經(jīng)濟(jì)法課件第三章-國有資產(chǎn)管理法律制度

第三章國有資產(chǎn)管理法律制度第一節(jié)國有資產(chǎn)管理概述第二節(jié)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定與糾紛處理制度第三節(jié)國有資產(chǎn)評估管理制度第四節(jié)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度第五節(jié)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格36頁第三章國有資產(chǎn)管理法律制度第一節(jié)國有資產(chǎn)管理概述36頁1第一節(jié)國有資產(chǎn)管理概述

1.國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)代表本級政府履行出資人職責(zé)（熟悉其職責(zé)范圍），其監(jiān)督管理的內(nèi)容主要有：（1）對企業(yè)負(fù)責(zé)人的管理；（2）對企業(yè)重大事項的管理；（3）對企業(yè)國有資產(chǎn)的管理。(1)對企業(yè)負(fù)責(zé)人的管理（P56）國有獨(dú)資企業(yè)：“任命”其總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師國有獨(dú)資公司：“任命”其董事長、副董事長、董事；“建議任免”總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師國有控股公司：提出向其派出的董事、監(jiān)事人選，推薦其董事長、副董事長和監(jiān)事會主席人選，并向其提出總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師人選的建議國有參股的公司：提出向其派出的董事、監(jiān)事人選【例題】國有獨(dú)資公司的董事長、副董事長、董事，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)任免。（）（2004年）【答案】√第一節(jié)國有資產(chǎn)管理概述2二、對企業(yè)重大事項的管理（P56）1、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出資企業(yè)中的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司的“重組、股份制改造方案和國有獨(dú)資公司章程”，必須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。2、國有獨(dú)資公司的合并、分立、破產(chǎn)、解散、增減資本、發(fā)行公司債券等重大事項，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法定程序決定。其中重要的國有獨(dú)資公司、國有獨(dú)資企業(yè)合并、分立、破產(chǎn)、解散的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核后，報本級人民政府批準(zhǔn)。3、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出資企業(yè)中的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定，其中轉(zhuǎn)讓全部國有股權(quán)或者轉(zhuǎn)讓部分國有股權(quán)致使國家不再擁有控股地位的，必須報本級人民政府批準(zhǔn)。【例題1】根據(jù)國有資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，國有獨(dú)資公司發(fā)生的下列事項中，須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)或決定的有（）。（2004年）A、股份制改造方案B、修改章程C、增減資本D、發(fā)行公司債券【答案】ABCD【例題2】某重要的國有獨(dú)資公司由甲國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出資。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，該國有獨(dú)資公司的下列事項中，應(yīng)當(dāng)由甲國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的有()。（2007年）A、公司章程B、公司分立C、公司債券的發(fā)行D、全部國有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓【答案】AC二、對企業(yè)重大事項的管理（P56）3第二節(jié)國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定與糾紛處理制度

一、如何界定1、事業(yè)單位（P59）凡是國家機(jī)關(guān)及國有企業(yè)單位創(chuàng)辦的或者所屬的事業(yè)單位，其占有使用的資產(chǎn)全部屬于國有資產(chǎn)。非國家機(jī)關(guān)及非國有企業(yè)單位創(chuàng)辦的事業(yè)單位，凡是由國家投入的資產(chǎn)屬于國有資產(chǎn)。2、全民所有制企業(yè)（P59）（1）以全民所有制企業(yè)擔(dān)保，完全用國內(nèi)外借入資金投資創(chuàng)辦的全民所有制企業(yè)，其收益積累的凈資產(chǎn)，界定為國有資產(chǎn)。（2）全民所有制企業(yè)接受饋贈形成的資產(chǎn)，界定為國有資產(chǎn)。（3）國有企業(yè)的黨、團(tuán)、工會組織占用國有企業(yè)的資產(chǎn)屬于國有資產(chǎn)，但職工繳納的黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、工會會費(fèi)不屬于國有資產(chǎn)。第二節(jié)國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定與糾紛處理制度一、如何界定43、集體所有制企業(yè)（P60）（1）國家對集體企業(yè)的投資及其收益形成的所有者權(quán)益，其產(chǎn)權(quán)歸國家所有?！窘忉尅空?、國有企業(yè)為安置待業(yè)青年、企業(yè)下崗人員撥給或者投入集體企業(yè)的資產(chǎn)，明確是無償轉(zhuǎn)讓（或者有償轉(zhuǎn)讓而收取的轉(zhuǎn)讓費(fèi)已達(dá)到其資產(chǎn)原值的），該資產(chǎn)及其收益形成的所有者權(quán)益，其產(chǎn)權(quán)歸集體企業(yè)所有。（2）全民所有制企業(yè)以貨幣、實物和所有權(quán)屬于國家的土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)獨(dú)資創(chuàng)辦的“以集體企業(yè)名義”注冊登記的企業(yè)，界定為國有資產(chǎn)。（3）集體企業(yè)依據(jù)國家法律、法規(guī)等有關(guān)政策、規(guī)定享受的優(yōu)惠，包括以稅還貸、稅前還貸和各種減免稅所形成的所有制權(quán)益的界定（重點(diǎn)）改組前稅前還貸形成的資產(chǎn)中，國家稅收應(yīng)收未收的稅款全部界定為國家資產(chǎn)在各種減免稅形成的資產(chǎn)中①列為“國家扶持基金”等投資性的減免稅部分界定為國家股②其他減免稅部分界定為企業(yè)資本公積金（4）集體企業(yè)使用銀行貸款形成的資產(chǎn)，全民單位“只提供擔(dān)保的”，不界定為國有資產(chǎn)；但履行了連帶責(zé)任的，全民單位應(yīng)予以追索清償或者協(xié)商轉(zhuǎn)為投資。（5）集體企業(yè)無償占用國有土地的，改組為股份制企業(yè)時，國有土地折價部分形成的國家股份，界定為國有資產(chǎn)。3、集體所有制企業(yè)（P60）5【例題1】某集體企業(yè)在改組為股份制企業(yè)時，經(jīng)依法評估確認(rèn)，其全部資產(chǎn)額為人民幣5000萬元。在該企業(yè)的資產(chǎn)中，1992年前用稅前還貸形成的資產(chǎn)為人民幣1000萬元；由國有企業(yè)擔(dān)保，通過銀行貸款形成的資產(chǎn)為人民幣1000萬元，該貸款已由集體企業(yè)還清；集體企業(yè)原無償使用國有土地使用權(quán)折價人民幣3000萬元。根據(jù)《國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)糾紛處理暫行辦法》的規(guī)定，該集體企業(yè)資產(chǎn)中，應(yīng)界定為國有資產(chǎn)的數(shù)額為人民幣（）萬元。（1999年）A、1000B、2000C、3000D、5000【答案】C【例題2】根據(jù)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定管理的有關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)界定為國有資產(chǎn)的是（）。（2001年）A、國有企業(yè)為安置企業(yè)下崗人員無償投入集體企業(yè)的資產(chǎn)B、國有獨(dú)資公司投資創(chuàng)辦的以集體企業(yè)名義注冊登記的企業(yè)的資產(chǎn)C、集體企業(yè)由國有企業(yè)提供擔(dān)保而未發(fā)生擔(dān)保責(zé)任使用銀行貸款形成的資產(chǎn)D、集體企業(yè)改組為股份制企業(yè)時有償占用的國有土地折價形成的資產(chǎn)【答案】B【例題1】某集體企業(yè)在改組為股份制企業(yè)時，經(jīng)依法評估確認(rèn)，其64、中外合資經(jīng)營企業(yè)（P61）（1）中方以國有資產(chǎn)出資投入的資產(chǎn)，界定為國有資產(chǎn)（2）企業(yè)注冊資本增加，按照雙方協(xié)議，中方以分得利潤向企業(yè)再投資所形成的資產(chǎn)（3）可分配利潤以及從稅后利潤中提取的各項基金中，中方按照出資比例所占的份額（不包括已提取用于職工福利、獎勵的基金），界定為國有資產(chǎn)【例題】某中外合資經(jīng)營企業(yè)，中方（國有企業(yè)）的出資比例為40％。1998年中方在企業(yè)設(shè)立時以廠房、場地使用權(quán)出資1000萬元，1999年合資企業(yè)增加注冊資本，按雙方協(xié)議，中方以分得利潤200萬元向企業(yè)再投資，2000年合資企業(yè)可分配利潤1000萬元，2001年8月該合資企業(yè)決定解散，外方將價值200萬元的機(jī)器設(shè)備無償留給中方繼續(xù)使用，根據(jù)以上資料，應(yīng)界定為國有資產(chǎn)（）萬元。A、200B、1400C、1600D、1800【答案】D4、中外合資經(jīng)營企業(yè)（P61）75、股份制企業(yè)（P61）（1）國家機(jī)關(guān)或其授權(quán)單位向股份制企業(yè)投資形成的股份，界定為國有資產(chǎn)（2）全民所有制企業(yè)向股份制企業(yè)投資形成的股份，界定為國有資產(chǎn)（3）股份制企業(yè)公積金、公益金中，全民單位按照出資比例占有的份額，界定為國有資產(chǎn)（4）股份制企業(yè)未分配利潤中，全民單位按照出資比例占有的份額，界定為國有資產(chǎn)【例題1】甲公司的注冊資本為200000萬元，其中：國家授權(quán)投資的乙機(jī)構(gòu)出資100000萬元；國有企業(yè)丙出資50000萬元；民營企業(yè)丁出資50000萬元。甲公司的年度財務(wù)報告顯示，其有公積金6000萬元，公益金3000萬元，未分配利潤9000萬元。根據(jù)上述數(shù)據(jù)資料，可以界定甲公司國有資產(chǎn)的數(shù)額為（）萬元。（2003年）A、109000B、150000C、163500D、107500【答案】C5、股份制企業(yè)（P61）8【例題2】根據(jù)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定管理的有關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)界定為國有資產(chǎn)的有（）。（2002年）A、國有企業(yè)接受饋贈形成的資產(chǎn)B、集體企業(yè)使用銀行貸款資金由國有企業(yè)提供擔(dān)保而未發(fā)生擔(dān)保責(zé)任所形成的資產(chǎn)C、國有企業(yè)以從中外合資經(jīng)營企業(yè)分得的利潤再投資所形成的資產(chǎn)D、國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或部門直接向新設(shè)立的股份有限公司投資形成的資產(chǎn)【答案】ACD【例題3】根據(jù)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定管理的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)界定為國有資產(chǎn)的是（）。（2004年）A、國有企業(yè)為安置企業(yè)富余人員無償轉(zhuǎn)讓給集體企業(yè)的資產(chǎn)B、國有企業(yè)投資創(chuàng)辦的以集體企業(yè)名義注冊登記的企業(yè)資產(chǎn)C、集體企業(yè)由國有企業(yè)提供擔(dān)保而未發(fā)生擔(dān)保責(zé)任使用銀行貸款形成的資產(chǎn)D、國有企業(yè)職工繳納的工會會費(fèi)【答案】B【例題2】根據(jù)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定管理的有關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，應(yīng)9二、何時界定（P63）1、與外方合資、合作的2、實行股份制改造和與其他企業(yè)聯(lián)營的3、發(fā)生兼并、拍賣等產(chǎn)權(quán)變動的【例題】根據(jù)國有資產(chǎn)管理法律制度規(guī)定，國有企業(yè)甲發(fā)生的下列情形中，必須進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定的是（）。A、與境外乙公司成立中外合資經(jīng)營企業(yè)B、甲企業(yè)實行股份制改造C、甲企業(yè)與丙企業(yè)聯(lián)營D、甲企業(yè)被丁企業(yè)兼并【答案】ABCD二、何時界定（P63）10三、產(chǎn)權(quán)糾紛處理程序（P63）內(nèi)部矛盾：由當(dāng)事人協(xié)商解決；經(jīng)協(xié)商不能解決的，應(yīng)向同級或者共同上一級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申請調(diào)解和裁定，必要時報有權(quán)管轄的人民政府裁定，最終裁定權(quán)由國務(wù)院行使；但不能引入司法程序。外部矛盾：經(jīng)協(xié)商不能解決的，依司法程序處理【例題】泰市的榮昌公司為國有企業(yè)，榮發(fā)公司為集體企業(yè)，這兩個企業(yè)因資產(chǎn)歸屬問題發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛。榮昌公司經(jīng)主管國有資產(chǎn)管理部門同意，提出了一套處理產(chǎn)權(quán)糾紛的意見，并與榮發(fā)公司協(xié)商解決，榮發(fā)公司不同意榮昌公司的處理意見。根據(jù)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛處理的有關(guān)規(guī)定，榮昌公司可以提請（）。（1998年）A、泰市的國有資產(chǎn)管理部門裁定解決

