總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理與成本控制課件

總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理與成本控制

-幫助中國(guó)企業(yè)走向更成功ApproachtomakingFinancedreamcometrue：KeyFinanceConceptforExecutive蕭旭東2010總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理與成本控制Approachtomaking本資料知識(shí)產(chǎn)權(quán)為阿貝卡斯管理咨詢（北京）有限公司所有。本資料由知識(shí)產(chǎn)權(quán)所有者授權(quán)給《財(cái)務(wù)技術(shù)》網(wǎng)、《財(cái)務(wù)技術(shù)》俱樂(lè)部、《財(cái)務(wù)技術(shù)》培訓(xùn)中心、《財(cái)務(wù)技術(shù)》研究中心會(huì)員/學(xué)員/工作人員/研究人員在工作、學(xué)習(xí)和交流中使用和參考，使用者不得在會(huì)員/學(xué)員/工作人員/研究人員以外范圍使用、復(fù)制、傳播，不能用作其他任何形式的商業(yè)用途。本資料包含阿貝卡斯管理咨詢（北京）有限公司專有之知識(shí)產(chǎn)權(quán)和機(jī)密信息，非經(jīng)阿貝卡斯管理咨詢（北京）有限公司書(shū)面授權(quán)許可，不得透露或使用本資料，亦不得復(fù)印、復(fù)制或轉(zhuǎn)變成其它任何形式使用。本公司對(duì)相關(guān)資料內(nèi)容及所有未經(jīng)書(shū)面授權(quán)資料內(nèi)容的誤用、濫用、修改及其引起的后果均不負(fù)責(zé)。TheinformationcontainedhereinistheexclusiveintellectualpropertyorconfidentialdocumentofAMC,andshallnotbedistributed,reproduced,ordisclosedinwholeorinpartwithoutpriorwrittenpermissionofAMC.AMCshallnotbeliableforanyinformationandunauthorizedmisuse,abuse,modificationofthoseinformation.知識(shí)產(chǎn)權(quán)聲明本資料知識(shí)產(chǎn)權(quán)為阿貝卡斯管理咨詢（北京）有限公司所有。本資料財(cái)務(wù)技術(shù)的價(jià)值：財(cái)務(wù)能幫你干什么1，鞋的起源？（財(cái)務(wù)閃爍人性的光輝，財(cái)務(wù)思維體現(xiàn)對(duì)資源的尊重）2，為什么要把孩子判給對(duì)方？（真正理解什么叫予就是??？）3，銷售總裁的獎(jiǎng)金怎么發(fā)？（為什么那么多企業(yè)一發(fā)錢(qián)就亂？）4，為什么要請(qǐng)稅務(wù)干部來(lái)指導(dǎo)工作？（怎樣與稅務(wù)機(jī)構(gòu)建立良好的溝通關(guān)系，讓稅務(wù)干部幫你控制稅務(wù)成本）5，怎樣幫兄弟一把還不犯錯(cuò)誤？（王石與馮侖的江湖道義）（財(cái)務(wù)對(duì)憑據(jù)的記帳技巧怎樣幫總經(jīng)理控制風(fēng)險(xiǎn)？）財(cái)務(wù)技術(shù)的價(jià)值：財(cái)務(wù)能幫你干什么1，鞋的起源？（財(cái)務(wù)閃爍人性模塊一、什么是財(cái)務(wù)?為什么需要財(cái)務(wù)?模塊二、怎樣做財(cái)務(wù)?怎樣做好財(cái)務(wù)?模塊三、怎樣建立高效的財(cái)務(wù)體系？模塊四、怎樣節(jié)稅？怎樣控制成本?模塊五、怎樣管現(xiàn)金流？怎樣防范風(fēng)險(xiǎn)？總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理與成本控制道法術(shù)怎樣利用財(cái)務(wù)技術(shù)為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值知識(shí)產(chǎn)權(quán)專有WhyFinance？What’sFinance?HowtoFinancing?HowtomakeFinancework?模塊一、什么是財(cái)務(wù)?為什么需要財(cái)務(wù)?模塊二、怎樣做財(cái)務(wù)?怎模塊一、什么是財(cái)務(wù)?為什么需要財(cái)務(wù)?觀念：總經(jīng)理財(cái)務(wù)觀念解析？討論：紅色革命的財(cái)務(wù)元素？案例：歷史事件中的財(cái)務(wù)價(jià)值？結(jié)論：你應(yīng)該具備的財(cái)務(wù)素養(yǎng)分析：財(cái)務(wù)能為總經(jīng)理干什么？12345模塊一、什么是財(cái)務(wù)?為什么需要財(cái)務(wù)?觀念：總經(jīng)理財(cái)務(wù)觀念解析總經(jīng)理的困惑財(cái)務(wù)說(shuō)的話我們?cè)趺绰?tīng)不懂啊？財(cái)務(wù)怎么老這么嚴(yán)肅，離業(yè)務(wù)怎么總這么遠(yuǎn)?。课颐髅髯隽艘还P賺錢(qián)的生意，財(cái)務(wù)報(bào)告怎么說(shuō)這個(gè)月又虧損了？又沒(méi)錢(qián)花了?。靠簇?cái)務(wù)老在忙，數(shù)啊，表啊，帳啊一大堆，為什么我們做決策的時(shí)候怎么就不敢用他們的數(shù)?。靠偨?jīng)理的困惑財(cái)務(wù)說(shuō)的話我們?cè)趺绰?tīng)不懂?。控?cái)務(wù)怎么老這么嚴(yán)肅，問(wèn)題1：我們公司的商業(yè)模式是什么，盈利模式又是什么?問(wèn)題2：我們公司的業(yè)務(wù)目標(biāo)完成情況怎樣？我們最近這個(gè)季度的銷售收入在增長(zhǎng)嗎？我們的公司在賺錢(qián)嗎?問(wèn)題3：公司有多少資產(chǎn)？有多少負(fù)債？股東權(quán)益如何？問(wèn)題4：如何提前發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)惡化的早期信號(hào)？問(wèn)題5：產(chǎn)品銷得不錯(cuò)，市場(chǎng)份額挺高，怎么就不見(jiàn)賺錢(qián)呢？問(wèn)題6：每個(gè)月利潤(rùn)數(shù)字挺好看，現(xiàn)金卻沒(méi)有增長(zhǎng)，我們的現(xiàn)金都到哪兒去啦？銷售增長(zhǎng)了，怎么現(xiàn)金流不見(jiàn)多啊？問(wèn)題7：如何控制各部門(mén)、各分公司、各辦事處的費(fèi)用？如何及時(shí)了解這些部門(mén)的費(fèi)用開(kāi)支情況？如何及時(shí)分析并報(bào)告？問(wèn)題8：客戶在不斷增多，可得到每個(gè)客戶的成本是多少呢?問(wèn)題9：貨物周轉(zhuǎn)率是多少？應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是多少？總經(jīng)理的困境：企業(yè)普遍存在的問(wèn)題舉例？問(wèn)題1：我們公司的商業(yè)模式是什么，盈利模式又是什么?總經(jīng)理的企業(yè)的根本是尊重----、尊重----、尊重----！總經(jīng)理應(yīng)該堅(jiān)守的企業(yè)經(jīng)營(yíng)原則企業(yè)的根本是尊重----、尊重----、尊重----！總經(jīng)理錢(qián)是-----錢(qián)是-----錢(qián)是------崇拜金錢(qián)、關(guān)注-----的價(jià)值追求財(cái)富、關(guān)注------的價(jià)值尊重資本、關(guān)注------的價(jià)值總經(jīng)理應(yīng)該具備的最基本的財(cái)務(wù)觀念財(cái)務(wù)的內(nèi)容是：籌資、投資、分配；財(cái)務(wù)文化的層次和品位是人們?cè)趬?mèng)想財(cái)富、接近財(cái)富、享受財(cái)富、分享財(cái)富過(guò)程中形成和體現(xiàn)的錢(qián)是-----錢(qián)是-----錢(qián)是------崇拜金錢(qián)、關(guān)注-總經(jīng)理應(yīng)該知道的財(cái)務(wù)定律1資本的特征與屬性是什么？資本的基本屬性是：----、----與----；金錢(qián)沒(méi)有------，但擁有財(cái)富的人和行為有不同的----和----；知識(shí)產(chǎn)權(quán)專有總經(jīng)理應(yīng)該知道的財(cái)務(wù)定律1資本的特征與屬性是什么？資本的基本沒(méi)錢(qián)：賺錢(qián)/用槍?xiě)?zhàn)斗；有錢(qián)：投資/建根據(jù)地；分錢(qián)：均田地總經(jīng)理財(cái)務(wù)修養(yǎng)：革命的傳統(tǒng)不要忘，主席的教導(dǎo)記心上沒(méi)錢(qián)：賺錢(qián)/用槍?xiě)?zhàn)斗；有錢(qián)：投資/建根據(jù)地；分錢(qián)：均田地總經(jīng)紅色革命的財(cái)務(wù)智慧是可以幫助總經(jīng)理迅速建立財(cái)務(wù)系統(tǒng)思維的1，三大紀(jì)律，N項(xiàng)注意；2，根據(jù)地是干什么用的？3，為什么要把支部建在連隊(duì)里？4，批評(píng)與自我批評(píng)？誰(shuí)提倡的？5，分田地；分誰(shuí)的？分給誰(shuí)？誰(shuí)來(lái)分？怎么分？為什么分給誰(shuí)誰(shuí)就聽(tīng)黨的？為什么你同樣給員工分了，但他們不聽(tīng)你的？紅色革命的財(cái)務(wù)智慧是可以幫助總經(jīng)理迅速建立財(cái)務(wù)系統(tǒng)思維的1，軍人要有骨氣，商人要有精神------客戶永遠(yuǎn)比獲取-----更重要福特服務(wù)客戶的4個(gè)信條：對(duì)----毫不畏懼，對(duì)----充滿敬意不要太在意競(jìng)爭(zhēng)把服務(wù)置于----之前生產(chǎn)不是簡(jiǎn)單的----買進(jìn)----賣出福特精神軍人要有骨氣，商人要有精神------客戶永遠(yuǎn)比獲取----這個(gè)案例給我們的啟示1，李云龍亮劍氣質(zhì)；《冰鑒》識(shí)人：富貴看？2，對(duì)人的絕對(duì)尊重；工人工資增加1倍，工廠利潤(rùn)不減反而大幅度提升；3，對(duì)客戶的回報(bào)，把減低成本獲得的好處與客戶分享；4，流水線生產(chǎn)對(duì)人類效率提升的偉大貢獻(xiàn)；5，社會(huì)變革與進(jìn)步的偉大嘗試，與馬克思不同的第三條路同樣讓無(wú)產(chǎn)階級(jí)獲得解放；中產(chǎn)階級(jí)成就美國(guó)的強(qiáng)盛6，5S管理的原形；7，充滿人性閃爍光輝的商業(yè)文化，今天的金融危機(jī)中泰然處之；這個(gè)案例給我們的啟示1，李云龍亮劍氣質(zhì)；《冰鑒》識(shí)人：富貴看歷史事件中的商業(yè)元素和財(cái)務(wù)價(jià)值？序號(hào)項(xiàng)目1太公攘夷以商興國(guó)2管仲霸齊中國(guó)最早的最成功的CFO3陶朱滅吳陶朱經(jīng)商12法4始皇統(tǒng)天商鞅變法的開(kāi)始是財(cái)散人聚，信用的建立，呂不韋的財(cái)富與財(cái)商5文正興華湘軍的工資體系，洋務(wù)建立現(xiàn)代工業(yè)體系，留學(xué)制度，革命的火種歷史事件中的商業(yè)元素和財(cái)務(wù)價(jià)值？序號(hào)項(xiàng)目1太公攘夷以商興國(guó)2《洪范》八政，一曰食，二曰貨。食謂農(nóng)殖嘉谷可食之物，貨謂布帛可衣，及金、刀、魚(yú)、貝，所以分財(cái)布利通有無(wú)者也。二者，生民之本，興自神農(nóng)之世?！绊侥緸轳隉緸轳纾珩裰越烫煜隆保匙?；“日中為市，致天下之民，聚天下之貨，交易而退，各得其所”，而貨通。食足貨通，然后國(guó)實(shí)民富，而教化成。黃帝以下“通其變，使民不倦”。堯命四子以“敬授民時(shí)”，舜命后稷以“黎民祖饑”，是為政首。禹平洪水，定九州，制土田，各因所生遠(yuǎn)近，賦入貢■，茂遷有無(wú)，萬(wàn)國(guó)作■。殷周之盛，《詩(shī)》、《書(shū)》所述，要在安民，富而教之。故《易》稱：“天地之大德曰生，圣人之大寶曰位；何以守位曰仁，何以聚人曰財(cái)”。財(cái)者，帝王所以聚人守位，養(yǎng)成群生，奉順天德，治國(guó)安民之本也。故曰：“不患寡而患不均，不患貧而患不安；蓋均亡貧，和亡寡，安亡傾?！笔且允ネ跤蛎?，筑城郭以居之；制廬井以均之；開(kāi)市肆以通之；設(shè)庠序以教之；士、農(nóng)、工、商，四人有業(yè)。學(xué)以居位曰士，辟土殖谷曰農(nóng)，作巧成器曰工，通財(cái)鬻貨曰商。圣王量能授事，四民陳力受職，故朝亡廢官，邑亡敖民，地亡曠土。偉大的《易》啊，我們敬仰您《洪范》八政，一曰食，二曰貨。食謂農(nóng)殖嘉谷可食之物，貨謂布帛總經(jīng)理應(yīng)該知道的財(cái)務(wù)定律2資產(chǎn)的價(jià)值------資產(chǎn)負(fù)債表上的----，是------通過(guò)充分有效使用資產(chǎn)----巨大價(jià)值的總和；資產(chǎn)的價(jià)值是什么決定的？知識(shí)產(chǎn)權(quán)專有總經(jīng)理應(yīng)該知道的財(cái)務(wù)定律2資產(chǎn)的價(jià)值------資產(chǎn)負(fù)債表上

