某信用社會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)教材課件

河北省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)（會(huì)計(jì)人員管理）主講：趙英霞河北省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)（會(huì)計(jì)人員管理）1人員管理概述★現(xiàn)代企業(yè)要快速發(fā)展，強(qiáng)大的內(nèi)部凝聚力是重要前提之一，而有效的人員管理則是保證企業(yè)內(nèi)部凝聚力的重要手段。

人員管理概述★現(xiàn)代企業(yè)要快速發(fā)展，強(qiáng)大的2

農(nóng)村信用社柜面業(yè)務(wù)的基本業(yè)務(wù)管理

首先是人員管理

農(nóng)村信用社柜面業(yè)務(wù)的基本業(yè)務(wù)管理

首先是人員管理3★本節(jié)會(huì)計(jì)人員管理，重點(diǎn)從柜面業(yè)務(wù)人員管理方面進(jìn)行講解。主要包括：一、柜員二、崗位安全認(rèn)證三、勞動(dòng)組織四、人員職責(zé)★本節(jié)會(huì)計(jì)人員管理，重點(diǎn)從柜面業(yè)務(wù)人員管理方面進(jìn)行講解。4會(huì)計(jì)人員管理柜員崗位安全認(rèn)證勞動(dòng)組織人員職責(zé)會(huì)計(jì)人員管理柜員崗位安全認(rèn)證勞動(dòng)組織人員職責(zé)5一、柜員（一）柜員配備1、實(shí)行柜員制的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)至少應(yīng)配備三名柜員。根據(jù)操作權(quán)限嚴(yán)格區(qū)分柜員、主辦柜員、委派會(huì)計(jì)。人員配置確有困難的，可不設(shè)主辦柜員，重要職責(zé)由委派會(huì)計(jì)代理。2、各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、自身管理水平合理設(shè)置柜員數(shù)量，各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)只能設(shè)1名四級(jí)柜員，縣級(jí)行社營(yíng)業(yè)部與清算中心分設(shè)的，縣級(jí)行社營(yíng)業(yè)部與清算中心可各設(shè)1名四級(jí)柜員。一、柜員（一）柜員配備6（二）柜員分類(lèi)我省農(nóng)村信用社核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)目前柜員設(shè)置為一級(jí)、三級(jí)、四級(jí)三種模式。按操作權(quán)限可分為經(jīng)辦柜員、主辦柜員和主管柜員。（二）柜員分類(lèi)7柜員經(jīng)辦柜員主辦柜員主管柜員一級(jí)直接受理存取款、結(jié)算等各種臨柜業(yè)務(wù)三級(jí)既可直接受理存取款、結(jié)算等各種臨柜業(yè)務(wù)，又可承擔(dān)經(jīng)辦柜員復(fù)核、授權(quán)職責(zé)四級(jí)僅負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的監(jiān)控和授權(quán)，并從事權(quán)限內(nèi)柜員管理類(lèi)操作柜員經(jīng)辦柜員主辦柜員主管柜員一級(jí)直接受理存取款、結(jié)算等三級(jí)既8（三）柜員新增、變更、刪除管理1、柜員新增、變更、刪除管理由縣級(jí)行社本部綜合柜員負(fù)責(zé)管理。2、柜員代碼由聯(lián)社會(huì)計(jì)部門(mén)統(tǒng)一注冊(cè)管理，代碼唯一，一經(jīng)確定不得更改。3、柜員新增、調(diào)動(dòng)、刪除，本部綜合柜員根據(jù)人事部門(mén)出具的證明信對(duì)柜員進(jìn)行設(shè)置。4、柜員新增、變更要合理設(shè)定權(quán)限，同一營(yíng)業(yè)日不得擅自變更柜員權(quán)限。（三）柜員新增、變更、刪除管理9二、崗位安全認(rèn)證授權(quán)管理指紋管理密碼管理柜員卡管理崗位安全認(rèn)證二、崗位安全認(rèn)證授權(quán)管理指紋管理密碼管理柜員卡管理崗位安全認(rèn)10（一）柜員卡管理1、柜員卡是柜員在核心系統(tǒng)中進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)用于認(rèn)證柜員身份的載體。2、柜員卡實(shí)行統(tǒng)一定制、分級(jí)管理，柜員卡和柜員號(hào)相對(duì)應(yīng)，每名柜員只配備和使用一張有效的柜員卡。3、空白柜員卡和已制作未發(fā)放的柜員卡必須入庫(kù)妥善保管，空白柜員卡和損壞作廢的柜員卡應(yīng)列入表外科目核算

（一）柜員卡管理11柜員卡卡樣柜員卡卡樣124、柜員卡的領(lǐng)用、發(fā)放由縣聯(lián)社本部綜合管理員根據(jù)縣聯(lián)社人力資源部門(mén)證明信或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)的書(shū)面批準(zhǔn)，向本部庫(kù)管員調(diào)劑空白柜員卡。5、柜員卡變動(dòng)、銷(xiāo)毀要填寫(xiě)“柜員卡變動(dòng)申請(qǐng)書(shū)”注明原因及變動(dòng)內(nèi)容，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)批準(zhǔn)后進(jìn)行辦理。4、柜員卡的領(lǐng)用、發(fā)放由縣聯(lián)社本部綜合管理員根據(jù)縣聯(lián)13（二）密碼管理1、柜員密碼嚴(yán)禁串用、混用，必須定期不定期進(jìn)行更換，同一密碼連續(xù)使用時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)一個(gè)月。2、密碼設(shè)置應(yīng)考慮易于保密，不得使用初始密碼、重疊數(shù)、順序數(shù)字等有規(guī)律的數(shù)字或字母組合作為操作密碼。如：123456、654321、888888等。3、柜員在進(jìn)行輸入密碼操作時(shí)，其他柜員必須主動(dòng)地回避，不準(zhǔn)偷看；柜員本人，必須采取適當(dāng)?shù)拇胧┲鲃?dòng)回避他人，嚴(yán)防密碼泄漏。

