2022年稅務(wù)師(稅法一)考試題庫(kù)高分預(yù)測(cè)300題有答案(河南省專用)

《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫(kù)

一,單選題(共200題，每題1分，選項(xiàng)中，只有一個(gè)符合題意)

1、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂?xiě)字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】ACP10D3A5G10B2R6F8HU2X9V9Z5O10M1T4ZY4K7B6J10S5G2X82、某外交官購(gòu)置一輛市場(chǎng)價(jià)格30萬(wàn)元的小汽車自用，購(gòu)置時(shí)因符合免稅條件而未繳納車輛購(gòu)置稅。購(gòu)置使用4年后，將其以13萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格是25萬(wàn)元，則張某就該車應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為（）萬(wàn)元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50【答案】ACW7M10O5W7B2L2T1HA7K7R4L8O4C8P9ZH2I1C5Z1H5A1T83、某企業(yè)2021年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設(shè)大氣污染物的稅額標(biāo)準(zhǔn)為每污染當(dāng)量1.5元，該企業(yè)只有一個(gè)排放口。對(duì)應(yīng)污染物的污染當(dāng)量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.48.55

B.46.99

C.42.03

D.55.98【答案】BCL6N1X5U4I6H8S7HO9L9M3K8Y5Q6Z7ZP1K10T5W7Y2Y6K104、某市甲公司是符合條件的享受增值稅期末留抵退稅政策的增值稅一般納稅人。2019年9月甲公司發(fā)生銷項(xiàng)稅額280萬(wàn)元、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額120萬(wàn)元，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅20萬(wàn)元。當(dāng)月申請(qǐng)退還前期期末留抵稅額共計(jì)170萬(wàn)元。則當(dāng)月甲公司應(yīng)繳納城建稅（）萬(wàn)元。

A.12.6

B.1.4

C.0.7

D.0【答案】CCG1W6U7Y6R8R5D6HB8G5C10D6J9F9Z9ZQ8C4O2N8U5M8G75、某汽車貿(mào)易進(jìn)出口公司（小規(guī)模納稅人），2019年6月進(jìn)口2輛小汽車，到岸價(jià)格20萬(wàn)美元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金0.2萬(wàn)美元，當(dāng)月外匯中間價(jià)1美元＝6.8元人民幣，關(guān)稅稅額9萬(wàn)元，小汽車消費(fèi)稅稅率5%，則應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅（）萬(wàn)元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53【答案】ACI3K2Q4X3H5X1B4HG3U3O7Z5Z7P2J10ZR8G2L4M3R4G4T16、某舊機(jī)動(dòng)車交易公司（增值稅一般納稅人）2021年6月收購(gòu)舊機(jī)動(dòng)車50輛，支付收購(gòu)款350萬(wàn)元；銷售舊機(jī)動(dòng)車60輛，取得含稅銷售收入480萬(wàn)元，同時(shí)協(xié)助客戶辦理車輛過(guò)戶手續(xù)，取得收入3萬(wàn)元。2021年6月該舊機(jī)動(dòng)車交易公司應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.2.40

B.4.78

C.9.38

D.70.18【答案】ACB6J1H6W9I9F6Z10HY5R4L5F6S1O9U1ZW4S6G2E9X10Z1H107、甲企業(yè)2021年4月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)4月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000【答案】ACC5R4W10B6Y8P10U8HR5J7C9F4R6X5B4ZW10L2G3D3S4S3R98、2021年3月某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫(xiě)字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入土地時(shí)為取得土地使用權(quán)所支付的金額為2200萬(wàn)元，該寫(xiě)字樓的原值為4000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元，已知該寫(xiě)字樓重置成本5000萬(wàn)元，成新度折扣率為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫(xiě)字樓相關(guān)稅金40萬(wàn)元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

A.1338.00

B.1336.80

C.676.80

D.678.00【答案】CCP1X2E5O4E6Y3R5HV8S3F8N8G9N3N1ZJ5Y4A9W7Z7V4B49、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明,并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，境外修理費(fèi)5萬(wàn)元，修理料件費(fèi)1.2萬(wàn)元;復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)人境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅()萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率10%)

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62【答案】DCX5V1V4W5X5K3W2HT10X2W9D9P1N6J2ZY2W3R3K2G6Q4N510、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2020年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

A.9.60

B.9.85

C.10.15

D.12.36【答案】BCG2C8D4N4E6T2P7HC2D7M2S6P3E2A8ZM9T3V10K8A7V2T611、2021年5月，A市增值稅一般納稅人甲建筑公司在B市提供建筑服務(wù)，選擇一般計(jì)稅方法納稅，取得全部?jī)r(jià)款（含稅）1000萬(wàn)元，將部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司，支付分包款（含稅）200萬(wàn)元。甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。

A.14.68

B.19.42

C.18.35

D.22.02【答案】ACI1Y4A7D10Q6D4N3HV6E2E2J7S6Q8W9ZM5T7Y5Y8N10O4D612、稅法對(duì)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費(fèi)

B.委托方支付加工費(fèi)，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工費(fèi)，受托方以委托方的名義購(gòu)買(mǎi)原料或主要材料

D.委托方支付加工費(fèi)，受托方購(gòu)買(mǎi)原料或主要材料再賣(mài)給委托方進(jìn)行加工【答案】ACQ1X3E4X8I8P7M4HP7F4Q3Z8A9H4L2ZN3A10A10C7X8I2K113、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自產(chǎn)原油1000噸，取得含稅收入2260萬(wàn)元，同時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取賠償金3.39萬(wàn)元，儲(chǔ)備費(fèi)2.26萬(wàn)元。支付運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，原油資源稅稅率6%，該油田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。

A.120.00

B.120.25

C.140.75

D.120.30【答案】DCM1Z10F10F6J3E5V9HS8Z9H3T1A8D10L8ZU6K3S2L10K9Q8U814、以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的是（）。

A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

C.實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，退還的增值稅期末留抵稅額不得在城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)中扣除

D.由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位，按受托方所在地適用的稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】DCT8T8X3F6Y8S2A10HJ6D8N6N5W9B4Z9ZU8F5B10K4E10R9B715、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡(jiǎn)稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項(xiàng)目所在地發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

A.1474.53

B.1680.74

C.2252.74

D.1966.74【答案】BCY10H10Y5Y8M7K2K3HY10Z6F5Z2L3R4G10ZG9X6C6M10L8M9V816、根據(jù)煙葉稅法的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于煙葉稅征收管理的表述中，不正確的是（）。

