管理模塊(10月11日修改)

5.2舉報管理舉報管理是稅務(wù)稽查管理工作的有機組成部分，是指建立舉報網(wǎng)絡(luò)體系，受理、處理和管理舉報案件以及獎勵舉報人等活動的總稱。包括受理、處理、督辦回復(fù)、舉報獎勵等內(nèi)容。概要流程圖：舉報案件受理舉報案件受理是舉報管理崗接受和辦理群眾對稅務(wù)違法案件的舉報或接受上級稽查機關(guān)督辦、交辦、下級稽查機關(guān)呈報的舉報案件以及其他單位轉(zhuǎn)來的舉報案件并進行造冊登記的管理活動。舉報中心受理舉報的范圍是：偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅務(wù)違法行為。不屬于自己受理范圍的舉報，舉報中心應(yīng)當(dāng)告知舉報人向有處理權(quán)的單位反映。實名舉報和匿名舉報均須受理。舉報人不愿提供自己的姓名、身份或者不愿公開舉報行為的，應(yīng)當(dāng)予以尊重和保密。鼓勵舉報人盡可能提供被舉報人的姓名、單位、住址和稅務(wù)違法事實證據(jù)。概要流程圖：舉報案件來源直接受理上級交辦下級呈辦其他部門轉(zhuǎn)辦舉報管理崗1、人工登記2、登記底冊對于各級舉報管理崗直接受理的群眾舉報案件和其他部門轉(zhuǎn)辦的舉報案件，應(yīng)在2個工作日內(nèi)進行人工登記。舉報案件處理舉報案件處理是舉報管理崗按照《舉報管理辦法》對已受理的舉報案件進行處理的管理活動。包括兩項內(nèi)容：一是提出擬處理意見并制作文書；二是呈報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。舉報案件處理包括：本級查處、轉(zhuǎn)下級查處、轉(zhuǎn)其他部門處理、暫存待查和回退等內(nèi)容。主管科長崗審核簽署意見副局長崗審核簽署意見本級查處轉(zhuǎn)下級查處轉(zhuǎn)其他部門處理暫存待查回退概要流程圖：舉報管理崗1、提出處理意見2、制作文書.1本級查處舉報管理崗對已受理的舉報案件屬于本級稽查機關(guān)查處權(quán)限的舉報案件，應(yīng)在3個工作日內(nèi)提出擬處理意見，并制作《稅務(wù)違法案件舉報登記表》（JCJB001），并報主管科長崗、副局長崗批準后轉(zhuǎn)案源崗安排稅務(wù)稽查計劃查處。.2轉(zhuǎn)下級查處對屬于下級稽查機關(guān)查處的案件按照案件管轄范圍進行批轉(zhuǎn)、交辦的一項管理活動。舉報管理崗對屬于下級稽查機關(guān)管轄的涉稅違法舉報案件，按照管轄交由下級稽查機關(guān)處理。對不需要回復(fù)檢查結(jié)果的，應(yīng)在3個工作日內(nèi)提出擬處理意見，并制作《稅務(wù)違法案件舉報交辦函》（JCJB002）；對需要回復(fù)檢查結(jié)果的，應(yīng)在3個工作日內(nèi)提出擬處理意見，并制作《稅務(wù)違法案件舉報督辦函》（JCJB003），報經(jīng)主管科長崗、副局長崗批準后，案件轉(zhuǎn)下級稽查機關(guān)查處。.3轉(zhuǎn)其它部門處理舉報管理崗對不屬于本稽查機關(guān)管轄的非涉稅違法舉報案件，應(yīng)在3日內(nèi)制作《稅務(wù)舉報案件轉(zhuǎn)辦函》（JCJB004），報經(jīng)主管科長崗、副局長崗審批同意后，隨同舉報材料移送有權(quán)處理部門辦理。.4暫存待查舉報管理崗對屬于本稽查機關(guān)管轄的涉稅違法舉報案件，認為舉報的涉稅違法事項尚不具備調(diào)查價值的，應(yīng)當(dāng)在3個工作日內(nèi)制作《稅收違法舉報案件暫存待查申請》（JCJB005），報經(jīng)主管科長崗、副局長崗批準后暫存待查。.5回退舉報管理崗對督辦、交辦、轉(zhuǎn)辦的不屬于本稽查機關(guān)管轄的涉稅違法舉報案件，報經(jīng)主管科長崗、副局長崗批準后，在3個工作日內(nèi)回退到來源單位。