齊國(guó)的大將田忌很喜歡賽馬，有一回他和齊威王約定，進(jìn)行一次比賽。由于齊威王的馬比田忌的強(qiáng)，比賽下來(lái)，田忌失敗了。田忌覺(jué)得很掃興，垂頭喪氣地準(zhǔn)備離開(kāi)賽馬場(chǎng)。如果你是田忌的CFO，請(qǐng)為他編制一份賽馬計(jì)劃。。。齊國(guó)的大將田忌很喜歡賽馬，有一回他和齊威王約定，進(jìn)行一次中國(guó)企業(yè)的困境與解決之道威震世界的孫立人將軍中國(guó)企業(yè)的困境與解決之道威震世界的孫立人將軍這個(gè)案例給我們的啟示1，稅警總隊(duì)的家底，清華與會(huì)計(jì)的聯(lián)系？2，必勝的信念：困難無(wú)其數(shù)，從來(lái)不動(dòng)搖3，清華的功底與佛吉尼亞軍校的訓(xùn)練4，戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)理論的運(yùn)用5，嚴(yán)格的部隊(duì)訓(xùn)練6，武器的使用7，孫子兵法8，流程9，目標(biāo)非常明確這個(gè)案例給我們的啟示1，稅警總隊(duì)的家底，清華與會(huì)計(jì)的聯(lián)系？“君子愛(ài)財(cái),取之有道,用之有度”你應(yīng)該具備的財(cái)富觀念：企業(yè)的靈魂是尊重----、尊重----、尊重----！“大財(cái)有道，大富有德”；“資本是有靈魂的”，理財(cái)就是善用錢(qián)財(cái)；（卡內(nèi)基的財(cái)富觀）企業(yè)利潤(rùn)就象人體需要的氧氣、食物和水一樣，沒(méi)有它們，就沒(méi)有生命。但是這些不是生命的目的和意義。—《基業(yè)常青》尊重資本RespectCapital;享受財(cái)富EnjoyWealth；追求投資回報(bào)，讓財(cái)富閃爍人性的光輝總經(jīng)理應(yīng)該具備的最基本的財(cái)務(wù)素養(yǎng)什么是財(cái)務(wù)？我們認(rèn)為財(cái)務(wù)管理的核心是：----怎么辦？----怎么投？賺錢(qián)怎么--？知識(shí)產(chǎn)權(quán)專有“君子愛(ài)財(cái),取之有道,用之有度”你應(yīng)該具備的財(cái)富觀念：企業(yè)的模塊二、怎樣做財(cái)務(wù)?怎樣做好財(cái)務(wù)?企業(yè)需要財(cái)務(wù)做什么？總經(jīng)理怎樣管理財(cái)務(wù)人員？財(cái)務(wù)角色定位和變化趨勢(shì)做好財(cái)務(wù)的關(guān)鍵是什么？最需要解決的問(wèn)題是什么？12345模塊二、怎樣做財(cái)務(wù)?怎樣做好財(cái)務(wù)?企業(yè)需要財(cái)務(wù)做什么？總經(jīng)理-------出納做帳------

報(bào)銷企業(yè)需要財(cái)務(wù)做什么？-------出納做帳------報(bào)銷企業(yè)需要財(cái)務(wù)做什么提供--------

