大的壓力，如果要想保持獨(dú)立性和競(jìng)爭(zhēng)力，ABC銀行必須在本地市場(chǎng)更加積極，并且考慮向其他地區(qū)擴(kuò)張。現(xiàn)在，ABC銀行在本地的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手主要來(lái)自大型銀行在本地的分行。大銀行本地分行的業(yè)務(wù)主要集中于企業(yè)貸款，而不是個(gè)人貸款。但是，這種情況隨著大型銀行在中小城市的策略變得越來(lái)越積極而開(kāi)始有所改變。ABC銀行參與由大型銀行和其他外資銀行組織的銀團(tuán)貸款給本地的鋼鐵企業(yè)，這些銀團(tuán)貸款占ABC銀行業(yè)務(wù)的很大比重。ABC銀行以其獨(dú)特的方法在國(guó)內(nèi)按揭貸款和消費(fèi)貸款方面保持領(lǐng)先地位。李俊杰先生為ABC銀行工作了26年，擔(dān)任首席信貸官7年，他在當(dāng)?shù)厥艿綇V泛的尊重。李俊杰先生在信貸審核方面受到過(guò)很好的培訓(xùn)，參加過(guò)多次由亞洲開(kāi)發(fā)銀行和世界銀行組織的地方性或國(guó)際性的信貸研討會(huì)。他主張并積極倡導(dǎo)對(duì)信貸人員給予更多的培養(yǎng)和訓(xùn)練。李俊杰先生一直強(qiáng)調(diào)信貸審核原則的審慎性，對(duì)問(wèn)題貸款和貸款損失準(zhǔn)備采取審慎的確認(rèn)原則，即使在當(dāng)?shù)劁撹F企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況出現(xiàn)下降趨勢(shì)時(shí)，仍然堅(jiān)持這一原則。李俊杰先生增加了一定數(shù)量的員工來(lái)處理出現(xiàn)問(wèn)題的借款人，并且根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)放慢了業(yè)務(wù)增長(zhǎng)速度。ABC銀行相對(duì)保守的信貸政策和員工數(shù)量的增加使銀行的盈利能力和資本回報(bào)率受到一定影響。

附件二：對(duì)ABC銀行上次現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告的內(nèi)容摘要(2004年3月31日)一、現(xiàn)場(chǎng)檢查的范圍2004年4月25日，來(lái)自銀監(jiān)會(huì)的現(xiàn)場(chǎng)檢查人員對(duì)ABC銀行截至2004年3月31日的信用風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行了評(píng)估。此次現(xiàn)場(chǎng)檢查的范圍包括：（1）ABC銀行管理層對(duì)銀監(jiān)會(huì)截至2003年3月31日現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告中的意見(jiàn)和要求的反饋行動(dòng)及行動(dòng)效果；（2）ABC銀行當(dāng)前的信用風(fēng)險(xiǎn)水平和風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量，信用風(fēng)險(xiǎn)包括銀行的貸款組合，投資組合，存放同業(yè)和應(yīng)收賬款；（3）這次現(xiàn)場(chǎng)檢查還特別包括了對(duì)銀行內(nèi)部貸款審核程序的評(píng)估，以及銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的準(zhǔn)確性和充足性。概括來(lái)說(shuō)，現(xiàn)場(chǎng)檢查人員認(rèn)為ABC銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)水平為“中”，信用風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量是“強(qiáng)”，信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展變化趨勢(shì)是“上升”。ABC銀行對(duì)上一次現(xiàn)場(chǎng)檢查中提出的意見(jiàn)和要求反應(yīng)積極，雖然銀行提取貸款損失準(zhǔn)備金的水平還不夠充足，但現(xiàn)場(chǎng)檢查人員認(rèn)為，就銀行的業(yè)務(wù)規(guī)模來(lái)說(shuō)這并未構(gòu)成一個(gè)重大的缺陷。二、銀行對(duì)前次現(xiàn)場(chǎng)檢查提出意見(jiàn)和要求的反應(yīng)情況ABC銀行對(duì)上一次現(xiàn)場(chǎng)檢查中提出的所有意見(jiàn)和要求都做出了積極的反應(yīng)，唯一令人關(guān)注的是抵押文件中出現(xiàn)較高比例的例外情況。ABC銀行信貸業(yè)務(wù)方面的抵押文件，主要使用錢(qián)和錢(qián)律師事務(wù)所提供的法律意見(jiàn)。錢(qián)和錢(qián)律師事務(wù)所的主要負(fù)責(zé)人是ABC銀行的董事和ABC銀行的主要控制人。由于潛在的利益沖突和持續(xù)存在的服務(wù)缺陷，現(xiàn)場(chǎng)檢查人員與ABC銀行管理層達(dá)成協(xié)議，不得再聘用錢(qián)和錢(qián)律師事務(wù)所作為銀行的法律顧問(wèn)。除此以外，現(xiàn)場(chǎng)檢查人員沒(méi)有發(fā)現(xiàn)其他對(duì)銀行內(nèi)部關(guān)系人有優(yōu)惠待遇等潛在利益沖突的情況。對(duì)內(nèi)部關(guān)系人的貸款金額不大，評(píng)級(jí)為正常。