B、泰市上一級國有資產(chǎn)管理部門裁定解決

C、泰市的人民政府裁定解決

D、人民法院依司法程序處理【答案】D三、產(chǎn)權(quán)糾紛處理程序（P63）11第三節(jié)國有資產(chǎn)評估管理制度

一、國有資產(chǎn)評估的對象和范圍（P65）1、國有資產(chǎn)占有單位應(yīng)當(dāng)對有關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評估的情形（1）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司（2）以非貨幣資產(chǎn)對外投資（3）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)（4）收購非國有單位的資產(chǎn)（5）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資或抵債（6）合并、分立、清算（7）除上市公司以外的原股東股權(quán)比例變動（8）除上市公司以外的整體或者部分產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓（9）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣（10）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位（11）確定訴訟資產(chǎn)價值（12）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行評估的事項第三節(jié)國有資產(chǎn)評估管理制度一、國有資產(chǎn)評估的對象和范圍（122、可以不進(jìn)行資產(chǎn)評估的情形經(jīng)各級人民政府及其授權(quán)部門批準(zhǔn)，對整體企業(yè)或者部分資產(chǎn)實行無償劃轉(zhuǎn)，以及國有獨(dú)資企業(yè)之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）劃轉(zhuǎn)、置換或者轉(zhuǎn)讓的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評估?！纠}1】根據(jù)國有資產(chǎn)評估管理的有關(guān)規(guī)定，國有資產(chǎn)占有單位發(fā)生的下列行為中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的有()。（2002年）A、以無形資產(chǎn)對外投資B、以部分資產(chǎn)改建為有限責(zé)任公司C、將部分資產(chǎn)租賃給非國有單位使用D、接受非國有單位以實物資產(chǎn)償還債務(wù)【答案】ABCD【例題2】甲、乙、丙、丁在中國境內(nèi)投資設(shè)立了一家中外合資經(jīng)營企業(yè)，其中：甲、乙為國有企業(yè)，丙為集體所有制企業(yè)，丁為外國企業(yè)。甲、乙、丙、丁的出資比例依次為30％、30％、10％、30％。該合營企業(yè)股東發(fā)生的下列行為中，依法應(yīng)當(dāng)進(jìn)行國有資產(chǎn)評估的有（）。（2005年）A、甲將出資額全部轉(zhuǎn)讓給乙B、甲將出資額全部轉(zhuǎn)讓給丙C、甲、乙分別將全部出資額轉(zhuǎn)讓給丁D、甲將出資額轉(zhuǎn)讓給該合營企業(yè)股東以外的另一國有企業(yè)【答案】ABCD2、可以不進(jìn)行資產(chǎn)評估的情形13二、核準(zhǔn)制、備案制（P66）1、核準(zhǔn)制（P66）（1）經(jīng)各級人民政府批準(zhǔn)的涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動、對外投資等經(jīng)濟(jì)行為的“重大經(jīng)濟(jì)項目”，其國有資產(chǎn)評估實行核準(zhǔn)制。（2）國有資產(chǎn)占有單位應(yīng)當(dāng)在評估報告有效期屆滿前2個月向國有資產(chǎn)管理部門提出核準(zhǔn)申請?！纠}】自2002年起，國有資產(chǎn)評估項目實行核準(zhǔn)制和備案制。凡由國務(wù)院批準(zhǔn)的涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動的重大經(jīng)濟(jì)項目，其國有資產(chǎn)評估實行核準(zhǔn)制；凡由省級人民政府批準(zhǔn)的涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動的重大經(jīng)濟(jì)項目，其國有資產(chǎn)評估實行備案制。()（2002年）【答案】×2、備案制（P67）（1）涉及多個產(chǎn)權(quán)主體的評估項目，按“國有股權(quán)”“最大股東”的資產(chǎn)財務(wù)隸屬關(guān)系辦理備案手續(xù)；持股比例相同的，經(jīng)協(xié)商可以委托其中一方辦理備案手續(xù)。二、核準(zhǔn)制、備案制（P66）14【例題】某股份制企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：北京市的甲國有企業(yè)占25％，上海市的乙國有企業(yè)占35％，深圳市的丙個人獨(dú)資企業(yè)占40％。2003年4月，該股份制企業(yè)擬與某集體企業(yè)合并。根據(jù)國有資產(chǎn)管理法律制度規(guī)定，下列選項中，正確的是（）。A、由甲企業(yè)向北京市國有資產(chǎn)管理部門辦理備案手續(xù)B、由乙企業(yè)向上海市國有資產(chǎn)管理部門辦理備案手續(xù)C、由丙企業(yè)向深圳市國有資產(chǎn)管理部門辦理備案手續(xù)D、經(jīng)協(xié)商委托其中一方辦理備案手續(xù)【答案】B（2）如果實際交易價格與評估結(jié)果相差10％以上的，占有單位應(yīng)當(dāng)向同級國有資產(chǎn)管理部門作出書面說明（2002年單選題）。三、評估機(jī)構(gòu)違反規(guī)定的法律責(zé)任（P70）故意出具虛假的資產(chǎn)評估報告資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)與委托人或者被評估單位串通作弊，故意出具虛假的資產(chǎn)評估報告的，沒收違法所得，處以違法所得1－5倍的罰款，并予以暫停執(zhí)業(yè)；給利害關(guān)系人造成重大經(jīng)濟(jì)損失或者產(chǎn)生惡劣社會影響的，吊銷資產(chǎn)評估資格證書?！纠}】某股份制企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：北京市的甲國有企業(yè)占2515第四節(jié)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記

