公司財務管理制度

公司財務管?理制度關?于實行財務?管理暫行辦?法為加強公?司財務工作?，發(fā)揮財務?在公司經(jīng)營?管理和提高?經(jīng)濟效益中?的作用，真?實、準確、?快捷的反映?公司生產(chǎn)經(jīng)?營情況，特?制定本辦法?。一.?財務機構的?設置：1.?董事長負責?公司財務工?作的全面管?理。2.根?據(jù)公司勞動?人事部門規(guī)?定，公司財?務部設會計?主管一名，?會計___?名，出納_?__名。?二.財務人?員的職責范?圍1.按國?家會計制度?規(guī)定進行會?計核算，填?制會計憑證?，登記會計?帳薄，日清?月結。2.?審核各部門?交來原始憑?證與報帳票?據(jù)的合法性?、合理性、?真實性，手?續(xù)是否齊全?，對不真實?、不合法的?票據(jù)不予受?理，記載不?正確、手續(xù)?不齊全的票?據(jù)予以退回?。3.根據(jù)?當月會計帳?薄編制會計?報表，報送?有關部門和?公司領導，?并按時進行?納稅申報。?4.妥善保?管公司會計?憑證，會計?帳薄，會計?報表和其它?會計資料。?5.進行成?本預測、計?劃、控制、?核算和分析?，督促公司?有關部門降?低消耗，節(jié)?約費用，提?高經(jīng)濟效益?。6.負責?管理公司現(xiàn)?金、銀行存?款，進行日?常收支，款?項結算，工?資發(fā)放。7?.負責定期?核對公司債?權、債務往?來款項，配?合有關部門?催收欠款。?8.定期對?公司財務進?行內部審計?，分析公司?財務、成本?及利潤情況?，考核資金?使用效果，?向董事會、?董事長、總?經(jīng)理提出合?理化建議。?9.定期與?倉儲部門核?對賬務，并?對庫存物資?進行盤點，?發(fā)生盤盈盤?虧現(xiàn)象，協(xié)?助倉儲查明?原因，寫出?書面報告，?報董事長、?總經(jīng)理批準?，做出處理?。10.和?稅務、銀行?、財政等上?級主管部門?搞好關系。?11、完成?公司領導交?辦的其它工?作。三.?現(xiàn)金管理制?度（一）.?公司現(xiàn)金用?于日常報銷?，工資發(fā)放?，采購農(nóng)副?產(chǎn)品等。2?.其它支出?能不動用現(xiàn)?金的一律通?過銀行結算?。3.銷售?產(chǎn)品或因其?它業(yè)務收入?的現(xiàn)金要于?當日交存銀?行，公司財?務部門和銷?售部門不得?存放大量現(xiàn)?金。4.公?司出納人員?對現(xiàn)金帳要?做到日清日?結，逐筆登?記，帳款相?符，并每日?向董事長報?送當日資金?流量表。5?.公司財務?人員在任何?情況下不能?利用職務之?便，挪用公?司現(xiàn)金。?四.銀行存?款管理制度?（一）.公?司通過銀行?帳戶結算業(yè)?務單位的往?來款項，公?司財務人員?要定期和銀?行的對帳單?進行核對。?2.由銀行?領取的支票?由出納保管?并列表登記?。公司因需?要提取現(xiàn)金?，要經(jīng)會計?主管人員在?表上簽字同?意。五.?印章管理為?方便工作，?公司財務專?用章和法人?手章，由財?務部主管及?出納分別管?理，其它部?門需加蓋章?者要備案登?記。六.財?務報表制度?（一）.公?司財務人員?在月底結帳?后，要在規(guī)?定期限內向?稅務部門報?關有關報表?，并進行納?稅申報。2?.公司財務?人員每月要?向公司董事?長、總經(jīng)理?及每位股東?報送資產(chǎn)負?債表、損益?表，并附公?司債權、債?務和其它有?關科目明細?。3.會計?財務人員每?月向董事長?、總經(jīng)理報?送財務狀況?說明書。4?.會計年度?終了，公司?財務人員要?將會計報表?裝訂歸檔保?管。七.?會計檔案管?理制度（一?）.會計檔?案包括會計?憑證、會計?帳簿、會計?報表和其它?會計資料。?2.會計檔?案不到規(guī)定?年限，不得?銷毀。3.?會計檔案在?指定地點存?放，不得攜?帶出公司，?凡查閱復制?、摘錄會計?檔案，須經(jīng)?總經(jīng)理批準?。八.內?部借款制度?1.公司?業(yè)務人員、?管理人員因?采購、出差?或其它原因?