三、信用風(fēng)險(xiǎn)水平評(píng)估ABC銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)水平為“中”，信用風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量為“強(qiáng)”。ABC銀行的首席信貸官李俊杰先生在ABC銀行工作了26年，推行保守的管理政策。貸款政策和程序能夠提供明確的指引，并且每年都要經(jīng)過(guò)ABC銀行董事會(huì)的審核和批準(zhǔn)。從ABC銀行對(duì)貸款政策審核以及信貸委員會(huì)決策的較長(zhǎng)時(shí)間的討論中可以看出，ABC銀行的行長(zhǎng)傾向于謹(jǐn)慎保守的信貸業(yè)務(wù)。ABC銀行對(duì)商業(yè)信貸和投資的決策，通過(guò)信貸委員以高度集中的方式進(jìn)行管理。ABC銀行最高級(jí)別的信貸委員會(huì)審批所有超過(guò)資本總額1%的貸款。從上次現(xiàn)場(chǎng)檢查以來(lái)，貸款增長(zhǎng)幅度較小。雖然大額風(fēng)險(xiǎn)暴露表現(xiàn)出一些不足之處，但總體上仍然受到較好的控制。ABC銀行僅在一個(gè)領(lǐng)域存在信貸集中的問(wèn)題，也就是對(duì)本地大型鋼鐵企業(yè)及其員工的貸款總額占銀行業(yè)務(wù)的比重較大。該鋼鐵企業(yè)是本地最大的企業(yè)，推動(dòng)著當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展。該鋼鐵企業(yè)的總裁還是ABC銀行的董事，但是他本人并不參加與該鋼鐵企業(yè)有關(guān)的信貸討論。ABC銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)水平是“中”，但趨向于“高”。截至現(xiàn)場(chǎng)檢查日期，ABC銀行的問(wèn)題貸款總額（次級(jí)、可疑和損失類(lèi)）超過(guò)1500萬(wàn)元，或者達(dá)到銀行資本總額的62%，這和上次現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)的47%相比有所上升。ABC銀行的逾期貸款數(shù)額較上次現(xiàn)場(chǎng)檢查大幅增加，信用風(fēng)險(xiǎn)水平升高主要是受到當(dāng)?shù)劁撹F企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況不佳的影響。兩年前美國(guó)對(duì)進(jìn)口鋼材加征關(guān)稅對(duì)該鋼鐵企業(yè)產(chǎn)生不利影響，現(xiàn)場(chǎng)檢查人員在2002年初就已經(jīng)發(fā)現(xiàn)在所有貸款類(lèi)別中信用狀況有轉(zhuǎn)差的跡象。但是，ABC銀行的管理層和該鋼鐵企業(yè)的管理層都認(rèn)為這只是暫時(shí)現(xiàn)象，特別提到有關(guān)國(guó)家已經(jīng)向世界貿(mào)易組織提出書(shū)面申訴，請(qǐng)求取消進(jìn)口鋼材的關(guān)稅。然而，該鋼鐵企業(yè)不得不減少生產(chǎn)量，解雇當(dāng)?shù)財(cái)?shù)千名工人。大量的媒體報(bào)道說(shuō)，向世界貿(mào)易組織提出的申訴最終會(huì)迫使美國(guó)取消鋼材進(jìn)口關(guān)稅。四、信用風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量評(píng)估ABC銀行管理層認(rèn)識(shí)到該銀行對(duì)本地經(jīng)濟(jì)的作用和價(jià)值，試圖與那些受到很大壓力的借款人共同努力，以期盡快度過(guò)這個(gè)暫時(shí)性的困難時(shí)期。ABC銀行不是一家全國(guó)性銀行，脫離當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)搞分散化經(jīng)營(yíng)并不是一個(gè)好的選擇。ABC銀行信貸部門(mén)的員工數(shù)量相對(duì)于當(dāng)前的業(yè)務(wù)規(guī)模來(lái)說(shuō)是足夠的。隨著問(wèn)題貸款的增加，ABC銀行管理層在問(wèn)題信貸處理部增加了一名律師和一名高級(jí)會(huì)計(jì)主管。雖然這些變動(dòng)是必須的，但是這樣做顯而易見(jiàn)影響了銀行的盈利表現(xiàn)。ABC銀行的信貸人員有良好的分析能力，首席信貸官經(jīng)常對(duì)信貸人員進(jìn)行培訓(xùn)，既有內(nèi)部培訓(xùn)也有外部培訓(xùn)。ABC銀行的問(wèn)題貸款多數(shù)是次級(jí)類(lèi)并有足夠的抵押品保障。ABC銀行管理層成功推行了從商業(yè)貸款的借款人手中獲得抵押品的政策，多數(shù)抵押品都是房地產(chǎn)，這也是房地產(chǎn)貸款余額上升的原因。但是，由于鋼鐵行業(yè)受到外部經(jīng)濟(jì)的影響，本地房地產(chǎn)的價(jià)格開(kāi)始下跌。ABC銀行關(guān)注類(lèi)貸款數(shù)額增加，ABC銀行關(guān)注類(lèi)貸款余額占資本總額的比例從上次現(xiàn)場(chǎng)檢查的2%上升到本次現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)的4%。ABC銀行擁有良好的管理信息系統(tǒng)，銀行管理層能夠根據(jù)不同的產(chǎn)品種類(lèi)、客戶(hù)對(duì)象、抵押品和信貸發(fā)放地等來(lái)監(jiān)控貸款組合的質(zhì)量。ABC銀行管理層對(duì)唯一一家信貸比較集中的鋼鐵企業(yè)客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況實(shí)行嚴(yán)密的監(jiān)控。該鋼鐵企業(yè)是ABC銀行的貸款大客戶(hù)和存款大客戶(hù)，現(xiàn)在銀行對(duì)該鋼鐵企業(yè)的貸款被劃分為次級(jí)。