控增量,去庫存,規(guī)范管理方案

控增量,去庫存,規(guī)范管理方案控增量,去庫存,規(guī)范管理方案控增量,去庫存,規(guī)范管理方案資料僅供參考文件編號：2022年4月控增量,去庫存,規(guī)范管理方案版本號：A修改號：1頁次：1.0審核：批準:發(fā)布日期：控增量，去庫存，規(guī)范管理方案縱觀近年來公司各工程項目經(jīng)營狀況，不難發(fā)現(xiàn)，除了最直接的成本費用居高不下之外，還有多種原因可導致項目的虧損。并且由于宏觀經(jīng)濟連續(xù)下行，結算付款明顯滯后，加之經(jīng)營規(guī)模擴張、經(jīng)營管理粗放，應收款占用的資金和存貨占用的資金（簡稱“兩金”）問題。“兩金”持續(xù)增長，不僅加劇了資金周轉壓力，助長了帶息負債攀升，也嚴重影響了運行質量和盈利能力，對順利實現(xiàn)經(jīng)營預算、中長期規(guī)劃造成了重大隱患，控制虧損增量、解決“兩金”壓降問題迫在眉睫。本文先就項目虧損的原因及項目管理中存在的問題作出淺顯的分析，并提出相應對策，再結合公司實際,通過分析“兩金”的不同成因，針對性地提出降低“兩金”的思路和具體解決措施。最后闡述如何將“項目治虧”和“兩金”壓降有機結合，從而達到治標治本的管理效果?！荚隽吭蚣翱刂品桨浮揭弧⒃蚍治?、中標價格低于成本。由于建設質量的要求和建設單位的規(guī)定，有些項目為了能夠以相對低的報價中標，就往往在投標書中采用取降低臨時工程單價、間接費費率、利潤和材料單價等措施，項目一中標就注定難盈余?；蛘邌挝粸槿〉眠M入某個市場的資格，因而在滿足建設工期的前提下，投標報價會低于成本價以求中標，這是公司的經(jīng)營策略，但是對于項目部來說，其無論采用何種措施，都難以使項目盈利。2、受地質和氣候的影響。冬、雨季，洪澇等自然災害施工的增加，將會使分項工程的成本增加。還有地質方面的，比如熔巖的級別變化、隧道施工中的圍巖類別變化，會迫使項目部改變施工方法，使分項工程成本出現(xiàn)較大的變化，從而影響工程的總成本。地質和氣候的影響，都會延誤工期，工程的成本也因此大幅增加。3、施工組織不合理。由于投標與施工現(xiàn)場實際的差異，一些項目的施工組織設計在實施時存在部分不合理的現(xiàn)象，比如對人員、材料、設備的計劃和安排出現(xiàn)誤差，對個別分項工程或工序的工期、質量考慮欠缺等，都可能使項目部的成本費用增加。另外，由于資金困難或其他原因，項目部出現(xiàn)停工現(xiàn)象，在停工期間需要支付員工工資或基本生活費，以及社保等費用，固定資產(chǎn)需要提取折舊費，項目部自身要開支各項間接費用，以及項目部上交的資源管理費。如果停工時間較長，也會形成項目部的虧損。4、計劃目標不明確。絕大部分虧損的項目部，根本沒有成本控制的總目標，甚至沒有節(jié)點工期計劃，有的雖然有但卻沒有嚴格執(zhí)行，因而使項目部的成本處于失控狀態(tài)。如購買材料無計劃，其結果必然造成材料的積壓、浪費?！坝性瓌t不亂，預算不窮，有技術不怕，有計劃不忙”。如果項目部確定了成本控制目標并認真執(zhí)行，就不會出現(xiàn)如此大的誤差。由于分項目工程成本的控制沒有落實，從而導致總成本超支。5、分包措施不完善。項目部對分包隊伍缺欠相應的配套措施，對材料的消耗和設備的使用、維修沒有明確要求，形成包工不包料、包盈不包虧，最后是任務完成了，但導致勞務分包隊伍隨意使用材料，造成材料的超支和浪費，設備性能下降，致使多撥付工程款，最后形成虧損。有的項目部雖然分包方案進行兌現(xiàn)，使承包無法進行下去?？傊?，合同管理混亂，致使企業(yè)遭受重大經(jīng)濟損失。6、出現(xiàn)質量安全問題。一些項目存在比較嚴重的工程質量問題，從而導致返工、修復等重復施工的現(xiàn)象發(fā)生，這些現(xiàn)象的存在，導致了無效的工程量增加，加大了人力、材料、設備和資金的投入。安全事故的發(fā)生也大大增加了費用的之出。人員的輕微傷不僅影響工效，還增加了醫(yī)藥費等間接費用的支出。重大傷亡事故動輒幾十萬的巨額賠付費用，既影響員工情緒，又降低生產(chǎn)效率，同時還投入相關人員大量精力。7、設備利用率不高。一些項目部對所承擔的工程定位不準，為保證施工不間斷，盲目購置或從他項目調入大量設備備用，甚至購入一些本項目不需要的設備，從而造成設備長期停用，既占用了現(xiàn)金，使施工生產(chǎn)所需的人、財、物不能及時到位或增大間接費用支出，又增加了折舊費和設備維修費支出，造成項目部的成本急劇增加。8、其他方面控制不力。