------管理----------

--------------投資者關(guān)系管理資產(chǎn)管理----------

財(cái)務(wù)應(yīng)該為企業(yè)做什么？提供--------------管理----------總經(jīng)理應(yīng)該知道的財(cái)務(wù)定律3財(cái)務(wù)的靈魂是--------、追求--------！財(cái)務(wù)的靈魂是什么？知識(shí)產(chǎn)權(quán)專有總經(jīng)理應(yīng)該知道的財(cái)務(wù)定律3財(cái)務(wù)的靈魂是--------、追求1，先有會(huì)計(jì)？還是先有財(cái)務(wù)？2，財(cái)務(wù)到底從哪里起源的？3，日常工作中，哪些是財(cái)務(wù)/哪些是會(huì)計(jì)？4，怎樣做的更好？怎樣做的更專業(yè)？5，幾件基本的事情？怎樣選擇會(huì)計(jì)？怎樣管理財(cái)務(wù)人員？1，先有會(huì)計(jì)？還是先有財(cái)務(wù)？怎樣選擇會(huì)計(jì)？怎樣管理財(cái)務(wù)人員？總經(jīng)理要學(xué)會(huì)講三種語(yǔ)言銷售任務(wù)完成100萬(wàn)，部門(mén)KPI完成5%銷售收入83萬(wàn)，增值稅17萬(wàn)，成本80萬(wàn)，利潤(rùn)3萬(wàn)這筆100萬(wàn)的買賣有戲，本錢(qián)80萬(wàn)，大概能賺20萬(wàn)管理層講----語(yǔ)言財(cái)務(wù)部門(mén)講----語(yǔ)言所有人都講----語(yǔ)言知識(shí)產(chǎn)權(quán)專有總經(jīng)理要學(xué)會(huì)講三種語(yǔ)言銷售任務(wù)完成100萬(wàn)，部門(mén)KPI完成5事務(wù)知識(shí)與戰(zhàn)略分析----------（Scorekeeper）---------（Proposer）----------（Commentator）看守員（Guardian）合作伙伴（BusinessPartner）戰(zhàn)略財(cái)務(wù)支持（Strategic)以全面預(yù)算為基礎(chǔ)公司控制提供財(cái)務(wù)管理報(bào)告財(cái)務(wù)角色定位和變化趨勢(shì)事務(wù)知識(shí)與戰(zhàn)略分析----------（Scorekeepe1、領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批，缺乏完善內(nèi)部控制和流程；2、過(guò)于依賴業(yè)務(wù)人員，企業(yè)往來(lái)資源掌握在個(gè)人手中，企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)開(kāi)展失去控制；出納領(lǐng)取銀行對(duì)帳單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；3、制度描述性東西多，清晰的流程圖和配套表單少，許多業(yè)務(wù)不能“前赴后繼”4、內(nèi)部控制制度“救火式”多，制度體系缺乏系統(tǒng)性和完整性，甚至政出多門(mén)，相互打架；5、員工臨時(shí)出差，缺乏明確的工作交接制度；6、人員招聘時(shí)注重筆試和面式考察，忽視背景調(diào)查；7、關(guān)鍵崗位無(wú)強(qiáng)制輪換或帶薪休假制度；8、過(guò)分強(qiáng)調(diào)控制成本，經(jīng)常將效率作為弱化或逾越的理由；9、說(shuō)一套做一套，制度放空炮；管理和控制的人文基礎(chǔ)：性本善；制度創(chuàng)造價(jià)值；信任是檢查出來(lái)的、信任是制約出來(lái)的；一套好制度的最基本特征是制造人才而不是制造罪犯；企業(yè)管理中存在的常見(jiàn)問(wèn)題舉例？1、領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批，缺乏完善內(nèi)部控制和流程；管理和控制的造成這些問(wèn)題的原因是什么？怎么解決這些問(wèn)題？這是一個(gè)江湖社會(huì)，要學(xué)會(huì)在江湖中生存，這是一個(gè)商業(yè)社會(huì)，我們的國(guó)家一直重農(nóng)抑商，我們?cè)谂匈Y本的教育中成長(zhǎng)，我們需要重塑商業(yè)精神，這是一個(gè)準(zhǔn)法制社會(huì)，我們需要保護(hù)自己；為什么說(shuō)兩套帳是個(gè)偽問(wèn)題，討論兩套帳是個(gè)無(wú)聊的話題，你穿了兩套衣服，是一個(gè)你，還是兩個(gè)不同的你？表達(dá)方式不同而已；上戶口/看醫(yī)生的啟發(fā)；造成這些問(wèn)題的原因是什么？怎么解決這些問(wèn)題？這是一個(gè)江湖社會(huì)怎么做買賣？賺者，轉(zhuǎn)也。提高運(yùn)營(yíng)效率（轉(zhuǎn)得快）、提升獲利率（賺得多）如何持續(xù)賺錢(qián)（利潤(rùn)保護(hù)）賺誰(shuí)的錢(qián)（顧客價(jià)值定位）如何賺錢(qián)（運(yùn)營(yíng)總成本的結(jié)構(gòu)優(yōu)化）怎么做買賣？賺者，轉(zhuǎn)也。提高運(yùn)營(yíng)效率（轉(zhuǎn)得快）、提升獲利率（總經(jīng)理必須面對(duì)并回答的核心問(wèn)題？在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，對(duì)管理決策者來(lái)說(shuō)，有許多問(wèn)題是希望隨時(shí)都知道的，下面，我們一起來(lái)探討一下，這些常見(jiàn)的問(wèn)題，我們?cè)趺磥?lái)快速回答？1、公司賺錢(qián)了嗎？公司靠什么賺錢(qián)？2、公司里，誰(shuí)在幫總經(jīng)理賺錢(qián)？3、公司以后還會(huì)不會(huì)賺錢(qián)？總經(jīng)理必須面對(duì)并回答的核心問(wèn)題？在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，對(duì)管理決策怎樣做好財(cái)務(wù)呢？我們不妨將上面的問(wèn)題深入思考如下：1、不但想知道當(dāng)期有沒(méi)有賺錢(qián)，還想知道與上期同比變化如何？與上年同期對(duì)比變化如何？2、發(fā)現(xiàn)當(dāng)期收入增加了，但利潤(rùn)卻下降了？為什么呢？是銷售成本增加了？還是費(fèi)用增加了？如果是費(fèi)用增加了？是哪塊費(fèi)用增加了？為什么會(huì)增加？3、某個(gè)部門(mén)的利潤(rùn)貢獻(xiàn)率一直很高，為什么這個(gè)月下降了？4、應(yīng)收賬款為什么突然升高？誰(shuí)欠我錢(qián)最多？欠了多久了？5、..怎樣做好財(cái)務(wù)呢？Finance=(Information+People+Money)*“道”企業(yè)財(cái)務(wù)工作的核心是以人為--：找合適的人做財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)要服務(wù)合適的人信息為--：符合稅法要求與符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不矛盾現(xiàn)金為--：Youcanbuynothingwithprofit；錢(qián)就是命根子成本-----：企業(yè)最重要的事：不斷創(chuàng)造客戶，不斷降低成本控制有--：絕對(duì)的權(quán)力意味著絕對(duì)的腐敗，沒(méi)有控制的企業(yè)就是在找死節(jié)稅有--：稅收是費(fèi)用，交稅是投資，稅負(fù)是可以謀劃的要做好財(cái)務(wù)必須解決的幾個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題Finance=(Information+People+Mo模塊三、怎樣建立高效的財(cái)務(wù)體系？案例:總經(jīng)理忙碌的一天？總經(jīng)理關(guān)注的問(wèn)題有哪些？主要財(cái)務(wù)報(bào)表解讀？高效財(cái)務(wù)制度體系舉例怎樣建立財(cái)務(wù)運(yùn)作體系？12345模塊三、怎樣建立高效的財(cái)務(wù)體系？案例:總經(jīng)理忙碌的一天？總經(jīng)案例討論:總經(jīng)理忙碌的一天1.下午1：00，總經(jīng)理還沒(méi)有吃午飯。他正在接從早晨到現(xiàn)在的第30個(gè)電話。2.下午2：00一位營(yíng)銷員在請(qǐng)示他，某款商品降價(jià)一百塊錢(qián)可不可以賣？老板作了答復(fù)。3.下午3：00有一個(gè)在公司工作了兩年的員工要求辭職，原因是他對(duì)企業(yè)給他的薪酬不滿意。老總和他談完話，開(kāi)始考慮：“這個(gè)營(yíng)銷員走后，他的工作誰(shuí)來(lái)干？他手上的十幾個(gè)客戶怎么辦？”案例討論:總經(jīng)理忙碌的一天1.下午1：00，總經(jīng)理還沒(méi)有吃4.下午4：00忽然想起，今天晚上約請(qǐng)了一個(gè)政府官員吃飯，還沒(méi)有定地方。馬上打電話定房，安排今晚吃飯的地方。5.下午5：00財(cái)務(wù)經(jīng)理敲門(mén)進(jìn)來(lái)說(shuō)：稅務(wù)局明天要來(lái)查帳，我們應(yīng)該怎么應(yīng)付？6.下午7：00營(yíng)銷部經(jīng)理敲門(mén)進(jìn)來(lái)，手上拿著一摞用款單，請(qǐng)老板簽字。。。n.老板一直忙到晚上11點(diǎn)，才拖著疲憊的身子回到家里，家人已入夢(mèng)鄉(xiāng)。臨睡前還在想明天我那些事怎么辦，想想想，再一看表，零晨1點(diǎn)……案例討論:總經(jīng)理忙碌的一天4.下午4：00忽然想起，今天晚上約請(qǐng)了一個(gè)政府官員吃飯，還值得我們思考的問(wèn)題？我們企業(yè)的老板都非常忙，為什么出現(xiàn)這種現(xiàn)象？沒(méi)有建立責(zé)任機(jī)制，沒(méi)有合理授權(quán)，大小事情都要老板一個(gè)人來(lái)拿主意做決策。企業(yè)沒(méi)有建立規(guī)范化管理體系，沒(méi)有基本的做事的規(guī)矩。忙造成亂，亂造成效率和效益低下。值得我們思考的問(wèn)題？我們企業(yè)的老板都非常忙，為什么出現(xiàn)這種現(xiàn)如何使想法落實(shí)為行動(dòng)和收獲利潤(rùn)？我有多少資金，我明天的收入和支出能平衡嗎？我的銷售計(jì)劃是否完成？（產(chǎn)品、地區(qū)、應(yīng)收）我能對(duì)這項(xiàng)費(fèi)用簽字嗎？（費(fèi)用預(yù)算及成本控制）我不在公司仍能及時(shí)了解和掌控公司運(yùn)作嗎？令總經(jīng)理頭痛但又不得不面對(duì)的問(wèn)題如何使想法落實(shí)為行動(dòng)和收獲利潤(rùn)？令總經(jīng)理頭痛但又不得不面對(duì)會(huì)計(jì)六要素：反映財(cái)務(wù)狀況的部分資產(chǎn)資產(chǎn)的構(gòu)成流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無(wú)形及其他資產(chǎn)過(guò)去的交易形成的,為企業(yè)所擁有或控制,預(yù)期能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源負(fù)債

負(fù)債的構(gòu)成流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債短期借款應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金等……長(zhǎng)期借款……過(guò)去交易形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出的現(xiàn)時(shí)義務(wù)所有者權(quán)益所有者權(quán)益構(gòu)成實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)資產(chǎn)中扣除負(fù)債后由股東享有的剩余權(quán)益，亦稱凈資產(chǎn)會(huì)計(jì)六要素：反映經(jīng)營(yíng)結(jié)果部分收入費(fèi)用利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用不計(jì)入產(chǎn)品成本的期間費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)1、復(fù)式記帳法原理2、會(huì)計(jì)的靈魂－－會(huì)計(jì)恒等式3、從恒等式看會(huì)計(jì)六要素的關(guān)系資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益

收入－成本＝利潤(rùn)資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益＋（收入－成本）會(huì)計(jì)要素及其相互關(guān)系有借必有貸，借貸必相等

資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益會(huì)計(jì)六要素：反映財(cái)務(wù)狀況的部分資產(chǎn)資產(chǎn)的構(gòu)成流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資分析憑據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告生產(chǎn)線AdjustedTrialBalance2試算平衡2FinancialStatements----------Journal日記帳核算系統(tǒng)規(guī)劃UnadjustedTrialBalance1試算平衡1GeneralLedger------ChartofAccount-----------設(shè)置管理----、----規(guī)范、------約束是影響企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的三大因素AccountingReport---------AdjustingEntries調(diào)整分錄Transaction交易分析Sourcedocument憑據(jù)2345679810111分析憑據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告生產(chǎn)線AdjustedTrialBala流動(dòng)資產(chǎn)：60%

