2022年稅務(wù)師(稅法一)考試題庫(kù)點(diǎn)睛提升300題及一套完整答案(陜西省專(zhuān)用)

《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫(kù)

一,單選題(共200題，每題1分，選項(xiàng)中，只有一個(gè)符合題意)

1、甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年6月跨市在A(yíng)市提供建筑服務(wù)，取得含稅建筑收入200萬(wàn)元。將一部分建筑工程服務(wù)分包出去，支付含稅分包款100萬(wàn)元，選擇一般計(jì)稅方法計(jì)算納稅，則甲企業(yè)在建筑服務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳稅款是（）萬(wàn)元。

A.1.83

B.5.83

C.3.67

D.2.91【答案】ACR10E6T7P6U10I4V8HN6Y4G7D10G1O6I7ZG8W7U10H10M2X8E62、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開(kāi)發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2019年12月銷(xiāo)售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年10月，銷(xiāo)售了可售建筑面積的88%，下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2020年10月進(jìn)行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年10月進(jìn)行土地增值稅的清算【答案】CCD2S9C7S10R10A1X9HB10E9V5N6I6B9Y2ZW6O2X3S3F9Q6L43、下列業(yè)務(wù)中，免征增值稅的是()。

A.單位銷(xiāo)售自建住房

B.民辦職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)業(yè)務(wù)

C.殘疾人福利企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品

D.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)【答案】DCS10S6H5W4F9X6R7HB10E3P10B8Q8G9P6ZP9F8C7Y9N6J3V54、某納稅人直接向河流排放總汞50千克（監(jiān)測(cè)機(jī)關(guān)出具的符合規(guī)定的數(shù)據(jù)），已知總汞污染當(dāng)量值為0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物環(huán)保稅稅率為每污染當(dāng)量4元，則該納稅人應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.200

B.40000

C.200000

D.400000【答案】DCQ3B4G4H6V10K7P7HT1L9Z8Z4K1W8M6ZM4M3B3L5L10M6Y55、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

A.1915.64

B.1899.14

C.1914.24

D.1910.69【答案】ACV10O10U8P5M5G9Z7HW8E9I5U7T1P1F5ZK10I2S10X1M5N10Q16、下列情形中，屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是（）。

A.英國(guó)A公司為我國(guó)甲公司出境的函件在英國(guó)提供的收派服務(wù)

B.法國(guó)B公司為我國(guó)乙公司提供的工程地點(diǎn)在法國(guó)的工程勘察勘探服務(wù)

C.日本C公司向我國(guó)丙公司銷(xiāo)售位于北京的辦公樓

D.韓國(guó)D公司向我國(guó)丁公司銷(xiāo)售完全在韓國(guó)使用的無(wú)形資產(chǎn)【答案】CCP6E3P9I4T7M10L2HE5R4L8U7Y3W4E3ZD9A4E3Q2W2S5C47、2020年3月某市商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫(xiě)字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入土地支付地價(jià)款2200萬(wàn)元，該寫(xiě)字樓的原值為4000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元，已知該寫(xiě)字樓重置成本5000萬(wàn)元，成新度為70%。增值稅選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，不考慮地方教育附加。該商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

A.573.50

B.550.00

C.676.80

D.500.00【答案】CCG1F4T1B8B8F2K2HA9P1D1N10B6C5B9ZH7G2B1T5Q4M6H48、下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策說(shuō)法正確的是（）

A.自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減應(yīng)納稅額

B.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減應(yīng)納稅額

C.抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

D.當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額＋當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額【答案】CCJ2G5G2Z1P8P7L3HR10X3U3D6E2T8X9ZM5N1B10O5I6F1N69、（2018年真題）下列項(xiàng)目中，征收增值稅的是（）

A.婚姻介紹服務(wù)

B.個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

C.個(gè)人銷(xiāo)售受贈(zèng)的住房

D.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)【答案】CCV10D8S10S6T7V3E3HC3W8V3L10U2S3W9ZR6A6E4I9B6H8H410、（2018年真題）納稅人外購(gòu)貨物用于下列項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（）。

A.免稅項(xiàng)目

B.集體福利

C.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

D.無(wú)償贈(zèng)送其他單位【答案】DCV7Y10I8I1T8A9X8HW1K2A4V1E10Q9D5ZF7Y6N3B3X8U6L711、某縣甲卷煙廠(chǎng)、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠(chǎng)發(fā)生下列業(yè)務(wù):

A.1.16

B.1.88

C.1.76

D.2.41【答案】DCG2X4D2M8E9T1W1HS4C9L8V4S8D3Z3ZB1D7Q6J5C4V5Y212、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月外購(gòu)一批原木，取得生產(chǎn)者開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元；將該批原木運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開(kāi)的小規(guī)模納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、稅額0.03萬(wàn)元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬(wàn)元。假定乙企業(yè)無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。

A.2.62

B.2.67

C.2.89

D.2.68【答案】DCZ9N2Y6R5O7D7R1HQ9M8G6C6Z1S2G1ZV9F10U1L2U10G1S113、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.0

B.0.34

C.0.68

D.2【答案】CCQ4Q7D3I5V4A5I9HU3Z3D10E1H4K3M5ZS3X2U5U9B10K2W214、下列出口貨物成交價(jià)格包含的稅費(fèi)中應(yīng)計(jì)入出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。

A.運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的相關(guān)費(fèi)用

B.出口關(guān)稅稅額

C.我國(guó)離境口岸至境外口岸之間的保險(xiǎn)費(fèi)

D.運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸費(fèi)用【答案】DCV6F9G7P8N9J3G6HV3A1X9V4C5J2L2ZM2G6S5T2H4I5P515、根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合條件的研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，實(shí)行（）政策。

A.免征增值稅

B.即征即退增值稅

C.差額退還增值稅

D.全額退還增值稅【答案】DCB4F9F10U1W9X9P2HD1Z3V5Z2B1F4N1ZA7U2Z8N1W3K10D1016、2020年6月某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)玉米一批用于食品加工銷(xiāo)售，從某農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)基地取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票，銷(xiāo)售發(fā)票上注明的價(jià)款為10000元（購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品暫時(shí)未被生產(chǎn)領(lǐng)用），并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取得貨運(yùn)企業(yè)（一般納稅人）開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理不善損失1/5，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.1304

B.936

C.1144

D.1525【答案】BCO10U10G3P4O4U4L1HN3Z4S8J6R10E7Z2ZU9T2V7L4T10R10C317、（2016年）某酒類(lèi)股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.25380.00【答案】DCL10P1N6Z2A6U6R6HS3C9H10P9O9K3G9ZX10I5D10T3K2Y7Z918、甲公司為二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商，2020年6月銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)15000輛，共取得含稅收入300萬(wàn)元，甲公司以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。則2020年6月甲公司應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。

