財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余、存量資金業(yè)務講解課件

財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余資金及盤活存量清理統(tǒng)計業(yè)務講解財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余資金及盤活存量清理統(tǒng)計業(yè)務講解主要內(nèi)容：一、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余資金二、盤活存量清理統(tǒng)計主要內(nèi)容：一、財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余資金填報財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余、存量資金業(yè)務講解課件填報范圍：部門年度財政撥款基本支出結(jié)轉(zhuǎn)情況及項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金情況。注意與“財政性”資金概念的區(qū)別。填報范圍：（一）文件依據(jù)（三）填報報表（二）使用軟件（四）結(jié)余資金（五）具體常見問題（一）文件依據(jù)（三）填報報表（二）使用軟件（四）結(jié)余資金（五（一）文件依據(jù)中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法（財預【2010】7號）（一）文件依據(jù)（二）使用軟件所統(tǒng)計年度的中央預算管理系統(tǒng)軟件“結(jié)余資金”管理模塊*必須在打完補丁后，才可以錄入數(shù)據(jù)。注意下發(fā)時間。（二）使用軟件財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余、存量資金業(yè)務講解課件（三）填報報表1.年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金情況表（三張表:基本、項目、需整合）。2.年度內(nèi)財政撥款，資金單位：萬元

（三）填報報表財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余、存量資金業(yè)務講解課件（四）結(jié)余資金1.結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余區(qū)別（填報結(jié)余要準確、慎重）2.清理結(jié)轉(zhuǎn)資金原中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法

第十一條：中央部門結(jié)余資金是指部門預算項目支出結(jié)余資金，對某一預算年度安排的項目支出連續(xù)兩年未使用、或者連續(xù)三年仍未使用完形成的剩余資金，視同結(jié)余資金管理。未廢止但已過時。新《預算法》第四十二條：連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，應當作為結(jié)余資金管理?！埃ㄋ模┙Y(jié)余資金

1、與上年數(shù)據(jù)銜接

一致的情況：

截至上年年底累計數(shù)=

上年年底累計數(shù)（上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余批復表數(shù)）（五）具體常見問題（五）具體常見問題（1）統(tǒng)籌結(jié)余資金，調(diào)入調(diào)出。

不一致的情況（2）審計決定調(diào)整（審計批準文號）。（3）預算調(diào)整（財政部批準文號）。（1）統(tǒng)籌結(jié)不一致的情況（2）審計決定（3）預算調(diào)整若上下年銜接數(shù)據(jù)不一致必須在“備注”欄中注明依據(jù)的文號或依據(jù)。必需在年初與上年年末資金差異表中標注。若上下年銜接數(shù)據(jù)不一致財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余、存量資金業(yè)務講解課件2、應與當年決算數(shù)據(jù)一致基本支出

“公共預算財政撥款收入支出決算表”（財決07表）的財政撥款基本支出數(shù)據(jù)。項目支出

“行政事業(yè)類項目收入支出決算表”（財決06-1表）的財政撥款項目支出數(shù)據(jù)。2、應與當年決算數(shù)據(jù)一致基建項目

“基本建設類項目收入支出決算表”（財決06-2表）的財政撥款項目支出數(shù)據(jù)。結(jié)余資金決算中財決06-1、2表的財政撥款結(jié)余數(shù)據(jù)。財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余、存量資金業(yè)務講解課件3、與部門預算保持一致年初預算批復年中調(diào)整的財政撥款追加資金，備注欄注明財政部批準文號。追加資金與年初批復為同一項目，填在一行。3、與部門預算保持一致4.關(guān)于統(tǒng)籌安排的結(jié)余資金填報

★

收到資金填報在“截至上年年底累計結(jié)余資金”欄中?！?/p>

使用資金填報在“當年實際支出—使用以前年度結(jié)余資金”欄中?！?/p>

年末未使用完繼續(xù)使用，填報在“截至

年底累計結(jié)轉(zhuǎn)”欄中。不再使用，按結(jié)余資金規(guī)定填報。4.關(guān)于統(tǒng)籌安排的結(jié)余資金填報5、關(guān)于項目代碼★

按照年初預算批復項目的代碼填報。（唯一性，須一致）★

追加項目的代碼可通過新增產(chǎn)生，應按編制規(guī)則填報。（項目代碼尾號順延即可，部門的總預算軟件中沒有，不用擔心沖突）5、關(guān)于項目代碼★

預算已批復項目追加資金時，不允許新增項目代碼填報，應與已批復項目合并預算數(shù)填報?！?/p>

追加項目的代碼不得占用預算已批復項目代碼。財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余、存量資金業(yè)務講解課件6、關(guān)于基本支出

