財經法規(guī)講義(第四章)

財經法規(guī)（最新版）第四章財政法規(guī)制度第一節(jié)預算法律制度一、預算法律制度的構成

預算法律制度由《預算法》和《預算法實施條例》構成。

《預算法》是我國國家預算管理工作的根本性法律以及制定其他預算法規(guī)的基本依據(jù)。二、國家預算概念與作用（一）概念

國家預算，是指經法定程序審核批準的一個國家各級政府預算的總和。

（二）國家預算的作用——具有分配、調控和監(jiān)督職能

1.財力保證作用；

2.調節(jié)制約作用；

3.反映監(jiān)督作用。

（三）國家預算的級次劃分

我國國家預算實行一級政府一級預算，設立中央，省、自治區(qū)、直轄市，設區(qū)的市、自治州，縣、自治縣、不設區(qū)的市、市轄區(qū)，鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)5級預算。

如，中央——安徽省——合肥市——長豐縣——水湖鎮(zhèn)5級（四）國家預算的構成★1.國家預算按預算的級次分類——中央預算和地方預算。

（1）中央預算——由中央政府各部門的單位預算（含直屬單位）的預算組成。

中央預算包括地方向中央上解的收入數(shù)額和中央對地方返還或者給予補助的數(shù)額。它在國家預算體系中占主導地位。

（2）地方預算——地方各級政府的年度財政收支計劃，地方各級政府預算由本級各部門（含直屬單位）的預算組成。

地方各級政府預算包括下級政府向上級政府上解的收入數(shù)額和上級政府對下級政府返還或者給予補助的數(shù)額。

財政部門是具體負責國家預算編制、執(zhí)行和決算工作的職能部門。

2.國家預算按收支管理范圍分類——總預算和部門單位預算。

（1）總預算（財政總預算）——指各級政府將本級政府和下級政府的年度財政收支計劃匯總編成的預算。

（2）部門單位預算——由本部門所屬各單位預算組成。【例題·多選題】下列屬于國家預算構成的有（）。

A.中央預算

B.地方預算

C.總預算

D.部門單位預算ABCD三、預算管理的職權

（一）各級人民代表大會的職權

各級人民代表大會的職權有審查權、批準權、變更撤銷權；各級人大常委會的職權有：監(jiān)督權、審批權、撤銷權。

特殊：設立預算的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)，由于不設立人大常委會，因而其職權中還包括由人大常委會行使的監(jiān)督權等。

（二）各級財政部門的職權——編制權、執(zhí)行權、提案權、報告權。

（三）各部門、各單位的職權

只能是編制、執(zhí)行本部門、本單位預算、決算，并向本級政府財政部門報告預算的執(zhí)行情況、按照國家規(guī)定上繳預算收入，安排預算支出，并接受國家有關部門的監(jiān)督。

四、預算收入與預算支出

★（一）預算收入——指在預算年度內通過一定的形式和程序，有計劃地籌措到的國家支配的資金。1、按來源劃分：①稅收收入；②依照規(guī)定應當上繳的國有資產收益；③專項收入；④其他收入。2、按歸屬劃分：①中央預算收入；②地方預算收入；③中央和地方預算共享收入。

（二）預算支出

1、按內容劃分：①經濟建設支出；②教育、科學、文化、衛(wèi)生、體育等事業(yè)發(fā)展支出；③國家管理費用支出；④國防支出；⑤各項補貼支出；⑥其他支出。

2、按支出級次劃分：①中央預算支出；②地方預算支出。五、預算組織程序☆預算組織程序包括預算的編制、審批、執(zhí)行、調整。

（一）預算的編制

1.預算年度與日歷年度一致。自公歷1月1日起，至l2月31日止。

2.中央預算和地方各級政府預算，應當參考上一年預算執(zhí)行情況和本年度收支預測進行編制。

（二）預算的審批

1.人民代表大會審批。中央預算由全國人民代表大會審查和批準，地方各級政府預算由本級人民代表大會審查和批準。

2.政府財政部門及各部門的批復

3.預算備案（三）預算的執(zhí)行

我國預算執(zhí)行主體包括各級政府及其財政部門、預算收入征收部門、國家金庫（簡稱國庫）、各有關部門有各有關單位。

《預算法》規(guī)定：各級預算由本級政府組織執(zhí)行，具體工作由本級財政部門負責。（四）預算的調整預算調整是指經全國人大批準的中央預算和地方各級人大批準的本級預算，在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出或減少收入，使原批準的收支平衡的預算的總支出超過總收入，或使原批準的預算中舉借債務的數(shù)額增加的部分的變更。1.預算調整方案的審批縣級以上包括中央，由人大常委會審批；鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府預算的調整方案必須提請本級人民代表大會審查和批準。未經批準，不得調整預算。2.預算調整方案的備案地方各級政府預算的調整方案經批準后，由本級政府報上一級政府備案。3.不屬于預算調整的范圍在預算執(zhí)行中，因上級政府返還或者給予補助而引起的預算收支變化，不屬于預算調整。接受返還或者補助款項的縣級以上地方各級政府應當向本級人民代表大會常務委員會報告有關情況；鄉(xiāng)鎮(zhèn)級別的，向本級人民代表大會報告有關情況。