A.1.49

B.5.83

C.8.73

D.9【答案】ACN7J2Q10A2C7C6Z5HD1Y9L10B4C5M9Z1ZM7J2I3J2U2G10P119、張某在天津市有兩套閑置住房，A住房于2015年1月購(gòu)入，購(gòu)買(mǎi)房屋價(jià)款為100萬(wàn)元；B住房于2018年3月購(gòu)入，購(gòu)買(mǎi)房屋價(jià)款為300萬(wàn)元。2019年12月張某將上述住房轉(zhuǎn)讓?zhuān)珹住房取得收入300萬(wàn)元、B住房取得收入500萬(wàn)元。則張某應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.38.10

B.19.05

C.9.52

D.23.81【答案】DCF6H2A1C1T3U4N5HE7G9Q10I6M6M5C10ZL1Y3G5F3P10A9A320、2009年6月，某運(yùn)輸公司取得貨運(yùn)收入120萬(wàn)元，裝卸收入30萬(wàn)元，倉(cāng)儲(chǔ)收入50萬(wàn)元;取得客運(yùn)收入80萬(wàn)元，補(bǔ)票手續(xù)費(fèi)收入15萬(wàn)元;將閑置的汽車(chē)出租取得租金收入60萬(wàn)元，發(fā)生汽車(chē)修理費(fèi)支出9萬(wàn)元。2009年6月該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。

A.10.38

B.11.40

C.12.40

D.12.85【答案】DCV3W9R5F2N4B9K2HG3G5C1P8H5O6Q7ZT6O5M3E4U10N4Z221、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在土地增值稅清算時(shí)列明：支付土地出讓金1000萬(wàn)元、契稅30萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為3000萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用800萬(wàn)元（全部為向銀行貸款支付的利息）、銷(xiāo)售費(fèi)用300萬(wàn)元、管理費(fèi)用400萬(wàn)元。該公司能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明，所在省規(guī)定其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%，該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.1000

B.1001.5

C.1500

D.835【答案】BCC8O9V3N5J10P1O3HQ2L5J1W8D9E9P8ZC5D7U2N6Q9B3R922、2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷(xiāo)售額折合人民幣2000萬(wàn)元，內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額800萬(wàn)元。為生產(chǎn)貨物購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額為4600萬(wàn)元、稅額為598萬(wàn)元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當(dāng)月取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，期初無(wú)留抵稅額。該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅（）萬(wàn)元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00【答案】DCW5B3S4T3C7T3T7HK5K6Y1M5F7J2X10ZU9R6Q6U1D4C1S923、根據(jù)“營(yíng)改增”試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅的是()。

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.飛機(jī)修理【答案】CCM8Q2K10D10U10Z7K5HV2V8M8J1U7U9G7ZB6U9O4V1B4E4L924、另外該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，專(zhuān)用發(fā)票注明增值稅額為17000元。那么，該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。

A.42500

B.43325

C.31875

D.40375【答案】BCG3Y7R5U10M4B1R9HH4O5Y5S6C7B9B6ZI4Q7J8F1A6Y2G125、下列各項(xiàng)中，不符合進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等事項(xiàng)規(guī)定的是（）。

A.納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)當(dāng)通過(guò)本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)

B.納稅人同時(shí)丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專(zhuān)用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證

C.納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑銷(xiāo)售方記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證

D.納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證【答案】CCU7H3C1E5D3J8E10HP5T9C8I2G8S9J3ZG6Q4H7G9H7H3X326、2017年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額2000萬(wàn)元，稅額100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬(wàn)元。該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。

A.85.71

B.100.00

C.198.00

D.90.00【答案】DCG9Z5R4Z2D6Y5L8HI1G2Z10B4M1G2F5ZS6F5C10B1A8F3V627、某企業(yè)地處市區(qū)，2018年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000【答案】BCP8H9V3G4K1S10Z8HE8M1V2G8R10H8I5ZB10R2V3Z8D5H2W228、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

A.163.08

B.163.05

C.163.04

D.162.84【答案】BCZ1M3M10Z4U3I1U1HH9B10C7N5E5B7F4ZV9I4J2J9U4I10Y629、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

A.9.42

B.11.56

C.12.39

D.16.51【答案】BCZ2L2U5C9I8J6N2HE4B10N8R10R8R1F1ZS3A2R10E1U2V9A930、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項(xiàng)目所在地發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

A.100

B.0

C.58

D.60【答案】DCX5M2P8Q2H2E1R9HS9J4L2E2V2N3F1ZR1O7G3G10Q8C2C931、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】ACP1N2A8J7W10T10J8HQ6Q5M6H9A10T1P10ZH6P8Z4P8D5P8A1032、某市一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.682.5

B.683.5

C.697.5

D.674.57【答案】DCG9J3A10K5P4G8G7HZ9F4Q5F6G4G10T6ZI3G7F9G10X2G2T333、某企業(yè)2021年8月生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生爐渣3000噸，其中綜合利用的爐渣800噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存200噸，爐渣適用單位稅額為25元/噸。該企業(yè)2021年8月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）。

A.50000元

B.55000元

C.70000元

D.75000元【答案】ACS3F6F9W1N7A2L4HW9E3K3K5V1M2D3ZU6K9U6V2V3L6D234、下列關(guān)于計(jì)稅依據(jù)和稅目的表述中，不正確的是（）。

A.計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)

B.計(jì)稅依據(jù)和課稅對(duì)象是一致的

C.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目?jī)深?lèi)【答案】BCC7G3P9T3B3V7V7HB2M10A10O8T5A7C8ZU1Y4F9A6J5A6D335、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開(kāi)發(fā)一個(gè)住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840【答案】ACC4M10X2Z6T4S6Y1HW5U1C6N1L6A1B1ZL3F7B7R6X8Q1J236、某工業(yè)企業(yè)2019年底轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，該辦公樓為取得該土地使用權(quán)支付價(jià)款、開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)3700萬(wàn)元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)30萬(wàn)元（不含增值稅）。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

A.196.75

B.297.50

C.381.00

D.508.00【答案】CCE6T2I1Z3T3S1Q3HM6G9V2K3W5J8J6ZL5K2F6R7J8Y8M437、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷(xiāo)售額的當(dāng)天

B.贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

C.扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

D.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天【答案】ACB5C5H2O1W6W9H2HL6B4L10M6C5W1V8ZL6L2X4V6W1S4B138、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所有業(yè)務(wù)均適用一般計(jì)稅。2021年7月發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

A.120

B.433.76.76

C.442.02

D.450.28【答案】CCJ9M3J8S5J4R7K7HK9H10U2A1Q6E4V10ZD9A2I8R2S10J3E439、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的公共設(shè)施，錯(cuò)誤的處理是（）。

A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除

B.建成后無(wú)償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)的，其成本、費(fèi)用可以扣除

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)扣除成本、費(fèi)用

D.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，不可扣除成本、費(fèi)用【答案】DCJ7H7O2O8W9J7S7HP8S9A1C4W1G8X4ZS2A7M4J9Q3C2B340、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對(duì)其開(kāi)發(fā)的位于市區(qū)的住宅項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該項(xiàng)目資料如下：

A.4000

B.4160

C.8000

D.8320【答案】DCQ2S8G4V8W8N9G7HZ8L9O2U4R5Y10D7ZC9O7V8A6E5Y1S441、（2011年）稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，共同包含的內(nèi)容是（）。