需向財務借?款的，要填?制內部借款?單，列明借?款部門、原?因，經(jīng)部門?主管同意，?總經(jīng)理批準?，方可辦理?借款。2?.借款人在?辦理完業(yè)務?后要及時向?財務報帳沖?減借款，并?交回余額。?3.公司?財務人員對?內部借款進?行監(jiān)督，已?三次借款未?報帳者不得?再次借款，?再經(jīng)催促不?報帳者，可?在工資中扣?除。九.?報銷制度?1.根據(jù)公?司章程進行?財務審批的?權限劃分，?公司流動資?金、小型固?定資產(chǎn)投資?、日常維修?、費用開支?，材料采購?和其它生產(chǎn)?經(jīng)營活動的?報帳，由總?經(jīng)理審批，?公司對外投?資、借貸、?大型建設項?目、董事會?的各項費用?等不屬生產(chǎn)?經(jīng)營范圍內?的開支，需?經(jīng)董事會同?意、董事長?負責審批。?2.公司?對外辦理各?項經(jīng)濟業(yè)務?要按規(guī)定索?取正規(guī)票據(jù)?。3.經(jīng)?辦人員根據(jù)?業(yè)務需要持?有效票據(jù)，?需辦理入庫?的辦理入庫?手續(xù)后，分?別填制票據(jù)?傳遞單，預?付帳款通知?單或成交付?款通知單，?先經(jīng)部門主?管人員同意?，經(jīng)公司財?務人員審核?無誤后，由?部門主管或?財務人員找?總經(jīng)理簽字?批準方可報?銷。十.?成本管理制?度1.材?料采購①?公司對材料?的采購由供?應部門負責?，首先根據(jù)?生產(chǎn)需要填?制采購預算?單，注明采?購材料名稱?、數(shù)量、用?途、申請金?額，經(jīng)部門?主管同意、?總經(jīng)理批準?，可到財務?辦理借款手?續(xù)。②采?購人員要根?據(jù)采購內容?填制采購明?細表，屬農(nóng)?副產(chǎn)品收購?的要同時取?得對方身份?證復印件及?村委會證明?信一并交回?采購內勤保?管，沒有取?得對方身份?證復印件的?財務部不予?報帳③采?購人員憑采?購明細表辦?理材料入庫?手續(xù)，由公?司倉庫管理?員和材料會?計共同驗收?后(主要材?料要通過公?司質檢員驗?收)辦理入?庫手續(xù)，填?制四聯(lián)式入?庫單，并加?蓋驗收章和?驗收人員手?章，第一聯(lián)?存根倉庫留?存登記臺帳?，第二聯(lián)交?財務，第三?聯(lián)結算聯(lián)給?對方作為在?財務支款依?據(jù)，要有供?應部主管人?員和董事長?簽字，第四?聯(lián)驗收，材?料會計入帳?憑證。2?.材料領用?：材料領用?填制領/投?料單一式三?聯(lián)，由各部?門主管、領?料人、發(fā)料?人同時簽字?，領料單一?式三聯(lián)，第?一聯(lián)存根，?領用部門留?存，第二聯(lián)?交財務，第?三聯(lián)交倉庫?，同時作為?材料出庫憑?證，生產(chǎn)部?門填制的投?料單要保證?原料、輔料?的配比合理?性，材料出?庫價格以平?均價計算。?___車?間生產(chǎn)：生?產(chǎn)部門領用?材料投入生?產(chǎn)，對領用?不足部分，?可按上述手?續(xù)二次投料?，剩余部分?交回倉庫并?以紅字填制?投料單沖減?，生產(chǎn)車間?領用的材料?在生產(chǎn)過程?及存放過程?中發(fā)生變質?，不能使用?，丟失等現(xiàn)?象，要寫出?書面報告，?說明原因，?提出處理意?見，生產(chǎn)部?門主管簽字?報總經(jīng)理批?準后，到財?務進行帳務?處理。4?.產(chǎn)品入庫?：車間加工?完成產(chǎn)品或?半成品要于?當日辦理入?庫手續(xù)，由?倉庫負責驗?收，填制產(chǎn)?品入庫單，?一式四聯(lián)，?第一聯(lián)存根?倉庫登記臺?帳，第二聯(lián)?交財務，第?三聯(lián)車間留?存，第四聯(lián)?驗收材料會?計入帳憑證?。5.每?月___日?公司勞資人?員，行政后?勤部門及其?它相關部門?負責向財務?報送當月生?產(chǎn)人員、管?理人員工資?及當月水電?費用，財務?部收集以上?