六、決算1.決算是指對年度預算收支執(zhí)行結果的會計報告，是預算的執(zhí)行結果，是國家管理預算活動的最后一道程序，包括決算報告和文字說明。2.決算草案的編制編制決算草案的具體事項，由國務院財政部門部署。各部門對所屬各單位的決算草案，應當審核并匯總編制本部門的決算草案，在規(guī)定的期限內報本級政府財政部門審核。3.決算草案的審查批準國務院財政部門編制中央決算草案，報國務院審定后，由國務院提請全國人民代表大會常務委員會審查和批準?？h級以上地方各級政府財政部門編制本級決算草案，報本級政府審定后，由本級政府提請本級人民代表大會常務委員會審查和批準。鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府編制本級決算草案，提請本級人民代表大會審查和批準。七、預決算的監(jiān)督可分為立法機關的監(jiān)督、行政機關的監(jiān)督和政府專門機構監(jiān)督。（一）立法機關的監(jiān)督（1）全國人大及常委會對中央和地方預算、決算進行監(jiān)督；（2）縣級以上各級人大及常委會對本級和下級進行監(jiān)督；（3）鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民代表大會對本級進行監(jiān)督。（二）各級政府部門的監(jiān)督各級政府監(jiān)督下級政府預算執(zhí)行。（三）各級政府財政部門的監(jiān)督各級政府財政部門負責監(jiān)督本級各部門及所屬單位預算執(zhí)行，并向本級政府和上級政府財政部門報告。（四）各級政府審計部門的監(jiān)督各級政府審計部門對本級各部門、各單位和下級政府的預算執(zhí)行、決算實行審計監(jiān)督?！纠}1·判斷題】我國的預算分為中央預算和地方預算，而中央預算是由各地方預算組成的。()

【答案】X【解析】本題考核預算的級次劃分。我國的預算分為中央預算和地方預算，中央預算是由中央各部門(含直屬單位)的預算組成的?！纠}·多選題】下列屬于國家預算構成的有（）。

A.中央預算

B.地方預算

C.總預算

D.部門單位預算

『正確答案』ABCD【例題2·多選題】下列屬于全國人民代表大會的職權的有()。

A．批準中央預算執(zhí)行情況的報告B．審查中央預算草案

c．審查地方預算草案

D．審查地方預算執(zhí)行情況的報告

【答案】ABCD【解析】本題考核預算管理中全國人民代表大會的職權。全國人民代表大會審查中央和地方預算草案及中央和地方預算執(zhí)行情況的報告；批準中央預算和中央預算執(zhí)行情況的報告；改變或者撤銷全國人民代表大會常務委員會關于預算、決算的不適當?shù)臎Q議。【例題3·多選題】預算支出的形式包括()。

A．國防支出

B．經濟建設支出

c．補貼支出D．國家管理費用支出

【答案】ABCD【解析】本題考核預算支出的形式。題中四個選項都是正確的。【例題4·判斷題】省級以上各級預算必須設立國庫，縣級預算如果具備條件，也應設立國庫。(

)

【答案】×【解析】本題考核預算執(zhí)行的相關規(guī)定?？h級以上各級預算必須設立國庫；具備條件的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)也應當設立國庫。1（單選）、中央預算由（

）審查和批準。A、全國人大

B、人大常委會

C、國務院

D、財政部答案：A2（單選）、政府的基本財政收支計劃是指（

）。A、年度稅收計劃

B．年度非稅收支計劃C、國家預算

D、年度預算外收支計劃答案：

C3（多選）、下列表述正確的有()。A、由國務院財政部門編制的中央決算草案，經國務院審定后，由國務院提請全國人大批準B．由國務院財政部門編制的中央決算草案，由國務院提請全國人大常委會審批C．由縣級以上地方各級政府財政部門編制的本級決算草案，經本級政府審定后，由本級人大常委會審批D．由鄉(xiāng)級政府編制的決算草案，由本級人大審批。BCD5（多選）．各級政府編制年度預算草案的依據(jù)有()。A、法律、法規(guī)B．國民經濟和社會發(fā)展計劃、財政中長期計劃以及有關的財政經濟政策C．本級政府的預算管理職權和財政管理體制確定的預算收支范圍D、上一年度預算執(zhí)行情況和本年度預算收支變化因素答案：

