安徽國(guó)強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

六安市葉集區(qū)石堰閘除險(xiǎn)加固工程竣工決算審計(jì)報(bào)告PAGEPAGE12

六安市葉集區(qū)石堰閘除險(xiǎn)加固工程六安市葉集區(qū)石堰閘除險(xiǎn)加固工程安徽國(guó)強(qiáng)[2021]基建審字021號(hào)安徽國(guó)華[2021]專審字009號(hào)安徽國(guó)強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所地址：安徽省合肥市望江路匯鑫大廈A座11樓電話：0551-634314680551-63441468傳真華工程科技（集團(tuán)）有限責(zé)任公司地址：合肥市馬鞍山路鉑金漢宮7#14樓電話8010或8011傳真8007六安市葉集區(qū)石堰閘除險(xiǎn)加固工程竣工決算審計(jì)報(bào)告安徽國(guó)強(qiáng)[2021]基建審字021號(hào)安徽國(guó)華[2021]專審字009號(hào)六安市水利局：按照你局《關(guān)于對(duì)葉集區(qū)石堰閘除險(xiǎn)加固工程進(jìn)行竣工決算審計(jì)的通知》（六水辦財(cái)〔2021〕309號(hào)）的要求，我單位成立審計(jì)組，于2021年12月6日至2021年12月19日對(duì)六安市葉集區(qū)石堰閘除險(xiǎn)加固工程（以下簡(jiǎn)稱“石堰閘除險(xiǎn)加固工程”）的竣工決算情況進(jìn)行了審計(jì)。葉集區(qū)石堰閘除險(xiǎn)加固工程建設(shè)管理局（以下簡(jiǎn)稱“葉集區(qū)石堰閘建管局”）的責(zé)任是對(duì)所提供的項(xiàng)目竣工決算等資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)竣工決算的真實(shí)性、合法性及完整性發(fā)表審計(jì)意見并出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)基準(zhǔn)日為2021年11月30日。審計(jì)是依據(jù)《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)規(guī)程》《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》《水利工程設(shè)計(jì)概（估）算編制規(guī)定》等規(guī)定進(jìn)行。審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組結(jié)合實(shí)際情況，制定了審計(jì)實(shí)施方案，查閱了石堰閘除險(xiǎn)加固工程有關(guān)的財(cái)務(wù)及項(xiàng)目管理等相關(guān)資料，察看了工程建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)，實(shí)施了審查、分析性復(fù)核、實(shí)地察看、盤點(diǎn)等審計(jì)程序，重點(diǎn)是對(duì)概算執(zhí)行情況、項(xiàng)目管理情況、資金支出的真實(shí)性、合法性，以及竣工財(cái)務(wù)決算編制的規(guī)范性、完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中得到了葉集區(qū)石堰閘建管局等相關(guān)單位的積極支持與配合，審計(jì)工作已完成，審計(jì)報(bào)告已征求葉集區(qū)石堰閘建管局同意。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、項(xiàng)目基本情況（一）項(xiàng)目概況石堰閘位于淮河流域史河水系沿崗河下游，六安市葉集區(qū)彭臺(tái)村境內(nèi)，控制流域面積46.10km2，原主要功能為蓄水灌溉。該閘建于1972年，為中型水閘，共5孔、單孔凈寬3m，閘室為鋼筋混凝土開敞式結(jié)構(gòu)，閘門為鋼筋混凝土平板閘門，配5臺(tái)螺桿式啟閉機(jī)。