（二）密碼管理14（三）指紋管理1、縣級(jí)行社要設(shè)兩名指紋管理員，科技崗位一名，會(huì)計(jì)崗位一名，負(fù)責(zé)指紋采集、啟用、變更、注銷(xiāo)操作及指紋設(shè)備維護(hù)工作。2、指紋一經(jīng)采集啟用，無(wú)特殊情況不允許變更。由于特殊情況導(dǎo)致指紋儀對(duì)原默認(rèn)手指無(wú)法繼續(xù)讀取時(shí)，可由營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)向縣級(jí)行社指紋管理員提出變更申請(qǐng)，經(jīng)指紋認(rèn)證管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后，逐筆建立臺(tái)賬進(jìn)行修改。（三）指紋管理153、對(duì)于已將登陸方式由指紋識(shí)別登陸改為密碼登陸的業(yè)務(wù)人員，每季首月15日前要集中到縣級(jí)行社進(jìn)行指紋識(shí)別認(rèn)證系統(tǒng)測(cè)試。對(duì)于能夠識(shí)別的，必須及時(shí)申請(qǐng)更改登陸方式，對(duì)于仍不能識(shí)別的，需重新上報(bào)，經(jīng)指紋認(rèn)證管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)確認(rèn)。3、對(duì)于已將登陸方式由指紋識(shí)別登陸改為密碼登陸的業(yè)務(wù)人16（四）授權(quán)管理1、授權(quán)人授權(quán)時(shí)必須查驗(yàn)原始業(yè)務(wù)憑證和交易畫(huà)面內(nèi)容，若為沖正類(lèi)業(yè)務(wù)還需審核原錯(cuò)誤憑證，現(xiàn)金業(yè)務(wù)應(yīng)卡把現(xiàn)金大數(shù)。2、縣級(jí)行社對(duì)異地授權(quán)業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格履行審核、審批程序，確認(rèn)無(wú)誤后方可授權(quán)并按要求認(rèn)真登記。3、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管本人短期離職，需進(jìn)行轉(zhuǎn)授權(quán)處理。轉(zhuǎn)授權(quán)期間，被轉(zhuǎn)授權(quán)柜員按轉(zhuǎn)授權(quán)業(yè)務(wù)范圍代替會(huì)計(jì)主管行使相應(yīng)管理職責(zé)，會(huì)計(jì)主管回崗，及時(shí)做好轉(zhuǎn)授權(quán)撤銷(xiāo)工作。（四）授權(quán)管理17三、勞動(dòng)組織（一）勞動(dòng)組織管理模式柜員制模式柜員制模式是指營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)柜員單人臨柜，在權(quán)限范圍內(nèi)單獨(dú)從事業(yè)務(wù)操作，對(duì)柜員辦理的重要業(yè)務(wù)或超過(guò)一定金額的業(yè)務(wù)需換人授權(quán)。目前我省大部分營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)為柜員制模式。三、勞動(dòng)組織（一）勞動(dòng)組織管理模式18復(fù)核制模式復(fù)核制即采取雙人操作，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行一人操作和一人復(fù)核的一種管理方式。在這種模式下，由兩個(gè)操作柜員共同完成相關(guān)業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算。實(shí)行復(fù)核制的機(jī)構(gòu)，同一柜組的兩個(gè)柜員必須職責(zé)分離，相互制約，對(duì)所辦理的每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)。復(fù)核制模式19某信用社會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)教材課件20（二）勞動(dòng)組合原則1、明確職責(zé)、監(jiān)督制約營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)崗位制約關(guān)系，明確各崗位工作職責(zé)和操作權(quán)限，落實(shí)崗位責(zé)任制。2、制度執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)控制營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)在提高臨柜業(yè)務(wù)工作效率、制度執(zhí)行力和會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制能力基礎(chǔ)上，安全、高效、合理地設(shè)置勞動(dòng)組合。（二）勞動(dòng)組合原則213、加強(qiáng)服務(wù)、提高、效率營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置柜員勞動(dòng)組合應(yīng)遵循滿足服務(wù)、方便客戶、操作快捷的要求，根據(jù)本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)量大小合理設(shè)置對(duì)外服務(wù)窗口，減輕柜面壓力，縮短客戶等待時(shí)間。柜員勞動(dòng)組合應(yīng)盡可能減少業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)，提高工作效率。3、加強(qiáng)服務(wù)、提高、效率22四、人員職責(zé)（一）柜員崗位職責(zé)1、正確使用、保管本崗位的現(xiàn)金、業(yè)務(wù)用章、重要空白憑證及有價(jià)單證。2、受理開(kāi)銷(xiāo)戶，現(xiàn)金收付、轉(zhuǎn)賬、匯兌以及查詢(xún)、掛失等臨柜業(yè)務(wù)。3、按照制度規(guī)定對(duì)其他柜員辦理的業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)復(fù)核。四、人員職責(zé)（一）柜員崗位職責(zé)234、柜員不得辦理本人金融性業(yè)務(wù)和非金融性業(yè)務(wù)；超過(guò)自身權(quán)限，由主管根據(jù)業(yè)務(wù)權(quán)限和規(guī)定授權(quán)后辦理。5、柜員不得代表客戶辦理業(yè)務(wù)，不得同時(shí)代表銀行與客戶兩方簽署相關(guān)業(yè)務(wù)文本或辦理有關(guān)手續(xù)，嚴(yán)禁柜員代客戶在相關(guān)文書(shū)和憑證上簽字。6、抹賬、掛賬、錯(cuò)賬沖正、解掛等需會(huì)計(jì)主管審批的業(yè)務(wù)，須經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批簽字后方可進(jìn)行處理。4、柜員不得辦理本人金融性業(yè)務(wù)和非金融性業(yè)務(wù)；超過(guò)自身24（二）授權(quán)員崗位職責(zé)1、主管授權(quán)前，應(yīng)審查業(yè)務(wù)真?zhèn)?，核?shí)原始憑證主要要素與柜員輸入內(nèi)容是否一致，現(xiàn)金業(yè)務(wù)應(yīng)卡把現(xiàn)金大數(shù)，核對(duì)無(wú)誤再插卡進(jìn)行授權(quán)。2、授權(quán)員在確認(rèn)授權(quán)業(yè)務(wù)成功后方可離開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)。3、授權(quán)必須由授權(quán)主管親自操作。（二）授權(quán)員崗位職責(zé)25（三）庫(kù)管員崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)本營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)重要空白憑證的領(lǐng)用、調(diào)劑、保管、登記、作廢、上繳等工作，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2、負(fù)責(zé)本營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)有價(jià)單證的登記、保管等工作，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3、營(yíng)業(yè)終了核對(duì)重要空白憑證及有價(jià)單證的存量，確保賬證、賬賬、賬簿三相符。（三）庫(kù)管員崗位職責(zé)264、根據(jù)縣級(jí)行社核定的現(xiàn)金庫(kù)存數(shù)和柜員尾箱的庫(kù)存現(xiàn)金限額，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)現(xiàn)金存量，將超限額的現(xiàn)金及時(shí)上繳縣級(jí)行社營(yíng)業(yè)部。5、負(fù)責(zé)本營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金出入庫(kù)、本營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜員間現(xiàn)金調(diào)劑的交接手續(xù)及賬務(wù)處理。6、負(fù)責(zé)殘損幣、假幣上繳。7、嚴(yán)格執(zhí)行出納制度，堅(jiān)持一日三碰庫(kù)，日終核對(duì)尾箱現(xiàn)金和賬務(wù)，無(wú)誤后進(jìn)行雙人封箱。4、根據(jù)縣級(jí)行社核定的現(xiàn)金庫(kù)存數(shù)和柜員尾箱的庫(kù)存現(xiàn)金限額27（四）委派會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（核算職責(zé)、監(jiān)督職責(zé)）1、核算職責(zé)（1）貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)、方針、政策及信用社各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。（2）參與編制和執(zhí)行信用社財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金。（3）正確組織會(huì)計(jì)核算，審核和處理柜臺(tái)業(yè)務(wù)和內(nèi)部核算的重要事項(xiàng)、疑難問(wèn)題，審核和填報(bào)各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算和會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（四）委派會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（核算職責(zé)、監(jiān)督職責(zé)）28（4）了解和掌握業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，積累資料，定期對(duì)會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析，對(duì)工作中存在的問(wèn)題，及時(shí)反映，當(dāng)好信用社主任的參謀。