第八課《財(cái)政與稅收》

第八課財(cái)政與稅收第三單元收入與分配必修1《經(jīng)濟(jì)生活》１、財(cái)政的基本含義（１）含義：國家的收入和支出（２）特點(diǎn)：以國家為主體、憑借政治權(quán)力而進(jìn)行的（具有強(qiáng)制性）社會(huì)產(chǎn)品分配（具有社會(huì)性）（３）主體：國家注意：不以國家為主體的分配都不屬于財(cái)政（４）本質(zhì)：是一種分配關(guān)系（５）目的：國家履行對內(nèi)對外職能考點(diǎn)一、財(cái)政收入及其構(gòu)成國家預(yù)算和國家決算（１）國家預(yù)算---財(cái)政實(shí)現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國家年度基本收支計(jì)劃。一般包括中央預(yù)算和地方預(yù)算。（２）國家決算上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告?？键c(diǎn)一、財(cái)政收入及其構(gòu)成考點(diǎn)二、財(cái)政的作用１、國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障財(cái)政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧。相關(guān)鏈接：社會(huì)保障是保障人民生活，調(diào)節(jié)社會(huì)分配的一項(xiàng)基本制度。我國堅(jiān)持全覆蓋、?；尽⒍鄬哟?、可持續(xù)的方針，以增加公平性、適應(yīng)流動(dòng)性、保證可持續(xù)性為重點(diǎn)。全面構(gòu)建覆蓋城鄉(xiāng)的社會(huì)保障體系。西氣東輸青藏鐵路南水北調(diào)西電東送四大工程個(gè)體不愿投資（完全由市場配置資源）基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴(yán)重不足國家財(cái)政支持改善資源配置（國家財(cái)政支持基礎(chǔ)設(shè)施和工程建設(shè)）投資風(fēng)險(xiǎn)大資金投入大建設(shè)周期長利潤不高行業(yè)特點(diǎn)：2.財(cái)政促進(jìn)資源合理配置廣東投巨資振興粵東西北地區(qū)

促進(jìn)區(qū)域均衡發(fā)展2013年7月，廣東省召開進(jìn)一步促進(jìn)粵東西北地區(qū)振興發(fā)展工作會(huì)議，提出未來五年，廣東省財(cái)政將通過整合資金存量、新增財(cái)政預(yù)算、增加融資渠道等手段，統(tǒng)籌安排6720億元資金用于支持粵東西北地區(qū)振興發(fā)展，以打破區(qū)域發(fā)展不平衡局面，把粵東西北地區(qū)培育成為支撐廣東未來長遠(yuǎn)發(fā)展的新增長極。社會(huì)總供給與總需求保持基本平衡。３、國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用經(jīng)濟(jì)滯緩需求不足通貨緊縮物價(jià)下跌經(jīng)濟(jì)萎縮市場低迷擴(kuò)張性財(cái)政政策（積極財(cái)政政策）增加財(cái)政支出減少稅收刺激投資和消費(fèi)需求，實(shí)現(xiàn)總需求與總供給基本平衡，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。經(jīng)濟(jì)過熱需求過旺供給不足通貨膨脹物價(jià)上漲緊縮性財(cái)政政策（從緊財(cái)政政策）減少財(cái)政支出增加稅收抑制投資和消費(fèi)需求，實(shí)現(xiàn)總需求與總供給基本平衡，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。區(qū)別財(cái)政政策貨幣政策含義不同內(nèi)容不同制定者不同聯(lián)系在一般條件下，財(cái)政政策與貨幣政策是相互配合使用的政府通過對財(cái)政收入和財(cái)政支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策指中央銀行為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的措施與財(cái)政收入和財(cái)政支出有關(guān)的政策，如稅收的變化，發(fā)行國債、保護(hù)價(jià)收購糧食等都屬于財(cái)政政策與銀行有關(guān)的一系列策，如利率、存款準(zhǔn)備金、匯率等。國家制定，經(jīng)人大通過中央銀行直接制定都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要手段（經(jīng)濟(jì)手段）經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況對策財(cái)政政策貨幣政策在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長擴(kuò)大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率擴(kuò)張性財(cái)政政策和積極的貨幣政策經(jīng)濟(jì)過熱、經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約、物價(jià)上漲減少財(cái)政支出、增加稅收、抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率緊縮性財(cái)政政策和從緊的貨幣政策【規(guī)律方法】判定財(cái)政政策與貨幣政策的具體方法判定依據(jù)判定方法主體實(shí)施主體是國家就是財(cái)政政策，如果實(shí)施主體是銀行就是貨幣政策手段通過財(cái)政和稅收調(diào)節(jié)（如發(fā)行國債、稅收變動(dòng)）屬于財(cái)政政策，如果通過利率和存貸款準(zhǔn)備金率調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策貨幣量如果導(dǎo)致市場流通中的貨幣量增加，屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策和積極的貨幣政策；如果導(dǎo)致市場流通中的貨幣量減少，屬于從緊的財(cái)政政策和從緊的貨幣政策【特別提示】發(fā)行國債屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策因?yàn)閲野l(fā)行國債目的在于彌補(bǔ)財(cái)政赤字，增加支出，意味著國家財(cái)政向市場投放的貨幣量加大?！咎貏e提示】財(cái)政政策與貨幣政策的運(yùn)用都是逆向調(diào)節(jié)如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱，一般采取從緊的財(cái)政和貨幣政策，減少市場流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯緩，一般采取擴(kuò)張性的財(cái)政和貨幣政策，增加市場流通中的貨幣量?！咎貏e提示】如何判定財(cái)政的作用凡是財(cái)政加大社會(huì)保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。凡是財(cái)政加大對基礎(chǔ)設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展的，就屬于促進(jìn)資源合理配置的作用。凡是穩(wěn)定物價(jià)、調(diào)節(jié)市場需求的就屬于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。２、財(cái)政收入（１）含義：國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金（２）構(gòu)成：【特別提示】稅收與財(cái)政的關(guān)系（1）稅收是財(cái)政收入最重要的來源（主要來源）（2）稅收是國家組織財(cái)政收入最普遍的形式2013年各國企上繳利潤的總體情況

