非財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備的財(cái)務(wù)知識(shí)課件

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)概論財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)的一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)性工作，通過一系列會(huì)計(jì)程序，提供決策有用的信息，并積極參與經(jīng)營管理決策，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，服務(wù)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康有序發(fā)展。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)指通過對(duì)企業(yè)已經(jīng)完成的資金運(yùn)動(dòng)全面系統(tǒng)的核算與監(jiān)督，以為外部與企業(yè)有經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系的投資人、債權(quán)人和政府有關(guān)部門提供企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況與盈利能力等經(jīng)濟(jì)信息為主要目標(biāo)而進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。概論財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)的一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)性工作，通過一系列會(huì)計(jì)一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本概念財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本概念財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基本定義財(cái)務(wù)是物質(zhì)再生產(chǎn)過程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及資金運(yùn)動(dòng)過程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置、投資、融資和管理的決策體系會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，采用專門方法，對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行完整、連續(xù)、系統(tǒng)地核算和監(jiān)督，通過對(duì)交易或事項(xiàng)確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告，并提供有關(guān)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等等信息資料的一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)基本定義財(cái)務(wù)是物質(zhì)再生產(chǎn)過程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及資金運(yùn)動(dòng)過二者的主要區(qū)別財(cái)務(wù)(資金管理)職能預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃和控制側(cè)重于對(duì)資金的組織、運(yùn)用和管理依據(jù)在國家政策法律允許范圍內(nèi)，根據(jù)管理當(dāng)局的意圖，制定單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理辦法，享有獨(dú)立的自主決策權(quán)會(huì)計(jì)（賬務(wù)處理）基本職能是核算和監(jiān)督側(cè)重于對(duì)資金的反映和監(jiān)督依據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和制度結(jié)合單位實(shí)際情況選定的二者的主要區(qū)別財(cái)務(wù)(資金管理)職能預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃和控制會(huì)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的聯(lián)系兩者都是為特定對(duì)象服務(wù)的。即財(cái)務(wù)主體和會(huì)計(jì)主體，作用的對(duì)象都是單位資金的周轉(zhuǎn)與循環(huán)，主要對(duì)價(jià)值形態(tài)進(jìn)行管理。會(huì)計(jì)是財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)離不開會(huì)計(jì)。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱，財(cái)務(wù)管理必將缺乏堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃和控制將缺乏可靠的依據(jù)。兩者在機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置上有交叉，在內(nèi)容上沒有明確界限，除不相容職位外，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)崗位可以重疊。財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的聯(lián)系二、財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理信息是單位整體管理活動(dòng)中最系統(tǒng)、最連續(xù)、和最完整的經(jīng)濟(jì)信息。單位中任何部門、領(lǐng)域和事項(xiàng)管理水平的高低，都會(huì)綜合地反映在財(cái)務(wù)管理的信息中。經(jīng)營活動(dòng)籌資投資分配二、財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

第一目標(biāo)是盈利誤區(qū)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)誤區(qū)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)第一目標(biāo)是生存

影響生存的兩個(gè)因素（1）到期能不能還債（2）收入能不能抵償支出發(fā)展是第二目標(biāo)

企業(yè)不僅要生存，還要不斷的發(fā)展，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力。企業(yè)的發(fā)展要求財(cái)務(wù)上能及時(shí)足額的籌集到發(fā)展所需的資金。獲利只是第三目標(biāo)生存、發(fā)展后的目標(biāo)才是獲利，企業(yè)在生存和發(fā)展的基礎(chǔ)上才能盈利，盈利才有可能持續(xù)發(fā)展。最終目標(biāo)－企業(yè)價(jià)值最大化

市價(jià)是衡量企業(yè)價(jià)值高低很客觀的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)第一目標(biāo)是生存財(cái)務(wù)管理職能財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)（分析）財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)規(guī)劃財(cái)務(wù)預(yù)算定量定性分析趨勢(shì)判斷資金籌集和使用的決策過程控制財(cái)務(wù)管理職能財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)（分析）財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)規(guī)劃三、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)會(huì)計(jì)要素反映財(cái)務(wù)狀況的要素資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益反映經(jīng)營狀況的要素收入費(fèi)用利潤三、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)會(huì)計(jì)要素反映財(cái)務(wù)狀況的要素資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益會(huì)計(jì)核算的基本前提