A.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)日

B.煙葉稅的稅率為20%

C.納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅【答案】CCF7Q1B1F9Z10M8E4HP5J9G2Z5D3B5N10ZY9Y6V4Z7Z4N10Z717、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具的規(guī)定中，正確的有（）。

A.個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，可以按3%向服務(wù)接受方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票

C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅

D.納稅人提供人力資源外包服務(wù)，向委托方收取并代為發(fā)放的工資、代繳的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票【答案】BCV2Z6P1C6A9R3K10HJ7O4I3S1N7Z5C6ZA7G2J5K3W5W2P218、2020年4月1日某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)格為20萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率40%，消費(fèi)稅稅率15%。從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，保險(xiǎn)費(fèi)率為3‰，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元。海關(guān)于2020年4月4日填發(fā)稅款繳款書(shū)，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說(shuō)法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬(wàn)元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬(wàn)元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬(wàn)元【答案】DCH2H9R5Q3K7D6N6HM2S6H9N8V2F2V5ZQ6B10Q5R5V9S7V1019、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

A.60

B.54

C.45

D.37.8【答案】BCL7O7P10X1P3D10G3HN7W4T4E4V9T1I5ZE1B5N2Y6S2L8A520、納稅人轉(zhuǎn)讓因同時(shí)實(shí)施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票上市首日開(kāi)盤(pán)價(jià)為買(mǎi)入價(jià)，按照（）繳納增值稅。

A.貸款服務(wù)

B.直接收費(fèi)金融服務(wù)

C.金融商品轉(zhuǎn)讓

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)【答案】CCF4O4X6B2M6S3V8HB5S5Q10B9M6V1P1ZQ5Q7D1A9Y1V5B1021、某鐵礦開(kāi)采企業(yè)2021年9月開(kāi)采鐵礦石原礦10000噸，對(duì)外銷售鐵礦石原礦2000噸，取得不含稅收入140萬(wàn)元；將3000噸用于選礦加工，當(dāng)月銷售選礦500噸，取得不含稅收入100萬(wàn)元；將其中1000噸選礦移送加工鐵錠，當(dāng)月該企業(yè)未對(duì)外銷售鐵錠。該省鐵礦石原礦稅率3.5％，鐵礦石選礦稅率3％。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。

A.24.5

B.20.15

C.17.15

D.13.9【答案】DCL7N7K8S4C1H2T1HB10N1P10K3F1F9W8ZY6A5N7H2K7L2B622、根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定辦法的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）。

A.扣除率為購(gòu)進(jìn)貨物的適用稅率

B.耗用率由試點(diǎn)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核定

C.核定扣除的納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點(diǎn)范圍【答案】BCR1F6E3M7D1A3X2HH5O1H6W4Y7J1M9ZH9X2L1F10Z5Z9R723、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.各級(jí)工會(huì)組織收取的會(huì)費(fèi)，不繳納增值稅

B.存款利息，不繳納增值稅

C.金融商品持有期非保本收益，不繳納增值稅

D.單位取得的與銷售收入或數(shù)量直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼，不繳納增值稅【答案】DCL1A8R5O7O4X8E7HJ10J4V5C8I5D1U6ZD9W8Y10W8R3U10G624、下列各項(xiàng)中，不屬于免征車輛購(gòu)置稅的是（）。

A.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛

B.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛

C.購(gòu)進(jìn)自用的自卸式垃圾車

D.中國(guó)人民解放軍列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛【答案】CCD1C3V6Y5H9X9W7HB6P6Q7N2N1I4L4ZT5M1V2H2Y5C8D725、生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.乙企業(yè)是消費(fèi)稅的納稅人

B.甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅18萬(wàn)元

C.甲企業(yè)應(yīng)按照銷售自產(chǎn)貨物繳納消費(fèi)稅

D.乙企業(yè)收回白酒后自行申報(bào)繳納消費(fèi)稅【答案】CCB7V6A7E7T7H4W2HS1C4K2R9S6K3X10ZY10H8V2Z10V1Z4J426、有關(guān)海南離島免稅政策，下列說(shuō)法不正確的有（）。

A.離島旅客每年每人免稅購(gòu)物額度為10萬(wàn)元人民幣，不限次數(shù)

B.自2020年11月1日起,海南離島免稅店銷售離島免稅商品，免征增值稅和消費(fèi)稅

C.離島免稅店銷售非離島免稅商品，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅

D.離島免稅店銷售離島免稅商品可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票【答案】DCS6K2Q4G4D5I4Q5HJ4B2R8S7J4J1Z9ZD5O6H2I10Q8L4X227、利血平具有

A.降壓

B.抗腫瘤

C.抗菌

D.鎮(zhèn)痛

E.平喘【答案】ACL1H1U8S7L8H4V2HB7V9B4L9I1B9Y8ZQ2P1Z1R3U1K4Q628、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價(jià)款3000萬(wàn)元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。

A.775.83

B.1255.31

C.1104.44

D.1157.96【答案】BCW10I9H2O2E5Q8A9HK6R9J1I2B3I6G1ZS4B3B1O2I2N3A429、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.221.6

B.207.2

C.209.6

D.185.6【答案】BCJ1M10B10M3H6H6F1HP4S7T10R8Z2R2I7ZC7X1F1N4S1T10D730、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)2019年4月被查補(bǔ)增值稅30000元，消費(fèi)稅50000元，土地增值稅40000元，房產(chǎn)稅10000元，企業(yè)所得稅70000元，被加收滯納金6500元，被處罰款5000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）元。

A.4575

B.5600

C.4000

D.6000【答案】CCM5K9J10D7R5Z5I9HX6D1O10E3D7Z9I3ZW2F2G4U7L6B8A631、2021年6月，某旅游開(kāi)發(fā)有限公司（一般納稅人）經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所取得旅游景點(diǎn)門(mén)票含稅收入450萬(wàn)元；在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)旅游觀光電瓶車取得含稅收入68萬(wàn)元，支付不含稅維修費(fèi)6萬(wàn)元并取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。該公司上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.25.9

B.28.54

C.30.72

D.31.08【答案】BCC7I9V7F2O4G10Y9HN10G2O3Q3K5Q3A2ZT10D9V3B1U10Z7R332、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，一季度買(mǎi)入A上市公司股票，買(mǎi)入價(jià)280萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬(wàn)元。當(dāng)期賣(mài)出其中的50%，發(fā)生買(mǎi)賣(mài)負(fù)差10萬(wàn)元。同年二季度，賣(mài)出剩余的50%，賣(mài)出價(jià)200萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬(wàn)元，印花稅0.2萬(wàn)元。該企業(yè)二季度應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCR4T4W4M7O8F3S3HM5O7W9L4M3N3X7ZY1G1K2P2P5P4K133、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

