XXXX版新征稅和納稅課件

征稅與納稅征稅與納稅1

稅收與我們有沒(méi)有關(guān)系？思考：我們是不是都在為國(guó)家交著稅呢？稅收與我們有沒(méi)有關(guān)系？思考：我們是不是都在為國(guó)家交著2中國(guó)改建遼寧艦花費(fèi)200億21年航天投入總費(fèi)用是390億南水北調(diào)工程總投資近5000億地鐵建設(shè)投資11568億元嫦娥三號(hào)

每個(gè)人都和稅收

有著密切的關(guān)系中國(guó)改建遼寧艦花費(fèi)200億21年航天投入總費(fèi)用是390億南3

納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人

負(fù)稅人是指實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位4

賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘。

政府的存在和運(yùn)作是靠賦稅來(lái)維持的，稅收是國(guó)家機(jī)構(gòu)存在并發(fā)揮職能的物質(zhì)條件。——馬克思有國(guó)必有稅有稅必有法賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘。5愛(ài)爾蘭對(duì)牛征收“脹氣稅”俄羅斯“無(wú)子女稅”日本餐館吃飯奢侈須交稅“臥室稅”在英國(guó)引發(fā)抗議阿聯(lián)酋“外國(guó)新娘稅”千奇百怪的稅種愛(ài)爾蘭對(duì)牛征收“脹氣稅”俄羅斯“無(wú)子女稅”日本餐館吃飯奢侈須6

稅收的本質(zhì)

是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式。稅收主體：目的：手段：依據(jù)：國(guó)家實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能憑借政治權(quán)力稅法地位：財(cái)政收入的基本形式什么是稅收？稅收的本質(zhì)是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無(wú)償取7情境設(shè)計(jì)

：小李開(kāi)了一家服裝廠，創(chuàng)業(yè)初期他來(lái)到了稅務(wù)局，找到自己的同學(xué)小杜。1.能否不交？2.稅款能否提供銀行貸款的擔(dān)保？3.打個(gè)折吧??？（結(jié)合稅收特征的相關(guān)知識(shí)進(jìn)行回答）探究：如果你是小杜，將怎樣回答小李的問(wèn)題？情境設(shè)計(jì)：1.能否不交？2.稅款能否提供銀行貸款的擔(dān)保？8稅收的基本特征及其相互關(guān)系強(qiáng)制性國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。無(wú)償性不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。固定性在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變。稅收的這三個(gè)特征是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志稅收的基本特征及其相互關(guān)系強(qiáng)制性國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納9要求要求要求強(qiáng)制性無(wú)償性固定性稅收的特征保障稅收是三個(gè)特征的統(tǒng)一。稅收的“三性”集中體現(xiàn)了稅收的權(quán)威性要求要求要求強(qiáng)制性無(wú)償性固定性稅收的特征保障稅收是三個(gè)10情境設(shè)計(jì)：由于小李的服裝廠生產(chǎn)的服裝款式新穎、價(jià)格便宜，市場(chǎng)銷(xiāo)售狀況火爆，為他帶來(lái)了豐厚的收益。每個(gè)月小李都要交納十幾萬(wàn)的稅。（1）你知道我國(guó)有哪些主要稅種嗎？（2）你知道小李要交哪些稅嗎？情境設(shè)計(jì)：（1）你知道我國(guó)有哪些主要稅種嗎？（2）你知道小李11以交易額和勞務(wù)收入為對(duì)象營(yíng)業(yè)稅增值稅消費(fèi)稅關(guān)稅以各種所得額為對(duì)象企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等以開(kāi)發(fā)利用資源為對(duì)象礦產(chǎn)稅土地使用稅以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為對(duì)象房產(chǎn)稅契稅以特定行為為對(duì)象屠宰稅耕地占用車(chē)船使用筵席稅印花稅我國(guó)稅收的種類(lèi)以交易營(yíng)業(yè)稅以各種企業(yè)所以開(kāi)發(fā)礦產(chǎn)稅以擁有房產(chǎn)稅以特定屠宰稅12

增值稅①納稅人：增值稅＝商品銷(xiāo)售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金

我國(guó)稅收的種類(lèi)在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額②征稅對(duì)象：③計(jì)稅方法④增值稅稅率為比例稅率基本稅率17％（比例稅率）增值稅①納稅人：增值稅＝商品銷(xiāo)售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金13小李的服裝廠從紡織廠購(gòu)進(jìn)一批布料，價(jià)格100萬(wàn)元。紡織廠銷(xiāo)售這批布料繳納增值稅為17萬(wàn)元。（這筆增值稅由紡織廠上繳國(guó)家，并在開(kāi)具給服裝公司的增值稅發(fā)票上明示。）服裝公司將這批布料加工成服裝賣(mài)給商場(chǎng)，售價(jià)270萬(wàn)。問(wèn)：服裝公司應(yīng)繳納的增值稅是多少？