石油石化（298.65億元）、煙草（295.68億元）、電力（139.24億元）、電信（110.02億元）、煤炭（82.75億元）名列前五。五大行業(yè)上繳利潤之和約占總比重的72%。其中衛(wèi)生體育福利企業(yè)上繳利潤為0。今年年初，財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，去年國有企業(yè)累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤總額24050.5億元，同比增長5.9%。2013年全國國有資本經(jīng)營收入中的實(shí)際利潤收入(決算數(shù))1288.08億元，預(yù)算數(shù)為1215.73億元，決算數(shù)完成預(yù)算的106%，基本完成了當(dāng)年的要求。與去年相比上繳總利潤增長11.6%。若以此計(jì)算，去年國企上繳利潤僅占總比重的5.36%。十八屆三中全會(huì)上，《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》要求，在2020年，提高國有資本收益上繳公共財(cái)政比例至30%,更多用于保障和改善民生。影響財(cái)政收入的主要因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的（根與葉、源與流）在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國家財(cái)政集中的財(cái)富過多或過少，會(huì)影響到國家財(cái)政收入和國家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個(gè)人的發(fā)展措施加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量，保證國家財(cái)政收入的持續(xù)增長國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高把“蛋糕”做大把蛋糕切好財(cái)政收入是否越多越好（1）在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高、社會(huì)財(cái)富不斷增加的基礎(chǔ)上，增加財(cái)政收入可以充分發(fā)揮財(cái)政在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的作用。（2）在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國家財(cái)政收入過多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購買力的增長，最終將對財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如果國家財(cái)政收入太少，會(huì)直接減少財(cái)政的經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會(huì)降低財(cái)政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。（3）財(cái)政收入的多少必須從經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要綜合考慮，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。１、財(cái)政支出含義２、財(cái)政支出的構(gòu)成（１）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出（２）科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出（３）行政管理和國防支出（４）社會(huì)保障支出（５）債務(wù)支出財(cái)政支出及其構(gòu)成財(cái)政支出是國家對籌集起來的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用的過程。財(cái)政支出是政府實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，財(cái)政支出的狀況反映了政府的政策。收入=支出財(cái)政收支平衡>支出收入收入支出財(cái)政盈余財(cái)政赤字<１、財(cái)政收支的三種情況：考點(diǎn)四、財(cái)政收支平衡財(cái)政盈余是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分?！咎貏e提示】（1）財(cái)政盈余的利與弊。利：充分發(fā)揮財(cái)政的巨大作用，取得宏觀調(diào)控的主動(dòng)權(quán)；弊：表明本年度財(cái)政收入沒有得到充分利用，影響國家職能的發(fā)揮。（2）財(cái)政赤字的利與弊。利：在通貨緊縮的情況下，刺激經(jīng)濟(jì)增長；弊：可能誘發(fā)通貨膨脹。考點(diǎn)四、財(cái)政收支平衡2.財(cái)政收支平衡和財(cái)政赤字財(cái)政赤字是指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分，赤字意味著要靠借債過日子。赤字意味著要靠借債過日子，有可能導(dǎo)致物價(jià)上漲，可能引發(fā)通貨膨脹。必須把財(cái)政赤字控制在一定范圍之內(nèi)。國家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。財(cái)政收支平衡是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字?？键c(diǎn)四、財(cái)政收支平衡