石堰閘建成以來(lái)已運(yùn)行40余年，2009年3月進(jìn)行了安全鑒定，鑒定結(jié)論為四類閘。存在的主要問(wèn)題有：閘底板滲漏；啟閉設(shè)備老化陳舊，啟動(dòng)難度大；閘墩、閘底板存在不同程度的混凝土缺損、老化、裂縫等，存在安全隱患。為保證工程安全，發(fā)揮工程綜合效益，對(duì)石堰閘進(jìn)行拆除重建是必要的。（二）主要參建單位1、項(xiàng)目法人：葉集區(qū)石堰閘除險(xiǎn)加固工程建設(shè)管理局2、設(shè)計(jì)單位：連云港市水利規(guī)劃設(shè)計(jì)院有限公司3、施工單位：安徽柱石建設(shè)工程有限公司4、監(jiān)理單位：安徽同方工程咨詢有限公司5、質(zhì)量監(jiān)督單位：六安市水利工程質(zhì)量安全監(jiān)督站（三）工程開完工時(shí)間2019年3月，葉集區(qū)石堰閘建管局以《葉集區(qū)石堰閘除險(xiǎn)加固工程建設(shè)管理局關(guān)于葉集區(qū)石堰閘除險(xiǎn)加固工程工程開工的備案報(bào)告》（石堰閘建管〔2019〕2號(hào)）向六安市水利局進(jìn)行了工程開工備案。工程于2019年3月開工，2020年6月基本完工。（四）驗(yàn)收及質(zhì)量評(píng)定情況1、單位工程驗(yàn)收 石堰閘除險(xiǎn)加固工程共劃分為1個(gè)單位工程，7個(gè)分部工程。2020年6月，葉集區(qū)石堰閘建管局組織設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工和質(zhì)量監(jiān)督等單位成立驗(yàn)收工作組，對(duì)石堰閘除險(xiǎn)加固工程進(jìn)行了單位工程暨合同工程完工驗(yàn)收。驗(yàn)收工作組通過(guò)察看現(xiàn)場(chǎng)，檢查施工資料，認(rèn)定工程質(zhì)量?jī)?yōu)良，同意通過(guò)單位工程暨合同工程完工驗(yàn)收。2、水土保持專項(xiàng)驗(yàn)收2021年4月，六安市水利局組織葉集區(qū)石堰閘建管局、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等單位成立水土保持專項(xiàng)驗(yàn)收工作組，對(duì)石堰閘除險(xiǎn)加固工程進(jìn)行了水土保持專項(xiàng)驗(yàn)收。驗(yàn)收工作組通過(guò)察看現(xiàn)場(chǎng)、聽取匯報(bào)、查閱相關(guān)資料，認(rèn)為六安市葉集區(qū)石堰閘除險(xiǎn)加固工程已按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)內(nèi)容完成水土保持工程，工程質(zhì)量合格，符合設(shè)計(jì)及規(guī)范要求，檔案資料基本齊全，同意通過(guò)驗(yàn)收。二、項(xiàng)目批準(zhǔn)情況2018年11月，六安市水利局以《關(guān)于六安市葉集區(qū)石堰閘除險(xiǎn)加固工程初步設(shè)計(jì)的批復(fù)》（六水計(jì)函〔2018〕346號(hào)），批準(zhǔn)了石堰閘除險(xiǎn)加固工程，概算總投資1,557.99萬(wàn)元，其中：建筑工程807.48萬(wàn)元、機(jī)電設(shè)備及安裝工程118.54萬(wàn)元、金結(jié)設(shè)備及安裝工程228.30萬(wàn)元、臨時(shí)工程54.16萬(wàn)元、獨(dú)立費(fèi)180.47萬(wàn)元、基本預(yù)備費(fèi)69.45萬(wàn)元、建設(shè)征地移民補(bǔ)償投資78.40萬(wàn)元、環(huán)境保護(hù)工程投8.83萬(wàn)元、水土保持工程投資12.36萬(wàn)元。石堰閘除險(xiǎn)加固工程批復(fù)主要建設(shè)內(nèi)容為：移址重建石堰閘，拆除重建新閘址處交通橋，閘址處上下游河道整治。