納稅實(shí)務(wù)項(xiàng)目一納稅工作流程任務(wù)一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)課件

《納稅實(shí)務(wù)》

學(xué)習(xí)情境一納稅工作流程

學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)《納稅實(shí)務(wù)》

學(xué)習(xí)情境一納稅工作流程

學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)樹(shù)立納稅意識(shí)學(xué)會(huì)依法納稅

明星劉某創(chuàng)立的文化藝術(shù)有限責(zé)任公司自1996年成立以后采取不列或少列收入、多列支出、虛假申報(bào)等手段偷逃稅1458.3萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)已分別向劉某及其所辦公司送達(dá)了稅務(wù)處理決定書(shū)，除追繳稅款外，同時(shí)加收滯納金573.4萬(wàn)元。公司財(cái)務(wù)經(jīng)理以偷稅罪被判處有期徒刑3年。

宏達(dá)機(jī)械股份有限公司在對(duì)單位的年終獎(jiǎng)方案進(jìn)行表決時(shí)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理張成剛提出將方案中部分員工每人18000.12元的獎(jiǎng)金改為18000元，理由是如果每人18000.12元的獎(jiǎng)金，每人的獎(jiǎng)金需繳納的個(gè)人所得稅是1695.01元；如果每人18000元的獎(jiǎng)金，每人需繳納的個(gè)人所得稅是540元。因此，財(cái)務(wù)經(jīng)理的建議使得每個(gè)員工節(jié)約了稅款1155.01元。案例引入樹(shù)立納稅意識(shí)學(xué)會(huì)依法納稅案例引入案例引入樹(shù)立納稅意識(shí)學(xué)會(huì)依法納稅中國(guó)的稅收是公元前594春秋時(shí)代魯宣公實(shí)行“初稅畝”從而確立土地私有制時(shí)才出現(xiàn)的。案例引入樹(shù)立納稅意識(shí)學(xué)會(huì)依法納稅中國(guó)的稅收是公元前594春內(nèi)容摘要學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)稅收的概念與作用稅制構(gòu)成要素稅收分類(lèi)學(xué)習(xí)情境一納稅工作流程內(nèi)容摘要學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)稅收的概念與作用稅制構(gòu)成要素學(xué)習(xí)情境一納稅工作流程教學(xué)目的與學(xué)習(xí)目標(biāo)1.了解稅收的作用2.理解稅收的概念、特征、稅收法律關(guān)系3.掌握稅法構(gòu)成要素4.熟悉我國(guó)的稅種分類(lèi)、現(xiàn)行稅種學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)情境一納稅工作流程教學(xué)目的與學(xué)習(xí)目標(biāo)1.了解稅收的作用學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)教學(xué)重難點(diǎn)1.稅收的特征（重點(diǎn)）2.稅收的分類(lèi)（重點(diǎn)）3.稅制構(gòu)成基本要素（重點(diǎn)、難點(diǎn)）學(xué)習(xí)情境一納稅工作流程學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)教學(xué)重難點(diǎn)1.稅收的特征（重點(diǎn)）2.學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)教學(xué)方法任務(wù)驅(qū)動(dòng)法講授法作業(yè)法學(xué)習(xí)情境一納稅工作流程學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)教學(xué)方法任務(wù)驅(qū)動(dòng)法講授法作業(yè)法學(xué)習(xí)情學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)任務(wù)一、稅收的概念與特征學(xué)習(xí)情境一納稅工作流程學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)情境一納稅工作流程學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)稅收取之于民，用之于民學(xué)習(xí)情境一納稅工作流程任務(wù)一、稅收的概念與特征學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)稅收取之于民，用之于民學(xué)習(xí)情境一納學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)稅收取之于民，用之于民學(xué)習(xí)情境一納稅工作流程任務(wù)一、稅收的概念與特征學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)稅收取之于民，用之于民學(xué)習(xí)情境一納學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)稅收取之于民，用之于民學(xué)習(xí)情境一納稅工作流程任務(wù)一、稅收的概念與特征學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)稅收取之于民，用之于民學(xué)習(xí)情境一納《中華人民共和國(guó)憲法》：依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)。學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)任務(wù)一、稅收的概念與特征《中華人民共和國(guó)憲法》：依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)。學(xué)習(xí)子年份財(cái)政收入總額稅收收入稅收收入占財(cái)政收入的比重201515221711060472.66%201414035010376873.94%201312914311049785.56%201211721011074094.48%201110374089720.386.49%2010830807739093.15%2009684776310492.15%表1-1稅收收入規(guī)模分析表