課堂練習(xí)：

1.中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，要保持宏觀政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。下列措施能夠體現(xiàn)積極的財(cái)政政策基調(diào)的是（）①保持適當(dāng)?shù)呢?cái)政赤字和國債規(guī)模②央行下調(diào)存款準(zhǔn)備金率，釋放一定的流動(dòng)性③壓縮財(cái)政支出，增加稅收④完善結(jié)構(gòu)性減稅政策，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)A．①③B．①④C．②④D．③④【解析】積極的財(cái)政政策應(yīng)該是增加支出，減少稅收，①④符合題意。②屬于貨幣政策，與題意無關(guān)；③是屬于緊縮性的財(cái)政政策，不選。B2.（2012福建龍巖5月質(zhì)檢）國家發(fā)改委宣布，從2010年3月20日零時(shí)起上調(diào)國內(nèi)成品油價(jià)格。為了緩解漲價(jià)帶來的影響，政府按照建立的石油價(jià)格補(bǔ)貼機(jī)制，對種糧農(nóng)民、漁業(yè)、林業(yè)、城市公交、農(nóng)村道路客運(yùn)給予補(bǔ)貼。這體現(xiàn)了國家財(cái)政()A．優(yōu)化資源配置，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展B．可以穩(wěn)定物價(jià)，擴(kuò)大國內(nèi)消費(fèi)需求C．能夠規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高人民生活水平D．調(diào)節(jié)收入差距，確保經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行【解析】政府對相關(guān)產(chǎn)業(yè)和行業(yè)進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)貼，體現(xiàn)財(cái)政支持相關(guān)產(chǎn)業(yè)和行業(yè)的發(fā)展，減少上調(diào)成品油價(jià)格給這些產(chǎn)業(yè)和行業(yè)帶來的影響，這有助于資源的合理配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。A正確。其他選項(xiàng)不符合題意。A第二框征稅與納稅１、稅收的概念與理解（1）稅收的含義：人們習(xí)慣將稅和稅的征收全稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式?！咎貏e提示】稅收含義的理解A、稅收的主體：國家B、稅收的目的：實(shí)現(xiàn)國家職能C、憑借的手段：政治權(quán)力D、稅收的依據(jù)：法律E、稅收的地位：財(cái)政收入的基本形式（2）有國就有稅，有稅就有法（2011高考福建卷33）“拉弗曲線”（見圖11）描述了稅率和稅收的關(guān)系。它給我們的啟示是①稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動(dòng)者的生產(chǎn)積極性②A點(diǎn)是我國政府實(shí)施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇③確定稅率應(yīng)充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)值和競爭力④稅率超過了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降A(chǔ).①②③B.①②④C.①④D.③④【解析】“拉弗曲線”反映的是一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多，但稅率的提高超過一定的限度時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營成本提高，投資減少，收入減少，反而導(dǎo)致政府的稅收減少。這啟示我們，確定稅率必須考慮企業(yè)、勞動(dòng)者的積極性，如果稅率超過一定的限度，將導(dǎo)致稅收收入的下降，必須把稅率確定在一個(gè)合理的范圍內(nèi)，①④符合題意；A點(diǎn)反映了稅收收入達(dá)到最高，但不一定就是最佳的，②錯(cuò)誤；③觀點(diǎn)正確，但圖表沒有反映產(chǎn)品的價(jià)值和競爭力。C

稅收的強(qiáng)制性是指，國家憑借其政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅稅收的無償性是指國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價(jià)。稅收的固定性是指，國家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅的對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。２、稅收基本特征及其聯(lián)系稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。決定決定固定性無償性強(qiáng)制性稅收的三個(gè)基本特征間的關(guān)系：緊密聯(lián)系，不可分割要求保障【提示】稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。（2012中山模擬）我國推動(dòng)“費(fèi)改稅”主要著眼于稅收的()A．強(qiáng)制性B．無償性C．固定性D．多樣性【解析】我國推動(dòng)“費(fèi)改稅”主要是為了避免亂收費(fèi)，因?yàn)槎愂站哂泄潭ㄐ?，征收對象、稅率等都以稅法的形式固定下來，故答案為C?！襞５缎≡嚒鬋增值稅和個(gè)人所得稅１、稅收種類根據(jù)征稅對象的劃分，目前我國稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。消費(fèi)稅：一、煙