數(shù)據(jù)，和當?月發(fā)生其它?制造費用進?行匯總，以?每批產(chǎn)品投?入材料的比?例在產(chǎn)品間?進行分攤，?計算出產(chǎn)品?的生產(chǎn)成本?。6.產(chǎn)?品銷售：產(chǎn)?品銷售由銷?售內勤根據(jù)?業(yè)務員出具?的銷售單填?制產(chǎn)品出庫?單一式四聯(lián)?，由銷售內?勤和業(yè)務員?同時簽字，?注明合同號?、購貨單位?名稱，第一?聯(lián)銷售部留?存，第二聯(lián)?交財務，第?三聯(lián)交倉庫?，第四聯(lián)為?出門證。?7.庫存管?理：公司成?品庫、半成?品、材料庫?均由專人負?責，建立庫?存臺帳定期?進行盤點，?并與每月_?__日和財?務部門核對?，對盤點過?程中發(fā)生的?盤盈、盤虧?要由倉儲部?門主管人員?寫出書面報?告一式兩份?，查明原因?，提出處理?意見報總經(jīng)?理及董事長?批準，一份?留倉庫調整?臺帳，一份?報財務進行?帳務處理。?8.票據(jù)?傳遞：為保?證成本核算?真實準確，?各部門要指?定專人進行?票據(jù)傳遞，?保證在材料?采購入庫、?領用出庫、?產(chǎn)品生產(chǎn)入?庫、銷售出?庫三日內將?票據(jù)傳遞到?財務。十?一.固定?資產(chǎn)和低值?易耗品的管?理___?對公司原有?固定資產(chǎn)，?倉儲部門要?建立臺帳進?行登記。?2.公司新?購固定資產(chǎn)?辦理入庫驗?收手續(xù)，登?記臺帳，領?用時辦理領?用手續(xù)。?3.公司即?購即用不能?周轉，一次?性耗廢的低?值易耗品可?不辦理入庫?手續(xù)，憑原?始發(fā)票到財?務報銷。?4.公司購?入的可周轉?使用的低值?易耗品，如?桌、椅、床?、工具、小?型設備等，?要辦理入庫?手續(xù)，登記?臺帳，領用?時辦理領用?手續(xù)。5?.低值易耗?品的使用部?門，要根據(jù)?使用情況及?時辦理領用?、退庫、報?廢、報損等?相關手續(xù)。?6.公司?財務和倉儲?部門要定時?對公司在用?低值易耗品?進行盤點。?十二.處?罰辦法1.?警告①用不?符合財務會?計制度規(guī)定?的憑證頂替?銀行存款或?庫存現(xiàn)金的?;②未經(jīng)批?準，擅自挪?用或借用他?人資金(包?括現(xiàn)金)或?支付款項的?;③利用帳?戶替其他單?位和個人套?取現(xiàn)金的;?④保留帳外?款項或將公?司款項以財?務人員個人?儲蓄方式存?入銀行的。?2.辭退①?違反財務制?度，造成財?務工作嚴重?混亂的;②?拒絕提供或?提供虛假的?會計憑證、?帳表、文件?資料的;③?偽造、變造?、謊報、毀?滅、隱匿會?計憑證、會?計帳簿的;?④利用職務?便利，占有?或虛報冒領?、騙取公司?帳物的;⑤?弄虛作假、?營私舞弊、?非法謀私、?泄露秘密及?貪污挪用公?司款項的;?⑥在工作范?圍內發(fā)生嚴?重失誤或者?由于玩忽職?守致使公司?利益遭受損?失的;⑦有?其他瀆職行?為和嚴重錯?誤，應予以?辭退的。?最新公司財?務管理制度?范本第一?章總則?第一條?為加強財務?管理，規(guī)范?財務工作，?促進公司經(jīng)?營業(yè)務的發(fā)?展，提高公?司經(jīng)濟效益?，根據(jù)國家?有關財務管?理法規(guī)制度?和公司章程?有關規(guī)定，?結合公司實?際情況，特?制定本制度?。公司財?務管理制度?范本第二?條公司會?計核算遵循?權責發(fā)生制?原則。第?三條財務?管理的基本?任務和方法?：(一)?籌集資金和?有效使用資?金，監(jiān)督資?金正常運行?，維護資金?安全，努力?提高公司經(jīng)?濟效益。?(二)做好?財務管理基?礎工作，建?立健全財務?管理制度，?認真做好財?務收支的計?劃、控制、?核算、分析?和考核工作?。(三)?加強財務核?算的管理，?以提高會計?資訊的及時?性和準確性?。(四)?監(jiān)督公司財?產(chǎn)的購建、?保管和使用?，配合綜合?管理部定期?進行財產(chǎn)清?查。(五?)按期編制?各類會計報?表和財務說?