A.145.17

B.146.63

C.297.56

D.265.40【答案】ACJ7F1N2F1E7I4T7HM5X7Q7T3Z7D3C7ZI2L8Q3L1K2H9L734、體內(nèi)代謝產(chǎn)生活性物質(zhì)的前藥

A.甲基多巴

B.硝酸異山梨酯

C.氯貝丁酯

D.洛伐他汀

E.鹽酸地爾硫【答案】DCX6H9I7A4P1F7D8HX5H6R1Q3W5J1O4ZY9T7T1G2W10M10F235、某能源公司2020年10月開(kāi)采地?zé)?0萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售8萬(wàn)立方米，合同約定10月收取總價(jià)款的50%，11月收取總價(jià)款的50%。該能源公司10月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。（地?zé)豳Y源稅稅率為每立方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200【答案】ACE9S5P5Q1G1E8Y10HF3K7C10G6D8M2A6ZK8Y1B3D7O8O3W736、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費(fèi)稅稅率為15％，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0

B.1.2

C.2.38

D.5.7【答案】BCO7D10S5G2L1P9T7HO5P10P5Q9J2V5H1ZF10X9K7X7I1F1F837、下列關(guān)于一般納稅人按簡(jiǎn)易方法計(jì)稅的規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.一般納稅人提供的鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅

B.非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)等，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅

C.法人機(jī)構(gòu)在縣（縣級(jí)市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅

D.一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅【答案】ACW10N4E2S7H10H9F8HE3J3J3K10P10A9B5ZS4P8K7G5P8L3V938、根據(jù)規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進(jìn)口車輛用于銷售的商業(yè)企業(yè)

B.應(yīng)稅車輛的購(gòu)買(mǎi)使用者

C.免稅車輛的受贈(zèng)使用者

D.應(yīng)稅車輛的進(jìn)口使用者【答案】ACF1I5I5A10Z8Z2F8HE7N4H3X1Y4Z10E2ZP1L2C2Z1J3T7K339、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.違約金

B.符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費(fèi)

C.增值稅銷項(xiàng)稅額

D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金【答案】ACX3C4F5C9G2F10B4HT8N5E5T9J9Q2J3ZZ4H7A6R1J6I3G940、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2010年8月銷售啤酒取得銷售額800萬(wàn)元，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金234萬(wàn)元;本月逾期未退還包裝物押金58.5萬(wàn)元。2010年8月該啤酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

A.116.24

B.136.00

C.144.50

D.145.95【答案】CCP9X6T8Q6L8X4D5HS4A5S10M5I4U9K6ZN8L9C6U9E10Z2G841、下列有關(guān)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口消費(fèi)品的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)為消費(fèi)稅的納稅人

B.單次交易限值為人民幣5000元，個(gè)人年度交易限值為人民幣20000元

C.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0；進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅.消費(fèi)稅暫按法定應(yīng)納稅額的80%征收

D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額【答案】DCN8L6Y1T7E8K7Q10HE4X9T10F9H10F5W6ZU4O7P6K3W1V5S242、下列關(guān)于增值稅減免稅的表述，不正確的是（）。

A.納稅人采取“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，免征增值稅

C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備，免征增值稅

D.其他個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品，免征增值稅【答案】BCR1L6P1J4B7J3R4HP3V2V10E1I2N8T7ZR5A2X7L3R3G10V243、某企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)2018年4月直接向河流排放總鉛5000千克，已知總鉛污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)其所在省公布的環(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量4元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.800000

B.500000

C.824000

D.850000【答案】ACY3V9E4M5G8H7I8HX5X8H4T8Z6A4I9ZZ3I2N8W9Z8X8E744、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17【答案】CCO9U9U2L6Z1C3S5HI3P6L4M2R10Z5L8ZQ3X2M6B10D7B5Z945、亞硝酸鈉法所用的指示液是

A.結(jié)晶紫

B.碘化鉀-淀粉

C.熒光黃

D.酚酞

E.鄰二氮菲【答案】BCV10R8C9C8J4P6L7HY1D4F1H2H10J3R4ZL2K7U6V9L4J6U546、（2014年）納稅人購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)稅車輛，繳納車輛購(gòu)置稅的期限是購(gòu)買(mǎi)之日起（）日內(nèi)。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】DCP10D2L3P7O6L9X4HW6Z3Z9A3O9L4U5ZS7X2Y8M8V4N8E347、（2018年真題）下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B.銷售代銷貨物取得的收入

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)

D.銷售機(jī)器設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)取得的安裝費(fèi)【答案】ACM7H7Q7J5Q8R4K7HZ5L5U10V1R9F6T2ZR1A4D1B9G10Y4I348、2021年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)的房產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司提供的資料如下：

A.13434.80

B.16980.2

C.20045

D.28481【答案】CCC1E5F9E9F10Q5D2HI5W6A8R10R10T6Z1ZC3U5W3Q3N9O2B1049、某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，價(jià)款30萬(wàn)元（折合人民幣，下同），運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，報(bào)關(guān)后發(fā)現(xiàn)其中的20%有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題并將其退貨，賣(mài)方為了補(bǔ)償該企業(yè)，發(fā)送價(jià)值6.2萬(wàn)元（其中運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)0.2萬(wàn)元）的無(wú)代價(jià)抵償物。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%，則該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）萬(wàn)元。

A.1.86

B.7.44

C.9.3

D.11.16【答案】CCZ3C9A6P4N1W9N8HS6Y4A8O5D4R5F7ZY3C10V7A5L4V8A750、下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅稅目的說(shuō)法，正確的是()。

A.出租土地使用權(quán)適用"轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)"稅目

B.出租包裝物適用"服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)"稅目

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)適用"服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)"稅目

D.銷售貨物時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝物租金適用"服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)"稅目【答案】BCE1K3B8E8Y6R5N6HC9P6T4Q6O1U10K7ZV8W10O5U10C4V6J551、（2020年真題）關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

B.應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計(jì)稅依據(jù)

D.應(yīng)稅大氣污染物排放量為計(jì)稅依據(jù)【答案】BCU4I3R10Z5E9Y4E10HG1P2R8S10D1G1N1ZO3V9J8T3Y10H2V1052、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開(kāi)采原油過(guò)程中同時(shí)開(kāi)采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.845.00

B.808.30

C.849.77

D.901.61【答案】BCK4N1P4Y9R1M4I8HQ8I5O6A7U2Q7C1ZF10C9P1N2J10J4K953、（2018年）下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。