服裝公司應(yīng)繳納的增值稅為：增值稅=商品銷(xiāo)售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金270×17%－17=28.9（萬(wàn)元）征收增值稅的意義：可以避免對(duì)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可防止上一環(huán)節(jié)企業(yè)偷漏稅行為，有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)步增長(zhǎng)。

小李的服裝廠從紡織廠購(gòu)進(jìn)一批布料，價(jià)格100萬(wàn)元14小李的服裝廠從紡織廠購(gòu)進(jìn)一批布料，價(jià)格100萬(wàn)元。紡織廠銷(xiāo)售這批布料繳納增值稅為17萬(wàn)元。（這筆增值稅由紡織廠上繳國(guó)家，并在開(kāi)具給服裝公司的增值稅發(fā)票上明示。）服裝公司將這批布料加工成服裝賣(mài)給商場(chǎng)，售價(jià)270萬(wàn)。問(wèn)：服裝公司應(yīng)繳納的增值稅是多少？服裝公司應(yīng)繳納的增值稅為：計(jì)算方法2增值稅=商品增值額×稅率（270－100）×17%=28.9（萬(wàn)元）

小李的服裝廠從紡織廠購(gòu)進(jìn)一批布料，價(jià)格100萬(wàn)元15Ａ、我國(guó)公民在國(guó)外打工獲得的收入該不該繳納個(gè)人所得稅？Ｂ、一外國(guó)工程師在我國(guó)指導(dǎo)某工程修建三個(gè)月，期間收入該不該繳納個(gè)人所得稅？Ｃ、一作家出書(shū)所得稿酬該不該繳納個(gè)人所得稅？納稅人：個(gè)人所得稅征稅對(duì)象：個(gè)人所得Ａ、我國(guó)公民在國(guó)外打工獲得的收入該不該繳納個(gè)人所得稅？Ｂ、一16稅收及其種類(lèi)個(gè)人所得稅征稅標(biāo)準(zhǔn)：實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率我國(guó)稅收的種類(lèi)稅收及其種類(lèi)個(gè)人所得稅征稅標(biāo)準(zhǔn)：實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率我17個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目工資、薪金所得稿酬所得財(cái)產(chǎn)租賃所得利息、股息、紅利所得勞務(wù)報(bào)酬所得偶然所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得超額累進(jìn)稅率比例稅率征稅意義：是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段個(gè)人所得稅工資、薪稿酬所得財(cái)產(chǎn)租賃利息、股勞務(wù)報(bào)酬偶然所得財(cái)18猜一猜

彩票中獎(jiǎng)了20萬(wàn)元，繳納的是＿＿＿＿稅，稅率為20%，此種稅率屬于＿＿＿稅率。個(gè)人所得比例猜一猜個(gè)人所得比例19

如果小王的月工資為10000元，那么他應(yīng)繳納的稅款是多少？3500為起征點(diǎn)15001000-3500=650045001500X3%3000X10%2000X20%1500X3%+3000X10%+2000X20%=745如果小王的月工資為10000元，那么他應(yīng)繳納的稅款是20

他的應(yīng)稅額為：10000-3500=6500元不超過(guò)1500元部分：1500X3%=45元超過(guò)1500至4500元部分：3000X10%=300超過(guò)4500至9000元部分：2000X20%=400累計(jì)共應(yīng)納稅45+300+400=745元1500X3%+3000X10%+2000X20%=745他的應(yīng)稅額為：10000-3500=6500元1500X21

如果小王工資為8200元，那么他應(yīng)繳納的稅款是多少？3500為起征點(diǎn)應(yīng)稅額：8200－3500＝4700（元）應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅：1500×3％＋3000×10％+200×20％＝385(元）如果小王工資為8200元，那么他應(yīng)繳納的稅款是多少？35022

增值額

稅種比例稅率17%作用意義促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化，體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)；保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)個(gè)人所得超額累進(jìn)稅率；比例稅率。是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源,調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平填一填增值額稅種比例稅率17%作用意義促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)23情境設(shè)計(jì)：

某段時(shí)間小李的企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，利潤(rùn)空間越來(lái)越小，小李很是心煩，他召集了廠里的幾個(gè)得力干將商討對(duì)策，結(jié)果他們都把注意打到了稅收上，我們一起來(lái)聽(tīng)聽(tīng)……情境設(shè)計(jì)：24探究：你認(rèn)為甲、乙、丙、丁做法分別是什么行為？這樣的行為可取嗎？