督辦回復(fù)管理督辦回復(fù)管理是上級稽查機關(guān)舉報管理崗對督辦案件進行催辦、經(jīng)審批同意批復(fù)延期申請、接收查處情況報告，以及下級稽查機關(guān)舉報管理崗查看催辦函、制作督辦案件情況報告、經(jīng)審批同意提出延期結(jié)案申請的管理活動。包括：催辦、延期申請、督辦案件情況報告三項內(nèi)容。概要流程圖：.1催辦督辦案件在規(guī)定查辦時限內(nèi)未報送《稅務(wù)稽查督辦案件情況報告表》的，舉報管理崗制作《催辦函》（JCJB006）進行催辦。.2延期申請督辦案件，在規(guī)定的查辦時限內(nèi)無法結(jié)案的，舉報管理崗在查辦時限到期前的3個工作日內(nèi)制作《延期結(jié)案申請》（JCJB007），報經(jīng)主管科長崗、副局長崗批準，呈報督辦稽查機關(guān)。督辦稽查機關(guān)舉報管理崗在接到申請3個工作日內(nèi)，制作《延期結(jié)案批復(fù)》（JCJB008），報經(jīng)主管科長崗、副局長崗批準后，交查處單位。.3督辦案件情況報告查處的督辦案件，在要求的查辦時限內(nèi)結(jié)案的，舉報管理崗制作《稅務(wù)稽查督辦案件情況報告表》（JCJB009），經(jīng)主管科長崗、副局長崗批準后呈報督辦稽查機關(guān)。對經(jīng)批準延期結(jié)案的舉報案件，舉報管理崗在每次查辦時限到期前1個工作日內(nèi)，制作階段性《稅務(wù)稽查督辦案件情況報告表》經(jīng)主管科長崗、副局長崗批準后呈報督辦稽查機關(guān)。舉報獎勵舉報獎勵是稅務(wù)稽查機關(guān)對舉報偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅務(wù)違法行為的有功單位和人員，給予物質(zhì)獎勵和精神獎勵，并嚴格為其保密。舉報獎勵工作包括：建議領(lǐng)獎、領(lǐng)獎確認、獎勵基金管理。舉報獎勵對象原則上限于實名舉報人，但對匿名舉報案件查實后，稅務(wù)機關(guān)認為可以確定舉報人真實身份的，酌情給予獎勵。物質(zhì)獎勵不適用于稅務(wù)、財政、審計、海關(guān)、工商行政管理、公安、檢查等國家機關(guān)的工作人員。以下舉報人不屬于獎勵范圍：1、企業(yè)法定代表人和單位負責(zé)人無論是否離職，對自己在任期間涉稅問題進行的舉報；2、涉稅問題的直接責(zé)任人的舉報；3、被舉報單位名稱、地址不詳，舉報內(nèi)容、線索不清的無價值舉報；4、重復(fù)舉報。概要流程圖：.1建議領(lǐng)獎舉報中心在案件查結(jié)后一個月內(nèi)，根據(jù)舉報人的申請?zhí)顚憽抖悇?wù)違法案件舉報獎勵審批表》（JCJB010），提出獎勵對象和獎勵金額并注明有關(guān)事項，報經(jīng)主管科長崗、副局長崗批準后，制作《稅務(wù)違法案件舉報獎勵通知》（JCJB011）及《稅務(wù)違法案件舉報獎勵付款專用憑證》（JCJB012），通知舉報人領(lǐng)取獎金。.2獎勵發(fā)放舉報人在接到舉報中心領(lǐng)獎通知后三個月內(nèi)持本人身份證或其他有效證件，到指定地點領(lǐng)取獎金；逾期不領(lǐng)取的，視為放棄權(quán)力。.3獎勵基金管理舉報獎勵基金按照國家有關(guān)舉報獎勵基金的規(guī)定執(zhí)行，做到?？