貴州內(nèi)審師《內(nèi)審計(jì)作用》：內(nèi)部審計(jì)與全面質(zhì)量管理試題

貴州內(nèi)審師《內(nèi)審計(jì)作用》：內(nèi)部審計(jì)與全面質(zhì)量管理試題貴州內(nèi)審師《內(nèi)審計(jì)作用》：內(nèi)部審計(jì)與全面質(zhì)量管理試題貴州內(nèi)審師《內(nèi)審計(jì)作用》：內(nèi)部審計(jì)與全面質(zhì)量管理試題V:1.0精細(xì)整理，僅供參考貴州內(nèi)審師《內(nèi)審計(jì)作用》：內(nèi)部審計(jì)與全面質(zhì)量管理試題日期：20xx年X月貴州內(nèi)審師《內(nèi)審計(jì)作用》：內(nèi)部審計(jì)與全面質(zhì)量管理試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個最符合題意）1.在六西格瑪方法中，”分析”階段是在以下哪一個階段后

A：定義

B：控制

C：測量

D：改進(jìn)

2.一個系統(tǒng)應(yīng)有能力使其用戶對所做的工作承擔(dān)責(zé)任，下列哪項(xiàng)控制的實(shí)施將最有助于達(dá)到這一控制目標(biāo)？

A：程序化終止

B：冗余硬件

C：活動日志考試用書

D：交易出錯日志

3.通常，在系統(tǒng)開發(fā)的過程中，下列哪一種情況會增加開發(fā)草率的、無效的系統(tǒng)的風(fēng)險？

A：a.更加強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制。

B：b.知識庫系統(tǒng)的使用。

C：c.組織對信息系統(tǒng)依賴的增加。

D：d.競爭對系統(tǒng)功能帶來的壓力不斷增加。4.假如債券折價出售，折價攤稍采用實(shí)際利率法，那么利息費(fèi)用

A：等于現(xiàn)金利息支付。

B：每期將小于現(xiàn)金利息支付。

C：將逐期增加。

D：保持不變。5.一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復(fù)雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運(yùn)送其產(chǎn)品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本。該制造商為達(dá)到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？

A：a.只讀光盤／只讀存儲器(CD／ROM)

B：b.計(jì)算機(jī)輸出縮微膠片(COM)

C：c.可讀入磁盤(WORM)

D：d.數(shù)字錄音帶(DAT)6.一個擁有14344個客戶的公司推斷本企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)收賬款余額平均值為$15412，中位數(shù)為$10382。根據(jù)如上信息，審計(jì)師可以得出的結(jié)論是應(yīng)收賬款余額的分布是連續(xù)的，并且

A：負(fù)傾斜；

B：正傾斜；

C：對稱傾斜；

D：在平均值和中值之間平均分布。7.如果內(nèi)部審計(jì)師對內(nèi)部控制的初步評價發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應(yīng)該

A：在提交最終審計(jì)報告之前擴(kuò)大審計(jì)工作范圍

B：繪制內(nèi)部控制制度流程圖

C：如果發(fā)生損失則在最終審計(jì)報告中注明例外

D：實(shí)施理想的控制8.償還次數(shù)和分期償還金額之間的保持邏輯關(guān)系的最佳的控制措施？

A：a.格式檢查。

B：b.存在性檢查

C：c.依賴性檢查

D：d.合理性檢查9.面向?qū)ο箝_發(fā)過程中的用戶接受度測試比在傳統(tǒng)環(huán)境下更重要，這是因?yàn)榍罢?/p>

A：沒有設(shè)計(jì)文檔。

B：缺乏一個變動追蹤系統(tǒng)。

C：具有連續(xù)監(jiān)控的潛能。

D：屬性可在層次間繼承。10.作為組織中一個單獨(dú)的部門，內(nèi)部審計(jì)活動在遏制舞弊行為方面的首要職責(zé)是

A：檢查和評價部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；

B：建立和保持部門的內(nèi)部控制系統(tǒng)；

C：計(jì)劃部門的舞弊遏制活動；

D：控制部門的舞弊遏制活動。11.投資組合的變動還是其它原因

A：對過去五年投資收益的變動進(jìn)行簡單線形回歸分析以確定變動的性質(zhì)

B：對各月投資組合的變動進(jìn)行比率分析

C：對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢分析

D：使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析12.某公司今年在財(cái)產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項(xiàng)是最沒有效率的