一、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的范圍（P71）1、國有企業(yè)、國有獨(dú)資公司2、國有企業(yè)、國有獨(dú)資公司投資設(shè)立的企業(yè)3、設(shè)置國有股權(quán)的有限責(zé)任公司、股份有限公司、中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)【例題】根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理的有關(guān)規(guī)定，下列選項中，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定申請辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的有（）。（2000年）A、國有獨(dú)資公司B、占有、使用國有資產(chǎn)的中外合資經(jīng)營企業(yè)C、國有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司D、國有企業(yè)【答案】ABCD第四節(jié)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記一、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的范圍（P7116二、登記管轄（P71）由兩個及兩個以上國有資本出資人共同投資設(shè)立的企業(yè)，按“國有資本額”最大的出資者的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系確定企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記的管轄機(jī)關(guān)。如國有資本各出資者出資額相等，則按其推舉的出資者的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系確定企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記的管轄機(jī)關(guān)?！纠}】A省管轄的甲國有企業(yè)與B省管轄的乙國有獨(dú)資公司共同投資在C省設(shè)立丙有限責(zé)任公司。其中，甲企業(yè)投資占65％，乙公司投資占35％。根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理的有關(guān)規(guī)定，丙公司的產(chǎn)權(quán)登記管轄機(jī)關(guān)是（）。（2000年）A、A省的國有資產(chǎn)管理部門B、B省的國有資產(chǎn)管理部門C、C省的國有資產(chǎn)管理部門D、甲企業(yè)和乙公司共同推舉的A省或B省或C省的國有資產(chǎn)管理部門【答案】A二、登記管轄（P71）17三、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容（P72）1、占有產(chǎn)權(quán)登記（P72）已取得法人資格的企業(yè)，未辦理產(chǎn)權(quán)登記的，應(yīng)當(dāng)通過所出資企業(yè)向產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)申辦占有產(chǎn)權(quán)登記。申請取得法人資格的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)于辦理工商注冊登記前30日內(nèi)通過所出資企業(yè)申辦占有產(chǎn)權(quán)登記。2、變動產(chǎn)權(quán)登記（P72）（1）企業(yè)名稱改變的（2）企業(yè)組織形式、級次發(fā)生變動的（3）企業(yè)國有資本額發(fā)生增減變動的（4）企業(yè)國有資本出資人發(fā)生變動的（5）企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生變動的3、注銷產(chǎn)權(quán)登記（P72）（1）企業(yè)解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)的（2）企業(yè)轉(zhuǎn)讓全部國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)或改制后不再設(shè)置國有股權(quán)的（3）其他需要注銷國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的情形四、年檢制度（P73）企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年2月1日－4月30日完成企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記的年度檢查，并向產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)報送企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記年度匯總表和年度匯總分析報告。三、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容（P72）18第五節(jié)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓制度