顚Ｓ?。5.3協(xié)查管理協(xié)查管理是委托本稅務(wù)稽查機關(guān)以外的稅務(wù)稽查機關(guān)就稅務(wù)違法案件及其他稽查事項進行的協(xié)助調(diào)查。在實施稽查過程中需要跨轄區(qū)稽查的，可以通過協(xié)查的方式要求有關(guān)稅務(wù)稽查機關(guān)予以協(xié)助，對方稅務(wù)稽查機關(guān)應(yīng)無條件協(xié)助。協(xié)查管理分為受托協(xié)查和委托協(xié)查。受托協(xié)查受托協(xié)查主要指接受上級稅務(wù)稽查機關(guān)、外地稅務(wù)稽查機關(guān)及相關(guān)單位委托的協(xié)查。收到的《協(xié)查函》由案源管理崗進行登記和案件分配、下達。流程圖：報經(jīng)科長崗和副局長崗審批后轉(zhuǎn)給委托協(xié)查的相關(guān)單位稽查質(zhì)量監(jiān)控崗根據(jù)檢查科報送的《協(xié)查報告》制作《協(xié)查回復(fù)函》稽查實施崗按照要求進行協(xié)查，制作《協(xié)查報告》案源管理崗1、接收《協(xié)查函》2、登記相關(guān)信息報經(jīng)科長崗和副局長崗審批后轉(zhuǎn)給委托協(xié)查的相關(guān)單位稽查質(zhì)量監(jiān)控崗根據(jù)檢查科報送的《協(xié)查報告》制作《協(xié)查回復(fù)函》稽查實施崗按照要求進行協(xié)查，制作《協(xié)查報告》案源管理崗1、接收《協(xié)查函》2、登記相關(guān)信息3、按照管轄分配下達對不屬于本級管轄的協(xié)查案件退回原委托機關(guān)對不屬于本級管轄的協(xié)查案件退回原委托機關(guān).1登記受托信息案源管理崗接到《協(xié)查函》后，對受托協(xié)查案件的以下信息進行登記：納稅人名稱、納稅人識別碼、注冊地址、管理代碼、、法人、發(fā)函單位、收函日期、經(jīng)辦人、所屬稅務(wù)局、接收發(fā)票份數(shù)、發(fā)票號碼以及協(xié)查要求。若該案件不屬于本級稽查機關(guān)管轄范圍，則回退給委托機關(guān)。.2分配下達案件案源管理崗按照管轄，將協(xié)查案件分配、下達給檢查科或下級稽查機關(guān)按照協(xié)查要求進行協(xié)查。下級稽查機關(guān)對不屬于本機關(guān)管轄的協(xié)查案件，則回退給上級稽查機關(guān)。.3接收回復(fù)信息稽查質(zhì)量監(jiān)控崗根據(jù)檢查科報送的《協(xié)查報告》制作《協(xié)查回復(fù)函》（JCGLXC02），報經(jīng)科長崗和副局長崗審批后轉(zhuǎn)給委托協(xié)查的相關(guān)單位。委托協(xié)查委托協(xié)查主要指對普通發(fā)票及其他案件等需要協(xié)查事項向其他稅務(wù)機關(guān)及相關(guān)單位發(fā)出的協(xié)查?；閷嵤徳跈z查過程中遇到需要外單位協(xié)查的案件后，制作《協(xié)查申請書》（JCGLXC03），轉(zhuǎn)稽查質(zhì)量監(jiān)控崗?