會(huì)計(jì)主體指會(huì)計(jì)服務(wù)的特定單位持續(xù)經(jīng)營明確會(huì)計(jì)工作的時(shí)間范圍會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)期間分為年度、季度和月份貨幣計(jì)量記賬本位幣會(huì)計(jì)核算的基本前提會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)權(quán)責(zé)發(fā)生制

凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用復(fù)式記賬（借貸記賬法）

對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要以相等的金額，同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上的賬戶中進(jìn)行登記的記賬方法會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)流程

確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否發(fā)生

收集初步加工和記錄經(jīng)濟(jì)信息

分類匯總加工經(jīng)濟(jì)作息

集中、概括披露經(jīng)濟(jì)信息經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)流程經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)資產(chǎn)行次金額負(fù)債和所有者權(quán)益行次金額流動(dòng)資產(chǎn)

短期負(fù)債

長(zhǎng)期投資

長(zhǎng)期負(fù)債

固定資產(chǎn)

負(fù)債合計(jì)

無形資產(chǎn)

實(shí)收資本

其它資產(chǎn)

資本公積

盈余公積

未分配利潤

所有者權(quán)益合計(jì)

資產(chǎn)總計(jì)

負(fù)債與所有者權(quán)益總計(jì)

資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）資產(chǎn)負(fù)債表是一個(gè)靜態(tài)的報(bào)表，它只描述了在發(fā)布那一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況資產(chǎn)行次金額負(fù)債和所有者權(quán)益行次金額流動(dòng)資產(chǎn)

短期負(fù)債

20××年度單位：元項(xiàng)目行次上年數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入1減：主營業(yè)務(wù)成本2主營業(yè)務(wù)稅金及附加3二、主營業(yè)務(wù)利潤4加：其他業(yè)務(wù)利潤7減：營業(yè)費(fèi)用9管理費(fèi)用10財(cái)務(wù)費(fèi)用11三、營業(yè)利潤14加：投資收益15補(bǔ)貼收入

營業(yè)外收入16減：營業(yè)外支出17四、利潤總額20減：所得稅21五、凈利潤利潤表利潤表是一個(gè)時(shí)期報(bào)表，是一個(gè)動(dòng)態(tài)的報(bào)表20××年度單位：元項(xiàng)目行次上年數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金流量表（簡(jiǎn)表）一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量本期金額上期金額經(jīng)營收到的現(xiàn)金

經(jīng)營支付的現(xiàn)金

經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~

二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

投資收到的現(xiàn)金

投資支付的現(xiàn)金

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~

三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資收到的現(xiàn)金

籌資支付的現(xiàn)金

籌資資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~

四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響

五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額

加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額

六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額

1、反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金注入和流出的報(bào)表2、現(xiàn)金流量表是的現(xiàn)金是一個(gè)廣義的概念，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金3、現(xiàn)金流量是根本（現(xiàn)金為王）現(xiàn)金流量表（簡(jiǎn)表）一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量本期金額上期金額四、財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)分析是以會(huì)計(jì)核算和報(bào)表資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對(duì)企業(yè)過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資、投資、經(jīng)營、分配的盈利能力、營運(yùn)能力、償債能力和增長(zhǎng)能力等狀況進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)包括：資金運(yùn)作分析財(cái)務(wù)政策分析經(jīng)營管理分析投融資管理分析財(cái)務(wù)分析報(bào)告四、財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析是以會(huì)計(jì)核算和報(bào)表資料及其他相關(guān)資料企業(yè)盈利能力指標(biāo)意義毛利率產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力銷售凈利率行業(yè)的盈利水平，費(fèi)用控制資產(chǎn)凈利率企業(yè)的管理水平凈資產(chǎn)報(bào)酬率投資者的回報(bào)每股收益綜合反映公司獲利能力每股股利股利發(fā)放政策每股凈資產(chǎn)企業(yè)的投資價(jià)值財(cái)務(wù)分析指標(biāo)一企業(yè)盈利能力指標(biāo)意義毛利率產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力銷售凈利企業(yè)償債能力指標(biāo)意義評(píng)價(jià)短期償債能力的指標(biāo)

流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債一般為2速動(dòng)比率＝（流動(dòng)資產(chǎn)－存貨）/流動(dòng)負(fù)債一般為1評(píng)價(jià)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)

