總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理課程-課件

總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理課程1北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理課程1北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司財(cái)會(huì)管理的構(gòu)架方法核心目的法定會(huì)計(jì)核算利潤(rùn)披露信息財(cái)務(wù)管理資金運(yùn)作現(xiàn)金價(jià)值增值管理會(huì)計(jì)決策控制成本管理效益現(xiàn)代企業(yè)財(cái)會(huì)管理體系2北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司財(cái)會(huì)管理的構(gòu)架現(xiàn)代企業(yè)財(cái)會(huì)管理體系2北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限階段1計(jì)分員階段2警察階段4業(yè)務(wù)合作伙伴階段5領(lǐng)導(dǎo)者內(nèi)部導(dǎo)向高度的手工作業(yè)提供最基本的報(bào)告數(shù)據(jù)難以獲取分離的獨(dú)立系統(tǒng)受控程度較高缺乏系統(tǒng)一致性分散的報(bào)告數(shù)據(jù)一致性不夠具有一定的技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)力流程化跨職能功能較為強(qiáng)大的報(bào)告業(yè)務(wù)敏感性團(tuán)隊(duì)運(yùn)作自動(dòng)化的流程

跨職能客戶導(dǎo)向較高程度的技術(shù)整合一致的和可獲取的數(shù)據(jù)階段3職能專家具備流程化的趨勢(shì)分散的應(yīng)用平臺(tái)分析型報(bào)告業(yè)務(wù)專業(yè)性較高職能間互動(dòng)不夠特點(diǎn)：財(cái)務(wù)管理發(fā)展成熟的過(guò)程中將會(huì)經(jīng)歷過(guò)五個(gè)階段。3北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司階段1階段2階段4階段5內(nèi)部導(dǎo)向受控程度較高流程化自財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制資金運(yùn)動(dòng)全過(guò)程的直接管理，涉及籌資管理、投資管理、股利分配等項(xiàng)內(nèi)容保持良好的財(cái)務(wù)記錄確保安全有效的內(nèi)部控制保證我們的處理方法與系統(tǒng)能對(duì)瞬息萬(wàn)變的商場(chǎng)作出及時(shí)的反應(yīng)財(cái)務(wù)的基本功能和管理功能會(huì)計(jì)帳務(wù)處理營(yíng)銷預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算與實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用的對(duì)比個(gè)人開支帳目采購(gòu)帳目（應(yīng)付款）顧客帳目（應(yīng)收款）公司間帳目固定資產(chǎn)帳目資產(chǎn)負(fù)債表+損益表商務(wù)上的領(lǐng)導(dǎo)作用協(xié)助制定目標(biāo)決策從財(cái)務(wù)角度出發(fā)/分析商業(yè)運(yùn)作協(xié)助制定商業(yè)決策、戰(zhàn)略規(guī)劃與競(jìng)爭(zhēng)分析通過(guò)管理公司的財(cái)務(wù)事務(wù)來(lái)得到最理想的長(zhǎng)期利潤(rùn)、現(xiàn)金流和投資回報(bào)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制財(cái)務(wù)的基本功能和管理功能會(huì)計(jì)帳務(wù)處理商務(wù)4財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用

財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用計(jì)劃作用控制作用監(jiān)督作用資本運(yùn)營(yíng)作用5北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用

財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用5北京博維和訓(xùn)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用計(jì)劃作用對(duì)未來(lái)的財(cái)務(wù)指標(biāo)做出估計(jì)和判斷，制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃；通過(guò)預(yù)測(cè)和分析，找到增收的渠道和節(jié)支的途徑；主要包括：銷售預(yù)測(cè)、資金預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)和利潤(rùn)預(yù)測(cè)4個(gè)方面。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用

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6北京博維和訓(xùn)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用控制作用－－財(cái)務(wù)控制是保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合既定目標(biāo)，取得最佳經(jīng)濟(jì)效益的一種方法。有以下幾點(diǎn)：（1）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作－－健全原始記錄，加強(qiáng)定額管理（2）組織財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施－－對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況的分析，評(píng)價(jià)（3）平衡財(cái)務(wù)收支－－平衡支出、降低消耗、節(jié)約開支財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用

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7北京博維和訓(xùn)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用監(jiān)督作用利用貨幣形式對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所實(shí)行的監(jiān)督，具體來(lái)說(shuō)就是對(duì)資金的籌集、使用、耗費(fèi)、回收和分配等活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。例如：通過(guò)資金周轉(zhuǎn)指標(biāo)的分析，能夠反映企業(yè)物資的占用和使用情況。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用

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8北京博維和訓(xùn)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用資本運(yùn)營(yíng)作用資本運(yùn)營(yíng)是企業(yè)管理的最高境界。采用財(cái)務(wù)管理中投資組合選擇原理、資本結(jié)構(gòu)理論等重要方法，將投資、融資和盤活存量資產(chǎn)作為主要內(nèi)容。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用

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9北京博維和訓(xùn)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)又稱理財(cái)目標(biāo)。是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的，是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是否合理的標(biāo)準(zhǔn)，它決定著財(cái)務(wù)管理的基本方向?？傮w目標(biāo)1、利潤(rùn)最大化2、資本利潤(rùn)最大化或每股利潤(rùn)最大化3、企業(yè)價(jià)值最大化財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)10北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)又稱理財(cái)目標(biāo)。是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根如何做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作11北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司如何做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作11北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都企業(yè)財(cái)務(wù)七件事1、會(huì)計(jì)核算：是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的技撐，是企業(yè)財(cái)務(wù)最基礎(chǔ)最重要職能之一要求：具有合法性、公允性，一貫性12北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司企業(yè)財(cái)務(wù)七件事1、會(huì)計(jì)核算：12北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公企業(yè)財(cái)務(wù)七件事2、會(huì)計(jì)是監(jiān)督：會(huì)計(jì)監(jiān)督是全方位的，包含企業(yè)各個(gè)方面，其中對(duì)企業(yè)資金的監(jiān)督是每家企業(yè)都非常重視的事。主要是對(duì)資金的運(yùn)用與管理的監(jiān)督，包含資金的籌集、調(diào)度與監(jiān)管，簡(jiǎn)單地說(shuō)就是把企業(yè)的“錢”管好。13北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司企業(yè)財(cái)務(wù)七件事2、會(huì)計(jì)是監(jiān)督：13北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限企業(yè)財(cái)務(wù)七件事3、信用管理：與客戶之間發(fā)生一些往來(lái)款項(xiàng)采用什么樣的信用政策客戶的信用記錄客戶的購(gòu)貨量、貨款支付的及時(shí)性、業(yè)務(wù)務(wù)程中是否容易合作等與市場(chǎng)部門緊密配合根據(jù)企業(yè)管理中的相互制約原則，企業(yè)信用管理工作一般落實(shí)在財(cái)務(wù)部門進(jìn)行管理，信用管理成為財(cái)務(wù)工作的重要職責(zé)之一，管好客戶信用也就控制了企業(yè)呆壞賬的發(fā)生率。14北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司企業(yè)財(cái)務(wù)七件事3、信用管理：14北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公企業(yè)財(cái)務(wù)七件事4、實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)過(guò)程的預(yù)測(cè)、決策、規(guī)劃、控制5、對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、融資、投資方案等提供好決策數(shù)據(jù)6、為績(jī)效考核提高資料各項(xiàng)完成指標(biāo)的計(jì)量與比較生產(chǎn)過(guò)程中的增值、費(fèi)用控制、產(chǎn)值等。7、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)關(guān)系：內(nèi)部各部門之間企業(yè)與外部各供應(yīng)商、客戶、銀行、稅務(wù)、工商、政府部門等15北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司企業(yè)財(cái)務(wù)七件事4、實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)過(guò)程的預(yù)測(cè)、決策、規(guī)劃、控制15融籌資活動(dòng)投資活動(dòng)日常資金運(yùn)營(yíng)運(yùn)動(dòng)分配活動(dòng)企業(yè)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)包括以下過(guò)程：16北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司企業(yè)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)包括以下過(guò)程：16北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公融籌資活動(dòng)方法及管理企業(yè)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)－－融籌活動(dòng)17北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司企業(yè)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)－－融籌活動(dòng)17北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司融籌資的概念

籌資是公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、對(duì)外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)的需要，經(jīng)濟(jì)有效的籌集和集中資金的行為。籌資的方式主要有籌措股權(quán)資金和籌措債務(wù)資金?；I資管理的目的為滿足公司資金需求，降低資金成本，減少相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。融籌資活動(dòng)18北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司融籌資的概念融籌資活動(dòng)18北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分融籌資管理四大原則：1、合理確定資金需要量，科學(xué)安排籌資時(shí)間2、合理組合籌資渠道和方式，降低資金成本3、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)4、擬定好籌資方案，認(rèn)真簽定和執(zhí)行籌資合同公司籌資管理原則19北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司融籌資管理四大原則：公司籌資管理原則19北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)短期資金籌集（7個(gè)方案）短期資金常指1年以內(nèi)的資金，主要用于發(fā)放工資，購(gòu)買原材料等?；I集來(lái)源及渠道：方案1：民間借貸