；橘|(zhì)量監(jiān)控崗對稽查實施崗的信息進行接收，根據(jù)《協(xié)查申請書》制作《協(xié)查函》（JCGLXC04），報主管科長和主管局長審批后，轉(zhuǎn)給外單位，并對反饋回來的信息進行登記，同時將登記的信息回復(fù)給稽查實施崗。流程圖：經(jīng)科長崗和主管局長崗審批后寄給外單位稽查質(zhì)量監(jiān)控崗制作《協(xié)查函》經(jīng)科長崗和主管局長崗審批后寄給外單位稽查質(zhì)量監(jiān)控崗制作《協(xié)查函》稽查實施崗制作《協(xié)查申請書》報科長崗審批稽查質(zhì)量監(jiān)控崗將協(xié)查案件回復(fù)資料轉(zhuǎn)給稽查質(zhì)量監(jiān)控崗將協(xié)查案件回復(fù)資料轉(zhuǎn)給稽查實施崗稽查質(zhì)量監(jiān)控崗對受托機關(guān)返回的協(xié)查案件信息進行錄入登記.1接收委托信息稽查實施崗制作《協(xié)查申請書》報主管科長崗審批后，轉(zhuǎn)稽查質(zhì)量監(jiān)控崗。.2轉(zhuǎn)出委托信息稽查質(zhì)量監(jiān)控崗制作《協(xié)查函》，報主管科長崗和主管局長崗審批后，將《協(xié)查函》寄給外單位。.3登記回復(fù)信息稽查質(zhì)量監(jiān)控崗對受托機關(guān)返回的協(xié)查案件信息進行錄入登記。.4轉(zhuǎn)出回復(fù)信息稽查質(zhì)量監(jiān)控崗將需要轉(zhuǎn)出的協(xié)查案件回復(fù)資料,轉(zhuǎn)給提出協(xié)查申請的稽查實施崗。5.4大要案管理大要案管理是接收下級稽查機關(guān)稽查實施崗和審理崗上報的大要案或者在本級確定的大要案，制作大要案報告，上報到上級稽查機關(guān)的管理活動。概要流程圖：稽查實施崗、審理崗1確定大要案，制作大要案情況報告表2報批大要案情況報告表3上報大要案4查詢大要案主管科長崗1審批大要案情況報告2大要案查詢稽查管理崗1審批大要案情況報告2大要案查詢稽查局局長崗1審批大要案情況報告表2大要案查詢上級機關(guān)稽查管理崗流程圖接收大要案稽查管理崗?fù)瓿纱笠傅慕邮?、查看案件資料、確定大要案的業(yè)務(wù)。.1需報送案件稽查報告報批前，符合下列條件的案件，應(yīng)作為大要案進行處理。確定為大要案的條件：（一）單位偷稅、逃避追繳欠稅數(shù)額在50萬元以上，個人（包括個體工商戶）偷稅、逃避追繳欠稅數(shù)額在30萬元以上的；（二）抗稅數(shù)額在20萬元以上，或者聚眾抗稅，或者沖擊、打砸稅務(wù)機關(guān)，或者圍攻、毆打稅務(wù)人員，或者暴力抗稅致人重任、死亡的；（三）非法出售地稅監(jiān)制發(fā)票，或者偽造、擅自制造地稅監(jiān)制發(fā)票，或者出售偽造、擅自制造的地稅監(jiān)制發(fā)票，份數(shù)在500份以上的；（四）非法開具、使用地稅監(jiān)制發(fā)票，或開具、使用偽造的應(yīng)由地稅監(jiān)制發(fā)票，份數(shù)在50份以上的；（五）違法數(shù)額、數(shù)量不足本條前列相關(guān)規(guī)定的標準，但查補稅款總額達50萬元以上或者具有其他嚴重情節(jié)的；（六）違法數(shù)額、數(shù)量不足本條前列相關(guān)規(guī)定的標準，但涉及稅務(wù)人員徇私舞弊問題并且查補稅款總額達30萬元以上或者具有其他嚴重情節(jié)的。