速動(dòng)資產(chǎn)30%

盤(pán)存資產(chǎn)30%固定資產(chǎn)：40%總計(jì)100%負(fù)債：40%

流動(dòng)負(fù)債30%

長(zhǎng)期負(fù)債10%所有者權(quán)益：60%

實(shí)收資本20%

公積金30%

未分配利潤(rùn)10%總計(jì)100%理想的資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)資產(chǎn)：60%負(fù)債：資產(chǎn)負(fù)債表解讀1，假如逼不得已今天要把公司全部賣掉，賣多少？值多少？2，假如不全賣，先選擇賣什么？3，假如債主提前逼債，強(qiáng)行要你還債，你會(huì)用什么還？4，假如，要做所謂的“兩套帳”，你會(huì)怎樣處理兩套帳問(wèn)題？5，怎么理解資產(chǎn)=投資？負(fù)債+權(quán)益=融資？資產(chǎn)負(fù)債表解讀1，假如逼不得已今天要把公司全部賣掉，賣多少？銷售收入100%銷售成本（包括銷售稅金）75%毛利25%期間費(fèi)用13%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)12%營(yíng)業(yè)外凈損益1%稅前利潤(rùn)11%所得稅6%稅后利潤(rùn)5%理想的損益表銷售收入損益表解讀1，你知道嗎？什么是你自己的工作總結(jié)？2，給父母一個(gè)交代？3，給兄弟們一個(gè)交代？4，損益表的價(jià)值在利潤(rùn)這欄！5，損益表要與同期比，與資產(chǎn)負(fù)債表比，周圍公司比，與標(biāo)桿比才有價(jià)值損益表解讀1，你知道嗎？什么是你自己的工作總結(jié)？---------------------存貨實(shí)收資本------成本--------------------其實(shí)，對(duì)于企業(yè)家來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)離我們很近，全在我們的掌握中：左手資產(chǎn)負(fù)債表、右手利潤(rùn)表知識(shí)產(chǎn)權(quán)專有---------------------存貨實(shí)收-----實(shí)例：現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)CashFlowForecast項(xiàng)目（萬(wàn)元）2季度3季度4季度合計(jì)銷售產(chǎn)品回款461147332635197采購(gòu)貨物支出413121027604383人員費(fèi)用105145150400場(chǎng)地租金70150150370市場(chǎng)推廣費(fèi)用459090225裝修609090240辦公費(fèi)609090240費(fèi)用支出小計(jì)3405655701475現(xiàn)金需求-292-302-67-661實(shí)例：現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)CashFlowForecast項(xiàng)目（現(xiàn)金流量表解讀1，收了多少？付了多少？2，以你的算法就是最科學(xué)的算法，千萬(wàn)不要教條3，愛(ài)多的教訓(xùn)，如果沒(méi)錢(qián)了，面對(duì)眾多供應(yīng)商，你會(huì)怎么付貨款？現(xiàn)金流量表解讀1，收了多少？付了多少？建立高效的財(cái)務(wù)體系解決方案1，正心：總經(jīng)理的態(tài)度？《易》的謙虛精神；2，修身：選對(duì)人；怎么選人？怎么衡量（忠、能、孝）？怎么考核？不是所有人都適合做會(huì)計(jì)？不是所有的會(huì)計(jì)都勝任做財(cái)務(wù)；曾國(guó)藩的冰鑒能幫你干什么？3，齊家：檢查/審查；盤(pán)點(diǎn)/審核/復(fù)核/職權(quán)分離；4，治國(guó)：急需建立的關(guān)鍵業(yè)務(wù)核算/管理制度；5，平天下：反省；系統(tǒng)思考，不斷改進(jìn)；建立高效的財(cái)務(wù)體系解決方案1，正心：總經(jīng)理的態(tài)度？《易》的謙1，現(xiàn)金------；資金狀況（余額，可用余額，緊急付款X筆？￥？回款情況怎樣？計(jì)劃與實(shí)際%？存貨沉淀￥？處理？合同付款條款？）（解決生存和健康問(wèn)題）2，--------分析指標(biāo)；收入、成本（采購(gòu)，質(zhì)量成本，浪費(fèi)，銷售費(fèi)用）（解決盈利問(wèn)題）；GP（預(yù)算，銷售）3，--------周轉(zhuǎn)率；應(yīng)收（會(huì)計(jì)信息/會(huì)計(jì)服務(wù)/會(huì)計(jì)控制問(wèn)題）、應(yīng)付（貨款，員工支付，報(bào)銷）4，存貨------；存貨（結(jié)構(gòu)？金額？處理情況？存貨周轉(zhuǎn)？）（解決效率問(wèn)題）討論：如果你是巴菲特，你會(huì)關(guān)注公司的哪幾個(gè)核心財(cái)務(wù)指標(biāo)？1，現(xiàn)金------；資金狀況（余額，可用余額，緊急付款X筆確立公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)、重要財(cái)務(wù)政策和操作方法指導(dǎo)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和行動(dòng)計(jì)劃，幫助實(shí)現(xiàn)公司的業(yè)績(jī)目標(biāo)確保公司合理、安全的財(cái)務(wù)和資本結(jié)構(gòu)，規(guī)避支付風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)建立的最基本的財(cái)務(wù)體系架構(gòu)財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)出納制訂、管理和領(lǐng)導(dǎo)公司年度經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃程序及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，管理公司的信用線的分配及使用提供公司所需要的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)服務(wù)，包括工資計(jì)算、付款、收款和會(huì)計(jì)報(bào)表；為關(guān)鍵業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)提供財(cái)務(wù)技術(shù)支持保證精確完整的財(cái)務(wù)/管理會(huì)計(jì)制度及匯報(bào)制度，使之公正、及時(shí)、全面地反映公司的各項(xiàng)活動(dòng)和業(yè)績(jī)及時(shí)報(bào)告公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的業(yè)績(jī)，協(xié)助管理層各類決策執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)規(guī)定，執(zhí)行公司資金、信貸政策確保以最低最合理的成本及時(shí)獲得需要的資金高效率地管理公司的日?，F(xiàn)金流總經(jīng)理確立公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)、重要財(cái)務(wù)政策和操作方法企業(yè)應(yīng)建立的最基本企業(yè)財(cái)務(wù)付款流程的規(guī)范化設(shè)計(jì)舉例序號(hào)項(xiàng)目1采購(gòu)付款流程2費(fèi)用報(bào)銷流程3差旅費(fèi)報(bào)銷流程4借款管理流程5資金預(yù)算及付款計(jì)劃6費(fèi)用報(bào)銷基本規(guī)定企業(yè)財(cái)務(wù)付款流程的規(guī)范化設(shè)計(jì)舉例序號(hào)項(xiàng)目1采購(gòu)付款流程2費(fèi)用序號(hào)項(xiàng)目1市場(chǎng)費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定2市場(chǎng)費(fèi)用申請(qǐng)規(guī)定3單據(jù)審批及授權(quán)4合同批準(zhǔn)和簽字權(quán)限5資金支出批準(zhǔn)權(quán)限6采購(gòu)與服務(wù)預(yù)算開(kāi)支審批流程市場(chǎng)費(fèi)用與職責(zé)分離授權(quán)體系舉例序號(hào)項(xiàng)目1市場(chǎng)費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定2市場(chǎng)費(fèi)用申請(qǐng)規(guī)定3單據(jù)審批及授------利潤(rùn)率資產(chǎn)------率資金利潤(rùn)率財(cái)務(wù)--------投資回報(bào)率××利潤(rùn)銷售額×銷售額總資產(chǎn)總資產(chǎn)權(quán)益×每個(gè)總經(jīng)理都應(yīng)該掌握的分析方法：偉大的杜邦分析DuPontAnalysis：公司運(yùn)作效率、產(chǎn)品組合和資金運(yùn)營(yíng)質(zhì)量決定公司效益，這是企業(yè)財(cái)務(wù)的核心，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要工作都可以在這張表得到體現(xiàn)ROE------利潤(rùn)率資產(chǎn)------率財(cái)務(wù)-----=我們可能不比別人更聰明；但是我們可以更勤奮！-------率告訴你第一個(gè)驚天秘密：企業(yè)到底靠什么賺錢(qián)------利潤(rùn)率資產(chǎn)------率資金利潤(rùn)率財(cái)務(wù)-----如果我們走得太快，停一停，讓靈魂跟上來(lái)。

---印第安諺語(yǔ)生財(cái)有大道：生之者眾，食之者寡，為之者疾，用之者舒，則財(cái)恒足矣。。。仁者以財(cái)發(fā)身，不仁者以身發(fā)財(cái)。---《大學(xué)》如果我們走得太快，停一停，讓靈魂跟上來(lái)。生財(cái)有大道：生之者眾解密財(cái)務(wù)體系的關(guān)鍵問(wèn)題？銷售收入-成本=利潤(rùn)現(xiàn)金流支撐的利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn)可控的利潤(rùn)能留下來(lái)的可分配的利潤(rùn)買不斷減低成本鐵碗治理：損失/浪費(fèi)所有人都應(yīng)該向這個(gè)部門(mén)提供VIP服務(wù)賣不斷創(chuàng)造客戶來(lái)錢(qián)投資分錢(qián)這堂課的靈魂：企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心就是創(chuàng)造有------支撐的----可控的----！知識(shí)產(chǎn)權(quán)專有解密財(cái)務(wù)體系的關(guān)鍵問(wèn)題？銷售收入-成本=利潤(rùn)現(xiàn)金流支撐的利潤(rùn)模塊四、怎樣節(jié)稅？怎樣控制成本?

總經(jīng)理需要思考的稅務(wù)問(wèn)題？常見(jiàn)的節(jié)稅技術(shù)與籌劃方法？告訴你真實(shí)的成本是什么？成本控制方法及技術(shù)解析？總經(jīng)理要堅(jiān)守的成本控制原則12345模塊四、怎樣節(jié)稅？怎樣控制成本?

總經(jīng)理需要思考的稅務(wù)問(wèn)題？總經(jīng)理需要思考的稅務(wù)問(wèn)題？為什么需要交稅？能不能少交稅？怎樣納稅？稅到底由誰(shuí)負(fù)擔(dān)？納稅成本怎樣計(jì)算？根據(jù)什么標(biāo)準(zhǔn)來(lái)納稅？稅負(fù)指出占成本的份額？納稅人交了稅到底能得到什么？稅務(wù)問(wèn)題到底是誰(shuí)的責(zé)任？企業(yè)決策中的稅務(wù)問(wèn)題？企業(yè)哪些部門(mén)的工作會(huì)直接涉及稅務(wù)問(wèn)題？企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)分析；涉及稅事項(xiàng)分析；涉稅環(huán)節(jié)分析；涉稅人員分析怎樣與稅務(wù)機(jī)關(guān)打交道？稅務(wù)/會(huì)計(jì)注意事項(xiàng)？稅務(wù)工作技能和技巧強(qiáng)制性、無(wú)償性是這么回事嗎？能不能不交稅，為什么有人可以不交稅？誰(shuí)能說(shuō)清楚到底應(yīng)該交多少稅？為什么稅務(wù)人員有這么大的權(quán)力？總經(jīng)理必須考慮的稅務(wù)問(wèn)題：1，稅負(fù)；2，納稅成本；3，納稅回報(bào)；4，納稅風(fēng)險(xiǎn)；5，處罰風(fēng)險(xiǎn)總經(jīng)理需要思考的稅務(wù)問(wèn)題？為什么需要交稅？能不能少交稅？怎樣案例分析與討論：企業(yè)到底要交多少稅如果要辦一個(gè)企業(yè)，首選是要面對(duì)國(guó)家政策、地方法規(guī)對(duì)所選的這個(gè)行業(yè)的影響，看看是否適合，其次是研究一下稅收負(fù)擔(dān)，核算一下這個(gè)行業(yè)在不違法的情況下是否有利可圖。下面，來(lái)談?wù)動(dòng)嘘P(guān)企業(yè)的稅負(fù)問(wèn)題，看看一個(gè)遵紀(jì)守法的企業(yè)是如何生存的。假設(shè)你投資500萬(wàn)資金辦了一個(gè)企業(yè)，首先是租賃廠房和購(gòu)買生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備等等，作一個(gè)保守的估算：100萬(wàn)元，還有400萬(wàn)元全部作為生產(chǎn)用流動(dòng)資金，招收職工100人，經(jīng)過(guò)一年的辛苦勞作，謝天謝地，總算一帆風(fēng)順，到年底產(chǎn)生了2,000萬(wàn)元（不含稅）的營(yíng)業(yè)收入。行業(yè)也算不錯(cuò)，毛利15%毛利：產(chǎn)品制造成本（含工資、福利、折舊）除以85%等于產(chǎn)品的銷售價(jià)（不含稅）。案例分析與討論：企業(yè)到底要交多少稅如果要辦一個(gè)企業(yè)，首選是要總經(jīng)理要關(guān)注下列問(wèn)題：1.你的企業(yè)繳納幾種稅？

（增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、所得稅、印花稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、資源稅）2.什么時(shí)間繳納？