三、建設(shè)管理情況（一）建設(shè)管理組織情況2018年12月，六安市水利局辦公室以《關(guān)于葉集區(qū)石堰閘除險(xiǎn)加固工程建設(shè)管理局組建方案的批復(fù)》（六水辦計(jì)〔2018〕419號(hào)），同意成立葉集區(qū)石堰閘除險(xiǎn)加固工程建設(shè)管理局，作為項(xiàng)目法人承擔(dān)工程建設(shè)管理職責(zé)。（二）招標(biāo)投標(biāo)及政府采購(gòu)情況石堰閘除險(xiǎn)加固工程共劃分為5個(gè)標(biāo)段進(jìn)行招標(biāo)投標(biāo)或政府采購(gòu)，累計(jì)中標(biāo)金額1,329.13萬(wàn)元，其中：招標(biāo)投標(biāo)2個(gè)、金額1,197.11萬(wàn)元，政府采購(gòu)3個(gè)、金額132.02萬(wàn)元。按其招標(biāo)內(nèi)容分類，勘測(cè)設(shè)計(jì)標(biāo)1個(gè)、金額91.00萬(wàn)元，監(jiān)理標(biāo)1個(gè)、金額28.90萬(wàn)元，工程施工標(biāo)2個(gè)、金額1,196.43萬(wàn)元，下閘蓄水論證項(xiàng)目標(biāo)1個(gè)，金額12.80萬(wàn)元。1、政府采購(gòu)六安市葉集區(qū)水利局對(duì)勘測(cè)設(shè)計(jì)標(biāo)、監(jiān)理標(biāo)和水土保持工程施工標(biāo)通過(guò)政府采購(gòu)方式確定中標(biāo)單位。根據(jù)實(shí)際情況，勘測(cè)設(shè)計(jì)標(biāo)、監(jiān)理標(biāo)采取了競(jìng)爭(zhēng)性談判方式，水土保持工程施工標(biāo)采取詢價(jià)方式。招標(biāo)工作由六安市葉集區(qū)水利局負(fù)責(zé)，政府采購(gòu)公告在六安市葉集區(qū)人民政府網(wǎng)等媒體上發(fā)布，評(píng)標(biāo)方法為最低價(jià)法，談判按確定的時(shí)間和地點(diǎn)進(jìn)行，評(píng)標(biāo)由評(píng)標(biāo)委員會(huì)負(fù)責(zé)。經(jīng)評(píng)審，勘測(cè)設(shè)計(jì)標(biāo)中標(biāo)單位為連云港市水利規(guī)劃設(shè)計(jì)院有限公司，中標(biāo)金額91.00萬(wàn)元；監(jiān)理中標(biāo)單位為安徽同方工程咨詢有限公司，中標(biāo)金額28.90萬(wàn)元；水土保持工程施工標(biāo)中標(biāo)單位為安徽柱石建設(shè)工程有限公司、中標(biāo)金額12.12萬(wàn)元。2、招標(biāo)投標(biāo)工程施工標(biāo)和下閘蓄水論證項(xiàng)目標(biāo)通過(guò)招標(biāo)投標(biāo)方式確定中標(biāo)單位，根據(jù)實(shí)際情況分別采取了公開招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)方式。招標(biāo)工作委托國(guó)信招標(biāo)集團(tuán)股份有限公司、安徽金審項(xiàng)目管理有限公司組織實(shí)施。招標(biāo)公告在六安市電子招標(biāo)投標(biāo)系統(tǒng)公共服務(wù)平臺(tái)等媒體上發(fā)布。開標(biāo)及評(píng)標(biāo)按招標(biāo)文件確定的時(shí)間和地點(diǎn)進(jìn)行。評(píng)標(biāo)工作由評(píng)標(biāo)委員會(huì)負(fù)責(zé)，公開招標(biāo)評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員由從安徽省綜合評(píng)標(biāo)評(píng)審專家?guī)祀S機(jī)抽取的4名專家和1名招標(biāo)人代表組成。工程施工標(biāo)評(píng)標(biāo)方法采用綜合評(píng)估法，下閘蓄水論證項(xiàng)目標(biāo)評(píng)標(biāo)方法采用有效合理最低價(jià)法。