做兩套帳：一本內(nèi)部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，少開(kāi)發(fā)票，能不開(kāi)就不開(kāi)。甲拖，拖死他，來(lái)了就說(shuō)沒(méi)錢(qián)。乙把職工名冊(cè)改一下，弄一些殘疾證，我們也享受點(diǎn)稅收優(yōu)惠。丙沒(méi)關(guān)系，稅務(wù)人員來(lái)時(shí)，交給我們保衛(wèi)科，讓他們嘗嘗拳頭的滋味。丁偷稅欠稅騙稅抗稅探究：你認(rèn)為甲、乙、丙、丁做法分別是什么行為？25有意、欺騙、隱瞞、不繳少繳超過(guò)期限拖欠稅款拖欠騙取稅收政策優(yōu)惠減免稅；騙取出口退稅）依法納稅是公民的基本義務(wù)違反稅法的四種行為虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格、自然災(zāi)害暴力不納稅暴力、威脅、拒不繳騙稅主要是騙取出口退稅，以及虛報(bào)方式騙取稅收減免，目的在于騙得稅收優(yōu)惠；偷稅主要是設(shè)法隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目和應(yīng)稅收入。偷稅與騙稅有什么區(qū)別？有意、欺騙、隱瞞、不繳少繳超過(guò)期限拖欠稅款拖欠騙取稅收政策優(yōu)26

你該怎么辦？為什么？

依法納稅是公民的基本義務(wù)

索要發(fā)票防止企業(yè)偷逃稅款，公民義務(wù)。

維護(hù)自身權(quán)益的憑證。你該怎么辦？為什么？依法納稅是公民的基本義務(wù)索要發(fā)票27必要性

二、依法納稅是公民的基本義務(wù)依法納稅的必要性(為什么)（1）從我國(guó)稅收的性質(zhì)——取之于民、用之于民，稅收同國(guó)家富強(qiáng)、人民幸福聯(lián)系在一起。（2）從稅收的作用看，稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能的物質(zhì)保障。（3）從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供的各項(xiàng)服務(wù)同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。必要性二、依法納稅是公民的基本義務(wù)依法納稅的必28

（1）每個(gè)公民都應(yīng)有納稅人意識(shí)（2）要有依法納稅的義務(wù)意識(shí),依法誠(chéng)信納稅；（3）要增強(qiáng)納稅人的權(quán)利意識(shí)，公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。

公民應(yīng)怎樣做?（1）每個(gè)公民都應(yīng)有納稅人意識(shí)公民應(yīng)怎樣做?29本課小結(jié)

征稅和納稅稅收及其種類(lèi)依法納稅是公民的基本義務(wù)為什么權(quán)利意識(shí)增值稅個(gè)人所得稅

基本特征及其關(guān)系主要稅種違反稅法的行為偷、欠、抗、騙區(qū)別納稅人意識(shí)----①稅收性質(zhì)：取之于民用之于民②稅收作用物質(zhì)基礎(chǔ)③承擔(dān)義務(wù)，依法誠(chéng)信納稅征收對(duì)象--增值額超額累進(jìn)稅率與比例稅率計(jì)算、計(jì)算

意義意義怎么樣義務(wù)意識(shí)本課小結(jié)征稅和納稅稅收及其種類(lèi)依法納稅是為什么權(quán)利意識(shí)增值30本質(zhì)基本特征緊密聯(lián)系不可分割強(qiáng)制性無(wú)償性固定性征稅和納稅種類(lèi)個(gè)人所得稅增值稅依法納稅原因違反稅法的四種現(xiàn)象偷稅作用欠稅騙稅抗稅納稅人意識(shí)義務(wù)權(quán)利本質(zhì)基本特征緊密聯(lián)系不可分割強(qiáng)制性無(wú)償性固定性征稅和納稅種類(lèi)311．1.據(jù)《經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào)》報(bào)道，某市將39戶(hù)欠稅企業(yè)的80余種扣押物品公開(kāi)拍賣(mài)，拍賣(mài)所得的96300元全部上繳國(guó)庫(kù)，用以抵頂所欠稅款，這是該市國(guó)稅局清繳欠稅的一項(xiàng)硬性措施。材料稅明A.稅收是依靠國(guó)家的政治權(quán)力強(qiáng)制征收的B.國(guó)家取得的稅收收入不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)C.稅收的征收對(duì)象和征收數(shù)額的比率，不經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)不能隨意改變

D.欠繳國(guó)家的稅款已經(jīng)成為普遍的社會(huì)現(xiàn)象

A

XXXX版新征稅和納稅課件322.2011年10月，國(guó)務(wù)院決定開(kāi)展深化增值稅制度改革試點(diǎn)。在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增11%和6%兩檔低稅率。上述規(guī)定主要體現(xiàn)稅收的特征是()

A．強(qiáng)制性

B．無(wú)償性

C．固定性D．法制性C2.2011年10月，國(guó)務(wù)院決定開(kāi)展深化增值稅制度改革試點(diǎn)。333．稅收具有固定性。這里的“固定性”是指

