2017xxx醫(yī)院固定資產(chǎn)管理實施方案

2017xxx醫(yī)院固定資產(chǎn)管理實施方案2017xxx醫(yī)院固定資產(chǎn)管理實施方案2017xxx醫(yī)院固定資產(chǎn)管理實施方案資料僅供參考文件編號：2022年4月2017xxx醫(yī)院固定資產(chǎn)管理實施方案版本號：A修改號：1頁次：1.0審核：批準:發(fā)布日期：固定資產(chǎn)管理工作方案目前，我院固定資產(chǎn)管理制度不健全，相關(guān)科室、人員責任不明、管理職責落實不到位。近年來，我院財務、資產(chǎn)主管部門由鎮(zhèn)政府變更為區(qū)財政局，固定資產(chǎn)管理處置手續(xù)程序才得以明確。近二、三十年來，我院累積了大批停用損毀的各項固定資產(chǎn)，直至2015年才開始清理報廢。因各科室沒有明細賬或明細賬不健全，沒有專人負責管理此項工作，沒有收發(fā)、維修、轉(zhuǎn)移、報廢記錄，報廢和新購置資產(chǎn)沒有及時更新，造成了賬卡、賬賬、賬實不符的情況。固定資產(chǎn)是我院開展醫(yī)療、公共衛(wèi)生、計生服務、行政辦公等各項工作的物質(zhì)基礎，是保障人民健康和發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)的重要條件，加強對我院固定資產(chǎn)的管理工作至關(guān)重要、刻不容緩。根據(jù)《斗門區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》及有關(guān)財務制度的規(guī)定，結(jié)合我院實際情況，制定加強固定資產(chǎn)管理的方案。一、固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀1、固定資產(chǎn)管理意識淡薄。醫(yī)院普遍對固定資產(chǎn)管理意識淡薄，存在著重購輕管，重錢輕物的現(xiàn)象，對固定資產(chǎn)缺乏管理、缺少監(jiān)督。各使用科室對所使用的資產(chǎn)無賬目，無管理，無反饋。2、固定資產(chǎn)管理制度缺失，責任不到位。目前，僅有辦公室對單價1000元以上及批量總價1000元以上物品在國有資產(chǎn)系統(tǒng)進行粗略管理，而未納入系統(tǒng)管理的資產(chǎn)，缺乏相關(guān)制度和有效的登記管理，存在不合理損毀、丟失情況。各科室未落實責任人，資產(chǎn)報廢、調(diào)撥、變更等無辦理相關(guān)程序手續(xù)。3、固定資產(chǎn)賬務處理不健全未納入系統(tǒng)管理的固定資產(chǎn)處理隨意性大，調(diào)撥或報廢沒有及時進行賬務處理，使固定資產(chǎn)有的有物無賬，有的有賬無物，造成固定資產(chǎn)賬面和實物不符現(xiàn)象嚴重，并無據(jù)可查。4、固定資產(chǎn)管理人員缺乏我院千元以上固定資產(chǎn)在國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)中有進行及時更新、對賬，但千元以上資產(chǎn)賬目沒有足夠人手進行及時處理，各科室沒有建立賬目管理，更沒有跟院總賬進行對賬。各科室對固定資產(chǎn)的購入、使用率、完好度、收益率等方面沒有進行跟蹤、分析和管理。二、完善醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的對策1、重視固定資產(chǎn)管理，建立資產(chǎn)管理責任機制醫(yī)院是事業(yè)單位，固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)的一部分，醫(yī)院領(lǐng)導和財產(chǎn)財務管理者要充分認識國有資產(chǎn)管理的重要性和必要性，重視固定資產(chǎn)的管理和使用，樹立購管同等重要的思想，對醫(yī)院固定資產(chǎn)加強規(guī)范性管理和監(jiān)督檢查。固定資產(chǎn)管理應實行崗位分工責任制，實行主要領(lǐng)導全面負責，分管領(lǐng)導主要負責，物管部門領(lǐng)導直接負責的管理機制，明確各相關(guān)部門和人員的職責，落實到具體人員。2、建立健全固定資產(chǎn)管理制度醫(yī)院應根據(jù)國有資產(chǎn)管理辦法和國家會計制度對固定資產(chǎn)管理的規(guī)定，結(jié)合自身單位的具體情況，建立健全固定資產(chǎn)管理制度和監(jiān)督制度。對固定資產(chǎn)購買、使用、處置的各個環(huán)節(jié)，建立起一套嚴格的可遵照執(zhí)行的可行性管理制度，使固定資產(chǎn)管理規(guī)范化，標準化、制度化。固定資產(chǎn)管理制度應包含以下方面內(nèi)容：一是授權(quán)批準制度，包含審批的人員，方式、程序、權(quán)限、責任、經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。