一、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的有償轉(zhuǎn)讓（P75）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)督管理企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序（一）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)督管理（P74）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定所出資企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。其中，轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)致使國家不再擁有控股地位的，應(yīng)當(dāng)報本級人民政府批準(zhǔn)。第五節(jié)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓制度一、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的有償轉(zhuǎn)讓（P19（二）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序（P75）1、企業(yè)決議（P75）國有獨(dú)資公司的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)由董事會審議；沒有設(shè)立董事會的，由總經(jīng)理辦公會議審議職工安置事項：應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會討論通過2、清產(chǎn)核資（P76）轉(zhuǎn)讓所出資企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)組織清產(chǎn)核資。3、確定受讓方（P76）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告期為20個工作日對征集到的意向受讓方由產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)登記管理，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)不得將對意向受讓方的登記管理委托轉(zhuǎn)讓方進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)要與轉(zhuǎn)讓方按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求對登記的意向受讓方“共同”進(jìn)行資格審查在對意向受讓方的登記過程中，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)不得預(yù)設(shè)受讓方登記數(shù)量或者以任何借口拒絕、排斥意向受讓方進(jìn)行登記（二）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序（P75）204、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格（1）轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的首次掛牌價格不得低于經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果。經(jīng)公開征集沒有產(chǎn)生意向受讓方的，轉(zhuǎn)讓方可以根據(jù)標(biāo)的企業(yè)情況確定新的掛牌價格并重新公告；如擬確定新的掛牌價格低于資產(chǎn)評估結(jié)果90％的，應(yīng)當(dāng)獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)書面同意。（2）對經(jīng)公開征集只產(chǎn)生一個意向受讓方而采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓價格應(yīng)按本次掛牌價格確定。（3）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及的職工安置、社會保險等有關(guān)費(fèi)用，不得在評估作價之前從擬轉(zhuǎn)讓的國有凈資產(chǎn)中先行扣除，也不得從轉(zhuǎn)讓價款中進(jìn)行抵扣。（4）在產(chǎn)權(quán)交易市場中公開形成的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格，不得以任何付款方式為條件進(jìn)行打折、優(yōu)惠?！纠}】在企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中，對涉及的職工安置、社會保險等有關(guān)費(fèi)用，可以在評估作價之前從擬轉(zhuǎn)讓的國有凈資產(chǎn)中先行扣除。（）（2007年）【答案】×5、轉(zhuǎn)讓價款的支付期限（P78）采用分期付款方式的，受讓方首期付款不得低于總價款的30％，并在合同生效之日起5個工作日內(nèi)支付。其余款項應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間的利息，付款期限不得超過1年。（2005年、2007年單選題）4、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格21二、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的無償劃轉(zhuǎn)1、清產(chǎn)核資（P78）劃轉(zhuǎn)雙方應(yīng)當(dāng)組織被劃轉(zhuǎn)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開展審計或清產(chǎn)核資，以中介機(jī)構(gòu)出具的審計報告或經(jīng)劃出方國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的清產(chǎn)核資結(jié)果作為企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)的依據(jù)。2、內(nèi)部決議（P78）劃入方（劃出方）為國有獨(dú)資企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公會議審議；已設(shè)立董事會的，由董事會審議劃入方（劃出方）為國有獨(dú)資公司的，應(yīng)當(dāng)由董事會審議；尚未設(shè)立董事會的，由總經(jīng)理辦公會議審議所涉及的職工分流安置事項，應(yīng)當(dāng)經(jīng)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)職工代表大會審議通過3、審批（P78）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)在同一國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)之間無償劃轉(zhuǎn)的，由所出資企業(yè)共同報國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)在不同國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)之間無償劃轉(zhuǎn)的，依據(jù)劃轉(zhuǎn)雙方的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系，由所出資企業(yè)分別報同級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)下級政府國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)給上級政府國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)的，由下級政府和上級政府國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)分別批準(zhǔn)二、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的無償劃轉(zhuǎn)224、不得無償劃轉(zhuǎn)的情形（P79）被劃轉(zhuǎn)企業(yè)主業(yè)不符合劃入方主業(yè)及發(fā)展規(guī)劃的中介機(jī)構(gòu)對被劃轉(zhuǎn)企業(yè)劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日的財務(wù)報告出具否定意見、無法表示意見或保留意見的審計報告的無償劃轉(zhuǎn)涉及的職工分流安置事項未經(jīng)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的職工代表大會審議通過的被劃轉(zhuǎn)企業(yè)或有負(fù)債未有妥善解決方案的劃出方債務(wù)未有妥善處置方案的【例題】根據(jù)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)的有關(guān)規(guī)定，下列選項中，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)不得實施無償劃轉(zhuǎn)的情形有()。（2006年）A、被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的或有負(fù)債未有妥善解決方案B、被劃轉(zhuǎn)企業(yè)職工代表大會未通過無償劃轉(zhuǎn)涉及的職工分流安置事項C、被劃轉(zhuǎn)企業(yè)主業(yè)不符合劃入方主業(yè)及發(fā)展規(guī)劃D、中介機(jī)構(gòu)對被劃轉(zhuǎn)企業(yè)劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日的財務(wù)報告出具了保留意見的審計報告【答案】ABCD4、不得無償劃轉(zhuǎn)的情形（P79）23三、國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份（2008年新增）【解釋】根據(jù)中國證監(jiān)會2007年7月頒布的《國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份管理暫行辦法》的規(guī)定，在股權(quán)分置改革后，上市公司的國有股東可以通過證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓、以協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓、無償劃轉(zhuǎn)或間接轉(zhuǎn)讓的方式轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份。（一）證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓（P79）國有股東通過證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份，可以采用事后報備和事先報批兩種情況處理。1、事后報備國有控股股東按照內(nèi)部決策程序決定轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份，完成轉(zhuǎn)讓后，事后報省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。采用該程序轉(zhuǎn)讓須同時符合兩個條件：（1）總股本不超過10億股的上市公司，國有控股股東在連續(xù)三個會計年度內(nèi)累計凈轉(zhuǎn)讓股份（累計轉(zhuǎn)讓股份是指扣除累計增持股份后的余額）的比例未達(dá)到上市公司總股本的5％；總股本超過10億股的上市公司，國有控股股東在連續(xù)三個會計年度內(nèi)累計凈轉(zhuǎn)讓股份的數(shù)量未達(dá)到5000萬股或累計凈轉(zhuǎn)讓股份的比例未達(dá)到上市公司總股本的3％（2）國有控股股東轉(zhuǎn)讓股份不涉及上市公司控制權(quán)的轉(zhuǎn)移。多個國有股東屬于同一控制人的，其累計凈轉(zhuǎn)讓股份的數(shù)量或比例應(yīng)合并計算三、國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份（2008年新增）242、事先報批（P80）（1）“國有控股股東”按照內(nèi)部決策程序決定轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份時，不同時具備事后報備兩個條件之一的，應(yīng)將轉(zhuǎn)讓方案逐級報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)后方能實施（2）“國有參股股東”通過證券交易系統(tǒng)在一個完整會計年度內(nèi)累計凈轉(zhuǎn)讓股份比例未達(dá)到上市公司總股本5％的，由國有參股股東按照內(nèi)部決策程序決定，并在每年1月31日前將其上年度轉(zhuǎn)讓上市公司股份的情況報省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案；達(dá)到或超過上市公司總股本5％的，應(yīng)將轉(zhuǎn)讓方案逐級報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)后實施2、事先報批（P80）25（二）協(xié)議轉(zhuǎn)讓（P80）1、國有股東應(yīng)當(dāng)及時按照規(guī)定程序逐級書面報告省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意后才能實施2、國有股東在書面報告省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的同時，應(yīng)將擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息書面告知上市公司，由上市公司依法公開披露該信息，向社會公眾進(jìn)行提示性公告。在獲得國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份事項的意見后，應(yīng)當(dāng)書面告知上市公司，由上市公司依法公開披露國有股東所持上市公司股份擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓信息在特殊情況下，經(jīng)省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，也可不披露擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息直接簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議。這種特殊情況是指：（1）上市公司連續(xù)兩年虧損并存在退市風(fēng)險或嚴(yán)重財務(wù)危機(jī)，受讓方提出重大資產(chǎn)重組計劃及具體時間表的（2）國民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域中對受讓方有特殊要求的（3）國有及國有控股企業(yè)為實施國有資源整合或資產(chǎn)重組，在其內(nèi)部進(jìn)行協(xié)議轉(zhuǎn)讓的（4）上市公司回購股份涉及國有股東所持股份的（5）國有股東因接受要約收購方式轉(zhuǎn)讓其所持上市公司股份的（二）協(xié)議轉(zhuǎn)讓（P80）263、國有控股股東擬采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓股份并不再擁有上市公司控股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)聘請在境內(nèi)注冊的專業(yè)機(jī)構(gòu)擔(dān)任財務(wù)顧問，并由財務(wù)顧問出具意見。4、國有股東協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的價格應(yīng)當(dāng)以上市公司股份轉(zhuǎn)讓信息公告日（經(jīng)批準(zhǔn)不須公開股份轉(zhuǎn)讓信息的，以股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽署日為準(zhǔn)）前30個交易日的每日加權(quán)平均價格算術(shù)平均值為基礎(chǔ)確定；確需折價的，其最低價格不得低于該算術(shù)平均值的90％。不按照該價格轉(zhuǎn)讓時，應(yīng)當(dāng)按以下方式作價：（1）國有股東為實施資源整合或重組上市公司，并在其所持上市公司股份轉(zhuǎn)讓完成后全部回購上市公司主業(yè)資產(chǎn)的，股份轉(zhuǎn)讓價格由國有股東根據(jù)中介機(jī)構(gòu)出具的該上市公司股票價格的合理估值結(jié)果確定；（2）國有及國有控股企業(yè)為實施國有資源整合或資產(chǎn)重組，在其內(nèi)部進(jìn)行協(xié)議轉(zhuǎn)讓且其擁有的上市公司權(quán)益和上市公司中的國有權(quán)益并不因此減少的，股份轉(zhuǎn)讓價格應(yīng)當(dāng)根據(jù)上市公司股票的每股凈資產(chǎn)值、凈資產(chǎn)收益率、合理的市盈率等因素合理確定。5、國有股東與擬受讓方簽訂股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議后，應(yīng)及時履行信息披露等相關(guān)義務(wù)，同時應(yīng)按規(guī)定程序報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。3、國有控股股東擬采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓股份并不再擁有上市公司27（三）無償劃轉(zhuǎn)（P81）國有股東所持上市公司股份可以依法無償劃轉(zhuǎn)給政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、國有獨(dú)資企業(yè)以及國有獨(dú)資公司持有。上市公司股份無償劃轉(zhuǎn)由劃轉(zhuǎn)雙方按規(guī)定程序逐級報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。（四）間接轉(zhuǎn)讓（P81）國有股東所持上市公司股份的間接轉(zhuǎn)讓是指國有股東因產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或增資擴(kuò)股等原因?qū)е缕浣?jīng)濟(jì)性質(zhì)或?qū)嶋H控制人發(fā)生變化的行為。1、價格確定（P81）根據(jù)國有股東“協(xié)議轉(zhuǎn)讓”上市公司股份價格的確定原則，合理確定其所持上市公司股份價格上市公司股份價格確定的基準(zhǔn)日應(yīng)與國有股東資產(chǎn)評估的基準(zhǔn)日一致國有股東資產(chǎn)評估的基準(zhǔn)日與國有股東產(chǎn)權(quán)持有單位對該國有股東產(chǎn)權(quán)變動決議的日期相差不得超過一個月2、財務(wù)顧問（P82）實施間接轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)聘請在境內(nèi)注冊的專業(yè)機(jī)構(gòu)擔(dān)任財務(wù)顧問，并對國有產(chǎn)權(quán)擬受讓方或國有股東引進(jìn)的戰(zhàn)略投資者進(jìn)行盡職調(diào)查，并出具盡職調(diào)查報告。3、審核批準(zhǔn)（P82）國有股東所持上市公司股份間接轉(zhuǎn)讓的，國有股東應(yīng)在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或增資擴(kuò)股方案實施前，由國有股東逐級報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。（三）無償劃轉(zhuǎn)（P81）28【例題1】根據(jù)《國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份管理暫行辦法》的規(guī)定，國有股東擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的，經(jīng)省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，可不披露擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息直接簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議的情形有（）。A、上市公司連續(xù)兩年虧損并存在退市風(fēng)險，受讓方提出重大資產(chǎn)重組計劃及具體時間表的B、國有及國有控股企業(yè)為實施國有資源整合或資產(chǎn)重組，在其內(nèi)部進(jìn)行協(xié)議轉(zhuǎn)讓的C、上市公司回購股份涉及國有股東所持股份的D、國有股東因接受要約收購方式轉(zhuǎn)讓其所持上市公司股份的【答案】ABCD【例題2】國有參股股東通過證券交易系統(tǒng)在一個完整會計年度內(nèi)累計凈轉(zhuǎn)讓股份比例達(dá)到或超過上市公司總股本5％的，應(yīng)將轉(zhuǎn)讓方案逐級報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)后實施。（）【答案】√【例題3】國有股東協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的價格應(yīng)當(dāng)以上市公司股份轉(zhuǎn)讓信息公告日前30個交易日的每日加權(quán)平均價格算術(shù)平均值為基礎(chǔ)確定；確需折價的，其最低價格不得低于該算術(shù)平均值的80％。（）【答案】×【例題4】國有股東所持上市公司股份間接轉(zhuǎn)讓的，上市公司股份價格確定的基準(zhǔn)日應(yīng)與國有股東資產(chǎn)評估的基準(zhǔn)日一致。國有股東資產(chǎn)評估的基準(zhǔn)日與國有股東產(chǎn)權(quán)持有單位對該國有股東產(chǎn)權(quán)變動決議的日期相差不得超過3個月。（）【答案】×【例題1】根據(jù)《國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份管理暫行辦法》的29一、單項選擇題1.A省管轄的甲國有企業(yè)與B省管轄的乙國有獨(dú)資公司共同投資在C省設(shè)立丙有限責(zé)任公司。其中，甲企業(yè)投資占65%，乙公司投資占35%。根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理的有關(guān)規(guī)定，丙公司的產(chǎn)權(quán)登記管理機(jī)關(guān)是（）A、A省的國有資產(chǎn)管理部門B、B省的國有資產(chǎn)管理部門C、C省的國有資產(chǎn)管理部門D、A省或B省或C省的國有資產(chǎn)管理部門2.根據(jù)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定管理的有關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中應(yīng)當(dāng)界定為國有資產(chǎn)的是（）A、國有企業(yè)為安置企業(yè)下崗人員無償投入集體企業(yè)的資產(chǎn)B、國有獨(dú)資公司投資創(chuàng)辦的以集體企業(yè)名義注冊登記的企業(yè)的資產(chǎn)C、集體企業(yè)由國有企業(yè)提供擔(dān)保而未發(fā)生擔(dān)保責(zé)任使用銀行貸款形成的資產(chǎn)D、集體企業(yè)改組為股份制企業(yè)時有償占用的國有土地折價形成的資產(chǎn)一、單項選擇題303.根據(jù)國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，國有資產(chǎn)占有單位轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)時，實際交易價格與評估結(jié)果差異達(dá)到一定比例的，應(yīng)當(dāng)向同級財政部門以及其他相關(guān)部門作出書面說明。該差異比例是（）A、2％以上B、5％以上C、8％以上D、10％以上4.甲公司的注冊資本為20億元，其中：國家授權(quán)投資的乙機(jī)構(gòu)10億元；國有企業(yè)丙出資5億元；民營企業(yè)丁出資5億元。甲公司的年度財務(wù)報告顯示，其有公積金6000萬元，公益金3000萬元，未分配利潤9000萬元。根據(jù)上述數(shù)據(jù)資產(chǎn)，可以界定甲公司國有資產(chǎn)的數(shù)額為（）萬元A、109000B、150000C、163500D、1075003.根據(jù)國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，國有資產(chǎn)占有單位轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)315.某國有企業(yè)的凈資產(chǎn)總額為人民幣6.4億元，現(xiàn)該企業(yè)對外投資為人民幣1.2億元。其再次對外投資的數(shù)額不得超過人民幣（）億元。A、3.2B、2.64C、2D、1.366.某國有企業(yè)準(zhǔn)備以廠房出資，成立中外合資經(jīng)營企業(yè)，必須在中外合資項目批準(zhǔn)后（）內(nèi)到主管財政機(jī)關(guān)辦理申報手續(xù)。A、10日B、30日C、60日D、90日7.全民所有制單位之間的產(chǎn)權(quán)糾紛，其最終裁定權(quán)在（）A、國務(wù)院B、共同上一級國有資產(chǎn)管理部門C、同級國有資產(chǎn)管理部門D、有權(quán)管理的人民政府1.A2.B3.D4.C5.C6.B7.A5.某國有企業(yè)的凈資產(chǎn)總額為人民幣6.4億元，現(xiàn)該企業(yè)對外投32二、多項選擇題1.根據(jù)國有資產(chǎn)評估管理的有關(guān)規(guī)定，下列選項中，必須進(jìn)行資產(chǎn)評估的有（）。A、國有資產(chǎn)占有單位有償轉(zhuǎn)讓占全部固定資產(chǎn)原值25％的非整體性資產(chǎn)B、國有獨(dú)資公司將部分固定資產(chǎn)租賃給集體企業(yè)C、國有企業(yè)出售一車間D、中方總出資不占控股地位的中外合資經(jīng)營企業(yè)將部分國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給本企業(yè)的外方2.根據(jù)國有資產(chǎn)評估管理的有關(guān)規(guī)定，國有資產(chǎn)占有單位發(fā)生的下列行為中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的有（）A、以無形資產(chǎn)對外投資B、以部分資產(chǎn)改建為有限責(zé)任公司C、將部分資產(chǎn)租賃給非國有單位使用D、接受非國有單位以實物資產(chǎn)償還債務(wù)二、多項選擇題333.根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理的有關(guān)規(guī)定，下列選項中，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定申請辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的有（）。A、國有獨(dú)資公司B、占有、使用國有資產(chǎn)的集體企業(yè)C、國有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司D、國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)4.根據(jù)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定管理的有關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)界定為國有資產(chǎn)的有（）。A、國有企業(yè)接受饋贈形成的資產(chǎn)B、集體企業(yè)使用銀行貸款資金由國有企業(yè)提供擔(dān)保而未發(fā)生擔(dān)保責(zé)任所形成的資產(chǎn)C、國有企業(yè)以從中外合資經(jīng)營企業(yè)分得的利潤再投資所形成的資產(chǎn)D、國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或部門直接向新設(shè)立的股份有限公司投資形成的資產(chǎn)1.BD2.ABCD3.ABCD4.ACD3.根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理的有關(guān)規(guī)定，下列選項中，應(yīng)當(dāng)34三、判斷題1.國家對國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理全部由中央人民政府實施直接管理。（）2.國有控股公司的董事長、副董事長和監(jiān)事會主席由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)任免。（）3.生產(chǎn)經(jīng)營資金不足的國有企業(yè)，不得對外投資。（）4.國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的主要財務(wù)事項，應(yīng)當(dāng)于當(dāng)月及時向主管財政機(jī)關(guān)備案。（）5.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定中講的產(chǎn)權(quán)，是指企業(yè)的資產(chǎn)中扣除企業(yè)全部負(fù)債以后的剩余權(quán)益。（）6.集體所有制企業(yè)依據(jù)國家規(guī)定享受稅前還貸形成的資產(chǎn)，都?xì)w集體所有。（）7.全民所有制單位的各項資產(chǎn)及對外投資，只能由上級主管理部門或國有資產(chǎn)管理部門直接進(jìn)行清理和界定。（）8.全民所有制單位之間因國有資產(chǎn)的經(jīng)營權(quán)、使用權(quán)等發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛時，不采用司法程序進(jìn)行處理。（）三、判斷題359.國有資產(chǎn)占有單位收購非國有資產(chǎn)，接受非國有單位以實物資產(chǎn)償還債務(wù)的，不必進(jìn)行評估。（）10.由于國有資產(chǎn)評估是對國家所有的資產(chǎn)某一時點(diǎn)的價格進(jìn)行評定估算，所以國有資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)都是臨時機(jī)構(gòu)。（）11.國有資產(chǎn)管理部門的職責(zé)之一是對國有資產(chǎn)評估項目進(jìn)行立項批復(fù)。（）12.凡由國務(wù)院批準(zhǔn)實施的重大經(jīng)濟(jì)項目，其評估報告由財政部進(jìn)行核準(zhǔn)。（）13.涉及多個產(chǎn)權(quán)主體的評估項目，如果持股比例相等，按各自的資產(chǎn)財務(wù)隸屬關(guān)系辦理務(wù)案手續(xù)。（）14.按照現(xiàn)行法律、法規(guī)的規(guī)定，所有的國有資產(chǎn)評估項目均實行備案制。（）15.企業(yè)違反《企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》的規(guī)定，在規(guī)定期限內(nèi)不辦理產(chǎn)權(quán)登記的，可以處以10萬元以下有罰款。1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.√9.×10.×11.×12.√13.×14.×15.√9.國有資產(chǎn)占有單位收購非國有資產(chǎn)，接受非國有單位以實物資產(chǎn)36第三章國有資產(chǎn)管理法律制度第一節(jié)國有資產(chǎn)管理概述第二節(jié)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定與糾紛處理制度第三節(jié)國有資產(chǎn)評估管理制度第四節(jié)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度第五節(jié)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格36頁第三章國有資產(chǎn)管理法律制度第一節(jié)國有資產(chǎn)管理概述36頁37第一節(jié)國有資產(chǎn)管理概述