主要向家庭其他成員，親戚，朋友借錢。適用于小企業(yè)。方案2：商業(yè)信用企業(yè)間購(gòu)買產(chǎn)品，商品，服務(wù)可以在一定時(shí)間延期付款（賒購(gòu)）或預(yù)收貨款，相當(dāng)于銷貨方向購(gòu)貨方提供一筆貸款。為防止商業(yè)信用被濫用，通常在付款條件中規(guī)定促進(jìn)按期付款的優(yōu)惠折扣條件。企業(yè)三大融籌資渠道和管理20北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司企業(yè)三大融籌資渠道和管理20北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都方案3：向金融機(jī)構(gòu)借款

向商業(yè)銀行或保險(xiǎn)公司，信托投資，證券公司，信用社，基金會(huì)等其他金融機(jī)構(gòu)借款。短期貸款有兩類：無(wú)擔(dān)保的信用貸款，擔(dān)?；虻盅嘿J款。無(wú)擔(dān)保的貸款常見(jiàn)于小額或高信用等級(jí)的企業(yè)，一般要求擔(dān)?；虻盅骸７桨?：發(fā)行商業(yè)匯票

商業(yè)匯票是一種無(wú)擔(dān)保的短期期票。由收款人或付款人簽發(fā)。由承兌人承兌并于到期日向收款人或被背書人支付款項(xiàng)。通常信用高的大企業(yè)才能發(fā)行。國(guó)家有額度控制。企業(yè)三大融籌資渠道和管理21北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司企業(yè)三大融籌資渠道和管理21北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都方案5：出售應(yīng)收帳款

又稱為資產(chǎn)證券化，即將企業(yè)的應(yīng)收帳款和未來(lái)收益的權(quán)益以債券形式出售。一般這類企業(yè)收益須具有長(zhǎng)期性，穩(wěn)定性，有一定現(xiàn)金流量。方案6：從其他企事業(yè)單位融資以項(xiàng)目投資合作或合營(yíng)方式吸納資金，投資方不參與具體經(jīng)營(yíng)，僅獲固定投資回報(bào)。方案7：內(nèi)部挖潛如通過(guò)建立企業(yè)內(nèi)部銀行，對(duì)下屬統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算，結(jié)算，并調(diào)劑下屬企業(yè)資金余缺，進(jìn)行內(nèi)部資金融通，提高內(nèi)部資金使用效率，減少外部融資。企業(yè)內(nèi)部銀行為內(nèi)部非法人機(jī)構(gòu)，適用一定規(guī)模的企業(yè)群體。企業(yè)三大融籌資渠道和管理22北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司企業(yè)三大融籌資渠道和管理22北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都長(zhǎng)期資金籌集（6個(gè)方案）方案1：發(fā)行股票方案2：發(fā)行公司債券方案3：長(zhǎng)期貸款方案4：租賃方案5：項(xiàng)目融資方案6：內(nèi)部融資企業(yè)三大融籌資渠道和管理23北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司長(zhǎng)期資金籌集（6個(gè)方案）企業(yè)三大融籌資渠道和管理23北京博投資活動(dòng)方法及管理企業(yè)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)－－投資活動(dòng)24北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司投資活動(dòng)方法及管理企業(yè)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)－－投資活動(dòng)24北京博維和1．按投資期限長(zhǎng)短分

2．按投資范圍分短期投資長(zhǎng)期投資對(duì)內(nèi)投資對(duì)外投資投資活動(dòng)投資的種類25北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司1．按投資期限長(zhǎng)短分短期投資長(zhǎng)期投資對(duì)內(nèi)投資對(duì)外投資投投資活動(dòng)企業(yè)投資項(xiàng)目包括為：●固定資產(chǎn)（廠房，設(shè)備）投資●新產(chǎn)品中工業(yè)性試驗(yàn)●技術(shù)引進(jìn)●改建，擴(kuò)建，技術(shù)改造●科技研發(fā)●對(duì)外短期投資（股票，債券）●對(duì)外長(zhǎng)期投資（土地，物業(yè)，實(shí)業(yè)，商貿(mào)）●環(huán)保投資●控股性合資，聯(lián)營(yíng)●企業(yè)兼并，收購(gòu)●資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)投資●公關(guān)，廣告，促銷，捐贈(zèng)計(jì)劃●營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)或特許經(jīng)營(yíng)●人力資源培訓(xùn)計(jì)劃●其他項(xiàng)目●以上內(nèi)容的綜合性項(xiàng)目26北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司投資活動(dòng)企業(yè)投資項(xiàng)目包括為：26北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公（一）投資理念1．做強(qiáng)還是做大2．多角化還是專業(yè)化

三、投資風(fēng)險(xiǎn)防范27北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司（一）投資理念三、投資風(fēng)險(xiǎn)防范27北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公項(xiàng)目可行性研究投資項(xiàng)目的可行性研究是指在項(xiàng)目投資前，在調(diào)查研究和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，分析判斷投資項(xiàng)目在技術(shù)上是否先進(jìn)適用，在經(jīng)濟(jì)上是否合理的事前管理方法。投資風(fēng)險(xiǎn)防范28北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司項(xiàng)目可行性研究投資風(fēng)險(xiǎn)防范28北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成（1）市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)和擬建規(guī)模（2）資源、原材料、燃料及公用設(shè)施情況。（3）建廠條件和廠址方案（4）項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案（5）環(huán)境保護(hù)（6）其他內(nèi)容1、可行性研究的主要內(nèi)容29北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司1、可行性研究的主要內(nèi)容29北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都一、不宜暴利。非公平競(jìng)爭(zhēng)、欺詐暴利只能一時(shí)得逞，皆難長(zhǎng)久。二、不宜違法投資。一聽(tīng)高息集資就傾囊而注，不想想那個(gè)企業(yè)有沒(méi)有償還能力三、不宜盲目跟風(fēng)。道聽(tīng)途說(shuō)某項(xiàng)目投資賺錢，不加分析調(diào)查便盲目跟風(fēng)四、不宜優(yōu)柔寡斷。市場(chǎng)瞬息萬(wàn)變，最佳投資機(jī)會(huì)往往稍縱即逝。五、不宜與“親戚”做生意。如果投資行為過(guò)多地夾雜著溫情，并顧及由來(lái)已久的情面，不但有可能賺不到錢，而且還可能把挺好的親戚關(guān)系弄得很僵。六、不宜跟不熟知的人合作。與人合作投資，必須了解對(duì)方的從業(yè)經(jīng)歷、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、個(gè)人的素質(zhì)、品行修養(yǎng)。如果糊涂地與其合作共事，難免上當(dāng)受騙。七、不宜投資于自己并不擅長(zhǎng)的領(lǐng)域。八、不宜把錢投在一處。最穩(wěn)妥的辦法莫過(guò)于分散投資，這樣可以避免一遇風(fēng)險(xiǎn)全軍覆沒(méi)。投資理財(cái)八不宜30北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司投資理財(cái)八不宜30北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司決策支持目標(biāo)強(qiáng)有力的控制及時(shí)/準(zhǔn)確的信息高效的運(yùn)作要求財(cái)務(wù)管理的要點(diǎn)流程與信息系統(tǒng)計(jì)劃與考核內(nèi)部審計(jì)制度豐富的管理報(bào)表高度的信息共享集成的信息系統(tǒng)靈活的信息獲取統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程統(tǒng)一的信息系統(tǒng)共享與外包服務(wù)31北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司決策支持目標(biāo)強(qiáng)有力的及時(shí)/準(zhǔn)確高效的要求財(cái)務(wù)管理的要點(diǎn)流程與

財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與管理

財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與管理32三大報(bào)表是什么？資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益水平的表單損益表反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)的結(jié)果是否盈利的表單現(xiàn)金流量表反映企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)情況和基本現(xiàn)金情況的水平33北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司三大報(bào)表是什么？資產(chǎn)負(fù)債表33北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成財(cái)務(wù)報(bào)表概述財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)成果現(xiàn)金流量收入成本費(fèi)用利潤(rùn)現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出34北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司財(cái)務(wù)報(bào)表概述財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況經(jīng)一、財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的閱讀重點(diǎn)

稅務(wù)：未交稅金3、國(guó)家管理部門財(cái)政：存貨、長(zhǎng)期負(fù)債、對(duì)外投資、應(yīng)收補(bǔ)貼款、應(yīng)付工資、未分配利潤(rùn)工商：實(shí)收資本

考核、分析企業(yè)財(cái)務(wù)、成本狀況、評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)工作

4、企業(yè)管理者總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、查明問(wèn)題存在的原因提高管理水平，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景并做出決策1、投資者：關(guān)心的是經(jīng)濟(jì)效益和資金使用效果及經(jīng)濟(jì)效益未來(lái)增長(zhǎng)趨勢(shì)。2、債權(quán)人：了解判斷企業(yè)的償債能力和資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。35北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司一、財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的閱讀重點(diǎn)資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀方法和技巧實(shí)施步驟方法和技巧解決的問(wèn)題第一步總體觀察觀察財(cái)務(wù)發(fā)展變化的方向第二步具體項(xiàng)目瀏覽尋找財(cái)務(wù)發(fā)展變化的具體原因第三步計(jì)算相關(guān)財(cái)務(wù)比率檢驗(yàn)公司財(cái)務(wù)的安全性第四步審視和評(píng)價(jià)資產(chǎn)項(xiàng)目評(píng)估資產(chǎn)的變化能力、成本與市價(jià)、資產(chǎn)的價(jià)值、資產(chǎn)的含水量第五步分析負(fù)債結(jié)構(gòu)研究負(fù)債償還是否與現(xiàn)金流量進(jìn)行了比較好的銜接第六步審視所有者權(quán)益形成及變動(dòng)的原因第七步關(guān)注受人為因素影響較多的報(bào)表服務(wù)評(píng)估對(duì)報(bào)表產(chǎn)生的影響36北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀方法和技巧實(shí)施步驟方法和技巧解決的問(wèn)題第一步（一）資產(chǎn)類