A：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對應(yīng)付賬款進(jìn)行排序

B：從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價格，保證公司沒有超額支付

C：計(jì)算過去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長的趨勢

D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為13.工作底稿中含有所開展業(yè)務(wù)的記錄和大量的機(jī)密信息。它們是內(nèi)部審計(jì)部門的資產(chǎn)，該部門要對工作底稿的安全性負(fù)責(zé)。以下哪項(xiàng)是對工作底稿的最為重要的控制規(guī)定

A：僅允許內(nèi)部審計(jì)部門的人員接觸工作底稿；

B：在全部時間并且在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)對工作底稿提供保護(hù)；

C：內(nèi)部審計(jì)活動的管理部門對工作底稿的安全負(fù)有責(zé)任；

D：考慮到工作底稿的機(jī)密性，定期銷毀重要的工作底稿。14.審計(jì)師了解到計(jì)算機(jī)的普及為計(jì)算機(jī)舞弊創(chuàng)造了更多機(jī)會，但也促進(jìn)了檢查舞弊的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計(jì)了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計(jì)算到四位小數(shù)點(diǎn)，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？

A：平行模擬；

B：系統(tǒng)控制和審計(jì)復(fù)核文件。

C：為了向儲戶函證，用通用審計(jì)軟件抽取賬戶余額；

D：抽點(diǎn)打印法15.當(dāng)審計(jì)師測試一個計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)的時候，以下哪項(xiàng)有關(guān)數(shù)據(jù)測試法的敘述是正確的

A：必須測試每種類型的幾個交易；

B：在審計(jì)師的控制下，由客戶的計(jì)算機(jī)程序來處理測試數(shù)據(jù)；

C：測試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無效情形；

D：測試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。16.為了控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并避免時間超過預(yù)算，修改某項(xiàng)審計(jì)時間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時做出

A：完成了初步調(diào)查后立即。

B：有證據(jù)表明存在缺陷時。

C：當(dāng)被指派沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員進(jìn)行審計(jì)時。

D：當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測試時立即。17.衍生品交易的兩大基石是什么？

A：股票和債券

B：股票和期權(quán)

C：期權(quán)與遠(yuǎn)期合約

D：債券與遠(yuǎn)期合約18.根據(jù)以上信息可知，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項(xiàng)

A：a.不確定的需求和用戶高度理解的任務(wù)。

B：b.確定的需求和用戶較少理解的任務(wù)。，

C：c.不確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。

D：d.確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。19.某上市公司于2002年4月1日以銀行存款500萬元購買A公司60%的股權(quán)。A公司2002年1月1日所有者權(quán)益為960萬元，A公司2002年度實(shí)現(xiàn)凈利潤為160萬元(假定利潤均衡發(fā)生)。該上市公司對A公司的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，股權(quán)投資差額按10年攤銷。A公司2002年12月31日的股權(quán)投資余額為____萬元。

A：572

B：

C：

D：50020.公司的總審計(jì)師試圖使整個公司的審計(jì)程序標(biāo)準(zhǔn)化，審計(jì)人員在不同的地點(diǎn)工作?？倢徲?jì)師想通過某機(jī)制鼓勵從其他部門引進(jìn)審計(jì)人員，促進(jìn)不同的觀點(diǎn)，接受標(biāo)準(zhǔn)化帶來的變化。為達(dá)到總審計(jì)師的目標(biāo)最有效的決策程序是

A：a．決策制定模型

B：b．群體決策

C：c．權(quán)變方法

D：d．程序化決策21.銀行的內(nèi)部審計(jì)師建立了多元回歸模型,用來估計(jì)商業(yè)貨款的利息收入，它已經(jīng)使用了多年。在本年度中，審計(jì)師使用模型并發(fā)現(xiàn)R⒉的值下降較快，但是模型看上去沒有問題。以下哪項(xiàng)的結(jié)論是合理的？

A：轉(zhuǎn)而使用截面回歸分析能夠增加R⒉的值

B：回歸分析不再是估計(jì)利息收入的好方法

C：一些沒有包括在模型中的新因素會導(dǎo)致利息收入的變化

D：線性回歸模型會增加模型的可靠性22.某種控制因矯正行為發(fā)生在事實(shí)之后而受到批評，這種控制是

A：a．自動控制

B：b．反饋控制

C：c．戰(zhàn)略控制

D：d．前饋控制23.內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)最終審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)由誰審批

A：業(yè)務(wù)客戶或業(yè)務(wù)客戶的上級；

B：主管內(nèi)部審計(jì)師；

C：首席審計(jì)執(zhí)行官或其指定代表；

D：首席財(cái)務(wù)官。24.“紅旗”標(biāo)準(zhǔn)指出舞弊行為發(fā)生的可能性極高。在下述情況中，不應(yīng)標(biāo)示紅旗的是