資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額/資產(chǎn)總額一般為0.7已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費(fèi)用不能少于2.5財(cái)務(wù)分析指標(biāo)二企業(yè)償債能力指標(biāo)意義評(píng)價(jià)短期償債能力的指標(biāo)流動(dòng)比財(cái)務(wù)分析遵循的原則要全面的看問題要注意數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)要用發(fā)展的眼光看問題將定量分析與定性分析相結(jié)合,以定量分析為主財(cái)務(wù)分析遵循的原則要全面的看問題要注意數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)要用發(fā)展五、用預(yù)算管理企業(yè)預(yù)算是一種系統(tǒng)的方法，用來分配企業(yè)的財(cái)務(wù)、實(shí)物及人力資源，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的既定目標(biāo)。企業(yè)可以通過預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，有助于控制開支，并預(yù)測(cè)企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤。預(yù)算不是數(shù)據(jù)的羅列，而是一種與公司法人治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)，涉及企業(yè)內(nèi)部各個(gè)管理層次的權(quán)利和責(zé)任安排。五、用預(yù)算管理企業(yè)預(yù)算是一種系統(tǒng)的方法，用來分配企業(yè)的財(cái)務(wù)、全面預(yù)算的特點(diǎn)預(yù)算不等于預(yù)測(cè)

預(yù)算緣于預(yù)測(cè)，預(yù)測(cè)緣于風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)主要緣于市場(chǎng)預(yù)算不等于財(cái)務(wù)計(jì)劃

預(yù)算趨謹(jǐn)，計(jì)劃放開。好的工作計(jì)劃應(yīng)在企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)預(yù)算管理是一種管理機(jī)制

預(yù)算管理既連著市場(chǎng)，又連接企業(yè)內(nèi)部管理組織系統(tǒng)及其動(dòng)作機(jī)制全面預(yù)算的特點(diǎn)預(yù)算不等于預(yù)測(cè)全面預(yù)算的作用全面預(yù)算管理是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的計(jì)劃管理，可以明確并量化企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)、規(guī)范企業(yè)的管理控制、落實(shí)各責(zé)任中心的責(zé)任、明確各級(jí)職責(zé)、明確考核依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制資源分配戰(zhàn)略管理績(jī)效考核收入提升成本節(jié)約全面預(yù)算的作用全面預(yù)算管理是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的計(jì)劃管理，可以明預(yù)算管理的過程預(yù)算編制預(yù)算監(jiān)控預(yù)算分析預(yù)算管理的過程預(yù)算編制預(yù)算監(jiān)控預(yù)算分析預(yù)算目標(biāo)的分解預(yù)算按時(shí)間分解

－按季度

－按月度

－按旬或周預(yù)算按部門分解

－按責(zé)任中心分解

－分解到人（最基本單位）預(yù)算目標(biāo)的分解預(yù)算按時(shí)間分解預(yù)算內(nèi)容經(jīng)營預(yù)算

包括銷售預(yù)算、目標(biāo)成本、人工預(yù)算、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用預(yù)算等等專門決策預(yù)算

如投資預(yù)算等財(cái)務(wù)預(yù)算

包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等等預(yù)算內(nèi)容經(jīng)營預(yù)算預(yù)算實(shí)施過程監(jiān)控與預(yù)算調(diào)整分析差異監(jiān)控差異分析預(yù)算錯(cuò)誤調(diào)查預(yù)料外差異做出調(diào)整認(rèn)識(shí)行為問題完善預(yù)算預(yù)算實(shí)施過程監(jiān)控與預(yù)算調(diào)整分析差異尾聲財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)是密不可分的，財(cái)務(wù)定政策，會(huì)計(jì)定方法。財(cái)務(wù)知識(shí)是不斷的演進(jìn)和豐富的，需要不斷的學(xué)習(xí)和提高。