1.國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)代表本級政府履行出資人職責(zé)（熟悉其職責(zé)范圍），其監(jiān)督管理的內(nèi)容主要有：（1）對企業(yè)負(fù)責(zé)人的管理；（2）對企業(yè)重大事項的管理；（3）對企業(yè)國有資產(chǎn)的管理。(1)對企業(yè)負(fù)責(zé)人的管理（P56）國有獨(dú)資企業(yè)：“任命”其總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師國有獨(dú)資公司：“任命”其董事長、副董事長、董事；“建議任免”總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師國有控股公司：提出向其派出的董事、監(jiān)事人選，推薦其董事長、副董事長和監(jiān)事會主席人選，并向其提出總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師人選的建議國有參股的公司：提出向其派出的董事、監(jiān)事人選【例題】國有獨(dú)資公司的董事長、副董事長、董事，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)任免。（）（2004年）【答案】√第一節(jié)國有資產(chǎn)管理概述38二、對企業(yè)重大事項的管理（P56）1、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出資企業(yè)中的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司的“重組、股份制改造方案和國有獨(dú)資公司章程”，必須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。2、國有獨(dú)資公司的合并、分立、破產(chǎn)、解散、增減資本、發(fā)行公司債券等重大事項，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法定程序決定。其中重要的國有獨(dú)資公司、國有獨(dú)資企業(yè)合并、分立、破產(chǎn)、解散的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核后，報本級人民政府批準(zhǔn)。3、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出資企業(yè)中的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定，其中轉(zhuǎn)讓全部國有股權(quán)或者轉(zhuǎn)讓部分國有股權(quán)致使國家不再擁有控股地位的，必須報本級人民政府批準(zhǔn)?！纠}1】根據(jù)國有資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，國有獨(dú)資公司發(fā)生的下列事項中，須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)或決定的有（）。（2004年）A、股份制改造方案B、修改章程C、增減資本D、發(fā)行公司債券【答案】ABCD【例題2】某重要的國有獨(dú)資公司由甲國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出資。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，該國有獨(dú)資公司的下列事項中，應(yīng)當(dāng)由甲國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的有()。（2007年）A、公司章程B、公司分立C、公司債券的發(fā)行D、全部國有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓【答案】AC二、對企業(yè)重大事項的管理（P56）39第二節(jié)國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定與糾紛處理制度