A：管理當(dāng)局授權(quán)其下屬人員，在一定限額范圍內(nèi)可自行從事采購活動；

B：某職員長期從事現(xiàn)金管理工作，而無任何的崗位輪換；

C：某職員的工作包括處理流通的證券；負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)及其記錄，并向高級管理人員匯報采購中的差異及相關(guān)的損益；

D：在應(yīng)收帳款部門中，職責(zé)分工不明。25.當(dāng)審計(jì)師測試一個計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)的時候，以下哪項(xiàng)有關(guān)數(shù)據(jù)測試法的敘述是正確的

A：必須測試每種類型的幾個交易；

B：在審計(jì)師的控制下，由客戶的計(jì)算機(jī)程序來處理測試數(shù)據(jù)；

C：測試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無效情形；

D：測試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。

26.在六西格瑪方法中，在以下哪一階段中會使用差錯預(yù)防工具

A：定義

B：控制

C：測量

D：改進(jìn)27.在某個人負(fù)責(zé)以下哪項(xiàng)工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？

A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；

B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；

C：針對簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定；

D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。28.某新來的助理審計(jì)人員受命對他并不熟悉的某一領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)。由于時間上的限制，沒有配備相應(yīng)的監(jiān)督人員。該審計(jì)人員受領(lǐng)這一任務(wù)是出于增加經(jīng)驗(yàn)的考慮，但明顯地審計(jì)領(lǐng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過他的勝任能力。不過該審計(jì)人員仍編制出全面的工作底稿并向管理當(dāng)局報告了審計(jì)結(jié)果。在該情形下

A：審計(jì)部門使用不熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)的審計(jì)人員，違反了準(zhǔn)則的規(guī)定；

B：審計(jì)部門未提供充分的監(jiān)督工作，違反了準(zhǔn)則的規(guī)定；

C：既然《道德標(biāo)準(zhǔn)》未涉及監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)主管未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》；

D：審計(jì)部門遵循了準(zhǔn)則及《道德標(biāo)準(zhǔn)》。29.審計(jì)人員注意到，企業(yè)可能向一個假的但可能存在的公司付款這一舞弊行為。該企業(yè)負(fù)責(zé)所有生產(chǎn)線采購任務(wù)的采購員，其個人的采購限額是$500000，限額內(nèi)的采購業(yè)務(wù)不需要任何人的審核。為證實(shí)審計(jì)人員的懷疑，下面哪種審計(jì)程序最為有效

A：運(yùn)通過審計(jì)軟件，列出金額在$500000以上的所有采購業(yè)務(wù)，確定它們是否受到適當(dāng)?shù)膶徟?/p>

B：運(yùn)用“抽點(diǎn)”(Sanpshot)技術(shù)，跟蹤可疑采購員的一切交易活動；

C：運(yùn)用通用審計(jì)軟件，選取開支在$500000以下的隨機(jī)樣本，確定它們是否受到適當(dāng)?shù)膶徟?/p>

D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件，列出各生產(chǎn)線的主要供應(yīng)商，選取其中與新供應(yīng)商有關(guān)的已付款的發(fā)票樣本，并檢查相應(yīng)的服務(wù)或貨物是否以收到。30.以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了風(fēng)險管理過程的正確次序？

A：資源分配、風(fēng)險管理度量制、有效溝通、事后分析、風(fēng)險評價；

B：風(fēng)險管理度量制、有效溝通、資源分配、風(fēng)險評價；

C：風(fēng)險評價、資源分配、風(fēng)險治理和報告、事后分析、反饋；

D：資源分配、風(fēng)險評價、風(fēng)險監(jiān)督、反饋、事后分析。

31.某機(jī)構(gòu)1000筆應(yīng)收賬款的賬面價值為2，600，000美元。審計(jì)師隨機(jī)挑選了100筆應(yīng)收帳，計(jì)算出其價值為275，000美元，而不是賬面價值顯示的250，000美元。應(yīng)用比率推算法，應(yīng)收賬款價值點(diǎn)估計(jì)為多少？

A：2，600，000美元;

B：2，750，000美元

C：2，850，000美元

D：2，860，000美元

32.某程序?qū)σ唤M源語言語句進(jìn)行編輯，以便發(fā)現(xiàn)語法錯誤，同時將語句翻譯成目標(biāo)程序，該程序是A：翻譯程序B：加密程序C：調(diào)式程序D：編譯程序33.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的遵循性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的某分部審計(jì)時，以下哪一種情況最不重要？