A.書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行扣繳稅款

B.扣押、查封納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

C.書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中凍結(jié)稅款

D.拍賣(mài)相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)【答案】BCG7A8A3F3Z9D5O4HK8K9T9X6H8V6A10ZC2J9W1H5Q2F9G242、甲酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷(xiāo)售紅酒取得含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元、同時(shí)收取包裝物押金3萬(wàn)元，合同約定3個(gè)月后返還包裝物，當(dāng)月沒(méi)收紅酒逾期包裝物押金4萬(wàn)元；銷(xiāo)售黃酒取得含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元、同時(shí)收取包裝物押金2萬(wàn)元，合同約定3個(gè)月后返還包裝物，當(dāng)月沒(méi)收黃酒逾期包裝物押金1萬(wàn)元。該酒廠(chǎng)當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.58.10

B.57.98

C.58.21

D.58.04【答案】BCK3V8R2Y9G6S8A6HH3I9B3Q10M7H7U9ZI6B6F9F5U4Q4K543、根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確的是（）。

A.采取賒銷(xiāo)結(jié)算方式下，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天

B.預(yù)收貨款結(jié)算方式下，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得預(yù)收款的當(dāng)天

C.托收承付和委托銀行收款方式下，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D.帶料加工、翻新改制的金銀首飾，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天【答案】DCO5V5L4S8B6G2B6HN2L9Q4Q9E1D6H6ZB9R6H1G3N2Q3H544、一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。

A.6個(gè)月

B.12個(gè)月

C.24個(gè)月

D.36個(gè)月【答案】DCV1X1B8B2C6N3Z9HT10C7E8H7Q8P9O7ZW3S8I8I5S7Z4A945、某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），專(zhuān)門(mén)從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)。2020年3月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，進(jìn)料加工貿(mào)易保稅進(jìn)口料件的到岸價(jià)格為10萬(wàn)元人民幣，材料均已驗(yàn)收入庫(kù)；本月內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售額為15萬(wàn)元，出口貨物的離岸價(jià)格為4.2萬(wàn)美元，計(jì)劃分配率為30%，已知期初待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為0，該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）萬(wàn)元。（題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格，增值稅稅率為13%，出口退稅率10%，匯率為1∶6.5，按實(shí)耗法計(jì)算）

A.0

B.1.91

C.21.57

D.23.48【答案】BCQ4G10I3R8D10D5U9HS7M4J1K4Z10Z3M1ZT4J8O10G5L2E2L246、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年5月銷(xiāo)售金銀首飾取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，另以舊換新銷(xiāo)售金銀首飾，按新貨物銷(xiāo)售價(jià)格確定的含稅收入25.2萬(wàn)元，收回舊金銀首飾作價(jià)11.7萬(wàn)元（含稅）。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額6.17萬(wàn)元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）萬(wàn)元。

A.3.23

B.2.63

C.4.61

D.1.88【答案】DCV4D5M8V9A3F10M4HD5E1U6X3U1Q2K1ZY6Y1Q3V4H2Z8B947、某企業(yè)甲產(chǎn)品的實(shí)際產(chǎn)量為1000件，實(shí)際耗用材料4000千克，該材料的實(shí)際單價(jià)為每千克100元；每件產(chǎn)品耗用該材料的標(biāo)準(zhǔn)成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCZ3C8N8X8I3T10S7HD7B5C2Z5Y7F5E10ZQ7I9H3B6U5U5K148、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開(kāi)采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在乙地和丙地開(kāi)采的原油不含稅銷(xiāo)售價(jià)格均為0.5萬(wàn)元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.267.94

B.275.00

C.275.07

D.276.40【答案】BCX5U4Z5O7S7M8R3HI2Y9H8Z8W5V6Y2ZC4S9U2U2K7J6X249、甲企業(yè)在6年前以接受作價(jià)投資入股方式取得一宗國(guó)有土地的使用權(quán)，取得省級(jí)政府國(guó)土管理部門(mén)批準(zhǔn)的評(píng)估價(jià)格500萬(wàn)元。2016年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責(zé)任公司，按規(guī)定未繳納土地增值稅。2020年8月，A有限責(zé)任公司將該宗土地轉(zhuǎn)讓?zhuān)c此同時(shí)同類(lèi)地塊的評(píng)估價(jià)格為800萬(wàn)元，則A公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除的取得土地使用權(quán)支付金額是（）。

A.0

B.500萬(wàn)元

C.700萬(wàn)元

D.800萬(wàn)元【答案】BCH1S5D7H8Q3F1K10HO9S10C8L3A5Y5M4ZZ8T3G5H10P7N2N1050、（2018年）2019年5月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證，為增值稅一般納稅人）向商場(chǎng)批發(fā)甲類(lèi)卷煙24萬(wàn)支，取得不含稅銷(xiāo)售額18.6萬(wàn)元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類(lèi)卷煙50萬(wàn)元，取得不含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%，0.005元/支

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17【答案】DCH5P5X3K8V6K3G5HS2Y9B5T3I2U10I5ZB7N4U1B7Z4T7F951、下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，需要繳納土地增值稅的是（）。

A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公

B.丙某轉(zhuǎn)讓其個(gè)人擁有的非唯一且不滿(mǎn)五年的住房

C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時(shí)發(fā)生的房產(chǎn)評(píng)估增值

D.戊公司通過(guò)中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)向某市文化宮捐贈(zèng)房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室【答案】ACF3K10N8R10D10U9Q10HN6W1X4H2Y7M8W1ZZ4B3G8B4E9D9P552、關(guān)于增值稅的銷(xiāo)售額，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額

B.旅游服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額

C.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷(xiāo)售額，不包括收取的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)

D.勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額【答案】CCF3T2V6Z10U1V1L6HM10D2N7N5C6E9M2ZH3V10T8P10U3C5A453、轉(zhuǎn)讓新建房計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的是（）。

A.契稅

B.增值稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】DCQ5K5H10N9U1A4C10HY4A1S3B6J10K7O6ZB6M7S10Q6H9O6U954、某4S店2012年11月進(jìn)口9輛商務(wù)車(chē)，海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為40萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售4輛，2輛作為樣車(chē)放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。（商務(wù)車(chē)關(guān)稅稅率為25%,消費(fèi)稅稅率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04【答案】CCD6N1O10B10X2Z5S5HA1W7L8J6R3O2E2ZH6N1P10K9Q8H5V855、2020年5月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%，無(wú)最近時(shí)期同類(lèi)服務(wù)的平均價(jià)格；當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入5.5萬(wàn)元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.0.45

B.0.63

C.0.65

D.0.70【答案】ACS5P6A1K8N7V5P5HK2T5T6J5B5B5P10ZG8I9M6F3C4V4E556、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業(yè)銷(xiāo)售舊設(shè)備一臺(tái)，取得不含稅收入60萬(wàn)元，該設(shè)備2009年購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款75萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷(xiāo)售此設(shè)備應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。

