2022年國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》試題及答案卷3

2022年國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》試題及答案卷1、［試題］保險(xiǎn)公司正通過計(jì)算機(jī)媒介從醫(yī)院接收住院保險(xiǎn)申請，沒有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保險(xiǎn)公司。在以下情形下檢查舞弊時(shí)下列哪項(xiàng)控制程序最為有效？使用整合測試工具來測試這一程序的正確性，并采用易識別的數(shù)據(jù)處理方式；開發(fā)監(jiān)控程序，以辯明根據(jù)人統(tǒng)計(jì)類別判斷出的非正常型的要求及非正常數(shù)目的要求、以便申請部門進(jìn)行調(diào)查；使用通用審計(jì)軟件，將權(quán)利確認(rèn)號碼與有效政策持有機(jī)構(gòu)的主要條文加以對照；開發(fā)對某特定的醫(yī)院接受的所有事項(xiàng)進(jìn)行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。【答案】B2、［試題］注冊會(huì)計(jì)師恪守（）的一般原則。獨(dú)立B.客觀C.公正D.謹(jǐn)慎【答案】ABC【解析】一般原則是對注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的職業(yè)道德所做的原則性規(guī)定，即注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。它是注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的核心。3、［試題］兩個(gè)公司剛剛合并。審計(jì)委員會(huì)要求兩個(gè)公司的內(nèi)部審計(jì)人員評估合并后的風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)經(jīng)理建議審計(jì)團(tuán)隊(duì)共同檢查公司文化和上層的論調(diào)來識別與合并相關(guān)的控制風(fēng)險(xiǎn)。下面哪一項(xiàng)陳述正確？組織文化的不同應(yīng)該被系統(tǒng)的加以識別，因?yàn)檫@種差異可能引起合并風(fēng)險(xiǎn)。但是識別這種差異帶有政治性和主觀性，不是一個(gè)合適的審計(jì)活動(dòng)公司文化不是控制環(huán)境的一部分，因此不應(yīng)該在題目中的審計(jì)中考慮盡管公司環(huán)境可以作為控制環(huán)境的一部分加以考慮，評價(jià)這樣一個(gè)環(huán)境太主觀了，因而沒有用上述答案都不正確【答案】D【解析】答案A不正確，因?yàn)樽R別組織文化的差別是一項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)，這種差別會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)。答案B不正確，因?yàn)榻M織文化是控制環(huán)境的一個(gè)組成部分。答案C不正確，因?yàn)橹饔^性是審計(jì)的一個(gè)顯著因素。答案D正確，內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分是控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境包括正直和道德觀念，能力，董事會(huì)或者審計(jì)委員會(huì)的參與，組織結(jié)構(gòu)，責(zé)任和權(quán)力分配，人力資源政策和實(shí)踐，管理理念和經(jīng)營風(fēng)格。4、［試題］審計(jì)師在比較某零售店本年度與上一年的人工成本時(shí)發(fā)現(xiàn)，工資總額增加了，支付的加班費(fèi)更多了，店員的人數(shù)也增加了，并證實(shí)本年度的凈收入總額下降了5%,僅僅根據(jù)這一資料，審計(jì)師得出的有效結(jié)論應(yīng)該是：店員人均凈收入下降店員工資比率上升店員效率下降人工小時(shí)數(shù)增加【答案】C5、［試題］審計(jì)師應(yīng)采用以下哪種分析性復(fù)核程序，來確定當(dāng)年投資收益的變動(dòng)是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動(dòng)還是其它原因:對過去五年投資收益的變動(dòng)進(jìn)行簡單線形回歸分析以確定變動(dòng)的性質(zhì)對各月投資組合的變動(dòng)進(jìn)行比率分析對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢分析使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析【答案】D6、［試題］以下哪項(xiàng)程序能提供有關(guān)信用批準(zhǔn)部門有效性的最佳證據(jù):審查應(yīng)收賬款壞賬趨勢實(shí)地觀察其業(yè)務(wù)處理程序抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準(zhǔn)的證據(jù)向信用部門經(jīng)理詢問該部門的有效性【答案】A【解析】A正確。信用批準(zhǔn)部門的目的是使壞賬損失最小，同時(shí)接受能夠收回貨款的銷售業(yè)務(wù)。審查壞賬趨勢對于審查壞賬損失最小化可提供一些參考。B不正確。實(shí)地觀察只能證實(shí)在觀察當(dāng)時(shí)信用部門人員是否按程序工作。然而，由于他們知道被觀察，因此很可能按照要求而不是按平時(shí)的做法工作。C不正確。信用額度可能過高、或未及時(shí)進(jìn)行正確修訂，批準(zhǔn)的存在不能發(fā)現(xiàn)這些問題。D不正確。信用經(jīng)理的回答缺少客觀性。7、［試題］在為一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)編制恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣桨笗r(shí)，審計(jì)主管需要考慮的最重要的因素是：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響。審計(jì)人員的能力。完成審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的時(shí)間。【答案】B【解析】B正確。題目中的審計(jì)主管是指審計(jì)監(jiān)督人員，一個(gè)良好的審計(jì)業(yè)務(wù)工作方案可以保證所有的風(fēng)險(xiǎn)都得到了充分考慮。