A.個(gè)人銷售商鋪

B.因國(guó)家建設(shè)需要而被政府收回房地產(chǎn)

C.因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

D.企業(yè)資產(chǎn)整合過(guò)程中涉及房地產(chǎn)過(guò)戶【答案】ACO3X2C5B7I2C8V5HX5W8B10N3G4V6W8ZM7E8L2G4N5A9Z754、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）

A.因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購(gòu)進(jìn)同時(shí)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購(gòu)進(jìn)的同時(shí)用于集體福利和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的不動(dòng)產(chǎn)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】DCD7H7Y3P3Q10F4E6HQ6G2C8C8J10V1V6ZN1L2X3D1W6X3P1055、病原菌侵入血流大量繁殖，并產(chǎn)生毒性物質(zhì)引起全身嚴(yán)重中毒癥狀稱為

A.菌血癥

B.敗血癥

C.毒血癥

D.膿毒血癥

E.菌群失調(diào)癥【答案】BCM8Z4X7D3K2D7D2HP2L7K6G4Q9H5I10ZR6N2P6X4R1J5T956、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年5月收購(gòu)煙葉2000公斤，合計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款30萬(wàn)元，則煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額為（）萬(wàn)元。

A.30.00

B.33.00

C.6.60

D.6.00【答案】BCC10A7P1V2Y4X1Y8HZ7M9H7H8G8K9B10ZZ5J6M10K9C3A2T957、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年4月向某商場(chǎng)銷售由高檔化妝品和普通洗發(fā)水組成的成套產(chǎn)品360套，取得不含稅收入240萬(wàn)元，其中高檔化妝品收入200萬(wàn)元，普通洗發(fā)水收入40萬(wàn)元。將一批新研制的高檔香水作為試用品贈(zèng)送給消費(fèi)者使用，該批高檔香水的成本為2萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為5%，市場(chǎng)沒(méi)有同類高檔香水的銷售價(jià)格。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.60.63

B.72.63

C.72.9

D.36.37【答案】DCS6I5H8H5M4A2L7HM8F4A7U9D2D5H2ZQ5V3C3N5X9P3M358、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

A.254.4

B.264.9

C.270.5

D.249.9【答案】DCM10D10R3H6M9H4Q8HT3X4O5T7D1U6C8ZT10C6G8N9G7J10Q959、甲實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.19.39

B.19.11

C.21.51

D.19.21【答案】DCE5D7C8J9H2K5L8HX3W4A3D7R6D5E5ZD2W6D6F5J4R10L1060、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

A.22250.00

B.15650.00

C.13450.00

D.10250.00【答案】CCZ7M1Z4J8A10Z5U9HY1Z10J6B1C4Z5I5ZX2W1P1X3W3H4E961、在計(jì)算土地增值稅時(shí)，如果不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龅捻?xiàng)目，允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用，按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和，在（）以內(nèi)計(jì)算扣除。

A.6%

B.8%

C.10%

D.5%【答案】CCV6V5D2C4D4V2X3HK2N5G2T5L10W4N5ZU6J10E5A10I8C5I362、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的表述中，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體

B.納稅主體主要是指法人

C.按納稅主體在民法中身份的不同劃分，納稅主體可以分為居民納稅人.非居民納稅人

D.不同種類的納稅主體，在稅收法律關(guān)系中享受的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)相同【答案】ACQ7C1A3N7V2W7R1HL8S2I9J8Q2I6M4ZH7G1P4X10F4M7B963、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的是（）。

A.貯存固體廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的某化工生產(chǎn)企業(yè)

B.達(dá)到省級(jí)人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的某畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)

C.在我國(guó)領(lǐng)海從事海洋石油開(kāi)發(fā)并直接向環(huán)境排放大氣污染物的某企業(yè)

D.貨車?guó)Q笛產(chǎn)生交通噪聲的運(yùn)輸企業(yè)【答案】DCQ7Z5Q6F10R6I2S5HO9E4Y1F1E3X9W3ZQ7E1R6P10X9A8F1064、對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，下列處理正確的是（）。

A.作為加計(jì)扣除20%的基數(shù)

B.不計(jì)入收入同時(shí)也不作為扣除項(xiàng)目扣除

C.只計(jì)入收入計(jì)稅不作為扣除項(xiàng)目扣除

D.不計(jì)入收入只作為扣除項(xiàng)目扣除，但不作為加計(jì)扣除20%的基數(shù)【答案】BCH9S4W9Y3C4O9W4HJ4F7A9S5Y8S5G8ZG10A1E7P4Y3P9R865、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策表述不正確的是（）。

A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元

B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅

C.購(gòu)買(mǎi)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人

D.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)免征增值稅和消費(fèi)稅【答案】DCZ9U3W1P9C9I4E6HV10R6J4X6I4Y7I10ZK9F7A2D2M6J1A766、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)納稅人，2021年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品80噸，直接對(duì)外銷售60噸。該批農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)為每噸5萬(wàn)元，損耗率5%，則當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.28.42

B.26.07

C.34.77

D.28.71【答案】BCS4M3S6L9N6G10Z1HZ2L10G6L3R5I3X2ZE10D3S4W4T10V2Q467、下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法的特征，表述不正確的是（）。

A.稅收?qǐng)?zhí)法是具體行政行為

B.稅收?qǐng)?zhí)法具有效力先定性

C.稅收?qǐng)?zhí)法具有單方意志性和法律強(qiáng)制力

D.稅收?qǐng)?zhí)法具有被動(dòng)性【答案】DCP1P7G6W2S9O10A8HB7Z4H4P4X2I10R6ZV1V5G1Q2Q7K7F168、下列各項(xiàng)中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格構(gòu)成項(xiàng)目的是（）。

A.委托方支付的加工費(fèi)用

B.受托方提供加工勞務(wù)的增值稅

C.受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本

D.委托方提供加工材料的實(shí)際成本【答案】BCK5Y1T8H9H1S8D6HY10X8X8X10Y5W2D1ZF9T4M9U6X9K7T769、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.4.55

B.3.07

C.4.04

D.0【答案】BCQ4J4T1X4R6M2L10HN3D3T9U2H2S7A9ZZ1Q9E5Q1V3V10Y1070、下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。

A.納稅人銷售林木并提供林木管護(hù)服務(wù)

B.電信單位銷售移動(dòng)電話并提供電信服務(wù)