單位：億元學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)任務(wù)一、稅收的概念與特征年份財(cái)政收入總額稅收收入稅收收入占財(cái)政收入的比重201515（一）稅收的概念

1.概念

國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力按照法律規(guī)定，強(qiáng)制的、無(wú)償?shù)膮⑴c社會(huì)剩余產(chǎn)品分配，以取得財(cái)政收入的一種分配形式。學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)任務(wù)一、稅收的概念與特征（一）稅收的概念學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（二）稅收的作用學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)任務(wù)一、稅收的概念與特征（二）稅收的作用學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)任務(wù)一、稅收的概念與特征（二）稅收的作用（1）國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源（2）國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段（3）調(diào)節(jié)收入分配的重要工具（4）監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（二）稅收的作用（1）國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源（2）國(guó)家調(diào)控經(jīng)強(qiáng)制性無(wú)償性固定性核心保證約束學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（三）稅收的特征稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的標(biāo)志任務(wù)一、稅收的概念與特征強(qiáng)制性無(wú)償性固定性核心保證約束學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（三學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)習(xí)題1【判斷題】稅收是國(guó)家憑借財(cái)產(chǎn)權(quán)利征收的。（）習(xí)題2【多選題】稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，憑借政治權(quán)力，依據(jù)法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，取得財(cái)政收入的一種特定分配方式，其特征有（

）A．強(qiáng)制性B．無(wú)償性C．固定性D．法律性練一練任務(wù)一、稅收的概念與特征學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)習(xí)題1【判斷題】稅收是國(guó)家憑借財(cái)產(chǎn)學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)任務(wù)二、稅法（一）稅法的概念

國(guó)家制定的用以調(diào)整在稅收分配過(guò)程中形成的國(guó)家與納稅人之間在征納方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)任務(wù)二、稅法學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)1.稅收法律關(guān)系主體（1）征稅主體（2）納稅主體任務(wù)二、稅法（二）稅收法律關(guān)系學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)1.稅收法律（1）征稅（2）納稅任學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)

2.稅收法律關(guān)系客體

稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象----財(cái)產(chǎn)（貨幣、實(shí)物、行為）。任務(wù)二、稅法（二）稅收法律關(guān)系學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)2.稅收法律關(guān)系客學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)

3.稅收法律關(guān)系內(nèi)容

稅收法律主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)----靈魂任務(wù)二、稅法（二）稅收法律關(guān)系學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)任務(wù)二、稅法任務(wù)三、稅制構(gòu)成要素學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（一）稅收制度設(shè)計(jì)原則1.財(cái)政原則2.公平原則3.效率原則4.適度原則組織財(cái)政收入調(diào)節(jié)收入分配成本與收益相配比、調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行滿(mǎn)足社會(huì)公共需要、調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、固定性稅收的作用？任務(wù)三、稅制構(gòu)成要素學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（一）稅收制度設(shè)學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)納稅義務(wù)人征稅對(duì)象稅率納稅環(huán)節(jié)納稅期限納稅地點(diǎn)減免稅法律責(zé)任任務(wù)三、稅制構(gòu)成要素學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)納稅征稅對(duì)象稅率納稅環(huán)節(jié)納稅期限納稅提問(wèn)：張先生去友誼商店買(mǎi)了一雙鞋子，普通發(fā)票上記載著價(jià)款206元，增值稅稅款6元，誰(shuí)去稅務(wù)局繳稅？張先生和友誼商店誰(shuí)是納稅人，誰(shuí)是負(fù)稅人？當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅分別由誰(shuí)負(fù)擔(dān)？學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)任務(wù)三、稅制構(gòu)成要素提問(wèn)：學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)任務(wù)三、稅制構(gòu)成要素解答：