A.0

B.1.2

C.2.4

D.10.2【答案】DCD1N5Q9K10R2O5Q9HR2O10G3E10X7Y8Y2ZH6H2Z10B4T8A2S257、下列關(guān)于納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利與義務(wù)的說(shuō)法中，正確的是()。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)對(duì)納稅人的應(yīng)稅貨物進(jìn)行查驗(yàn)登記

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的經(jīng)營(yíng)狀況負(fù)有保密義務(wù)

C.納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告基本存款賬號(hào)，其他存款賬號(hào)可以不報(bào)告

D.納稅人對(duì)納稅事項(xiàng)有異議，可以先提出行政復(fù)議再繳納稅款【答案】BCY10T6K9I9J9B10P9HE6Z1M2K2W10M7V8ZO2Y3P3I1T3I5Q358、甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.10.10

B.9.75

C.20.5

D.16.2【答案】ACA9R2W10G7S8X2A1HC4R7D4Z4K5O2D10ZM1I7U5T2Q5V1E259、葡萄糖的重吸收部位是

A.近曲小管

B.髓袢升支細(xì)段

C.髓袢升支粗段

D.外髓集合管

E.內(nèi)髓集合管【答案】ACC1V8P2W2A9V2A9HP4K7O8T1T2M8H2ZE6F9C8T6Q1R9D960、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00【答案】ACP1O3U7Q7P1I5D2HO10O7D7S4F4B9U10ZC7Y10O3E7J6U2P961、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3283【答案】DCL5X10R4E4Q3V4Q4HY9M10N2I7W8J7X4ZS10Z2D2E3C1I2I362、以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的是（）。

A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

C.實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，退還的增值稅期末留抵稅額不得在城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)中扣除

D.由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位，按受托方所在地適用的稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】DCI2F6K2Z2W6F2E1HS9J10M9O4O8F6W7ZV9A1Z2Q3T6J5E863、某煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2020年2月從煙農(nóng)手中收購(gòu)煙葉支付價(jià)款300萬(wàn)元，并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，該煙廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納煙葉稅（）萬(wàn)元。

A.100

B.60

C.85

D.66【答案】DCT9L4N5Z8O2D9F3HY6A8T9Z4R1I4F9ZI2S8C3X5C4F4Q764、下列情形中，不屬于采取強(qiáng)制執(zhí)行措施條件的是（）。

A.超過(guò)納稅期限

B.告誡在先

C.已經(jīng)采取了稅收保全措施

D.超過(guò)告誡期【答案】CCO6M1Z6H9L3Q6Z5HU8R8D5R4A10P4N9ZT8Y2P6A3Y8H7K665、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對(duì)外出租房屋，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是（）。

A.不需要繳納增值稅

B.按照1.5%征收率繳納增值稅

C.按照5%征收率繳納增值稅

D.需要繳納增值稅，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票【答案】CCW2O8M6Y2I5L9F8HS8H1S7Q8F9M1K6ZU2I5Y8J9U2A1A166、2021年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，當(dāng)月另收取含稅包裝費(fèi)1萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.1.30

B.1.43

C.1.42

D.1.76【答案】CCN3G5L7F2W4E2M6HU10P2C6J9F8R1J10ZK8X5C4K1H1Q8H367、對(duì)于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿(mǎn)足條件之日起（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。

A.7

B.10

C.30

D.90【答案】DCW8Q5A6K6W1K9E2HP1K9N1L7F9G5W9ZQ10A7A7T10G9M4F968、甲技術(shù)開(kāi)發(fā)咨詢(xún)公司于2017年成立，為增值稅一般納稅人，2020年現(xiàn)代服務(wù)銷(xiāo)售額占總銷(xiāo)售額比例為80%，公司按規(guī)定享受四大行業(yè)進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵扣10%的政策并辦理了相關(guān)備案手續(xù)。2021年7月，發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.8.37

B.8.49

C.9.46

D.9.06【答案】CCB3I3T7K2U6J8W1HC5J4T1Q5B4P8K7ZH4H1S9K6C2J3P969、A市某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開(kāi)發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：

A.1998.17

B.1969.27

C.2122.02

D.2357.34【答案】CCN8E4B10J5N2B8D2HE6G4R8K1P7V5O6ZO4E1G7Z8Y6Z4Q670、位于市區(qū)的甲卷煙廠(chǎng)和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠(chǎng)主要生產(chǎn)銷(xiāo)售同一牌號(hào)規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠(chǎng)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.33.5

B.25

C.15

D.35.5【答案】DCX3Z10O5U1S5D9C3HJ8F4G7C5X1G5Q8ZU1G3F8A3O3I3Z171、2020年1月，某金店（增值稅一般納稅人）采用“以舊換新”方式零售24K純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對(duì)外售價(jià)為8000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)3000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款5000元；清洗金銀首飾取得含稅收入3510元；為個(gè)人提供帶料加工金銀首飾業(yè)務(wù)，同類(lèi)金銀首飾零售價(jià)格4000元。該金店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元（金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%）。

A.213.68

B.534.62

C.348.26

D.398.23【答案】DCM10L6O9H1H10Z7K7HC2J6F1E1N7G3B2ZG3L2D7W5U9T7X672、下列關(guān)于增值稅減免稅的表述，不正確的是（）。

A.納稅人采取“公司＋農(nóng)戶(hù)”經(jīng)營(yíng)模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再銷(xiāo)售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，免征增值稅

C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備，免征增值稅

D.其他個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品，免征增值稅【答案】BCC2H5T1H7E1T5C2HD4A7L3O3B1T10J8ZA3R1X8F7R10P9T973、某食品廠(chǎng)位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.162508.36

B.163234.88

C.165542.57

D.182908.38【答案】BCH1L7Y10G2P9K5N8HX8H2P7A2D10F1G1ZV2H1Y7A2K9Y2K974、下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款

B.納稅人到外縣（市）銷(xiāo)售或委托外縣（市）代銷(xiāo)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售后，向銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

C.委托個(gè)體工商戶(hù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅由受托方代扣并向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天。【答案】ACS6G4W10H8V9L4G2HB6R4Z9R4L10W4Q10ZW10L4D4R3P3B8X575、下列消費(fèi)品中，在兩個(gè)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.雪茄煙

B.卷煙

C.白酒

D.超豪華游艇【答案】BCQ8J1F5U3V2W2W6HK5L5K6N5H10Q6H1ZK1X2J8S8X1D6G876、宏達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開(kāi)發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.2046.55

B.3752.51

C.2714.36

D.4041.23【答案】CCV3S8J1B4U1O9K1HM6X7T1A7M6S1I8ZX9Z10Q3M10K8B2U577、糖原分解的關(guān)鍵酶是

A.己糖激酶

B.磷酸化酶

C.肉堿酯酰轉(zhuǎn)移酶I

D.丙酮酸羧化酶

E.HMGCoA合成酶【答案】BCT2L10R2Q8N1G1Q1HC4Z1S8Q4S7Q9A1ZQ3L4Q1M6J10T2A578、2021年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批紅酒，成交價(jià)格為200萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率為14%，到達(dá)我國(guó)境內(nèi)啟卸前運(yùn)輸費(fèi)稅率為貨值的2%，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。

