營銷人員財務(wù)基礎(chǔ)知識培訓(xùn)

營銷人員財務(wù)基礎(chǔ)知識培訓(xùn)2011年7月7日第一頁，共十五頁。目錄一、基本財務(wù)報表介紹三、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的意義及計算方法五、銀行承兌匯票的使用原理及貼息的計算方法七、與偉星的簡單財務(wù)指標(biāo)對比二、企業(yè)貨幣資金循環(huán)的原理四、毛利率的意義及計算方法六、與業(yè)務(wù)相關(guān)的稅務(wù)知識解釋八、上市公司監(jiān)管對業(yè)務(wù)部門的要求九、日常與財務(wù)相關(guān)的非訂單業(yè)務(wù)的處理流程第二頁，共十五頁。

一、基本財務(wù)報表介紹上市公司四大報表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表利潤表（損益表）所有者權(quán)益變動表經(jīng)營活動籌資活動投資活動有多少？欠多少？多少是自己的？賺了？賠了？賺多少？賠多少？手頭上有多少實(shí)實(shí)在在的資金？第三頁，共十五頁。二、企業(yè)貨幣資金循環(huán)的原理

貨幣資金循環(huán)是從貨幣資金開始，依次經(jīng)過購買、生產(chǎn)和銷售三個階段，實(shí)現(xiàn)增值后，又回到貨幣的運(yùn)動過程。簡要流程圖如下：貨幣材料在產(chǎn)品、半成品產(chǎn)品貨幣采購生產(chǎn)銷售支付工資補(bǔ)償固定資產(chǎn)磨損增加固定資產(chǎn)投資上繳稅金償還貸款分配利潤補(bǔ)償料工費(fèi)，進(jìn)入下一個循環(huán)第四頁，共十五頁。三、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的意義及計算方法意義：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是指企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項(xiàng)、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時間。周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明流動資金使用效率越好計算公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝平均應(yīng)收賬款×360天/銷售收入我司應(yīng)用：

各部門周轉(zhuǎn)天數(shù)計算第五頁，共十五頁。三、毛利率的意義及計算方法意義：毛利率是毛利與銷售收入的百分比，其中毛利是收入和與收入相對應(yīng)的營業(yè)成本之間的差額。毛利率越高越好。計算公式：

1、毛利率=（不含稅售價－不含稅進(jìn)價）/不含稅售價×100%

2、毛利率=（銷售收入－銷售成本）/銷售收入×100%其中銷售成本包括：直接材料、直接工人、制造費(fèi)用我司應(yīng)用：產(chǎn)品毛利率、部門毛利率、業(yè)務(wù)員毛利率、客戶毛利率。

1-5月累計產(chǎn)品毛利表第六頁，共十五頁。五、銀行承兌匯票的使用原理及貼息的計算方法

1、銀行承兌匯票流程圖2、貼息計算公式：貼息=票面金額*年貼現(xiàn)率*收票日距到期日天數(shù)/360第七頁，共十五頁。六、與業(yè)務(wù)相關(guān)的稅務(wù)知識解釋1、ERP說包含稅種解釋：（1）201:需要開具增值稅專用發(fā)票，稅率17%（2）202:需要開具增值稅普通發(fā)票，稅率17%（3）203:不需要開具增值稅發(fā)票，稅率17%（4）204:出口報關(guān)，稅率0%2、相關(guān)要求：（1）專用發(fā)票（201）：公司名稱、納稅識別號（稅務(wù)登記證）、地址及電話（營業(yè)執(zhí)照）、開戶行及賬號(開戶許可證）、一般納稅人資格證（2）普通發(fā)票（202）：公司名稱（3）無票（203）：不需要提供資料，但一旦申報無票便無法更改。（4）出口發(fā)票（204）：報關(guān)金額必須有出倉金額一致，非出口報關(guān)下單時不得采用稅種204。3、目前更改收款客戶的情況存在的風(fēng)險：如下單給客戶A,一開始貨也發(fā)給了A,但是A后來說他將貨轉(zhuǎn)給了加工廠B，要我司開票給B，于是在開票時我們將收款客戶更改為B，并將票開給了B。如果實(shí)際A并沒有將貨轉(zhuǎn)給B，B也不是A的加工廠，只是A想將票通過我司買個B，掙取票點(diǎn)，那我司就存在虛開增值稅發(fā)票行為，不但沒有等到票點(diǎn)，還要承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。第八頁，共十五頁。附：增值稅的原理：供應(yīng)商A材料價款：60000元進(jìn)項(xiàng)稅：10200元客戶B拉鏈價款：117000元銷項(xiàng)稅：17000元消費(fèi)者：消費(fèi)品價款：200000元增值稅額：34000元第九頁，共十五頁。七、與偉星的簡單財務(wù)指標(biāo)對比1、說明：數(shù)據(jù)來源：巨潮資訊網(wǎng)范圍：股份公司(上市公司）前提：數(shù)據(jù)來源基本符合實(shí)際2、2010年年度財務(wù)指標(biāo)與偉星對比結(jié)果3、2011年1季度財務(wù)指標(biāo)與偉星對比結(jié)果第十頁，共十五頁。八、上市公司監(jiān)管對業(yè)務(wù)部門的要求