A：該分部一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過一次財(cái)務(wù)審計(jì)。

B：與遵循性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性。

C：過去一年中該分部費(fèi)用的增長。

D：與遵循性審計(jì)相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。34.下列哪項(xiàng)不是利用期間報告的好處？

A：寫審計(jì)報告的時間可以縮短

B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關(guān)注的信息

C：期間報告可以是非正式的

D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計(jì)報告的需要35.收貨部門為已經(jīng)訂貨但尚未到貨的訂單，保存訂單檔案。這種控制的目的是保證

A：a.以一種及時的方式將貨物發(fā)送到合適的部門。

B：b.只有經(jīng)批準(zhǔn)的貨物才能得到接受。

C：c.收貨時精確地計(jì)數(shù)。

D：d.收貨后貨物不會遺失。

36.審計(jì)師在審計(jì)描述公司采購部門的流程圖時最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？

A：公司的采購政策尚未得到更新。

B：公司沒有利用其供應(yīng)商按采購數(shù)量提供的折扣。

C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級別的授權(quán)。

D：公司在收到貨物之前就對供應(yīng)商付款。

37.某內(nèi)部審計(jì)師正根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理程序的充分性。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí)現(xiàn)的保證

B：承認(rèn)所有機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的

C：確定并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險程序

D：在處理風(fēng)險管理程序的評估工作時采用與計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時應(yīng)用的風(fēng)險分析完全相同的方式方法。

38.以下哪項(xiàng)敘述最可能代表內(nèi)部審計(jì)部門使用個人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件，相對于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點(diǎn)

A：精力主要放在編程過程的準(zhǔn)確性，而不是每個交易的錯誤；

B：個人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改；

C：以不同方式處理類似交易的隨機(jī)錯誤更大；

D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點(diǎn)資產(chǎn)。

39.在調(diào)查中審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，當(dāng)該公司大量借款來支持其他分部時，有一個分部卻經(jīng)常擁有超額現(xiàn)金。在對程序不作重大變動的前提下，對這一問題的最有效控制是

A：現(xiàn)金處理集中化。

B：要求每個分部處理各自的長期融資，這樣促使它們更好地使現(xiàn)金需求和來源相配合。

C：要求每個分部編制未來各期詳細(xì)的現(xiàn)金預(yù)測和預(yù)算，以便在集中的現(xiàn)金管理中使用。

D：與主要客戶進(jìn)行電子數(shù)據(jù)交換，使現(xiàn)金收入定時容易。

40.哪項(xiàng)是電子工作底稿的不足？

A：每個審計(jì)人員必須有一臺個人電腦

B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔

C：互相索引更難

D：需要進(jìn)行特別的技術(shù)培訓(xùn)

41.在與存貨部門管理人員面談期間，某內(nèi)部審計(jì)師了解到銷售人員經(jīng)常在沒有得到銷售副總裁批準(zhǔn)的情況下訂購存貨。同時，詳細(xì)測試顯示在補(bǔ)充備件采購訂單上也沒有書面的批準(zhǔn)。詳細(xì)測試屬于以下哪類審計(jì)證據(jù)

A：間接證據(jù)

B：附屬證據(jù)

C：佐證證據(jù)

D：主觀證據(jù)

42.可以快速產(chǎn)生用戶接口、用戶與系統(tǒng)的交互過程以及處理邏輯的模型的系統(tǒng)開發(fā)方法稱為

A：神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)。

B：原型法。

C：業(yè)務(wù)流程再造。

D：焦點(diǎn)群(focusgroups)。

43.在對非盈利組織的對外捐贈進(jìn)行檢查時，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權(quán)委員會(含外部的代表)的批準(zhǔn)，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈授權(quán)委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計(jì)報告提交前，委員會可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對外捐贈。如果委員會在審計(jì)報告提交前同意并批準(zhǔn)了對外捐贈，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：將這些事項(xiàng)寫進(jìn)審計(jì)報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對外捐贈都要詳細(xì)報告，并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形；

B：與捐贈授權(quán)委員會的主席討論此事，確定早些時不批準(zhǔn)上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計(jì)報告中省略與捐贈委員會就不批準(zhǔn)捐贈事項(xiàng)的有關(guān)討論；

C：不對捐贈存在的問題進(jìn)行報告，因?yàn)樗鼈冊趯徲?jì)報告提交都得到了批準(zhǔn)；

D：向?qū)徲?jì)委員會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。

44.以下哪個屬于文件信息的例子

A：一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信；

B：一張業(yè)務(wù)客戶工作場所的照片；

C：由舞弊者留下的含有