謝謝！尾聲財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)是密不可分的，財(cái)務(wù)定政策，會(huì)計(jì)定方法。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)概論財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)的一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)性工作，通過一系列會(huì)計(jì)程序，提供決策有用的信息，并積極參與經(jīng)營管理決策，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，服務(wù)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康有序發(fā)展。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)指通過對(duì)企業(yè)已經(jīng)完成的資金運(yùn)動(dòng)全面系統(tǒng)的核算與監(jiān)督，以為外部與企業(yè)有經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系的投資人、債權(quán)人和政府有關(guān)部門提供企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況與盈利能力等經(jīng)濟(jì)信息為主要目標(biāo)而進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。概論財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)的一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)性工作，通過一系列會(huì)計(jì)一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本概念財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本概念財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基本定義財(cái)務(wù)是物質(zhì)再生產(chǎn)過程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及資金運(yùn)動(dòng)過程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置、投資、融資和管理的決策體系會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，采用專門方法，對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行完整、連續(xù)、系統(tǒng)地核算和監(jiān)督，通過對(duì)交易或事項(xiàng)確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告，并提供有關(guān)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等等信息資料的一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)基本定義財(cái)務(wù)是物質(zhì)再生產(chǎn)過程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及資金運(yùn)動(dòng)過二者的主要區(qū)別財(cái)務(wù)(資金管理)職能預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃和控制側(cè)重于對(duì)資金的組織、運(yùn)用和管理依據(jù)在國家政策法律允許范圍內(nèi)，根據(jù)管理當(dāng)局的意圖，制定單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理辦法，享有獨(dú)立的自主決策權(quán)會(huì)計(jì)（賬務(wù)處理）基本職能是核算和監(jiān)督側(cè)重于對(duì)資金的反映和監(jiān)督依據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和制度結(jié)合單位實(shí)際情況選定的二者的主要區(qū)別財(cái)務(wù)(資金管理)職能預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃和控制會(huì)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的聯(lián)系兩者都是為特定對(duì)象服務(wù)的。即財(cái)務(wù)主體和會(huì)計(jì)主體，作用的對(duì)象都是單位資金的周轉(zhuǎn)與循環(huán)，主要對(duì)價(jià)值形態(tài)進(jìn)行管理。會(huì)計(jì)是財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)離不開會(huì)計(jì)。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱，財(cái)務(wù)管理必將缺乏堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃和控制將缺乏可靠的依據(jù)。兩者在機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置上有交叉，在內(nèi)容上沒有明確界限，除不相容職位外，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)崗位可以重疊。財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的聯(lián)系二、財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理信息是單位整體管理活動(dòng)中最系統(tǒng)、最連續(xù)、和最完整的經(jīng)濟(jì)信息。單位中任何部門、領(lǐng)域和事項(xiàng)管理水平的高低，都會(huì)綜合地反映在財(cái)務(wù)管理的信息中。經(jīng)營活動(dòng)籌資投資分配二、財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

第一目標(biāo)是盈利誤區(qū)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)誤區(qū)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)第一目標(biāo)是生存

影響生存的兩個(gè)因素（1）到期能不能還債（2）收入能不能抵償支出發(fā)展是第二目標(biāo)

企業(yè)不僅要生存，還要不斷的發(fā)展，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力。企業(yè)的發(fā)展要求財(cái)務(wù)上能及時(shí)足額的籌集到發(fā)展所需的資金。獲利只是第三目標(biāo)生存、發(fā)展后的目標(biāo)才是獲利，企業(yè)在生存和發(fā)展的基礎(chǔ)上才能盈利，盈利才有可能持續(xù)發(fā)展。最終目標(biāo)－企業(yè)價(jià)值最大化

市價(jià)是衡量企業(yè)價(jià)值高低很客觀的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)第一目標(biāo)是生存財(cái)務(wù)管理職能財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)（分析）財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)規(guī)劃財(cái)務(wù)預(yù)算定量定性分析趨勢(shì)判斷資金籌集和使用的決策過程控制財(cái)務(wù)管理職能財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)（分析）財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)規(guī)劃三、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)會(huì)計(jì)要素反映財(cái)務(wù)狀況的要素資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益反映經(jīng)營狀況的要素收入費(fèi)用利潤三、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)會(huì)計(jì)要素反映財(cái)務(wù)狀況的要素資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益會(huì)計(jì)核算的基本前提

會(huì)計(jì)主體指會(huì)計(jì)服務(wù)的特定單位持續(xù)經(jīng)營明確會(huì)計(jì)工作的時(shí)間范圍會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)期間分為年度、季度和月份貨幣計(jì)量記賬本位幣會(huì)計(jì)核算的基本前提會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)權(quán)責(zé)發(fā)生制

凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用復(fù)式記賬（借貸記賬法）

對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要以相等的金額，同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上的賬戶中進(jìn)行登記的記賬方法會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)流程