（5）對(duì)信用社內(nèi)勤崗位設(shè)置和人員配備提出建議，嚴(yán)格內(nèi)勤人員崗位分工，明確崗位職責(zé)并建立和貫徹執(zhí)行各業(yè)務(wù)種類(lèi)的操作流程，組織對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。（6）負(fù)責(zé)信用社會(huì)計(jì)檔案的管理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案的裝訂、保管、調(diào)閱及銷(xiāo)毀制度。（4）了解和掌握業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，積累資料，定期對(duì)會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)292、監(jiān)督職責(zé)（1）對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。主要有兩個(gè)方面：一是對(duì)原始憑證真實(shí)性和合法性進(jìn)行監(jiān)督，二是對(duì)原始憑證的準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行監(jiān)督。（2）對(duì)會(huì)計(jì)賬簿的監(jiān)督。對(duì)偽造、編造、故意毀滅會(huì)計(jì)賬簿或者賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告。2、監(jiān)督職責(zé)30（3）對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（4）對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（報(bào)表）進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)指使、強(qiáng)令編造會(huì)計(jì)報(bào)告、報(bào)表行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向主管部門(mén)報(bào)告，請(qǐng)求處理。（3）對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度，31（5）對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。除涉及存、貸款外，全部財(cái)務(wù)事項(xiàng)的收支入賬前必須經(jīng)委派會(huì)計(jì)審查。主要包括以下幾個(gè)方面：一是對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正；二是對(duì)違反規(guī)定，不納入單位統(tǒng)一核算的財(cái)務(wù)收支、應(yīng)當(dāng)制止和糾正；三是對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)管理部門(mén)提出書(shū)面意見(jiàn)請(qǐng)求處理。（5）對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。除涉及存、貸款外，全部財(cái)務(wù)事項(xiàng)的32（6）對(duì)其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督1）對(duì)信用社貸款柜面業(yè)務(wù)資料進(jìn)行審查監(jiān)督，對(duì)未經(jīng)信貸部門(mén)審批通過(guò)及手續(xù)不全的貸款不得予以辦理，并及時(shí)向上級(jí)有關(guān)部門(mén)報(bào)告，對(duì)采用受托支付的信貸資金，審核相關(guān)資料的完整性和正確性；2）對(duì)信用社簽訂抵貸協(xié)議、處理抵貸資產(chǎn)、處理單位財(cái)產(chǎn)等重大事項(xiàng)的合理、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督；（6）對(duì)其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督333）對(duì)信用社的現(xiàn)金、重要空白憑證和有價(jià)單證的庫(kù)存及使用、保管情況按旬進(jìn)行檢查，對(duì)資金往來(lái)業(yè)務(wù)賬戶的對(duì)賬情況按月進(jìn)行檢查；4）實(shí)時(shí)對(duì)大額現(xiàn)金支付及結(jié)算業(yè)務(wù)真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、完整性及其審批、授權(quán)管理進(jìn)行全面監(jiān)督，對(duì)違規(guī)現(xiàn)金及結(jié)算業(yè)務(wù)，特別是對(duì)信用社人員在客戶不在場(chǎng)的情況下辦理現(xiàn)金支付及轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)拒絕辦理；3）對(duì)信用社的現(xiàn)金、重要空白憑證和有價(jià)單證的庫(kù)存及使用、保345）實(shí)時(shí)對(duì)新開(kāi)戶和掛失業(yè)務(wù)手續(xù)合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審查監(jiān)督，包括存折、存單、信用卡等業(yè)務(wù)；6）監(jiān)督信用社計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)操作，對(duì)操作員級(jí)別和權(quán)限、操作員交接、密碼管理、磁介質(zhì)檔案管理等業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督；7）對(duì)信用社貫徹、落實(shí)上級(jí)行社下發(fā)的各種文件、制度和辦法隨時(shí)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)印、押、證分管分用情況進(jìn)行監(jiān)督；5）實(shí)時(shí)對(duì)新開(kāi)戶和掛失業(yè)務(wù)手續(xù)合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審查監(jiān)督，358）對(duì)大額和可疑交易的信息補(bǔ)錄和上報(bào)情況進(jìn)行監(jiān)督；9）依據(jù)法律法規(guī)和信用社規(guī)章制度對(duì)其它日常業(yè)務(wù)和新開(kāi)辦業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。（7）配合縣級(jí)行社稽核部門(mén)做好檢查工作，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。（8）委派會(huì)計(jì)對(duì)分社財(cái)務(wù)開(kāi)支的管理職責(zé)。委派會(huì)計(jì)對(duì)分社除存、貸款外全部財(cái)務(wù)事項(xiàng)開(kāi)支入賬前合法、合規(guī)、合理性進(jìn)行審查審批。8）對(duì)大額和可疑交易的信息補(bǔ)錄和上報(bào)情況進(jìn)行監(jiān)督；36（五）財(cái)會(huì)輔導(dǎo)員崗位職責(zé)1、依據(jù)各項(xiàng)財(cái)會(huì)制度、辦法、崗位操作規(guī)程的要求，負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)賬務(wù)的實(shí)地檢查，考察其制度執(zhí)行情況和會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，重點(diǎn)檢查要害部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部制約情況。2、利用定期業(yè)務(wù)培訓(xùn)、舉辦財(cái)會(huì)知識(shí)講座、印發(fā)會(huì)計(jì)輔導(dǎo)簡(jiǎn)報(bào)及現(xiàn)場(chǎng)示范等方面的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，提高財(cái)會(huì)人員整體素質(zhì)。（五）財(cái)會(huì)輔導(dǎo)員崗位職責(zé)373、解答基層會(huì)計(jì)人員提出的有關(guān)財(cái)會(huì)方面的疑難問(wèn)題，幫助其提高政策水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)和操作技能，協(xié)助基層信用社搞好業(yè)務(wù)培訓(xùn)和崗位練兵。4、考察了解基層各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)人員配備、分工和崗位職責(zé)落實(shí)情況，提出改進(jìn)建議。5、總結(jié)、交流、推廣先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)會(huì)計(jì)工作的制度化、規(guī)范化和程序化，健全和完善內(nèi)控制度。3、解答基層會(huì)計(jì)人員提出的有關(guān)財(cái)會(huì)方面的疑難問(wèn)題，幫助其386、負(fù)責(zé)對(duì)委派會(huì)計(jì)的履職情況進(jìn)行考核，協(xié)助部門(mén)經(jīng)理定期召開(kāi)委派會(huì)計(jì)例會(huì)。7、撰寫(xiě)檢查輔導(dǎo)工作報(bào)告，及時(shí)向被查單位反饋檢查問(wèn)題信息，幫助制定整改措施，督促其貫徹落實(shí)。8、建立檢查、輔導(dǎo)工作記錄，定期分析和總結(jié)，主動(dòng)、及時(shí)地向主管主任和部門(mén)經(jīng)理匯報(bào)工作。6、負(fù)責(zé)對(duì)委派會(huì)計(jì)的履職情況進(jìn)行考核，協(xié)助部門(mén)經(jīng)理定期召399、對(duì)違規(guī)問(wèn)題依據(jù)《河北省農(nóng)村信用社員工違規(guī)違紀(jì)行為處理暫行辦法》等提出處罰意見(jiàn)，對(duì)違規(guī)責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)處罰。

