財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告

.關(guān)于××公司的財(cái)務(wù)審慎性調(diào)查報(bào)告〔201〕號(hào)××公司：我們接受委托，對(duì)××公司××年的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了審慎性調(diào)查。我們的調(diào)查是基于××公司擬在中國(guó)境內(nèi)首次公開發(fā)行股票并上市（以下簡(jiǎn)稱IPO）之目的而實(shí)施的?！痢凉镜呢?zé)任是提供與本次財(cái)務(wù)審慎性調(diào)查相關(guān)的一切資料，并保證其真實(shí)、完整。我們的責(zé)任根據(jù)××公司提供的相關(guān)資料，進(jìn)行財(cái)務(wù)審慎性調(diào)查，并出具調(diào)查報(bào)告。我們的調(diào)查工作是參照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》進(jìn)行的，這些工作包括詢問相關(guān)人員，查閱相關(guān)資料，分析重要財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目等。我們相信，我們的工作為出具調(diào)查報(bào)告提供了合理的基礎(chǔ)。由于我們調(diào)查工作的范圍及程序有別于鑒證工作，因此不發(fā)表鑒證意見。需要提請(qǐng)報(bào)告使用者注意的是，本報(bào)告所涉及的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)均未經(jīng)審計(jì)，我們實(shí)施的工作主要是對(duì)××公司財(cái)務(wù)情況的初步了解，對(duì)與IPO相關(guān)的非財(cái)務(wù)事項(xiàng)予以了適當(dāng)關(guān)注，由于IPO存在諸多不確定性，報(bào)告使用者還應(yīng)根據(jù)自己的判斷作出相關(guān)決策。現(xiàn)將我們此次的調(diào)查結(jié)果報(bào)告如下（本報(bào)告中涉及貨幣金額的單位，如無特別.一、公司基本情況××公司由×××、×××投資設(shè)立，于××年×月×日在工商行政管理局登記注冊(cè)，成立時(shí)注冊(cè)資本萬元。經(jīng)歷次增資，截至20××年×月×日，公司現(xiàn)有注冊(cè)資本萬元，并已取得變更后注冊(cè)號(hào)為提示：執(zhí)業(yè)人員應(yīng)按照工作程序詳細(xì)了解被調(diào)查單位的行業(yè)地位，并參考以下格式進(jìn)行披露。如無法獲得行業(yè)統(tǒng)計(jì)資料，也可采用其他方式披露被調(diào)查單位的行業(yè)地位。公司屬行業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為公司的行業(yè)排名如下：。根據(jù)資料統(tǒng)計(jì)，業(yè)務(wù)類別××業(yè)務(wù)××業(yè)務(wù)二、公司注冊(cè)資本（實(shí)收資本）及股權(quán)結(jié)構(gòu)的演變情況設(shè)立情況××公司系由××、××共同投資設(shè)立，注冊(cè)資本萬元，其中，××出資萬元，占公司注冊(cè)資本的%，出資方式為歷次增資及股權(quán)結(jié)構(gòu)演變情況.1.××年×月增資經(jīng)公司股東會(huì)決議，由××向公司增加注冊(cè)資本萬元，出資方式為。公司月×日在××工商行政管理局辦妥工商變更登記手續(xù)，并取得變更后。本次增資后，公司注冊(cè)資本變更為萬元，股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：出資者名稱占注冊(cè)資本比例（%）合計(jì)2.××年×月股權(quán)轉(zhuǎn)讓根據(jù)××與××簽訂的并經(jīng)公司股東會(huì)審議通過，××將其持有的%計(jì)萬元出資額作價(jià)管理局辦妥工商變更登記手續(xù)，并取得變更后。本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，公司股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：出資額（萬元）占注冊(cè)資本比例（%）出資者名稱合計(jì)3.……三、母公司、實(shí)際控制人和高管人員基本情況.要注明母公司即為實(shí)際控制人。母公司基本情況萬萬元，占公司注冊(cè)資本的%，出資方式為。公司設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本實(shí)收情況業(yè)××公司的經(jīng)營(yíng)范圍為：××公司除持有對(duì)××公司的投資外，還持有以下股權(quán)投資：提示：應(yīng)披露在調(diào)查期間內(nèi)持有的所有對(duì)子公司、合營(yíng)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資，包括已經(jīng)注銷或轉(zhuǎn)讓的投資。1.對(duì)子公司的投資(1)××公司××公司系由××、××共同投資設(shè)立，注冊(cè)資本萬元，其中，××出資萬元，占公司注冊(cè)資本的%，出資方式為××公司的經(jīng)營(yíng)范圍為：(2)……2.對(duì)聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)的投資.(1)××公司××公司系由××、××共同投資設(shè)立，注冊(cè)資本萬元，其中，××出資萬元，占公司注冊(cè)資本的%，出資方式為××公司的經(jīng)營(yíng)范圍為：(2)……實(shí)際控制人基本情況年實(shí)際控制人××除對(duì)××公司以及××公司母公司的投資外，還存在如下對(duì)外投資：1.