★

必須全部填報。

★

“人員經(jīng)費”和“日常公用經(jīng)費”分行填報。6、關(guān)于基本支出7、關(guān)于項目支出★

年初或年末一方有余額，就必須填報?！?/p>

注意正確項目起止年份（會導致資金統(tǒng)籌、報表邏輯關(guān)系、后續(xù)存量資金填報）★

基建項目要在“是否建設性資金”欄中標注“是”。注：基建年末無余額，也需選擇。7、關(guān)于項目支出8、關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)原因★

選擇“其他”就須在“備注”欄中說明具體原因?！?/p>

選“追加預算時間較晚”

就須在“備注”欄及文本說明中注明財政部批準文號。（11、12月）8、關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)原因9、報送時間及要求★報送時間爭取與決算一致第一批部直屬各單位農(nóng)墾局離退休干部局機關(guān)服務局（機關(guān)）財會服務中心（機關(guān)）糧農(nóng)代表處第二批中國農(nóng)業(yè)科學院中國水產(chǎn)科學研究院中國熱帶農(nóng)業(yè)科學院

黑龍江省農(nóng)墾總局廣東省農(nóng)墾總局9、報送時間及要求★

報送要求報送內(nèi)容結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金情況表結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金情況說明

年初與年末資金差異表

電子數(shù)據(jù)★報送要求報送內(nèi)容結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金情況表

關(guān)于編制說明

需按基本、項目分別編制。簡單說明工作內(nèi)容，使用以前年度資金情況單獨說明，結(jié)轉(zhuǎn)/結(jié)余原因須詳細說明。例：項目支出-農(nóng)業(yè)業(yè)務培訓經(jīng)費（2050803）上年結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余**萬元。當年預算批復**萬元，其中追加資金**萬元（財政部文號）。本年支出總計**萬元，其中使用以前年度結(jié)轉(zhuǎn)/結(jié)余資金**萬元，年底累計結(jié)轉(zhuǎn)/結(jié)余資金**萬元。本年支出主要用于：一是…；二是…。結(jié)轉(zhuǎn)/結(jié)余原因：一是…；二是…；三是…。

注：請寫實際原因，不要以支出經(jīng)濟分類等內(nèi)容湊數(shù)。財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余、存量資金業(yè)務講解課件需正式文件報送（代文號）

需“A3紙”打印情況表必須加蓋公章單位負責人、財務負責人

、制表人名需簽字需正式文件報送（代文號）二、盤活存量清理統(tǒng)計財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余、存量資金業(yè)務講解課件（一）為什么？（二）是什么？（三）在哪里填，何時報送？（四）區(qū)別在哪里？（五）注意有哪些？

（一）為什么？（一）為什么？背景：國務院辦公廳關(guān)于進一步做好盤活財政存量資金工作的通知

（國辦發(fā)〔2014〕70號）：2014.12.30

國務院對盤活財政存量資金工作高度重視，強調(diào)這是創(chuàng)新宏觀調(diào)控的重要內(nèi)容，對于穩(wěn)增長、惠民生具有重要意義，要求切實提高資金使用效率，充分釋放積極財政政策的有效作用。按照國務院部署和要求，有關(guān)部門在盤活存量方面做了大量工作，提出了具體要求，財政存量資金快速增長的趨勢初步得到遏制。但從近期審計署對中央本級和部分省財政存量資金審計情況來看，各級財政存量資金的數(shù)額依然較大，與盤活存量、用好增量、支持實體經(jīng)濟提質(zhì)增效和促進經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展的要求相比，仍有較大差距，有必要進一步采取措施加以解決。

（一）為什么？（二）是什么？財政部關(guān)于盤活中央部門存量資金的通知（財預[2015]23號）

以下資金清理為結(jié)余資金：

★

2012年及以前年度項目結(jié)轉(zhuǎn)資金（包括基本建設支出和非基本建設支出）。

★

2013年批復的項目支出，兩年未動用的；項目已完成或終止形成的剩余資金；項目結(jié)轉(zhuǎn)資金中不需繼續(xù)使用的部分。

★

2014年批復的項目支出，項目已完成或終止形成的剩余資金；項目結(jié)轉(zhuǎn)資金中不需繼續(xù)使用的部分。

（二）是什么？（三）在哪里填，何時報送？★

在哪里填？

注意在預算軟件的結(jié)余資金模塊中的盤活存量節(jié)點下填寫?！?/p>

何時報送？為有效監(jiān)控存量資金情況，各部門應根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)資金執(zhí)行情況，分季度填報《2015年中央部門結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金X季度執(zhí)行情況統(tǒng)計表》，于每季度結(jié)束后15日內(nèi)報財政部（=2周）。我部要求于每季度結(jié)束后5-6個工作日內(nèi)報（=1周）。（三）在哪里填，何時報送？（四）區(qū)別在哪里？即，與財政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金報表的聯(lián)系和區(qū)別在哪里？★