（七）為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行帳號、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致國家稅款損失50萬元以上的案件。（八）跨管轄區(qū)域(主要是跨地區(qū))和跨省涉稅案件。（九）違法數(shù)額、數(shù)量達到以上規(guī)定的標準，但對違法性質(zhì)認定問題存在分歧意見的；（十）初步查證的違法數(shù)額、數(shù)量尚未達到以上的標準，但具有重大違法嫌疑或者線索的；（十一）違法行為涉嫌犯罪被公安機關(guān)或者人民檢察院作為重大刑事案件立案偵查，或者被人民法院認定有罪并判處5年以上有期徒刑、無期徒刑、死刑或者判處罰金、沒收財產(chǎn)在100萬元以上的。.2大要案情況報告《稽查報告》生成后達到大要案標準的案件，稽查實施崗制作《大要案情況報告表》（JCDYA01）?；閷嵤徳凇痘閳蟾妗穲笈皩Ψ蠗l件的案件上報首次《大要案情況報告表》，分別報主管科長崗、稽查管理崗、副局長崗審批?；閷徖韻弻徖戆讣幸言趯嵤┉h(huán)節(jié)制作《大要案情況報告表》的，自案件轉(zhuǎn)來之后每10日制作《大要案情況報告表》向稽查管理崗報告進展情況，結(jié)案后7日內(nèi)制作描述全案查處情況的《大要案情況報告表》，報主管科長、稽查管理崗、副局長崗審批。稽查審理崗對實施崗未上報但符合上報條件的案件可進行補充上報。上級大要案.1接收大要案上級稽查機關(guān)稽查管理崗接收下級稽查機關(guān)稽查實施崗、審理崗已制作《大要案情況報告表》的待確定大要案件，完成接收下級大要案。.2確定大要案下級稽查機關(guān)稽查實施崗、審理崗上報的大要案案件，由上級稽查機關(guān)稽查管理崗在5日內(nèi)負責(zé)制作本級的大要案。達到上級稽查機關(guān)大要案報送標準的案件，稽查管理崗要制作本級大要案并向上級稽查機關(guān)報告。5.5案例管理案例管理是指：稽查管理崗接收下級稽查機關(guān)上報的案例或者制作本級案例進行上報的過程。工作流程圖稽查稽查管理崗接收本級案件信息和下級上報案例確定制作案例的案件制作案例報告主管科長崗、局長崗審批上報上級稽查管理崗查詢上報案例案例接收稽查管理崗負責(zé)接收下級稽查機關(guān)上報的案例。制作和上報案例審理崗制作《案例報告》，報經(jīng)主管科長崗及主管局長崗審批后，在次月10日前報上級稽查機關(guān)稽查管理崗?；楣芾韻徔梢赃x取達到上報上級稽查機關(guān)案例標準的案例，修改下級制作的《案例報告》，重新生成上報上級稽查機關(guān)的《案例報告》，報經(jīng)主管科長崗、主管局長崗審批后，上報上級稽查管理崗。《案例報告》格式：××地方稅務(wù)局稽查局案例報告編號：該案納稅人基本情況（源于稽查報告）案件來源、基本案情及其作案手段（源于稽查報告）檢查方法（源于稽查報告）稅務(wù)行政處理結(jié)果（源于處理、處罰決定書）移送司法機關(guān)處理情況及結(jié)果（源于案件移送跟蹤記錄）檢查分析及該案反映出的稅收政策、征收管理等問題（報告人對案件進行分析后撰寫）稅務(wù)稽查建議（來源于稅務(wù)稽查建議反饋表）稅務(wù)機關(guān)（章）年月日5.6轉(zhuǎn)交督辦管理轉(zhuǎn)交督辦管理是指按照案件的不同性質(zhì)，對案件進行轉(zhuǎn)辦、交辦、督辦、催辦的處理。