9、對(duì)違規(guī)問(wèn)題依據(jù)《河北省農(nóng)村信用社員工違規(guī)違紀(jì)行為40案例分析案例：某日有男女客戶兩人到信用社柜臺(tái)辦理定期存單掛失業(yè)務(wù)，聲稱(chēng)5萬(wàn)元定期存單丟失，知道戶名，其他情況不知，柜員要求其出示身份證件，問(wèn)客戶身份證是否是其本人后，在系統(tǒng)中查出存單詳細(xì)信息，為客戶填寫(xiě)了掛失申請(qǐng)書(shū)，為其辦理了掛失業(yè)務(wù)，告知掛失7天后再辦理支取業(yè)務(wù)。案例分析案例：417天后，客戶去柜臺(tái)找辦理掛失業(yè)務(wù)的柜員辦理掛失銷(xiāo)戶業(yè)務(wù)，柜員核對(duì)身份證，掛失申請(qǐng)書(shū)后，在系統(tǒng)中錄入信息，授權(quán)員過(guò)去插卡按指紋授權(quán)后離開(kāi)，業(yè)務(wù)處理完畢。幾天后，客戶因家庭糾紛將信用社告到法院，原來(lái)掛失的存單是辦理掛失業(yè)務(wù)男（女）客戶的未領(lǐng)證的妻子（弟媳），法院判決信用社賠償客戶5萬(wàn)元損失。請(qǐng)就以上案例分析信用社工作人員操作過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)漏洞。7天后，客戶去柜臺(tái)找辦理掛失業(yè)務(wù)的柜員辦理掛失銷(xiāo)戶業(yè)務(wù)，42分析一、柜員操作1、未認(rèn)真審核客戶身份信息2、掛失業(yè)務(wù)辦理時(shí)缺乏警惕性，在客戶不能提供詳細(xì)信息時(shí)為客戶查詢(xún)信息并代替客戶填寫(xiě)掛失申請(qǐng)書(shū)3、掛失申請(qǐng)書(shū)未經(jīng)委派會(huì)計(jì)審核簽字4、掛失銷(xiāo)戶未認(rèn)真審查銷(xiāo)戶人是否為本人分析43二、授權(quán)員1、授權(quán)員授權(quán)時(shí)未認(rèn)真審核掛失人身份等相關(guān)信息，未審核掛失申請(qǐng)書(shū)等憑證及交易界面。2、授權(quán)員未等授權(quán)交易是否成功就離開(kāi)授權(quán)現(xiàn)場(chǎng)。二、授權(quán)員44謝謝某信用社會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)教材課件45謝謝12月-2209:30:3309:3009:3012月-2212月-2209:3009:3009:30:3312月-2212月-2209:30:332022/12/59:30:33謝謝12月-2200:47:5100:4700:4712河北省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)（會(huì)計(jì)人員管理）主講：趙英霞河北省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)（會(huì)計(jì)人員管理）47人員管理概述★現(xiàn)代企業(yè)要快速發(fā)展，強(qiáng)大的內(nèi)部凝聚力是重要前提之一，而有效的人員管理則是保證企業(yè)內(nèi)部凝聚力的重要手段。