A．稅收的征收對(duì)象、范圍、比例是不變的B“固定”并非一成不變，若需要變更，在法律允許的范圍內(nèi)即可隨時(shí)變更C.征稅前就依法律形式將征稅對(duì)象及征稅數(shù)額確定下來(lái)，不經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)不能隨意改變

D.稅收的數(shù)額是固定不變的

C3．稅收具有固定性。這里的“固定性”是指34

4.為了提高我國(guó)高收入群體自覺(jué)納稅的意識(shí)，2006年11月8日國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)》。首次明確提出個(gè)人年收入所得12萬(wàn)元以上的納稅人須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅。該文件的發(fā)布體現(xiàn)的稅收特征是A.無(wú)償性

B.固定性

C.強(qiáng)制性

D.自覺(jué)性C4.為了提高我國(guó)高收入群體自覺(jué)納356.2012年初，某市地稅局查處26家企業(yè)并依法追繳稅款462萬(wàn)元。這些企業(yè)利用國(guó)家鼓勵(lì)下崗和失業(yè)人員就業(yè)的優(yōu)惠政策，在企業(yè)聘用下崗和失業(yè)人員未達(dá)到國(guó)家規(guī)定的30%指標(biāo)的情況下，采用偽造材料的方式，虛報(bào)安置就業(yè)人員數(shù)量達(dá)到不繳稅或少繳稅的目的。這些企業(yè)的行為是()A．偷稅行為B．欠稅行為C．騙稅行為D．抗稅行為C6.2012年初，某市地稅局查處26家企業(yè)并依法追繳363.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司董事長(zhǎng)張平，連續(xù)幾年只是公司財(cái)務(wù)人員，通過(guò)偽造、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿和記賬憑證等手段，不繳或少繳應(yīng)稅款91萬(wàn)多元，張平與財(cái)務(wù)人員的行為屬于（）A．騙稅B．抗稅C．偷稅D．欠稅C3.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司董事長(zhǎng)張平，連續(xù)幾年只是公司財(cái)務(wù)人員，37課堂練習(xí)1.我國(guó)稅收的性質(zhì)：（

）

A.是組織財(cái)政收入的基本形式

B.是取之于民、用之于民的新型稅收

C.

是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿

D.是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段B課堂練習(xí)1.我國(guó)稅收的性質(zhì)：（

）B38

我國(guó)新修訂的個(gè)人所得稅法規(guī)定，自2011年9月1日起，工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由2000元/月提高到3500元/月，稅率級(jí)數(shù)由9級(jí)修改為7級(jí)。按照經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，這一調(diào)整

①會(huì)增加財(cái)政開(kāi)支

②有利于刺激中低收入居民消費(fèi)()

③會(huì)增加財(cái)政收入

④會(huì)促進(jìn)分配公平A.①②B．②③

C．②④D．③④C我國(guó)新修訂的個(gè)人所得稅法規(guī)定，自2011年9月1日起，39時(shí)至2012年，我國(guó)徹底取消農(nóng)業(yè)稅已經(jīng)六年。農(nóng)業(yè)稅的取消促進(jìn)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。這意味著()A．國(guó)家不再向農(nóng)民征稅B．國(guó)家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)C．國(guó)家利用稅收組織財(cái)政收入

D．國(guó)家利用稅收實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B時(shí)至2012年，我國(guó)徹底取消農(nóng)業(yè)稅已經(jīng)六年。農(nóng)業(yè)稅的取消促進(jìn)401在市場(chǎng)上經(jīng)常見(jiàn)到這樣的情形：顧客問(wèn)能否優(yōu)惠一點(diǎn)？售貨員回答說(shuō)，不要發(fā)票就優(yōu)惠你一點(diǎn)錢(qián)。根據(jù)材料回答：

發(fā)票是買(mǎi)賣(mài)雙方權(quán)利與義務(wù)的合法憑證，是計(jì)算國(guó)家稅收的依據(jù)。商家不開(kāi)發(fā)票（）A.是偷逃國(guó)家稅款的行為B.表明企業(yè)具有經(jīng)營(yíng)自主權(quán)C.消費(fèi)者將得到實(shí)惠，最終有利于消費(fèi)D.是騙稅行為，應(yīng)受到法律制裁A1在市場(chǎng)上經(jīng)常見(jiàn)到這樣的情形：顧客問(wèn)能否優(yōu)惠一點(diǎn)？售貨員回41小試牛刀1、馬克思說(shuō)：“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘?！边@說(shuō)明（）

A、稅收的強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的標(biāo)志

B、稅收是取之于民、用之于民的

C、財(cái)政收入是國(guó)家、政府實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證，而稅收是取得財(cái)政收入的最基本形式