經(jīng)評(píng)審，工程施工標(biāo)中標(biāo)單位為安徽柱石建設(shè)工程有限公司、中標(biāo)金額1,184.31萬(wàn)元；下閘蓄水論證項(xiàng)目標(biāo)中標(biāo)單位為南京市水利規(guī)劃設(shè)計(jì)院股份有限公司、中標(biāo)金額12.80萬(wàn)元。（三）合同管理情況石堰閘除險(xiǎn)加固工程簽訂主要合同6份，其中：勘測(cè)設(shè)計(jì)、監(jiān)理、質(zhì)量檢測(cè)、其它合同各1份，工程施工合同2份，累計(jì)簽訂合同金額1,335.13萬(wàn)元，結(jié)算金額1,429.14萬(wàn)元。石堰閘除險(xiǎn)加固工程合同情況明細(xì)表單位：元序號(hào)合同名稱承包單位合同金額結(jié)算金額1勘測(cè)設(shè)計(jì)合同連云港市水利規(guī)劃設(shè)計(jì)院有限公司910,000.00910,000.002監(jiān)理合同安徽同方工程咨詢有限公司289,000.00289,000.003施工合同安徽柱石建設(shè)工程有限公司11,843,062.0012,783,864.834水土保持工程施工合同安徽柱石建設(shè)工程有限公司121,244.79120,559.985下閘蓄水論證項(xiàng)目服務(wù)合同南京市水利規(guī)劃設(shè)計(jì)院股份有限公司128,000.00128,000.006質(zhì)量檢測(cè)合同河南天龍檢測(cè)有限公司60,000.0060,000.00合計(jì)=SUM(ABOVE)13,351,306.79=SUM(ABOVE)14,291,424.81合同均采用書面形式，工程建設(shè)過(guò)程中，合同雙方基本能遵守條款約定，履行合同義務(wù)，對(duì)出現(xiàn)的爭(zhēng)議、變更及時(shí)協(xié)商解決，合同執(zhí)行情況良好。（四）工程監(jiān)理情況石堰閘除險(xiǎn)加固工程的建設(shè)監(jiān)理單位為安徽同方工程咨詢有限公司。2019年1月，六安市葉集區(qū)水利局與其簽訂了《六安市葉集區(qū)石堰閘除險(xiǎn)加固工程建設(shè)工程監(jiān)理合同》。監(jiān)理單位在簽訂合同后成立了現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理機(jī)構(gòu)，在工程建設(shè)中，監(jiān)理單位根據(jù)工程規(guī)模和特點(diǎn)，配備了滿足工程建設(shè)要求的監(jiān)理人員，制訂了《監(jiān)理規(guī)劃》《監(jiān)理實(shí)施細(xì)則》和多項(xiàng)工作制度，做好“三控制、兩管理、一協(xié)調(diào)”工作，對(duì)工程建設(shè)進(jìn)行全面管理，基本完成了合同約定的工作。四、投資計(jì)劃、資金到位、概算執(zhí)行及設(shè)計(jì)變更情況（一）投資計(jì)劃截至審計(jì)基準(zhǔn)日，石堰閘除險(xiǎn)加固工程尚未下達(dá)投資計(jì)劃。（二）資金到位情況由于石堰閘除險(xiǎn)加固工程尚未下達(dá)投資計(jì)劃，資金支出由地方政府墊付。截至審計(jì)基準(zhǔn)日，累計(jì)墊付1,234.38萬(wàn)元，其中：葉集區(qū)財(cái)政局墊付520.00萬(wàn)元、六安市葉集建設(shè)投資經(jīng)營(yíng)有限責(zé)任公司墊付714.38萬(wàn)元。（三）概算執(zhí)行情況1、送審竣工決算數(shù)及審定數(shù)概算批復(fù)總投資1,557.99萬(wàn)元，送審竣工決算投資1,495.74萬(wàn)元，審計(jì)凈核減59.59萬(wàn)元，審定完成總投資1,436.15萬(wàn)元。