人員管理概述★現(xiàn)代企業(yè)要快速發(fā)展，強(qiáng)大的48

農(nóng)村信用社柜面業(yè)務(wù)的基本業(yè)務(wù)管理

首先是人員管理

農(nóng)村信用社柜面業(yè)務(wù)的基本業(yè)務(wù)管理

首先是人員管理49★本節(jié)會(huì)計(jì)人員管理，重點(diǎn)從柜面業(yè)務(wù)人員管理方面進(jìn)行講解。主要包括：一、柜員二、崗位安全認(rèn)證三、勞動(dòng)組織四、人員職責(zé)★本節(jié)會(huì)計(jì)人員管理，重點(diǎn)從柜面業(yè)務(wù)人員管理方面進(jìn)行講解。50會(huì)計(jì)人員管理柜員崗位安全認(rèn)證勞動(dòng)組織人員職責(zé)會(huì)計(jì)人員管理柜員崗位安全認(rèn)證勞動(dòng)組織人員職責(zé)51一、柜員（一）柜員配備1、實(shí)行柜員制的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)至少應(yīng)配備三名柜員。根據(jù)操作權(quán)限嚴(yán)格區(qū)分柜員、主辦柜員、委派會(huì)計(jì)。人員配置確有困難的，可不設(shè)主辦柜員，重要職責(zé)由委派會(huì)計(jì)代理。2、各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、自身管理水平合理設(shè)置柜員數(shù)量，各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)只能設(shè)1名四級(jí)柜員，縣級(jí)行社營(yíng)業(yè)部與清算中心分設(shè)的，縣級(jí)行社營(yíng)業(yè)部與清算中心可各設(shè)1名四級(jí)柜員。一、柜員（一）柜員配備52（二）柜員分類(lèi)我省農(nóng)村信用社核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)目前柜員設(shè)置為一級(jí)、三級(jí)、四級(jí)三種模式。按操作權(quán)限可分為經(jīng)辦柜員、主辦柜員和主管柜員。（二）柜員分類(lèi)53柜員經(jīng)辦柜員主辦柜員主管柜員一級(jí)直接受理存取款、結(jié)算等各種臨柜業(yè)務(wù)三級(jí)既可直接受理存取款、結(jié)算等各種臨柜業(yè)務(wù)，又可承擔(dān)經(jīng)辦柜員復(fù)核、授權(quán)職責(zé)四級(jí)僅負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的監(jiān)控和授權(quán)，并從事權(quán)限內(nèi)柜員管理類(lèi)操作柜員經(jīng)辦柜員主辦柜員主管柜員一級(jí)直接受理存取款、結(jié)算等三級(jí)既54（三）柜員新增、變更、刪除管理1、柜員新增、變更、刪除管理由縣級(jí)行社本部綜合柜員負(fù)責(zé)管理。2、柜員代碼由聯(lián)社會(huì)計(jì)部門(mén)統(tǒng)一注冊(cè)管理，代碼唯一，一經(jīng)確定不得更改。3、柜員新增、調(diào)動(dòng)、刪除，本部綜合柜員根據(jù)人事部門(mén)出具的證明信對(duì)柜員進(jìn)行設(shè)置。4、柜員新增、變更要合理設(shè)定權(quán)限，同一營(yíng)業(yè)日不得擅自變更柜員權(quán)限。（三）柜員新增、變更、刪除管理55二、崗位安全認(rèn)證授權(quán)管理指紋管理密碼管理柜員卡管理崗位安全認(rèn)證二、崗位安全認(rèn)證授權(quán)管理指紋管理密碼管理柜員卡管理崗位安全認(rèn)56（一）柜員卡管理1、柜員卡是柜員在核心系統(tǒng)中進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)用于認(rèn)證柜員身份的載體。2、柜員卡實(shí)行統(tǒng)一定制、分級(jí)管理，柜員卡和柜員號(hào)相對(duì)應(yīng)，每名柜員只配備和使用一張有效的柜員卡。3、空白柜員卡和已制作未發(fā)放的柜員卡必須入庫(kù)妥善保管，空白柜員卡和損壞作廢的柜員卡應(yīng)列入表外科目核算