D、國(guó)家及其政府是賦稅制度的產(chǎn)物C小試牛刀1、馬克思說(shuō)：“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘。”這說(shuō)明（422、對(duì)納稅人和負(fù)稅人的關(guān)系理解正確的是（）A．納稅人是稅款的繳納者，也是實(shí)際承擔(dān)者B．負(fù)稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人C．當(dāng)通過(guò)一定途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁他人負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人就是負(fù)稅人D．負(fù)稅人是實(shí)際或最終的稅款承擔(dān)者，納稅人不一定是負(fù)稅人D2、對(duì)納稅人和負(fù)稅人的關(guān)系理解正確的是（）D433、下列對(duì)公民依法納稅、誠(chéng)信納稅必要性的認(rèn)識(shí)正確地有（）①這是公民的基本義務(wù)②稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)③是國(guó)家向公民提供服務(wù)的前提和保證④是公民愛(ài)國(guó)的具體表現(xiàn)⑤是實(shí)現(xiàn)人民根本利益的保證A.①②③④B.①③④⑤C.①②③④⑤D.①②④⑤C3、下列對(duì)公民依法納稅、誠(chéng)信納稅必要性的認(rèn)識(shí)正確地有（442、李某承包了一家葡萄長(zhǎng)。由于種種原因，企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)路不暢，生產(chǎn)陷入了困境。經(jīng)過(guò)苦思冥想，李某想出了一條“妙計(jì)”：他采取銷(xiāo)售收入不記帳、把銷(xiāo)售收入作為集資款入帳等手法不納稅，用這部分錢(qián)作為企業(yè)的流動(dòng)資金。李某的行為屬于：（

）

A.欠稅行為

B.騙稅行為

C.偷稅行為

D.抗稅行為C2、李某承包了一家葡萄長(zhǎng)。由于種種原因，企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)路不暢，生45

3．我國(guó)實(shí)行社會(huì)主義制度，國(guó)家、集體和個(gè)人之間的根本利益是一致的，稅收的性質(zhì)是取之于民、用之于民。這就要求我們①都應(yīng)成為直接的納稅人②應(yīng)自覺(jué)樹(shù)立依法納稅意識(shí)，誠(chéng)信納稅③以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用④對(duì)稅收的使用行使直接決定權(quán)B．②③D．①④A．②④C．①③B 3．我國(guó)實(shí)行社會(huì)主義制度，國(guó)家、集體和個(gè)人之間的根本利益是46征稅與納稅征稅與納稅47

稅收與我們有沒(méi)有關(guān)系？思考：我們是不是都在為國(guó)家交著稅呢？稅收與我們有沒(méi)有關(guān)系？思考：我們是不是都在為國(guó)家交著48中國(guó)改建遼寧艦花費(fèi)200億21年航天投入總費(fèi)用是390億南水北調(diào)工程總投資近5000億地鐵建設(shè)投資11568億元嫦娥三號(hào)

每個(gè)人都和稅收

有著密切的關(guān)系中國(guó)改建遼寧艦花費(fèi)200億21年航天投入總費(fèi)用是390億南49

納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人

負(fù)稅人是指實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位50

賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘。

政府的存在和運(yùn)作是靠賦稅來(lái)維持的，稅收是國(guó)家機(jī)構(gòu)存在并發(fā)揮職能的物質(zhì)條件?！R克思有國(guó)必有稅有稅必有法賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘。51愛(ài)爾蘭對(duì)牛征收“脹氣稅”俄羅斯“無(wú)子女稅”日本餐館吃飯奢侈須交稅“臥室稅”在英國(guó)引發(fā)抗議阿聯(lián)酋“外國(guó)新娘稅”千奇百怪的稅種愛(ài)爾蘭對(duì)牛征收“脹氣稅”俄羅斯“無(wú)子女稅”日本餐館吃飯奢侈須52

稅收的本質(zhì)

是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式。稅收主體：目的：手段：依據(jù)：國(guó)家實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能憑借政治權(quán)力稅法地位：財(cái)政收入的基本形式什么是稅收？稅收的本質(zhì)是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無(wú)償取53情境設(shè)計(jì)