一、如何界定1、事業(yè)單位（P59）凡是國家機(jī)關(guān)及國有企業(yè)單位創(chuàng)辦的或者所屬的事業(yè)單位，其占有使用的資產(chǎn)全部屬于國有資產(chǎn)。非國家機(jī)關(guān)及非國有企業(yè)單位創(chuàng)辦的事業(yè)單位，凡是由國家投入的資產(chǎn)屬于國有資產(chǎn)。2、全民所有制企業(yè)（P59）（1）以全民所有制企業(yè)擔(dān)保，完全用國內(nèi)外借入資金投資創(chuàng)辦的全民所有制企業(yè)，其收益積累的凈資產(chǎn)，界定為國有資產(chǎn)。（2）全民所有制企業(yè)接受饋贈形成的資產(chǎn)，界定為國有資產(chǎn)。（3）國有企業(yè)的黨、團(tuán)、工會組織占用國有企業(yè)的資產(chǎn)屬于國有資產(chǎn)，但職工繳納的黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、工會會費(fèi)不屬于國有資產(chǎn)。第二節(jié)國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定與糾紛處理制度一、如何界定403、集體所有制企業(yè)（P60）（1）國家對集體企業(yè)的投資及其收益形成的所有者權(quán)益，其產(chǎn)權(quán)歸國家所有?！窘忉尅空?、國有企業(yè)為安置待業(yè)青年、企業(yè)下崗人員撥給或者投入集體企業(yè)的資產(chǎn)，明確是無償轉(zhuǎn)讓（或者有償轉(zhuǎn)讓而收取的轉(zhuǎn)讓費(fèi)已達(dá)到其資產(chǎn)原值的），該資產(chǎn)及其收益形成的所有者權(quán)益，其產(chǎn)權(quán)歸集體企業(yè)所有。（2）全民所有制企業(yè)以貨幣、實物和所有權(quán)屬于國家的土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)獨(dú)資創(chuàng)辦的“以集體企業(yè)名義”注冊登記的企業(yè)，界定為國有資產(chǎn)。（3）集體企業(yè)依據(jù)國家法律、法規(guī)等有關(guān)政策、規(guī)定享受的優(yōu)惠，包括以稅還貸、稅前還貸和各種減免稅所形成的所有制權(quán)益的界定（重點(diǎn)）改組前稅前還貸形成的資產(chǎn)中，國家稅收應(yīng)收未收的稅款全部界定為國家資產(chǎn)在各種減免稅形成的資產(chǎn)中①列為“國家扶持基金”等投資性的減免稅部分界定為國家股②其他減免稅部分界定為企業(yè)資本公積金（4）集體企業(yè)使用銀行貸款形成的資產(chǎn)，全民單位“只提供擔(dān)保的”，不界定為國有資產(chǎn)；但履行了連帶責(zé)任的，全民單位應(yīng)予以追索清償或者協(xié)商轉(zhuǎn)為投資。（5）集體企業(yè)無償占用國有土地的，改組為股份制企業(yè)時，國有土地折價部分形成的國家股份，界定為國有資產(chǎn)。3、集體所有制企業(yè)（P60）41【例題1】某集體企業(yè)在改組為股份制企業(yè)時，經(jīng)依法評估確認(rèn)，其全部資產(chǎn)額為人民幣5000萬元。在該企業(yè)的資產(chǎn)中，1992年前用稅前還貸形成的資產(chǎn)為人民幣1000萬元；由國有企業(yè)擔(dān)保，通過銀行貸款形成的資產(chǎn)為人民幣1000萬元，該貸款已由集體企業(yè)還清；集體企業(yè)原無償使用國有土地使用權(quán)折價人民幣3000萬元。根據(jù)《國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)糾紛處理暫行辦法》的規(guī)定，該集體企業(yè)資產(chǎn)中，應(yīng)界定為國有資產(chǎn)的數(shù)額為人民幣（）萬元。（1999年）A、1000B、2000C、3000D、5000【答案】C【例題2】根據(jù)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定管理的有關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)界定為國有資產(chǎn)的是（）。（2001年）A、國有企業(yè)為安置企業(yè)下崗人員無償投入集體企業(yè)的資產(chǎn)B、國有獨(dú)資公司投資創(chuàng)辦的以集體企業(yè)名義注冊登記的企業(yè)的資產(chǎn)C、集體企業(yè)由國有企業(yè)提供擔(dān)保而未發(fā)生擔(dān)保責(zé)任使用銀行貸款形成的資產(chǎn)D、集體企業(yè)改組為股份制企業(yè)時有償占用的國有土地折價形成的資產(chǎn)【答案】B【例題1】某集體企業(yè)在改組為股份制企業(yè)時，經(jīng)依法評估確認(rèn)，其424、中外合資經(jīng)營企業(yè)（P61）（1）中方以國有資產(chǎn)出資投入的資產(chǎn)，界定為國有資產(chǎn)（2）企業(yè)注冊資本增加，按照雙方協(xié)議，中方以分得利潤向企業(yè)再投資所形成的資產(chǎn)（3）可分配利潤以及從稅后利潤中提取的各項基金中，中方按照出資比例所占的份額（不包括已提取用于職工福利、獎勵的基金），界定為國有資產(chǎn)【例題】某中外合資經(jīng)營企業(yè)，中方（國有企業(yè)）的出資比例為40％。1998年中方在企業(yè)設(shè)立時以廠房、場地使用權(quán)出資1000萬元，1999年合資企業(yè)增加注冊資本，按雙方協(xié)議，中方以分得利潤200萬元向企業(yè)再投資，2000年合資企業(yè)可分配利潤1000萬元，2001年8月該合資企業(yè)決定解散，外方將價值200萬元的機(jī)器設(shè)備無償留給中方繼續(xù)使用，根據(jù)以上資料，應(yīng)界定為國有資產(chǎn)（）萬元。A、200B、1400C、1600D、1800【答案】D4、中外合資經(jīng)營企業(yè)（P61）435、股份制企業(yè)（P61）（1）國家機(jī)關(guān)或其授權(quán)單位向股份制企業(yè)投資形成的股份，界定為國有資產(chǎn)（2）全民所有制企業(yè)向股份制企業(yè)投資形成的股份，界定為國有資產(chǎn)（3）股份制企業(yè)公積金、公益金中，全民單位按照出資比例占有的份額，界定為國有資產(chǎn)（4）股份制企業(yè)未分配利潤中，全民單位按照出資比例占有的份額，界定為國有資產(chǎn)【例題1】甲公司的注冊資本為200000萬元，其中：國家授權(quán)投資的乙機(jī)構(gòu)出資100000萬元；國有企業(yè)丙出資50000萬元；民營企業(yè)丁出資50000萬元。甲公司的年度財務(wù)報告顯示，其有公積金6000萬元，公益金3000萬元，未分配利潤9000萬元。根據(jù)上述數(shù)據(jù)資料，可以界定甲公司國有資產(chǎn)的數(shù)額為（）萬元。（2003年）A、109000B、150000C、163500D、107500【答案】C5、股份制企業(yè)（P61）44【例題2】根據(jù)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定管理的有關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)界定為國有資產(chǎn)的有（）。（2002年）A、國有企業(yè)接受饋贈形成的資產(chǎn)B、集體企業(yè)使用銀行貸款資金由國有企業(yè)提供擔(dān)保而未發(fā)生擔(dān)保責(zé)任所形成的資產(chǎn)C、國有企業(yè)以從中外合資經(jīng)營企業(yè)分得的利潤再投資所形成的資產(chǎn)D、國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或部門直接向新設(shè)立的股份有限公司投資形成的資產(chǎn)【答案】ACD【例題3】根據(jù)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定管理的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)界定為國有資產(chǎn)的是（）。（2004年）A、國有企業(yè)為安置企業(yè)富余人員無償轉(zhuǎn)讓給集體企業(yè)的資產(chǎn)B、國有企業(yè)投資創(chuàng)辦的以集體企業(yè)名義注冊登記的企業(yè)資產(chǎn)C、集體企業(yè)由國有企業(yè)提供擔(dān)保而未發(fā)生擔(dān)保責(zé)任使用銀行貸款形成的資產(chǎn)D、國有企業(yè)職工繳納的工會會費(fèi)【答案】B【例題2】根據(jù)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定管理的有關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，應(yīng)45二、何時界定（P63）1、與外方合資、合作的2、實行股份制改造和與其他企業(yè)聯(lián)營的3、發(fā)生兼并、拍賣等產(chǎn)權(quán)變動的【例題】根據(jù)國有資產(chǎn)管理法律制度規(guī)定，國有企業(yè)甲發(fā)生的下列情形中，必須進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定的是（）。A、與境外乙公司成立中外合資經(jīng)營企業(yè)B、甲企業(yè)實行股份制改造C、甲企業(yè)與丙企業(yè)聯(lián)營D、甲企業(yè)被丁企業(yè)兼并【答案】ABCD二、何時界定（P63）46三、產(chǎn)權(quán)糾紛處理程序（P63）內(nèi)部矛盾：由當(dāng)事人協(xié)商解決；經(jīng)協(xié)商不能解決的，應(yīng)向同級或者共同上一級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申請調(diào)解和裁定，必要時報有權(quán)管轄的人民政府裁定，最終裁定權(quán)由國務(wù)院行使；但不能引入司法程序。外部矛盾：經(jīng)協(xié)商不能解決的，依司法程序處理【例題】泰市的榮昌公司為國有企業(yè)，榮發(fā)公司為集體企業(yè)，這兩個企業(yè)因資產(chǎn)歸屬問題發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛。榮昌公司經(jīng)主管國有資產(chǎn)管理部門同意，提出了一套處理產(chǎn)權(quán)糾紛的意見，并與榮發(fā)公司協(xié)商解決，榮發(fā)公司不同意榮昌公司的處理意見。根據(jù)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛處理的有關(guān)規(guī)定，榮昌公司可以提請（）。（1998年）A、泰市的國有資產(chǎn)管理部門裁定解決