ABC銀行的內(nèi)部貸款審核基本是準(zhǔn)確的，現(xiàn)場(chǎng)檢查人員確認(rèn)有三筆發(fā)放給本地鋼鐵企業(yè)相關(guān)聯(lián)的企業(yè)貸款應(yīng)當(dāng)劃分為次級(jí)類(lèi)，而ABC銀行僅劃分為關(guān)注類(lèi)，ABC銀行管理層同意根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查人員的意見(jiàn)調(diào)整貸款評(píng)級(jí)。調(diào)整ABC銀行的貸款評(píng)級(jí)并不表明銀行內(nèi)部貸款審核體系存在系統(tǒng)性問(wèn)題。ABC銀行的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目對(duì)貸款組合給予了足夠的關(guān)注，內(nèi)部審計(jì)人員僅在信貸信息方面發(fā)現(xiàn)少數(shù)幾處違反政策的情況。但是正像前面已經(jīng)提到過(guò)的，抵押品文件存在問(wèn)題依然是關(guān)注的重點(diǎn)。五、檢查的其他信用風(fēng)險(xiǎn)ABC銀行的存放同業(yè)款項(xiàng)主要在國(guó)內(nèi)的大銀行和管理良好的國(guó)際性銀行。ABC銀行的投資政策不允許銀行從國(guó)內(nèi)銀行購(gòu)入到期日在三個(gè)月以上的存款證，也不允許從外國(guó)銀行購(gòu)入到期日超過(guò)一年的存款證。ABC銀行對(duì)國(guó)內(nèi)銀行的信用分析由內(nèi)部貸款審核部每年評(píng)估一次。ABC銀行所有購(gòu)入的外國(guó)銀行發(fā)行的存款證必須有穆迪、標(biāo)準(zhǔn)普爾或者惠譽(yù)給予的A級(jí)或A級(jí)以上的評(píng)級(jí)。ABC銀行的證券投資組合主要由信用風(fēng)險(xiǎn)比較低的短期中央政府債券組成，ABC銀行正在考慮購(gòu)買(mǎi)市政府發(fā)行的債券從而使投資分散化。地方政府只是在近期才開(kāi)始發(fā)行債券，ABC銀行的內(nèi)部貸款審核部門(mén)將對(duì)市政府的信用狀況進(jìn)行評(píng)估。ABC銀行的應(yīng)收賬款余額較低，銀行管理層清楚了解每一個(gè)評(píng)級(jí)較差的賬戶(hù)。ABC銀行的不良資產(chǎn)中包括一個(gè)應(yīng)收賬款賬戶(hù)，總額為50萬(wàn)元。六、貸款損失準(zhǔn)備ABC銀行提取的貸款損失準(zhǔn)備金余額在現(xiàn)場(chǎng)檢查日占到貸款總額的2.4%，達(dá)到330萬(wàn)元?，F(xiàn)場(chǎng)檢查人員提出，由于持續(xù)的總體經(jīng)濟(jì)狀況導(dǎo)致部分貸款的評(píng)級(jí)下降，建議ABC銀行再提取20萬(wàn)元的貸款損失準(zhǔn)備金，經(jīng)調(diào)整后的貸款損失準(zhǔn)備金將達(dá)到350萬(wàn)元。ABC銀行的管理層同意現(xiàn)場(chǎng)檢查人員的意見(jiàn)，提取了建議數(shù)額的貸款損失準(zhǔn)備金?，F(xiàn)場(chǎng)檢查人員沒(méi)有要求ABC銀行重新公布銀行賬目，但是要求ABC銀行對(duì)已經(jīng)上報(bào)監(jiān)管部門(mén)的報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。

附件三：對(duì)ABC銀行的季度非現(xiàn)場(chǎng)分析（2005年3月31日）一、ABC銀行的控制權(quán)和經(jīng)營(yíng)策略發(fā)生變化最近一次現(xiàn)場(chǎng)檢查的三個(gè)月后，ABC銀行的控制權(quán)發(fā)生變化。2004年6月30日，周武先生購(gòu)買(mǎi)了ABC銀行60%的股份并成為銀行董事會(huì)的成員，最終獲得成為董事長(zhǎng)的職位。周武先生的股份主要從錢(qián)大偉先生手中購(gòu)入，但錢(qián)大偉先生仍然保留了ABC銀行10%的股份和銀行董事的職位。原行長(zhǎng)趙有成先生和原首席信貸官孫建國(guó)先生辭去了銀行董事的職位，李鋼先生繼續(xù)留任銀行董事，但是成為審計(jì)委員會(huì)中唯一的一位董事會(huì)成員。周武先生控制著“馬斯特集團(tuán)公司”，這家集團(tuán)公司包括多家附屬公司，如“馬斯特超級(jí)市場(chǎng)”、“馬斯特汽車(chē)銷(xiāo)售公司”，“馬斯特家居用品裝飾公司”。馬斯特集團(tuán)最近剛剛成立了“馬斯特房地產(chǎn)建筑公司”。除了房地產(chǎn)外，馬斯特集團(tuán)的附屬公司在全國(guó)各大城市都擁有網(wǎng)點(diǎn)。ABC銀行是一家穩(wěn)健的小型銀行，由于受到鋼鐵企業(yè)總體經(jīng)濟(jì)環(huán)境和業(yè)務(wù)增長(zhǎng)緩慢的影響，ABC銀行的價(jià)值被市場(chǎng)低估，周武先生瞅準(zhǔn)機(jī)會(huì)購(gòu)入了ABC銀行。周武先生成功地預(yù)測(cè)鋼鐵行業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況將很快好轉(zhuǎn)，很顯然，他還計(jì)劃使ABC銀行成為一家全國(guó)性的銀行，在馬斯特集團(tuán)所商店的所在地開(kāi)設(shè)網(wǎng)點(diǎn)，他還計(jì)劃讓ABC銀行為馬斯特集團(tuán)旗下的商店的客戶(hù)提供消費(fèi)信用。馬斯特集團(tuán)公司在歷史上一家成功的集團(tuán)，但是集團(tuán)最近幾年的銷(xiāo)售情況在周武先生與他的妻子鄭美麗離婚后受到很大影響。法庭裁決鄭美麗擁有馬斯特集團(tuán)公司50%的所有權(quán)，作為離婚的賠償費(fèi)。