現(xiàn)金—長(zhǎng)期余額大—是否可能挪用公款1、貨幣資金銀行存款—是否有收入或支出不入賬，長(zhǎng)期余額大，說(shuō)明資金閑置

其他貨幣資金—是否有長(zhǎng)期呆賬，被挪用或壞賬37北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司（一）資產(chǎn)類37北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司2、對(duì)外投資——將投資合同與接愛(ài)投資單位的驗(yàn)資報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，防止挪用公款的行為發(fā)生。

①挪用公款3、應(yīng)收賬款，借方②隱瞞虧損發(fā)生額與合同不符，可能——③會(huì)計(jì)失誤

④虛列收入38北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司2、對(duì)外投資——將投資合同與接愛(ài)投資單位的驗(yàn)資報(bào)告38北京博

產(chǎn)品積壓4、存貨、存量大、可能

原材料儲(chǔ)備過(guò)大固定資產(chǎn)原價(jià)5、固定資產(chǎn)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值6、無(wú)形資產(chǎn)39北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司產(chǎn)（二）負(fù)債項(xiàng)目的閱讀

通過(guò)購(gòu)銷合同與發(fā)票進(jìn)行核對(duì)1、應(yīng)付及預(yù)收款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)預(yù)收賬款其他應(yīng)付款——通過(guò)購(gòu)銷合同的預(yù)付款項(xiàng)約定條款和付款憑證——通過(guò)付款憑證和清款單核對(duì)通過(guò)核對(duì)，若二者不符或有關(guān)單據(jù)不全可能隱瞞收入，偷漏稅隱瞞虧損挪用公款40北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司（二）負(fù)債項(xiàng)目的閱讀通過(guò)購(gòu)銷合同與發(fā)票進(jìn)行核對(duì)1、應(yīng)付及預(yù)收2、借款項(xiàng)目短期借款將借款合同①虛列報(bào)表、騙取企業(yè)借款財(cái)務(wù)費(fèi)用銀行貸款長(zhǎng)期借款聯(lián)系②利息向非金融機(jī)構(gòu)3、應(yīng)交款項(xiàng)目未交稅金是否套寫發(fā)票，偷漏稅款應(yīng)交款未付利潤(rùn)是否以物易物，往來(lái)貨款相抵其他未交款是否長(zhǎng)期拖欠稅款41北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司2、借款項(xiàng)目41北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司（三）所有者權(quán)益項(xiàng)目的閱讀1、實(shí)收資本即企業(yè)的注冊(cè)資本①《公司法》對(duì)各類企業(yè)注冊(cè)資金有專門規(guī)定②實(shí)收資本常見(jiàn)問(wèn)題：通過(guò)借款，多計(jì)資產(chǎn)價(jià)值，偽造投資憑證，虛列實(shí)收資本。③抽逃資本2、資本公積資本公積主要來(lái)源：①資本或股本溢價(jià)②接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)③撥款轉(zhuǎn)入④外幣資本折算差額等資本公主要是串戶42北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司（三）所有者權(quán)益項(xiàng)目的閱讀1、實(shí)收資本即企業(yè)的注冊(cè)資本42北

閱讀方法三、借助相關(guān)財(cái)務(wù)比率透視企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

通過(guò)以上閱讀，摸清企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的基本方向后，可以進(jìn)一步借助一些財(cái)務(wù)指標(biāo)的“化驗(yàn)”來(lái)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)“機(jī)體”做一個(gè)基本檢查，即借助財(cái)務(wù)比率。43北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司

閱讀方法三、借助相關(guān)財(cái)務(wù)比率透視企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

資產(chǎn)負(fù)債表－資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)注點(diǎn):流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重存貨占流動(dòng)資產(chǎn)的比重應(yīng)收帳款占存貨的比重速動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重所有者權(quán)益對(duì)總資產(chǎn)的比率實(shí)收資本占負(fù)債的比重負(fù)債對(duì)總資本的比率流動(dòng)負(fù)債占總資本的比率44北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司資產(chǎn)負(fù)債表－資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)注點(diǎn):44北京博維和訓(xùn)管理資產(chǎn)負(fù)債表----閱讀對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目：年初數(shù)與年末數(shù)進(jìn)行比較分析，例如：資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及股東權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)貨幣資金30002000應(yīng)付帳款35004500應(yīng)收帳款20004000短期借款39004100存貨30002900股本28002800固定資產(chǎn)30003000未分配利潤(rùn)800500合計(jì)1100011900合計(jì)110001190045北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司資產(chǎn)負(fù)債表----閱讀資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及損益表46北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司損益表46北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司損益表－概念:

損益表是反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)利潤(rùn)的形成與分配情況的報(bào)表，它從時(shí)間上反映企業(yè)盈虧的狀態(tài),是一種動(dòng)態(tài)報(bào)表。損益表－結(jié)構(gòu)：收入-費(fèi)用=損益47北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司損益表－概念:損益表－結(jié)構(gòu)：47北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司利潤(rùn)表的閱讀與分析

利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)一、利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)和基本要素1、利潤(rùn)表：是反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)利潤(rùn)或虧損情況的報(bào)表48北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司利潤(rùn)表的閱讀與分析

利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)48北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限閱讀利潤(rùn)表的方法和技巧１、把握結(jié)果——觀察公司是賺錢還是賠錢?２、分層觀察——企業(yè)在哪兒賺的錢?３、對(duì)企業(yè)賺錢的基本感覺(jué)——評(píng)估滿意程度４、瀏覽、對(duì)比利潤(rùn)表項(xiàng)目，觀察收入、費(fèi)用和利潤(rùn)的變化趨勢(shì)：５、評(píng)估公司的盈利能力

49北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司閱讀利潤(rùn)表的方法和技巧49北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分

2、基本要素：★收入：是企業(yè)獲得凈利潤(rùn)的基礎(chǔ)，判斷企業(yè)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)能力的重要標(biāo)志，要增加有效收入，降低無(wú)效收入。直接費(fèi)用：直接材料、直接人工和基他直接費(fèi)用★費(fèi)用間接費(fèi)用：產(chǎn)品的制造費(fèi)用期間費(fèi)用：營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用★凈收益和凈利潤(rùn)50北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司

2、基本要素：50北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司3、計(jì)算公式1、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)=其他業(yè)務(wù)收入—其他業(yè)務(wù)支出3、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)—營(yíng)業(yè)費(fèi)用—管理費(fèi)用—財(cái)務(wù)費(fèi)用4、利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資凈收益+補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外凈收入+以前年度損益調(diào)整5、凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額—所得稅51北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司3、計(jì)算公式1、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—主二、利潤(rùn)表的閱讀與分析（一）從利潤(rùn)表看經(jīng)營(yíng)實(shí)力1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：看收入：了解企業(yè)市場(chǎng)占有率，占有率高，說(shuō)明市場(chǎng)份額高，經(jīng)營(yíng)和競(jìng)爭(zhēng)能力就越強(qiáng)。看收入：與去年同期比，了解企業(yè)生存和發(fā)展趨勢(shì)，一般說(shuō)，收入增長(zhǎng)，企業(yè)是成長(zhǎng)的。2、凈利潤(rùn)僅從收入分析，尚無(wú)法全面反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力，必須將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與獲得結(jié)合起來(lái)分析52北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司二、利潤(rùn)表的閱讀與分析（一）從利潤(rùn)表看經(jīng)營(yíng)實(shí)力52北京博維和（二）從利潤(rùn)表看經(jīng)營(yíng)成長(zhǎng)性通過(guò)對(duì)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)率指標(biāo)及其變化態(tài)勢(shì)，可以判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成長(zhǎng)性水平。1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率：◆主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率越高，說(shuō)明企業(yè)生存和發(fā)展的能力越高?！魧?duì)個(gè)別產(chǎn)品分析，該產(chǎn)品收入增長(zhǎng)變化，大體反映該產(chǎn)品屬于導(dǎo)入期——增長(zhǎng)慢成長(zhǎng)期——增長(zhǎng)快成熟期——增長(zhǎng)穩(wěn)衰退期——增長(zhǎng)萎縮◆要注意產(chǎn)品的更新?lián)Q代，做到成熟一代、生產(chǎn)一代、儲(chǔ)備一代、開發(fā)一代。53北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司（二）從利潤(rùn)表看經(jīng)營(yíng)成長(zhǎng)性通過(guò)對(duì)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和2、利潤(rùn)增長(zhǎng)率：利潤(rùn)增長(zhǎng)率越高，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)成長(zhǎng)性越好3、將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率與利潤(rùn)增長(zhǎng)率比較分析，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率高于利潤(rùn)增長(zhǎng)率，說(shuō)明成本費(fèi)用上升。（三）從利潤(rùn)表看盈利能力1、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率：