A.28.28

B.28.54

C.28.64

D.28.65【答案】DCP2A9S10L10D9X10O2HT9P7Q10W5F3P8G7ZV6J4Y5N10C10S2T179、某設(shè)計(jì)公司符合進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減的銷(xiāo)售額比例條件。2020年12月該公司取得不含增值稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅10萬(wàn)元，由于管理不善發(fā)生設(shè)計(jì)用具丟失，需作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出1萬(wàn)元，則該公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.7

B.8.1

C.11.8

D.16.9【答案】BCF7X6I5G1Q6L6S5HG6L9Q10N6X5E9N1ZI4P4A3W10N8A8K1080、某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

A.11.51

B.9.6

C.10.5

D.11.7【答案】CCI9I3I6X8D6B10Y9HE6P1J8A3U2S2E10ZK7O1K4N8R3X5W781、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類(lèi)原油的

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98【答案】DCC3Y8T9A8T4K9G6HT3D10V4O3A4B2L10ZO6U9C8R10O8X7M482、關(guān)于納稅人和負(fù)稅人，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.所得稅的納稅人和負(fù)稅人通常是不一致的

B.造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

C.流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負(fù)稅人是一致的

D.扣繳義務(wù)人是納稅人，不是負(fù)稅人【答案】BCB8V1U2X1I6W2N3HK8H5Z9L9W2A2R8ZV4K4M6H8O6E4Q783、某油田企業(yè)2021年9月將一臺(tái)采油車(chē)的固定裝置拆除后用于運(yùn)輸。該車(chē)輛使用年限為10年，已使用6年，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的該類(lèi)型車(chē)輛最低計(jì)稅價(jià)格為85000元。該企業(yè)2021年9月應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。

A.5100.00

B.4250.00

C.8500.00

D.3400.00【答案】DCN5S3O5L4C5F1M10HA4N1L9U10Z1L1C9ZG9S6T6Z9C8L5Q884、某國(guó)有企業(yè)2018年8月在市區(qū)購(gòu)置一棟辦公樓，取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款8000萬(wàn)元。2021年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓?zhuān)_(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明不含稅收入10000萬(wàn)元。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的發(fā)票金額及加計(jì)金額合計(jì)為（）萬(wàn)元。

A.8000

B.9200

C.8800

D.9600【答案】BCH1T4R4C4R5A10P6HT9K10P2K6E9C5X7ZI8W7P6B9T10O1J185、某砂石開(kāi)采企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月開(kāi)采砂石原礦2000噸，當(dāng)月銷(xiāo)售1800噸。該地以砂石原礦為征稅對(duì)象，且資源稅單位稅額為2元/噸。該省政府規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人可享受最高資源稅減征比例，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）元。

A.1800

B.2000

C.3600

D.4000【答案】ACH1I3E2I4Q7H9X9HJ1D10H3U1X7B2Q4ZM9Q3F10G1S7B4Z286、A市某機(jī)械廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠(chǎng)房出售，相關(guān)資料如下：

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33【答案】DCN1A4N1T3O5R5X10HU2X4D1M9Y5T10R8ZP10X2Q9U8H3O8V887、2021年2月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎(jiǎng)購(gòu)房活動(dòng)中中獎(jiǎng)獲得一輛小汽車(chē)，房產(chǎn)公司提供的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為80000元。關(guān)于該車(chē)車(chē)輛購(gòu)置稅說(shuō)法正確的是（）。

A.房產(chǎn)公司應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅7079.65元

B.房產(chǎn)公司應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅8000元

C.王某應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅7079.65元

D.王某應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅8000元【答案】CCQ9Q7H10W8T2D5J10HX5D8Y1Q10M5Z1D2ZD7F5C5U8Z6X1N288、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買(mǎi)入A上市公司股票，買(mǎi)入價(jià)280萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬(wàn)元。當(dāng)月賣(mài)出其中的50％，發(fā)生買(mǎi)賣(mài)負(fù)差10萬(wàn)元。2020年6月，賣(mài)出剩余的50％，賣(mài)出價(jià)200萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬(wàn)元，印花稅0.2萬(wàn)元。該企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納增值稅為（）萬(wàn)元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格，當(dāng)月支付的手續(xù)費(fèi)未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCT4F8Q7C3O2N5Q1HL3S3J10V3H3W5T7ZD10I2S2D9V9B10Q989、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）。

A.單位租賃或承包給其他單位或個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以出租人為納稅人

B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購(gòu)買(mǎi)者為納稅人

D.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人【答案】DCA8Y2V2X6T4T8I3HA6W4D10A4Y4T5A9ZE6X8K8X9S3D7S190、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開(kāi)發(fā)建造寫(xiě)字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：取得土地使用權(quán)支付金額4160萬(wàn)元，并依法繳納契稅；寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元；寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬(wàn)元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；寫(xiě)字樓竣工驗(yàn)收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷(xiāo)售，簽訂銷(xiāo)售合同，取得含增值稅銷(xiāo)售收入6500萬(wàn)元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當(dāng)年取得含增值稅租金收入15萬(wàn)元。

A.184.20

B.259.20

C.368.40

D.518.40【答案】CCE6B3K9U3Y8T1W9HH7V7I9G6G5A10J8ZE10E3J9W7D10B10L491、下列單位中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A.零售超豪華小汽車(chē)的單位

B.受托加工煙絲的單位

C.進(jìn)口高檔化妝品的單位

D.生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔手表的單位【答案】BCL3M1D2Q6Z9J7M8HM2Z5H4D7H10L8P9ZU6L5B3T1X8Q8P892、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A(yíng)市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.15.26

B.14.57

C.16.56

D.13.35【答案】BCA9H5Z5T6K2V4U5HQ3C9H8F8U4Q9K2ZV9F9C6X9A4O9O893、甲鑒證咨詢(xún)公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地位于A(yíng)市。2020年5月安排公司員工去B市某企業(yè)提供一項(xiàng)咨詢(xún)服務(wù)，取得含稅價(jià)款200000元，已知外派員工小張當(dāng)月乘坐飛機(jī)前往B市，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)為2000元，燃油附加費(fèi)為200元，機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)100元。小李訂票較晚，機(jī)票已經(jīng)售罄，改為坐火車(chē)前往B市，取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票，票價(jià)為500元，假設(shè)不考慮其他事項(xiàng)，甲鑒證咨詢(xún)公司5月份應(yīng)納增值稅額為（）元。

A.11097.82

B.11320.75

C.11167.92

D.11242.11【答案】ACS3F5O8B8B10I6S1HS7N6F8B9Q10K1K10ZB10C8B6U9Q4X7N194、某4S店2019年7月進(jìn)口10輛小轎車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為30萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售7輛，取得含稅銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元，2輛企業(yè)自用，1輛贈(zèng)送給員工。該4S店應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。（小轎車(chē)關(guān)稅稅率為28%，消費(fèi)稅稅率為9%）