B、泰市上一級國有資產(chǎn)管理部門裁定解決

C、泰市的人民政府裁定解決

D、人民法院依司法程序處理【答案】D三、產(chǎn)權(quán)糾紛處理程序（P63）47第三節(jié)國有資產(chǎn)評估管理制度

一、國有資產(chǎn)評估的對象和范圍（P65）1、國有資產(chǎn)占有單位應(yīng)當(dāng)對有關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評估的情形（1）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司（2）以非貨幣資產(chǎn)對外投資（3）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)（4）收購非國有單位的資產(chǎn)（5）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資或抵債（6）合并、分立、清算（7）除上市公司以外的原股東股權(quán)比例變動（8）除上市公司以外的整體或者部分產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓（9）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣（10）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位（11）確定訴訟資產(chǎn)價值（12）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行評估的事項第三節(jié)國有資產(chǎn)評估管理制度一、國有資產(chǎn)評估的對象和范圍（482、可以不進(jìn)行資產(chǎn)評估的情形經(jīng)各級人民政府及其授權(quán)部門批準(zhǔn)，對整體企業(yè)或者部分資產(chǎn)實行無償劃轉(zhuǎn)，以及國有獨(dú)資企業(yè)之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）劃轉(zhuǎn)、置換或者轉(zhuǎn)讓的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評估?！纠}1】根據(jù)國有資產(chǎn)評估管理的有關(guān)規(guī)定，國有資產(chǎn)占有單位發(fā)生的下列行為中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的有()。（2002年）A、以無形資產(chǎn)對外投資B、以部分資產(chǎn)改建為有限責(zé)任公司C、將部分資產(chǎn)租賃給非國有單位使用D、接受非國有單位以實物資產(chǎn)償還債務(wù)【答案】ABCD【例題2】甲、乙、丙、丁在中國境內(nèi)投資設(shè)立了一家中外合資經(jīng)營企業(yè)，其中：甲、乙為國有企業(yè)，丙為集體所有制企業(yè)，丁為外國企業(yè)。甲、乙、丙、丁的出資比例依次為30％、30％、10％、30％。該合營企業(yè)股東發(fā)生的下列行為中，依法應(yīng)當(dāng)進(jìn)行國有資產(chǎn)評估的有（）。（2005年）A、甲將出資額全部轉(zhuǎn)讓給乙B、甲將出資額全部轉(zhuǎn)讓給丙C、甲、乙分別將全部出資額轉(zhuǎn)讓給丁D、甲將出資額轉(zhuǎn)讓給該合營企業(yè)股東以外的另一國有企業(yè)【答案】ABCD2、可以不進(jìn)行資產(chǎn)評估的情形49二、核準(zhǔn)制、備案制（P66）1、核準(zhǔn)制（P66）（1）經(jīng)各級人民政府批準(zhǔn)的涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動、對外投資等經(jīng)濟(jì)行為的“重大經(jīng)濟(jì)項目”，其國有資產(chǎn)評估實行核準(zhǔn)制。（2）國有資產(chǎn)占有單位應(yīng)當(dāng)在評估報告有效期屆滿前2個月向國有資產(chǎn)管理部門提出核準(zhǔn)申請?！纠}】自2002年起，國有資產(chǎn)評估項目實行核準(zhǔn)制和備案制。凡由國務(wù)院批準(zhǔn)的涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動的重大經(jīng)濟(jì)項目，其國有資產(chǎn)評估實行核準(zhǔn)制；凡由省級人民政府批準(zhǔn)的涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動的重大經(jīng)濟(jì)項目，其國有資產(chǎn)評估實行備案制。()（2002年）【答案】×2、備案制（P67）（1）涉及多個產(chǎn)權(quán)主體的評估項目，按“國有股權(quán)”“最大股東”的資產(chǎn)財務(wù)隸屬關(guān)系辦理備案手續(xù)；持股比例相同的，經(jīng)協(xié)商可以委托其中一方辦理備案手續(xù)。二、核準(zhǔn)制、備案制（P66）50【例題】某股份制企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：北京市的甲國有企業(yè)占25％，上海市的乙國有企業(yè)占35％，深圳市的丙個人獨(dú)資企業(yè)占40％。2003年4月，該股份制企業(yè)擬與某集體企業(yè)合并。根據(jù)國有資產(chǎn)管理法律制度規(guī)定，下列選項中，正確的是（）。A、由甲企業(yè)向北京市國有資產(chǎn)管理部門辦理備案手續(xù)B、由乙企業(yè)向上海市國有資產(chǎn)管理部門辦理備案手續(xù)C、由丙企業(yè)向深圳市國有資產(chǎn)管理部門辦理備案手續(xù)D、經(jīng)協(xié)商委托其中一方辦理備案手續(xù)【答案】B（2）如果實際交易價格與評估結(jié)果相差10％以上的，占有單位應(yīng)當(dāng)向同級國有資產(chǎn)管理部門作出書面說明（2002年單選題）。三、評估機(jī)構(gòu)違反規(guī)定的法律責(zé)任（P70）故意出具虛假的資產(chǎn)評估報告資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)與委托人或者被評估單位串通作弊，故意出具虛假的資產(chǎn)評估報告的，沒收違法所得，處以違法所得1－5倍的罰款，并予以暫停執(zhí)業(yè)；給利害關(guān)系人造成重大經(jīng)濟(jì)損失或者產(chǎn)生惡劣社會影響的，吊銷資產(chǎn)評估資格證書。【例題】某股份制企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：北京市的甲國有企業(yè)占2551第四節(jié)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記

一、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的范圍（P71）1、國有企業(yè)、國有獨(dú)資公司2、國有企業(yè)、國有獨(dú)資公司投資設(shè)立的企業(yè)3、設(shè)置國有股權(quán)的有限責(zé)任公司、股份有限公司、中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)【例題】根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理的有關(guān)規(guī)定，下列選項中，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定申請辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的有（）。（2000年）A、國有獨(dú)資公司B、占有、使用國有資產(chǎn)的中外合資經(jīng)營企業(yè)C、國有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司D、國有企業(yè)【答案】ABCD第四節(jié)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記一、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的范圍（P7152二、登記管轄（P71）由兩個及兩個以上國有資本出資人共同投資設(shè)立的企業(yè)，按“國有資本額”最大的出資者的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系確定企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記的管轄機(jī)關(guān)。如國有資本各出資者出資額相等，則按其推舉的出資者的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系確定企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記的管轄機(jī)關(guān)。【例題】A省管轄的甲國有企業(yè)與B省管轄的乙國有獨(dú)資公司共同投資在C省設(shè)立丙有限責(zé)任公司。其中，甲企業(yè)投資占65％，乙公司投資占35％。根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理的有關(guān)規(guī)定，丙公司的產(chǎn)權(quán)登記管轄機(jī)關(guān)是（）。（2000年）A、A省的國有資產(chǎn)管理部門B、B省的國有資產(chǎn)管理部門C、C省的國有資產(chǎn)管理部門D、甲企業(yè)和乙公司共同推舉的A省或B省或C省的國有資產(chǎn)管理部門【答案】A二、登記管轄（P71）53三、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容（P72）1、占有產(chǎn)權(quán)登記（P72）已取得法人資格的企業(yè)，未辦理產(chǎn)權(quán)登記的，應(yīng)當(dāng)通過所出資企業(yè)向產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)申辦占有產(chǎn)權(quán)登記。申請取得法人資格的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)于辦理工商注冊登記前30日內(nèi)通過所出資企業(yè)申辦占有產(chǎn)權(quán)登記。2、變動產(chǎn)權(quán)登記（P72）（1）企業(yè)名稱改變的（2）企業(yè)組織形式、級次發(fā)生變動的（3）企業(yè)國有資本額發(fā)生增減變動的（4）企業(yè)國有資本出資人發(fā)生變動的（5）企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生變動的3、注銷產(chǎn)權(quán)登記（P72）（1）企業(yè)解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)的（2）企業(yè)轉(zhuǎn)讓全部國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)或改制后不再設(shè)置國有股權(quán)的（3）其他需要注銷國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的情形四、年檢制度（P73）企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年2月1日－4月30日完成企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記的年度檢查，并向產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)報送企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記年度匯總表和年度匯總分析報告。三、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容（P72）54第五節(jié)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓制度