周武先生為了避免他對(duì)集團(tuán)的控制權(quán)被分割，以集團(tuán)公司作為抵押舉借了大量債務(wù)，以現(xiàn)金形式向鄭美麗支付了集團(tuán)公司價(jià)值的一半。這一舉動(dòng)使馬斯特集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況惡化，2004年中后期，馬斯特集團(tuán)旗下的每一家附屬公司的銷(xiāo)售量都大幅增長(zhǎng)。銷(xiāo)售量的大幅增長(zhǎng)主要是由兩個(gè)因素引起的：一是2004年到2005年本地區(qū)及全國(guó)的經(jīng)濟(jì)狀況明顯改善。二是馬斯特集團(tuán)旗下的商店向客戶(hù)提供寬松的信用條件（例如，90天無(wú)息的消費(fèi)信用，零首付消費(fèi)。），這些優(yōu)厚的信用條件帶來(lái)了很多原本無(wú)支付能力的客戶(hù)。這一營(yíng)銷(xiāo)策略得到成功推行，因?yàn)轳R斯特集團(tuán)旗下的商店與ABC銀行達(dá)成以賬面價(jià)值向ABC銀行出售應(yīng)收賬款的協(xié)議。馬斯特集團(tuán)與ABC銀行的這一安排使馬斯特集團(tuán)的附屬公司能夠以信用條件銷(xiāo)售產(chǎn)品，然后將應(yīng)收賬款從公司的資產(chǎn)負(fù)債表中轉(zhuǎn)移出去。馬斯特集團(tuán)為出售給ABC銀行的附屬公司應(yīng)收賬款提供擔(dān)保，為此馬斯特集團(tuán)專(zhuān)門(mén)為這些應(yīng)收賬款在ABC銀行開(kāi)設(shè)了一個(gè)“儲(chǔ)備賬戶(hù)”。如果一個(gè)客戶(hù)到期沒(méi)有還款，ABC銀行就從“儲(chǔ)備賬戶(hù)”中提取資金償還貸款，同時(shí)ABC銀行管理人員制訂催收計(jì)劃或努力獲得更多的抵押品。錢(qián)和錢(qián)律師事務(wù)所對(duì)馬斯特集團(tuán)和馬斯特集團(tuán)的附屬公司與ABC銀行之間的協(xié)議進(jìn)行談判協(xié)調(diào)。錢(qián)和錢(qián)律師事務(wù)所還對(duì)ABC銀行的貸款文件和壞賬催收程序提供法律服務(wù)。周武先生給ABC銀行帶來(lái)了自己信賴(lài)的管理團(tuán)隊(duì)，替代了行長(zhǎng)趙有才先生和首席信貸官李俊杰先生。ABC銀行新的行長(zhǎng)是王萬(wàn)德先生，新的首席信貸官是馮百茅先生，他們都與周武先生有著長(zhǎng)期的密切關(guān)系。王萬(wàn)德先生在馬斯特集團(tuán)擔(dān)任首席財(cái)務(wù)官有七年時(shí)間，但是沒(méi)有銀行從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。在此之前，馮百茅先生連續(xù)三年都是馬斯特集團(tuán)名列第一的銷(xiāo)售人員，他帶來(lái)很多市場(chǎng)銷(xiāo)售人才來(lái)配合銀行的增長(zhǎng)策略。王萬(wàn)德先生和馮百茅先生都還繼續(xù)在馬斯特集團(tuán)承擔(dān)一定的非主要的經(jīng)營(yíng)責(zé)任，但是他們兩人的主要時(shí)間和精力放在ABC銀行的權(quán)責(zé)方面。下面的內(nèi)容敘述了重大的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)以及ABC銀行的新任管理層采取的最新的一些措施。二、總體經(jīng)濟(jì)狀況2004年夏天的晚些時(shí)候，世界貿(mào)易組織認(rèn)為美國(guó)對(duì)進(jìn)口鋼材征收關(guān)稅是不公平的做法，違反了自由貿(mào)易原則，迫使美國(guó)予以取消。WTO的裁決公布后不久，本地鋼鐵企業(yè)的管理層表示訂單數(shù)量大量增加，在過(guò)去的6到8個(gè)月內(nèi)增聘工人1000余名。由于國(guó)內(nèi)的其他城市也直接或間接地依賴(lài)鋼鐵行業(yè)，這一裁決很快改善了稅款征收和總體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的前景。這些積極的變化使國(guó)際評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)穆迪將本國(guó)長(zhǎng)期債務(wù)的評(píng)級(jí)調(diào)整為投資級(jí)別，這一投資級(jí)別也可以適用于國(guó)內(nèi)的商業(yè)銀行，使本國(guó)商業(yè)銀行進(jìn)入海外資本市場(chǎng)更加便利。標(biāo)準(zhǔn)普爾和惠譽(yù)表示愿意看到國(guó)內(nèi)有更多的稅收收入得以實(shí)現(xiàn)，而不僅是計(jì)劃，在將評(píng)級(jí)調(diào)整為投資級(jí)別前，標(biāo)準(zhǔn)普爾和惠譽(yù)表示還要看到政府如何使用稅收收入的具體計(jì)劃。雖然國(guó)際評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)是否調(diào)高本國(guó)評(píng)級(jí)的問(wèn)題上有分歧，政府債券的價(jià)格由于需求增加而上漲。ABC銀行抓住這一機(jī)會(huì)出售了大部分中央政府債券，獲得了可觀的盈利。當(dāng)然，債券價(jià)格上漲引起政府債券的收益率快速下跌。本國(guó)新的投資評(píng)級(jí)和財(cái)政收支狀況的改善使ABC銀行能夠向外資銀行借入18個(gè)月期限的歐元貸款。ABC銀行開(kāi)始積極發(fā)放歐元貸款，不僅貸款給商業(yè)企業(yè)，而且貸款給個(gè)人客戶(hù)。外幣貸款的利率低于本國(guó)貨幣貸款，但是銀行仍然能夠保持利差。這樣，銀行的客戶(hù)支付較低的借款成本，與此同時(shí)銀行仍能獲得盈利。