（一）柜員卡管理57柜員卡卡樣柜員卡卡樣584、柜員卡的領(lǐng)用、發(fā)放由縣聯(lián)社本部綜合管理員根據(jù)縣聯(lián)社人力資源部門(mén)證明信或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)的書(shū)面批準(zhǔn)，向本部庫(kù)管員調(diào)劑空白柜員卡。5、柜員卡變動(dòng)、銷(xiāo)毀要填寫(xiě)“柜員卡變動(dòng)申請(qǐng)書(shū)”注明原因及變動(dòng)內(nèi)容，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)批準(zhǔn)后進(jìn)行辦理。4、柜員卡的領(lǐng)用、發(fā)放由縣聯(lián)社本部綜合管理員根據(jù)縣聯(lián)59（二）密碼管理1、柜員密碼嚴(yán)禁串用、混用，必須定期不定期進(jìn)行更換，同一密碼連續(xù)使用時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)一個(gè)月。2、密碼設(shè)置應(yīng)考慮易于保密，不得使用初始密碼、重疊數(shù)、順序數(shù)字等有規(guī)律的數(shù)字或字母組合作為操作密碼。如：123456、654321、888888等。3、柜員在進(jìn)行輸入密碼操作時(shí)，其他柜員必須主動(dòng)地回避，不準(zhǔn)偷看；柜員本人，必須采取適當(dāng)?shù)拇胧┲鲃?dòng)回避他人，嚴(yán)防密碼泄漏。