8、［試題］編制電子數(shù)據(jù)表格模型以用來預(yù)計(jì)工作負(fù)荷的會(huì)計(jì)人員離開公司，繼作人員不清楚如何使用該電子數(shù)據(jù)表格，防止再次發(fā)生該類事件的最佳控制程序是：監(jiān)管終端用戶的資源利用終端用戶工作與戰(zhàn)略規(guī)劃保持一致設(shè)定書面標(biāo)準(zhǔn)并嚴(yán)格執(zhí)行電子數(shù)據(jù)表模型的恰當(dāng)備份【答案】C9、［試題］對審計(jì)工作的效率有一定影響的有（）。誤拒風(fēng)險(xiǎn)B.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.誤受風(fēng)險(xiǎn)D.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)【答案】AD【解析】誤拒風(fēng)險(xiǎn)和信賴不足風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對審計(jì)工作的效率有一定影響。10、［試題］某大型運(yùn)輸商的運(yùn)輸部門為監(jiān)管辦公室的獨(dú)立微機(jī)安裝數(shù)據(jù)庫控制系統(tǒng)，保存車輛資產(chǎn)信息及維修記錄。下列哪類程序能夠恰當(dāng)評價(jià)這類信息的正確性：抽取數(shù)據(jù)庫樣本記錄，與文本資料進(jìn)行核對實(shí)施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序?qū)嵤┐┬袦y試，比較預(yù)期結(jié)論與處理結(jié)果實(shí)施過程測試程序【答案】A11、［試題］某大公司的內(nèi)部審計(jì)部門制定了下一年的工作計(jì)劃和預(yù)算，工作計(jì)劃限于以下類別：按時(shí)間順序排列的所有審計(jì)項(xiàng)目、人員配置、詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算、以及每項(xiàng)審計(jì)的開始時(shí)間。對這一工作計(jì)劃的主要不足，以下敘述正確的是：沒有考慮管理當(dāng)局對特定項(xiàng)目的審計(jì)要求忽視了可帶來經(jīng)營利益的機(jī)會(huì)沒有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的預(yù)定日期忽視了完成審計(jì)工作所要求的知識、技能和紀(jì)律。【答案】C【解析】A、不正確。此因素必須在確定審計(jì)的先后次序時(shí)加以考慮。B、不正確。通過審查人員配置、審計(jì)工作先后次序以及費(fèi)用支出，經(jīng)營利益如何便顯示出來了。C、正確。實(shí)務(wù)公告2010-12規(guī)定，在特定工作計(jì)劃和預(yù)算中規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)部門的目標(biāo)必須附有衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的目標(biāo)日期。D、不正確。這項(xiàng)內(nèi)容包括在各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)的人員配置中。12、［試題］下列審計(jì)程序中屬于可以運(yùn)用變量抽樣法來選樣的是()。確認(rèn)發(fā)運(yùn)單是否附有發(fā)票副本確認(rèn)賒銷是否經(jīng)過批準(zhǔn)確認(rèn)銷貨發(fā)票是否附有發(fā)運(yùn)單副本比較銷貨發(fā)票副本與相關(guān)發(fā)票單上的金額差異【答案】D【解析】變量抽樣用來估計(jì)總體中的錯(cuò)誤金額的抽樣。13、［試題］以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率？與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。針對已取消的機(jī)票預(yù)定情況追蹤貸方金額。選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。【答案】C【解析】C正確。注意看清楚題目要求是選擇“最不可能具有成本效益”，ABD都能產(chǎn)生低成本高效益的成效，而C項(xiàng)，如果不考慮時(shí)間和距離，可能會(huì)因?yàn)檫x擇最便宜的航班而節(jié)省的成本尚不足以彌補(bǔ)由于增加出差時(shí)間和距離而帶來的額外費(fèi)用，并且不能高效地完成任務(wù)。14、［試題］通過內(nèi)部審計(jì)部門的工作時(shí)間表，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計(jì)業(yè)務(wù)是否能夠：可能導(dǎo)致重要風(fēng)險(xiǎn)得到發(fā)現(xiàn)包括充分的舞弊意識支持公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)【答案】C【解析】通過內(nèi)部審計(jì)部門的工作時(shí)間表，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計(jì)業(yè)務(wù)是否能夠支持公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。15、［試題］侵吞公司資金的舞弊者與財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊者（篡改財(cái)務(wù)報(bào)表）相比，后者最不可能處于一種****獨(dú)裁的管理體制下。生活條件超過他們正常收入水平。使舞弊行為合理化。把公司的期望作為自己行為的理由。【答案】B16、［試題］在對某大件消費(fèi)性商品倉庫進(jìn)行的年度實(shí)物盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)了異常的存貨短缺，為此安排了一次審計(jì)。年初倉庫設(shè)置了一個(gè)循環(huán)清點(diǎn)程序以代替每月月底對某些商品進(jìn)行全部清點(diǎn)的程序。循環(huán)清點(diǎn)程序似乎很有效，因?yàn)橐徽昀镏粚Υ嫒胗趥}庫中的數(shù)千種不同商品進(jìn)行了9次較小調(diào)整。倉庫管理者解釋說根據(jù)各類商品清點(diǎn)的效率，15名倉庫職員每人每天挑選一類商品進(jìn)行循環(huán)盤點(diǎn)。