C.其他個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品

D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時(shí)收取軟件安裝費(fèi)【答案】CCU6P2H6M1V1I1W6HI10H3A10D3N8W1X10ZE4V10A4W5V10T2Z671、某企業(yè)2020年12月進(jìn)口小型機(jī)器一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬(wàn)元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用0.2萬(wàn)元（有增值稅專用發(fā)票）。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。

A.23.40

B.19.50

C.23.43

D.30.00【答案】ACR10J10K2Y4K4W4B10HO3E9G10D10N6O3I6ZL7I7A3A10U4Q9W472、從受贈(zèng)方式取得自用應(yīng)稅車輛時(shí)無(wú)法提供相關(guān)憑證，繳納車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格是參照同類車輛的（）。

A.市場(chǎng)最高交易價(jià)格

B.市場(chǎng)最低交易價(jià)格

C.市場(chǎng)平均交易價(jià)格

D.生產(chǎn)企業(yè)成本價(jià)格【答案】CCT5A5L8I9H3U3Z8HN8Q10R10C9R5J6I6ZH6L6L3X4P4X8W873、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，以1個(gè)季度為納稅期限，2020年第二季度發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.402.43

B.758.17

C.1014.43

D.1184.24【答案】ACO9X5Z9P6Y2Z2B7HY1R1W10Q5B10F3R9ZN6U4H9J2S5C4R574、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2020年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

A.9.60

B.9.85

C.10.15

D.12.36【答案】BCE10H6H1J1B6C3V3HB5A9C4Q3Y7O3S9ZW2F5K4G9M8H9F775、對(duì)下列增值稅應(yīng)納稅行為計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，按照全額確定銷售額的是（）。

A.貸款服務(wù)

B.一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)

C.金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)

D.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)【答案】ACW4N3E10Q3I2X10L7HN9G8C6X2X9Z6D6ZT4D5N3G2O9R10J876、某礦山開(kāi)采企業(yè)在開(kāi)采鋅礦過(guò)程中伴采錳礦石。2009年7月開(kāi)采鋅礦石400萬(wàn)噸、錳礦石15萬(wàn)噸。本月銷售提煉的錳精礦40萬(wàn)噸，選礦比為20%;銷售鋅錳礦石原礦300萬(wàn)噸，鋅礦石和錳礦銷售時(shí)未分別核算。該礦山2009年7月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。(該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10元/噸，錳礦2元/噸)

A.3030

B.3400

C.4030

D.6030【答案】BCO9G7E2U9A7K4N4HE10V9Y1P9B8L4H2ZD10M6K1S1E1D7I877、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.221.6

B.207.2

C.209.6

D.185.6【答案】BCS5H6Q5K3B4L5M1HX9W9H6D6F7Z10U10ZM5U3M2B10S3C2Y278、對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列表述正確的是（）。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用不得扣除

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費(fèi)用，可以扣除

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】DCX1G9C1N4C1F4J4HH8V5U3J2K9L5Q6ZQ3K1Q3V1J6R10L879、（2020年真題）某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月取得跨縣市建筑工程勞務(wù)款1500萬(wàn)元（含稅）；支付分包工程款600萬(wàn)元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項(xiàng)目選用一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅是（）萬(wàn)元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51【答案】DCO2L7X3M6T10A9S10HM10B4S7G7P5H2H10ZA4N5D7H4F2P5M580、關(guān)于試點(diǎn)納稅人農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品及應(yīng)稅服務(wù)不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

B.進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍包括以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精，植物油

C.農(nóng)產(chǎn)品指的是初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

D.投入產(chǎn)出法是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除方法之一【答案】ACW5D4J2V2V6Z9Y10HE10B1T4M9O5C6A10ZH4K1W5K3B3Q8P881、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

A.975.69

B.1156.32

C.1095.26

D.1342.45【答案】DCI7N5E3X2M2Q8F9HL4V6S1Z4L6L1O3ZH5C4L10D10W10L6S1082、下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）。

A.將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬的

B.由雙方合作建房后分房自用的

C.因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)

D.以房地產(chǎn)作價(jià)入股投資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的【答案】DCM6D10C3Y4C2F5D8HQ4F1S2D5M3D4W10ZU3B2V10O6R5H1V683、某煤礦開(kāi)采企業(yè)為一般納稅人，2020年12月銷售原煤30萬(wàn)噸，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額9000萬(wàn)元，另領(lǐng)用原煤5萬(wàn)噸用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤最高不含稅售價(jià)為400元/噸，平均不含稅售價(jià)310元/噸（不含增值稅），當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)匾?guī)定煤炭資源稅稅率10%）

A.1050

B.900

C.1100

D.1055【答案】DCQ8N9Y6D3O6F9F5HP5I4Y2X10J7W8Y3ZX6C5N2F7Y4V7J484、2018年5月，某設(shè)計(jì)公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得含稅收入3萬(wàn)元；銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬(wàn)元。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。（本題不考慮小微企業(yè)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元免征增值稅）

A.0.09

B.0.11

C.0.12

D.0.20【答案】BCP4B10T1J8V9I9K5HD5R1X5E8D10Z3H3ZU1F7G1C3S3O7X885、某首飾商城為增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

A.2.12

B.2.65

C.3.10

D.4.78【答案】ACC6W2N3F8H9O7F1HF4D7B8R9R7P6A9ZX5K1Y7B3I5N1E586、（2020年真題）金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù)，增值稅計(jì)稅銷售額是（）。

A.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.結(jié)息當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計(jì)入下期銷售額【答案】CCC8A3L10I1A4W6A4HJ9W6S5I8C1M7D3ZD5X2R10M6F4O9E587、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.1.05

B.1.14

C.1.67

D.1.30【答案】BCO8R1S4Z7Q2K9S2HT6S1C3E7X2I1N9ZC2J8A8N7E7X9J888、（2002年）在稅收分配活動(dòng)中，稅法的調(diào)整對(duì)象是（）。

A.稅收分配關(guān)系

B.經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C.稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系

D.稅收征納關(guān)系【答案】CCH2C10B3U4X3Y1N9HN2C9T2C5K1N10S6ZY10S10S9W8N5E4R989、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0.65

B.0.49

C.0.80

D.0【答案】BCS3S2L5K9B2Z5X5HU4F7R3X7G5X6L10ZN3O5J6E2C10A1S890、下列關(guān)于關(guān)稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。

A.原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物適用普通稅率

B.適用最惠國(guó)稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率

C.適用協(xié)定稅率、特惠稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從高適用稅率

D.適用普通稅率的進(jìn)口貨物，不適用暫定稅率【答案】CCY4N6H4Z8X4P10C9HS2Y8E2O2U10W2Y5ZR7Y10Y7C6V1C10Q791、某企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當(dāng)量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為8元每污染物當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）萬(wàn)元。