1、所有客戶均有簽訂合同，且至少一年一簽，業(yè)務(wù)往來真實(shí)，有據(jù)可依，隨時可查（訂單、折讓、傭金、返利、退款等）。2、限制大額現(xiàn)金往來，所有匯款必須匯入公司賬戶。3、交易量大的客戶訂單需保留備查，特別是國外客戶。4、所有報銷業(yè)務(wù)必須附發(fā)票（如實(shí)在沒有發(fā)票需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批），且發(fā)票記錄與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。5、所有客戶必須簽對賬單（可以不簽對賬單的情形：結(jié)欠為0，或者對賬單簽收截止日前一付清需簽收對賬單月份的全部貨款）6、開具增值稅發(fā)票必須是真實(shí)的業(yè)務(wù)往來，杜絕虛開情形。7、代付貨款必須有付款方出具的代付款證明原件，簽字或蓋章不得偽造。第十一頁，共十五頁。九、日常與財務(wù)相關(guān)的非訂單業(yè)務(wù)的處理流程

1、折扣折讓：填開折扣折讓申請單，經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理、營銷副總、財務(wù)副總審批.2、客訴有退貨：由倉庫進(jìn)行退貨處理、財務(wù)以退貨單為準(zhǔn)進(jìn)行賬務(wù)處理無退貨，直接退款：以質(zhì)量管理部經(jīng)辦人員交至財務(wù)的以判定責(zé)任的客訴單為準(zhǔn)進(jìn)行賬務(wù)處理3、退款：填開資金適用審批表，說明相關(guān)事項(xiàng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)辦人確認(rèn)后經(jīng)財務(wù)副總和總經(jīng)理審批后退款4、獎勵、傭金等：寫申請說明相關(guān)事項(xiàng)（如需匯款填開資金使用審批表)，并附合同以備經(jīng)辦人對照和合同經(jīng)過業(yè)務(wù)員提報，營銷經(jīng)理審核，營銷副總，財務(wù)副總審批后生效。第十二頁，共十五頁。5、稅票作廢（當(dāng)月)：聯(lián)絡(luò)單經(jīng)業(yè)務(wù)員提報，營銷經(jīng)理審核，營銷副總，財務(wù)副總核準(zhǔn)，如果月度合計作廢張數(shù)超過十張，則由責(zé)任人評價承擔(dān)稅務(wù)局的罰款。6、稅票退回(跨月）：必須由客戶的拒收證明，同樣需聯(lián)絡(luò)單經(jīng)營銷副總，財務(wù)副總審批，因辦理較為復(fù)雜且有張數(shù)限制，稅務(wù)局有時需要責(zé)任人到現(xiàn)場解釋并進(jìn)行教育。7、稅票丟失：填開發(fā)票丟失證明的相關(guān)資料，并稅務(wù)局蓋章后用我司存根聯(lián)也可抵扣，但是發(fā)票丟失證明每月領(lǐng)用有限，不一定能辦理。九、日常與財務(wù)相關(guān)的非訂單業(yè)務(wù)的處理流程第十三頁，共十五頁。Thanksforyourtime！第十四頁，共十五頁。內(nèi)容梗概營銷人員財務(wù)基礎(chǔ)知識培訓(xùn)。2011年7月7日。九、日常與財務(wù)相關(guān)的非訂單業(yè)務(wù)的處理流程。貨幣資金循環(huán)是從貨幣資金開始，依次經(jīng)過購買、生產(chǎn)和銷售三個階段，實(shí)現(xiàn)增值后，又回到貨幣的運(yùn)動過程。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是指企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項(xiàng)、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時間。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝平均應(yīng)收賬款×360天/銷售收入。毛利率是毛利與銷售收入的百分比，其中毛利是收入和與收入相對應(yīng)的營業(yè)成本之間的差額。2、毛利率=（銷售收入－銷售成本）/銷售收入×100%。其中銷售成本包括：直接材料、直接工人、制造費(fèi)用。產(chǎn)品毛利率、部門毛利率、業(yè)務(wù)員毛利率、客戶毛利率。五、銀行承兌匯票的使用原理及貼息的計算方法。（2）普通發(fā)票（202）：公司名稱。（3）無票（203）：不需要提供資料，但一旦申報無票便無法更改。（4）出口發(fā)票（204）：報關(guān)金額必須有出倉金額一致，非出口報關(guān)下單時不得采用稅種204。3、目前更改收