（詳見附表二：建設(shè)項(xiàng)目竣工決算概算執(zhí)行情況審定表）（1）概算批復(fù)執(zhí)行情況明細(xì)如下表：?jiǎn)挝唬涸蛱?hào)建設(shè)成本名稱概算數(shù)送審數(shù)核減數(shù)審定數(shù)審定數(shù)較概算增減1建筑工程8,074,800.009,119,681.24374,244.678,745,436.57670,636.572機(jī)電設(shè)備及安裝工程1,185,400.00762,300.39202,145.68560,154.71-625,245.293金結(jié)設(shè)備及安裝工程2,283,000.002,657,201.50-2,657,201.50374,201.504臨時(shí)工程541,600.00409,835.20-409,835.20-131,764.805獨(dú)立費(fèi)1,804,700.001,413,200.00-1,413,200.00-391,500.006基本預(yù)備費(fèi)694,500.00429,421.0118,184.16411,236.85-283,263.157建設(shè)征地移民補(bǔ)償投資784,000.0043,839.06-43,839.06-740,160.948環(huán)境保護(hù)工程投資88,300.0088,300.009水土保持工程投資123,600.00121,874.261,314.28120,559.98-3,040.02合計(jì)15,579,900.0014,957,352.66595,888.7914,361,463.87-1,218,436.132、概算執(zhí)行情況分析石堰閘除險(xiǎn)加固工程已基本按照批復(fù)建設(shè)內(nèi)容實(shí)施完成，實(shí)際完成1,436.15萬(wàn)元，占批復(fù)概算的92.18%，概算執(zhí)行情況分析如下：（1）建筑工程批復(fù)807.48萬(wàn)元，實(shí)際完成874.54萬(wàn)元，超支67.06萬(wàn)元，主要因設(shè)計(jì)變更增加投資形成。（2）機(jī)電設(shè)備及安裝工程批復(fù)118.54萬(wàn)元，實(shí)際完成56.02萬(wàn)元，節(jié)約62.52萬(wàn)元，主要因招標(biāo)結(jié)余形成。（3）金結(jié)設(shè)備及安裝工程批復(fù)228.30萬(wàn)元，實(shí)際完成265.72萬(wàn)元，超支37.42萬(wàn)元，主要因不均衡報(bào)價(jià)形成。（4）臨時(shí)工程批復(fù)54.16萬(wàn)元，實(shí)際完成40.98萬(wàn)元，節(jié)約13.18萬(wàn)元，因臨時(shí)工程招標(biāo)采用總價(jià)包干，招標(biāo)結(jié)余形成。（5）獨(dú)立費(fèi)用批復(fù)180.47萬(wàn)元，實(shí)際完成141.32萬(wàn)元，節(jié)約39.15萬(wàn)元，因建設(shè)管理費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)節(jié)約形成。（6）基本預(yù)備費(fèi)批復(fù)69.45萬(wàn)元，實(shí)際動(dòng)用41.12萬(wàn)元，主要用于消力池底板、擋墻、檢修交通橋段左岸橋臺(tái)等基礎(chǔ)換填。（7）建設(shè)征地移民補(bǔ)償投資批復(fù)78.40萬(wàn)元，實(shí)際完成4.38萬(wàn)元。（8）環(huán)境保護(hù)工程投資批復(fù)8.83萬(wàn)元，實(shí)際完成0.00萬(wàn)元，節(jié)約8.83萬(wàn)元，因環(huán)境保護(hù)費(fèi)包含于投標(biāo)綜合單價(jià)中未單獨(dú)列示形成。（9）水土保持工程投資批復(fù)12.36萬(wàn)元，實(shí)際完成12.06萬(wàn)元。（四）設(shè)計(jì)變更石堰閘除險(xiǎn)加固工程累計(jì)發(fā)生6項(xiàng)設(shè)計(jì)變更，分別為：1、石堰閘左岸下游25米段重力式擋墻變更為扶壁式擋墻。2、交通橋面層10cm厚瀝青砼變更為砼土面層。3、左岸7.56米段、6.5米段、海漫段擋墻底板高程調(diào)整為48.1m。4、新增消力池底板基礎(chǔ)塊石換填。5、新增擋墻、檢修交通橋段左岸橋臺(tái)C15砼基礎(chǔ)換填。6、新增右岸上游護(hù)坡，長(zhǎng)度40米。