財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)一、實(shí)訓(xùn)目的通過實(shí)訓(xùn)了解企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)預(yù)算管理的步驟和每個(gè)步驟的算法。實(shí)訓(xùn)步驟通過完成有關(guān)柯蘭公司的全面預(yù)算編制基礎(chǔ)資料分別完成了：銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算材料采購預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本表銷售與管理費(fèi)用預(yù)算專門決策預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算預(yù)計(jì)利潤表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算目標(biāo)源于戰(zhàn)略規(guī)劃、受制于年度經(jīng)營計(jì)劃，是運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)對企業(yè)以及下屬單位預(yù)算年度經(jīng)營活動(dòng)目標(biāo)的全面、綜合表述。通過預(yù)算目標(biāo)，高層管理者可將戰(zhàn)略和計(jì)劃傳達(dá)給整個(gè)組織；每個(gè)部門也可以明確在實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略與計(jì)劃中需要履行的預(yù)算方針與目標(biāo)責(zé)任。銷售預(yù)算是在銷售預(yù)測的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)年度目標(biāo)利潤確定的預(yù)計(jì)銷售量、銷售收入等參數(shù)編制的，用于規(guī)劃預(yù)算期銷售活動(dòng)的一種業(yè)務(wù)預(yù)算。根據(jù)銷售預(yù)測確定的銷售量和銷售單價(jià)確定各期銷售收入，并根據(jù)各期銷售收入和企業(yè)信用政策，確定每期的銷售現(xiàn)金流量，是銷售預(yù)算的兩大核心問題。而且，由于企業(yè)其他預(yù)算的編制都必須以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，因此銷售預(yù)算是編制全面預(yù)算的起點(diǎn)。生產(chǎn)預(yù)算是規(guī)劃預(yù)算期生產(chǎn)數(shù)量而編制的一種業(yè)務(wù)預(yù)算，它是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的，并可以作為編制材料采購預(yù)算和生產(chǎn)成本預(yù)算的依據(jù)。編制生產(chǎn)預(yù)算主要依據(jù)的是預(yù)算期各種產(chǎn)品的預(yù)計(jì)銷售量及存貨期初期末資料。生產(chǎn)預(yù)算的要點(diǎn)是確定預(yù)售期的產(chǎn)品生產(chǎn)量和期末結(jié)存產(chǎn)品數(shù)量，前者為編制材料預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等提供基礎(chǔ)，后者是編制期末存貨預(yù)算和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的基礎(chǔ)。材料采購預(yù)算是為了規(guī)劃預(yù)算期材料消耗情況及采購活動(dòng)而編制的，用于反映預(yù)算期各種材料消耗量、采購量、材料消耗成本和材料采購成本等計(jì)劃信息的一種業(yè)務(wù)預(yù)算。依據(jù)預(yù)計(jì)產(chǎn)品生產(chǎn)量和材料單位耗用量，確定生產(chǎn)需要耗用量，再根據(jù)材料的期初期末結(jié)存情況，確定材料采購量，最后根據(jù)采購材料的付款，確定現(xiàn)金支出情況。它的要點(diǎn)是反映預(yù)算期材料消耗量、采購量和期末結(jié)存數(shù)量，并確定各預(yù)算期材料采購現(xiàn)金支出。材料期末結(jié)存量的確定可以編制期末存貨預(yù)算提供依據(jù)，現(xiàn)金支出的確定可以為編制現(xiàn)金預(yù)算提供依據(jù)。直接人工預(yù)算是一種既反映預(yù)算期內(nèi)人工工時(shí)消耗水平，又規(guī)劃人工成本開支的業(yè)務(wù)預(yù)算。它是根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算中的預(yù)計(jì)生產(chǎn)量以及單位產(chǎn)品所需的直接人工小時(shí)和單位小時(shí)工資率進(jìn)行編制的。在通常情況下，企業(yè)往往要雇傭不同工種的人工，必須按照工種類別分別計(jì)算不同工種的直接人工小時(shí)總數(shù)，然后將算得的直接人工小時(shí)總數(shù)分別乘以各該工種的工資率，再予以合計(jì)，即可求得預(yù)計(jì)直接人工成本的總數(shù)。制造費(fèi)用預(yù)算是反映生產(chǎn)成本中除了直接材料、直接人工以外的一切不能直接計(jì)入產(chǎn)品制造成本的間接制造費(fèi)用的預(yù)算。這些費(fèi)用應(yīng)按成本習(xí)性劃分為固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用。編制制造費(fèi)用預(yù)算時(shí)，應(yīng)以計(jì)劃期的一定業(yè)務(wù)量為基礎(chǔ)來規(guī)劃各個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目的具體預(yù)算數(shù)字。在編制制造費(fèi)用預(yù)算時(shí)，為了方便現(xiàn)金預(yù)算編制，還需要確定預(yù)算期內(nèi)制造費(fèi)用預(yù)算的現(xiàn)金支出部分。為了方便，一般將制造費(fèi)用扣除非付現(xiàn)成本（也就是折舊）后的余額，作為預(yù)算期內(nèi)的制造費(fèi)用現(xiàn)金支出。單位生產(chǎn)成本預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各種產(chǎn)品生產(chǎn)水平的一種業(yè)務(wù)預(yù)算。這種預(yù)算是在生產(chǎn)預(yù)算、直接材料消耗及采購預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的，通常反映各個(gè)產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本。它的要點(diǎn)是確定單位產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)成本和期末結(jié)存產(chǎn)品預(yù)計(jì)成本。銷售及管理費(fèi)用預(yù)算是以價(jià)值形式反映整個(gè)預(yù)算期內(nèi)為銷售產(chǎn)品和維持一般行政管理工作而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出預(yù)算。它的要點(diǎn)是確定各個(gè)變動(dòng)及固定費(fèi)用項(xiàng)目的預(yù)算數(shù)，并確定預(yù)計(jì)的現(xiàn)金支出。現(xiàn)金預(yù)算是以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制的、專門反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進(jìn)行現(xiàn)金融資和現(xiàn)金投資的預(yù)算。預(yù)計(jì)利潤表用來綜合反映企業(yè)在計(jì)劃期的預(yù)計(jì)經(jīng)營成果，是企業(yè)最主要的財(cái)務(wù)預(yù)算表之一。編制預(yù)計(jì)利潤表的依據(jù)是各個(gè)業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表用來反映企業(yè)在計(jì)劃期末預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)狀況。它的編制需要以計(jì)劃期開始日的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，結(jié)合計(jì)劃期間的各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計(jì)利潤表進(jìn)行編制。實(shí)驗(yàn)心得通過本次實(shí)訓(xùn)，我了解了企業(yè)全面預(yù)算的組成部分和各個(gè)預(yù)算步驟的算法。全面預(yù)算是個(gè)整體、系統(tǒng)的計(jì)算過程。最后的現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表都是通過前