轉(zhuǎn)辦是指同級稅務(wù)稽查機關(guān)之間或與外單位之間的一般性案件轉(zhuǎn)辦；交辦是指上級稅務(wù)稽查機關(guān)對本級稅務(wù)稽查機關(guān)，或本級稅務(wù)稽查機關(guān)對下級稅務(wù)稽查機關(guān)之間的一般性稅收違法案件交辦；督辦是指上級稅務(wù)稽查機關(guān)對本級稅務(wù)稽查機關(guān)，或本級稅務(wù)稽查機關(guān)對下級稅務(wù)稽查機關(guān)之間對重大稅收違法案件進行督辦；催辦是指上級稅務(wù)稽查機關(guān)對本級稅務(wù)稽查機關(guān)，或本級稅務(wù)稽查機關(guān)對下級稅務(wù)稽查機關(guān)之間對某些重大稅收案件進行催促辦理。流程圖：登記（接收）案件登記（接收）案件制作文書下達案件反饋信息登記案件.1轉(zhuǎn)交督辦案件案源管理崗對上級稽查機關(guān)以交辦、督辦或催辦形式交由本級稽查機關(guān)查處的案件或其他部門轉(zhuǎn)辦的案件進行登記或接收，制作相關(guān)文書，根據(jù)處理意見，轉(zhuǎn)給所屬稽查機關(guān)，并將案件查處情況報告反饋給上級稽查機關(guān)或其他部門。若該案件屬于本級稽查機關(guān)管轄范圍，則開始進行下一步的登記信息工作；若該案件不屬于本級稽查機關(guān)管轄范圍，則回退給上級稽查機關(guān)或其他部門。（對于無證戶，若經(jīng)營地址屬實，經(jīng)判斷屬于本級稽查機關(guān)管轄范圍，也進行下一步的登記信息工作）。.2催辦案件對上級稽查機關(guān)轉(zhuǎn)交督辦案件，在規(guī)定期限內(nèi)未報送查處結(jié)果而形成催辦案件。制作文書1、對5.6.1.1登記的案件，若案件受理形式為“上級交辦”的，制作文書《交辦函》（JCGLZJDB02）；若案件受理形式為“上級督辦”2、對5.6.1.2的催辦案件，由上級稽查機關(guān)舉報管理崗制作《催辦函》（JCGLZJDB03），轉(zhuǎn)給下級稽查機關(guān)下達案件案源管理崗將“轉(zhuǎn)本級查處”的案件按照正常程序下達給稽查實施崗實施檢查；“轉(zhuǎn)下級查處”的案件下達給下級稽查機關(guān)的案源管理崗。反饋信息.1查結(jié)案件對于下達給本級稽查機關(guān)的轉(zhuǎn)交督辦案件，稽查實施崗檢查完畢后，制作《案件查處情況報告表》(JCGLZJDB04)報經(jīng)主管科長崗審批后轉(zhuǎn)案源管理崗。上級稽查機關(guān)下達給下級稽查機關(guān)的案件，稽查實施崗檢查完后，制作《案件查處情況報告表》，報經(jīng)主管科長崗及稽查質(zhì)量監(jiān)控崗審批后，報上級稽查機關(guān)案源管理崗。.2延期結(jié)案對上級稽查機關(guān)轉(zhuǎn)、交、督辦到本級稽查機關(guān)的案件，在規(guī)定的查處期限到期或即將到期而未完成的情況下，下級稽查機關(guān)應(yīng)制作《延期結(jié)案申請》（JCGLZJDB05)。下級稽查機關(guān)根據(jù)案件所處環(huán)節(jié)，決定由哪個崗來制作《延期結(jié)案申請》，如案件處在檢查環(huán)節(jié)，則由稽查實施崗制作，如案件處在審理環(huán)節(jié)，則由審理崗制作，報經(jīng)主管科長崗、稽查質(zhì)量監(jiān)控崗、副局長崗審批后，將《延期結(jié)案申請》書面報上級稽查機關(guān)案源管理崗。上級稽查機關(guān)案源管理崗收到《延期結(jié)案申請》，修改后報經(jīng)主管科