可以將主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率與去年同時(shí)比，從而找出影響因素主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100%54北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司2、利潤(rùn)增長(zhǎng)率：利潤(rùn)增長(zhǎng)率越高，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)成長(zhǎng)性越好主營(yíng)業(yè)2、成本費(fèi)用利潤(rùn)率★成本費(fèi)用利潤(rùn)率＝凈利潤(rùn)÷成本費(fèi)用×100%★成本費(fèi)用=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+營(yíng)業(yè)費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用它體現(xiàn)了所得與所耗的比例關(guān)系，其數(shù)值越大，說(shuō)明所費(fèi)越低，所得就越高。3、資本收益率=資本收益率＝凈利潤(rùn)÷實(shí)收資本×100%資本保值增值率＝期末所有者權(quán)益÷期初所有者權(quán)益×100%

資本保值增值率為100%，就是保值；資本保值增值率大于100%，就是增值；資本保值增值率小于100%，就是減值55北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司2、成本費(fèi)用利潤(rùn)率★成本費(fèi)用利潤(rùn)率＝凈利潤(rùn)÷成本費(fèi)用×100四、從利潤(rùn)表看經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)1、收入結(jié)構(gòu)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占大的比重。2、產(chǎn)品產(chǎn)銷結(jié)構(gòu)：根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)明細(xì)表，銷售明細(xì)表計(jì)算各種產(chǎn)品在總的生產(chǎn)或銷售或業(yè)務(wù)收入中的比重。3、成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：一般占成本費(fèi)用大工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售成本一般占銷售收入80%三項(xiàng)期間費(fèi)用56北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司四、從利潤(rùn)表看經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)1、收入結(jié)構(gòu)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占大的比重。4、利潤(rùn)形成結(jié)構(gòu)

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)利潤(rùn)投資凈收益營(yíng)業(yè)外凈收入57北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司4、利潤(rùn)形成結(jié)構(gòu)57北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司現(xiàn)金流量表58北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司現(xiàn)金流量表58北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司現(xiàn)金流量表定義

現(xiàn)金流量表，反映的是某一上市公司在某一特定時(shí)期內(nèi)（如季末、年中、年末）現(xiàn)金流進(jìn)、流出及流入凈額狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表，它是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表（損益表）這二張靜態(tài)報(bào)表的動(dòng)態(tài)補(bǔ)充。59北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司現(xiàn)金流量表定義59北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司分類與基本結(jié)構(gòu)現(xiàn)金流量的分類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量的計(jì)算方法直接法間接法60北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司分類與基本結(jié)構(gòu)現(xiàn)金流量的分類60北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司現(xiàn)金流量表的閱讀與分析一、編制現(xiàn)金流量表的原因1、彌補(bǔ)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的不足。2、企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈的原因：

產(chǎn)品滯銷材料保存固定資產(chǎn)擴(kuò)充過(guò)渡負(fù)債太多賬款收回太慢營(yíng)業(yè)發(fā)生虧損盈余無(wú)適當(dāng)保留

61北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司現(xiàn)金流量表的閱讀與分析一、編制現(xiàn)金流量表的原因二、現(xiàn)金流量表

1、現(xiàn)金

現(xiàn)金銀行存款貨幣資金其他貨幣資金現(xiàn)金等價(jià)物—期限在3個(gè)月內(nèi)的短期債券投資現(xiàn)金流入量現(xiàn)金流出量現(xiàn)金凈流量2、現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量62北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司二、現(xiàn)金流量表現(xiàn)金銀行存款貨幣資金其他貨幣資金現(xiàn)金等價(jià)物—期三、現(xiàn)金流量表的分析（一）看企業(yè)有沒(méi)有“錢”（二）看企業(yè)有多少“錢”

現(xiàn)金不足——想法補(bǔ)充現(xiàn)金多余——尋找新的投資渠道63北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司三、現(xiàn)金流量表的分析（一）看企業(yè)有沒(méi)有“錢”現(xiàn)金不足——想法（三）看錢從哪兒來(lái)，到哪里去?，F(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析可以從現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流入流出比例分析三個(gè)方面進(jìn)行分析。1、現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析（分析現(xiàn)金來(lái)于用處）經(jīng)營(yíng)性流入——主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他投資流入比重——投資回收、股利收入籌資流入比重——銀行借款現(xiàn)金流入64北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司（三）看錢從哪兒來(lái)，到哪里去?，F(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析可以從現(xiàn)金流2、現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)分析分析現(xiàn)金用于何處：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支出購(gòu)買商品和支付勞務(wù)、職工工資、稅費(fèi)等現(xiàn)金支出投資活動(dòng)支出購(gòu)入固定資產(chǎn)、權(quán)益性投資支出籌資活動(dòng)支出借款還本付息65北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司2、現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)分析分析現(xiàn)金用于何處：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支出

案例分析：1、現(xiàn)金流量表的大體架構(gòu)分析：經(jīng)營(yíng)、投資、籌資三大活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是我們研究的重點(diǎn)。在每一項(xiàng)活動(dòng)當(dāng)中，現(xiàn)金流量表都將現(xiàn)金的流入與流出明顯地區(qū)分開來(lái)，相應(yīng)地，涉及到了一些子項(xiàng)。我們首先要關(guān)心的，是本期流入的凈額及流入與流出的總數(shù)。66北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司案例分析：66北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司

案例分析：比如，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額為－2444萬(wàn)元投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額為－1．1億元籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額為3．2億元從總體上看，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出現(xiàn)了問(wèn)題；投資活動(dòng)的現(xiàn)金流為負(fù)數(shù)，這說(shuō)明在報(bào)告期內(nèi)，該公司有一定投資，細(xì)查后，發(fā)現(xiàn)其投資短期國(guó)債和債權(quán)用去了1個(gè)億，而正常的投資項(xiàng)目進(jìn)展?fàn)顩r緩慢；籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流很大，主要系報(bào)告期內(nèi)公司股票發(fā)行上市所致。很明顯，就其現(xiàn)金流量表上來(lái)看，公司經(jīng)營(yíng)狀況不是很好，但我們也要看到，該公司手中握有大量的新籌集的現(xiàn)金，其未來(lái)的發(fā)展還有一定變數(shù)。67北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司案例分析：67北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司

2、現(xiàn)金的流向結(jié)構(gòu)狀況分析：每個(gè)上市公司在其開展業(yè)務(wù)的時(shí)候，經(jīng)營(yíng)、投資、籌資三大活動(dòng)均會(huì)產(chǎn)生一定的現(xiàn)金流動(dòng)，但其具體的流量比例顯然不盡相同，分析其現(xiàn)金的流向結(jié)構(gòu)狀況，就是分析其現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出以及現(xiàn)金凈額的各個(gè)組成部份所占比例，以期發(fā)現(xiàn)各個(gè)部份的重要性及其地位。68北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司2、現(xiàn)金的流向結(jié)構(gòu)狀況分析：68北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)案例分析：經(jīng)營(yíng)、投資、籌資三大活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入分別為22.6億元、0.1億元、7.8億元，現(xiàn)金流出分別為22.6億元、1.7億元、4.6億元，現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為0．0059億元、－1.6億元、3.1億元。很明顯，該公司本期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量占據(jù)絕對(duì)主導(dǎo)的地位，但進(jìn)出相抵后，所剩無(wú)幾；投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出量較大，說(shuō)明本期有投資動(dòng)作，投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入量很小，又說(shuō)明其以往的投資所收回的回報(bào)不大，應(yīng)該說(shuō)該公司在投資方面較為謹(jǐn)慎；籌資現(xiàn)金流入與流出均相當(dāng)可觀，說(shuō)明該公司本期因股票發(fā)行上市籌集了大量資金，但償還以往債務(wù)也用去了過(guò)半的現(xiàn)金。綜合來(lái)看，該公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)上還有一定潛力可供挖掘，投資項(xiàng)目也應(yīng)加緊運(yùn)作，以期早日產(chǎn)生效益。69北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司案例分析：69北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分

3、現(xiàn)金流量企業(yè)償債能力分析：是從企業(yè)在一個(gè)報(bào)告期內(nèi)現(xiàn)金的實(shí)際流入、流出及結(jié)存量上來(lái)分析其償債能力的話，這種方法更真實(shí)、更直觀、更有效地反映企業(yè)的償債能力，不管你的償債能力指標(biāo)有多強(qiáng)，如果手中的現(xiàn)金收入連短期債務(wù)都不足以償還，則企業(yè)無(wú)疑面將臨著很大的償債壓力，甚至于會(huì)出現(xiàn)極為不利的局面。70北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司3、現(xiàn)金流量企業(yè)償債能力分析：70北京博維和訓(xùn)管理顧

案例分析：經(jīng)營(yíng)、投資、籌資三大活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為2094萬(wàn)元、－8550萬(wàn)元、3008萬(wàn)元，公司期末的流動(dòng)負(fù)債為2億元期末的貨幣資金余額為5248萬(wàn)元顯然，該公司不僅償債能力有問(wèn)題，而且在現(xiàn)金極為緊張的情況下，仍然舉債投資；再?gòu)墓镜馁Y產(chǎn)負(fù)債表上看，其長(zhǎng)期負(fù)債為0，而現(xiàn)金流量表的籌資現(xiàn)金流上顯示，其在本期內(nèi)有借有還，但最終仍是借大于還，余額為3008萬(wàn)元；由此可見(jiàn)，該公司有拆東墻補(bǔ)西墻的嫌疑，其償債能力不容樂(lè)觀。71北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司案例分析：71北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分