聯(lián)系：當年第1次填報的清理表的上年結(jié)轉(zhuǎn)/結(jié)余數(shù)，應與財政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金報表一致，一般會自動提取?！?/p>

區(qū)別：1、只反映以前年度剩余資金的執(zhí)行情況，不包含當年預算指標和其執(zhí)行情況。2、分為國庫結(jié)余和非國庫結(jié)余。3、全年可能分5次填報，1次清理表，4次季度執(zhí)行表。（四）區(qū)別在哪里？（五）注意事項有哪些？★

注意認真核對提取過來的預算批復年份。★

分季度填報，前端數(shù)據(jù)自動提??；上報數(shù)據(jù)一定要分季度?！?/p>

注意填報金額為“萬元”。（因無法與其他報表核對）★

上報后修改需行文?！?/p>

紙質(zhì)表格需蓋章?！?/p>

上報前需點擊表內(nèi)數(shù)據(jù)審核和節(jié)點下勾稽關(guān)系審核按鈕。（五）注意事項有哪些？謝謝thankyou謝謝thankyou財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余資金及盤活存量清理統(tǒng)計業(yè)務講解財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余資金及盤活存量清理統(tǒng)計業(yè)務講解主要內(nèi)容：一、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余資金二、盤活存量清理統(tǒng)計主要內(nèi)容：一、財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余資金填報財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余、存量資金業(yè)務講解課件填報范圍：部門年度財政撥款基本支出結(jié)轉(zhuǎn)情況及項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金情況。注意與“財政性”資金概念的區(qū)別。填報范圍：（一）文件依據(jù)（三）填報報表（二）使用軟件（四）結(jié)余資金（五）具體常見問題（一）文件依據(jù)（三）填報報表（二）使用軟件（四）結(jié)余資金（五（一）文件依據(jù)中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法（財預【2010】7號）（一）文件依據(jù)（二）使用軟件所統(tǒng)計年度的中央預算管理系統(tǒng)軟件“結(jié)余資金”管理模塊*必須在打完補丁后，才可以錄入數(shù)據(jù)。注意下發(fā)時間。（二）使用軟件財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余、存量資金業(yè)務講解課件（三）填報報表1.年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金情況表（三張表:基本、項目、需整合）。2.年度內(nèi)財政撥款，資金單位：萬元

（三）填報報表財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余、存量資金業(yè)務講解課件（四）結(jié)余資金1.結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余區(qū)別（填報結(jié)余要準確、慎重）2.清理結(jié)轉(zhuǎn)資金原中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法

第十一條：中央部門結(jié)余資金是指部門預算項目支出結(jié)余資金，對某一預算年度安排的項目支出連續(xù)兩年未使用、或者連續(xù)三年仍未使用完形成的剩余資金，視同結(jié)余資金管理。未廢止但已過時。新《預算法》第四十二條：連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，應當作為結(jié)余資金管理?！埃ㄋ模┙Y(jié)余資金

1、與上年數(shù)據(jù)銜接

一致的情況：

截至上年年底累計數(shù)=

上年年底累計數(shù)（上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余批復表數(shù)）（五）具體常見問題（五）具體常見問題（1）統(tǒng)籌結(jié)余資金，調(diào)入調(diào)出。

不一致的情況（2）審計決定調(diào)整（審計批準文號）。（3）預算調(diào)整（財政部批準文號）。（1）統(tǒng)籌結(jié)不一致的情況（2）審計決定（3）預算調(diào)整若上下年銜接數(shù)據(jù)不一致必須在“備注”欄中注明依據(jù)的文號或依據(jù)。必需在年初與上年年末資金差異表中標注。若上下年銜接數(shù)據(jù)不一致財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余、存量資金業(yè)務講解課件2、應與當年決算數(shù)據(jù)一致基本支出

“公共預算財政撥款收入支出決算表”（財決07表）的財政撥款基本支出數(shù)據(jù)。項目支出

“行政事業(yè)類項目收入支出決算表”（財決06-1表）的財政撥款項目支出數(shù)據(jù)。2、應與當年決算數(shù)據(jù)一致基建項目

“基本建設類項目收入支出決算表”（財決06-2表）的財政撥款項目支出數(shù)據(jù)。結(jié)余資金決算中財決06-1、2表的財政撥款結(jié)余數(shù)據(jù)。財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余、存量資金業(yè)務講解課件3、與部門預算保持一致年初預算批復年中調(diào)整的財政撥款追加資金，備注欄注明財政部批準文號。追加資金與年初批復為同一項目，填在一行。3、與部門預算保持一致4.關(guān)于統(tǒng)籌安排的結(jié)余資金填報