該倉庫中包括舞弊在內(nèi)的與控制有關(guān)的問題發(fā)生的機(jī)會(huì)增加了，原因是：進(jìn)行循環(huán)清點(diǎn)的項(xiàng)目由倉庫職員挑選設(shè)置循環(huán)清點(diǎn)程序來代替效率性較差的程序作為循環(huán)清點(diǎn)的結(jié)果，只有9項(xiàng)較小的調(diào)整被記錄倉庫職員記錄循環(huán)清點(diǎn)信息【答案】A17、［試題］一個(gè)新確定的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)正在實(shí)施一項(xiàng)初始風(fēng)險(xiǎn)評估。發(fā)現(xiàn)組織并沒有風(fēng)險(xiǎn)管理流程。按照IIA專業(yè)實(shí)務(wù)框架，下列哪種行為是恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)？內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該認(rèn)識到建立一套風(fēng)險(xiǎn)管理政策是管理層的責(zé)任而不是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)范圍。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該向法律顧問咨詢關(guān)于違反治理風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該向管理層提出諸如建立流程的管理建議。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該考慮因缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理而導(dǎo)致的舞弊信號并列出管理層舞弊審計(jì)業(yè)務(wù)的日程表?！敬鸢浮緾18、［試題］與實(shí)際應(yīng)用相關(guān)的數(shù)據(jù)登錄安全控制不能通過以下哪項(xiàng)程序強(qiáng)化？與應(yīng)用密切相關(guān)的用戶身份和認(rèn)證多用途軟件與控制軟件相關(guān)的用戶身份與認(rèn)證由數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)提供的安全功能【答案】B19、［試題］在對金庫管理的確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了：審計(jì)委員會(huì)要求確認(rèn)金庫部門遵守了已作為財(cái)務(wù)管理手段的一項(xiàng)新政策。金庫管理部門還沒有制定任何的風(fēng)險(xiǎn)管理政策。由于某分部的近期銷售，金庫部門所管理的現(xiàn)金和有價(jià)證券已增加了350%外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難?！敬鸢浮緿20、［試題］下列哪項(xiàng)在評價(jià)產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計(jì)師提供的信息最無用？檢查用于進(jìn)行庫存實(shí)物盤點(diǎn)的指令;和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問卷；對入庫和出庫程序完成一份流程圖；實(shí)地觀察存貨倉【答案】A21、［試題］內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師之間的協(xié)作往往會(huì)：減少風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師對公司及其所在行業(yè)很了解。增加風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師對內(nèi)部控制的性質(zhì)和是否恰當(dāng)持不同觀點(diǎn)。增加風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師效忠公司，因而可能會(huì)引起溝通問題。減少風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)可以避免重復(fù)勞動(dòng)?！敬鸢浮緿【解析】內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師之間的協(xié)作往往會(huì)避免重復(fù)勞動(dòng)。22、［試題］以下哪項(xiàng)活動(dòng)不屬于審計(jì)監(jiān)督：編制初步的審計(jì)方案。向?qū)徲?jì)人員提出適當(dāng)?shù)慕ㄗh。審查審計(jì)工作底稿。審查是否達(dá)到審計(jì)目的。【答案】A23、［試題］審計(jì)目標(biāo)分為()兩個(gè)層次。審計(jì)總目標(biāo)B.報(bào)表層次審計(jì)目標(biāo)C.具體審計(jì)目標(biāo)D.認(rèn)定層次審計(jì)目標(biāo)【答案】AC【解析】審計(jì)目標(biāo)分為審計(jì)總目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)兩個(gè)層次。24、［試題］一位在大氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師與環(huán)境、安全與健康(ESH)部經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對有關(guān)控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng)：將審計(jì)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與大氣排放相關(guān)的活動(dòng)。向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識。記錄這一薄弱環(huán)節(jié)并進(jìn)一步提問以便確定該薄弱環(huán)節(jié)的潛在影響。把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告。【答案】C25、［試題］與實(shí)際應(yīng)用相關(guān)的數(shù)據(jù)登錄安全控制不能通過以下哪項(xiàng)程序強(qiáng)化？與應(yīng)用密切相關(guān)的用戶身份和認(rèn)證多用途軟件與控制軟件相關(guān)的用戶身份與認(rèn)證由數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)提供的安全功能【答案】B26、［試題］以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效益？