A.800

B.40

C.400

D.200【答案】CCK5X7P2N6W7V6I9HJ4U10W3V10B10H5W8ZP2J2D8K7D2U5O292、下列增值稅一般納稅人（非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的相關(guān)處理中，錯(cuò)誤的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓自建的不動(dòng)產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除建造過(guò)程中發(fā)生的全部支出后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

B.轉(zhuǎn)讓自建的不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

C.轉(zhuǎn)讓外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

D.轉(zhuǎn)讓外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅【答案】ACR9D8U7K6O3T7S1HN8X1E5Z3J6H8O2ZB5K4B4C10L6V3Q893、某境外旅客2021年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購(gòu)買(mǎi)了一件瓷器，價(jià)稅合計(jì)金額2260元，取得退稅商店開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請(qǐng)單，發(fā)票注明稅率13%。2021年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅（）元。（退稅率為11%）

A.200.00

B.260.00

C.248.60

D.223.96【答案】CCR4X8L10V5L4F8J9HP4R9Y8F8P7Q1C3ZT1D6N7F8C5F6A294、某外貿(mào)公司2021年2月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購(gòu)入一批高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅5.2萬(wàn)元，支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，當(dāng)月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷售收入60萬(wàn)元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（增值稅出口退稅率13%，消費(fèi)稅稅率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80【答案】BCE4B10W4P1B5M4K3HV2N8C6B2K4M3X1ZI10M3N7L8L6C8E895、一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生下列情況，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A.用于分配給股東

B.用于對(duì)外投資

C.發(fā)生正常損失

D.用于集體福利【答案】DCD3L4T6O5P1O2T8HI4U3I5O7U2Q2U6ZL1Q9K6V10N8A4X296、位于市區(qū)的某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.5.84

B.8.30

C.9.17

D.9.41【答案】DCY3B7R1Q8C10X1D3HL3I10W2A1L7J2K2ZZ10T8W8F4I8B8R297、張某在天津市有兩套閑置住房，A住房于2015年1月購(gòu)入，購(gòu)買(mǎi)房屋價(jià)款為100萬(wàn)元；B住房于2018年3月購(gòu)入，購(gòu)買(mǎi)房屋價(jià)款為300萬(wàn)元。2019年12月張某將上述住房轉(zhuǎn)讓，A住房取得收入300萬(wàn)元、B住房取得收入500萬(wàn)元。則張某應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.38.10

B.19.05

C.9.52

D.23.81【答案】DCD9U8H3G4A1X9B3HS8N5P9E1Z1G2F3ZV8D5K8H8A10M4Z898、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00【答案】CCS7H9G5W9N9O8G6HU7X8C9Q1D3L7G8ZO6W4T10H10P1A9Q1099、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A.張某出租自己的閑置住房

B.張某繼承父親的房屋

C.張某轉(zhuǎn)讓一間商鋪

D.張某將自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期間【答案】CCI5N1P5X2G1O7M5HX7B5N5U8R10L7H5ZC9Q8A2D1P3I3S4100、城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。

A.地區(qū)差別比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.產(chǎn)品比例稅率

D.有幅度的比率稅率【答案】ACM7B9R6J2R7N9U9HQ2B10D5R1I3V2M1ZO2J9U2F2W2Y5C2101、某煤礦企業(yè)2021年2月外購(gòu)選煤一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款200萬(wàn)元。將外購(gòu)選煤和自采原煤加工的選煤混合后銷售，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價(jià)款290萬(wàn)元；當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定，選煤資源稅稅率為2%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.1.8

B.4

C.5.8

D.9.8【答案】ACJ10E5H10Q3G4F2I9HG3K8Q6A1X3O2U3ZS8Z8L8U2L7W7Q6102、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于不征收增值稅的是（）。

A.支付機(jī)構(gòu)因發(fā)行多用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)

B.提供的礦產(chǎn)資源開(kāi)采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)

D.存款利息【答案】DCI3M10H4M9X9J1M7HA4R1N3C2D7V10H1ZN3N5A2J10Q9E10S10103、地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2010年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬(wàn)元，同時(shí)補(bǔ)交上一年度增值稅10萬(wàn)元及相應(yīng)的滯納金1.595萬(wàn)元、罰款20萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬(wàn)元。

A.5.50

B.7.00

C.7.70

D.9.17【答案】CCW7Q2J9N1L4J7H8HZ2R7Z8C6P6T2T8ZK3D8S1X9D7S9X5104、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.10.13

B.10.63

C.6.80

D.0【答案】BCC4C9S7A2S10S3M8HG10M1A6A3W9X9P10ZN8E7O9B3Z1V3G6105、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開(kāi)發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照（）預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

A.5％

B.3％

C.2％

D.1％【答案】BCN9W10Z10X10X4X6F7HG2B4Q1V5R10D1S1ZF6A3U7S4O5T7G6106、根據(jù)我國(guó)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國(guó)現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率是（）。

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.超率累進(jìn)稅率【答案】DCM10T4F7J6N10U1Y3HC8X3U1U8L7M2V5ZQ8G4G1N5N9N7T2107、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】CCC8Y2L3O1K2M4N8HV9R3K10H10W1D8D1ZA2M3D3X9G1Q6K6108、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年7月從某果園收購(gòu)荔枝一批，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明收購(gòu)價(jià)款為88萬(wàn)元，該批荔枝已全部被領(lǐng)用生產(chǎn)荔枝罐頭。該果汁廠7月份收購(gòu)荔枝可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.8.80

B.17.15

C.13.73

D.11.44【答案】ACN6Y1L7U5R8Z1R3HD9K3G4S2O7Q1N6ZJ2I9Y6U4K10V1X7109、關(guān)于車輛購(gòu)置稅，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.電動(dòng)摩托車應(yīng)當(dāng)計(jì)征車輛購(gòu)置稅

B.地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛不屬于車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅車輛

C.購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括增值稅

D.進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格不包括消費(fèi)稅【答案】BCG5L2K9S3M7S9H1HW5K6N6S3U4P10X10ZP4U4D6E6P7E4W10110、下列關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的金額進(jìn)行扣除

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的銷售費(fèi)用應(yīng)按照賬載金額進(jìn)行扣除