納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，納稅主體，稅款的法律繳納者。

張先生是負(fù)稅人而不是納稅人，友誼商店才是納稅人。學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（一）納稅人任務(wù)三、稅制構(gòu)成要素解答：學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（一）納稅人任務(wù)三、稅制構(gòu)成要學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（二）征稅對(duì)象征稅對(duì)象（對(duì)什么征稅）稅目：征稅的具體項(xiàng)目----征稅的廣度計(jì)稅依據(jù)：征稅對(duì)象的數(shù)量化，計(jì)算應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)（征多少）任務(wù)三、稅制構(gòu)成要素學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（二）征稅對(duì)象征稅對(duì)象稅目：計(jì)稅依據(jù)學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（三）稅率——稅制的核心要素（深度）稅率形式典型代表比例稅率產(chǎn)品、行業(yè)、地區(qū)、幅度增值稅、營(yíng)業(yè)稅累進(jìn)稅率全額累進(jìn)稅率---超額累進(jìn)稅率個(gè)人所得稅超率累進(jìn)稅率土地增值稅定額稅率與征稅對(duì)象的價(jià)值量無(wú)關(guān)車(chē)船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅任務(wù)三、稅制構(gòu)成要素學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（三）稅率——稅制的核心要素（深度）學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（三）稅率——稅制的核心要素（深度）級(jí)次全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過(guò)1500元的3%02超過(guò)1500元至4500元的部分10%1053超過(guò)4500元至9000元的部分20%5554超過(guò)9000元至35000元的部分25%10055超過(guò)35000元至55000元的部分30%27556超過(guò)55000元至80000元的部分35%55057超過(guò)80000元的部分45%13505任務(wù)三、稅制構(gòu)成要素學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（三）稅率——稅制的核心要素（深度）（三）稅率——稅制的核心要素（深度）級(jí)次增值額稅率速算扣除率1未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分30%02超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%未超過(guò)100%的部分40%5%3超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%未超過(guò)200%的部分50%15%4超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%以上的60%35%學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)任務(wù)三、稅制構(gòu)成要素（三）稅率——稅制的核心要素（深度）級(jí)次增值額稅率速算扣除率學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（三）稅率——稅制的核心要素（深度）稅率形式典型代表比例稅率增值稅、營(yíng)業(yè)稅累進(jìn)稅率全額累進(jìn)稅率---超額累進(jìn)稅率個(gè)人所得稅超率累進(jìn)稅率土地增值稅定額稅率與征稅對(duì)象的價(jià)值量無(wú)關(guān)車(chē)船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅任務(wù)三、稅制構(gòu)成要素學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（三）稅率——稅制的核心要素（深度）學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（三）稅率——稅制的核心要素（深度）任務(wù)三、稅制構(gòu)成要素學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（三）稅率——稅制的核心要素（深度）納稅義務(wù)人征稅對(duì)象稅率納稅環(huán)節(jié)納稅期限納稅地點(diǎn)減免稅法律責(zé)任學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)任務(wù)三、稅制構(gòu)成要素納稅征稅對(duì)象稅率納稅環(huán)節(jié)納稅期限納稅地點(diǎn)減免稅法律責(zé)任學(xué)習(xí)子四、稅收的分類(lèi)——按照征稅對(duì)象分類(lèi)類(lèi)型名稱(chēng)概念典型稅種流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)額增