★

收到資金填報在“截至上年年底累計結(jié)余資金”欄中?！?/p>

使用資金填報在“當年實際支出—使用以前年度結(jié)余資金”欄中?！?/p>

年末未使用完繼續(xù)使用，填報在“截至

年底累計結(jié)轉(zhuǎn)”欄中。不再使用，按結(jié)余資金規(guī)定填報。4.關(guān)于統(tǒng)籌安排的結(jié)余資金填報5、關(guān)于項目代碼★

按照年初預算批復項目的代碼填報。（唯一性，須一致）★

追加項目的代碼可通過新增產(chǎn)生，應按編制規(guī)則填報。（項目代碼尾號順延即可，部門的總預算軟件中沒有，不用擔心沖突）5、關(guān)于項目代碼★

預算已批復項目追加資金時，不允許新增項目代碼填報，應與已批復項目合并預算數(shù)填報?！?/p>

追加項目的代碼不得占用預算已批復項目代碼。財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余、存量資金業(yè)務講解課件6、關(guān)于基本支出

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必須全部填報。

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“人員經(jīng)費”和“日常公用經(jīng)費”分行填報。6、關(guān)于基本支出7、關(guān)于項目支出★

年初或年末一方有余額，就必須填報?！?/p>

注意正確項目起止年份（會導致資金統(tǒng)籌、報表邏輯關(guān)系、后續(xù)存量資金填報）★

基建項目要在“是否建設性資金”欄中標注“是”。注：基建年末無余額，也需選擇。7、關(guān)于項目支出8、關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)原因★

選擇“其他”就須在“備注”欄中說明具體原因?！?/p>

選“追加預算時間較晚”

就須在“備注”欄及文本說明中注明財政部批準文號。（11、12月）8、關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)原因9、報送時間及要求★報送時間爭取與決算一致第一批部直屬各單位農(nóng)墾局離退休干部局機關(guān)服務局（機關(guān)）財會服務中心（機關(guān)）糧農(nóng)代表處第二批中國農(nóng)業(yè)科學院中國水產(chǎn)科學研究院中國熱帶農(nóng)業(yè)科學院

黑龍江省農(nóng)墾總局廣東省農(nóng)墾總局9、報送時間及要求★

報送要求報送內(nèi)容結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金情況表結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金情況說明

年初與年末資金差異表

電子數(shù)據(jù)★報送要求報送內(nèi)容結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金情況表

關(guān)于編制說明

需按基本、項目分別編制。簡單說明工作內(nèi)容，使用以前年度資金情況單獨說明，結(jié)轉(zhuǎn)/結(jié)余原因須詳細說明。例：項目支出-農(nóng)業(yè)業(yè)務培訓經(jīng)費（2050803）上年結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余**萬元。當年預算批復**萬元，其中追加資金**萬元（財政部文號）。本年支出總計**萬元，其中使用以前年度結(jié)轉(zhuǎn)/結(jié)余資金**萬元，年底累計結(jié)轉(zhuǎn)/結(jié)余資金**萬元。本年支出主要用于：一是…；二是…。結(jié)轉(zhuǎn)/結(jié)余原因：一是…；二是…；三是…。

注：請寫實際原因，不要以支出經(jīng)濟分類等內(nèi)容湊數(shù)。財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余、存量資金業(yè)務講解課件需正式文件報送（代文號）

需“A3紙”打印情況表必須加蓋公章單位負責人、財務負責人

、制表人名需簽字需正式文件報送（代文號）二、盤活存量清理統(tǒng)計財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余、存量資金業(yè)務講解課件（一）為什么？（二）是什么？（三）在哪里填，何時報送？（四）區(qū)別在哪里？（五）注意有哪些？

（一）為什么？（一）為什么？背景：國務院辦公廳關(guān)于進一步做好盤活財政存量資金工作的通知

（國辦發(fā)〔2014〕70號）：2014.12.30

國務院對盤活財政存量資金工作高度重視，強調(diào)這是創(chuàng)新宏觀調(diào)控的重要內(nèi)容，對于穩(wěn)增長、惠民生具有重要意義，要求切實提高資金使用效率，充分釋放積極財政政策的有效作用。按照國務院部署和要求，有關(guān)部門在盤活存量方面做了大量工作，提出了具體要求，財政存量資金快速增長的趨勢初步得到遏制。但從近期審計署對中央本級和部分省財政存量資金審計情況來看，各級財政存量資金的數(shù)額依然較大，與盤活存量、用好增量、支持實體經(jīng)濟提質(zhì)增效和促進經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展的要求相比，仍有較大差距，有必要進一步采取措施加以解決。

（一）為什么？（二）是什么？財政部關(guān)于盤活中央部門存量資金的通知（財預[2015]23號）

以下資