：小李開(kāi)了一家服裝廠，創(chuàng)業(yè)初期他來(lái)到了稅務(wù)局，找到自己的同學(xué)小杜。1.能否不交？2.稅款能否提供銀行貸款的擔(dān)保？3.打個(gè)折吧！？（結(jié)合稅收特征的相關(guān)知識(shí)進(jìn)行回答）探究：如果你是小杜，將怎樣回答小李的問(wèn)題？情境設(shè)計(jì)：1.能否不交？2.稅款能否提供銀行貸款的擔(dān)保？54稅收的基本特征及其相互關(guān)系強(qiáng)制性國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。無(wú)償性不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。固定性在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變。稅收的這三個(gè)特征是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志稅收的基本特征及其相互關(guān)系強(qiáng)制性國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納55要求要求要求強(qiáng)制性無(wú)償性固定性稅收的特征保障稅收是三個(gè)特征的統(tǒng)一。稅收的“三性”集中體現(xiàn)了稅收的權(quán)威性要求要求要求強(qiáng)制性無(wú)償性固定性稅收的特征保障稅收是三個(gè)56情境設(shè)計(jì)：由于小李的服裝廠生產(chǎn)的服裝款式新穎、價(jià)格便宜，市場(chǎng)銷(xiāo)售狀況火爆，為他帶來(lái)了豐厚的收益。每個(gè)月小李都要交納十幾萬(wàn)的稅。（1）你知道我國(guó)有哪些主要稅種嗎？（2）你知道小李要交哪些稅嗎？情境設(shè)計(jì)：（1）你知道我國(guó)有哪些主要稅種嗎？（2）你知道小李57以交易額和勞務(wù)收入為對(duì)象營(yíng)業(yè)稅增值稅消費(fèi)稅關(guān)稅以各種所得額為對(duì)象企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等以開(kāi)發(fā)利用資源為對(duì)象礦產(chǎn)稅土地使用稅以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為對(duì)象房產(chǎn)稅契稅以特定行為為對(duì)象屠宰稅耕地占用車(chē)船使用筵席稅印花稅我國(guó)稅收的種類(lèi)以交易營(yíng)業(yè)稅以各種企業(yè)所以開(kāi)發(fā)礦產(chǎn)稅以擁有房產(chǎn)稅以特定屠宰稅58

增值稅①納稅人：增值稅＝商品銷(xiāo)售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金

我國(guó)稅收的種類(lèi)在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額②征稅對(duì)象：③計(jì)稅方法④增值稅稅率為比例稅率基本稅率17％（比例稅率）增值稅①納稅人：增值稅＝商品銷(xiāo)售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金59小李的服裝廠從紡織廠購(gòu)進(jìn)一批布料，價(jià)格100萬(wàn)元。紡織廠銷(xiāo)售這批布料繳納增值稅為17萬(wàn)元。（這筆增值稅由紡織廠上繳國(guó)家，并在開(kāi)具給服裝公司的增值稅發(fā)票上明示。）服裝公司將這批布料加工成服裝賣(mài)給商場(chǎng)，售價(jià)270萬(wàn)。問(wèn)：服裝公司應(yīng)繳納的增值稅是多少？

服裝公司應(yīng)繳納的增值稅為：增值稅=商品銷(xiāo)售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金270×17%－17=28.9（萬(wàn)元）征收增值稅的意義：可以避免對(duì)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可防止上一環(huán)節(jié)企業(yè)偷漏稅行為，有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)步增長(zhǎng)。

小李的服裝廠從紡織廠購(gòu)進(jìn)一批布料，價(jià)格100萬(wàn)元60小李的服裝廠從紡織廠購(gòu)進(jìn)一批布料，價(jià)格100萬(wàn)元。紡織廠銷(xiāo)售這批布料繳納增值稅為17萬(wàn)元。（這筆增值稅由紡織廠上繳國(guó)家，并在開(kāi)具給服裝公司的增值稅發(fā)票上明示。）服裝公司將這批布料加工成服裝賣(mài)給商場(chǎng)，售價(jià)270萬(wàn)。問(wèn)：服裝公司應(yīng)繳納的增值稅是多少？服裝公司應(yīng)繳納的增值稅為：計(jì)算方法2增值稅=商品增值額×稅率（270－100）×17%=28.9（萬(wàn)元）

小李的服裝廠從紡織廠購(gòu)進(jìn)一批布料，價(jià)格100萬(wàn)元61Ａ、我國(guó)公民在國(guó)外打工獲得的收入該不該繳納個(gè)人所得稅？Ｂ、一外國(guó)工程師在我國(guó)指導(dǎo)某工程修建三個(gè)月，期間收入該不該繳納個(gè)人所得稅？Ｃ、一作家出書(shū)所得稿酬該不該繳納個(gè)人所得稅？納稅人：個(gè)人所得稅征稅對(duì)象：個(gè)人所得Ａ、我國(guó)公民在國(guó)外打工獲得的收入該不該繳納個(gè)人所得稅？Ｂ、一62稅收及其種類(lèi)個(gè)人所得稅征稅標(biāo)準(zhǔn)：實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率我國(guó)稅收的種類(lèi)稅收及其種類(lèi)個(gè)人所得稅征稅標(biāo)準(zhǔn)：實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率我63個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目工資、薪金所得稿酬所得財(cái)產(chǎn)租賃所得利息、股息、紅利所得勞務(wù)報(bào)酬所得偶然所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得超額累進(jìn)稅率比例稅率征稅意義：是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段個(gè)人所得稅工資、薪稿酬所得財(cái)產(chǎn)租賃利息、股勞務(wù)報(bào)酬偶然所得財(cái)64猜一猜