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅所得稅所得額個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)稅特定財(cái)產(chǎn)房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等特定行為目的稅為了特定目的，針對(duì)特定行為城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、印花稅資源稅自然和社會(huì)資源資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)額增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅所得稅所得額個(gè)人所得稅、企業(yè)中央稅地方稅共享稅稅收管理權(quán)稅收使用權(quán)中央地方共享學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)四、稅收的分類(lèi)——按照管理和使用權(quán)限分類(lèi)中央稅地方稅共享稅稅收稅收中央地方共享學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)四、稅收的分類(lèi)——按照管理和使用權(quán)限分類(lèi)類(lèi)型名稱(chēng)典型稅種中央稅關(guān)稅、消費(fèi)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅和增值稅地方稅耕地占用稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅中央與地方共享稅增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)中央稅關(guān)稅、消費(fèi)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)價(jià)內(nèi)稅價(jià)外稅商品稅金是否包含價(jià)格?是否價(jià)格=成本+利潤(rùn)價(jià)格=成本+利潤(rùn)+稅金學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)四、稅收的分類(lèi)——按照稅收與價(jià)格的關(guān)系分類(lèi)價(jià)內(nèi)稅價(jià)外稅商品稅金是否包含價(jià)格?是否價(jià)格=成本+利潤(rùn)價(jià)格=四、稅收的分類(lèi)——按照稅收與價(jià)格的關(guān)系分類(lèi)學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)按照稅收與價(jià)格的關(guān)系分類(lèi)類(lèi)別代表稅種價(jià)內(nèi)稅消費(fèi)稅價(jià)外稅增值稅學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)按照稅收與價(jià)格的關(guān)系分類(lèi)類(lèi)別代表稅種啤酒消費(fèi)稅化妝品消費(fèi)稅白酒消費(fèi)稅0.5元/斤+20%30%250元/噸應(yīng)納稅額=實(shí)物量×單位稅額應(yīng)納稅額=價(jià)值量×比例稅率應(yīng)納稅額=實(shí)物量×單位稅額+價(jià)值量×比例稅率從量稅從價(jià)稅復(fù)合稅學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)四、稅收的分類(lèi)——稅收與價(jià)格的關(guān)系啤酒化妝品白酒0.5元/斤30%250應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅額=應(yīng)四、稅收的分類(lèi)——計(jì)稅依據(jù)的不同學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)類(lèi)型名稱(chēng)典型稅種從量稅消費(fèi)稅中的：成品油、啤酒、黃酒耕地占用稅城鎮(zhèn)土地使用稅從價(jià)稅增值稅、所得稅復(fù)合稅消費(fèi)稅：卷煙、白酒四、稅收的分類(lèi)——計(jì)稅依據(jù)的不同學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)類(lèi)型納稅人稅負(fù)能直接轉(zhuǎn)嫁不能直接轉(zhuǎn)嫁間接稅直接稅納稅人≠負(fù)稅人納稅人＝負(fù)稅人學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)四、稅收的分類(lèi)——稅負(fù)是否易于轉(zhuǎn)嫁納稅人稅負(fù)能直接轉(zhuǎn)嫁不能直接轉(zhuǎn)嫁間接稅直接稅納稅人≠負(fù)稅人納學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)四、稅收的分類(lèi)——稅負(fù)是否易于轉(zhuǎn)嫁類(lèi)型名稱(chēng)特點(diǎn)典型稅種直接稅納稅人=負(fù)稅人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅間接稅納稅人≠負(fù)稅人流轉(zhuǎn)稅學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)類(lèi)型名稱(chēng)特點(diǎn)典型稅種直接稅納稅人=四、稅收的分類(lèi)習(xí)題3【多選題】下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（