二是資產(chǎn)的取得和驗收方面的制度，包含資產(chǎn)的取得是否符合預算及管理制度規(guī)定，驗收的部門、程序，以及付款的規(guī)定。三是固定資產(chǎn)日常管理的制度，包含資產(chǎn)購置、維護、處置等方面的制度。四是固定資產(chǎn)處置制度，包含資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、報廢等。五是固定資產(chǎn)監(jiān)督制度。3、加強固定資產(chǎn)日常管理財務部門要負責組織和推動整個醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理工作，對固定資產(chǎn)的管理負有組織、指導和監(jiān)督的責任，緊密配合資產(chǎn)管理部門，如總務科、設備科等，通過建立“三賬一卡”制度，即財務部門負責總賬和一級明細賬，資產(chǎn)管理部門負責二級明細分類賬，使用部門負責建卡（臺賬），做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。特別是在長期的經(jīng)營中應定期對固定資產(chǎn)進行清查核對，每年至少一次組織由財務科、設備科、總務科、信息科等相關(guān)人員組成的清查小組，經(jīng)短期培訓后，對各科室進行清產(chǎn)核資，通過以物對賬、以卡對物的方式作全面清查。清產(chǎn)工作作為國家制定的醫(yī)院財務制度，應堅持貫徹執(zhí)行，避免流落成為一種形式，走過場。制度的保障、領(lǐng)導的重視、使用部門的配合是其順利進行的保證，最終形成管理部門監(jiān)控得力、使用部門責任明晰的固定資產(chǎn)良性運行局面。實行成本核算，正確計提固定資產(chǎn)的修購基金。按照《醫(yī)院財務制度》規(guī)定，固定資產(chǎn)應根據(jù)其賬面價值和使用年限提取修購基金，用于更新設備、房屋修繕和大型儀器設備修理。積極探索固定資產(chǎn)微機管理。固定資產(chǎn)種類多、數(shù)量大，使用微機管理既可以促進固定資產(chǎn)管理的規(guī)范化，還可以及時、準確的統(tǒng)計各種報表。有條件時可實行固定資產(chǎn)條碼管理，設備一經(jīng)購入應確立一個“身份證”，建立相應的檔案信息資料，實現(xiàn)自動化識別和管理規(guī)范化。實物管理上，購入固定資產(chǎn)前應進行可行性和科學性論證，防止盲目性。既確保市場需求，設備又能創(chuàng)造效益，避免閑置和浪費。固定資產(chǎn)購置應成立專門的物資采購部門，進行招標采購。固定資產(chǎn)使用要建立責任制度，落實到責任人，對固定資產(chǎn)進行具體管理，凡醫(yī)院的貴重儀器、設備要指定專人管理，制訂操作規(guī)程，技術(shù)檔案和維護、保養(yǎng)、交接，使用情況報告制度。固定資產(chǎn)處置必須按照制度規(guī)定，履行相應手續(xù)。相關(guān)人員責任不明，使用部門只管用，人員更換調(diào)離時，其名下的物品也隨時間的流逝不知去向。同時，資產(chǎn)的賬目也不全面，有的資產(chǎn)購置多年財務部門和設備管理部門卻未入賬，有的早已報廢卻仍掛在資產(chǎn)賬上。日常用品只管用，收不收工本費沒有明確的監(jiān)督。4、發(fā)揮固定資產(chǎn)經(jīng)濟效益，進行成本效益分析醫(yī)院固定資產(chǎn)購入后，各科室應整合資源，綜合使用，避免科室之間為了攀比和不良競爭造成固定資產(chǎn)閑置和浪費。固定資產(chǎn)購入后，應建立一系列考核指標對單臺固定資產(chǎn)進行成本效益分析、跟蹤監(jiān)督，加強資產(chǎn)管理，促進資產(chǎn)使用部門提高資產(chǎn)使用效率，實現(xiàn)經(jīng)營目標，防止資產(chǎn)重購輕管和閑置浪費的現(xiàn)象。5、加強監(jiān)督檢查，定期進行固定資產(chǎn)清查醫(yī)院應加強固定資產(chǎn)監(jiān)督管理，及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，進行分析，及時糾正。醫(yī)院資產(chǎn)管理部門、財務部門定期不定項對固定資產(chǎn)進行清查盤點。清點數(shù)量、檢查固定資產(chǎn)的使用和維護情況。對于盤盈、盤虧及出現(xiàn)異常的固定資產(chǎn)，要及時處理。醫(yī)院的固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)的一部分，為了切實保護醫(yī)院財產(chǎn)物資安全完整，只有加強管理，使資產(chǎn)管理工作制度化和規(guī)范化，促進醫(yī)院工作效率的提高和經(jīng)營目標的實現(xiàn)，更好地服務于醫(yī)院衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。