每種稅有繳納的時(shí)間，希望納稅最晚。3.納多少稅？

稅負(fù)是企業(yè)一項(xiàng)費(fèi)用，會(huì)增加企業(yè)的現(xiàn)金流出，對(duì)企業(yè)理財(cái)有重要的影響。企業(yè)無(wú)不希望在不違反稅法的前提下減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)。稅負(fù)的減少，只能靠精心安排和籌劃投資、籌資和利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)決策。而不允許在納稅行為已經(jīng)發(fā)生時(shí)去偷稅漏稅。4.納稅后如何進(jìn)行帳務(wù)處理？總經(jīng)理要關(guān)注下列問(wèn)題：?jiǎn)栴}“是”畫(huà)○“否”畫(huà)×問(wèn)題剖析1、您的企業(yè)在籌建階段考慮到哪些稅種，是否進(jìn)行過(guò)稅負(fù)測(cè)算？2、企業(yè)在招聘會(huì)計(jì)人員時(shí)，是否測(cè)試辦稅能力？3、您是否知道所從事行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策？4、是否對(duì)采購(gòu)員索要發(fā)票事項(xiàng)進(jìn)行專門(mén)培訓(xùn)？5、對(duì)外簽訂合同中付款方式、期限等主要條款，是否考慮過(guò)對(duì)納稅的影響？6、租賃辦公場(chǎng)所、貸款購(gòu)房及融資過(guò)程中是否考慮過(guò)納稅事項(xiàng)？7、新業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)是否咨詢過(guò)財(cái)務(wù)或稅務(wù)專家？8、新頒布的稅收政策是否在30日內(nèi)完整了解？9、稅務(wù)機(jī)關(guān)在通知查賬時(shí)是否知道查賬的重點(diǎn)？10、是否聘請(qǐng)稅務(wù)專家定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)？以上有三項(xiàng)為否定時(shí)，說(shuō)明你的企業(yè)存在不安全隱患，有6項(xiàng)以上為否定時(shí)，有重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要聘請(qǐng)稅務(wù)專家進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試及設(shè)計(jì)納稅方案。參考：企業(yè)納稅安全自我檢測(cè)表問(wèn)題“是”畫(huà)○“否”畫(huà)×問(wèn)題1、您的企業(yè)在籌建階段考慮到企業(yè)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析1、稅收政策不熟悉造成少交稅款的風(fēng)險(xiǎn)；2、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)主觀因素造成少交稅款的風(fēng)險(xiǎn)；3、會(huì)計(jì)因理解錯(cuò)誤導(dǎo)致多交稅款的風(fēng)險(xiǎn)；4、會(huì)計(jì)帳務(wù)處理錯(cuò)誤導(dǎo)致多交稅款的風(fēng)險(xiǎn)；5、因稅收籌劃不當(dāng)造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)納稅程序風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)計(jì)賬簿及資料保管風(fēng)險(xiǎn)發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)

未及時(shí)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格風(fēng)險(xiǎn)未及時(shí)辦理稅務(wù)減免或稅前扣除申請(qǐng)及備案風(fēng)險(xiǎn)主要稅種的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1營(yíng)業(yè)稅風(fēng)險(xiǎn)23所得稅風(fēng)險(xiǎn)4印花稅風(fēng)險(xiǎn)增值稅風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析1、稅收政策不熟悉造成少交稅款的風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)常見(jiàn)稅種稅種征收對(duì)象納稅人作用增值稅增值額17%/13%在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物避免重復(fù)征稅，有利社會(huì)分工和生產(chǎn)專業(yè)化營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)3%5%5-20%我國(guó)境內(nèi)從事交通運(yùn)輸、建筑安裝、金融保險(xiǎn)等服務(wù)業(yè)是增加財(cái)政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要稅種消費(fèi)稅消費(fèi)品或消費(fèi)行為我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人抑制超前消費(fèi)、避免過(guò)度消費(fèi)而損害人民健康、社會(huì)秩序和生態(tài)環(huán)境企業(yè)所得稅純收益額25%各種企業(yè)及事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體等組織能使國(guó)家參與企業(yè)利潤(rùn)分配，正確處理國(guó)家和企業(yè)分配關(guān)系的重要稅種個(gè)人所得稅個(gè)人所得額在我國(guó)境內(nèi)取得所得的人（無(wú)論居住何地）調(diào)節(jié)個(gè)人收入，增加財(cái)政收入關(guān)稅準(zhǔn)允進(jìn)出關(guān)境貨物、物品進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人促進(jìn)對(duì)外開(kāi)放對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展企業(yè)常見(jiàn)稅種稅種征收對(duì)象納稅人作用增值稅增值額在我國(guó)境內(nèi)銷售選擇低稅負(fù)選擇遞延納稅避免因違法而受損合法：節(jié)稅、避稅、轉(zhuǎn)移稅負(fù)籌劃：事先規(guī)劃/設(shè)計(jì)/安排目的：稅收利益稅法和稅收政策研究會(huì)計(jì)核算方法研究與指導(dǎo)稅賦測(cè)算合同條款與納稅事項(xiàng)研究與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系特點(diǎn)方式內(nèi)容納稅籌劃技術(shù)1免稅技術(shù)2減稅技術(shù)3稅率差異技術(shù)4分割技術(shù)5扣除技術(shù)6抵免稅技術(shù)7延期(緩)納稅技術(shù)8退稅技術(shù)9其他技術(shù)納稅籌劃常見(jiàn)的節(jié)稅技術(shù)與籌劃方法？選擇低稅負(fù)選擇遞延納稅避免因違法而受損合法：節(jié)稅、避稅、轉(zhuǎn)BrainStorming看到“成本”兩字，你想到了什么？什么是成本？怎樣理解成本概念？WhatDoesCostMean？什么是真正的成本？成本是怎么分類的？成本由什么構(gòu)成的？Costisthemeasureof

resourcesgivenuptoachieveAparticularpurpose.“為達(dá)到特定目的而發(fā)生或應(yīng)發(fā)生的價(jià)值犧牲，它可用貨幣單位加以衡量?！盉rainStorming什么是成本？怎樣理解成本概念？W總經(jīng)理應(yīng)該知道的財(cái)務(wù)定律4成本是客戶--------的部分，客戶不愿意支付的是----、----或----！成本的本質(zhì)是什么？知識(shí)產(chǎn)權(quán)專有總經(jīng)理應(yīng)該知道的財(cái)務(wù)定律4成本是客戶--------的部分，Dotherightthing！(做正確的事）Dothethingright?。ㄕ_地做事）“Inguidingastateofathousandchariots,approachyourdutieswithreverenceandbetrustworthyinwhatyousay;avoidexcessesinexpenditureandloveyourfellowmen;employthelaborofthecommonpeopleonlyintherightseasons.”(A1.5).道千乘之國(guó),敬事而言,節(jié)用而愛(ài)人,使民以時(shí)RighttimedorightthingDotherightthing！(做正確的事）“In成本與損益平衡分析模型財(cái)務(wù)費(fèi)用+期間費(fèi)用分?jǐn)偪傋儎?dòng)成本BOM設(shè)計(jì)+配件+包裝+禮品+營(yíng)銷+售后模具+項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)期銷售價(jià)格邊際貢獻(xiàn)總成本固定成本毛利成本與損益平衡分析模型財(cái)務(wù)費(fèi)用+期間費(fèi)用分?jǐn)偪傋儎?dòng)成本BOM成本結(jié)構(gòu)分析實(shí)用模型單位:人民幣元序號(hào)項(xiàng)目金額1萬(wàn)2萬(wàn)3萬(wàn)4萬(wàn)5萬(wàn)營(yíng)銷成本萬(wàn)序號(hào)項(xiàng)目金額1萬(wàn)2萬(wàn)3萬(wàn)管理費(fèi)用萬(wàn)序號(hào)項(xiàng)目金額1萬(wàn)2萬(wàn)3萬(wàn)變動(dòng)成本萬(wàn)序號(hào)項(xiàng)目金額1萬(wàn)2萬(wàn)3萬(wàn)4萬(wàn)5萬(wàn)固定成本萬(wàn)元知識(shí)產(chǎn)權(quán)專有成本結(jié)構(gòu)分析實(shí)用模型單位:人民幣元序號(hào)項(xiàng)目金額1萬(wàn)2萬(wàn)3萬(wàn)4總經(jīng)理應(yīng)該堅(jiān)守的成本控制原則1，控制成本是獲得----最有效的方法，損失與浪費(fèi)是丟失客戶的根源；2，控制與--有關(guān)的成本在前/與--有關(guān)的成本在后3，----成本變動(dòng)化；4，變動(dòng)成本----化；5，三項(xiàng)費(fèi)用----化知識(shí)產(chǎn)權(quán)專有總經(jīng)理應(yīng)該堅(jiān)守的成本控制原則1，控制成本是獲得----最有效成本管理方法序號(hào)項(xiàng)目1讓客戶能看懂你的成本結(jié)構(gòu)2嚴(yán)格杜絕損失與浪費(fèi)3人力資源成本管理技巧4質(zhì)量成本的投資價(jià)值5效率成本是競(jìng)爭(zhēng)力的源泉成本管理方法序號(hào)項(xiàng)目1讓客戶能看懂你的成本結(jié)構(gòu)2嚴(yán)格杜絕損失采購(gòu)成本控制舉例情景3：什么價(jià)格？什么條件？情景4：數(shù)量？質(zhì)量？情景2：買誰(shuí)的？怎么買？情景6：供應(yīng)商評(píng)估和管理？情景5：付款情景1：買什么？買多少？cfoteam觀點(diǎn)采購(gòu)成本控制舉例情景3：什么價(jià)格？什么條件？情景4：數(shù)量？質(zhì)話說(shuō)聯(lián)合利華新?lián)Q了一批自動(dòng)香皂包裝機(jī)以后，經(jīng)常出現(xiàn)香皂盒子是空的沒(méi)有香皂的情況，而在裝配線一頭用人工檢查因?yàn)樾蕟?wèn)題不太可能而且不保險(xiǎn)，這不，一個(gè)由自動(dòng)化，機(jī)械，機(jī)電一體化等專業(yè)的博士組成的Solution隊(duì)伍來(lái)解決這個(gè)問(wèn)題，沒(méi)多久他們?cè)谘b配線的頭上開(kāi)發(fā)了全自動(dòng)的X光透射檢查線，透射檢查所有的裝配線盡頭等待裝箱的香皂盒，如果由空的就用機(jī)械臂取走。80年代中國(guó)浙江一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)生產(chǎn)香皂也遇到類似問(wèn)題，老板吩咐線上小工務(wù)必想出對(duì)策解決之討論：博士的難題和民工的智慧話說(shuō)聯(lián)合利華新?lián)Q了一批自動(dòng)香皂包裝機(jī)以后，經(jīng)常出現(xiàn)香皂盒子是成本管理基本法則CMR1：成本一定消耗資源；不消耗資源的成本不存在。CMR2：成本一定在----------發(fā)生。CMR3：成本的增加，意味著利潤(rùn)的減少；反之，成本的減少，意味著利潤(rùn)的增加。CMR4：成本是為利潤(rùn)“--------”的。CMR5：應(yīng)該發(fā)生的成本是-------的；已經(jīng)發(fā)生的成本---------是必需的。CMR6：降低成本，只能降低-----------的那部分。CMR7：已經(jīng)發(fā)生的成本，是不可挽回的。CMR8：降低成本的控制，必須在成本-------------。CMR9：加強(qiáng)-----------是降低成本的唯一途徑。建立和運(yùn)行有效的成本管理體系是加強(qiáng)成本管理的重要并有效的方法。成本管理基本法則CMR1：成本一定消耗資源；不消耗資源的成本模塊五、怎樣管現(xiàn)金流？怎樣防范風(fēng)險(xiǎn)？