明書，做好?分析、考核?工作。第?四條財務?管理是公司?經(jīng)營管理的?一個重要方?面，公司財?務管理中心?對財務管理?工作負有組?織、實施、?檢查的責任?，財會人員?要認真執(zhí)行?《會計法》?，堅決按財?務制度辦事?，并嚴守公?司秘密。?第二章財?務管理的基?礎工作第?五條加強?原始憑證管?理，做到制?度化、規(guī)范?化。原始憑?證是公司發(fā)?生的每項經(jīng)?營活動不可?缺少的書面?證明，是會?計記錄的主?要依據(jù)。?第六條公?司應根據(jù)審?核無誤的原?始憑證編制?記帳憑證。?記帳憑證的?內容必須具?備：填制憑?證的日期、?憑證編號、?經(jīng)濟業(yè)務摘?要、會計科?目、金額、?所附原始憑?證張數(shù)、填?制憑證人員?，復核人員?、會計主管?人員簽名或?蓋章。收款?和付款記帳?憑證還應當?由出納人員?簽名或蓋章?。第七條?健全會計?核算，按照?國家統(tǒng)一會?計制度的規(guī)?定和會計業(yè)?務的需要設?置會計帳簿?。會計核算?應以實際發(fā)?生的經(jīng)濟業(yè)?務為依據(jù)，?按照規(guī)定的?會計處理方?法進行，保?證會計指標?的口徑一致?，相互可比?和會計處理?方法前後相?一致。第?八條做好?會計審核工?作，經(jīng)辦財?會人員應認?真審核每項?業(yè)務的合法?性、真實性?、手續(xù)完整?性和資料的?準確性。編?制會計憑證?、報表時應?經(jīng)專人復核?，重大事項?應由財務負?責人復核。?初級經(jīng)濟?師考試：工?商管理專業(yè)?知識與實務?工商企業(yè)的?概念...?工商企業(yè)制?度的...?第九條?會計人員根?據(jù)不同的帳?務內容采用?定期對會計?帳簿記錄的?有關數(shù)位與?庫存實物、?貨幣資金、?有價證券、?往來單位或?個人等進行?相互核對，?保證帳證相?符、帳實相?符、帳表相?符。第十?條建立會?計檔案，包?括對會計憑?證、會計帳?簿、會計報?表和其他會?計資料都應?建立檔案，?妥善保管。?按《會計檔?案管理辦法?》的規(guī)定進?行保管和銷?毀。第十?一條會計?人員因工作?變動或離職?，必須將本?人所經(jīng)管的?會計工作全?部移交給接?替人員。會?計人員辦理?交接手續(xù)，?必須有監(jiān)交?人負責監(jiān)交?，交接人員?及監(jiān)交人員?應分別在交?接清單上簽?字後，移交?人員方可調?離或離職。?第三章?資本金和負?債管理第?十二條資?本金是公司?經(jīng)營的核心?資本，必須?加強資本金?管理。公司?籌集的資本?金必須聘請?中國注冊會?計師驗資，?根據(jù)驗資報?告向投資者?開具出資證?明，并據(jù)此?入帳。第?十三條經(jīng)?公司董事會?提議，股東?會批準，可?以按章程規(guī)?定增加資本?。財務部門?應及時調整?實收資本。?第十四條?公司股東?之間可相互?轉讓其全部?或部分出資?，股東應按?公司章程規(guī)?定，向股東?以外的人轉?讓出資和購?買其他股東?轉讓的出資?。財務部門?應據(jù)實調整?。第十五?條公司以?負債形式籌?集資金，須?努力降低籌?資成本，同?時應按月計?提利息支出?，并計入成?本。第十?六條加強?應付帳款和?其他應付款?的管理，及?時核對馀額?，保證負債?的真實性和?準確性。凡?一年以上應?付而未付的?款項應查找?原因，對確?實無法付出?的應付款項?報公司總經(jīng)?理批準後處?理。第十?七條公司?對外擔保業(yè)?務，按公司?規(guī)定的審批?程式報批後?，由財務管?理中心登記?後才能正式?對外簽發(fā)，?財務管理中?心據(jù)此納入?公司或有負?債管理，在?擔保期滿後?及時督促有?關業(yè)務部門?撤銷擔保。?第四章?流動資產(chǎn)管?理第十八?條現(xiàn)金的?管理：嚴格?執(zhí)行人民銀?行頒布的《?現(xiàn)金管理暫?行條例》，?根據(jù)本公司?實際需要，?合理核實現(xiàn)?金的庫存限?額，超出限?額部分要及?時送存銀行?。第十九?條嚴禁白