警惕企業(yè)現(xiàn)金流量的三個(gè)信號(hào)：1、是銷售商品后收到的現(xiàn)金小于付給供應(yīng)商的貨款和員工的工資。2、是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金為負(fù)值。這兩種情況都表明該企業(yè)將不得不主要靠向外融資度日。3、是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金低于稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。同時(shí)也要結(jié)合企業(yè)的行業(yè)和所處的生命周期進(jìn)行分析例如電力行業(yè)的企業(yè)，其成長(zhǎng)性就沒(méi)有一些科技類的公司強(qiáng)，但其現(xiàn)金流量普遍比后者充足。一般來(lái)說(shuō)，處于成長(zhǎng)期的企業(yè)因投資力度較大，現(xiàn)金流量普遍偏低（如東大阿派），而成熟期的企業(yè)處于收獲期，經(jīng)營(yíng)比較穩(wěn)健，對(duì)外投資不致過(guò)于膨脹，許多效益好的企業(yè)都是標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)金牛（如粵電力）。72北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司警惕企業(yè)現(xiàn)金流量的三個(gè)信號(hào)：72北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公其他注意事項(xiàng)：在進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時(shí)要把它與一些財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)合起來(lái)分析，尤其是要與應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率結(jié)合使用，高周轉(zhuǎn)率的公司一般都能產(chǎn)生大量的現(xiàn)金流，充分發(fā)揮資金周轉(zhuǎn)的效益。例如戴爾以獨(dú)特的直銷經(jīng)營(yíng)模式，大大減少了存貨水平和應(yīng)收帳款，相應(yīng)節(jié)約了財(cái)務(wù)成本，其資產(chǎn)負(fù)債率僅9％，去年其存貨周轉(zhuǎn)率高達(dá)60次，而同行只有20次，其應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率為11次，同行僅有6次，正是在PC機(jī)價(jià)格迅速下調(diào)的現(xiàn)實(shí)情況下保持了競(jìng)爭(zhēng)力，從而繼續(xù)穩(wěn)坐計(jì)算生產(chǎn)商的頭把交椅。73北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司其他注意事項(xiàng)：73北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司

企業(yè)預(yù)算管理

企業(yè)預(yù)算管理74全面預(yù)算制定銷售預(yù)算戰(zhàn)略目標(biāo)分解應(yīng)收帳款預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算庫(kù)存預(yù)算材料采購(gòu)預(yù)算人力資源預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算新增固定資產(chǎn)投資預(yù)算及折舊管理費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算長(zhǎng)期投資及投長(zhǎng)期投資及投資收益預(yù)算預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表運(yùn)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算總表和預(yù)算總表和預(yù)算分析營(yíng)業(yè)預(yù)算營(yíng)業(yè)預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算銷售預(yù)算戰(zhàn)略目標(biāo)分解應(yīng)收帳款預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算庫(kù)存預(yù)算材料采購(gòu)預(yù)算人力資源預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算新增固定資產(chǎn)投資預(yù)算及折舊管理費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算長(zhǎng)期投資及投長(zhǎng)期投資及投資收益預(yù)算預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表運(yùn)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算總表和預(yù)算總表和預(yù)算分析營(yíng)業(yè)預(yù)算營(yíng)業(yè)預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算75北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司全面預(yù)算制定銷售預(yù)算戰(zhàn)略目標(biāo)分解應(yīng)收帳款預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算庫(kù)存預(yù)算概念、作用、程序概念是反映企業(yè)未來(lái)一定期間內(nèi)預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總稱。作用明確今后奮斗的目標(biāo)；協(xié)調(diào)各部門的工作；控制日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；評(píng)定實(shí)際工作成績(jī)。程序自上而下自下而上上下結(jié)合76北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司概念、作用、程序概是反映企業(yè)未來(lái)一定期間內(nèi)預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)預(yù)算分類業(yè)務(wù)預(yù)算專門決策預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算77北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司預(yù)算分類業(yè)務(wù)預(yù)算專門決策預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算77北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)健全而有效執(zhí)行的各項(xiàng)管理制度公司內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置合理公司各級(jí)人員的主動(dòng)性公司高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人的支持做好預(yù)算編制工作的條件78北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司健全而有效執(zhí)行的各項(xiàng)管理制度公司內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置合理公司各級(jí)注意問(wèn)題高度重視，全員參與以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，以提高企業(yè)管理水平和利潤(rùn)為最終目標(biāo)預(yù)算編制要具有客觀性和前瞻性確立預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性預(yù)算考評(píng)要全面、客觀、公正預(yù)算指標(biāo)與預(yù)算措施同步79北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司注意問(wèn)題高度重視，全員參與以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，以提高企業(yè)管理水預(yù)算者的責(zé)任滿足管理者的要求滿足企業(yè)所有者的期望在預(yù)算過(guò)程中注意實(shí)效投入最大的努力確保企業(yè)的成功80北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司預(yù)算者的責(zé)任滿足管理者的要求滿足企業(yè)所有者的期望在預(yù)算過(guò)程中開始做預(yù)算保證個(gè)人的彈性支持企業(yè)的目標(biāo)考慮企業(yè)的需求過(guò)程標(biāo)準(zhǔn)化遵從簡(jiǎn)單原則81北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司開始做預(yù)算保證個(gè)人的彈性支持企業(yè)的目標(biāo)考慮企業(yè)的需求過(guò)程標(biāo)準(zhǔn)各部門工作部門編制前準(zhǔn)備財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告；預(yù)算目標(biāo)測(cè)算方案；融投資預(yù)算草案；產(chǎn)品成本、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款等數(shù)據(jù)銷售部門銷售情況分析及市場(chǎng)反饋；銷售預(yù)測(cè)；已簽訂的預(yù)算年度合同；銷銷售行動(dòng)方案；售費(fèi)用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)生產(chǎn)部門生產(chǎn)情況及生產(chǎn)能力；產(chǎn)品質(zhì)量及合格率；庫(kù)存情況；產(chǎn)品成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；勞動(dòng)生產(chǎn)率情況等技術(shù)部門新產(chǎn)品開發(fā)情況；技術(shù)改造和設(shè)備更新情況；技術(shù)發(fā)展規(guī)劃；開發(fā)計(jì)劃；研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃和估算；項(xiàng)目要求及人員配置；產(chǎn)品質(zhì)量分析等。設(shè)備動(dòng)力部門設(shè)備維修和保養(yǎng)情況；設(shè)備更新改造和裝備情況；維修、更新改造費(fèi)用估算。人力資源部人員需求和素質(zhì)要求；培訓(xùn)情況和計(jì)劃；職工構(gòu)成及有關(guān)情況；業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和薪酬制度調(diào)整；勞動(dòng)力成本和勞動(dòng)效率采購(gòu)部原材料消耗情況；市場(chǎng)供應(yīng)分析和預(yù)測(cè)；供應(yīng)商變動(dòng)等82北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司各部門工作部門編制前準(zhǔn)備財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告；預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制具體方法和技巧項(xiàng)目說(shuō)明編制依據(jù)銷售預(yù)算是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制的起點(diǎn)。銷售預(yù)算以銷售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)。銷售預(yù)測(cè)的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷售量的分析，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)中各種產(chǎn)品發(fā)展前景等資料，先按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客和其他項(xiàng)目分別加以編制，然后再加以匯總。銷售單價(jià)采用一定的方法確定。預(yù)算表按品種編制的銷售預(yù)算表（按季度或月份編制）按地區(qū)、客戶編制的銷售預(yù)算表（按季度或月份編制）應(yīng)收帳款預(yù)算（按季度或月份編制）計(jì)算銷售預(yù)算=預(yù)計(jì)銷售量×預(yù)計(jì)銷售單價(jià)應(yīng)收帳款預(yù)算=期初余額+本期賒銷額－本期收款額預(yù)測(cè)方法銷售量：市場(chǎng)預(yù)測(cè)法、量本利法銷售單價(jià)：競(jìng)爭(zhēng)定價(jià)法、量本利法83北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司預(yù)算編制具體方法和技巧項(xiàng)目說(shuō)明編按項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算表預(yù)算計(jì)劃主要表格損益表01預(yù)算02預(yù)計(jì)2003預(yù)算銷售收入-銷售成本銷售毛利-經(jīng)營(yíng)費(fèi)用+其他利潤(rùn)/收入-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用稅前利潤(rùn)-所得稅凈利潤(rùn)營(yíng)業(yè)額/收入預(yù)算表01預(yù)算02預(yù)計(jì)2003預(yù)算經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目

重要項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額、收入預(yù)算細(xì)表管理費(fèi)用預(yù)算表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表資產(chǎn)狀況預(yù)算表投資和投資收益預(yù)算表固定資產(chǎn)預(yù)算表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表資金需求預(yù)算表主要表格輔助表格84北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司按項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算表預(yù)算計(jì)劃主要表格損益表01預(yù)算02預(yù)計(jì)20針對(duì)不同的責(zé)任中心確定不同的考核指標(biāo)：利潤(rùn)中心——收入指標(biāo)、成本指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo)、市場(chǎng)份額等成本中心——成本指標(biāo)、費(fèi)用指標(biāo)、生產(chǎn)率指標(biāo)等投資中心——收入指標(biāo)、成本指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo)、資產(chǎn)報(bào)酬率考核銷售單位的銷售業(yè)績(jī)及銷售量預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性考核各責(zé)任中心的工作績(jī)效、成本控制水平及成本預(yù)算的準(zhǔn)確性85北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司針對(duì)不同的責(zé)任中心確定不同的考核指標(biāo)：85北京博維和訓(xùn)管理顧應(yīng)收帳款管理86北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司應(yīng)收帳款管理86北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司應(yīng)收帳款概念