由于中央銀行保持幣值穩(wěn)定的政策提高了公眾對(duì)銀行的信心，國(guó)內(nèi)以外幣標(biāo)價(jià)的商業(yè)貸款和個(gè)人貸款有所增長(zhǎng)。三、ABC銀行的組織結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)狀況發(fā)展趨勢(shì)在過(guò)去的一年中，ABC銀行獲準(zhǔn)在全國(guó)各地開(kāi)設(shè)了15家分行，主要是在馬斯特集團(tuán)有商店的較大城市。就像前面提到的，ABC銀行打包購(gòu)入由馬斯特集團(tuán)下屬商店發(fā)放的消費(fèi)貸款。王萬(wàn)德先生自豪地宣布，消費(fèi)貸款的發(fā)放程序由馬斯特集團(tuán)下屬商店的員工來(lái)完成，這樣做可以使ABC銀行業(yè)務(wù)不斷增長(zhǎng)，同時(shí)減少了銀行的管理費(fèi)用支出。由于消費(fèi)貸款發(fā)放程序已經(jīng)有效地外包給了馬斯特集團(tuán)的員工來(lái)完成，ABC銀行所需要的信貸人員數(shù)量減少，因而人工成本隨之降低。王萬(wàn)德先生對(duì)ABC銀行的分支網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行分散化管理，將盈利和增長(zhǎng)指標(biāo)分解給各個(gè)分行經(jīng)理。分行經(jīng)理們各自制訂自己的信貸政策和操作程序，從而更有效地滿(mǎn)足本地區(qū)業(yè)務(wù)發(fā)展需要。分行經(jīng)理們的增長(zhǎng)和盈利指標(biāo)與他們的收入總額直接掛鉤。由于業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大，ABC銀行的信貸人員在數(shù)量上略有增加，但是內(nèi)部貸款審核部的員工數(shù)基本上與一年前保持相同的規(guī)模。首席信貸官馮百茅先生最近招聘了一位高級(jí)經(jīng)理，擔(dān)任內(nèi)審、內(nèi)部貸款審核部和銀行證券部的負(fù)責(zé)人。新任經(jīng)理名叫陳阿樓，陳阿樓先生正在審核內(nèi)審部和內(nèi)部貸款審核部的組織結(jié)構(gòu)，從而配合銀行的增長(zhǎng)策略，但是他初步表示不希望有太大的變動(dòng)。內(nèi)部貸款審核部和內(nèi)審部目前只負(fù)責(zé)ABC銀行總部的風(fēng)險(xiǎn)分析。王萬(wàn)德先生和陳阿樓先生表示，目前這種安排是合適的，因?yàn)闇?zhǔn)備金支出將從分行經(jīng)理的利潤(rùn)中扣除，大額準(zhǔn)備金支出會(huì)影響到分行經(jīng)理的收入，因此，分行經(jīng)理們有很強(qiáng)的內(nèi)驅(qū)力努力發(fā)放高質(zhì)量的貸款。ABC銀行的行長(zhǎng)王萬(wàn)德先生正在審核銀行的管理信息系統(tǒng)。由于短期內(nèi)開(kāi)設(shè)了多家新分行，ABC銀行購(gòu)入新的計(jì)算機(jī)主機(jī)和內(nèi)部支付系統(tǒng)，使各家分行之間能夠自由地溝通信息。而且，作為管理分散化策略的一部分，每家分行必須自行開(kāi)發(fā)符合國(guó)家會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的信息系統(tǒng)，從而使ABC銀行能夠完成監(jiān)管部門(mén)要求的財(cái)務(wù)報(bào)告。由于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的匯總存在困難，ABC銀行在今年的每個(gè)月都未能及時(shí)報(bào)送月報(bào)和季報(bào)，王萬(wàn)德先生保證在2006年底前改變這種狀況。2004年12月，ABC銀行開(kāi)設(shè)了一家提供證券承銷(xiāo)和經(jīng)紀(jì)服務(wù)的附屬公司，這家附屬公司名為“ABC銀行證券公司”。ABC銀行行長(zhǎng)王萬(wàn)德先生最近聘請(qǐng)郭如先生擔(dān)任ABC銀行證券公司的總經(jīng)理，郭如先生和周武先生也有著長(zhǎng)期的密切關(guān)系。郭如先生在證券行業(yè)有著豐富的經(jīng)驗(yàn)，曾經(jīng)在四家其他的證券公司工作過(guò)。但是有一點(diǎn)值得注意，那就是郭如先生的前任老板被控兩項(xiàng)欺詐罪，而郭如先生卻神奇地沒(méi)有被卷入這一事件。由于看到現(xiàn)有及潛在的貸款客戶(hù)除了基本的貸款需要外，還有發(fā)行企業(yè)債券的需求，ABC銀行的董事長(zhǎng)周武先生和行長(zhǎng)王萬(wàn)德先生決定開(kāi)設(shè)一家證券附屬公司。大型銀行能夠向他們的客戶(hù)提供證券服務(wù)，ABC銀行不想因?yàn)樵谶@方面缺乏競(jìng)爭(zhēng)力而失去客戶(hù)。郭如先生對(duì)新的證券服務(wù)充滿(mǎn)信心，他概括了證券服務(wù)對(duì)銀行及其客戶(hù)帶來(lái)的好處。首先，幾家發(fā)行企業(yè)債券的客戶(hù)以前在銀行在大額貸款。郭如先生相信這些公司發(fā)行企業(yè)債券后可以大大減少在銀行在大額信貸，減輕計(jì)算貸款額度的壓力。其次，ABC銀行行長(zhǎng)王萬(wàn)德先生指出企業(yè)債券的利率低于貸款，所以發(fā)行企業(yè)債券的客戶(hù)對(duì)能夠節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用感到很高興。第三，ABC銀行能夠從債券承銷(xiāo)的過(guò)程中獲得相當(dāng)數(shù)量的傭金收入，從而增強(qiáng)銀行的盈利能力。