ABCD8（多選）中央預算包括（

）數(shù)額。A、地方向中央上解的收入

B．中央對地方返還C、中央對地方補助

D．地方向中央上解的支出答案：

ABC9（多選）國務院的預算管理職權包括（

）等。A、編制中央預算和決算草案B．向全國人民代表大會作關于中央和地方預算草案的報告C.組織中央和地方預算的執(zhí)行D．編制中央預算調整方案答案：

ABCD第二節(jié)政府采購法律制度一、政府采購法律制度的構成（一）政府采購法《中華人民共和國政府采購法》是2002年6月29日審議通過，自2003年1月1日起施行，是我國政府采購的主要法律依據(jù)。（二）政府采購部門規(guī)章國務院各部門頒布的一系列有關政府采購的部門規(guī)章。有《政府采購信息公告管理辦法》、《中央單位政府采購管理實施辦法》、《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》等等（三）政府采購地方性法規(guī)和政府規(guī)章政府采購地方性法規(guī)是指省、自治區(qū)、直轄市的人民代表大會及其常務委員會在不與法律、行政法規(guī)相抵觸的情況下制定的規(guī)范性文件。（一般都帶有地名，比如《北京市政府采購辦法》《上海市政府采購管理辦法》《遼寧省政府采購管理規(guī)定》）二、政府采購的概念（比較重要）政府采購是指各級國家機關、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。（一）政府采購的主體范圍我國政府采購的主體，包括國家機關、事業(yè)單位和團體組織。注意：國有企業(yè)、私營企業(yè)、集體企業(yè)都不屬于政府采購的主體范圍。（二）政府采購的資金范圍政府采購資金為財政性資金，包括財政預算資金和預算外資金。（三）政府集中采購目錄和政府采購限額標準

集中采購是我國政府采購執(zhí)行模式之一。集中采購的范圍由省級以上人民政府公布集中采購目錄確定：①屬于中央預算的政府采購項目，其集中采購目錄和政府采購限額標準由國務院確定并公布；②屬于地方預算的政府采購項目，其集中采購目錄和政府采購限額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府或者其授權的機構確定并公布。（四）政府采購的對象范圍政府采購的對象包括貨物、工程和服務?！纠}·單選題】《中華人民共和國政府采購法》所稱政府采購，是指各級國家機關、事業(yè)單位和團體組織，使用（）采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。

A.財政性資金

B.非財政性資金

C.經營收入

D.捐贈收入A三、政府采購的原則（注意多選題）（三公一誠）（一）公開透明原則（二）公平競爭原則（三）公正原則（四）誠實信用原則四、政府采購的功能（一）節(jié)約財政支出，提高資金使用效益（二）強化宏觀調控（三）活躍市場經濟（四）推進反腐倡廉（五）保護民族產業(yè)

【例題·多選題】我國政府采購的原則包括（）。

A.公正原則

B.公平競爭原則

C.公開透明原則

D.誠實信用原則ABCD五、政府采購的執(zhí)行模式我國采取“集中采購和分散采購相結合”的制度（一）集中采購1.集中采購是指由政府采購的集中采購機構依據(jù)政府制定的集中采購目錄，受有關采購人的委托進行的統(tǒng)一采購。2.集中采購的實施主體為集中采購機構。集中采購機構的職能是受采購人委托開展的采購活動，實際上是一個代理機構，不具備政府采購的行政管理職能。3.集中采購機構的采購范圍視集中程度而定，一般情況下，主要是跨部門的通用商品。（二）分散采購采購未納入集中采購目錄的政府采購項目，可以自行采購，也可以委托集中采購機構在委托范圍內代理采購。優(yōu)缺點：分散采購有利于滿足采購及時性和多樣性的需求，手續(xù)簡單。不足之處是失去了規(guī)模效益，加大了采購成本，也不便于實施統(tǒng)一的管理和監(jiān)督。六、政府采購當事人（比較重要）（一）采購人——國家機關、事業(yè)單位和團體組織。（二）供應商——向采購人提供貨物、工程或者服務的法人、其他組織或者自然人供應商參加政府采購活動的條件：參加政府采購活動前三年內，在經營活動中沒有重大違法記錄；（三）采購代理機構采購代理機構是指具備一定條件，經政府有關部門批準而依法擁有政府采購代理資格的社會中介機構?！纠}·多選題】政府采購的采購人是指依法進行政府采購的（）。