應(yīng)收帳款主要是指企業(yè)在銷售商（產(chǎn)）品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)向客戶收取的期限在一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)的貨款及代墊款項(xiàng)87北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司應(yīng)收帳款概念應(yīng)收帳款主要是指企業(yè)在銷售商（產(chǎn)）品、提應(yīng)收帳款的冰山原理影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)壞賬損失侵蝕企業(yè)利潤(rùn)增加融資管理成本企業(yè)喪失再投資的機(jī)會(huì)88北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司應(yīng)收帳款的冰山原理影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)壞賬損失侵蝕企業(yè)利潤(rùn)增加稅前利潤(rùn)表壞帳4%5%8%12%

壞賬造成銷售的損失或?yàn)檠a(bǔ)償壞賬需額外追加的銷售額100250020001250833.33500125001000062504166.6510002500020000125008333.31000025000020000012500083333.35000012500010000006250004166665壞賬對(duì)銷售額的影響89北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司稅前利潤(rùn)表壞帳4%5%8%12%壞賬造成銷售的損失或?yàn)檠a(bǔ)償貨款拖延對(duì)利潤(rùn)的影響銷售凈利潤(rùn)稅前利潤(rùn)表借款成本10%8%4%2%

利潤(rùn)被貸款拖延造成的利息成本完全吞噬掉的月份5%2419.29.64.88%15126310%129.64.82.415%86.43.21.618%6.64.42.71.390北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司貨款拖延對(duì)利潤(rùn)的影響銷售凈利潤(rùn)稅前利潤(rùn)表借款成本10%8%4應(yīng)收賬款績(jī)效不良的內(nèi)部原因企業(yè)內(nèi)部的管理控制不好，例如收款人員的素質(zhì)不高、流程和程序上出了問(wèn)題，這些都勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致應(yīng)收賬款無(wú)法收回。企業(yè)的內(nèi)部管理控制問(wèn)題有如下幾個(gè)方面。91北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司應(yīng)收賬款績(jī)效不良的內(nèi)部原因企業(yè)內(nèi)部的管理控制應(yīng)收賬款績(jī)效不良的內(nèi)部原因92北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司應(yīng)收賬款績(jī)效不良的內(nèi)部原因92北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成造成企業(yè)應(yīng)收帳款主要原因其他方面:

1、企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

2、系統(tǒng)內(nèi)相互拖欠。3、管理無(wú)章，放任自流。4、內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制不健全。5、對(duì)帳不及時(shí)。6、未對(duì)應(yīng)收帳款按風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分類管理。7、對(duì)應(yīng)收帳款管理責(zé)任部門不清。93北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司造成企業(yè)應(yīng)收帳款主要原因其他方面:1、企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。9如何管理和清理應(yīng)收帳款企業(yè)全年平均應(yīng)收帳款余額占全年月平均銷售收入較高的比例，必然會(huì)對(duì)各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生不良的影響。如何管理和清理應(yīng)收帳款呢？可以從以下幾方面著手進(jìn)行:明確誰(shuí)來(lái)管理如何管理94北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司如何管理和清理應(yīng)收帳款企業(yè)全年平均應(yīng)收帳款余額占全日常銷售過(guò)程中如何管理應(yīng)收帳款銷售、財(cái)務(wù)的監(jiān)管一、

在銷售合同中明確各項(xiàng)條款二、

定期的財(cái)務(wù)對(duì)帳

三、

減少賒銷、代銷運(yùn)作方式四、

制定合理的激勵(lì)政策

五、

建立信用評(píng)定、審核制度

95北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司日常銷售過(guò)程中如何管理應(yīng)收帳款銷售、財(cái)務(wù)的監(jiān)管95北京博維日常銷售過(guò)程中如何管理應(yīng)收帳款經(jīng)銷商的監(jiān)管評(píng)估：評(píng)估的內(nèi)容應(yīng)包括：1、

經(jīng)銷商的資信狀況；

包括：企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、在行業(yè)中的口碑、歷史交易記錄、在銷售通路中上、下游的評(píng)價(jià)等。

2、

經(jīng)銷商的財(cái)務(wù)狀況；

包括：企業(yè)的性質(zhì)、注冊(cè)資金、資金來(lái)源、固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金、企業(yè)欠債情況、還債能力、經(jīng)銷商應(yīng)收帳款等。3、

經(jīng)銷商的經(jīng)營(yíng)狀況；

包括：公司發(fā)展方向、負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)理念、主營(yíng)銷售渠道、是否有本行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)、是否有經(jīng)銷競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品、是否有代理暢銷產(chǎn)品、銷售隊(duì)伍、銷售規(guī)模、倉(cāng)儲(chǔ)、物流配送系統(tǒng)等。4、

負(fù)責(zé)人的個(gè)人資料；

包括：社會(huì)地位、家庭背景、個(gè)人背景、家庭成員、婚姻狀況、個(gè)人愛(ài)好、不良嗜好等。96北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司日常銷售過(guò)程中如何管理應(yīng)收帳款經(jīng)銷商的監(jiān)管96北京博維和日常銷售過(guò)程中如何管理應(yīng)收帳款

對(duì)已合作經(jīng)銷商的監(jiān)管：1、

強(qiáng)化經(jīng)銷商的回款意識(shí)；2、

控制發(fā)貨以減少應(yīng)收帳款

3、

適當(dāng)?shù)耐反黉N以減少應(yīng)收帳款；

4、

建立經(jīng)銷商的庫(kù)存管理制度；

97北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司日常銷售過(guò)程中如何管理應(yīng)收帳款

對(duì)已合作經(jīng)銷商的監(jiān)管：97經(jīng)銷商發(fā)生欠款的危險(xiǎn)信號(hào)：

在日常經(jīng)營(yíng)、管理中，經(jīng)銷商出現(xiàn)的一些信息，對(duì)廠家貨款的安全性是有警示作用的。如

1.

辦公地點(diǎn)由高檔向低檔搬遷；

2.

頻繁轉(zhuǎn)換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；

3.

受到其他公司的法律訴訟；

4.

公司財(cái)務(wù)人員經(jīng)常性的回避；

5.

付款比過(guò)去延遲；經(jīng)常超出最后期限；

6.

多次破壞付款承諾；7.

經(jīng)常找不到公司負(fù)責(zé)人；

8.

公司負(fù)責(zé)人發(fā)生意外；

9.

公司決策層存在較嚴(yán)重的內(nèi)部矛盾，未來(lái)發(fā)展方向不明確

98北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司經(jīng)銷商發(fā)生欠款的危險(xiǎn)信號(hào)：

在日常經(jīng)營(yíng)、管理中，經(jīng)銷商出現(xiàn)

10.

公司有其他的不明確贏利的投資（投機(jī)）如：股票、期貨等；

11.

不正常的不回復(fù)電話；

12.

開出大量的期票；

13.

銀行退票（理由：余款不足）；

14.

應(yīng)收帳款過(guò)多，資金回籠困難；

15.

轉(zhuǎn)換銀行過(guò)于頻繁；

16.

以低價(jià)拋售商品（低于供貨商底價(jià)）

17.

突然下過(guò)大的定單（遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出所在區(qū)域的銷售能力）

18.

發(fā)展過(guò)快（管理、經(jīng)營(yíng)不能同步發(fā)展）

當(dāng)經(jīng)銷商出現(xiàn)以上危險(xiǎn)信息時(shí)，廠家采取果斷、迅速的應(yīng)變措施，可以降低應(yīng)收帳款的回收風(fēng)險(xiǎn)。

99北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司

10.

公司有其他的不明確贏利的投資（投機(jī)）如：股票、

已被拖欠款項(xiàng)的處理方法

1.

文件：檢查被拖欠款項(xiàng)的銷售文件是否齊備

2.

收集資料：要求客戶提供拖欠款項(xiàng)的原因，并收集資料以證明其正確性3.

追討文件：建立帳款催收制度。根據(jù)情況發(fā)展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預(yù)告、警告、律師信，按情況及時(shí)發(fā)出；4.

最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶了解最后期限的含義；5.

行動(dòng)升級(jí)：將欠款交予較高級(jí)的管理人員處理，將壓力6.

假起訴：成立公司內(nèi)部的法律部，以法律部的名義發(fā)出追討函件，警告容忍已經(jīng)到最后期限；7.

調(diào)節(jié)：使用分期付款、罰息、停止數(shù)期等手段分期收回欠8.