最后，ABC銀行行長(zhǎng)王萬(wàn)德先生還指出，由于債券產(chǎn)品沒(méi)有信用風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)債券不需要經(jīng)過(guò)內(nèi)部貸款審核程序。這樣，ABC銀行節(jié)約了準(zhǔn)備金支出，同時(shí)也增強(qiáng)了盈利能力。非現(xiàn)場(chǎng)分析人員指出，ABC銀行已經(jīng)全額購(gòu)入由ABC銀行證券公司承銷(xiāo)的幾家企業(yè)債券。ABC銀行目前將所持有的企業(yè)債券放在交易賬戶(hù)，隨時(shí)可以出售。王萬(wàn)德先生解釋說(shuō)，這只是暫時(shí)的情況，等到養(yǎng)老基金獲得主管部門(mén)的同意可以持有更多的企業(yè)債券時(shí)，這個(gè)問(wèn)題就會(huì)得到解決。到了那時(shí)候，對(duì)企業(yè)債券的需求量會(huì)很大，ABC銀行就能夠出售這些企業(yè)債券并獲得較大的盈利。ABC銀行行長(zhǎng)王萬(wàn)德先生還抓住經(jīng)濟(jì)環(huán)境改善的大好機(jī)會(huì)，對(duì)上一次現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告和內(nèi)部貸款審核報(bào)告中被劃分為不良類(lèi)的商業(yè)貸款進(jìn)行了重組，包括很多逾期時(shí)間較長(zhǎng)的貸款。重組的目的是使這些貸款恢復(fù)為正常類(lèi)，從問(wèn)題貸款清單中去除。重組有問(wèn)題貸款時(shí)，ABC銀行將以前處于非應(yīng)計(jì)狀態(tài)的利息恢復(fù)為應(yīng)計(jì)而未付利息，并將它們加入到新的重組貸款數(shù)額中。馮百茅先生認(rèn)為將利息資本化在本國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下是合法的，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)形勢(shì)轉(zhuǎn)好提高了抵押品的價(jià)值，使貸款本金和利息以及資本化的利息都能得到全額保障。重組貸款主要是一年期限，到期一次性還本付息的貸款，主要是為了減低貸款客戶(hù)的還款壓力。這顯然是一種受歡迎的做法，更為自由的信貸條件為ABC銀行吸引來(lái)了全國(guó)各地的新貸款客戶(hù)。由于獲得出售證券的收益，恢復(fù)前期的應(yīng)計(jì)利息，以及減少信貸人員，ABC銀行的業(yè)務(wù)表現(xiàn)和資本狀況得到改善。行長(zhǎng)王萬(wàn)德先生指出，監(jiān)管部門(mén)要求的最低資本是1000萬(wàn)元，而銀行目前的資本數(shù)額已經(jīng)是最低資本要求的兩倍多，達(dá)到2400萬(wàn)元。ABC銀行資本狀況的改善是非常關(guān)鍵的，因?yàn)锳BC銀行向馬斯特集團(tuán)發(fā)放股息對(duì)幫助周武先生解決離婚后的高額負(fù)債是非常必要。重組的客戶(hù)貸款在最終方案確定下來(lái)之前，以應(yīng)收賬款名義持有。ABC銀行已經(jīng)聘請(qǐng)錢(qián)和錢(qián)律師事務(wù)所處理這些賬戶(hù)。有消息透露說(shuō)，ABC銀行的前任行長(zhǎng)趙有成先生和前任首席信貸官李俊杰先生加入了本地一家新近成立的股份制銀行，他們計(jì)劃吸引以前在ABC銀行時(shí)的長(zhǎng)期商業(yè)貸款客戶(hù)和個(gè)人貸款客戶(hù)，這些客戶(hù)對(duì)ABC銀行目前的服務(wù)水平感到不滿(mǎn)，希望找到一家更關(guān)注客戶(hù)需求和本地發(fā)展的銀行。有報(bào)紙披露，周武先生的弟弟最近成為一家房地產(chǎn)公司的總經(jīng)理。通過(guò)與ABC銀行信貸人員的溝通了解到，該房地產(chǎn)公司的好幾位高級(jí)管理人員最近從ABC銀行借入了大額的住房抵押貸款。周武先生表示這僅僅是一個(gè)巧合，但是他將指派陳阿樓先生進(jìn)行充分調(diào)查，以解決潛在的利益沖突。

附件四：ABC銀行的對(duì)比財(cái)務(wù)報(bào)表（截至2005年3月31日）ABC銀行內(nèi)部貸款分級(jí)情況表千元注：上表89.41%指正常類(lèi)貸款占貸款合計(jì)的比例；85.97%指正常類(lèi)企業(yè)貸款占企業(yè)貸款合計(jì)的比例。其他比例類(lèi)同。

案例學(xué)習(xí)討論參考答案:一、ABC銀行面臨的主要問(wèn)題（供參考）（一）控制權(quán)變化從監(jiān)管當(dāng)局角度看，新的銀行控制人似乎不太合適。從監(jiān)管當(dāng)局角度看，新的管理層似乎不太合適。值得信賴(lài)的管理人員離開(kāi)銀行，并加入了另一家銀行，成為潛在的競(jìng)爭(zhēng)者。（二）新的擴(kuò)張性策略在全國(guó)范圍內(nèi)設(shè)立分行，然而卻缺乏有效的規(guī)劃。與馬斯特集團(tuán)的交易存在明顯的利益沖突。推行分散化管理策略，卻沒(méi)有適當(dāng)?shù)目刂拼胧┖凸芾硇畔⑾到y(tǒng)與之相適應(yīng)。注重業(yè)務(wù)增長(zhǎng)和盈利性，缺少相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，如內(nèi)審和內(nèi)部貸款審核。采取寬松的信貸條件，如發(fā)放90天免息消費(fèi)貸款。對(duì)問(wèn)題貸款的重組存在問(wèn)題，一年期的貸款“利隨本清”，即所有本金和利息于到期日一次性?xún)斶€，而這類(lèi)貸款常常掩蓋真實(shí)的逾期貸款水平?！袄S本清”貸款操作方法扭曲了貸款分類(lèi)結(jié)果和準(zhǔn)備金水平。銀行管理層對(duì)問(wèn)題貸款進(jìn)行重組，包括發(fā)放“利隨本清”貸款以及將利息資本化，主要目的是減少不良貸款數(shù)量，免除提取準(zhǔn)備金需要的支出。