A.國家機關

B.事業(yè)單位

C.團體組織

D.企業(yè)ABC【例題·單選題】政府采購當事人的范圍不包括（）。

A.采購人

B.供應商

C.政府采購監(jiān)督管理機構

D.采購代理機構C七、政府采購方式（重要考點）1.公開招標（無限競爭的招標）（1）公開招標指招標采購單位（采購人或者代理采購機構）依法以招標公告的方式邀請不特定的供應商參加投標的方式，是政府采購的主要方式。（2）采購人不得將應當以公開招標方式采購的貨物或者服務化整為零或者以其他任何方式規(guī)避公開招標采購。2.邀請招標（邀請3家以上供應商）符合下列情形之一的貨物或者服務，可以依照法律采用邀請招標方式采購：（1）具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的；（2）采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的。3.競爭性談判（與不少于3家的供應商談判）符合下列情形之一的貨物或者服務，可以依照法律采用競爭性談判方式采購：（注意多選）（1）招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的；（2）技術復雜或者性質特殊，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的；（3）采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的；（4）不能事先計算出價格總額的。4.單一來源（唯一）符合下列情形之一的貨物或者服務，可以依法采用單一來源方式采購：（1）只能從唯一供應商處采購的；（2）發(fā)生了不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購的；（3）必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需要繼續(xù)從原供應商處添購，且添購資金總額不超過原合同采購金額10%的。5.詢價詢價方式，是指只考慮價格因素，要求采購人向3家以上供應商發(fā)出詢價單，對一次性報出的價格進行比較，最后按照符合采購需求、質量和服務相等且報價最低的原則，確定成交供應商的方式。該種采購方式適用于貨物規(guī)格、標準單一、現(xiàn)貨貨源充足而且價格變動幅度比較小的采購項目。八、政府采購的監(jiān)督檢查1.各級人民政府財政部門是負責政府采購監(jiān)督管理的部門2.政府采購監(jiān)督管理部門不得設置集中采購機構，不得參與政府采購項目的采購活動。3.采購代理機構與行政機關不得存在隸屬關系或者其他利益關系。4.審計機關應當對政府采購進行審計監(jiān)督。監(jiān)察機關應當加強對參與政府采購活動的國家機關、國家公務員和國家行政機關任命的其他人員實施監(jiān)察。5.任何單位和個人對政府采購活動中的違法行為，有權控告和檢舉。【例題·單選題】《中華人民共和國政府采購法》所稱政府采購，是指各級國家機關、事業(yè)單位和團體組織，使用（）采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。

A.財政性資金

B.非財政性資金

C.經營收入

D.捐贈收入

『正確答案』A【例題·多選題】政府采購的采購人是指依法進行政府采購的（）。

A.國家機關

B.事業(yè)單位

c.團體組織

D.企業(yè) 『正確答案』ABC【例題·多選題】我國政府采購的原則包括（）。

A.公正原則

B.公平競爭原則

C.公開透明原則

D.誠實信用原則 『正確答案』ABCD【例題·單選題】政府采購當事人的范圍不包括（）。

A.采購人

B.供應商

C.政府采購監(jiān)督管理機構

D.采購代理機構

『正確答案』C【例題6·判斷題】A大學曾于2007年通過政府采購方式向B公司購買化學實驗室的專用設備，價值為12萬元。2009年1月A大學的該實驗室擬繼續(xù)通過政府采購方式添置一臺與專用設備配套的分析儀器，價值為1萬元。A大學可以不采用公開招標方式，只向B公司一家供應商采購所需的分析儀器。()【答案】√【解析】本題考核政府采購的方式。采購人如果必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需要繼續(xù)從原供應商處添購，且添購資金總額不超過原合同采購金額10％的，可以向唯一供應商進行采購。【例題7·單選題】根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采用邀請招標方式的，采購人應當從符合相應資格條件的供應商中隨機邀請()以上的供應商，并以投標邀請書的方式，邀請其參加投標。

A．3家

B．5家

C．10家

D．15家

【答案】A【解析】本題考核采購方式。邀請招標是指采購人依法從符合相應資格條件的供應商中隨機邀請3家以上的供應商，并以投標邀請書的方式，邀請其參加投標?！纠}·單選題】根據(jù)《政府采購法》的規(guī)定，對于具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的貨物，其適用的政府采購方式是（）。

A.公開招標方式

B.邀請招標方式

C.競爭性談判方式

D.單一來源方式 『正確答案』B1（多選）政府采購的原則（）A公開透明原則

B公平競爭原則

C程序原則

D誠實信用原則答案：

ABD2（多選）我國政府采購的適用范圍是使用政府財政資金的各類（）。A、企業(yè)單位

B、行政單位C、行政事業(yè)單位

D、社會團體答案：

BCD

3（多選）政府采購方式包括()單一來源采購或者其他方法。A、公開招標采購

B．邀請招標采購C．詢價采購

D．競爭性談判答案：ABCD4（多選）下列選項中，可以作為政府采購當事人中采購人的有（）。A、中華人民共和國商務部