要求協(xié)助：使用法律維護(hù)自己的利益。100北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司

已被拖欠款項(xiàng)的處理方法

100北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司應(yīng)收賬款的技術(shù)評(píng)價(jià)方法101北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司應(yīng)收賬款的技術(shù)評(píng)價(jià)方法101北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公應(yīng)收賬款的技術(shù)評(píng)價(jià)方法

評(píng)價(jià)的五個(gè)方法關(guān)注應(yīng)收賬款占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重關(guān)注應(yīng)收賬款增幅與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增幅比較關(guān)注應(yīng)收賬款的賬齡越老化關(guān)注應(yīng)收賬款中關(guān)聯(lián)交易的發(fā)生額關(guān)注應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率102北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司應(yīng)收賬款的技術(shù)評(píng)價(jià)方法評(píng)價(jià)的五個(gè)方法102北京博維和祝您成功！103北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司祝您103北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司博維和訓(xùn)部分培訓(xùn)目錄有效地管理變革如何制訂企業(yè)戰(zhàn)略以增進(jìn)企業(yè)績(jī)效管理人員之領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)御能力和技巧管理團(tuán)隊(duì)現(xiàn)代企業(yè)目標(biāo)管理實(shí)務(wù)經(jīng)理人的有效領(lǐng)導(dǎo)力高績(jī)效團(tuán)隊(duì)建設(shè)與執(zhí)行管理目標(biāo)管理實(shí)務(wù)高效能人士的七個(gè)習(xí)慣高績(jī)效團(tuán)隊(duì)建立生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理實(shí)務(wù)品牌管理項(xiàng)目管理技巧高級(jí)商務(wù)禮儀管理者的角色認(rèn)知有效領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格訓(xùn)練有效的會(huì)議管理技巧有效的溝通技巧管理領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)系列

個(gè)人演講呈現(xiàn)技巧情緒與壓力管理打造高執(zhí)行力轉(zhuǎn)盤營(yíng)造企業(yè)文化商務(wù)演示技巧有效授權(quán)與下屬工作考評(píng)與追蹤利用會(huì)議解決問(wèn)題制定決策如何制訂有效工作計(jì)劃管理溝通技巧團(tuán)隊(duì)建設(shè)有效時(shí)間管理技巧訓(xùn)練企業(yè)中沖突管理技巧解決問(wèn)題能力部屬管理有效的個(gè)人生產(chǎn)力變革管理及實(shí)施步驟經(jīng)營(yíng)計(jì)劃流程管理培訓(xùn)104北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司博維和訓(xùn)部分培訓(xùn)目錄有效地管理變革管理領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)系列個(gè)人演講人力資源管理職業(yè)人力資源經(jīng)理人非HR經(jīng)理的人力資源知識(shí)和技能的培訓(xùn)企業(yè)員工年度培訓(xùn)計(jì)劃的制訂方法崗位分析、崗位說(shuō)明書及崗位評(píng)估目標(biāo)管理型績(jī)效考核的實(shí)用技術(shù)員工績(jī)效管理體系設(shè)計(jì)及應(yīng)用技巧針對(duì)研發(fā)人員的人力資源管理培訓(xùn)培訓(xùn)師（TTT）薪資及福利管理有效的員工輔導(dǎo)技巧人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃薪酬體系的設(shè)計(jì)與管理演講者演講與呈現(xiàn)技巧員工關(guān)系與企業(yè)文化員工的職業(yè)生涯規(guī)劃及指導(dǎo)技巧企業(yè)員工培訓(xùn)及發(fā)展整合管理體系兼并與收購(gòu)中的人力資源管理人力資源年度計(jì)劃的制訂新員工職業(yè)素質(zhì)入職培訓(xùn)員工管理及員工激勵(lì)技巧基于素質(zhì)模型的面試技術(shù)員工素質(zhì)提升與職業(yè)能力塑造員工離職管理招聘程序和招聘技能招聘面試技巧培訓(xùn)管理成功從優(yōu)秀員工開始80后員工心態(tài)及其管理人力資源系列博維和訓(xùn)部分培訓(xùn)目錄105北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司人力資源管理員工關(guān)系與企業(yè)文化人力資源系列博維和訓(xùn)部分培訓(xùn)目基本銷售技巧銷售人員溝通技巧銷售演示技巧商務(wù)談判技巧情景銷售談判流程型銷售技巧顧問(wèn)式銷售綜合型銷售技巧如何制訂銷售計(jì)劃“滿足需求”型銷售技巧銷售管理銷售中的人際關(guān)系電話銷售技巧系統(tǒng)銷售法銷售壓力與情緒管理銷售中團(tuán)隊(duì)的激勵(lì)銷售技巧提升訓(xùn)練銷售中考核與高壓線以顧客為中心的服務(wù)管理銷售經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)和銷售業(yè)務(wù)及人員管理培訓(xùn)博維和訓(xùn)部分培訓(xùn)目錄銷售人士職業(yè)素養(yǎng)規(guī)范銷售團(tuán)隊(duì)的文化建設(shè)經(jīng)銷商生意提升之道銷售經(jīng)理的業(yè)務(wù)督導(dǎo)技巧大客戶營(yíng)銷季節(jié)性營(yíng)銷與活動(dòng)營(yíng)銷與經(jīng)銷商合作共贏顧問(wèn)式店面導(dǎo)購(gòu)技巧一線員工客戶服務(wù)服務(wù)的五項(xiàng)修煉服務(wù)禮儀服務(wù)營(yíng)銷100%客戶服務(wù)管理服務(wù)意識(shí)和服務(wù)技巧人際溝通的禮儀與技巧銷售及服務(wù)系列

106北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司基本銷售技巧博維和訓(xùn)部分培訓(xùn)目錄銷售及服務(wù)系列106北京博財(cái)務(wù)經(jīng)理人培訓(xùn)—現(xiàn)代財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)與功能財(cái)務(wù)報(bào)表—怎樣看懂會(huì)計(jì)報(bào)表集團(tuán)公司對(duì)子公司及投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理如何有效舉行成本、費(fèi)用控制非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)如何做好企業(yè)稅收籌劃內(nèi)部審計(jì)管理培訓(xùn)現(xiàn)金管理培訓(xùn)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)基本知識(shí)及運(yùn)用博維和訓(xùn)部分培訓(xùn)目錄經(jīng)理人會(huì)計(jì)知識(shí)基礎(chǔ)人力資源會(huì)計(jì)培訓(xùn)財(cái)務(wù)流程管理稅收籌劃應(yīng)收賬款管理有效的成本控制新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則培訓(xùn)成本管理新思維財(cái)務(wù)指標(biāo)分析預(yù)算管理財(cái)務(wù)計(jì)劃（預(yù)算）財(cái)務(wù)稅收系列

107北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理人培訓(xùn)—現(xiàn)代財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)與功能博維和訓(xùn)部分培訓(xùn)目錄卓越班組管理訓(xùn)練質(zhì)量管理提升如何做一名優(yōu)秀的生產(chǎn)主管生產(chǎn)計(jì)劃與物料控制杰出班組長(zhǎng)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理TWI-車間管理人員能力提升訓(xùn)練生產(chǎn)成本控制班組TPM管理實(shí)務(wù)如何留住一線員工打造高效的班組團(tuán)隊(duì)博維和訓(xùn)部分培訓(xùn)目錄5S/6S管理推行實(shí)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)管理者的六大核心技能全面生產(chǎn)維護(hù)-TPM實(shí)戰(zhàn)技巧IE工業(yè)工程與生產(chǎn)效率改善現(xiàn)場(chǎng)管理與成本控制如何消除生產(chǎn)過(guò)程中的浪費(fèi)設(shè)備零故障---TPM生產(chǎn)管理系列

班組管理及生產(chǎn)主管5S/6S及精益生產(chǎn)

108北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司卓越班組管理訓(xùn)練博維和訓(xùn)部分培訓(xùn)目錄5S/6S管理推行實(shí)務(wù)生

愿我們成為您發(fā)展道路上的忠實(shí)伙伴！109北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司

愿我們成為您發(fā)展道路上的忠實(shí)伙伴！109總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理課程110北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理課程1北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司財(cái)會(huì)管理的構(gòu)架方法核心目的法定會(huì)計(jì)核算利潤(rùn)披露信息財(cái)務(wù)管理資金運(yùn)作現(xiàn)金價(jià)值增值管理會(huì)計(jì)決策控制成本管理效益現(xiàn)代企業(yè)財(cái)會(huì)管理體系111北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司財(cái)會(huì)管理的構(gòu)架現(xiàn)代企業(yè)財(cái)會(huì)管理體系2北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限階段1計(jì)分員階段2警察階段4業(yè)務(wù)合作伙伴階段5領(lǐng)導(dǎo)者內(nèi)部導(dǎo)向高度的手工作業(yè)提供最基本的報(bào)告數(shù)據(jù)難以獲取分離的獨(dú)立系統(tǒng)受控程度較高缺乏系統(tǒng)一致性分散的報(bào)告數(shù)據(jù)一致性不夠具有一定的技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)力流程化跨職能功能較為強(qiáng)大的報(bào)告業(yè)務(wù)敏感性團(tuán)隊(duì)運(yùn)作自動(dòng)化的流程

跨職能客戶導(dǎo)向較高程度的技術(shù)整合一致的和可獲取的數(shù)據(jù)階段3職能專家具備流程化的趨勢(shì)分散的應(yīng)用平臺(tái)分析型報(bào)告業(yè)務(wù)專業(yè)性較高職能間互動(dòng)不夠特點(diǎn)：財(cái)務(wù)管理發(fā)展成熟的過(guò)程中將會(huì)經(jīng)歷過(guò)五個(gè)階段。112北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司階段1階段2階段4階段5內(nèi)部導(dǎo)向受控程度較高流程化自財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制資金運(yùn)動(dòng)全過(guò)程的直接管理，涉及籌資管理、投資管理、股利分配等項(xiàng)內(nèi)容保持良好的財(cái)務(wù)記錄確保安全有效的內(nèi)部控制保證我們的處理方法與系統(tǒng)能對(duì)瞬息萬(wàn)變的商場(chǎng)作出及時(shí)的反應(yīng)財(cái)務(wù)的基本功能和管理功能會(huì)計(jì)帳務(wù)處理營(yíng)銷預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算與實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用的對(duì)比個(gè)人開支帳目采購(gòu)帳目（應(yīng)付款）顧客帳目（應(yīng)收款）公司間帳目固定資產(chǎn)帳目資產(chǎn)負(fù)債表+損益表商務(wù)上的領(lǐng)導(dǎo)作用協(xié)助制定目標(biāo)決策從財(cái)務(wù)角度出發(fā)/分析商業(yè)運(yùn)作協(xié)助制定商業(yè)決策、戰(zhàn)略規(guī)劃與競(jìng)爭(zhēng)分析通過(guò)管理公司的財(cái)務(wù)事務(wù)來(lái)得到最理想的長(zhǎng)期利潤(rùn)、現(xiàn)金流和投資回報(bào)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制財(cái)務(wù)的基本功能和管理功能會(huì)計(jì)帳務(wù)處理商務(wù)113財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用