確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否發(fā)生

收集初步加工和記錄經(jīng)濟(jì)信息

分類匯總加工經(jīng)濟(jì)作息

集中、概括披露經(jīng)濟(jì)信息經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)流程經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)資產(chǎn)行次金額負(fù)債和所有者權(quán)益行次金額流動(dòng)資產(chǎn)

短期負(fù)債

長(zhǎng)期投資

長(zhǎng)期負(fù)債

固定資產(chǎn)

負(fù)債合計(jì)

無形資產(chǎn)

實(shí)收資本

其它資產(chǎn)

資本公積

盈余公積

未分配利潤

所有者權(quán)益合計(jì)

資產(chǎn)總計(jì)

負(fù)債與所有者權(quán)益總計(jì)

資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）資產(chǎn)負(fù)債表是一個(gè)靜態(tài)的報(bào)表，它只描述了在發(fā)布那一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況資產(chǎn)行次金額負(fù)債和所有者權(quán)益行次金額流動(dòng)資產(chǎn)

短期負(fù)債

20××年度單位：元項(xiàng)目行次上年數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入1減：主營業(yè)務(wù)成本2主營業(yè)務(wù)稅金及附加3二、主營業(yè)務(wù)利潤4加：其他業(yè)務(wù)利潤7減：營業(yè)費(fèi)用9管理費(fèi)用10財(cái)務(wù)費(fèi)用11三、營業(yè)利潤14加：投資收益15補(bǔ)貼收入

營業(yè)外收入16減：營業(yè)外支出17四、利潤總額20減：所得稅21五、凈利潤利潤表利潤表是一個(gè)時(shí)期報(bào)表，是一個(gè)動(dòng)態(tài)的報(bào)表20××年度單位：元項(xiàng)目行次上年數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金流量表（簡(jiǎn)表）一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量本期金額上期金額經(jīng)營收到的現(xiàn)金

經(jīng)營支付的現(xiàn)金

經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~

二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

投資收到的現(xiàn)金

投資支付的現(xiàn)金

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~

三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資收到的現(xiàn)金

籌資支付的現(xiàn)金

籌資資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~

四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響

五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額

加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額

六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額

1、反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金注入和流出的報(bào)表2、現(xiàn)金流量表是的現(xiàn)金是一個(gè)廣義的概念，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金3、現(xiàn)金流量是根本（現(xiàn)金為王）現(xiàn)金流量表（簡(jiǎn)表）一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量本期金額上期金額四、財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)分析是以會(huì)計(jì)核算和報(bào)表資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對(duì)企業(yè)過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資、投資、經(jīng)營、分配的盈利能力、營運(yùn)能力、償債能力和增長(zhǎng)能力等狀況進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)包括：資金運(yùn)作分析財(cái)務(wù)政策分析經(jīng)營管理分析投融資管理分析財(cái)務(wù)分析報(bào)告四、財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析是以會(huì)計(jì)核算和報(bào)表資料及其他相關(guān)資料企業(yè)盈利能力指標(biāo)意義毛利率產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力銷售凈利率行業(yè)的盈利水平，費(fèi)用控制資產(chǎn)凈利率企業(yè)的管理水平凈資產(chǎn)報(bào)酬率投資者的回報(bào)每股收益綜合反映公司獲利能力每股股利股利發(fā)放政策每股凈資產(chǎn)企業(yè)的投資價(jià)值財(cái)務(wù)分析指標(biāo)一企業(yè)盈利能力指標(biāo)意義毛利率產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力銷售凈利企業(yè)償債能力指標(biāo)意義評(píng)價(jià)短期償債能力的指標(biāo)

流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債一般為2速動(dòng)比率＝（流動(dòng)資產(chǎn)－存貨）/流動(dòng)負(fù)債一般為1評(píng)價(jià)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)

資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額/資產(chǎn)總額一般為0.7已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費(fèi)用不能少于2.5財(cái)務(wù)分析指標(biāo)二企業(yè)償債能力指標(biāo)意義評(píng)價(jià)短期償債能力的指標(biāo)流動(dòng)比財(cái)務(wù)分析遵循的原則要全面的看問題要注意數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)要用發(fā)展的眼光看問題將定量分析與定性分析相結(jié)合,以定量分析為主財(cái)務(wù)分析遵循的原則要全面的看問題要注意數(shù)據(jù)之間