(三)從馬斯特集團(tuán)附屬公司購(gòu)入應(yīng)收賬款A(yù)BC銀行和馬斯特集團(tuán)之間存在利益沖突。ABC銀行從馬斯特集團(tuán)附屬公司購(gòu)入貸款前有沒(méi)有進(jìn)行盡職調(diào)查？馬斯特集團(tuán)對(duì)大額貸款提供擔(dān)保，對(duì)大客戶(hù)有無(wú)貸款限額規(guī)定？馬斯特集團(tuán)開(kāi)立儲(chǔ)備賬戶(hù)是否掩蓋了逾期貸款的實(shí)際情況？錢(qián)和錢(qián)律師事務(wù)所繼續(xù)負(fù)責(zé)處理ABC銀行購(gòu)買(mǎi)應(yīng)收賬款的文件和催收事宜。外幣信貸明顯增長(zhǎng)。從ABC銀行的外匯敞口頭寸看，外匯風(fēng)險(xiǎn)并不明顯，但是如果本幣貶值，外匯風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)上升。ABC銀行需要對(duì)本身及借款人的外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，假設(shè)本幣貶值10%或20%，借款人是否仍能還款？資金來(lái)源集中于大額借款。目前看來(lái)ABC銀行的資金來(lái)源高度集中，需要制訂高質(zhì)量的流動(dòng)性應(yīng)急計(jì)劃，加強(qiáng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)和外匯風(fēng)險(xiǎn)的管理。(四)關(guān)系人貸款對(duì)關(guān)系人發(fā)放大額貸款，其還款能力是否經(jīng)過(guò)審核？對(duì)關(guān)系人貸款的實(shí)際用途和還款來(lái)源？(五)銀行購(gòu)入由其附屬機(jī)構(gòu)承銷(xiāo)的債券ABC銀行未將購(gòu)入的債券作為信用風(fēng)險(xiǎn)看待，是否在掩蓋存在的問(wèn)題？或者試圖逃避提取準(zhǔn)備金？ABC銀行的附屬機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售給銀行的債券沒(méi)有市價(jià)。當(dāng)企業(yè)債券的發(fā)行人與銀行貸款相關(guān)聯(lián)時(shí)，是否存在規(guī)避大額風(fēng)險(xiǎn)暴露和貸款限額的問(wèn)題？查閱ABC銀行的合并資產(chǎn)負(fù)債表和損益表（包括附屬證券公司），證券公司的承銷(xiāo)費(fèi)對(duì)銀行的盈利變得越來(lái)越重要。(六)貸款損失準(zhǔn)備ABC銀行的發(fā)展趨勢(shì)表明，提取的準(zhǔn)備金可能不夠充足。內(nèi)部貸款審核機(jī)制存在明顯的缺陷。貸款重組及使用儲(chǔ)備賬戶(hù)，使逾期作為貸款出現(xiàn)問(wèn)題指示器的作用被削弱。沒(méi)有對(duì)證券投資組合提取準(zhǔn)備金。(七)銀行資本下降得很快調(diào)整準(zhǔn)備金和資本化的利息以后，銀行資本很可能不夠充足。由于沒(méi)有提取足夠的準(zhǔn)備金，以及從證券承銷(xiāo)中獲得的尚存有疑問(wèn)的承銷(xiāo)費(fèi)收入，ABC銀行的盈利能力可能被夸大。二、ABC銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣表（供參考）請(qǐng)參考下表。三、ABC銀行綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果（供參考）（一）信用風(fēng)險(xiǎn)：高/上升ABC銀行的信貸組合總體來(lái)說(shuō)比較分散，但在一定領(lǐng)域存在著集中性。ABC銀行采取高度分散化的管理框架，導(dǎo)致信貸決策質(zhì)量下降以及決策標(biāo)準(zhǔn)不一致。ABC銀行的投資從主要是政府債券擴(kuò)大到市級(jí)政府債券和公司債券，債券投資余額較去年同期增長(zhǎng)440%，面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)隨之增大。ABC銀行投資的公司債券主要是由銀行的附屬證券公司承銷(xiāo)的，由于沒(méi)有其他的購(gòu)買(mǎi)者，所承銷(xiāo)的債券全部由銀行購(gòu)入，而這些公司債券基本沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)格，在最壞的情況下，可能一錢(qián)不值。由于貸款重組以及在消費(fèi)貸款方面上采取寬松的信貸條件，導(dǎo)致ABC銀行貸款組合的質(zhì)量惡化，逾期貸款的數(shù)據(jù)上升。由于存在明顯的利益沖突，ABC銀行從馬斯特集團(tuán)下屬的零售企業(yè)購(gòu)入的消費(fèi)貸款成為重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。ABC銀行允許由第三方審核消費(fèi)貸款，無(wú)法確認(rèn)在購(gòu)入貸款時(shí)是否進(jìn)行盡責(zé)調(diào)查。ABC銀行貸款文件的標(biāo)準(zhǔn)令人懷疑。ABC銀行應(yīng)收賬款余額明顯偏高，較去年同期增長(zhǎng)了900%。獲知ABC銀行依據(jù)對(duì)抵押品的內(nèi)部評(píng)估價(jià)值而不是借款人的信用狀況發(fā)放了很多貸款。顯然，ABC銀行沒(méi)有使用獨(dú)立的抵押品評(píng)估程序來(lái)確定抵押房地產(chǎn)的價(jià)值。ABC銀行的貸款余額和去年同期相比增長(zhǎng)了57%，其中企業(yè)貸款增長(zhǎng)了81%，零售貸款增長(zhǎng)了129%，由于ABC銀行采取寬松的信貸條件、非持續(xù)性的會(huì)計(jì)記錄標(biāo)準(zhǔn)、令人懷疑的抵押品價(jià)值，使這些業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)增加。