財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用計(jì)劃作用控制作用監(jiān)督作用資本運(yùn)營(yíng)作用114北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用

財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用5北京博維和訓(xùn)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用計(jì)劃作用對(duì)未來(lái)的財(cái)務(wù)指標(biāo)做出估計(jì)和判斷，制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃；通過(guò)預(yù)測(cè)和分析，找到增收的渠道和節(jié)支的途徑；主要包括：銷售預(yù)測(cè)、資金預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)和利潤(rùn)預(yù)測(cè)4個(gè)方面。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用

115北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用

6北京博維和訓(xùn)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用控制作用－－財(cái)務(wù)控制是保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合既定目標(biāo)，取得最佳經(jīng)濟(jì)效益的一種方法。有以下幾點(diǎn)：（1）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作－－健全原始記錄，加強(qiáng)定額管理（2）組織財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施－－對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況的分析，評(píng)價(jià)（3）平衡財(cái)務(wù)收支－－平衡支出、降低消耗、節(jié)約開支財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用

116北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用

7北京博維和訓(xùn)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用監(jiān)督作用利用貨幣形式對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所實(shí)行的監(jiān)督，具體來(lái)說(shuō)就是對(duì)資金的籌集、使用、耗費(fèi)、回收和分配等活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。例如：通過(guò)資金周轉(zhuǎn)指標(biāo)的分析，能夠反映企業(yè)物資的占用和使用情況。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用

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8北京博維和訓(xùn)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用資本運(yùn)營(yíng)作用資本運(yùn)營(yíng)是企業(yè)管理的最高境界。采用財(cái)務(wù)管理中投資組合選擇原理、資本結(jié)構(gòu)理論等重要方法，將投資、融資和盤活存量資產(chǎn)作為主要內(nèi)容。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用

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9北京博維和訓(xùn)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)又稱理財(cái)目標(biāo)。是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的，是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是否合理的標(biāo)準(zhǔn)，它決定著財(cái)務(wù)管理的基本方向?？傮w目標(biāo)1、利潤(rùn)最大化2、資本利潤(rùn)最大化或每股利潤(rùn)最大化3、企業(yè)價(jià)值最大化財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)119北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)又稱理財(cái)目標(biāo)。是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根如何做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作120北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司如何做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作11北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都企業(yè)財(cái)務(wù)七件事1、會(huì)計(jì)核算：是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的技撐，是企業(yè)財(cái)務(wù)最基礎(chǔ)最重要職能之一要求：具有合法性、公允性，一貫性121北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司企業(yè)財(cái)務(wù)七件事1、會(huì)計(jì)核算：12北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公企業(yè)財(cái)務(wù)七件事2、會(huì)計(jì)是監(jiān)督：會(huì)計(jì)監(jiān)督是全方位的，包含企業(yè)各個(gè)方面，其中對(duì)企業(yè)資金的監(jiān)督是每家企業(yè)都非常重視的事。主要是對(duì)資金的運(yùn)用與管理的監(jiān)督，包含資金的籌集、調(diào)度與監(jiān)管，簡(jiǎn)單地說(shuō)就是把企業(yè)的“錢”管好。122北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司企業(yè)財(cái)務(wù)七件事2、會(huì)計(jì)是監(jiān)督：13北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限企業(yè)財(cái)務(wù)七件事3、信用管理：與客戶之間發(fā)生一些往來(lái)款項(xiàng)采用什么樣的信用政策客戶的信用記錄客戶的購(gòu)貨量、貨款支付的及時(shí)性、業(yè)務(wù)務(wù)程中是否容易合作等與市場(chǎng)部門緊密配合根據(jù)企業(yè)管理中的相互制約原則，企業(yè)信用管理工作一般落實(shí)在財(cái)務(wù)部門進(jìn)行管理，信用管理成為財(cái)務(wù)工作的重要職責(zé)之一，管好客戶信用也就控制了企業(yè)呆壞賬的發(fā)生率。123北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司企業(yè)財(cái)務(wù)七件事3、信用管理：14北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公企業(yè)財(cái)務(wù)七件事4、實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)過(guò)程的預(yù)測(cè)、決策、規(guī)劃、控制5、對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、融資、投資方案等提供好決策數(shù)據(jù)6、為績(jī)效考核提高資料各項(xiàng)完成指標(biāo)的計(jì)量與比較生產(chǎn)過(guò)程中的增值、費(fèi)用控制、產(chǎn)值等。7、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)關(guān)系：內(nèi)部各部門之間企業(yè)與外部各供應(yīng)商、客戶、銀行、稅務(wù)、工商、政府部門等124北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司企業(yè)財(cái)務(wù)七件事4、實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)過(guò)程的預(yù)測(cè)、決策、規(guī)劃、控制15融籌資活動(dòng)投資活動(dòng)日常資金運(yùn)營(yíng)運(yùn)動(dòng)分配活動(dòng)企業(yè)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)包括以下過(guò)程：125北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司企業(yè)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)包括以下過(guò)程：16北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公融籌資活動(dòng)方法及管理企業(yè)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)－－融籌活動(dòng)126北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司企業(yè)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)－－融籌活動(dòng)17北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司融籌資的概念

籌資是公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、對(duì)外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)的需要，經(jīng)濟(jì)有效的籌集和集中資金的行為。籌資的方式主要有籌措股權(quán)資金和籌措債務(wù)資金。籌資管理的目的為滿足公司資金需求，降低資金成本，減少相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。融籌資活動(dòng)127北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司融籌資的概念融籌資活動(dòng)18北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分融籌資管理四大原則：1、合理確定資金需要量，科學(xué)安排籌資時(shí)間2、合理組合籌資渠道和方式，降低資金成本3、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)4、擬定好籌資方案，認(rèn)真簽定和執(zhí)行籌資合同公司籌資管理原則128北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司融籌資管理四大原則：公司籌資管理原則19北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)短期資金籌集（7個(gè)方案）短期資金常指1年以內(nèi)的資金，主要用于發(fā)放工資，購(gòu)買原材料等?；I集來(lái)源及渠道：方案1：民間借貸

主要向家庭其他成員，親戚，朋友借錢。適用于小企業(yè)。方案2：商業(yè)信用企業(yè)間購(gòu)買產(chǎn)品，商品，服務(wù)可以在一定時(shí)間延期付款（賒購(gòu)）或預(yù)收貨款，相當(dāng)于銷貨方向購(gòu)貨方提供一筆貸款。為防止商業(yè)信用被濫用，通常在付款條件中規(guī)定促進(jìn)按期付款的優(yōu)惠折扣條件。企業(yè)三大融籌資渠道和管理129北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司企業(yè)三大融籌資渠道和管理20北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都方案3：向金融機(jī)構(gòu)借款

向商業(yè)銀行或保險(xiǎn)公司，信托投資，證券公司，信用社，基金會(huì)等其他金融機(jī)構(gòu)借款。短期貸款有兩類：無(wú)擔(dān)保的信用貸款，擔(dān)?；虻盅嘿J款。無(wú)擔(dān)保的貸款常見(jiàn)于小額或高信用等級(jí)的企業(yè)，一般要求擔(dān)?；虻盅骸７桨?：發(fā)行商業(yè)匯票

商業(yè)匯票是一種無(wú)擔(dān)保的短期期票。由收款人或付款人簽發(fā)。由承兌人承兌并于到期日向收款人或被背書人支付款項(xiàng)。通常信用高的大企業(yè)才能發(fā)行。國(guó)家有額度控制。企業(yè)三大融籌資渠道和管理130北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都分公司企業(yè)三大融籌資渠道和管理21北京博維和訓(xùn)管理顧問(wèn)有限公司成都方案5：出售應(yīng)收帳款

又稱為資產(chǎn)證券化，即將企業(yè)的應(yīng)收帳款和未來(lái)收益的權(quán)益以債券形式出售。一般這類企業(yè)收益須具有長(zhǎng)期性，穩(wěn)定性，有一定現(xiàn)金流量。方案6：從其他企事業(yè)單位融資以項(xiàng)目投資合作或合營(yíng)方式吸納資金，投資方不參與具體經(jīng)營(yíng)，僅獲固定投資回報(bào)。方案7：內(nèi)部挖潛如通過(guò)建立企業(yè)內(nèi)部銀行，對(duì)下屬統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算，結(jié)算，并調(diào)劑下屬企業(yè)資金余缺，進(jìn)行內(nèi)部資金融通，提高內(nèi)部資金使用效率，減少外部融資。企業(yè)內(nèi)部銀行為內(nèi)部非法人機(jī)構(gòu)，適用一定規(guī)模的企業(yè)群體。企業(yè)三大融籌資渠