銀行外匯業(yè)務(wù)違規(guī)案例分析(閱讀)課件

2011年4月銀行外匯業(yè)務(wù)違規(guī)案例分析銀行外匯業(yè)務(wù)違規(guī)案例分析1內(nèi)容提要一、外匯檢查工作介紹二、2010年檢查情況三、外匯違規(guī)案例剖析四、銀行違規(guī)原因分析五、幾點意見2內(nèi)容提要2外匯檢查主要職能新《條例》的監(jiān)督管理職能一、外匯檢查工作介紹3一、外匯檢查工作介紹3檢查范圍：全部外匯收支的主體

各類有外匯收支的企業(yè)；

銀行、證券公司、保險公司等各類有外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。一、外匯檢查工作介紹4一、外匯檢查工作介紹4檢查重點：不同時期各有側(cè)重1994年至2002年期間，外匯資金大量流出，檢查重點側(cè)重對違規(guī)售付匯、逃套匯等行為的查處；2003年至今：在均衡監(jiān)管的原則下，檢查重點放在查堵違規(guī)資金流入，重點查處收匯、結(jié)匯方面的違規(guī)行為。一、外匯檢查工作介紹5一、外匯檢查工作介紹5外匯檢查方式1994年至2003年，以現(xiàn)場檢查為主，手工翻閱憑證2004年至2006年，現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結(jié)合現(xiàn)階段，非現(xiàn)場檢查系統(tǒng)一、外匯檢查工作介紹6一、外匯檢查工作介紹62010年初，打擊“熱錢”專項行動2010年10月，打擊違法違規(guī)外匯資金流入的專項檢查其他檢查二、2010年銀行檢查情況7二、2010年銀行檢查情況7二、2010年銀行檢查情況檢查發(fā)現(xiàn)突出問題：資產(chǎn)本幣化、負(fù)債外幣化短期外債超指標(biāo)嚴(yán)重套利產(chǎn)品猛增真實性審核履職不嚴(yán)8二、2010年銀行檢查情況檢查發(fā)現(xiàn)突出問題：8三、違規(guī)案例剖析銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題銀行結(jié)售匯頭寸管理方面存在的問題外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題國內(nèi)外匯貸款業(yè)務(wù)存在的問題個人外匯業(yè)務(wù)存在的問題其他問題9三、違規(guī)案例剖析銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題9銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題相關(guān)政策簡介2004年《境內(nèi)外資銀行外債管理辦法》2005年中資機(jī)構(gòu)短期外債余額全口徑和分類管理2006年統(tǒng)一中外資銀行短期外債管理口徑和管理方式10銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題相關(guān)政策簡介10銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題相關(guān)政策簡介2007年和2008年調(diào)整短期外債管理口徑，調(diào)減指標(biāo)2010年進(jìn)一步壓縮指標(biāo)，優(yōu)化指標(biāo)分配結(jié)構(gòu)2010年11月《關(guān)于加強(qiáng)外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2010]59號）

11銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題相關(guān)政策簡介11銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題短期外債超核定指標(biāo)

短期外債數(shù)據(jù)上報不準(zhǔn)確外債統(tǒng)計口徑不符合政策規(guī)定轉(zhuǎn)賣境內(nèi)代付業(yè)務(wù)12銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題12銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題案例1：某外資銀行在2009年7月至2010年6月期間，存在嚴(yán)重的逃避短期外債指標(biāo)管理和頻繁超指標(biāo)的問題。13銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題13銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題案例2：某行一直沒有向其總行申請分行層面的短期外債余額指標(biāo)，總行直到2010年7月27日才印發(fā)《關(guān)于下達(dá)2010年度短期外債余額指標(biāo)的通知》，核定該行2010年4月份起執(zhí)行的短期外債指標(biāo)。而根據(jù)這一指標(biāo)，檢查發(fā)現(xiàn)該行存在短期外債余額明顯超指標(biāo)的問題，其中2010年6月末余額9126萬美元，超過該行指標(biāo)776萬美元，在總行7月份核定其短債指標(biāo)后，7月末短期外債余額環(huán)比不減反增，超指標(biāo)規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大到1179萬美元。14銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題案例2：某行一直沒有向其總行申請分銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題案例3：短期外債管理方面技術(shù)手段相對落后，不能滿足總行統(tǒng)一管理短期外債指標(biāo)的需要。

15銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題案例3：短期外債管理方面技術(shù)手段相銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題

案例4：某外資銀行于2006年10月至2007年7月期間為多家中資開證銀行辦理信用證進(jìn)口代付業(yè)務(wù)，該行在未通知境內(nèi)機(jī)構(gòu)即中資開證銀行（債務(wù)人）的前提下，與其境外分行簽訂信用證進(jìn)口代付項下風(fēng)險參與協(xié)議。將上述信用證進(jìn)口代付業(yè)務(wù)項下對中資開證銀行的債權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給境外分行。16銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題

案例4：某外資銀行于2006年1銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題案例5：數(shù)據(jù)報送問題：短期外債項下“50萬美元以上非居民個人存款”報送數(shù)據(jù)有誤。存放境外同業(yè)及海外聯(lián)行賬戶透支未納入短期外債統(tǒng)計。17銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題案例5：數(shù)據(jù)報送問題：17銀行結(jié)售匯頭寸管理方面存在的問題政策簡介2002年12月《外匯指定銀行辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)管理暫行辦法》明確外匯指定銀行實行“結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸”管理2005年9月22日，外匯局發(fā)布了《關(guān)于調(diào)整銀行結(jié)售匯頭寸管理辦法的通知》提出“結(jié)售匯綜合頭寸”的概念。2010年10月外匯局發(fā)布了《關(guān)于銀行結(jié)售匯綜合頭寸管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2010]56號）梳理頭寸管理政策。2010年11月9日《關(guān)于加強(qiáng)外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2010]59號）收緊頭寸管理。18銀行結(jié)售匯頭寸管理方面存在的問題政策簡介18銀行結(jié)售匯頭寸管理方面存在的問題案例6：2008年1月1日至2009年12月31日，某行《結(jié)售匯綜合頭寸日報表》中“當(dāng)日對客戶即期結(jié)售匯”項下數(shù)據(jù)來源于該行各分行直通平盤等系統(tǒng)數(shù)據(jù)，而直通平盤系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計口徑為該行各分行每日發(fā)生的所有對客即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)軋差凈額，未能全口徑反映銀行全系統(tǒng)代客即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)發(fā)生額。19銀行結(jié)售匯頭寸管理方面存在的問題案例6：2008年1月1日至銀行結(jié)售匯頭寸管理方面存在的問題案例7：未按規(guī)定區(qū)分代客和自身結(jié)售匯科目。根據(jù)現(xiàn)行管理規(guī)定，外匯指定銀行應(yīng)當(dāng)建立獨(dú)立的結(jié)匯、售匯會計科目，在結(jié)匯、售匯會計科目下，應(yīng)當(dāng)區(qū)分代客結(jié)售匯業(yè)務(wù)、自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)、系統(tǒng)內(nèi)結(jié)售匯頭寸平補(bǔ)及市場結(jié)售匯頭寸平補(bǔ)交易，并分別核算。這一規(guī)定是銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)的一個基礎(chǔ)性的要求。近些年的檢查中，還有多家銀行存在此類問題。