現(xiàn)金流分析與管理技術(shù)解析企業(yè)常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？企業(yè)如何防范常見(jiàn)的舞弊？怎樣應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)檢查？企業(yè)常見(jiàn)會(huì)計(jì)法律責(zé)任舉例？12345模塊五、怎樣管現(xiàn)金流？怎樣防范風(fēng)險(xiǎn)？

現(xiàn)金流分析與管理技術(shù)解公司損益表公司損益表（會(huì)計(jì)角度）（理財(cái)角度）銷售收入1,000,000現(xiàn)金流入0成本-900,000現(xiàn)金流出-900,000利潤(rùn)100,000現(xiàn)金收支差-900,000現(xiàn)金流到底有多么重要？盈利企業(yè)為什么會(huì)破產(chǎn)?問(wèn)題：現(xiàn)金和利潤(rùn)，你會(huì)要哪個(gè)？如果你是一家公司的總經(jīng)理，公司現(xiàn)在的情況是：銀行存款幾乎為零，明天需要支付給稅務(wù)局一筆已經(jīng)拖得不能再拖的70萬(wàn)元稅款，這時(shí)有個(gè)客戶來(lái)買東西，他提出了兩種條件:第一，當(dāng)場(chǎng)付款，但120萬(wàn)貨款必須打個(gè)6折(72萬(wàn)元);第二，90天后全額付款。你會(huì)選擇哪一種？米德蘭公司從事黃金提煉和貿(mào)易。到年底，公司銷售收入100萬(wàn)元，但沒(méi)有收到貨款，年初公司支付了70萬(wàn)元購(gòu)礦石，年中支付20萬(wàn)現(xiàn)款用于各種費(fèi)用。公司損益表公司損益表現(xiàn)現(xiàn)金為王定律？總經(jīng)理應(yīng)該知道的財(cái)務(wù)定律5現(xiàn)金為王，----比----更重要Youcanbuynothingwithprofit；知識(shí)產(chǎn)權(quán)專有現(xiàn)金為王定律？總經(jīng)理應(yīng)該知道的財(cái)務(wù)定律5現(xiàn)金為王，----比公司經(jīng)營(yíng)管理循環(huán)的財(cái)務(wù)解析創(chuàng)始資本借入500萬(wàn)投入500萬(wàn)資產(chǎn)1000萬(wàn)銷售額3000萬(wàn)凈利潤(rùn)300萬(wàn)資本結(jié)構(gòu)借入資本權(quán)益資本=1資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售額資產(chǎn)=1凈利潤(rùn)率凈利潤(rùn)銷售額=10%留存收益率留存收益凈利潤(rùn)=50%股利150萬(wàn)新借入資本公司公司經(jīng)營(yíng)管理循環(huán)的財(cái)務(wù)解析創(chuàng)始資本資產(chǎn)銷售額凈利潤(rùn)資本結(jié)構(gòu)=（世界上最寶貴的是生命=健康*時(shí)間）t存貨資金占用ITO應(yīng)收款資金占用DSO營(yíng)運(yùn)周期從使用資金購(gòu)買原材料到實(shí)現(xiàn)銷售收回資金的時(shí)間長(zhǎng)短；營(yíng)運(yùn)周期（------）=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（----總監(jiān)）+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（----總監(jiān)）營(yíng)運(yùn)周期短，企業(yè)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度快，企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率高，管理好。營(yíng)運(yùn)周期長(zhǎng)，則相反。經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造的現(xiàn)金=----（周轉(zhuǎn)天數(shù)）+----帳款（收款期）-----帳款（付款期）購(gòu)貨售貨存貨周轉(zhuǎn)期應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期付款收款應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期知識(shí)產(chǎn)權(quán)專有告訴你第二個(gè)驚天秘密：企業(yè)現(xiàn)金創(chuàng)造機(jī)制？（世界上最寶貴的是生命=健康*時(shí)間）t存貨資金占用ITO應(yīng)收地表徑流蒸騰蒸發(fā)蒸發(fā)水汽輸送什么是現(xiàn)金流？怎么管理現(xiàn)金流？1，河源2，河床3，河堤4，河谷5，河灣6，河灘7，河口8，河壩9，河水地表徑流蒸騰蒸發(fā)蒸發(fā)水汽輸送什么是現(xiàn)金流？怎么管理現(xiàn)金流？1上善若水(老子的慈、儉、不敢為天下先三寶/葆）“上善若水。水利萬(wàn)物而不爭(zhēng)，處眾人之所惡，故幾于道。居善地，心善淵，與善仁，言善信，正善治，事善能，動(dòng)善時(shí)。夫唯不爭(zhēng)，故無(wú)尤?！彼奶卣鳎阂辉皇刈?；二曰齊心；三曰堅(jiān)忍；四曰博大；五曰靈活；六曰透明；七曰公平。上善若水(老子的慈、儉、不敢為天下先三寶/葆）“上善若水100%?客戶定單?？%信用審批？%審批時(shí)間超過(guò)10天運(yùn)輸？%運(yùn)輸延誤?？%?開(kāi)發(fā)票？%發(fā)票問(wèn)題?？%?最終只有—？—的定單完全按時(shí)付款影響客戶定單100%執(zhí)行的因素有哪些？現(xiàn)金流在流嗎？現(xiàn)金流的質(zhì)量怎么樣？100%?客戶定單?？%信用審批？%審批時(shí)間超過(guò)10天運(yùn)輸？現(xiàn)金流管理基本觀念銷售（送貨）是交付(Delivery)東西給對(duì)方,回款是換回(Collection)東西給自己,銷售（送貨）與回款合起來(lái)就叫交換(Exchange).只交不換是傻子,只換不交是騙子.不收回貨款的交易是搬運(yùn)而不是銷售尊嚴(yán)對(duì)一個(gè)人來(lái)說(shuō)最寶貴；信用對(duì)一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)最寶貴；千萬(wàn)不要把自己最寶貴的東西輕易讓給人家，也不要輕易拿自己最寶貴東西即信用與他人做交易交易（談判）的基本原則：任何讓步都要有回報(bào)現(xiàn)金流管理基本觀念銷售（送貨）是交付(Delivery)東西現(xiàn)金流管理技術(shù)：應(yīng)收帳款管理策略道德Character能力Capacity資本Capital抵押Collateral環(huán)境ConditionStep1：建立應(yīng)收帳款---------RecordingStep2：建立信用政策并設(shè)定----------Process&CreditCheckingStep3：---------的質(zhì)量BillingStep4：貨到日的查詢和對(duì)貨物滿意程度的核實(shí)Reconcile&VerifyStep5：----------客戶付款到期日Communicating&RemindingStep6：在貨款到期日的---------CollectionStep7：及時(shí)報(bào)告到期未付的情況Reporting現(xiàn)金流管理技術(shù)：應(yīng)收帳款管理策略道德能力資本抵押環(huán)境Step躲拉賴拖推磨躲著不見(jiàn)面、不回復(fù)留言電話傳呼、告訴別人“他不在”、變更經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所等以老朋友、老客戶自居，要求相信他、幫助他，發(fā)誓賭咒一定還清債款（但遙遙無(wú)期）等以貨物、合同規(guī)格、品質(zhì)不符或價(jià)格太高為理由，拒絕付款或以此要求降價(jià)拖延時(shí)間以生意不好無(wú)利可圖，貨物難銷，正出差在外、會(huì)計(jì)人員不在等理由要求下次再來(lái)對(duì)賬收款，達(dá)到其拖延的目的以未收到對(duì)賬通知單、客戶的匯款未到、前任沒(méi)有交待、企業(yè)已更換等理由推托責(zé)任不斷提出不同的理由來(lái)拖延支付，使債權(quán)人疲于追討；或多次承諾支付，但從未履行債務(wù)人貨款拖欠的形式與催收應(yīng)對(duì)策略舉例躲躲著不見(jiàn)面、不回復(fù)留言電話傳呼、告訴別人“他不在”、變更經(jīng)案例討論：總經(jīng)理常犯的錯(cuò)誤萬(wàn)豐公司在3個(gè)月前外購(gòu)了一批金額為30萬(wàn)元的原材料，供貨方上門(mén)催要材料欠款。萬(wàn)豐公司銀行存款賬戶余額僅剩5萬(wàn)元。。。為了盡快將供貨方“打發(fā)走”，總經(jīng)理授意向供貨方開(kāi)出了一張30萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票。案例討論：總經(jīng)理常犯的錯(cuò)誤萬(wàn)豐公司在3個(gè)月前外購(gòu)了一批金額為本案例需要思考的問(wèn)題1，會(huì)有什么不良的后果，空頭支票/銀行處罰/信譽(yù)損失/供應(yīng)商訴訟的可能2，為什么供應(yīng)商會(huì)催款，怎樣應(yīng)對(duì)催款？沒(méi)路可走時(shí)該怎么辦？3，為什么銀行沒(méi)存款了？沒(méi)錢(qián)了怎么辦？4，愛(ài)多的故事與教訓(xùn)本案例需要思考的問(wèn)題1，會(huì)有什么不良的后果，空頭支票/銀行處企業(yè)不可承受的財(cái)務(wù)之重？1，什么問(wèn)題會(huì)丟命？（VAT發(fā)票）2，什么問(wèn)題會(huì)坐牢？（質(zhì)量事故）3，什么問(wèn)題會(huì)勞神？（合同）4，什么問(wèn)題會(huì)損財(cái)？（交稅）5，什么問(wèn)題會(huì)毀名聲？（付款）企業(yè)不可承受的財(cái)務(wù)之重？1，什么問(wèn)題會(huì)丟命？（VAT發(fā)票）企業(yè)名稱存在期間快速成長(zhǎng)期間衰落時(shí)間爆發(fā)誘因主要根源德隆1986-2004（18）1992-200360天資金鏈蹦斷瘋狂資本擴(kuò)張三株1994-2001（7）1995-1997360天現(xiàn)金流干涸瘋狂市場(chǎng)擴(kuò)張巨人1989-1997（8）1990-1995180天資金鏈斷裂瘋狂多元擴(kuò)張失敗教訓(xùn)：德隆/三株/巨人CaseStudy企業(yè)名稱存在期間快速成長(zhǎng)期間衰落時(shí)間爆發(fā)誘因主要根源德隆19討論：企業(yè)如何防范常見(jiàn)的舞弊虛報(bào)冒領(lǐng)：采取弄虛作假的手法、虛報(bào)費(fèi)用、冒領(lǐng)物資。陰陽(yáng)發(fā)票：將發(fā)票的正聯(lián)副聯(lián)分別填寫(xiě)不同的數(shù)字，以達(dá)到隱瞞收入、虛報(bào)支出的目的。無(wú)中生有：憑空捏造收、付款項(xiàng)目，進(jìn)行貪污作弊的行為。侵吞不報(bào)：直接竊取商品物資或?qū)?jīng)營(yíng)收入采取少計(jì)價(jià)款、不開(kāi)發(fā)票（或開(kāi)假發(fā)票）、不入帳等方式直接進(jìn)行侵吞。模仿簽字：模仿有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的簽字以達(dá)到蒙混過(guò)關(guān)、竊取公有財(cái)產(chǎn)物資的目的。瞞天過(guò)海：將舞弊的事實(shí)真相隱藏在日常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，使人不易懷疑和發(fā)現(xiàn)，甚至產(chǎn)生錯(cuò)覺(jué)，以達(dá)到貪污的目的。討論：企業(yè)如何防范常見(jiàn)的舞弊虛報(bào)冒領(lǐng)：采取弄虛作假的手法、虛假公濟(jì)私：借公家的名義或力量，謀取私人的利益。里應(yīng)外合：企業(yè)內(nèi)部各職能部門(mén)的工作人員之間，企業(yè)內(nèi)部與外部有關(guān)人員之間利用各自的“方便”條件，躲避企業(yè)的內(nèi)部控制與監(jiān)督，合伙作弊，共同竊取企業(yè)資財(cái)?shù)男袨?。暗渡陳倉(cāng)：采取迂回、變相的方式竊取企業(yè)資財(cái)?shù)男袨椤；焖~(yú)：借助某種意外或混亂局面獲取不正當(dāng)利益的行為。偷梁換柱：暗中玩弄手法，以假的代替真的。張冠李戴：故意混淆會(huì)計(jì)帳戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的行為。監(jiān)守自盜：利用自己經(jīng)管有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)之便進(jìn)行貪污盜竊的行為。討論：企業(yè)如何防范常見(jiàn)的舞弊假公濟(jì)私：借公家的名義或力量，謀取私人的利益。討論：企業(yè)如何企業(yè)部分常見(jiàn)會(huì)計(jì)法律責(zé)任舉例違法行為表現(xiàn)法律責(zé)任法律依據(jù)1、不依法設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿的2、私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿的3、未按規(guī)定填制取得原始憑證的，原始憑證不符合規(guī)定的4、以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)帳簿或登記會(huì)計(jì)帳簿不符合規(guī)定的5、隨意變更會(huì)計(jì)處理方法的6、向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制依據(jù)不一致的7、未按規(guī)定使用會(huì)計(jì)記錄文字或記賬本位幣的8、未經(jīng)規(guī)定保管會(huì)計(jì)資料，致使會(huì)計(jì)資料毀損、滅失的9、未按規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度或拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料及有關(guān)情況的10、任用會(huì)計(jì)人員不符合本法規(guī)定的不構(gòu)成犯罪的：