彩票中獎(jiǎng)了20萬(wàn)元，繳納的是＿＿＿＿稅，稅率為20%，此種稅率屬于＿＿＿稅率。個(gè)人所得比例猜一猜個(gè)人所得比例65

如果小王的月工資為10000元，那么他應(yīng)繳納的稅款是多少？3500為起征點(diǎn)15001000-3500=650045001500X3%3000X10%2000X20%1500X3%+3000X10%+2000X20%=745如果小王的月工資為10000元，那么他應(yīng)繳納的稅款是66

他的應(yīng)稅額為：10000-3500=6500元不超過(guò)1500元部分：1500X3%=45元超過(guò)1500至4500元部分：3000X10%=300超過(guò)4500至9000元部分：2000X20%=400累計(jì)共應(yīng)納稅45+300+400=745元1500X3%+3000X10%+2000X20%=745他的應(yīng)稅額為：10000-3500=6500元1500X67

如果小王工資為8200元，那么他應(yīng)繳納的稅款是多少？3500為起征點(diǎn)應(yīng)稅額：8200－3500＝4700（元）應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅：1500×3％＋3000×10％+200×20％＝385(元）如果小王工資為8200元，那么他應(yīng)繳納的稅款是多少？35068

增值額

稅種比例稅率17%作用意義促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化，體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)；保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)個(gè)人所得超額累進(jìn)稅率；比例稅率。是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源,調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平填一填增值額稅種比例稅率17%作用意義促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)69情境設(shè)計(jì)：

某段時(shí)間小李的企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，利潤(rùn)空間越來(lái)越小，小李很是心煩，他召集了廠里的幾個(gè)得力干將商討對(duì)策，結(jié)果他們都把注意打到了稅收上，我們一起來(lái)聽(tīng)聽(tīng)……情境設(shè)計(jì)：70探究：你認(rèn)為甲、乙、丙、丁做法分別是什么行為？這樣的行為可取嗎？

做兩套帳：一本內(nèi)部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，少開(kāi)發(fā)票，能不開(kāi)就不開(kāi)。甲拖，拖死他，來(lái)了就說(shuō)沒(méi)錢(qián)。乙把職工名冊(cè)改一下，弄一些殘疾證，我們也享受點(diǎn)稅收優(yōu)惠。丙沒(méi)關(guān)系，稅務(wù)人員來(lái)時(shí)，交給我們保衛(wèi)科，讓他們嘗嘗拳頭的滋味。丁偷稅欠稅騙稅抗稅探究：你認(rèn)為甲、乙、丙、丁做法分別是什么行為？71有意、欺騙、隱瞞、不繳少繳超過(guò)期限拖欠稅款拖欠騙取稅收政策優(yōu)惠減免稅；騙取出口退稅）依法納稅是公民的基本義務(wù)違反稅法的四種行為虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格、自然災(zāi)害暴力不納稅暴力、威脅、拒不繳騙稅主要是騙取出口退稅，以及虛報(bào)方式騙取稅收減免，目的在于騙得稅收優(yōu)惠；偷稅主要是設(shè)法隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目和應(yīng)稅收入。偷稅與騙稅有什么區(qū)別？有意、欺騙、隱瞞、不繳少繳超過(guò)期限拖欠稅款拖欠騙取稅收政策優(yōu)72

你該怎么辦？為什么？

依法納稅是公民的基本義務(wù)

索要發(fā)票防止企業(yè)偷逃稅款，公民義務(wù)。

維護(hù)自身權(quán)益的憑證。你該怎么辦？為什么？依法納稅是公民的基本義務(wù)索要發(fā)票73必要性

二、依法納稅是公民的基本義務(wù)依法納稅的必要性(為什么)（1）從我國(guó)稅收的性質(zhì)——取之于民、用之于民，稅收同國(guó)家富強(qiáng)、人民幸福聯(lián)系在一起。（2）從稅收的作用看，稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能的物質(zhì)保障。（3）從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供的各項(xiàng)服務(wù)同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。必要性二、依法納稅是公民的基本義務(wù)依法納稅的必74

（1）每個(gè)公民都應(yīng)有納稅人意識(shí)（2）要有依法納稅的義務(wù)意識(shí),依法誠(chéng)信納稅；（3）要增強(qiáng)納稅人的權(quán)利意識(shí)，公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。

公民應(yīng)怎樣做?（1）每個(gè)公民都應(yīng)有納稅人意識(shí)公民應(yīng)怎樣做?75本課小結(jié)