20銀行結(jié)售匯頭寸管理方面存在的問題案例7：未按規(guī)定區(qū)分代客和自銀行結(jié)售匯頭寸管理方面存在的問題案例8：結(jié)售匯綜合頭寸管理制度存在缺陷。一家銀行向外匯局申請做市商資格時，提交的申請資料中有關(guān)結(jié)售匯頭寸總額的統(tǒng)計規(guī)則，符合外匯管理相關(guān)規(guī)定，但實際執(zhí)行中，該行并未按上述統(tǒng)計規(guī)則辦理，而是私自將涵蓋人民幣業(yè)務(wù)收入、成本支出業(yè)務(wù)的科目余額作為確定“當(dāng)日結(jié)售匯綜合頭寸”數(shù)據(jù)來源之一，虛增了賬面美元頭寸，掩蓋了該行結(jié)售匯綜合頭寸處于負(fù)頭寸的事實。21銀行結(jié)售匯頭寸管理方面存在的問題案例8：結(jié)售匯綜合頭寸管理制銀行結(jié)售匯頭寸管理方面存在的問題案例9：一家外資銀行結(jié)售匯綜合頭寸一直以集團(tuán)風(fēng)險管理報表為準(zhǔn)，相關(guān)數(shù)據(jù)與會計報表的邏輯生成均由海外母行統(tǒng)一編制，本地員工對其了解掌握也僅為操作層面。銀行雖然表面掛了兩個科目標(biāo)志，但銀行會計體系沒有與結(jié)售匯業(yè)務(wù)直接匹配的核算科目，銀行每天均根據(jù)集團(tuán)風(fēng)險報告調(diào)整結(jié)售匯綜合頭寸，最高達(dá)5500萬美元。