1、責(zé)令限期改正及罰款對(duì)單位處3000元以上5萬(wàn)元以下罰款對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人處2000元以上2萬(wàn)元以下罰款2、吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)（縣級(jí)以上人民政府部門(mén)）3、行政處分：對(duì)國(guó)家工作人員（其所在單位或有關(guān)單位）構(gòu)成犯罪的追究刑事責(zé)任有關(guān)法律另有規(guī)定的，依照法律的規(guī)定辦理《會(huì)計(jì)法》企業(yè)部分常見(jiàn)會(huì)計(jì)法律責(zé)任舉例違法行為表現(xiàn)法律責(zé)任法律依據(jù)1、違法行為法律責(zé)任法律依據(jù)11、偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告12、隱匿或故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告13、授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人員作出以上11、12點(diǎn)行為的構(gòu)成犯罪的：依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的：1、通報(bào)、罰款，對(duì)單位處5000元以上10萬(wàn)元以下罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人處3000元以上5萬(wàn)元以下罰款（縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)執(zhí)行）；2、吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)：對(duì)會(huì)計(jì)人員（縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)執(zhí)行）；3、行政處分：對(duì)國(guó)家工作人員（其所在單位或有關(guān)單位執(zhí)行）構(gòu)成犯罪的：依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的：1、罰款：處5000元以上5萬(wàn)以下的罰款；2、行政處分：對(duì)國(guó)家工作人員《會(huì)計(jì)法》企業(yè)部分常見(jiàn)會(huì)計(jì)法律責(zé)任舉例違法行為法律責(zé)任法律依據(jù)11、偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、違法行為法律責(zé)任法律依據(jù)17、對(duì)11、12點(diǎn)的行為另外的規(guī)定：①納稅人（扣繳義務(wù)人）不繳或少繳應(yīng)納（已扣、已收）稅款、偷稅數(shù)額占應(yīng)納（應(yīng)繳）稅額的10﹪以上不滿30﹪，并且偷稅數(shù)額在1萬(wàn)元以下不滿10萬(wàn)元以上的②因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的③偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的30﹪以上并且偷稅數(shù)額在10萬(wàn)元以上的④多次犯有上述行為未經(jīng)處理的處3年以下有期徒刑或拘役，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下的罰金處3年以上7年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算《刑法》21、①納稅人未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的②納稅人不繳或少繳應(yīng)納稅款，偷稅數(shù)額不滿1萬(wàn)元或偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額不到10﹪的1-1、由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改的，處以2000元以下的罰款1-2、情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款2-1、構(gòu)成犯罪的：依法追究刑事責(zé)任2-2、稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其偷稅款，處以偷稅數(shù)額5倍以下的罰款《稅收征收管理法》企業(yè)部分常見(jiàn)會(huì)計(jì)法律責(zé)任舉例違法行為法律責(zé)任法律依據(jù)17、對(duì)11、12點(diǎn)的行為另外的規(guī)定知人者智，自知者明；勝人者有力，自勝者強(qiáng)。知足者富，強(qiáng)行者有志。不失其所者久，死而不亡者壽。

《道德經(jīng)》三十三章千秋邈矣獨(dú)留我,百戰(zhàn)歸來(lái)再讀書(shū)---曾國(guó)藩知人者智，自知者明；勝人者有力，自勝者強(qiáng)。知足者富，強(qiáng)行者有----及培訓(xùn)考核制度----制度----管理-----職務(wù)分離崗位責(zé)任制-----流程組織控制----控制會(huì)計(jì)控制內(nèi)部審計(jì)----風(fēng)險(xiǎn)管理----控制----制度保管制度----制度實(shí)物控制企業(yè)內(nèi)部控制基本架構(gòu)告訴你第三個(gè)驚天秘密：最基本風(fēng)險(xiǎn)管控技術(shù)----及培訓(xùn)考核制度----制度----管理-----職務(wù)《百字箴言》（李世民）耕夫碌碌，多無(wú)隔夜之糧；織女波波，少有御寒之衣。日食三餐，當(dāng)思農(nóng)夫之苦，身穿一縷，每念織女之勞。寸絲千命，匙飯百鞭，無(wú)功受祿，寢食不安。交有德之朋，絕無(wú)義之友。取本分之財(cái)，戒無(wú)名之酒。常懷克己之心，閉卻是非之口。若能依所言，富貴功名可久。什么是管理？

天吶，難道就這么簡(jiǎn)單？《百字箴言》（李世民）耕夫碌碌，多無(wú)隔夜之糧；什么是管理總結(jié)討論：我們的行動(dòng)計(jì)劃1，最有印象的一句話？2，最有價(jià)值的財(cái)務(wù)定律/財(cái)務(wù)技術(shù)/管理方法？3，作為一名總經(jīng)理，你肯定已經(jīng)理解了財(cái)務(wù)管理是所有總經(jīng)理的一項(xiàng)基本職責(zé)和應(yīng)具備的基本管理技能，優(yōu)秀的你，會(huì)做哪五件事情來(lái)改善咱們公司的財(cái)務(wù)狀況和公司的盈利水平？總結(jié)討論：我們的行動(dòng)計(jì)劃1，最有印象的一句話？我們倡導(dǎo)的經(jīng)理人社會(huì)責(zé)任1，職業(yè)責(zé)任：珍惜自己的職業(yè)，為自己從事的職業(yè)而驕傲；關(guān)愛(ài)同行，對(duì)職業(yè)懷一顆感恩的心，為同行和新進(jìn)入者提供機(jī)會(huì)并提供力所能及的幫助；2，環(huán)保責(zé)任：保護(hù)環(huán)境，我們只有一個(gè)地球；3，社會(huì)責(zé)任：多安排就業(yè)，就業(yè)是對(duì)人民最大的尊重；幫助那些有良知，有尊嚴(yán)靠自己雙手和自己的辛勤勞動(dòng)養(yǎng)活自己和家人的人，他們是值得我們尊敬的；我們倡導(dǎo)的經(jīng)理人社會(huì)責(zé)任1，職業(yè)責(zé)任：珍惜自己的職業(yè)，為自己總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理與成本控制