追蹤貸放金額，以確定已取消的機(jī)票預(yù)定情況。于旅館、航空公司和租車公司談判公司協(xié)議。選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。【答案】C【解析】選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離最不可能產(chǎn)生成本效益。27、［試題］在組織的隱私制度評估中，下列哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)師的哪項(xiàng)做法是合適的（）。考慮遵循相關(guān)的法律法規(guī)或標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)隱私優(yōu)先級控制措施評估組織的隱私商業(yè)戰(zhàn)略以上都對【答案】A【解析】因?yàn)檫@里說的是對組織的隱私制度評估，并不是對戰(zhàn)略的評估，所以應(yīng)該是遵循相關(guān)法律法規(guī)，故選A。28、［試題］工作底稿為審計(jì)報(bào)告提供了書面支持，以下哪一項(xiàng)不是有關(guān)工作底稿的好的做法：工作底稿應(yīng)能充分支持審計(jì)報(bào)告，從而不需要其他頭的細(xì)節(jié)陳述。工作底稿應(yīng)在任何時(shí)刻均被妥善保管，避免意外損失或沒有經(jīng)過同意的翻閱。工作底稿應(yīng)按時(shí)間順序排列，即越早的工作底稿越應(yīng)放在文檔的前面。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定組織與文檔化的標(biāo)準(zhǔn)方法。【答案】C29、［試題］()是指審計(jì)的執(zhí)行者。審計(jì)主體B.審計(jì)對象C.審計(jì)委托人D.被審計(jì)單位【答案】A【解析】審計(jì)主體是審計(jì)的執(zhí)行者。30、［試題］某公司首席審計(jì)執(zhí)行官在對一項(xiàng)合同進(jìn)行檢查時(shí)，懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過程中獲得不正當(dāng)利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會(huì)的成員之后，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)()。向包括該首席執(zhí)行官在內(nèi)的高級管理層提交一份報(bào)告草案與組織的外部審計(jì)師聯(lián)系以尋求協(xié)助收集證明材料，向?qū)徲?jì)委員會(huì)的主席報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn)立即通知董事會(huì)【答案】C【解析】如果企業(yè)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的，首席執(zhí)行官應(yīng)該向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。如果沒有設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)報(bào)告。31、［試題］審計(jì)師在審計(jì)描述公司采購部門的流程圖時(shí)最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？公司的采購政策尚未得到更新。公司沒有利用其供應(yīng)商按采購數(shù)量提供的折扣。公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級別的授權(quán)。公司在收到貨物之前就對供應(yīng)商付款。【答案】D【解析】A不正確。應(yīng)該有新舊流程圖方可發(fā)現(xiàn)采購政策是否已經(jīng)得到更新。B不正確。這需要針對具體的采購內(nèi)容才能審查。C不正確。這需要針對具體的采購內(nèi)容才能審查。D正確。流程圖能反映采購步驟的流程。付款的次序可以在流程順序中得到體現(xiàn)。從流程圖中就可以發(fā)現(xiàn)公司關(guān)于付款是否要在“公司收到貨物之前或之后”的規(guī)定。32、［試題］注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)遵守（）。注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范B.注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則D.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則【答案】ABCD【解析】注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)不僅要遵守注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則，還要遵守職業(yè)道德規(guī)范和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。33、［試題］某大公司的內(nèi)部審計(jì)部門制定了下一年的工作計(jì)劃和預(yù)算，工作計(jì)劃限于以下類別：按時(shí)間順序排列的所有審計(jì)項(xiàng)目、人員配置、詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算、以及每項(xiàng)審計(jì)的開始時(shí)間。對這一工作計(jì)劃的主要不足，以下敘述正確的是：沒有考慮管理當(dāng)局對特定項(xiàng)目的審計(jì)要求忽視了可帶來經(jīng)營利益的機(jī)會(huì)沒有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的預(yù)定日期忽視了完成審計(jì)工作所要求的知識、技能和紀(jì)律。【答案】C【解析】A、不正確。此因素必須在確定審計(jì)的先后次序時(shí)加以考慮。B、不正確。通過審查人員配置、審計(jì)工作先后次序以及費(fèi)用支出，經(jīng)營利益如何便顯示出來了。C、正確。實(shí)務(wù)公告2010-12規(guī)定，在特定工作計(jì)劃和預(yù)算中規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)部門的目標(biāo)必須附有衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的目標(biāo)日期。