2019年11月，六安市葉集區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村水利局以《關(guān)于對(duì)<關(guān)于葉集區(qū)石堰閘除險(xiǎn)加固工程一般設(shè)計(jì)變更的申請(qǐng)>的回復(fù)》，同意上述1～2項(xiàng)設(shè)計(jì)變更。截至審計(jì)日，上述3～6項(xiàng)設(shè)計(jì)變更尚未取得批準(zhǔn)。（五）預(yù)備費(fèi)石堰閘除險(xiǎn)加固工程批復(fù)基本預(yù)備費(fèi)69.45萬(wàn)元，實(shí)際動(dòng)用41.12萬(wàn)元，主要用于消力池底板、擋墻、檢修交通橋段左岸橋臺(tái)等基礎(chǔ)換填設(shè)計(jì)變更增加的投資。五、項(xiàng)目基本建設(shè)支出情況審計(jì)（一）建設(shè)支出情況石堰閘除險(xiǎn)加固工程送審基本建設(shè)支出1,495.74萬(wàn)元，審定基本建設(shè)支出1,436.15萬(wàn)元。基本建設(shè)支出審核情況表單位:元序號(hào)建設(shè)成本名稱送審數(shù)審計(jì)核減審計(jì)調(diào)整數(shù)審定數(shù)1建筑安裝工程投資9,549,102.25392,428.83-9,156,673.422設(shè)備投資3,419,501.89202,145.68-3,217,356.213待攤投資1,988,748.521,314.28-1,987,434.244其他投資合計(jì)14,957,352.66595,888.79-14,361,463.87（二）基本建設(shè)支出輔助審計(jì)情況1、建設(shè)管理費(fèi)建設(shè)管理費(fèi)送審金額15.42萬(wàn)元，審定建設(shè)單位管理費(fèi)金額15.42萬(wàn)元，與概算批復(fù)數(shù)41.70萬(wàn)元相比，結(jié)余26.28萬(wàn)元。詳見下表：?jiǎn)挝唬涸蛱?hào)費(fèi)用名稱送審額調(diào)整數(shù)審定額備注1下閘蓄水論證報(bào)告編制費(fèi)128,000.00-128,000.00已發(fā)生2竣工決算審計(jì)費(fèi)26,200.00-26,200.00預(yù)留費(fèi)用合計(jì)=SUM(ABOVE)154,200.00-=SUM(ABOVE)154,200.002、獨(dú)立費(fèi)用獨(dú)立費(fèi)用概算批復(fù)數(shù)180.47萬(wàn)元，送審數(shù)141.32萬(wàn)元，審定數(shù)為141.32萬(wàn)元。詳見下表：?jiǎn)挝唬涸蛱?hào)項(xiàng)目名稱批復(fù)金額送審數(shù)審計(jì)核減審定數(shù)備注一建設(shè)管理費(fèi)417,000.00154,200.00-154,200.00詳見上表二工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)315,900.00289,000.00-289,000.00已發(fā)生三生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)48,400.00四工程勘測(cè)費(fèi)419,400.00413,400.00-413,400.00已發(fā)生五工程設(shè)計(jì)費(fèi)503,700.00496,600.00-496,600.00已發(fā)生六其他費(fèi)用100,300.0060,000.00-60,000.00已發(fā)生合計(jì)=SUM(ABOVE)1,804,700.00=SUM(ABOVE)1,413,200.00-=SUM(ABOVE)1,413,200.003、工程結(jié)算審核的具體情況工程結(jié)算送審金額1,350.03萬(wàn)元，審定金額1,290.44萬(wàn)元，審計(jì)凈核減59.59萬(wàn)元。（詳見附表三：工程造價(jià)審核明細(xì)表）。六、交付使用資產(chǎn)情況交付使用資產(chǎn)送審總金額1,495.74萬(wàn)元，審定總金額1,436.15萬(wàn)元，均為固定資產(chǎn)（其中：房屋及構(gòu)筑物1,073.39萬(wàn)元、設(shè)備362.76萬(wàn)元）。