-幫助中國(guó)企業(yè)走向更成功ApproachtomakingFinancedreamcometrue：KeyFinanceConceptforExecutive蕭旭東2010總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理與成本控制Approachtomaking本資料知識(shí)產(chǎn)權(quán)為阿貝卡斯管理咨詢（北京）有限公司所有。本資料由知識(shí)產(chǎn)權(quán)所有者授權(quán)給《財(cái)務(wù)技術(shù)》網(wǎng)、《財(cái)務(wù)技術(shù)》俱樂(lè)部、《財(cái)務(wù)技術(shù)》培訓(xùn)中心、《財(cái)務(wù)技術(shù)》研究中心會(huì)員/學(xué)員/工作人員/研究人員在工作、學(xué)習(xí)和交流中使用和參考，使用者不得在會(huì)員/學(xué)員/工作人員/研究人員以外范圍使用、復(fù)制、傳播，不能用作其他任何形式的商業(yè)用途。本資料包含阿貝卡斯管理咨詢（北京）有限公司專有之知識(shí)產(chǎn)權(quán)和機(jī)密信息，非經(jīng)阿貝卡斯管理咨詢（北京）有限公司書(shū)面授權(quán)許可，不得透露或使用本資料，亦不得復(fù)印、復(fù)制或轉(zhuǎn)變成其它任何形式使用。本公司對(duì)相關(guān)資料內(nèi)容及所有未經(jīng)書(shū)面授權(quán)資料內(nèi)容的誤用、濫用、修改及其引起的后果均不負(fù)責(zé)。TheinformationcontainedhereinistheexclusiveintellectualpropertyorconfidentialdocumentofAMC,andshallnotbedistributed,reproduced,ordisclosedinwholeorinpartwithoutpriorwrittenpermissionofAMC.AMCshallnotbeliableforanyinformationandunauthorizedmisuse,abuse,modificationofthoseinformation.知識(shí)產(chǎn)權(quán)聲明本資料知識(shí)產(chǎn)權(quán)為阿貝卡斯管理咨詢（北京）有限公司所有。本資料財(cái)務(wù)技術(shù)的價(jià)值：財(cái)務(wù)能幫你干什么1，鞋的起源？（財(cái)務(wù)閃爍人性的光輝，財(cái)務(wù)思維體現(xiàn)對(duì)資源的尊重）2，為什么要把孩子判給對(duì)方？（真正理解什么叫予就是取？）3，銷售總裁的獎(jiǎng)金怎么發(fā)？（為什么那么多企業(yè)一發(fā)錢(qián)就亂？）4，為什么要請(qǐng)稅務(wù)干部來(lái)指導(dǎo)工作？（怎樣與稅務(wù)機(jī)構(gòu)建立良好的溝通關(guān)系，讓稅務(wù)干部幫你控制稅務(wù)成本）5，怎樣幫兄弟一把還不犯錯(cuò)誤？（王石與馮侖的江湖道義）（財(cái)務(wù)對(duì)憑據(jù)的記帳技巧怎樣幫總經(jīng)理控制風(fēng)險(xiǎn)？）財(cái)務(wù)技術(shù)的價(jià)值：財(cái)務(wù)能幫你干什么1，鞋的起源？（財(cái)務(wù)閃爍人性模塊一、什么是財(cái)務(wù)?為什么需要財(cái)務(wù)?模塊二、怎樣做財(cái)務(wù)?怎樣做好財(cái)務(wù)?模塊三、怎樣建立高效的財(cái)務(wù)體系？模塊四、怎樣節(jié)稅？怎樣控制成本?模塊五、怎樣管現(xiàn)金流？怎樣防范風(fēng)險(xiǎn)？總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理與成本控制道法術(shù)怎樣利用財(cái)務(wù)技術(shù)為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值知識(shí)產(chǎn)權(quán)專有WhyFinance？What’sFinance?HowtoFinancing?HowtomakeFinancework?模塊一、什么是財(cái)務(wù)?為什么需要財(cái)務(wù)?模塊二、怎樣做財(cái)務(wù)?怎模塊一、什么是財(cái)務(wù)?為什么需要財(cái)務(wù)?觀念：總經(jīng)理財(cái)務(wù)觀念解析？討論：紅色革命的財(cái)務(wù)元素？案例：歷史事件中的財(cái)務(wù)價(jià)值？結(jié)論：你應(yīng)該具備的財(cái)務(wù)素養(yǎng)分析：財(cái)務(wù)能為總經(jīng)理干什么？12345模塊一、什么是財(cái)務(wù)?為什么需要財(cái)務(wù)?觀念：總經(jīng)理財(cái)務(wù)觀念解析總經(jīng)理的困惑財(cái)務(wù)說(shuō)的話我們?cè)趺绰?tīng)不懂?。控?cái)務(wù)怎么老這么嚴(yán)肅，離業(yè)務(wù)怎么總這么遠(yuǎn)啊？我明明做了一筆賺錢(qián)的生意，財(cái)務(wù)報(bào)告怎么說(shuō)這個(gè)月又虧損了？又沒(méi)錢(qián)花了??？看財(cái)務(wù)老在忙，數(shù)啊，表啊，帳啊一大堆，為什么我們做決策的時(shí)候怎么就不敢用他們的數(shù)?。靠偨?jīng)理的困惑財(cái)務(wù)說(shuō)的話我們?cè)趺绰?tīng)不懂??？財(cái)務(wù)怎么老這么嚴(yán)肅，問(wèn)題1：我們公司的商業(yè)模式是什么，盈利模式又是什么?問(wèn)題2：我們公司的業(yè)務(wù)目標(biāo)完成情況怎樣？我們最近這個(gè)季度的銷售收入在增長(zhǎng)嗎？我們的公司在賺錢(qián)嗎?問(wèn)題3：公司有多少資產(chǎn)？有多少負(fù)債？股東權(quán)益如何？問(wèn)題4：如何提前發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)惡化的早期信號(hào)？問(wèn)題5：產(chǎn)品銷得不錯(cuò)，市場(chǎng)份額挺高，怎么就不見(jiàn)賺錢(qián)呢？問(wèn)題6：每個(gè)月利潤(rùn)數(shù)字挺好看，現(xiàn)金卻沒(méi)有增長(zhǎng)，我們的現(xiàn)金都到哪兒去啦？銷售增長(zhǎng)了，怎么現(xiàn)金流不見(jiàn)多啊？問(wèn)題7：如何控制各部門(mén)、各分公司、各辦事處的費(fèi)用？如何及時(shí)了解這些部門(mén)的費(fèi)用開(kāi)支情況？如何及時(shí)分析并報(bào)告？問(wèn)題8：客戶在不斷增多，可得到每個(gè)客戶的成本是多少呢?問(wèn)題9：貨物周轉(zhuǎn)率是多少？應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是多少？總經(jīng)理的困境：企業(yè)普遍存在的問(wèn)題舉例？問(wèn)題1：我們公司的商業(yè)模式是什么，盈利模式又是什么?總經(jīng)理的企業(yè)的根本是尊重----、尊重----、尊重----！總經(jīng)理應(yīng)該堅(jiān)守的企業(yè)經(jīng)營(yíng)原則企業(yè)的根本是尊重----、尊重----、尊重----！總經(jīng)理錢(qián)是-----錢(qián)是-----錢(qián)是------崇拜金錢(qián)、關(guān)注-----的價(jià)值追求財(cái)富、關(guān)注------的價(jià)值尊重資本、關(guān)注------的價(jià)值總經(jīng)理應(yīng)該具備的最基本的財(cái)務(wù)觀念財(cái)務(wù)的內(nèi)容是：籌資、投資、分配；財(cái)務(wù)文化的層次和品位是人們?cè)趬?mèng)想財(cái)富、接近財(cái)富、享受財(cái)富、分享財(cái)富過(guò)程中形成和體現(xiàn)的錢(qián)是-----錢(qián)是-----錢(qián)是------崇拜金錢(qián)、關(guān)注-總經(jīng)理應(yīng)該知道的財(cái)務(wù)定律1資本的特征與屬性是什么？資本的基本屬性是：----、----與----；金錢(qián)沒(méi)有------，但擁有財(cái)富的人和行為有不同的----和----；知識(shí)產(chǎn)權(quán)專有總經(jīng)理應(yīng)該知道的財(cái)務(wù)定律1資本的特征與屬性是什么？資本的基本沒(méi)錢(qián)：賺錢(qián)/用槍?xiě)?zhàn)斗；有錢(qián)：投資/建根據(jù)地；分錢(qián)：均田地總經(jīng)理財(cái)務(wù)修養(yǎng)：革命的傳統(tǒng)不要忘，主席的教導(dǎo)記心上沒(méi)錢(qián)：賺錢(qián)/用槍?xiě)?zhàn)斗；有錢(qián)：投資/建根據(jù)地；分錢(qián)：均田地總經(jīng)紅色革命的財(cái)務(wù)智慧是可以幫助總經(jīng)理迅速建立財(cái)務(wù)系統(tǒng)思維的1，三大紀(jì)律，N項(xiàng)注意；2，根據(jù)地是干什么用的？3，為什么要把支部建在連隊(duì)里？4，批評(píng)與自我批評(píng)？誰(shuí)提倡的？5，分田地；分誰(shuí)的？分給誰(shuí)？誰(shuí)來(lái)分？怎么分？為什么分給誰(shuí)誰(shuí)就聽(tīng)黨的？為什么你同樣給員工分了，但他們不聽(tīng)你的？紅色革命的財(cái)務(wù)智慧是可以幫助總經(jīng)理迅速建立財(cái)務(wù)系統(tǒng)思維的1，軍人要有骨氣，商人要有精神------客戶永遠(yuǎn)比獲取-----更重要福特服務(wù)客戶的4個(gè)信條：對(duì)----毫不畏懼，對(duì)----充滿敬意不要太在意競(jìng)爭(zhēng)把服務(wù)置于----之前生產(chǎn)不是簡(jiǎn)單的----買進(jìn)----賣出福特精神軍人要有骨氣，商人要有精神------客戶永遠(yuǎn)比獲取----這個(gè)案例給我們的啟示1，李云龍亮劍氣質(zhì)；《冰鑒》識(shí)人：富貴看？2，對(duì)人的絕對(duì)尊重；工人工資增加1倍，工廠利潤(rùn)不減反而大幅度提升；3，對(duì)客戶的回報(bào)，把減低成本獲得的好處與客戶分享；4，流水線生產(chǎn)對(duì)人類效率提升的偉大貢獻(xiàn)；5，社會(huì)變革與進(jìn)步的偉大嘗試，與馬克思不同的第三條路同樣讓無(wú)產(chǎn)階級(jí)獲得解放；中產(chǎn)階級(jí)成就美國(guó)的強(qiáng)盛6，5S管理的原形；7，充滿人性閃爍光輝的商業(yè)文化，今天的金融危機(jī)中泰然處之；這個(gè)案例給我們的啟示1，李云龍亮劍氣質(zhì)；《冰鑒》識(shí)人：富貴看歷史事件中的商業(yè)元素和財(cái)務(wù)價(jià)值？序號(hào)項(xiàng)目1太公攘夷以商興國(guó)2管仲霸齊中國(guó)最早的最成功的CFO3陶朱滅吳陶朱經(jīng)商12法4始皇統(tǒng)天商鞅變法的開(kāi)始是財(cái)散人聚，信用的建立，呂不韋的財(cái)富與財(cái)商5文正興華湘軍的工資體系，洋務(wù)建立現(xiàn)代工業(yè)體系，留學(xué)制度，革命的火種歷史事件中的商業(yè)元素和財(cái)務(wù)價(jià)值？序號(hào)項(xiàng)目1太公攘夷以商興國(guó)2《洪范》八政，一曰食，二曰貨。食謂農(nóng)殖嘉谷可食之物，貨謂布帛可衣，及金、刀、魚(yú)、貝，所以分財(cái)布利通有無(wú)者也。二者，生民之本，興自神農(nóng)之世?！绊侥緸轳隉緸轳纾珩裰越烫煜隆?，而食足；“日中為市，致天下之民，聚天下之貨，交易而退，各得其所”，而貨通。食足貨通，然后國(guó)實(shí)民富，而教化成。黃帝以下“通其變，使民不倦”。堯命四子以“敬授民時(shí)”，舜命后稷以“黎民祖饑”，是為政首。禹平洪水，定九州，制土田，各因所生遠(yuǎn)近，賦入貢■，茂遷有無(wú)，萬(wàn)國(guó)作■。殷周之盛，《詩(shī)》、《書(shū)》所述，要在安民，富而教之。故《易》稱：“天地之大德曰生，圣人之大寶曰位；何以守位曰仁，何以聚人曰財(cái)”。財(cái)者，帝王所以聚人守位，養(yǎng)成群生，奉順天德，治國(guó)安民之本也。故曰：“不患寡而患不均，不患貧而患不安；蓋均亡貧，和亡寡，安亡傾?！笔且允ネ跤蛎?，筑城郭以居之；制廬井以均之；開(kāi)市肆以通之；設(shè)庠序以教之；士、農(nóng)、工、商，四人有業(yè)。學(xué)以居位曰士，辟土殖谷曰農(nóng)，作巧成器曰工，通財(cái)鬻貨曰商。圣王量能授事，四民陳力受職，故朝亡廢官，邑亡敖民，地亡曠土。偉大的《易》啊，我們敬仰您《洪范》八政，一曰食，二曰貨。食謂農(nóng)殖嘉谷可食之物，貨謂布帛總經(jīng)理應(yīng)該知道的財(cái)務(wù)定律2資產(chǎn)的價(jià)值------資產(chǎn)負(fù)債表上的-