D、不正確。這項(xiàng)內(nèi)容包括在各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)的人員配置中。34、［試題］在組織的隱私制度評估中，下列哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)師的哪項(xiàng)做法是合適的（）?？紤]遵循相關(guān)的法律法規(guī)或標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)隱私優(yōu)先級控制措施評估組織的隱私商業(yè)戰(zhàn)略以上都對【答案】A【解析】因?yàn)檫@里說的是對組織的隱私制度評估，并不是對戰(zhàn)略的評估，所以應(yīng)該是遵循相關(guān)法律法規(guī)，故選A。35、［試題］以下哪項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計(jì)師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理，控制和治理程序的目的？為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)為機(jī)構(gòu)的目的和目標(biāo)提供合理保證確定這些程序是否能保證會(huì)計(jì)記錄是正確和財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的。.有助于確定實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)'時(shí)間安排\測試范圍確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點(diǎn)已被修正【答案】A36、［試題］交流技能對內(nèi)部審計(jì)師十分重要。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)有效地將以下信息傳達(dá)給被審計(jì)單位，但不包括：為某特定可審計(jì)實(shí)體設(shè)計(jì)的審計(jì)具體目標(biāo)。基于某可審計(jì)實(shí)體的初步調(diào)查之上的審計(jì)評價(jià)。在選擇審計(jì)調(diào)查領(lǐng)域時(shí)使用的風(fēng)險(xiǎn)評估。所作出的對某一特定可審計(jì)實(shí)體的建議。【答案】C37、［試題］內(nèi)部審計(jì)人員可以參與各個(gè)階段的系統(tǒng)開發(fā)，包括：全程參與，只在不同階段的收尾期，或者系統(tǒng)成功實(shí)施以后。全程參與的優(yōu)勢除了下面哪一個(gè)好處是：不斷參與改進(jìn)系統(tǒng)控制設(shè)計(jì)與特征有機(jī)會(huì)向設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)提供重要建議減少控制返工程序與其他方式相比，能夠降低內(nèi)部審計(jì)的整體成本【答案】D38、［試題］在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序后，如果B注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為某項(xiàng)交易不存在重大錯(cuò)報(bào)，而實(shí)際上該項(xiàng)交易存在重大錯(cuò)報(bào)，這種風(fēng)險(xiǎn)是（）抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)【答案】C【解析】檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)，但審計(jì)人員沒發(fā)現(xiàn)的發(fā)現(xiàn)。39、［試題］獨(dú)立性使得內(nèi)部審計(jì)師能夠做出不偏不倚的判斷。實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性的最好方式是通過：個(gè)人的知識和技能。組織的地位和客觀性。組織內(nèi)部的監(jiān)督。組織的知識和技能?！敬鸢浮緽40、［試題］注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則體系包括（）。B.注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)A.B.注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則D.鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則【答案】AD【解析】注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則體系包括注冊會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則。41、［試題］首席審計(jì)執(zhí)行官采取的以下哪項(xiàng)活動(dòng)在《職業(yè)道德規(guī)范》內(nèi)可看作是在職業(yè)上的道德的？首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定拖延對分部的審計(jì)，以便分部經(jīng)理（審計(jì)執(zhí)行官的親戚）有時(shí)間將“有些事情進(jìn)行整理”。為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官以所有助理人員都是新人，不會(huì)從培訓(xùn)中受益為由，取消了所有助理人員未來2年的培訓(xùn)。為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官限制了對國外部分的審計(jì)程序，以便從國外經(jīng)理處證實(shí)沒有發(fā)生主要的人事變動(dòng)。首席審計(jì)執(zhí)行官拒絕向作為投資者之一的父親提供有關(guān)公司的經(jīng)營信息?！敬鸢浮緿【解析】A、不正確。根據(jù)行為規(guī)則，“內(nèi)部審計(jì)師要誠實(shí)、審慎和盡責(zé)的開展其工作。”。B、不正確。根據(jù)行為規(guī)則，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)不斷提高其服務(wù)的熟練性、效率和質(zhì)量”。C、不正確。根據(jù)行為規(guī)則，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展內(nèi)部審計(jì)服務(wù)”。標(biāo)準(zhǔn)要求輔助信息要充分、可靠、相關(guān)和有用。