A.8.44

B.7.03

C.7.68

D.9.50【答案】ACO10E6S7T1C5R1P5HR1O7S10W2S4V1M7ZK8Q9P3C8D4T5I895、某企業(yè)是環(huán)保稅的納稅人，該企業(yè)有一個(gè)污水排放口，2020年2月排放總鉛及化合物600千克，污染當(dāng)量值0.025KG，假定其所在省公布的環(huán)境保護(hù)稅稅率為每污染當(dāng)量4.2元，則該納稅人應(yīng)納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。

A.2520

B.35000

C.63000

D.100800【答案】DCN10B5V8D4L9U10M7HO1Q3N8N6B3P2L7ZV9C7K4W10L3O5W996、某企業(yè)2020年6月進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，設(shè)備的成交價(jià)格折合人民幣60萬(wàn)元，支付購(gòu)貨傭金1萬(wàn)元，支付設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的裝配費(fèi)用2萬(wàn)元，該貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。已知設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%。則該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬(wàn)元。

A.6.6

B.12.6

C.12.64

D.13.24【答案】CCV7G10T3Y1R9M4L2HH5K9P6V3C4M9W2ZA10I4S10H1M6U10H797、某酒店為增值稅一般納稅人，主營(yíng)業(yè)務(wù)為住宿和餐飲服務(wù)并享受增值稅加計(jì)抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.193.44

B.28.30

C.30

D.31.8【答案】BCH5P2A3N3F2I9G6HF2U1I5J8D8K1V6ZA3T5G9J3G5Z5M1098、下列情形中的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不屬于異常憑證范圍的是（）

A.納稅人被盜的稅控設(shè)備中未開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.非正常戶(hù)納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.自取得發(fā)票之日起90日內(nèi)尚未申報(bào)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.經(jīng)省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅的增值稅專(zhuān)用發(fā)票【答案】CCT1A6U3P2N2Z10A6HZ2F1I9P4V9X4R5ZG8M10Z6L4C2C7S999、某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），專(zhuān)門(mén)從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)。2020年3月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，進(jìn)料加工貿(mào)易保稅進(jìn)口料件的到岸價(jià)格為10萬(wàn)元人民幣，材料均已驗(yàn)收入庫(kù)；本月內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售額為15萬(wàn)元，出口貨物的離岸價(jià)格為4.2萬(wàn)美元，計(jì)劃分配率為30%，已知期初待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為0，該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）萬(wàn)元。（題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格，增值稅稅率為13%，出口退稅率10%，匯率為1∶6.5，按實(shí)耗法計(jì)算）

A.0

B.1.91

C.21.57

D.23.48【答案】BCD2Y9M2B5G10N1X7HY1Q4O8L6S6Y5V5ZX6I10I10I9A8L8Q5100、林創(chuàng)建筑公司（簡(jiǎn)稱(chēng)林創(chuàng)公司）為增值稅一般納稅人，其機(jī)構(gòu)所在地為A市，2020年10月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

A.22.31

B.19.08

C.12.02

D.14.06【答案】CCL6T9B8Q3B8C5V9HW7D5M4H1F7N2E6ZT1G5K2Q1R4X8U9101、下列情形中的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不屬于異常憑證范圍的是（）

A.納稅人被盜的稅控設(shè)備中未開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.非正常戶(hù)納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.自取得發(fā)票之日起90日內(nèi)尚未申報(bào)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.經(jīng)省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅的增值稅專(zhuān)用發(fā)票【答案】CCY9H1P4E2C2A9H6HN4T9R10D8T7S2Q6ZO8B9P8Q7Y9C10V5102、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯(cuò)誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

C.一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金收取時(shí)不繳納消費(fèi)稅

D.白酒的包裝物押金逾期時(shí)不征收消費(fèi)稅【答案】BCU8R5I5P7P7X6L5HR7D1H6B9T9G6M5ZB10P4N7E9H8U4W5103、臨床用于雌激素缺乏引起的病癥

A.甲睪酮

B.雌二醇

C.黃體酮

D.醋酸潑尼松龍

E.苯丙酸諾龍【答案】BCS2O1C10B10V9Y10I3HC3Q8U1R4A9O5O6ZC5P5I10N6Z2S9V8104、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開(kāi)采和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.236320

B.133831.05

C.317920

D.457320【答案】BCD5D1R5Q1C3K7H3HR7J1X1X9Q10G2X2ZA7T9Q2C5B1Z7P4105、某油田2012年1月生產(chǎn)原油50萬(wàn)噸，其中20萬(wàn)噸用于銷(xiāo)售，單價(jià)5000元/噸，收購(gòu)聯(lián)合企業(yè)同品種的已稅原油3萬(wàn)噸，收購(gòu)價(jià)3500元/噸。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。（原油資源稅稅率5%）

A.750

B.5000

C.5525

D.5750【答案】BCF9I4M4U7Y1C3C8HJ1V3D6O5I9G10I3ZM2L9Q5Y4B3J8N6106、（2020年真題）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售貨物適用稅率9%。2020年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，注明金額為40萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額8萬(wàn)元、稅額0.24萬(wàn)元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32【答案】DCT1Z10E6V2T3R1K6HU10P10V1M6Y6A9I6ZA3Y10F3R10G9M9I7107、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月采購(gòu)原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明貨款200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元；同月初次購(gòu)買(mǎi)增值稅防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款3萬(wàn)元，增值稅0.39萬(wàn)元；當(dāng)月企業(yè)銷(xiāo)售貨物取得不含增值稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.17

B.16.49

C.47.49

D.9.61【答案】DCF3Z6B3L8M1O9V7HI4M3E9Q8E5N8I7ZG1W2D4R10N1L5E9108、下列情形中應(yīng)按“租賃服務(wù)”計(jì)征增值稅的是（）。

A.融資性售后回租

B.車(chē)身廣告位出租

C.授權(quán)他人特許經(jīng)營(yíng)連鎖飯店

D.運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)【答案】BCN10V10S8W8Y10T3P10HI1L2A2N1R6K1R4ZC1Z5X7M6D7D8R3109、自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)（），抵減應(yīng)納稅額。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%【答案】CCA1M9J5H9A8V10M2HP1K4S9O6D4L6Q10ZA4K10K4W9M7A9K3110、甲食品加工廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠(chǎng)房，依據(jù)受讓合同支付地價(jià)款3000萬(wàn)元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。