22銀行結(jié)售匯頭寸管理方面存在的問題案例9：一家外資銀行結(jié)售匯綜政策簡介2001年8月8日，外匯局發(fā)布了《關(guān)于對外商投資項下外匯資本金結(jié)匯管理方式進(jìn)行改革試點的通知》（匯發(fā)【2001】141號）2002年6月17日，外匯局發(fā)布《國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資項下資本金結(jié)匯管理方式的通知》2003年3月，外匯局發(fā)布《關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問題的通知》外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題23政策簡介外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題232004年5月17日，外匯局發(fā)布了《關(guān)于改進(jìn)外商投資企業(yè)資本項目結(jié)匯審核與外債登記管理工作的通知》2008年8月29日，外匯局發(fā)布了《關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知》2008年5月12日，外匯局下發(fā)了《關(guān)于對外商投資企業(yè)將資本金結(jié)匯歸還人民幣貸款行為定性處理的通知》2009年4月3日，外匯局下發(fā)了《關(guān)于外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯有關(guān)法律適用問題的批復(fù)》外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題242004年5月17日，外匯局發(fā)布了《關(guān)于改進(jìn)外商投資企業(yè)資本外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題違反資本金結(jié)匯規(guī)定的類型：1、無書面支付指令辦理企業(yè)資本金結(jié)匯2、結(jié)匯資料審核不嚴(yán)、留存不全、無相應(yīng)資本金用途單證結(jié)匯并劃轉(zhuǎn)3、未按規(guī)定將結(jié)匯資金直接支付給指定的收款人4、資本金結(jié)匯直接匯入或經(jīng)轉(zhuǎn)手后再劃回自身人民幣賬戶5、資本金結(jié)匯實際用途與申請用途不一致6、結(jié)匯資金用途與經(jīng)營范圍明顯不符25外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題違反資本金結(jié)匯規(guī)定的類型外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題違反資本金結(jié)匯規(guī)定的類型：7、實際支付金額小于資本金結(jié)匯所得人民幣金額8、結(jié)匯資金的用途明細(xì)清單重復(fù)使用9、資本金未入資本金賬戶直接結(jié)匯10、資本金混入其他項下結(jié)匯11、超過資本金賬戶限額入賬12、借助網(wǎng)上銀行劃回結(jié)匯人民幣資金13、為沒有通過年檢的外商企業(yè)辦理資本金結(jié)匯。26外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題違反資本金結(jié)匯規(guī)定的類型案例10：2009年11月26日，某公司從A銀行資本金賬戶劃550萬美元入B銀行敘做定期存款。2010年1月26日，該公司以“經(jīng)營周轉(zhuǎn)”為名在B銀行將上述550萬美元定期存款質(zhì)押獲得人民幣貸款2980萬元，貸款期限1個月。同日，該2980萬元人民幣存入公司在B銀行的存款賬戶。2月25日，該公司從B銀行賬戶將2980萬元劃入C銀行的同名賬戶。第二天貸款到期，該公司以資金周轉(zhuǎn)困難不能按時償還人民幣貸款本息為由，將用做質(zhì)押的550萬美元辦理了結(jié)匯，用于歸還B銀行的人民幣貸款本息。2月27日，該公司又將2980萬元人民幣資金從C銀行轉(zhuǎn)回B銀行同名賬戶存放。外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題27案例10：2009年11月26日，某公司從A銀行資本金賬戶劃案例11：某行于2007年11月22日為一企業(yè)結(jié)匯1筆金額為3149.94萬港元的資本金，結(jié)匯人民幣3000萬元，結(jié)匯用途為前期購地保證金。該筆結(jié)匯提供的結(jié)匯用途材料是該公司與某市高新技術(shù)工業(yè)園、市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管理委員會簽定的一份借款協(xié)議書，協(xié)議書內(nèi)容是該市高新技術(shù)工業(yè)園、市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管理委員會因資金緊缺向該公司暫借人民幣3000萬元，借款期3個月。因此，結(jié)匯資金的真實用途是借款，而非該公司所說的“前期購地保證金”。外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題28案例11：某行于2007年11月22日為一企業(yè)結(jié)匯1筆金額為案例12：2010年3月，某旅游發(fā)展有限公司與其關(guān)聯(lián)公司簽訂了兩份價值2.03億元人民幣的項目工程施工的虛假合同，并于次月中旬憑該合同將2980萬美元資本金在某分行結(jié)匯。結(jié)匯資金隨即以支付工程款、材料款為名，悉數(shù)劃入關(guān)聯(lián)公司。經(jīng)查實，該公司通過與關(guān)聯(lián)公司簽訂虛假合同辦理外匯資本金結(jié)匯，事后也無法提交收款人開具的發(fā)票。外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題29案例12：2010年3月，某旅游發(fā)展有限公司與其關(guān)聯(lián)公司簽訂案例13：某行以備用金名義為一房地產(chǎn)企業(yè)于2010年5月21日辦理資本金結(jié)匯40.5萬美元，結(jié)匯人民幣2759629.5元；7月12日辦理資本金結(jié)匯59.3萬美元，結(jié)匯人民幣4009747.4元；8月19日辦理資本金結(jié)匯37.99萬美元，結(jié)匯人民幣2575759.99元，結(jié)匯人民幣均直接進(jìn)入公司在該營業(yè)部的人民幣帳戶，并未在當(dāng)天辦理對外支付劃轉(zhuǎn)。該營業(yè)部在辦理第二筆和第三筆資本金結(jié)匯時，要求公司提供前一筆資本金結(jié)匯用途證明材料，該公司提供的發(fā)票等憑證的日期均早于當(dāng)筆資本金結(jié)匯時間。外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題30案例13：某行以備用金名義為一房地產(chǎn)企業(yè)于2010年5月21案例14：資本金結(jié)匯資料與用途不符。2009年1月14日，某行為一房地產(chǎn)有限公司辦理的1筆金額2632萬美元的資本金結(jié)匯（結(jié)匯成人民幣1.79億元）所提供的發(fā)票有異，申請結(jié)匯所提供的發(fā)票總額較結(jié)匯人民幣金額少480.46萬元。部分發(fā)票出票人并非支付命令指定的收款人，部分發(fā)票開出日期遠(yuǎn)至2007年或結(jié)匯后的2010年。銀行在發(fā)現(xiàn)申請結(jié)匯企業(yè)所提供的發(fā)票大大少于結(jié)匯人民幣金額時，未向外匯局報告企業(yè)異常資本金結(jié)匯情況。外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題31案例14：資本金結(jié)匯資料與用途不符。2009年1月14日，案例15：外債結(jié)匯。某行分別于2007年11月21日、2008年3月27日為一公司辦理外債結(jié)匯668萬美元和690萬美元，結(jié)匯人民幣共計9783.49萬元。2007年11月26日、2008年4月3日，該行為其開立全國匯票及華東三省一市匯票39張，累計金額9162萬元。2007年12月18日、2008年5月4日，該行為其辦理上述39張銀行匯票“未用退回”作廢手續(xù)，保證金全額退回公司人民幣賬戶。而且該支行開立的匯票付款明細(xì)并未完全與外匯局核準(zhǔn)用途一致,也未在規(guī)定期限內(nèi)支付外債結(jié)匯資金。外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題32案例15：外債結(jié)匯。某行分別于2007年11月21日、200國內(nèi)外匯貸款業(yè)務(wù)存在的問題政策簡介2002年12月6日外匯局發(fā)布的《關(guān)于實施國內(nèi)外匯貸款外匯管理方式改革的通知》（匯發(fā)〔2002〕125號）第六條的規(guī)定，中資外匯指定銀行除出口押匯和打包放款以外的國內(nèi)外匯貸款不得結(jié)匯?！蛾P(guān)于實施<境內(nèi)外資銀行外債管理辦法>有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)〔2004〕59號）第二條第四款的規(guī)定“從(2004年)6月26日開始，中、外資金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的國內(nèi)外匯貸款，除出口押匯外不得結(jié)匯）”。國內(nèi)外匯貸款實行專戶管理33國內(nèi)外匯貸款業(yè)務(wù)存在的問題政策簡介33案例16：2009年4月，某行為客戶辦理短期外匯流動資金貸款兩筆，金額分別為200萬美元、100萬美元，部分貸款入外匯貸款專戶后直接辦理了結(jié)匯，結(jié)匯金額為230萬美元。國內(nèi)外匯貸款業(yè)務(wù)存在的問題34案例16：2009年4月，某行為客戶辦理短期外匯流動資金貸案例17：2009年1月1—2010年3月31日，某行為一境外基金貸款項下國際招投標(biāo)項目中標(biāo)單位——某投資公司發(fā)放國際招投標(biāo)項下托收外匯貸款23筆、3915.87萬美元，直接進(jìn)入經(jīng)常項目結(jié)算賬戶，其中17筆、3196萬美元結(jié)匯使用。國內(nèi)外匯貸款業(yè)務(wù)存在的問題35案例17：2009年1月1—2010年3月31日，某行為一境個人外匯業(yè)務(wù)存在的問題政策簡介2007年2月1日，《個人外匯管理辦法》和《實施細(xì)則》2009年11月，《關(guān)于進(jìn)一步完善個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理的通知》，對個人分拆結(jié)售匯行為實行了針對性管理2010年初，批準(zhǔn)中國銀行、招商銀行、中國工商銀行試點開辦電子銀行個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)試點2011年4月1日起施行《電子銀行個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理暫行辦法》36個人外匯業(yè)務(wù)存在的問題政策簡介36案例18：2008年2月1日，某外資銀行為香港居民辦理個人結(jié)匯業(yè)務(wù)1筆，金額為1100萬港元，結(jié)匯用途：購樓款，而該香港居民所持房地產(chǎn)權(quán)證注明該物業(yè)為非居住用房。個人外匯業(yè)務(wù)存在的問題37案例18：2008年2月1日，某外資銀行為香港居民辦理個人結(jié)案例19：2009年11月至2010年4月期間，某行辦理的43筆、合計215萬美元個人購匯業(yè)務(wù)，每筆購匯金額均為5萬美元，并匯往香港同一個人；同一日辦理的多筆購匯業(yè)務(wù)參號相連；從系統(tǒng)中錄入的身份證號碼判斷，年齡段較為集中；購匯申請書和境外匯款申請書上，手寫筆跡相似，且留存的電話號碼均為同一個；購匯所需人民幣資金均來源于其中的兩名個人，通過對這兩名個人的人民幣資金來源進(jìn)行繼續(xù)追蹤，最終查實資金來源于同一公司。而上述43名個人均為該公司員工。個人外匯業(yè)務(wù)存在的問題38案例19：2009年11月至2010年4月期間，某行辦理的4案例20：2009年1月20日—5月22日，某行分別為28人各辦理了1筆跨境收匯業(yè)務(wù)，合計金額為1391780.00美元，有20人的境外付款人均為A，有8人的境外付款人均為B。該28筆收匯后，于當(dāng)日或隔日在該行辦理了結(jié)匯，并分別將結(jié)匯人民幣資金轉(zhuǎn)入上述27人開立在該行的人民幣個人結(jié)算賬戶，1人直接將結(jié)匯人民幣資金轉(zhuǎn)出。在2009年1月20日—5月26日期間，上述28個收匯人又將資金轉(zhuǎn)出至3人的個人結(jié)算賬戶，合計轉(zhuǎn)出人民幣8274600.19元。個人外匯業(yè)務(wù)存在的問題39案例20：2009年1月20日—5月22日，某行分別為28人案例21：2008年10月9日至2009年6月16日期間，楊某從香港以境外個人身份分別給7名境內(nèi)個人匯入外匯，合共港幣1268萬元，再由境內(nèi)收款人利用直系親屬關(guān)系名義將匯入的大額外匯資金進(jìn)行拆分，劃轉(zhuǎn)到各個收款人的直系親屬名下賬戶，在直系親屬名下賬戶辦理結(jié)匯，合計人民幣1114.66萬元，結(jié)匯后人民幣資金全部集中劃給楊某，楊某將大部分結(jié)匯人民幣資金用于存放定期存款和購買個人理財產(chǎn)品。個人外匯業(yè)務(wù)存在的問題40案例21：2008年10月9日至2009年6月16日期間，楊案例22：2009年8月，G銀行為T等10人分別辦理了1筆、金額各為50000美元的收結(jié)匯業(yè)務(wù)，共計50萬美元，折合人民幣共340.96萬元。境外付款人均為境外同一公司。T等7人結(jié)匯后，將人民幣資金劃轉(zhuǎn)或提鈔存入L在G銀行開立的人民幣個人結(jié)算賬戶。L分4次將自己人民幣賬戶中資金轉(zhuǎn)入C在J銀行開立的賬戶，累計劃轉(zhuǎn)金額共238.70萬元。Y等3人結(jié)匯后，將人民幣資金劃轉(zhuǎn)或提鈔存入C在G銀行開立的人民幣個人結(jié)算賬戶，累計劃轉(zhuǎn)金額共102.26萬元。上述資金結(jié)匯后人民幣資金均劃轉(zhuǎn)至C個人帳戶。個人外匯業(yè)務(wù)存在的問題41案例22：2009年8月，G銀行為T等10人分別辦理了1筆、案例23：某行2009年以來個人結(jié)售匯系統(tǒng)個人結(jié)匯資本屬性錄入存在隨意性,將助學(xué)貸款、個人非居民生活費(fèi)或旅游費(fèi)定為職工報酬及贍養(yǎng)費(fèi)。將旅游定為職工報酬及贍養(yǎng)費(fèi)，生活費(fèi)或贈與錯定為其他投資、其他經(jīng)常轉(zhuǎn)移、其他服務(wù)。個人外匯業(yè)務(wù)存在的問題42案例23：某行2009年以來個人結(jié)售匯系統(tǒng)個人結(jié)匯資本屬性案例24：某行于2009年12月24日為某境內(nèi)個人辦理結(jié)匯333美元業(yè)務(wù)后，未按規(guī)定在當(dāng)日將該筆結(jié)匯信息錄入個人結(jié)售匯系統(tǒng)并打印結(jié)匯通知書。12月29日該行向外匯局提出補(bǔ)錄申請，經(jīng)外匯局同意后，該行于2009年12月31日補(bǔ)錄該筆數(shù)據(jù)，并打印結(jié)匯通知書，但補(bǔ)錄信息中結(jié)匯人姓名再次錄入錯誤。個人外匯業(yè)務(wù)存在的問題43案例24：某行于2009年12月24日為某境內(nèi)個人辦理結(jié)匯3案例25：2010年5月，某行未經(jīng)外匯局核準(zhǔn)，為企業(yè)辦理員工出售境外上市公司期權(quán)收益結(jié)匯6筆，金額合計92.67萬港幣。個人外匯業(yè)務(wù)存在的問題44案例25：2010年5月，某行未經(jīng)外匯局核準(zhǔn)，為企業(yè)辦理員工案例26：2004年12月17日，曾某以香港居民身份證在一家國有銀行開立了非居民港幣存款現(xiàn)匯賬戶。2005年12月-2006年3月，曾某收到從香港匯入的三筆外匯，金額共計4000萬港幣，辦國際收支申報為“各類資本撤回”，交易附言為“非居民收入”。個人外匯業(yè)務(wù)存在的問題45案例26：2004年12月17日，曾某以香港居民身份證在一其他問題貿(mào)易收匯案例27：2009年3月23日至2010年2月8日，某行為一貿(mào)易公司等6家企業(yè)辦理11筆，金額96.03萬美元貿(mào)易項下收匯業(yè)務(wù)時，未進(jìn)入企業(yè)出口收匯待核查賬戶，直接入這些企業(yè)的經(jīng)常項目結(jié)算賬戶。