（詳見附表五：建設(shè)項(xiàng)目竣工交付使用資產(chǎn)情況審定表）七、未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用情況送審未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用2.62萬(wàn)元，均為預(yù)留費(fèi)用；審定未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用2.62萬(wàn)元，均為預(yù)留費(fèi)用（詳見附表四：建設(shè)項(xiàng)目竣工未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用情況審定表）。審定未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用占工程概算總投資的0.17%。未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用已計(jì)入審定的投資額中。八、竣工決算時(shí)資金構(gòu)成情況審定的資金來(lái)源1,436.15萬(wàn)元，均為應(yīng)付款。審定的資金占用1,436.15萬(wàn)元，均為基本建設(shè)支出（交付使用資產(chǎn)）。（詳見附表一：建設(shè)項(xiàng)目竣工決算資金情況審定表）九、資金結(jié)余及債權(quán)債務(wù)情況（一）資金結(jié)余審計(jì)情況石堰閘除險(xiǎn)加固工程累計(jì)到位資金0.00萬(wàn)元，與審定基本建設(shè)支出1,436.15萬(wàn)元相比，尚有資金缺口1,436.15萬(wàn)元。（二）債權(quán)債務(wù)審計(jì)情況1、債務(wù)審計(jì)情況送審的應(yīng)付款1,495.74萬(wàn)元，其中：應(yīng)付工程款211.60萬(wàn)元、其他應(yīng)付款1,284.14萬(wàn)元。審定應(yīng)付款1,436.15萬(wàn)元，其中：應(yīng)付工程款152.01萬(wàn)元、其他應(yīng)付款1,284.14萬(wàn)元。明細(xì)如下：（1）應(yīng)付工程款序號(hào)單位送審金額審計(jì)核減審定金額備注1安徽柱石建設(shè)工程有限公司1,994,147.48594,574.511,399,572.97工程款2安徽柱石建設(shè)工程有限公司121,874.261,314.28120,559.98水保工程款合計(jì)=SUM(ABOVE)2,116,021.74=SUM(ABOVE)595,888.79=SUM(ABOVE)1,520,132.95（2）其他應(yīng)付款序號(hào)單位送審金額審計(jì)核減審定金額備注1六安市葉集區(qū)財(cái)政局5,200,000.00-5,200,000.00墊付款項(xiàng)2六安市葉集建設(shè)投資經(jīng)營(yíng)有限責(zé)任公司7,143,839.06-7,143,839.06墊付款項(xiàng)3安徽柱石建設(shè)工程有限公司355,291.86-355,291.86質(zhì)保金4連云港市水利規(guī)劃設(shè)計(jì)院有限公司110,000.00-110,000.00勘測(cè)設(shè)計(jì)費(fèi)5河南天龍檢測(cè)有限公司6,000.00-6,000.00質(zhì)量檢測(cè)費(fèi)6竣工驗(yàn)收審計(jì)費(fèi)26,200.00-26,200.00預(yù)留費(fèi)用合計(jì)=SUM(ABOVE)12,841,330.92-=SUM(ABOVE)12,841,330.92十、財(cái)務(wù)管理及竣工財(cái)務(wù)決算編制情況（一）項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理情況1、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度石堰閘除險(xiǎn)加固工程資金尚未到位，目前工程款等支出由葉集區(qū)財(cái)政局和六安市葉集建設(shè)投資經(jīng)營(yíng)有限責(zé)任公司墊付，葉集區(qū)財(cái)政局和六安市葉集建設(shè)投資經(jīng)營(yíng)有限責(zé)任公司分別在葉集區(qū)財(cái)政局經(jīng)濟(jì)建設(shè)科和六安市葉集建設(shè)投資經(jīng)營(yíng)有限責(zé)任公司賬套中進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。