（二）密碼管理60（三）指紋管理1、縣級(jí)行社要設(shè)兩名指紋管理員，科技崗位一名，會(huì)計(jì)崗位一名，負(fù)責(zé)指紋采集、啟用、變更、注銷(xiāo)操作及指紋設(shè)備維護(hù)工作。2、指紋一經(jīng)采集啟用，無(wú)特殊情況不允許變更。由于特殊情況導(dǎo)致指紋儀對(duì)原默認(rèn)手指無(wú)法繼續(xù)讀取時(shí)，可由營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)向縣級(jí)行社指紋管理員提出變更申請(qǐng)，經(jīng)指紋認(rèn)證管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后，逐筆建立臺(tái)賬進(jìn)行修改。（三）指紋管理613、對(duì)于已將登陸方式由指紋識(shí)別登陸改為密碼登陸的業(yè)務(wù)人員，每季首月15日前要集中到縣級(jí)行社進(jìn)行指紋識(shí)別認(rèn)證系統(tǒng)測(cè)試。對(duì)于能夠識(shí)別的，必須及時(shí)申請(qǐng)更改登陸方式，對(duì)于仍不能識(shí)別的，需重新上報(bào)，經(jīng)指紋認(rèn)證管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)確認(rèn)。3、對(duì)于已將登陸方式由指紋識(shí)別登陸改為密碼登陸的業(yè)務(wù)人62（四）授權(quán)管理1、授權(quán)人授權(quán)時(shí)必須查驗(yàn)原始業(yè)務(wù)憑證和交易畫(huà)面內(nèi)容，若為沖正類(lèi)業(yè)務(wù)還需審核原錯(cuò)誤憑證，現(xiàn)金業(yè)務(wù)應(yīng)卡把現(xiàn)金大數(shù)。2、縣級(jí)行社對(duì)異地授權(quán)業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格履行審核、審批程序，確認(rèn)無(wú)誤后方可授權(quán)并按要求認(rèn)真登記。3、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管本人短期離職，需進(jìn)行轉(zhuǎn)授權(quán)處理。轉(zhuǎn)授權(quán)期間，被轉(zhuǎn)授權(quán)柜員按轉(zhuǎn)授權(quán)業(yè)務(wù)范圍代替會(huì)計(jì)主管行使相應(yīng)管理職責(zé)，會(huì)計(jì)主管回崗，及時(shí)做好轉(zhuǎn)授權(quán)撤銷(xiāo)工作。（四）授權(quán)管理63三、勞動(dòng)組織（一）勞動(dòng)組織管理模式柜員制模式柜員制模式是指營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)柜員單人臨柜，在權(quán)限范圍內(nèi)單獨(dú)從事業(yè)務(wù)操作，對(duì)柜員辦理的重要業(yè)務(wù)或超過(guò)一定金額的業(yè)務(wù)需換人授權(quán)。目前我省大部分營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)為柜員制模式。三、勞動(dòng)組織（一）勞動(dòng)組織管理模式64復(fù)核制模式復(fù)核制即采取雙人操作，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行一人操作和一人復(fù)核的一種管理方式。在這種模式下，由兩個(gè)操作柜員共同完成相關(guān)業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算。實(shí)行復(fù)核制的機(jī)構(gòu)，同一柜組的兩個(gè)柜員必須職責(zé)分離，相互制約，對(duì)所辦理的每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)。復(fù)核制模式65某信用社會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)教材課件66（二）勞動(dòng)組合原則1、明確職責(zé)、監(jiān)督制約營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)崗位制約關(guān)系，明確各崗位工作職責(zé)和操作權(quán)限，落實(shí)崗位責(zé)任制。2、制度執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)控制營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)在提高臨柜業(yè)務(wù)工作效率、制度執(zhí)行力和會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制能力基礎(chǔ)上，安全、高效、合理地設(shè)置勞動(dòng)組合。（二）勞動(dòng)組合原則673、加強(qiáng)服務(wù)、提高、效率營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置柜員勞動(dòng)組合應(yīng)遵循滿足服務(wù)、方便客戶、操作快捷的要求，根據(jù)本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)量大小合理設(shè)置對(duì)外服務(wù)窗口，減輕柜面壓力，縮短客戶等待時(shí)間。柜員勞動(dòng)組合應(yīng)盡可能減少業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)，提高工作效率。3、加強(qiáng)服務(wù)、提高、效率68四、人員職責(zé)（一）柜員崗位職責(zé)1、正確使用、保管本崗位的現(xiàn)金、業(yè)務(wù)用章、重要空白憑證及有價(jià)單證。2、受理開(kāi)銷(xiāo)戶，現(xiàn)金收付、轉(zhuǎn)賬、匯兌以及查詢(xún)、掛失等臨柜業(yè)務(wù)。3、按照制度規(guī)定對(duì)其他柜員辦理的業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)復(fù)核。四、人員職責(zé)（一）柜員崗位職責(zé)694、柜員不得辦理本人金融性業(yè)務(wù)和非金融性業(yè)務(wù)；超過(guò)自身權(quán)限，由主管根據(jù)業(yè)務(wù)權(quán)限和規(guī)定授權(quán)后辦理。5、柜員不得代表客戶辦理業(yè)務(wù)，不得同時(shí)代表銀行與客戶兩方簽署相關(guān)業(yè)務(wù)文本或辦理有關(guān)手續(xù)，嚴(yán)禁柜員代客戶在相關(guān)文書(shū)和憑證上簽字。6、抹賬、掛賬、錯(cuò)賬沖正、解掛等需會(huì)計(jì)主管審批的業(yè)務(wù)，須經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批簽字后方可進(jìn)行處理。4、柜員不得辦理本人金融性業(yè)務(wù)和非金融性業(yè)務(wù)；超過(guò)自身70（二）授權(quán)員崗位職責(zé)1、主管授權(quán)前，應(yīng)審查業(yè)務(wù)真?zhèn)?，核?shí)原始憑證主要要素與柜員輸入內(nèi)容是否一致，現(xiàn)金業(yè)務(wù)應(yīng)卡把現(xiàn)金大數(shù)，核對(duì)無(wú)誤再插卡進(jìn)行授權(quán)。2、授權(quán)員在確認(rèn)授權(quán)業(yè)務(wù)成功后方可離開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)。3、授權(quán)必須由授權(quán)主管親自操作。（二）授權(quán)員崗位職責(zé)71（三）庫(kù)管員崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)本營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)重要空白憑證的領(lǐng)用、調(diào)劑、保管、登記、作廢、上繳等工作，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2、負(fù)責(zé)本營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)有價(jià)單證的登記、保管等工作，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3、營(yíng)業(yè)終了核對(duì)重要空白憑證及有價(jià)單證的存量，確保賬證、賬賬、賬簿三相符。（三）庫(kù)管員崗位職責(zé)724、根據(jù)縣級(jí)行社核定的現(xiàn)金庫(kù)存數(shù)和柜員尾箱的庫(kù)存現(xiàn)金限額，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)現(xiàn)金存量，將超限額的現(xiàn)金及時(shí)上繳縣級(jí)行社營(yíng)業(yè)部。5、負(fù)責(zé)本營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金出入庫(kù)、本營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜員間現(xiàn)金調(diào)劑的交接手續(xù)及賬務(wù)處理。