2010年1月28日，該行為一公司辦理從待核查賬戶劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)1筆，金額78.82萬美元，未在聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)中扣減該企業(yè)的可收匯額度，而扣減其他公司可收匯額度。2009年11月11日，該行為一進(jìn)出口公司辦理從待核查賬戶劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)1筆、金額16.6萬美元，少扣減聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)中企業(yè)的可收匯額度6.39萬美元。46其他問題貿(mào)易收匯462009年9月1日，某行從某公司出口收匯待核查賬戶結(jié)匯104168港元，而出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)中企業(yè)可收匯額為74357.72港元，超過核查系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)出口可收匯額為其辦理結(jié)匯或者劃出資金手續(xù)。2009年6月9日、8月10日，某行為一公司辦理待核查賬戶劃出15000美元和34078.40美元，事后于6月11日、9月14日在聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)進(jìn)行核注。2009年6月1日、10月10日，該行為另一公司辦理待核查賬戶結(jié)匯108311.90美元和6050美元，事后于6月2日、10月13日在聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)進(jìn)行核注。其他問題472009年9月1日，某行從某公司出口收匯待核查賬戶結(jié)匯104違規(guī)付匯案例28：2008年6月24日、25日某行為一公司開立遠(yuǎn)期信用證3筆，合計213408美元。2008年7月4日該公司被列入“由外匯局審核真實性的進(jìn)口單位名單”內(nèi)，2009年2月27日信用證到期，銀行未憑外匯局核發(fā)的進(jìn)口付匯備案表為其辦理進(jìn)口付匯3筆金額合計212807美元。其他問題48違規(guī)付匯其他問題48案例29：某行于2009年1月至2009年12月期間，為某汽車公司辦理單筆金額3萬美元以上的服務(wù)貿(mào)易付匯時，銀行留存的《服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和部分資本項目對外支付稅務(wù)證明》復(fù)印件上未按規(guī)定核注付匯金額，共計23筆，金額1566.7萬美元。在辦理經(jīng)常轉(zhuǎn)移（職工報酬）付匯時，銀行未審核留存《服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和部分資本項目對外支付稅務(wù)證明》，共計8筆，金額200.2萬美元。其他問題49案例29：某行于2009年1月至2009年12月期間，為某汽案例30：某行為企業(yè)辦理投資退稅款匯出美元71831元和107660元，所附材料中缺少審核的稅務(wù)憑證。為某企業(yè)辦理利潤匯出2428111美元，在企業(yè)提供董事會決議中含有該企業(yè)上次利潤再投資退稅款的匯出，銀行審核材料中缺少該筆退稅款匯出的相關(guān)材料。為企業(yè)支付技術(shù)服務(wù)費(fèi)技術(shù)咨詢費(fèi)等未按規(guī)定審核外經(jīng)貿(mào)主管部門頒發(fā)的《技術(shù)引進(jìn)和設(shè)備進(jìn)口合同注冊生效證書》或《技術(shù)引進(jìn)許可證》或《技術(shù)進(jìn)口合同登記證》和《技術(shù)引進(jìn)合同數(shù)據(jù)表》，共計9筆279.184萬美元。其他問題50案例30：某行為企業(yè)辦理投資退稅款匯出美元71831元和10違規(guī)購匯案例31：某外資銀行于2010年1月8日和1月11日分三次將15張客戶人民幣存單（質(zhì)押外匯貸款）總計335,046,749.92元的本息人民幣資金，在僅有內(nèi)部審批的情況下售匯共計4903萬美元，用于提前沖抵兩公司在該行的人民幣質(zhì)押外匯貸款。在辦理上述售匯業(yè)務(wù)時，在該銀行未取得外匯貸款人的書面購匯申請，也未向外匯局提出代債務(wù)人購匯的申請，便以防范信貸風(fēng)險為理由違規(guī)辦理售匯業(yè)務(wù)。其他問題51違規(guī)購匯其他問題51違反賬戶管理規(guī)定案例32：某公司在一銀行開立美元資本金賬戶。2007年10月17日，該公司委托銀行辦理295.37萬歐元的匯出匯款1筆，用途為貿(mào)易項下預(yù)付貨款。由于沒有歐元資金，申請通過外匯買賣將公司美元資本金賬戶的資金轉(zhuǎn)換為歐元付出。由于匯率變動，企業(yè)資本金賬戶內(nèi)的美元余額不足以平倉等值歐元金額。經(jīng)公司同意，銀行從公司人民幣賬戶中借記222,693.35元，辦理購匯業(yè)務(wù)，購匯所得資金29,568.26美元進(jìn)入該公司的美元資本金賬戶后付出。其他問題52違反賬戶管理規(guī)定其他問題52案例33：某行在2008年8月8日－2009年5月27日期間，陸續(xù)有6名銀行工作人員辦理16筆因私購匯，購匯合計47,466英鎊，折合7.99萬美元，但上述6人所購?fù)鈪R并未以自己的名義匯出境外也未提取現(xiàn)鈔或存入個人賬戶。上述16筆購匯，有12筆，銀行工作人員通過內(nèi)部暫收戶將所購?fù)鈪R劃至其支行行長陳某某的個人賬戶，再從陳某某的個人賬戶劃轉(zhuǎn)到該行待清算外匯匯款賬戶；另4筆，銀行工作人員在辦理購匯業(yè)務(wù)后直接通過暫收戶劃入支行待清算外匯匯款賬戶。劃轉(zhuǎn)完成后，銀行并未以陳某某等人的名義將外匯匯出境外，而是通過待清算外匯匯款賬戶分5筆以另外3人名義對外支付，收款人為陳某某在英國留學(xué)的兒子，用于其在英國的留學(xué)費(fèi)用。其他問題53案例33：某行在2008年8月8日－2009年5月27日期間依法合規(guī)意識不強(qiáng)內(nèi)部管理存在薄弱環(huán)節(jié)落實監(jiān)管要求存在差距銀行違規(guī)原因分析54依法合規(guī)意識不強(qiáng)銀行違規(guī)原因分析54不斷增強(qiáng)依法合規(guī)意識切實強(qiáng)化內(nèi)控管理機(jī)制自覺維護(hù)宏觀調(diào)控大局幾點意見55不斷增強(qiáng)依法合規(guī)意識幾點意見55謝謝56謝謝562011年4月銀行外匯業(yè)務(wù)違規(guī)案例分析銀行外匯業(yè)務(wù)違規(guī)案例分析57內(nèi)容提要一、外匯檢查工作介紹二、2010年檢查情況三、外匯違規(guī)案例剖析四、銀行違規(guī)原因分析五、幾點意見58內(nèi)容提要2外匯檢查主要職能新《條例》的監(jiān)督管理職能一、外匯檢查工作介紹59一、外匯檢查工作介紹3檢查范圍：全部外匯收支的主體