對(duì)子公司的投資(1)××公司××公司系由××、××共同投資設(shè)立，注冊(cè)資本萬元，其中，××出資萬元，占公司注冊(cè)資本的%，出資方式為××公司的經(jīng)營(yíng)范圍為：.(2)……2.對(duì)聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)的投資(1)××公司××公司系由××、××共同投資設(shè)立，注冊(cè)資本萬元，其中，××出資萬元，占公司注冊(cè)資本的%，出資方式為××公司的經(jīng)營(yíng)范圍為：(2)……高管基本情況1.最近三年（20×1－20×3年）××公司的高管人員名單如下：2.高管人員所控制的企業(yè)(1)××公司××公司系由××、××共同投資設(shè)立，注冊(cè)資本萬元，其中，××出資萬元，占公司注冊(cè)資本的%，出資方式為.××公司的經(jīng)營(yíng)范圍為：(2)……同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況如上所述，四、對(duì)外投資情況對(duì)子公司的投資1.明細(xì)情況.2.××公司%價(jià)計(jì)××公司主營(yíng)……3.××公司……對(duì)合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資.五、公司××——××年的主要財(cái)務(wù)情況財(cái)政部于2006年2根據(jù)公司按照/編制的××——××年的財(cái)務(wù)報(bào)表，公司的主要財(cái)務(wù)情況如下。主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況××年度少數(shù)股東損益.……稅收優(yōu)惠情況財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目說明1.應(yīng)收賬款(1)賬齡分析賬齡1年以內(nèi).賬面余額小計(jì)減：壞賬準(zhǔn)備[注]賬面價(jià)值(2)應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)關(guān)聯(lián)方名稱小計(jì)2.其他應(yīng)收款(1)賬齡分析賬齡1－2年2－3年3－4年4－5年.賬面余額小計(jì)減：壞賬準(zhǔn)備[注]賬面價(jià)值(2)應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)關(guān)聯(lián)方名稱小計(jì)(3)重要應(yīng)收款項(xiàng)說明3.固定資產(chǎn)(1)折舊政策公司采用況如下：項(xiàng)目計(jì)提折舊，具體情折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)房屋及建筑物通用設(shè)備專用設(shè)備運(yùn)輸工具其他設(shè)備(2)產(chǎn)能利用情況的說明.(3)產(chǎn)權(quán)情況說明提示：如未辦妥權(quán)證或權(quán)屬存在糾紛，應(yīng)予以說明。4.無形資產(chǎn)(1)土地使用權(quán)明細(xì)情況截至20×3年末賬面凈值土地性質(zhì)商業(yè)/工業(yè)小計(jì)(2)專利權(quán)明細(xì)情況截至20×3年末賬面凈值證書編號(hào)設(shè)計(jì)小計(jì)(3)專有技術(shù)明細(xì)情況.專有技術(shù)名稱截至20×3年末賬面凈值小計(jì)(4)商標(biāo)權(quán)截至20×3年末賬小計(jì)(4)其他說明提示：如權(quán)屬存在糾紛，應(yīng)予以說明。5.應(yīng)付賬款(1)前五名供應(yīng)商情況1)××年度.小計(jì)2)××年度小計(jì)3)××年度小計(jì)(2)應(yīng)付關(guān)聯(lián)方款項(xiàng).6.其他應(yīng)付款(1)應(yīng)付關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)關(guān)聯(lián)方名稱小計(jì)(2)重要應(yīng)付款項(xiàng)說明7.營(yíng)業(yè)收入/營(yíng)業(yè)成本(1)明細(xì)情況項(xiàng)目(2)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（分產(chǎn)品）小計(jì)（續(xù)上表）.小計(jì)(3)公司前5名客戶的營(yíng)業(yè)收入情況1)××年度小計(jì)2)××年度小計(jì)3)××年度.小計(jì)非經(jīng)常性損益情況.小計(jì)關(guān)聯(lián)方及其交易1.關(guān)聯(lián)方情況關(guān)聯(lián)方名稱2.關(guān)聯(lián)方交易.(1)采購(gòu)商品和接受勞務(wù)小計(jì)小計(jì)(2)出售商品和提供勞務(wù)小計(jì).小計(jì)(3)關(guān)聯(lián)租賃情況(4)關(guān)聯(lián)擔(dān)保情況(5)關(guān)聯(lián)方資金拆借(6)關(guān)聯(lián)方資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、債務(wù)重組情況擔(dān)保事項(xiàng)1.保證2.質(zhì)押3.抵押……其他財(cái)務(wù)事項(xiàng).六、違法違規(guī)情況提示：說明在調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)的被調(diào)查單位及其實(shí)際控制人、高管在最近三年存在的違法違規(guī)行為及罰款情況?！痢凉緦?shí)際控制人和高管七、公司實(shí)施IPO方案時(shí)可能存在的主要問題及改進(jìn)建議以下所列事項(xiàng)，是我們?cè)诖舜握{(diào)查工作中發(fā)現(xiàn)的與實(shí)施IPO方案相關(guān)的問題。由于我們本次實(shí)施的僅是財(cái)