6、負(fù)責(zé)殘損幣、假幣上繳。7、嚴(yán)格執(zhí)行出納制度，堅(jiān)持一日三碰庫(kù)，日終核對(duì)尾箱現(xiàn)金和賬務(wù)，無(wú)誤后進(jìn)行雙人封箱。4、根據(jù)縣級(jí)行社核定的現(xiàn)金庫(kù)存數(shù)和柜員尾箱的庫(kù)存現(xiàn)金限額73（四）委派會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（核算職責(zé)、監(jiān)督職責(zé)）1、核算職責(zé)（1）貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)、方針、政策及信用社各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。（2）參與編制和執(zhí)行信用社財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金。（3）正確組織會(huì)計(jì)核算，審核和處理柜臺(tái)業(yè)務(wù)和內(nèi)部核算的重要事項(xiàng)、疑難問(wèn)題，審核和填報(bào)各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算和會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（四）委派會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（核算職責(zé)、監(jiān)督職責(zé)）74（4）了解和掌握業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，積累資料，定期對(duì)會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析，對(duì)工作中存在的問(wèn)題，及時(shí)反映，當(dāng)好信用社主任的參謀。（5）對(duì)信用社內(nèi)勤崗位設(shè)置和人員配備提出建議，嚴(yán)格內(nèi)勤人員崗位分工，明確崗位職責(zé)并建立和貫徹執(zhí)行各業(yè)務(wù)種類(lèi)的操作流程，組織對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。（6）負(fù)責(zé)信用社會(huì)計(jì)檔案的管理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案的裝訂、保管、調(diào)閱及銷(xiāo)毀制度。（4）了解和掌握業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，積累資料，定期對(duì)會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)752、監(jiān)督職責(zé)（1）對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。主要有兩個(gè)方面：一是對(duì)原始憑證真實(shí)性和合法性進(jìn)行監(jiān)督，二是對(duì)原始憑證的準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行監(jiān)督。（2）對(duì)會(huì)計(jì)賬簿的監(jiān)督。對(duì)偽造、編造、故意毀滅會(huì)計(jì)賬簿或者賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告。2、監(jiān)督職責(zé)76（3）對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（4）對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（報(bào)表）進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)指使、強(qiáng)令編造會(huì)計(jì)報(bào)告、報(bào)表行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向主管部門(mén)報(bào)告，請(qǐng)求處理。（3）對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度，77（5）對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。除涉及存、貸款外，全部財(cái)務(wù)事項(xiàng)的收支入賬前必須經(jīng)委派會(huì)計(jì)審查。主要包括以下幾個(gè)方面：一是對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正；二是對(duì)違反規(guī)定，不納入單位統(tǒng)一核算的財(cái)務(wù)收支、應(yīng)當(dāng)制止和糾正；三是對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)管理部門(mén)提出書(shū)面意見(jiàn)請(qǐng)求處理。（5）對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。除涉及存、貸款外，全部財(cái)務(wù)事項(xiàng)的78（6）對(duì)其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督1）對(duì)信用社貸款柜面業(yè)務(wù)資料進(jìn)行審查監(jiān)督，對(duì)未經(jīng)信貸部門(mén)審批通過(guò)及手續(xù)不全的貸款不得予以辦理，并及時(shí)向上級(jí)有關(guān)部門(mén)報(bào)告，對(duì)采用受托支付的信貸資金，審核相關(guān)資料的完整性和正確性；2）對(duì)信用社簽訂抵貸協(xié)議、處理抵貸資產(chǎn)、處理單位財(cái)產(chǎn)等重大事項(xiàng)的合理、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督；（6）對(duì)其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督793）對(duì)信用社的現(xiàn)金、重要空白憑證和有價(jià)單證的庫(kù)存及使用、保管情況按旬進(jìn)行檢查，對(duì)資金往來(lái)業(yè)務(wù)賬戶的對(duì)賬情況按月進(jìn)行檢查；4）實(shí)時(shí)對(duì)大額現(xiàn)金支付及結(jié)算業(yè)務(wù)真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、完整性及其審批、授權(quán)管理進(jìn)行全面監(jiān)督，對(duì)違規(guī)現(xiàn)金及結(jié)算業(yè)務(wù)，特別是對(duì)信用社人員在客戶不在場(chǎng)的情況下辦理現(xiàn)金支付及轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)拒絕辦理；3）對(duì)信用社的現(xiàn)金、重要空白憑證和有價(jià)單證的庫(kù)存及使用、保805）實(shí)時(shí)對(duì)新開(kāi)戶和掛失業(yè)務(wù)手續(xù)合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審查監(jiān)督，包括存折、存單、信用卡等業(yè)務(wù)；6）監(jiān)督信用社計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)操作，對(duì)操作員級(jí)別和權(quán)限、操作員交接、密碼管理、磁介質(zhì)檔案管理等業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督；7）對(duì)信用社貫徹、落實(shí)上級(jí)行社下發(fā)的各種文件、制度和辦法隨時(shí)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)印、押、證分管分用情況進(jìn)行監(jiān)督；5）實(shí)時(shí)對(duì)新開(kāi)戶和掛失業(yè)務(wù)手續(xù)合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審查監(jiān)督，818）對(duì)大額和可疑交易的信息補(bǔ)錄和上報(bào)情況進(jìn)行監(jiān)督；9）依據(jù)法律法規(guī)和信用社規(guī)章制度對(duì)其它日常業(yè)務(wù)和新開(kāi)辦業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。（7）配合縣級(jí)行社稽核部門(mén)做好檢查工作，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。（8）委派會(huì)計(jì)對(duì)分社財(cái)務(wù)開(kāi)支的管理職責(zé)。委派會(huì)計(jì)對(duì)分社除存、貸款外全部財(cái)務(wù)事項(xiàng)開(kāi)支入賬前合法、合規(guī)、合理性進(jìn)行審查審批。8）對(duì)大額和可疑交易的信息補(bǔ)錄和上報(bào)情況進(jìn)行監(jiān)督；82（五）財(cái)會(huì)輔導(dǎo)