A.135.31

B.162.59

C.147.39

D.167.39【答案】ACA5L1I7M6I3J7H8HZ8F2R2G2X1C3N8ZU5E8A9H8K4Z6E8111、2019年9月，陳某從汽車(chē)4S店（增值稅一般納稅人）購(gòu)買(mǎi)2.0升排量的乘用車(chē)，支付含稅價(jià)款150000元，另支付汽車(chē)4S店代辦保險(xiǎn)費(fèi)3000元，代辦車(chē)輛牌照費(fèi)300元，陳某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37【答案】BCI2H5R8Y4Q7J3Y3HC9I6C8W3F10G9G2ZR6T6X9O9E10A10Z5112、假定市區(qū)某生產(chǎn)企業(yè)2019年6月自營(yíng)出口外銷(xiāo)產(chǎn)品300萬(wàn)元人民幣，內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品2000萬(wàn)元人民幣，貨物稅率13%，出口退稅率10%。當(dāng)期購(gòu)進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬(wàn)元。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納城建稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73【答案】DCQ5D4R2H4H9F6Q8HN9Z4C10W6A9H10G10ZE3S8L7R4H7H2E1113、2020年5月，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)30000平方米，取得不含稅銷(xiāo)售額60000萬(wàn)元；將5000平方米用于抵頂供應(yīng)商等值的建筑材料；將1000平方米對(duì)外出租，取得不含稅租金56萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)的應(yīng)稅收入為（）萬(wàn)元。

A.70056.00

B.70000.00

C.60000.00

D.60056.00【答案】BCS6I1B4T8A6F4X4HG2Z6J2S10T3D4U8ZS9A7O10J6B9K9B9114、甲技術(shù)開(kāi)發(fā)咨詢(xún)公司為增值稅一般納稅人，2018年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

A.6.4

B.21.18

C.3.00

D.9.2【答案】DCI2Y8U4U5A2U4W4HV1E10Y8N6Z7E3Z7ZX10C10K3E2Z9I5R2115、2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷(xiāo)售額折合人民幣2000萬(wàn)元，內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額800萬(wàn)元。為生產(chǎn)貨物購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額為4600萬(wàn)元、稅額為598萬(wàn)元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當(dāng)月取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，期初無(wú)留抵稅額。該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅（）萬(wàn)元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00【答案】DCZ3A1W4N1D5C9H4HB2D4D4P1T5Z4N2ZK8A10Q6O4P7B7O2116、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列關(guān)于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的稅務(wù)處理，正確的是（）。

A.允許以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，但不得抵減欠稅滯納金

B.抵減欠稅時(shí)，既可以按欠稅時(shí)間逐筆抵扣，也可以按欠稅額度逐筆抵扣

C.若期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

D.查補(bǔ)的增值稅款，可以按規(guī)定用留抵稅額抵減【答案】DCD5T7D1J3G3Z4K4HG1A4W5J1G6W4E3ZG5Q5G10K3M8P7A5117、海關(guān)以進(jìn)口貨物、相同或類(lèi)似進(jìn)口貨物在境內(nèi)的銷(xiāo)售價(jià)格為基礎(chǔ)，扣除境內(nèi)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用后，審查確定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的估價(jià)方法指的是（）。

A.倒扣價(jià)格估價(jià)方法

B.計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法

C.相同貨物的成交價(jià)格估價(jià)方法

D.類(lèi)似貨物的成交價(jià)格估價(jià)方法【答案】ACM9K8B8S7Q3V5H3HG10G9L10D8R7P6Q6ZP7D7N8T8U9X8G8118、某制藥廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，同時(shí)生產(chǎn)應(yīng)稅藥品和免稅藥品。2019年12月采購(gòu)藥原料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元，當(dāng)月全部領(lǐng)用生產(chǎn)應(yīng)稅藥品與免稅藥品但無(wú)法劃分耗料情況；同時(shí)當(dāng)月還租入一棟倉(cāng)庫(kù)用于儲(chǔ)存應(yīng)稅藥品與免稅藥品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額8萬(wàn)元。當(dāng)月銷(xiāo)售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入80萬(wàn)元，銷(xiāo)售免稅藥品取得收入20萬(wàn)元。該制藥廠(chǎng)就上述業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.18

B.16

C.14.4

D.8【答案】BCS9P6S3U6U5O5G2HY1U2B7A7R6Y9A5ZX7N4Z3C2B7F9O7119、某市甲卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.42.54

B.44.97

C.29.56

D.123.79【答案】CCA5Z6B10C8H1O5A1HZ4Q4C4G10W1W5A10ZZ9I9D6D9T10A2Z9120、在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的份格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅是()。

A.選擇稅

B.滑動(dòng)稅

C.復(fù)合稅

D.差別稅【答案】BCE7Z6Y3L1T6V7Z9HT10V6F3Y10X1Y3X7ZV10D3G6B7K7D3U10121、2020年8月，境外公司為我國(guó)甲企業(yè)提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)，甲企業(yè)向其支付含稅價(jià)款300萬(wàn)元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.0

B.17.86

C.16.98

D.18【答案】CCR6E2D2C9E4X3W2HX6B1O8H4Q2L2I9ZG6Q1R4J10W6Q5C4122、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開(kāi)采原油過(guò)程中同時(shí)開(kāi)采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.845.00

B.808.30

C.849.77

D.901.61【答案】BCY1T4D5R1D10M6M9HA6B3I2A4T6Q3K8ZK2J2P9Z8P1T8C8123、一般納稅人銷(xiāo)售的下列貨物中適用9%稅率的是（）。

A.蜜餞

B.巴氏殺菌乳

C.中成藥

D.調(diào)制乳【答案】BCJ6Y1X4T9P4Y7Z5HN9I6W6D2Z3T10A9ZS6L2G6S4C9V1D10124、某手表廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的展銷(xiāo)部，2020年5月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷(xiāo)部展銷(xiāo)，給展銷(xiāo)部的作價(jià)為1.5萬(wàn)元/只，展銷(xiāo)部當(dāng)月銷(xiāo)售了60只，取得含稅銷(xiāo)售額135.6萬(wàn)元，該手表廠(chǎng)2020年5月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%）

A.18.00

B.24.00

C.28.00

D.30.00【答案】BCQ2U3Z3Z3X5U4O5HT1S2M7J4J6R7H8ZB10E8F6M10S3A3Z4125、（2011年）2019年某公司進(jìn)口10箱卷煙，經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價(jià)格22萬(wàn)元/箱，關(guān)稅稅率50%，消費(fèi)稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2019年該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.100.80

B.288.88

C.420.34

D.1183.64【答案】CCK5R7L1G10Y4I1H10HS8H6B2U6U7U7I4ZK7N1L2B10D6J8R6126、甲勞務(wù)派遣公司為增值稅一般納稅人，2019年12月提供勞務(wù)派遣服務(wù)共計(jì)取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用280萬(wàn)元，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利等200萬(wàn)元。如若甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則其應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.13.33

B.3.81

C.2.33

D.8.16【答案】BCV6J2Z6Z8Z9R9R9HO10U6T3E10P7B5N10ZO7G10V7Z6P3V4T9127、某酒店為增值稅一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減政策，2019年5月一般計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)項(xiàng)稅額200萬(wàn)元，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)150萬(wàn)元，上期留抵10萬(wàn)元，則當(dāng)期可計(jì)提的加計(jì)抵減額是（）萬(wàn)元。

A.4

B.14

C.16

D.15【答案】DCF3R9U1A2Z10D6D8HH3T8T5Z2F1N10L10ZF10G8C9E8K7A8J6128、某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅納稅人，2019年4月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車(chē)輛取得含稅收入68000元；提供車(chē)輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）元。