2、工程價(jià)款結(jié)算依據(jù)工程價(jià)款結(jié)算管理辦法等規(guī)章制度，承包人按月或合同規(guī)定的時(shí)間填制工程價(jià)款結(jié)算表，同時(shí)附有關(guān)質(zhì)量確認(rèn)和工程量計(jì)量證明材料，審批手續(xù)齊全，價(jià)款結(jié)算規(guī)范。3、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作葉集區(qū)財(cái)政局經(jīng)濟(jì)建設(shè)科和六安市葉集建設(shè)投資經(jīng)營(yíng)有限責(zé)任公司對(duì)石堰閘除險(xiǎn)加固工程建設(shè)成本進(jìn)行核算，會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表資料齊全、完整，數(shù)據(jù)真實(shí)，符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。（二）竣工財(cái)務(wù)決算送審稿的編制情況葉集區(qū)石堰閘建管局負(fù)責(zé)石堰閘除險(xiǎn)加固工程竣工財(cái)務(wù)決算的編制，竣工財(cái)務(wù)決算編制前，葉集區(qū)石堰閘建管局依據(jù)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》等將葉集區(qū)財(cái)政局和六安市葉集建設(shè)投資經(jīng)營(yíng)有限責(zé)任公司賬面發(fā)生的各項(xiàng)支出調(diào)整計(jì)入“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”和“待攤投資”等科目，并對(duì)尚未支付的工程款、質(zhì)保金等進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，相應(yīng)計(jì)入“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”和“待攤投資”等科目。竣工財(cái)務(wù)決算的編制基準(zhǔn)日為2021年11月30日，送審稿的編制工作于2021年12月完成?？⒐へ?cái)務(wù)決算送審稿符合水利部《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》的要求，內(nèi)容真實(shí)、完整。十一、存在的問(wèn)題及處理意見（一）投資計(jì)劃尚未下達(dá)，資金未到位截至審計(jì)基準(zhǔn)日，石堰閘除險(xiǎn)加固工程投資計(jì)劃尚未下達(dá)，資金未到位。地方政府已墊付資金1,234.38萬(wàn)元，累計(jì)完成投資1,436.15萬(wàn)元，尚有201.77萬(wàn)元工程款及質(zhì)保金等未支付。建議葉集區(qū)石堰閘建管局抓緊與相關(guān)部門聯(lián)系，盡快取得投資計(jì)劃，并落實(shí)項(xiàng)目資金，支付工程款等、歸還地方政府墊付款。（二）設(shè)計(jì)變更手續(xù)不完善石堰閘除險(xiǎn)加固工程建設(shè)過(guò)程中新增消力池底板基礎(chǔ)塊石換填、右岸上游護(hù)坡等4項(xiàng)設(shè)計(jì)變更，截至審計(jì)日尚未取得批準(zhǔn)。建議葉集區(qū)石堰閘建管局認(rèn)真分析原因，抓緊時(shí)間完善設(shè)計(jì)變更手續(xù)。（三）未按合同約定付款六安市葉集