）A.關(guān)稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.營(yíng)業(yè)稅習(xí)題4【多選題】下列稅種中，屬于中央稅的是（

）A.營(yíng)業(yè)稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.消費(fèi)稅練一練學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)四、稅收的分類(lèi)習(xí)題3【多選題】下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（四、稅收的分類(lèi)習(xí)題5【多選題】應(yīng)稅消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅時(shí)屬于執(zhí)行從價(jià)定率與從量定額相結(jié)合的復(fù)合征收方式的有（

）A.卷煙B.電池C.涂料D.白酒學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)習(xí)題5【多選題】應(yīng)稅消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅時(shí)屬于執(zhí)行從價(jià)定率與學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)課堂小結(jié)稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)稅收的概念及特征稅制構(gòu)成要素稅法稅收分類(lèi)學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)稅收的概念稅制稅法稅收分O(∩_∩)O謝謝O(∩_∩)O謝謝納稅實(shí)務(wù)項(xiàng)目一納稅工作流程任務(wù)一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)課件《納稅實(shí)務(wù)》

學(xué)習(xí)情境一納稅工作流程

學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)《納稅實(shí)務(wù)》

學(xué)習(xí)情境一納稅工作流程

學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)樹(shù)立納稅意識(shí)學(xué)會(huì)依法納稅

明星劉某創(chuàng)立的文化藝術(shù)有限責(zé)任公司自1996年成立以后采取不列或少列收入、多列支出、虛假申報(bào)等手段偷逃稅1458.3萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)已分別向劉某及其所辦公司送達(dá)了稅務(wù)處理決定書(shū)，除追繳稅款外，同時(shí)加收滯納金573.4萬(wàn)元。公司財(cái)務(wù)經(jīng)理以偷稅罪被判處有期徒刑3年。

宏達(dá)機(jī)械股份有限公司在對(duì)單位的年終獎(jiǎng)方案進(jìn)行表決時(shí)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理張成剛提出將方案中部分員工每人18000.12元的獎(jiǎng)金改為18000元，理由是如果每人18000.12元的獎(jiǎng)金，每人的獎(jiǎng)金需繳納的個(gè)人所得稅是1695.01元；如果每人18000元的獎(jiǎng)金，每人需繳納的個(gè)人所得稅是540元。因此，財(cái)務(wù)經(jīng)理的建議使得每個(gè)員工節(jié)約了稅款1155.01元。案例引入樹(shù)立納稅意識(shí)學(xué)會(huì)依法納稅案例引入案例引入樹(shù)立納稅意識(shí)學(xué)會(huì)依法納稅中國(guó)的稅收是公元前594春秋時(shí)代魯宣公實(shí)行“初稅畝”從而確立土地私有制時(shí)才出現(xiàn)的。案例引入樹(shù)立納稅意識(shí)學(xué)會(huì)依法納稅中國(guó)的稅收是公元前594春內(nèi)容摘要學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)稅收的概念與作用稅制構(gòu)成要素稅收分類(lèi)學(xué)習(xí)情境一納稅工作流程內(nèi)容摘要學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)稅收的概念與作用稅制構(gòu)成要素學(xué)習(xí)情境一納稅工作流程教學(xué)目的與學(xué)習(xí)目標(biāo)1.了解稅收的作用2.理解稅收的概念、特征、稅收法律關(guān)系3.掌握稅法構(gòu)成要素4.熟悉我國(guó)的稅種分類(lèi)、現(xiàn)行稅種學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)情境一納稅工作流程教學(xué)目的與學(xué)習(xí)目標(biāo)1.了解稅收的作用學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)教學(xué)重難點(diǎn)1.稅收的特征（重點(diǎn)）2.稅收的分類(lèi)（重點(diǎn)）3.稅制構(gòu)成基本要素（重點(diǎn)、難點(diǎn)）學(xué)習(xí)情境一納稅工作流程學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)教學(xué)重難點(diǎn)1.稅收的特征（重點(diǎn)）2.學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)教學(xué)方法任務(wù)驅(qū)動(dòng)法講授法作業(yè)法學(xué)習(xí)情境一納稅工作流程學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)教學(xué)方法任務(wù)驅(qū)動(dòng)法講授法作業(yè)法學(xué)習(xí)情學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)任務(wù)一、稅收的概念與特征學(xué)習(xí)情境一納稅工作流程學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)情境一納稅工作流程學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)稅收取之于民，用之于民學(xué)習(xí)情境一納稅工作流程任務(wù)一、稅收的概念與特征學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)稅收取之于民，用之于民學(xué)習(xí)情境一納學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)稅收取之于民，用之于民學(xué)習(xí)情境一納稅工作流程任務(wù)一、稅收的概念與特征學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)稅收取之于民，用之于民學(xué)習(xí)情境一納學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)稅收取之于民，用之于民學(xué)習(xí)情境一納稅工作流程任務(wù)一、稅收的概念與特征學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)稅收取之于民，用之于民學(xué)習(xí)情境一納《中華人民共和國(guó)憲法》：依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)。學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)任務(wù)一、稅收的概念與特征《中華人民共和國(guó)憲法》：依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)。學(xué)習(xí)子年份財(cái)政收入總額稅收收入稅收收入占財(cái)政收入的比重201515221711060472.66%201414035010376873.94%201312914311049785.56%201211721011074094.48%201110374089720.386.49%2010830807739093.15%2009684776310492.15%表1-1稅收收入規(guī)模分析表