A.94056.92

B.53169.80

C.95258.12

D.64152.04【答案】BCU5J1V5Q4G6X3Q9HH10D5P9E10F3P2Z4ZZ4Q1V10O1V7P9P7129、2021年8月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品期初庫(kù)存的已納消費(fèi)稅30萬(wàn)元、當(dāng)期收回的已納消費(fèi)稅10萬(wàn)元、期末庫(kù)存的已納消費(fèi)稅20萬(wàn)元。當(dāng)月銷(xiāo)售高檔化妝品取得不含稅收入280萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率15%）

A.12

B.42

C.39

D.22【答案】DCI7A2O7Y4K10J9Y8HX7M7D2D3E9T2C6ZX5F8G4D8N4M8H2130、2021年6月，某旅游開(kāi)發(fā)有限公司（一般納稅人）經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所取得旅游景點(diǎn)門(mén)票含稅收入450萬(wàn)元；在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)旅游觀(guān)光電瓶車(chē)取得含稅收入68萬(wàn)元，支付不含稅維修費(fèi)6萬(wàn)元并取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。該公司上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.25.9

B.28.54

C.30.72

D.31.08【答案】BCB1A3Q6Q10O10I5P7HX1X8B10K3O7P2A1ZF6T1N2W4W9K3U6131、下列車(chē)輛，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（）。

A.地鐵

B.公交車(chē)

C.挖掘機(jī)

D.起重機(jī)【答案】BCX7A2V7W10M7U10T7HN6L6Z4F6R8B8R3ZW6O8W7A8K1V1G6132、進(jìn)口原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的關(guān)稅稅率是（）。

A.最惠國(guó)稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率【答案】CCN4H3R10U9O5X3E2HO10O3V1U1G9I9L5ZP2M5Z7Y10N10X5Z7133、位于市區(qū)的某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（其它相關(guān)資料：銷(xiāo)售貨物的增值稅稅率為13%，進(jìn)口廂式貨車(chē)的關(guān)稅稅率為15%，進(jìn)口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣。）

A.0

B.0.08

C.2.50

D.0.29【答案】DCU3I1G8F10N9S10X5HY6K5Z5Z9F10D6B3ZA2T5M4W6B1B8B6134、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過(guò)時(shí)）某油氣田開(kāi)采企業(yè)2012年9月開(kāi)采天然氣300萬(wàn)立方米，開(kāi)釆成本為400萬(wàn)元，全部銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價(jià)格明顯偏低并且無(wú)正當(dāng)理由。當(dāng)?shù)責(zé)o同類(lèi)天然氣售價(jià)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的成本利潤(rùn)率為10%,則該油氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。（天然氣資源稅稅率5%）

A.2

B.20

C.22

D.23.16【答案】DCV1M6U7R8W9B1X3HT10R8U3X9E9N4G4ZH3Y7N5S9R1F5R2135、下列單位中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A.零售超豪華小汽車(chē)的單位

B.受托加工煙絲的單位

C.進(jìn)口高檔化妝品的單位

D.生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔手表的單位【答案】BCP6E9H2E5N1I2F4HL5B6C7M9W6M6S1ZB9A5F9P1M6M8C8136、下列各項(xiàng)行為一般不需自行繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外交換其他應(yīng)稅消費(fèi)品

B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資

C.將外購(gòu)的原料委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品

D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)【答案】CCL8W1K6I6A2E8V6HK2T4E6A2Z8T3X4ZB6B5C8O8S6T10J7137、以農(nóng)產(chǎn)品為原料進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍的貨物，不包括（）。

A.煙絲

B.酒及酒精

C.植物油

D.液體乳及乳制品【答案】ACX2F10K6E1G1T10C9HM2A10B9I7N1T5F1ZC10E9Y2O8O8G3I2138、某油田開(kāi)采原油80萬(wàn)噸，2019年12月銷(xiāo)售原油70萬(wàn)噸，非生產(chǎn)性自用5萬(wàn)噸，另有4萬(wàn)噸采油過(guò)程中用于加熱，1萬(wàn)噸待售。已知該油田每噸原油不含稅售價(jià)為5000元，適用的資源稅稅率為6%，則該油田當(dāng)年應(yīng)納的資源稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.24000

B.23700

C.22800

D.22500【答案】DCR3K10Y3G6S5N4G4HL2V8R1V8O8K6V3ZX6Z7K8O2A3J6K2139、某電池生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷(xiāo)售太陽(yáng)能電池取得含稅銷(xiāo)售額113萬(wàn)元；用自產(chǎn)普通蓄電池?fù)Q取生產(chǎn)電池的原材料，該批普通蓄電池平均銷(xiāo)售價(jià)格為50萬(wàn)元、最高銷(xiāo)售價(jià)格為55萬(wàn)元（均不含增值稅）。已知電池的消費(fèi)稅稅率為4%，該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.2

B.2.2

C.6

D.6.2【答案】BCT8R7N2A10F2K4G10HY9A10J8X10D7L3R10ZA5E10V3S9J3Z4W9140、下列關(guān)于土地增值稅清算中有關(guān)拆遷安置費(fèi)的處理，不正確的是（）。

A.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶(hù)的，安置用房不視同銷(xiāo)售處理，同時(shí)暫不確認(rèn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)

B.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶(hù)，回遷戶(hù)支付給房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款，應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于購(gòu)入的，以實(shí)際支付的購(gòu)房支出計(jì)入本項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)

D.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)【答案】ACS8W8K5R4E4B4M10HN6M3I5J1H4B2O9ZF3T4C3S3C10C3M1141、某食品廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2021年5月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)小麥用于加工糕點(diǎn)并于當(dāng)月全部領(lǐng)用，收購(gòu)發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)5萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)（運(yùn)輸企業(yè)為一般納稅人），取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額為0.6萬(wàn)元。本月銷(xiāo)售糕點(diǎn)等，取得不含稅銷(xiāo)售額20萬(wàn)元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.2.70

B.1.45

C.2.05

D.2.10【答案】CCP4J5I5C1X4H9N4HQ10W5S3R8K10C6I4ZL9A9O3K9R4P4W4142、下列行為中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督中事前監(jiān)督形式的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)范性文件的合法性審核

B.稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)訴

C.稅收?qǐng)?zhí)法檢查

D.重大稅務(wù)案件審理制度【答案】ACA3O7C8F8C1C5M4HK10S6L8U5E8S9V3ZO3N3W2Z3K6Y3H10143、2020年某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售一幢新建商品房，取得不含增值稅銷(xiāo)售收入7000萬(wàn)元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款及開(kāi)發(fā)成本合計(jì)為2400萬(wàn)元，該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，銷(xiāo)售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)42萬(wàn)元（不含增值稅和印花稅）。該公司銷(xiāo)售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

A.1328.25

B.1444.70

C.1535.25

D.1540.50【答案】BCC8R10X10N3J10C2O1HP10W8W1J8R1O4C2ZZ7L9U5J3B5W8T9144、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元

B