D、正確。根據(jù)IIA的道德規(guī)范的行為規(guī)則，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)謹(jǐn)慎地使用和保護(hù)其在工作過程中所獲得的信息?！备鶕?jù)行為規(guī)則，“內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)將信息用于任何個(gè)人的利益，或以任何方式違反法律，損害組織的合法地位和道德目標(biāo)。”因此，在內(nèi)部的商業(yè)規(guī)則下，首席審計(jì)執(zhí)行官使用公司的經(jīng)營信息可能是非法的。42、［試題］根據(jù)下面的資料回答問題內(nèi)部審計(jì)部門被指派對某一分部實(shí)施審計(jì)。根據(jù)對背景情況的審查，審計(jì)人員了解到以下管理政策:公司的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經(jīng)理，這樣，成功的經(jīng)理在一個(gè)分部中任職幾乎不超過三年。分部經(jīng)理的相當(dāng)大部分報(bào)酬是根據(jù)分部的獲得能力以獎(jiǎng)金形式發(fā)放的。管理當(dāng)局十分重視該分部的經(jīng)營情況，該分部發(fā)展很快，但當(dāng)年沒有安排由外部審計(jì)師進(jìn)行全面審計(jì)。過去三年中分部每年增長7%，并使用標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)。在初步調(diào)查階段，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)與上一年相比，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生了以下變化：銷售額增長10%;商品銷售成本增長2%;存貨增長15%;分部凈收益增長8%。假如審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該分部有一高估存貨從而增加報(bào)告期利潤額的計(jì)劃。如果正確地報(bào)告，該分部不會(huì)出現(xiàn)凈收益的增長。審計(jì)人員有足夠的證據(jù)表明分部經(jīng)理知道并且批準(zhǔn)了這一高估存貨的計(jì)劃，還有證據(jù)表明經(jīng)理可能負(fù)責(zé)實(shí)施該計(jì)劃，那么應(yīng)采取的適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：與該分部人員繼續(xù)面談，直到弄清事實(shí)真相，然后將事實(shí)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)。把審計(jì)發(fā)現(xiàn)告知管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)，并與他們討論應(yīng)進(jìn)一步采取的適當(dāng)行動(dòng)或調(diào)查。將審計(jì)人員的猜疑告知分部經(jīng)理，在繼續(xù)采取行動(dòng)之前聽取經(jīng)理的解釋。將事實(shí)進(jìn)行完整的文件記錄并且將猜疑報(bào)告給外部審計(jì)師，以供他們進(jìn)一步查對外報(bào)告。【答案】B43、［試題］依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員可以不具備下列能力：理解管理原則；熟練運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則；良好的人際溝通；用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程的能力?！敬鸢浮緿【解析】本題考察的是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該具備的基本技巧，技能和職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。參見準(zhǔn)則。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該具備熟練應(yīng)用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的能力，能夠理解一些基本的管理學(xué)原理，具有良好的處理人際關(guān)系交往的能力，但不要求其能夠承擔(dān)起培訓(xùn)課程的任務(wù)，所以答案為選項(xiàng)D。44、［試題］以下哪項(xiàng)是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)：對具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議；審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力；審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃;對組織的采購職能進(jìn)行審核。【答案】C【解析】A不正確。對具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議。不是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)。B不正確。審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力，不是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)。C正確。審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃，是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)。D不正確。對組織的采購職能進(jìn)行審核;不是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)。45、［試題］內(nèi)部審計(jì)師懷疑某人力資源管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中存在錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，諸如無效的工種分類；已超過退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡;無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度