單位：億元學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)任務(wù)一、稅收的概念與特征年份財(cái)政收入總額稅收收入稅收收入占財(cái)政收入的比重201515（一）稅收的概念

1.概念

國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力按照法律規(guī)定，強(qiáng)制的、無(wú)償?shù)膮⑴c社會(huì)剩余產(chǎn)品分配，以取得財(cái)政收入的一種分配形式。學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)任務(wù)一、稅收的概念與特征（一）稅收的概念學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（二）稅收的作用學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)任務(wù)一、稅收的概念與特征（二）稅收的作用學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)任務(wù)一、稅收的概念與特征（二）稅收的作用（1）國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源（2）國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段（3）調(diào)節(jié)收入分配的重要工具（4）監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（二）稅收的作用（1）國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源（2）國(guó)家調(diào)控經(jīng)強(qiáng)制性無(wú)償性固定性核心保證約束學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（三）稅收的特征稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的標(biāo)志任務(wù)一、稅收的概念與特征強(qiáng)制性無(wú)償性固定性核心保證約束學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（三學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)習(xí)題1【判斷題】稅收是國(guó)家憑借財(cái)產(chǎn)權(quán)利征收的。（）習(xí)題2【多選題】稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，憑借政治權(quán)力，依據(jù)法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，取得財(cái)政收入的一種特定分配方式，其特征有（

）A．強(qiáng)制性B．無(wú)償性C．固定性D．法律性練一練任務(wù)一、稅收的概念與特征學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)習(xí)題1【判斷題】稅收是國(guó)家憑借財(cái)產(chǎn)學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)任務(wù)二、稅法（一）稅法的概念

國(guó)家制定的用以調(diào)整在稅收分配過(guò)程中形成的國(guó)家與納稅人之間在征納方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)任務(wù)二、稅法學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)1.稅收法律關(guān)系主體（1）征稅主體（2）納稅主體任務(wù)二、稅法（二）稅收法律關(guān)系學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)1.稅收法律（1）征稅（2）納稅任學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)

2.稅收法律關(guān)系客體

稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象----財(cái)產(chǎn)（貨幣、實(shí)物、行為）。任務(wù)二、稅法（二）稅收法律關(guān)系學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)2.稅收法律關(guān)系客學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)

3.稅收法律關(guān)系內(nèi)容

稅收法律主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)----靈魂任務(wù)二、稅法（二）稅收法律關(guān)系學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)任務(wù)二、稅法任務(wù)三、稅制構(gòu)成要素學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（一）稅收制度設(shè)計(jì)原則1.財(cái)政原則2.公平原則3.效率原則4.適度原則組織財(cái)政收入調(diào)節(jié)收入分配成本與收益相配比、調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行滿(mǎn)足社會(huì)公共需要、調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、固定性稅收的作用？任務(wù)三、稅制構(gòu)成要素學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（一）稅收制度設(shè)學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)納稅義務(wù)人征稅對(duì)象稅率納稅環(huán)節(jié)納稅期限納稅地點(diǎn)減免稅法律責(zé)任任務(wù)三、稅制構(gòu)成要素學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)納稅征稅對(duì)象稅率納稅環(huán)節(jié)納稅期限納稅提問(wèn)：張先生去友誼商店買(mǎi)了一雙鞋子，普通發(fā)票上記載著價(jià)款206元，增值稅稅款6元，誰(shuí)去稅務(wù)局繳稅？張先生和友誼商店誰(shuí)是納稅人，誰(shuí)是負(fù)稅人？當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅分別由誰(shuí)負(fù)擔(dān)？學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)任務(wù)三、稅制構(gòu)成要素提問(wèn)：學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)任務(wù)三、稅制構(gòu)成要素解答：