一、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的有償轉(zhuǎn)讓（P75）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)督管理企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序（一）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)督管理（P74）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定所出資企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。其中，轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)致使國家不再擁有控股地位的，應(yīng)當(dāng)報本級人民政府批準(zhǔn)。第五節(jié)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓制度一、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的有償轉(zhuǎn)讓（P55（二）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序（P75）1、企業(yè)決議（P75）國有獨(dú)資公司的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)由董事會審議；沒有設(shè)立董事會的，由總經(jīng)理辦公會議審議職工安置事項：應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會討論通過2、清產(chǎn)核資（P76）轉(zhuǎn)讓所出資企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)組織清產(chǎn)核資。3、確定受讓方（P76）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告期為20個工作日對征集到的意向受讓方由產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)登記管理，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)不得將對意向受讓方的登記管理委托轉(zhuǎn)讓方進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)要與轉(zhuǎn)讓方按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求對登記的意向受讓方“共同”進(jìn)行資格審查在對意向受讓方的登記過程中，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)不得預(yù)設(shè)受讓方登記數(shù)量或者以任何借口拒絕、排斥意向受讓方進(jìn)行登記（二）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序（P75）564、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格（1）轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的首次掛牌價格不得低于經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果。經(jīng)公開征集沒有產(chǎn)生意向受讓方的，轉(zhuǎn)讓方可以根據(jù)標(biāo)的企業(yè)情況確定新的掛牌價格并重新公告；如擬確定新的掛牌價格低于資產(chǎn)評估結(jié)果90％的，應(yīng)當(dāng)獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)書面同意。（2）對經(jīng)公開征集只產(chǎn)生一個意向受讓方而采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓價格應(yīng)按本次掛牌價格確定。（3）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及的職工安置、社會保險等有關(guān)費(fèi)用，不得在評估作價之前從擬轉(zhuǎn)讓的國有凈資產(chǎn)中先行扣除，也不得從轉(zhuǎn)讓價款中進(jìn)行抵扣。（4）在產(chǎn)權(quán)交易市場中公開形成的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格，不得以任何付款方式為條件進(jìn)行打折、優(yōu)惠?！纠}】在企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中，對涉及的職工安置、社會保險等有關(guān)費(fèi)用，可以在評估作價之前從擬轉(zhuǎn)讓的國有凈資產(chǎn)中先行扣除。（）（2007年）【答案】×5、轉(zhuǎn)讓價款的支付期限（P78）采用分期付款方式的，受讓方首期付款不得低于總價款的30％，并在合同生效之日起5個工作日內(nèi)支付。其余款項應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間的利息，付款期限不得超過1年。（2005年、2007年單選題）4、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格57二、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的無償劃轉(zhuǎn)1、清產(chǎn)核資（P78）劃轉(zhuǎn)雙方應(yīng)當(dāng)組織被劃轉(zhuǎn)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開展審計或清產(chǎn)核資，以中介機(jī)構(gòu)出具的審計報告或經(jīng)劃出方國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的清產(chǎn)核資結(jié)果作為企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)的依據(jù)。2、內(nèi)部決議（P78）劃入方（劃出方）為國有獨(dú)資企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公會議審議；已設(shè)立董事會的，由董事會審議劃入方（劃出方）為國有獨(dú)資公司的，應(yīng)當(dāng)由董事會審議；尚未設(shè)立董事會的，由總經(jīng)理辦公會議審議所涉及的職工分流安置事項，應(yīng)當(dāng)經(jīng)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)職工代表大會審議通過3、審批（P78）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)在同一國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)之間無償劃轉(zhuǎn)的，由所出資企業(yè)共同報國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)在不同國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)之間無償劃轉(zhuǎn)的，依據(jù)劃轉(zhuǎn)雙方的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系，由所出資企業(yè)分別報同級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)下級政府國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)給上級政府國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)的，由下級政府和上級政府國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)分別批準(zhǔn)二、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的無償劃轉(zhuǎn)584、不得無償劃轉(zhuǎn)的情形（P79）被劃轉(zhuǎn)企業(yè)主業(yè)不符合劃入方主業(yè)及發(fā)展規(guī)劃的中介機(jī)構(gòu)對被劃轉(zhuǎn)企業(yè)劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日的財務(wù)報告出具否定意見、無法表示意見或保留意見的審計報告的無償劃轉(zhuǎn)涉及的職工分流安置事項未經(jīng)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的職工代表大會審議通過的被劃轉(zhuǎn)企業(yè)或有負(fù)債未有妥善解決方案的劃出方債務(wù)未有妥善處置方案的【例題】根據(jù)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)的有關(guān)規(guī)定，下列選項中，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)不得實施無償劃轉(zhuǎn)的情形有()。（2006年）A、被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的或有負(fù)債未有妥善解決方案B、被劃轉(zhuǎn)企業(yè)職工代表大會未通過無償劃轉(zhuǎn)涉及的職工分流安置事項C、被劃轉(zhuǎn)企業(yè)主業(yè)不符合劃入方主業(yè)及發(fā)展規(guī)劃D、中介機(jī)構(gòu)對被劃轉(zhuǎn)企業(yè)劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日的財務(wù)報告出具了保留意見的審計報告【答案】ABCD4、不得無償劃轉(zhuǎn)的情形（P79）59三、國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份（2008年新增）【解釋】根據(jù)中國證監(jiān)會2007年7月頒布的《國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份管理暫行辦法》的規(guī)定，在股權(quán)分置改革后，上市公司的國有股東可以通過證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓、以協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓、無償劃轉(zhuǎn)或間接轉(zhuǎn)讓的方式轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份。（一）證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓（P79）國有股東通過證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份，可以采用事后報備和事先報批兩種情況處理。1、事后報備國有控股股東按照內(nèi)部決策程序決定轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份，完成轉(zhuǎn)讓后，事后報省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。采用該程序轉(zhuǎn)讓須同時符合兩個條件：（1）總股本不超過10億股的上市公司，國有控股股東在連續(xù)三個會計年度內(nèi)累計凈轉(zhuǎn)讓股份（累計轉(zhuǎn)讓股份是指扣除累計增持股份后的余額）的比例未達(dá)到上市公司總股本的5％；總股本超過10億股的上市公司，國有控股股東在連續(xù)三個會計年度內(nèi)累計凈轉(zhuǎn)讓股份的數(shù)量未達(dá)到5000萬股或累計凈轉(zhuǎn)讓股份的比例未達(dá)到上市公司總股本的3％（2）國有控股股東轉(zhuǎn)讓股份不涉及上市公司控制權(quán)的轉(zhuǎn)移。多個國有股東屬于同一控制人的，其累計凈轉(zhuǎn)讓股份的數(shù)量或比例應(yīng)合并計算三、國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份（2008年新增）602、事先報批（P80）（1）“國有控股股東”按照內(nèi)部決策程序決定轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份時，不同時具備事后報備兩個條件之一的，應(yīng)將轉(zhuǎn)讓方案逐級報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)后方能實施（2）“國有參股股東”通過證券交易系統(tǒng)在一個完整會計年度內(nèi)累計凈轉(zhuǎn)讓股份比例未達(dá)到上市公司總股本5％的，由國有參股股東按照內(nèi)部決策程序決定，并在每年1月31日前將其上年度轉(zhuǎn)讓上市公司股份的情況報省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案；達(dá)到或超過上市公司總股本5％的，應(yīng)將轉(zhuǎn)讓方案逐級報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)后實施2、事先報批（P80）61（二）協(xié)議轉(zhuǎn)讓（P80）1、國有股東應(yīng)當(dāng)及時按照規(guī)定程序逐級書面報告省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意后才能實施2、國有股東在書面報告省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的同時，應(yīng)將擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息書面告知上市公司，由上市公司依法公開披露該信息，向社會公眾進(jìn)行提示性公告。在獲得國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份事項的意見后，應(yīng)當(dāng)書面告知上市公司，由上市公司依法公開披露國有股東所持上市公司股份擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓信息在特殊情況下，經(jīng)省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，也可不披露擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息直接簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議。這種特殊情況是指：（1）上市公司連續(xù)兩年虧損并存在退市風(fēng)險或嚴(yán)重財務(wù)危機(jī)，受讓方提出重大資產(chǎn)重組計劃及具體時間表的（2）國民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域中對受讓方有特殊要求的（3）國有及國有控股企業(yè)為實施國有資源整合或資產(chǎn)重組，在其內(nèi)部進(jìn)行協(xié)議轉(zhuǎn)讓的（4）上市公司回購股份涉及國有股東所持股份的（5）國有股東因接受要約收購方式轉(zhuǎn)讓其所持上市公司股份的（二）協(xié)議轉(zhuǎn)讓（P80）623、國有控股股東擬采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓股份并不再擁有上市公司控股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)聘請在境內(nèi)注冊的專業(yè)機(jī)構(gòu)擔(dān)任財務(wù)顧問，并由財務(wù)顧問出具意見。4、國有股東協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的價格應(yīng)當(dāng)以上市公司股份轉(zhuǎn)讓信息公告日（經(jīng)批準(zhǔn)不須公開股份轉(zhuǎn)讓信息的，以股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽署日為準(zhǔn)）前30個交易日的每日加權(quán)平均價格算術(shù)平均值為基礎(chǔ)確定；確需折價的，其最低價格不得低于該算術(shù)平均值的90％。不按照該價格轉(zhuǎn)讓時，應(yīng)當(dāng)按以下方式作價：（1）國有股東為實施資源整合或重組上市公司，并在其所持上市公司股份轉(zhuǎn)讓完成后全部回購上市公司主業(yè)資產(chǎn)的，股份轉(zhuǎn)讓價格由國有股東根據(jù)中介機(jī)構(gòu)出具的該上市公司股票價格的合理估值結(jié)果確定；（2）國有及國有控股企業(yè)為實施國有資源整合或資產(chǎn)重組，在其內(nèi)部進(jìn)行協(xié)議轉(zhuǎn)讓且其擁有的上市公司權(quán)益和上市公司中的國有權(quán)益并不因此減少的，股份轉(zhuǎn)讓價格應(yīng)當(dāng)根據(jù)上市公司股票的每股凈資產(chǎn)值、凈資產(chǎn)收益率、合理的市盈率等因素合理確定。5、國有股東與擬受讓方簽訂股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議后，應(yīng)及時履行信息披露等相關(guān)義務(wù)，同時應(yīng)按規(guī)定程序報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。3、國有控股股東擬采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓股份并不再擁有上市公司63（三）無償劃轉(zhuǎn)（P81）國有股東所持上市公司股份可以依法無償劃轉(zhuǎn)給政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、國有獨(dú)資企業(yè)以及國有獨(dú)資公司持有。上市公司股份無償劃轉(zhuǎn)由劃轉(zhuǎn)雙方按規(guī)定程序逐級報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。（四）間接轉(zhuǎn)讓（P81）國有股東所持上市公司股份的間接轉(zhuǎn)讓是指國有股東因產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或增資擴(kuò)股等原因?qū)е缕浣?jīng)濟(jì)性質(zhì)或?qū)嶋H控制人發(fā)生變化的行為。1、價格確定（P81）根據(jù)國有股東“協(xié)議轉(zhuǎn)讓”上市公司股份價格的確定原則，合理確定其所持上市公司股份價格上市公司股份價格確定的基準(zhǔn)日應(yīng)與國有股東資產(chǎn)評估的基準(zhǔn)日一致國有股東資產(chǎn)評估的基準(zhǔn)日與國有股東產(chǎn)權(quán)持有單位對該國有股東產(chǎn)權(quán)變動決議的日期相差不得超過一個月2、財務(wù)顧問（P82）實施間接轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)聘請在境內(nèi)注冊的專業(yè)機(jī)構(gòu)擔(dān)任財務(wù)顧問，并對國有產(chǎn)權(quán)擬受讓方或國有股東引進(jìn)的戰(zhàn)略投資者進(jìn)行盡職調(diào)查，并出具盡職調(diào)查報告。3、審核批準(zhǔn)（P82）國有股東所持上市公司股份間接轉(zhuǎn)讓的，國有股東應(yīng)在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或增資擴(kuò)股方案實施前，由國有股東逐級報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。（三）無償劃轉(zhuǎn)（P81）64【例題1】根據(jù)《國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份管理暫行辦法》的規(guī)定，國有股東擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的，經(jīng)省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，可不披露擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息直接簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議的情形有（）。A、上市公司連續(xù)兩年虧損并存在退市風(fēng)險，受讓方提出重大資產(chǎn)重組計劃及具體時間表的B、國有及國有控股企業(yè)為實施國有資源整合或資產(chǎn)重組，在其內(nèi)部進(jìn)行協(xié)議轉(zhuǎn)讓的C、上市公司回購股份涉及國有股東所持股份的D、國有股東因接受要約收購方式轉(zhuǎn)讓其所持上市公司股份的【答案】ABCD【例題2】國有參股股東通過證券交易系統(tǒng)在一個完整會計年度內(nèi)累計凈轉(zhuǎn)讓股份比例達(dá)到或超過上市公司總股本5％的，應(yīng)將轉(zhuǎn)讓方案逐級報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)后實施。（）【答案】√【例題3】國有股東協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的價格應(yīng)當(dāng)以上市公司股份轉(zhuǎn)讓信息公告日前30個交易日的每日