三、實施固定資產(chǎn)有效管理（一）全面清點，登記造冊，摸清家底1、清點盤點內(nèi)容：（1）房屋、建筑物（2）通用設備、物資：車輛、機電設備、水暖、電器、家具、被服、電腦、教學專用設備等（3）醫(yī)療儀器設備（4）圖書雜志及重要文獻資料2、盤點要求：（1）對固定資產(chǎn)進行一次全面、詳實的清點登記，不遺漏、不重復。（2）寫清物品名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠家等（3）逐個科室、房間清點登記，不要混亂。（4）通用設備、物資與醫(yī)療設備要分開清點登記，不要混淆。（5）靈活安排時間，既不影響本職工作，又要按時完成盤點工作。（6）分工協(xié)作，共同完成這次固定資產(chǎn)清查盤點工作。（二）設卡建檔，歸口管理1、固定資產(chǎn)的范圍，主要指建筑物和使用年限在一年以上、單項價值在規(guī)定起點以上的設備裝具、醫(yī)療器械儀器設備。具體標準：通用設備單價在500元以上，業(yè)務技術(shù)專用設備價在800元以上，耐用時間在一年以上：單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資設備也屬固定資產(chǎn)范圍，應按固定資產(chǎn)管理。2、醫(yī)院固定資產(chǎn)實行歸口管理、分級負責制，即分別歸口總務科、設備科、圖書室管理。實行分級負責，責任到人的管理責任制。建立固定資產(chǎn)三級管理模式，明確責任，制度到人。第一級是固定資產(chǎn)的管理領(lǐng)導小組，人員由院長、分管后勤的副院長、財務負責人等組成。管理領(lǐng)導小組負責全院的固定資產(chǎn)管理。第二級是職能管理部門，即總務科、設備科、圖書室，負責承上啟下，是固定資產(chǎn)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，任務重、責任大，指定責任心強的負責人。要分科室、分部門的設立數(shù)量金額式明細賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購進、領(lǐng)用、報廢毀損情況，并建立卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、維修、報廢等情況，定期與使用（領(lǐng)用）科室核對，達到賬卡、賬物相符。第三級是固定資產(chǎn)使用（領(lǐng)用）科室，應指定專人管理，設固定資產(chǎn)臺帳、卡，資產(chǎn)的領(lǐng)用、維修等事項由專人簽字負責，定期盤點和對賬，人員調(diào)動時及時移交。3、固定資產(chǎn)的分類歸口管理(1)房屋、建筑物及其各種附屬設施，如車輛、機電設備、鍋爐、水暖、電器、家具、被服及有關(guān)設備等，歸總務科管理。(2)醫(yī)療設備、醫(yī)療器械、電子儀器、電腦、錄相設備及有關(guān)醫(yī)療、教學、科研、專用設備等，歸設備科管理。(3)圖書雜志及重要文獻資料，歸圖書室管理。4、固定資產(chǎn)實行三級賬務管理，財務科門設置固定資產(chǎn)總賬，總務科、設備科、圖書室的財產(chǎn)物資分門別類地設置固定資產(chǎn)明細賬，使用科室兼職人員建卡(臺賬)(固定資產(chǎn)總帳科目的登記內(nèi)容及方向，要與明細科目的登記內(nèi)容、記賬方完全一致)。各部門密切配合，定期或不定期清點實物，核對賬目，要求賬物相符，防止物資積壓、損壞、變質(zhì)、被盜等情況的發(fā)生，積極指導協(xié)助有關(guān)人員管好、用好固定資產(chǎn)。5、管理科室對各種固定資產(chǎn)要切實加強管理，記好明細賬，嚴格執(zhí)行采購、驗收、出入庫、調(diào)撥、變價、報損、報廢等手續(xù)。對調(diào)入、捐贈或加工自制設備，亦及時辦理編號建帳、入庫、分配等有關(guān)手續(xù)，并根據(jù)憑證或合理作價，載入固定資產(chǎn)總帳和明細分類帳。6、各科室增設家具、設備、儀器時，均需事先按規(guī)定(或計劃)作出計劃，經(jīng)過審批手續(xù)方可購置與供應。如新增設備、家具價值在200元以上，科室須報總務科、設備科，并經(jīng)院長辦公會研究同意后，方可購置與供應。7、凡屬固定資產(chǎn)管理的物資，須無償調(diào)撥或折舊作價處理和報廢時，均上報院長審批，并報主管部門批準，并以此據(jù)作財務處理。8、各科室領(lǐng)用的各種固定資產(chǎn)，不準隨意變動，如確因工作需要，在科室之間進行調(diào)配時，須經(jīng)有關(guān)管理部門辦理過戶手續(xù)。對各科室某些不再使用或有多余的固定資產(chǎn)，管理部門應予調(diào)出，以防止物資財產(chǎn)積壓和浪費。9、管理部門每年對固定資產(chǎn)全面清查，核對一次，發(fā)現(xiàn)余缺應及時作出記錄，查明原因，提出處理意見，按報批手續(xù)報院長批準后進行帳面調(diào)整。需追究責任者，按有關(guān)制度規(guī)定處理。10、建立固定資產(chǎn)管理檔案，房屋及建筑物的地質(zhì)資料、設計、施工及竣工圖紙，電器、水暖安裝路線等有關(guān)材料，應歸檔保存。大型、貴重