納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，納稅主體，稅款的法律繳納者。

張先生是負(fù)稅人而不是納稅人，友誼商店才是納稅人。學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（一）納稅人任務(wù)三、稅制構(gòu)成要素解答：學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（一）納稅人任務(wù)三、稅制構(gòu)成要學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（二）征稅對(duì)象征稅對(duì)象（對(duì)什么征稅）稅目：征稅的具體項(xiàng)目----征稅的廣度計(jì)稅依據(jù)：征稅對(duì)象的數(shù)量化，計(jì)算應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)（征多少）任務(wù)三、稅制構(gòu)成要素學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（二）征稅對(duì)象征稅對(duì)象稅目：計(jì)稅依據(jù)學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（三）稅率——稅制的核心要素（深度）稅率形式典型代表比例稅率產(chǎn)品、行業(yè)、地區(qū)、幅度增值稅、營(yíng)業(yè)稅累進(jìn)稅率全額累進(jìn)稅率---超額累進(jìn)稅率個(gè)人所得稅超率累進(jìn)稅率土地增值稅定額稅率與征稅對(duì)象的價(jià)值量無(wú)關(guān)車(chē)船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅任務(wù)三、稅制構(gòu)成要素學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（三）稅率——稅制的核心要素（深度）學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（三）稅率——稅制的核心要素（深度）級(jí)次全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過(guò)1500元的3%02超過(guò)1500元至4500元的部分10%1053超過(guò)4500元至9000元的部分20%5554超過(guò)9000元至35000元的部分25%10055超過(guò)35000元至55000元的部分30%27556超過(guò)55000元至80000元的部分35%55057超過(guò)80000元的部分45%13505任務(wù)三、稅制構(gòu)成要素學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（三）稅率——稅制的核心要素（深度）（三）稅率——稅制的核心要素（深度）級(jí)次增值額稅率速算扣除率1未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分30%02超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%未超過(guò)100%的部分40%5%3超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%未超過(guò)200%的部分50%15%4超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%以上的60%35%學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)任務(wù)三、稅制構(gòu)成要素（三）稅率——稅制的核心要素（深度）級(jí)次增值額稅率速算扣除率學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（三）稅率——稅制的核心要素（深度）稅率形式典型代表比例稅率增值稅、營(yíng)業(yè)稅累進(jìn)稅率全額累進(jìn)稅率---超額累進(jìn)稅率個(gè)人所得稅超率累進(jìn)稅率土地增值稅定額稅率與征稅對(duì)象的價(jià)值量無(wú)關(guān)車(chē)船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅任務(wù)三、稅制構(gòu)成要素學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（三）稅率——稅制的核心要素（深度）學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（三）稅率——稅制的核心要素（深度）任務(wù)三、稅制構(gòu)成要素學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（三）稅率——稅制的核心要素（深度）納稅義務(wù)人征稅對(duì)象稅率納稅環(huán)節(jié)納稅期限納稅地點(diǎn)減免稅法律責(zé)任學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)任務(wù)三、稅制構(gòu)成要素納稅征稅對(duì)象稅率納稅環(huán)節(jié)納稅期限納稅地點(diǎn)減免稅法律責(zé)任學(xué)習(xí)子四、稅收的分類(lèi)——按照征稅對(duì)象分類(lèi)類(lèi)型名稱(chēng)概念典型稅種流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)額增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅所得稅所得額個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)稅特定財(cái)產(chǎn)房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等特定行為目的稅為了特定目的，針對(duì)特定行為城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、印花稅資源稅自然和社會(huì)資源資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)額增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅所得稅所得額個(gè)人所得稅、企業(yè)中央稅地方稅共享稅稅收管理權(quán)稅收使用權(quán)中央地方共享學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)四、稅收的分類(lèi)——按照管理和使用權(quán)限分類(lèi)中央稅地方稅共享稅稅收稅收中央地方共享學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)四、稅收的分類(lèi)——按照管理和使用權(quán)限分類(lèi)類(lèi)型名稱(chēng)典型稅種中央稅關(guān)稅、消費(fèi)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅和增值稅地方稅耕地占用稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅中央與地方共享稅增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅學(xué)習(xí)子情境一稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)中央稅關(guān)稅、消費(fèi)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)價(jià)內(nèi)稅價(jià)外