1.卷煙

（1）甲類卷煙56%加0.003元/支（生產(chǎn)環(huán)節(jié)）

（2）乙類卷煙36%加0.003元/支（生產(chǎn)環(huán)節(jié)）（3）批發(fā)環(huán)節(jié)5%

2.雪茄煙36%

3.煙絲30%二：酒及酒精

1.白酒20%加0.5元/500克（或者500毫升）2.黃酒…3啤酒……

三、化妝品30%……２、增值稅與個(gè)人所得稅比較表增值稅和個(gè)人所得稅增值稅個(gè)人所得稅征稅對象納稅人計(jì)稅方法特點(diǎn)作用詳細(xì)內(nèi)容請見下一頁②征稅對象：各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中的增值額。具體到一個(gè)生產(chǎn)單位，增值額是指這個(gè)單位的商品銷售收入或勞務(wù)收入扣除購進(jìn)商品和勞務(wù)所支付金額的余額。即該納稅人在本期間新創(chuàng)造的價(jià)值。③納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

（1）增值稅①含義：以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。⑤征收增值稅的意義：增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。④稅率：基本稅率為17％。增值稅=銷售額×17%－上一環(huán)節(jié)已繳的稅額（1）增值稅特點(diǎn)知識(shí)鏈接：增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中75%為中央財(cái)政收入，25%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財(cái)政收入。一般納稅人適用的稅率有：17%、13%、11%、6%、0%等。小規(guī)模納稅人適用征收率，征收率為3%。2012年1月1日起，在上海交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，貨物勞務(wù)稅收制度的改革拉開序幕。自2012年8月1日起至年底，國務(wù)院將擴(kuò)大營改增試點(diǎn)至10省市，北京或9月啟動(dòng)。截止2013年8月1日，“營改增”范圍已推廣到全國試行。2014年3月13日，財(cái)政部稅政司發(fā)布營改增試點(diǎn)運(yùn)行的基本情況，2013年減稅規(guī)模超過1400億元左右。增值稅一般納稅人適用的稅率有：17%、13%、11%、6%、0%等。小規(guī)模納稅人（銷售額小于500萬）適用征收率，征收率為3%。營業(yè)稅稅率主要有3%，5%，20%等。（2）個(gè)人所得稅①含義：是國家對個(gè)人所得征收的一種稅。②征稅對象：個(gè)人所得額考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅③個(gè)人所得稅納稅人：（2）個(gè)人所得稅④個(gè)人所得稅稅率：

納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。A、比例稅率：比例稅率就是對同一征稅對象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的稅率征稅.如偶然所得等。

B、超額累進(jìn)稅率：按征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定由高到低不同等級(jí)的稅率，超額部分按相應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)征。如個(gè)人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率。⑤征收個(gè)人所得稅的意義個(gè)人所得稅為國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。（2）個(gè)人所得稅特點(diǎn)工資、薪金所得適用個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用【思維拓展】認(rèn)識(shí)稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用（1）稅收是組織財(cái)政收入的主要來源。（2）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)的重要杠桿。稅收促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行：如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱，可以通過增加稅收，來抑制社會(huì)總需求。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過冷，可以減少稅收，刺激社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的平衡。（3）稅收是國家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。（4）稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。

【思維拓展】認(rèn)識(shí)稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用（5）稅收引導(dǎo)居民合理消費(fèi)：消費(fèi)是生產(chǎn)的最終目的和歸宿，消費(fèi)觀念和消費(fèi)行為，對生產(chǎn)具有導(dǎo)向作用。通過調(diào)節(jié)稅收，比如：對奢侈品消費(fèi)征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)行為。（6）稅收引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)。

【規(guī)律方法】認(rèn)識(shí)稅收的作用可以立足社會(huì)再生產(chǎn)的四個(gè)環(huán)節(jié)，從國內(nèi)和國外兩個(gè)市場分析。從國內(nèi)市場看，明確稅收與生產(chǎn)、稅收與消費(fèi)、稅收與交換(物價(jià))的關(guān)系。從國際市場看，主要強(qiáng)調(diào)出口退稅，以及貿(mào)易保護(hù)、關(guān)稅壁壘等。1、依法納稅是公民的基本義務(wù)（１）為什么要依法納稅－－必要性依法納稅①從稅收的地位看：稅收收入是