各類有外匯收支的企業(yè)；

銀行、證券公司、保險公司等各類有外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。一、外匯檢查工作介紹60一、外匯檢查工作介紹4檢查重點：不同時期各有側(cè)重1994年至2002年期間，外匯資金大量流出，檢查重點側(cè)重對違規(guī)售付匯、逃套匯等行為的查處；2003年至今：在均衡監(jiān)管的原則下，檢查重點放在查堵違規(guī)資金流入，重點查處收匯、結(jié)匯方面的違規(guī)行為。一、外匯檢查工作介紹61一、外匯檢查工作介紹5外匯檢查方式1994年至2003年，以現(xiàn)場檢查為主，手工翻閱憑證2004年至2006年，現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結(jié)合現(xiàn)階段，非現(xiàn)場檢查系統(tǒng)一、外匯檢查工作介紹62一、外匯檢查工作介紹62010年初，打擊“熱錢”專項行動2010年10月，打擊違法違規(guī)外匯資金流入的專項檢查其他檢查二、2010年銀行檢查情況63二、2010年銀行檢查情況7二、2010年銀行檢查情況檢查發(fā)現(xiàn)突出問題：資產(chǎn)本幣化、負(fù)債外幣化短期外債超指標(biāo)嚴(yán)重套利產(chǎn)品猛增真實性審核履職不嚴(yán)64二、2010年銀行檢查情況檢查發(fā)現(xiàn)突出問題：8三、違規(guī)案例剖析銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題銀行結(jié)售匯頭寸管理方面存在的問題外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題國內(nèi)外匯貸款業(yè)務(wù)存在的問題個人外匯業(yè)務(wù)存在的問題其他問題65三、違規(guī)案例剖析銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題9銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題相關(guān)政策簡介2004年《境內(nèi)外資銀行外債管理辦法》2005年中資機(jī)構(gòu)短期外債余額全口徑和分類管理2006年統(tǒng)一中外資銀行短期外債管理口徑和管理方式66銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題相關(guān)政策簡介10銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題相關(guān)政策簡介2007年和2008年調(diào)整短期外債管理口徑，調(diào)減指標(biāo)2010年進(jìn)一步壓縮指標(biāo)，優(yōu)化指標(biāo)分配結(jié)構(gòu)2010年11月《關(guān)于加強(qiáng)外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2010]59號）

67銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題相關(guān)政策簡介11銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題短期外債超核定指標(biāo)

短期外債數(shù)據(jù)上報不準(zhǔn)確外債統(tǒng)計口徑不符合政策規(guī)定轉(zhuǎn)賣境內(nèi)代付業(yè)務(wù)68銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題12銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題案例1：某外資銀行在2009年7月至2010年6月期間，存在嚴(yán)重的逃避短期外債指標(biāo)管理和頻繁超指標(biāo)的問題。69銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題13銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題案例2：某行一直沒有向其總行申請分行層面的短期外債余額指標(biāo)，總行直到2010年7月27日才印發(fā)《關(guān)于下達(dá)2010年度短期外債余額指標(biāo)的通知》，核定該行2010年4月份起執(zhí)行的短期外債指標(biāo)。而根據(jù)這一指標(biāo)，檢查發(fā)現(xiàn)該行存在短期外債余額明顯超指標(biāo)的問題，其中2010年6月末余額9126萬美元，超過該行指標(biāo)776萬美元，在總行7月份核定其短債指標(biāo)后，7月末短期外債余額環(huán)比不減反增，超指標(biāo)規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大到1179萬美元。70銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題案例2：某行一直沒有向其總行申請分銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題案例3：短期外債管理方面技術(shù)手段相對落后，不能滿足總行統(tǒng)一管理短期外債指標(biāo)的需要。

71銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題案例3：短期外債管理方面技術(shù)手段相銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題

案例4：某外資銀行于2006年10月至2007年7月期間為多家中資開證銀行辦理信用證進(jìn)口代付業(yè)務(wù)，該行在未通知境內(nèi)機(jī)構(gòu)即中資開證銀行（債務(wù)人）的前提下，與其境外分行簽訂信用證進(jìn)口代付項下風(fēng)險參與協(xié)議。將上述信用證進(jìn)口代付業(yè)務(wù)項下對中資開證銀行的債權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給境外分行。72銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題

案例4：某外資銀行于2006年1銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題案例5：數(shù)據(jù)報送問題：短期外債項下“50萬美元以上非居民個人存款”報送數(shù)據(jù)有誤。存放境外同業(yè)及海外聯(lián)行賬戶透支未納入短期外債統(tǒng)計。73銀行短期外債業(yè)務(wù)存在的問題案例5：數(shù)據(jù)報送問題：17銀行結(jié)售匯頭寸管理方面存在的問題政策簡介2002年12月《外匯指定銀行辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)管理暫行辦法》明確外匯指定銀行實行“結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸”管理2005年9月22日，外匯局發(fā)布了《關(guān)于調(diào)整銀行結(jié)售匯頭寸管理辦法的通知》提出“結(jié)售匯綜合頭寸”的概念。2010年10月外匯局發(fā)布了《關(guān)于銀行結(jié)售匯綜合頭寸管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2010]56號）梳理頭寸管理政策。2010年11月9日《關(guān)于加強(qiáng)外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2010]59號）收緊頭寸管理。74銀行結(jié)售匯頭寸管理方面存在的問題政策簡介18銀行結(jié)售匯頭寸管理方面存在的問題案例6：2008年1月1日至2009年12月31日，某行《結(jié)售匯綜合頭寸日報表》中“當(dāng)日對客戶即期結(jié)售匯”項下數(shù)據(jù)來源于該行各分行直通平盤等系統(tǒng)數(shù)據(jù)，而直通平盤系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計口徑為該行各分行每日發(fā)生的所有對客即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)軋差凈額，未能全口徑反映銀行全系統(tǒng)代客即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)發(fā)生額。75銀行結(jié)售匯頭寸管理方面存在的問題案例6：2008年1月1日至銀行結(jié)售匯頭寸管理方面存在的問題案例7：未按規(guī)定區(qū)分代客和自身結(jié)售匯科目。根據(jù)現(xiàn)行管理規(guī)定，外匯指定銀行應(yīng)當(dāng)建立獨(dú)立的結(jié)匯、售匯會計科目，在結(jié)匯、售匯會計科目下，應(yīng)當(dāng)區(qū)分代客結(jié)售匯業(yè)務(wù)、自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)、系統(tǒng)內(nèi)結(jié)售匯頭寸平補(bǔ)及市場結(jié)售匯頭寸平補(bǔ)交易，并分別核算。這一規(guī)定是銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)的一個基礎(chǔ)性的要求。近些年的檢查中，還有多家銀行存在此類問題。

76銀行結(jié)售匯頭寸管理方面存在的問題案例7：未按規(guī)定區(qū)分代客和自銀行結(jié)售匯頭寸管理方面存在的問題案例8：結(jié)售匯綜合頭寸管理制度存在缺陷。一家銀行向外匯局申請做市商資格時，提交的申請資料中有關(guān)結(jié)售匯頭寸總額的統(tǒng)計規(guī)則，符合外匯管理相關(guān)規(guī)定，但實際執(zhí)行中，該行并未按上述統(tǒng)計規(guī)則辦理，而是私自將涵蓋人民幣業(yè)務(wù)收入、成本支出業(yè)務(wù)的科目余額作為確定“當(dāng)日結(jié)售匯綜合頭寸”數(shù)據(jù)來源之一，虛增了賬面美元頭寸，掩蓋了該行結(jié)售匯綜合頭寸處于負(fù)頭寸的事實。77銀行結(jié)售匯頭寸管理方面存在的問題案例8：結(jié)售匯綜合頭寸管理制銀行結(jié)售匯頭寸管理方面存在的問題案例9：一家外資銀行結(jié)售匯綜合頭寸一直以集團(tuán)風(fēng)險管理報表為準(zhǔn)，相關(guān)數(shù)據(jù)與會計報表的邏輯生成均由海外母行統(tǒng)一編制，本地員工對其了解掌握也僅為操作層面。銀行雖然表面掛了兩個科目標(biāo)志，但銀行會計體系沒有與結(jié)售匯業(yè)務(wù)直接匹配的核算科目，銀行每天均根據(jù)集團(tuán)風(fēng)險報告調(diào)整結(jié)售匯綜合頭寸，最高達(dá)5500萬美元。