C.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除

D.加罰的利息不允許扣除【答案】BCQ7L9K4W7K1K6V5HX5D8A9M10X7C5Q5ZS10B7X2F8S2S1H9111、假定市區(qū)某生產(chǎn)企業(yè)2019年6月自營(yíng)出口外銷產(chǎn)品300萬(wàn)元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品2000萬(wàn)元人民幣，貨物稅率13%，出口退稅率10%。當(dāng)期購(gòu)進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬(wàn)元。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納城建稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73【答案】DCE5S2T4U6N1Q10B6HU3V1S10U5T4L6I8ZE5X10J7U1B4J3J2112、2010年10月某煤礦開(kāi)采原煤400萬(wàn)噸，銷售240萬(wàn)噸;將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤48萬(wàn)噸，銷售選煤30萬(wàn)噸，選煤綜合回收率30%。原煤資源稅稅額5元/噸。2010年10月該煤礦應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。

A.1700

B.1850

C.2000

D.2150【答案】ACG5W6A7X4U4H4E1HQ3D4D4V2W5N10G2ZM8G9V4W2D1A3K5113、某貨運(yùn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅業(yè)務(wù)均選用按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，2018年7月提供運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入70萬(wàn)元，提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得不含稅收入15萬(wàn)元，出租停車場(chǎng)取得租金16萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)管理用備件和辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為12萬(wàn)元，支付運(yùn)輸工具.修理費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬(wàn)元，假定當(dāng)月取得的票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該貨運(yùn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

A.5.01

B.3.16

C.4.38

D.3.95【答案】CCT1F8M10Y5L2E8N9HO4A3E1Y10C1P4J5ZU9O9A6J10O10B3Z3114、某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅納稅人，2019年4月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）元。

A.94056.92

B.53169.80

C.95258.12

D.64152.04【答案】BCV8R8B3L8X2S3S8HE4E6J9P10Y8B2H1ZY8W4G9V7W2Q2F10115、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。

A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國(guó)家

B.稅收法律關(guān)系體現(xiàn)征納雙方意志

C.稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件

D.稅收法律關(guān)系的客體是指主體享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)【答案】CCD4O3A6C7D1U6R10HK1R1H6L4Z9M6Y9ZD7X8S10M7S10W6R5116、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

A.1915.64

B.1899.14

C.1914.24

D.1910.69【答案】ACR9Y3W2E3G4I2K6HD6D1A4Z9U2D4N7ZY6R6F4B5A2N1D9117、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量扣除已納消費(fèi)稅的是（）。

A.以外購(gòu)的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子

B.以外購(gòu)的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

C.以外購(gòu)的已稅電池為原料生產(chǎn)的電池

D.以外購(gòu)的已稅低純度白酒為原料生產(chǎn)的糧食白酒【答案】ACV4U3W9D7D9O4N9HO9S7V8X2F4N7S7ZJ3D9X3U2Z2X9X9118、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.1170

B.1209

C.12870

D.12909【答案】CCI1R5V9X3O4J1L7HV8Z10Z3S9N4N5X9ZL3M5D2V9S5D10I8119、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.11739

B.12870

C.12909

D.11700【答案】BCS2I10Z10Y5C6P10E10HM3T8P2L10T4Y4N6ZT7W3N10P5S5P3N8120、出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，適用（）實(shí)施的稅率。

A.啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日

B.裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)出境之日

C.指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日

D.裝載該貨物的運(yùn)輸工具抵達(dá)指運(yùn)地之日【答案】ACL5K9K5M5L7B7Q3HH10K7B1A5C7M3J1ZF5L5D4M7U10E8W5121、下列關(guān)于稅收代位權(quán)、撤銷權(quán)的表述，不正確的是（）。

A.稅收代位權(quán)是指欠繳稅款的納稅人怠于行使其到期債權(quán)而對(duì)國(guó)家稅收即稅收債權(quán)造成損害時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)以自己的名義代替納稅人行使其債權(quán)的權(quán)利

B.稅收撤銷權(quán)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠繳稅款的納稅人濫用財(cái)產(chǎn)處分權(quán)而對(duì)國(guó)家稅收造成損害的行為，請(qǐng)求法院予以撤銷的權(quán)利

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

D.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)【答案】CCH8A7W9H4C9G8S4HT9L8E6O10C5Z9I3ZE5F8L4O3A9L5A5122、某啤酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售啤酒，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上的銷售額800萬(wàn)元，已收取包裝物押金23.4萬(wàn)元；本月逾期未退還包裝物押金56.5萬(wàn)元。6月該啤酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.110.5

B.116.24

C.136.07

D.144.5【答案】ACW4D4S4P9G4R10E7HJ10D7C5J8K1I10L5ZU10R2Q7H3J8E8C5123、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費(fèi)稅稅率為15%，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0

B.1.2

C.2.38

D.5.7【答案】BCX10W8D8D6K9B9N9HC9S9P8L1Y3P1M1ZL7B4O6A8B7B3D7124、某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

A.60.84

B.57.72

C.54.6

D.45.5【答案】ACB8N9W7Q9S2Q2Y6HR2L2W4Z10G5O3Z2ZV10D10D4Z8P1Y4R9125、納稅人轉(zhuǎn)讓因同時(shí)實(shí)施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票上市首日開(kāi)盤(pán)價(jià)為買(mǎi)入價(jià)，按照（）繳納增值稅。

A.貸款服務(wù)

B.直接收費(fèi)金融服務(wù)

C.金融商品轉(zhuǎn)讓

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)【答案】CCX4U10R6Y2S8B3C3HK10G1P9O8D4T9V9ZF8Q3O3E2S1N4G7126、某市區(qū)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.672.73

B.523.81

C.400.00

D.308.26【答案】DCK4F3F8I5E6B2N4HA4G2H7R1A2J1U6ZV4M4N10N7I4A2A3127、張某2009年9月購(gòu)買(mǎi)一輛1.6升排量的小轎車自己使用，支付含增值稅的價(jià)款175500元，另支付購(gòu)置工具件和零配件價(jià)款1170元，車輛裝飾費(fèi)4000元以及銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)5000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷售公司開(kāi)具統(tǒng)一發(fā)票。張某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅()元。

A.7500.00

B.7934.62

C.9283.50

D.15869.23【答案】BCA10T2Z10K2E4Y8N2HC1A7V8I9Q7F5B10ZA9U2G5P1D10L9W10128、某娛樂(lè)服務(wù)公司為增值稅一般納稅人，適用加計(jì)抵減政策。2019年10月，一般計(jì)稅項(xiàng)目銷項(xiàng)稅額為130萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額110萬(wàn)元，上期留抵稅額10萬(wàn)元，上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計(jì)抵減額余額6萬(wàn)元；簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目不含稅銷售額80萬(wàn)元，征收率為3%。此外無(wú)其他涉稅事項(xiàng)。該娛樂(lè)服務(wù)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅是（）萬(wàn)元。