征稅和納稅稅收及其種類(lèi)依法納稅是公民的基本義務(wù)為什么權(quán)利意識(shí)增值稅個(gè)人所得稅

基本特征及其關(guān)系主要稅種違反稅法的行為偷、欠、抗、騙區(qū)別納稅人意識(shí)----①稅收性質(zhì)：取之于民用之于民②稅收作用物質(zhì)基礎(chǔ)③承擔(dān)義務(wù)，依法誠(chéng)信納稅征收對(duì)象--增值額超額累進(jìn)稅率與比例稅率計(jì)算、計(jì)算

意義意義怎么樣義務(wù)意識(shí)本課小結(jié)征稅和納稅稅收及其種類(lèi)依法納稅是為什么權(quán)利意識(shí)增值76本質(zhì)基本特征緊密聯(lián)系不可分割強(qiáng)制性無(wú)償性固定性征稅和納稅種類(lèi)個(gè)人所得稅增值稅依法納稅原因違反稅法的四種現(xiàn)象偷稅作用欠稅騙稅抗稅納稅人意識(shí)義務(wù)權(quán)利本質(zhì)基本特征緊密聯(lián)系不可分割強(qiáng)制性無(wú)償性固定性征稅和納稅種類(lèi)771．1.據(jù)《經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào)》報(bào)道，某市將39戶(hù)欠稅企業(yè)的80余種扣押物品公開(kāi)拍賣(mài)，拍賣(mài)所得的96300元全部上繳國(guó)庫(kù)，用以抵頂所欠稅款，這是該市國(guó)稅局清繳欠稅的一項(xiàng)硬性措施。材料稅明A.稅收是依靠國(guó)家的政治權(quán)力強(qiáng)制征收的B.國(guó)家取得的稅收收入不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)C.稅收的征收對(duì)象和征收數(shù)額的比率，不經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)不能隨意改變

D.欠繳國(guó)家的稅款已經(jīng)成為普遍的社會(huì)現(xiàn)象

A

XXXX版新征稅和納稅課件782.2011年10月，國(guó)務(wù)院決定開(kāi)展深化增值稅制度改革試點(diǎn)。在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增11%和6%兩檔低稅率。上述規(guī)定主要體現(xiàn)稅收的特征是()

A．強(qiáng)制性

B．無(wú)償性

C．固定性D．法制性C2.2011年10月，國(guó)務(wù)院決定開(kāi)展深化增值稅制度改革試點(diǎn)。793．稅收具有固定性。這里的“固定性”是指

A．稅收的征收對(duì)象、范圍、比例是不變的B“固定”并非一成不變，若需要變更，在法律允許的范圍內(nèi)即可隨時(shí)變更C.征稅前就依法律形式將征稅對(duì)象及征稅數(shù)額確定下來(lái)，不經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)不能隨意改變

D.稅收的數(shù)額是固定不變的

C3．稅收具有固定性。這里的“固定性”是指80

4.為了提高我國(guó)高收入群體自覺(jué)納稅的意識(shí)，2006年11月8日國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)》。首次明確提出個(gè)人年收入所得12萬(wàn)元以上的納稅人須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅。該文件的發(fā)布體現(xiàn)的稅收特征是A.無(wú)償性

B.固定性

C.強(qiáng)制性

D.自覺(jué)性C4.為了提高我國(guó)高收入群體自覺(jué)納816.2012年初，某市地稅局查處26家企業(yè)并依法追繳稅款462萬(wàn)元。這些企業(yè)利用國(guó)家鼓勵(lì)下崗和失業(yè)人員就業(yè)的優(yōu)惠政策，在企業(yè)聘用下崗和失業(yè)人員未達(dá)到國(guó)家規(guī)定的30%指標(biāo)的情況下，采用偽造材料的方式，虛報(bào)安置就業(yè)人員數(shù)量達(dá)到不繳稅或少繳稅的目的。這些企業(yè)的行為是()A．偷稅行為B．欠稅行為C．騙稅行為D．抗稅行為C6.2012年初，某市地稅局查處26家企業(yè)并依法追繳823.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司董事長(zhǎng)張平，連續(xù)幾年只是公司財(cái)務(wù)人員，通過(guò)偽造、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿和記賬憑證等手段，不繳或少繳應(yīng)稅款91萬(wàn)多元，張平與財(cái)務(wù)人員的行為屬于（）A．騙稅B．抗稅C．偷稅D．欠稅C3.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司董事長(zhǎng)張平，連續(xù)幾年只是公司財(cái)務(wù)人員，83課堂練習(xí)1.我國(guó)稅收的性質(zhì)：（

）

A.是組織財(cái)政收入的基本形式

B.是取之于民、用之于民的新型稅收

C.

是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿

D.是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段B課堂練習(xí)1.我國(guó)稅收的性質(zhì)：（

）B84

我國(guó)新修訂的個(gè)人所得稅法規(guī)定，自2011年9月1日起，工資