78銀行結(jié)售匯頭寸管理方面存在的問題案例9：一家外資銀行結(jié)售匯綜政策簡介2001年8月8日，外匯局發(fā)布了《關(guān)于對外商投資項下外匯資本金結(jié)匯管理方式進(jìn)行改革試點的通知》（匯發(fā)【2001】141號）2002年6月17日，外匯局發(fā)布《國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資項下資本金結(jié)匯管理方式的通知》2003年3月，外匯局發(fā)布《關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問題的通知》外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題79政策簡介外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題232004年5月17日，外匯局發(fā)布了《關(guān)于改進(jìn)外商投資企業(yè)資本項目結(jié)匯審核與外債登記管理工作的通知》2008年8月29日，外匯局發(fā)布了《關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知》2008年5月12日，外匯局下發(fā)了《關(guān)于對外商投資企業(yè)將資本金結(jié)匯歸還人民幣貸款行為定性處理的通知》2009年4月3日，外匯局下發(fā)了《關(guān)于外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯有關(guān)法律適用問題的批復(fù)》外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題802004年5月17日，外匯局發(fā)布了《關(guān)于改進(jìn)外商投資企業(yè)資本外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題違反資本金結(jié)匯規(guī)定的類型：1、無書面支付指令辦理企業(yè)資本金結(jié)匯2、結(jié)匯資料審核不嚴(yán)、留存不全、無相應(yīng)資本金用途單證結(jié)匯并劃轉(zhuǎn)3、未按規(guī)定將結(jié)匯資金直接支付給指定的收款人4、資本金結(jié)匯直接匯入或經(jīng)轉(zhuǎn)手后再劃回自身人民幣賬戶5、資本金結(jié)匯實際用途與申請用途不一致6、結(jié)匯資金用途與經(jīng)營范圍明顯不符81外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題違反資本金結(jié)匯規(guī)定的類型外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題違反資本金結(jié)匯規(guī)定的類型：7、實際支付金額小于資本金結(jié)匯所得人民幣金額8、結(jié)匯資金的用途明細(xì)清單重復(fù)使用9、資本金未入資本金賬戶直接結(jié)匯10、資本金混入其他項下結(jié)匯11、超過資本金賬戶限額入賬12、借助網(wǎng)上銀行劃回結(jié)匯人民幣資金13、為沒有通過年檢的外商企業(yè)辦理資本金結(jié)匯。82外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題違反資本金結(jié)匯規(guī)定的類型案例10：2009年11月26日，某公司從A銀行資本金賬戶劃550萬美元入B銀行敘做定期存款。2010年1月26日，該公司以“經(jīng)營周轉(zhuǎn)”為名在B銀行將上述550萬美元定期存款質(zhì)押獲得人民幣貸款2980萬元，貸款期限1個月。同日，該2980萬元人民幣存入公司在B銀行的存款賬戶。2月25日，該公司從B銀行賬戶將2980萬元劃入C銀行的同名賬戶。第二天貸款到期，該公司以資金周轉(zhuǎn)困難不能按時償還人民幣貸款本息為由，將用做質(zhì)押的550萬美元辦理了結(jié)匯，用于歸還B銀行的人民幣貸款本息。2月27日，該公司又將2980萬元人民幣資金從C銀行轉(zhuǎn)回B銀行同名賬戶存放。外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題83案例10：2009年11月26日，某公司從A銀行資本金賬戶劃案例11：某行于2007年11月22日為一企業(yè)結(jié)匯1筆金額為3149.94萬港元的資本金，結(jié)匯人民幣3000萬元，結(jié)匯用途為前期購地保證金。該筆結(jié)匯提供的結(jié)匯用途材料是該公司與某市高新技術(shù)工業(yè)園、市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管理委員會簽定的一份借款協(xié)議書，協(xié)議書內(nèi)容是該市高新技術(shù)工業(yè)園、市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管理委員會因資金緊缺向該公司暫借人民幣3000萬元，借款期3個月。因此，結(jié)匯資金的真實用途是借款，而非該公司所說的“前期購地保證金”。外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題84案例11：某行于2007年11月22日為一企業(yè)結(jié)匯1筆金額為案例12：2010年3月，某旅游發(fā)展有限公司與其關(guān)聯(lián)公司簽訂了兩份價值2.03億元人民幣的項目工程施工的虛假合同，并于次月中旬憑該合同將2980萬美元資本金在某分行結(jié)匯。結(jié)匯資金隨即以支付工程款、材料款為名，悉數(shù)劃入關(guān)聯(lián)公司。經(jīng)查實，該公司通過與關(guān)聯(lián)公司簽訂虛假合同辦理外匯資本金結(jié)匯，事后也無法提交收款人開具的發(fā)票。外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題85案例12：2010年3月，某旅游發(fā)展有限公司與其關(guān)聯(lián)公司簽訂案例13：某行以備用金名義為一房地產(chǎn)企業(yè)于2010年5月21日辦理資本金結(jié)匯40.5萬美元，結(jié)匯人民幣2759629.5元；7月12日辦理資本金結(jié)匯59.3萬美元，結(jié)匯人民幣4009747.4元；8月19日辦理資本金結(jié)匯37.99萬美元，結(jié)匯人民幣2575759.99元，結(jié)匯人民幣均直接進(jìn)入公司在該營業(yè)部的人民幣帳戶，并未在當(dāng)天辦理對外支付劃轉(zhuǎn)。該營業(yè)部在辦理第二筆和第三筆資本金結(jié)匯時，要求公司提供前一筆資本金結(jié)匯用途證明材料，該公司提供的發(fā)票等憑證的日期均早于當(dāng)筆資本金結(jié)匯時間。外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題86案例13：某行以備用金名義為一房地產(chǎn)企業(yè)于2010年5月21案例14：資本金結(jié)匯資料與用途不符。2009年1月14日，某行為一房地產(chǎn)有限公司辦理的1筆金額2632萬美元的資本金結(jié)匯（結(jié)匯成人民幣1.79億元）所提供的發(fā)票有異，申請結(jié)匯所提供的發(fā)票總額較結(jié)匯人民幣金額少480.46萬元。部分發(fā)票出票人并非支付命令指定的收款人，部分發(fā)票開出日期遠(yuǎn)至2007年或結(jié)匯后的2010年。銀行在發(fā)現(xiàn)申請結(jié)匯企業(yè)所提供的發(fā)票大大少于結(jié)匯人民幣金額時，未向外匯局報告企業(yè)異常資本金結(jié)匯情況。外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題87案例14：資本金結(jié)匯資料與用途不符。2009年1月14日，案例15：外債結(jié)匯。某行分別于2007年11月21日、2008年3月27日為一公司辦理外債結(jié)匯668萬美元和690萬美元，結(jié)匯人民幣共計9783.49萬元。2007年11月26日、2008年4月3日，該行為其開立全國匯票及華東三省一市匯票39張，累計金額9162萬元。2007年12月18日、2008年5月4日，該行為其辦理上述39張銀行匯票“未用退回”作廢手續(xù)，保證金全額退回公司人民幣賬戶。而且該支行開立的匯票付款明細(xì)并未完全與外匯局核準(zhǔn)用途一致,也未在規(guī)定期限內(nèi)支付外債結(jié)匯資金。