ABC銀行問(wèn)題貸款下降，但這主要是由于薄弱的內(nèi)部貸款審核和受利益驅(qū)動(dòng)的分散化管理方式引起的，非持續(xù)性的會(huì)計(jì)記錄標(biāo)準(zhǔn)掩蓋了逾期貸款的數(shù)字。企業(yè)貸款組合的逾期率下降，但這主要是由于采用了貸款“利隨本清”的操作方式，并且使逾期利息收入資本化，而不是由于良好的信貸質(zhì)量管理所引起的；零售貸款的逾期率上升，會(huì)計(jì)記錄標(biāo)準(zhǔn)非持續(xù)性的問(wèn)題在零售貸款中同樣存在，這些是不正常的發(fā)展趨勢(shì)。ABC銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)呈上升趨勢(shì)。（二）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：中/上升ABC銀行持有的絕大多數(shù)債券都應(yīng)放入“交易賬戶(hù)”，ABC銀行的管理層表示他們將很快出售所持有的企業(yè)債券，這意味著所有這些企業(yè)債券都應(yīng)當(dāng)以市價(jià)反映，然而很多債券是否存在市價(jià)有很大的疑問(wèn)，這將直接引起銀行資本的變化，而且還會(huì)影響到銀行的盈利。ABC銀行吸收更多的外匯資金，發(fā)放更多外匯貸款，而一旦本幣貶值，借款人償還外匯貸款將會(huì)遇到困難。ABC銀行的外匯敞口凈額以及外匯貸款的貨幣種類(lèi)需要進(jìn)一步核查。ABC銀行從分行匯集數(shù)據(jù)和信息存在困難，這可能會(huì)影響管理層對(duì)外匯頭寸的管理控制能力。ABC銀行財(cái)務(wù)狀況的變化可能會(huì)影響市場(chǎng)對(duì)該銀行的外匯產(chǎn)品報(bào)價(jià)。ABC銀行的交易對(duì)手很可能會(huì)對(duì)交割風(fēng)險(xiǎn)的上升做出反映，從而提高對(duì)ABC銀行的外匯報(bào)價(jià)。內(nèi)審和內(nèi)控制度上存在的不足對(duì)交易業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)是十分重大的缺陷。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)上升的趨勢(shì)。（三）利率風(fēng)險(xiǎn)：中/上升負(fù)債和資產(chǎn)的短期性可能會(huì)減少利率風(fēng)險(xiǎn)水平。非持續(xù)性的會(huì)計(jì)記錄方式會(huì)嚴(yán)重扭曲管理信息系統(tǒng)中有關(guān)利率風(fēng)險(xiǎn)的信息。低質(zhì)量的信用決策可能會(huì)損害銀行的凈利差。ABC銀行的資金成本將會(huì)上升。利率風(fēng)險(xiǎn)有上升趨勢(shì)。（四）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：高/上升流動(dòng)性資產(chǎn)余額急劇下降，ABC銀行是否已制訂充分的應(yīng)急計(jì)劃需要核查。資金來(lái)源集中于大額債務(wù)，現(xiàn)在已經(jīng)占到資產(chǎn)總額的17%。如果交易對(duì)手對(duì)ABC銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的評(píng)估，可能會(huì)在到期時(shí)收回大額借款；或者在簽訂新的借款協(xié)議時(shí)要求ABC銀行支付更高的價(jià)格。重估盈利的可能性以及較低的資本總額可能會(huì)改變ABC銀行的盈利指標(biāo)。對(duì)投資者和大額存款客戶(hù)來(lái)說(shuō)，ABC銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)上升，進(jìn)而提高ABC銀行的融資成本。管理信息系統(tǒng)存在的重大缺陷和分散化的管理策略損失了銀行管理流動(dòng)性的能力。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)正在上升。（五）操作風(fēng)險(xiǎn)：高/上升ABC銀行看來(lái)沒(méi)有關(guān)于信息技術(shù)的策略，而這對(duì)一家擁有全國(guó)性分行網(wǎng)絡(luò)的銀行來(lái)說(shuō)是十分重要的。分散化的管理框架、弱化的內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)，使ABC銀行在技術(shù)上和業(yè)務(wù)操作上出現(xiàn)差錯(cuò)的潛在風(fēng)險(xiǎn)上升。ABC銀行無(wú)法及時(shí)地向監(jiān)管當(dāng)局提供財(cái)務(wù)報(bào)表。ABC銀行管理層將發(fā)展信息技術(shù)的任務(wù)分派給各家分行，而這是非常昂貴的投資，并且可能在整個(gè)銀行內(nèi)部出現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的不一致和信息不能相互兼容的情況。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)上升。（六）法律風(fēng)險(xiǎn)：高/上升有記錄表明錢(qián)和錢(qián)律師事務(wù)所提供的法律服務(wù)質(zhì)量不能令人滿(mǎn)意，但是在ABC銀行購(gòu)買(mǎi)馬斯特集團(tuán)下屬企業(yè)應(yīng)收賬款的交易中仍然使用錢(qián)和錢(qián)律師事務(wù)提供的法律服務(wù)。ABC銀行管理層缺乏足夠的業(yè)務(wù)知識(shí)，導(dǎo)