A.2.4

B.4.6

C.3.4

D.0【答案】ACJ1N6P10G10E10F8K5HY3Z2O7N7A9P2W7ZX10C1Z2V4Y2T9T1129、下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口“免退稅”辦法的是（）。

A.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)

B.收購(gòu)貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

C.自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)【答案】BCO5C7T5M2M6M5C9HB7T9B5T6P8M10M5ZZ10P1A1W4Q6D3Q7130、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.15.26

B.14.57

C.16.56

D.13.35【答案】BCI8F5Y3R7C4B4D2HI1Y5E8W1G7O2E4ZB6D1Q1Z8L6O10X9131、某原油開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月以分期收款方式銷售原油，合同注明不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式銷售人造石油，取得不含稅銷售額20萬(wàn)元。當(dāng)月因購(gòu)入采油設(shè)備，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元；運(yùn)輸原油過(guò)程中支付運(yùn)費(fèi)，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明金額2萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅和增值稅合計(jì)（）萬(wàn)元。（原油資源稅稅率為6%）

A.13.72

B.12.52

C.15.10

D.20.12【答案】BCG10W4X7P9K6L2L6HL1X2P7P3N7S9A3ZB10N8R3I10O1X9T4132、某原油開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月以分期收款方式銷售原油，合同注明不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式銷售人造石油，取得不含稅銷售額20萬(wàn)元。當(dāng)月因購(gòu)入采油設(shè)備，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元；運(yùn)輸原油過(guò)程中支付運(yùn)費(fèi)，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明金額2萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅和增值稅合計(jì)（）萬(wàn)元。（原油資源稅稅率為6%）

A.13.72

B.12.52

C.15.10

D.20.12【答案】BCL5M4B6V8A6U9N1HJ10D9I5V1U3P2S8ZR2J6M8M2L7J7W5133、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

A.0

B.79.65

C.90

D.95【答案】CCP3G6V5O3U7V6R2HL3S4K6J2W3E9Z9ZP8E1B6Z7C4N4R5134、根據(jù)營(yíng)改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)征收增值稅的是（）。

A.某動(dòng)漫設(shè)計(jì)公司為其他單位無(wú)償提供動(dòng)漫設(shè)計(jì)服務(wù)

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計(jì)廣告

C.某運(yùn)輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無(wú)償提供汽車運(yùn)輸服務(wù)

D.某電影放映單位為希望小學(xué)無(wú)償提供電影《暖春》的放映服務(wù)【答案】ACO7K4I5K10Y5D4K8HA1E10O7A9C2A7G2ZV1B2S7B9G2Q7M7135、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開(kāi)采原油8萬(wàn)噸，對(duì)外銷售原油1.5萬(wàn)噸，其中包括三次采油的原油0.5萬(wàn)噸，原油不含稅銷售單價(jià)3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬(wàn)噸無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開(kāi)采原油過(guò)程中加熱使用自采原油0.1萬(wàn)噸；將上月自采原油30萬(wàn)噸用于對(duì)外投資。（3）支付石油勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬(wàn)元；購(gòu)買(mǎi)開(kāi)采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬(wàn)元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬(wàn)元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬(wàn)元，稅額3.24萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。業(yè)務(wù)（4）準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.0.22

B.0.27

C.1.30

D.3.24【答案】DCR1W6J9D2X8J4S4HJ7N3D4N10Z6I2Q10ZU1Y1N10P3R4P10E2136、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按（）征收增值稅。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.2.5%征收率【答案】ACE4W9C8Q2O3E6R1HO3Q8Q8S5Q8A9C3ZN3E2N5W10F6B5D2137、關(guān)于城建稅的說(shuō)法，下列表述正確的是（）。

A.對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅

B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實(shí)，對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計(jì)稅依據(jù)中扣除

C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅

D.對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅【答案】BCH10O3H1F6T8U3I8HH10I2Q8O6W10O5W7ZE9K4F1V9A9Y6N4138、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000【答案】CCV4S6A4C1T3Y8S10HS6V7I8H1T10S5H9ZH7P8V10Y5X8D5Y1139、（2014年）某手表廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的展銷部，2020年6月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷部展銷，作價(jià)1.5萬(wàn)元/只，展銷部當(dāng)月銷售了60只，取得含稅銷售額135.6萬(wàn)元，該手表廠2020年6月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%）

A.18.00

B.24.00

C.28.00

D.30.00【答案】BCI8R5Z7L10R4S10P8HH5K3Q6V4G2V1L1ZN10N10B3L10S6F2K10140、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.42.54

B.44.97

C.29.56

D.123.79【答案】CCS9P2D7J8I2J10K3HY8L7B5H2N8Y10F9ZG8N7K4Z1J2M1N9141、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

B.銷售免稅貨物一律不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

C.提供勞務(wù)派遣選擇差額納稅的，減除部分不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人可以選擇自己開(kāi)具增值稅專用發(fā)票也可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)【答案】BCE5D9B7J7K5L9J10HW5B1I1Q6F5V1W6ZV2A7K1E4L8F1U4142、現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列關(guān)于白酒最低計(jì)稅價(jià)格的核定說(shuō)法正確的是（）。

A.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲時(shí)間必須達(dá)到6個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格（不含增值稅）80%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

C.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將白酒生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)的銷售給銷售單位的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%以下、年銷售額1000萬(wàn)元以上的各種白酒，按規(guī)定上報(bào)至各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局核定【答案】CCI7O1A7N4C3I3Q3HM9S5Z3Q10T2B3T4ZK9G2C5R3X6O10Z2143、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開(kāi)采天然氣100萬(wàn)立方米，開(kāi)采成本為150萬(wàn)元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價(jià)格明顯偏低并且無(wú)正當(dāng)理由，當(dāng)?shù)責(zé)o同類天然氣售價(jià)。（2）從某低豐度油氣田開(kāi)采原油500噸，銷售400噸，不含稅價(jià)款共計(jì)100萬(wàn)元，合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開(kāi)采出來(lái)的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購(gòu)入一臺(tái)采油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元。（5）購(gòu)入一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬(wàn)元，稅額5萬(wàn)元。已知：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的天然氣成本利潤(rùn)率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

A.4.63

B.4.56

C.4.26

D.4.68【答案】ACY9V8A4M7I6A4W7HV10E6Z7W10O7Q8G7ZC2L7E10P9R6Y9E8144、下列納稅人，必須辦理一般