外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)存在的問題88案例15：外債結(jié)匯。某行分別于2007年11月21日、200國內(nèi)外匯貸款業(yè)務(wù)存在的問題政策簡介2002年12月6日外匯局發(fā)布的《關(guān)于實施國內(nèi)外匯貸款外匯管理方式改革的通知》（匯發(fā)〔2002〕125號）第六條的規(guī)定，中資外匯指定銀行除出口押匯和打包放款以外的國內(nèi)外匯貸款不得結(jié)匯?！蛾P(guān)于實施<境內(nèi)外資銀行外債管理辦法>有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)〔2004〕59號）第二條第四款的規(guī)定“從(2004年)6月26日開始，中、外資金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的國內(nèi)外匯貸款，除出口押匯外不得結(jié)匯）”。國內(nèi)外匯貸款實行專戶管理89國內(nèi)外匯貸款業(yè)務(wù)存在的問題政策簡介33案例16：2009年4月，某行為客戶辦理短期外匯流動資金貸款兩筆，金額分別為200萬美元、100萬美元，部分貸款入外匯貸款專戶后直接辦理了結(jié)匯，結(jié)匯金額為230萬美元。國內(nèi)外匯貸款業(yè)務(wù)存在的問題90案例16：2009年4月，某行為客戶辦理短期外匯流動資金貸案例17：2009年1月1—2010年3月31日，某行為一境外基金貸款項下國際招投標(biāo)項目中標(biāo)單位——某投資公司發(fā)放國際招投標(biāo)項下托收外匯貸款23筆、3915.87萬美元，直接進(jìn)入經(jīng)常項目結(jié)算賬戶，其中17筆、3196萬美元結(jié)匯使用。國內(nèi)外匯貸款業(yè)務(wù)存在的問題91案例17：2009年1月1—2010年3月31日，某行為一境個人外匯業(yè)務(wù)存在的問題政策簡介2007年2月1日，《個人外匯管理辦法》和《實施細(xì)則》2009年11月，《關(guān)于進(jìn)一步完善個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理的通知》，對個人分拆結(jié)售匯行為實行了針對性管理2010年初，批準(zhǔn)中國銀行、招商銀行、中國工商銀行試點開辦電子銀行個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)試點2011年4月1日起施行《電子銀行個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理暫行辦法》92個人外匯業(yè)務(wù)存在的問題政策簡介36案例18：2008年2月1日，某外資銀行為香港居民辦理個人結(jié)匯業(yè)務(wù)1筆，金額為1100萬港元，結(jié)匯用途：購樓款，而該香港居民所持房地產(chǎn)權(quán)證注明該物業(yè)為非居住用房。個人外匯業(yè)務(wù)存在的問題93案例18：2008年2月1日，某外資銀行為香港居民辦理個人結(jié)案例19：2009年11月至2010年4月期間，某行辦理的43筆、合計215萬美元個人購匯業(yè)務(wù)，每筆購匯金額均為5萬美元，并匯往香港同一個人；同一日辦理的多筆購匯業(yè)務(wù)參號相連；從系統(tǒng)中錄入的身份證號碼判斷，年齡段較為集中；購匯申請書和境外匯款申請書上，手寫筆跡相似，且留存的電話號碼均為同一個；購匯所需人民幣資金均來源于其中的兩名個人，通過對這兩名個人的人民幣資金來源進(jìn)行繼續(xù)追蹤，最終查實資金來源于同一公司。而上述43名個人均為該公司員工。個人外匯業(yè)務(wù)存在的問題94案例19：2009年11月至2010年4月期間，某行辦理的4案例20：2009年1月20日—5月22日，某行分別為28人各辦理了1筆跨境收匯業(yè)務(wù)，合計金額為1391780.00美元，有20人的境外付款人均為A，有8人的境外付款人均為B。該28筆收匯后，于當(dāng)日或隔日在該行辦理了結(jié)匯，并分別將結(jié)匯人民幣資金轉(zhuǎn)入上述27人開立在該行的人民幣個人結(jié)算賬戶，1人直接將結(jié)匯人民幣資金轉(zhuǎn)出。在2009年1月20日—5月26日期間，上述28個收匯人又將資金轉(zhuǎn)出至3人的個人結(jié)算賬戶，合計轉(zhuǎn)出人民幣8274600.19元。個人外匯業(yè)務(wù)存在的問題95案例20：2009年1月20日—5月22日，某行分別為28人案例21：2008年10月9日至2009年6月16日期間，楊某從香港以境外個人身份分別給7名境內(nèi)個人匯入外匯，合共港幣1268萬元，再由境內(nèi)收款人利用直系親屬關(guān)系名義將匯入的大額外匯資金進(jìn)行拆分，劃轉(zhuǎn)到各個收款人的直系親屬名下賬戶，在直系親屬名下賬戶辦理結(jié)匯，合計人民幣1114.66萬元，結(jié)匯后人民幣資金全部集中劃給楊某，楊某將大部分結(jié)匯人民幣資金用于存放定期存款和購買個人理財產(chǎn)品。個人外匯業(yè)務(wù)存在的問題96案例21：2008年10月9日至2009年6月16日期間，楊案例22：2009年8月，G銀行為T等10人分別辦理了1筆、金額各為50000美元的收結(jié)匯業(yè)務(wù)，共計50萬美元，折合人民幣共340.96萬元。境外付款人均為境外同一公司。T等7人結(jié)匯后，將人民幣資金劃轉(zhuǎn)或提鈔存入L在G銀行開立的人民幣個人結(jié)算賬戶。L分4次將自己人民幣賬戶中資金轉(zhuǎn)入C在J銀行開立的賬戶，累計劃轉(zhuǎn)金額共238.70萬元。Y等3人結(jié)匯后，將人民幣資金劃轉(zhuǎn)或提鈔存入C在G銀行開立的人民幣個人結(jié)算賬戶，累計劃轉(zhuǎn)金額共102.26萬元。上述資金結(jié)匯后人民幣資金均劃轉(zhuǎn)至C個人帳戶。個人外匯業(yè)務(wù)存在的問題97案例22：2009年8月，G銀行為T等10人分別辦理了1筆、案例23：某行2009年以來個人結(jié)售匯系統(tǒng)個人結(jié)匯資本屬性錄入存在隨意性,將助學(xué)貸款、個人非居民生活費(fèi)或旅游費(fèi)定為職工報酬及贍養(yǎng)費(fèi)。將旅游定為職工報酬及贍養(yǎng)費(fèi)，生活費(fèi)或贈與錯定為其他投資、其他經(jīng)常轉(zhuǎn)移、其他服務(wù)。個人外匯業(yè)務(wù)存在的問題98案例23：某行2009年以來個人結(jié)售匯系統(tǒng)個人結(jié)匯資本屬性案例24：某行于2009年12月24日為某境內(nèi)個人辦理結(jié)匯333美元業(yè)務(wù)后，未按規(guī)定在當(dāng)日將該筆結(jié)匯信息錄入個人結(jié)售匯系統(tǒng)并打印結(jié)匯通知書。12月29日該行向外匯局提出補(bǔ)錄申請，經(jīng)外匯局同意后，該行于2009年12月31日補(bǔ)錄該筆數(shù)據(jù)，并打印結(jié)匯通知書，但補(bǔ)錄信息中結(jié)匯人姓名再次錄入錯誤。個人外匯業(yè)務(wù)存在的問題99案例24：某行于2009年12月24日為某境內(nèi)個人辦理結(jié)匯3案例25：2010年5月，某行未經(jīng)外匯局核準(zhǔn)，為企業(yè)辦理員工出售境外上市公司期權(quán)收益結(jié)匯6筆，金額合計92.67萬港幣。個人外匯業(yè)務(wù)存在的問題100案例25：2010年5月，某行未經(jīng)外匯局核準(zhǔn)，為企業(yè)辦理員工案例26：2004年12月17日，曾某以香港居民身份證在一家國有銀行開立了非居民港幣存款現(xiàn)匯賬戶。2005年12月-2006年3月，曾某收到從香港匯入的三筆外匯，金額共計4000萬港幣，辦國際收支申報為“各類資本撤回”，交易附言為“非居民收入”。個人外匯業(yè)務(wù)存在的問題101案例26：2004年12月17日，曾某以香港居民身份證在一其他問題貿(mào)易收匯案例27：2009年3月23日至2010年2月8日，某行為一貿(mào)易公司等6家企業(yè)辦理11筆，金額96.03萬美元貿(mào)易項下收匯業(yè)務(wù)時，未進(jìn)入企業(yè)出口收匯待核查賬戶，直接入這些企業(yè)的經(jīng)常項目結(jié)算賬戶。

2010年1月28日，該行為一公司辦理從待核查賬戶劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)1筆，金額78.82萬美元，未在聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)中扣減該企業(yè)的可收匯額度，而