在非政策性虧損的項目部中，幾乎都存在以下這樣的情況：一是辦公費、差旅費和業(yè)務招待費失控；二是項目經(jīng)理、材料員等要害崗位利用職務之便侵吞公款占為己有；三是工程計價不認真，向業(yè)主計量時有漏項，造成工程計價收入的流失；四是內部管理不善，綜合治理狀況令人堪憂，造成鋼材、油料、設備配件等被盜或丟失；五是缺乏資金的控制，不該提前支付的資金提前支付，不該超預付的資金出現(xiàn)超預付等現(xiàn)象，導致了現(xiàn)金流失無法循環(huán)。二、遏制虧損的方案1、慎重承攬招標價格于成本的工程。盡管《招標投標法》和《反不正當競爭法》均提出了“不得低于成本價格銷售產(chǎn)品（投標）”這一規(guī)定，但在工程實踐中低于成本中標的現(xiàn)象仍層出不窮。如果公司承攬了這樣的工程后，項目部要想在這樣的中標價格基礎上不虧損，無論怎么努力都難以達到。因此，應慎重承攬標價低于成本的工程，即使這是為了而進入某一市場，也必須要有足夠的抵御風險的能力。以避免低價地質、合同欺詐等問題，造成不必要的經(jīng)濟損失。2、優(yōu)化施工組織設計和資源配置。公司必須在工程項目開工后，對標書中的施工組織設計進行優(yōu)化，使施工組織設計更加科學、合理，完成符合工程項目的實際，盡量避免無效的工作量和重復勞動。優(yōu)化施工方案可以加快施工工期，減少投入，降低成本。要注重幫助項目部采取先進的勞動組織形式，合理配置人員、材料、設備和資金等資源，最大限度的發(fā)揮各種資源的作用，提高勞動效率，降低勞動消耗。同時也要采用先進的施工技術，以提高施工效率，加快工程進度。3、完善個項管理制度，建立成本控制機制。項目部要結合實際，制定與控制成本有關的規(guī)章制度，如材料采購、保管、驗收、出庫、消耗制度，設備管理辦法，財務管理辦法，會計核算規(guī)定，安全、質量管理辦法，驗工計價辦法等，并建立起項目部的成本控制和內部監(jiān)督機制。同時要加強對各業(yè)務執(zhí)行制度的檢查，保證成本控制的質量。推行責任成本管理。按照可控原因，項目部對施工作業(yè)隊和員工要分清個項成本責任單價，要嚴格執(zhí)行行內部驗工計價制度，及時向施工作業(yè)隊和員工兌現(xiàn)獎罰。4、加強合同管理。項目部，特別是分包工程為主的項目部，除能夠及時結算或者處理的事項外，其他的與外單位或個人的買賣、供用水電熱、借貸款、租賃、融資租賃、運輸、技術、保管、委托等事項，都必須簽證正式的和同，不得已口頭形式約定。項目部簽訂合同要由項目主要領導及班子成員組織相關業(yè)務口共同參與，杜絕個人行為。在合同的履行過程中，要嚴格按照合同的有關條款進行處理，對分包單位要認真按合同結算，各業(yè)務部門嚴格把關，及時收取各項應收的工程管理費、材料管理費、機械租憑費等費用，防止收益的流失。5、強化安全、質量管理。項目部要積極預防和可能發(fā)生的安全、質量事故，對安全、質量事故責任人原懲罰制度，是全體員工樹立起清醒的安全、質量意識，從源頭消除安全、質量事故隱患。做到干一項工程，占一方市場，交一方朋友，創(chuàng)一方信譽，立一座豐碑。6、嚴格按照規(guī)定結算工程款。項目部必須按合同規(guī)定和工程價款結算方式，對分包單位完成的合格工程價款量按月進行驗工計價，然后結算工程款，不得對分包的單位預付備料款和工程款。在結算工程款時，必須及時扣除分包單位在項目部領取的材料費、項目部代付的各項費用。要建立結算工程款的聯(lián)簽制度，即在結算工程款時，除了驗工計價報表外，還要有分包單位業(yè)務有關的各業(yè)務口是否扣款的意見，如物資、設備、安全質量、綜合辦公室等部門意見。要嚴格禁止分包單位以項目部或公司的名義到外部采購材料、設備，不得向分包單位出具沒有填寫任何用途的單位證明等?！肌皟山稹闭加眉捌鋲航怠揭弧ⅰ皟山稹焙x根據(jù)國資委《關于中央企業(yè)開展兩金占用專項清理工作有關事項的通知》的有關要求，納入專項清理范圍的“兩金”占用主要包括存貨和各類應收款項，其中應收款項包括應收賬款、長期應收款和其他應收款。根據(jù)國資委的有關規(guī)定，施工企業(yè)的“兩金”包括債權和存貨，債權包括應收賬款、長期應收款、其他應收款、應收票據(jù)及預付賬款等，存貨主要包括庫存材料及已完工未計價工程等。二、“兩金”成因公司面對的建筑施工市場類型復雜，涉及的產(chǎn)業(yè)鏈較長，工程項目的經(jīng)營具有點多、面廣、周期長的特點，工程計價支付流程復雜。而“兩金”的形成往往與公司所處的環(huán)境有較大的關系。以下結合公司實際，對公司“兩金”的形態(tài)和形成的原因進行簡要分析。（一）存貨。存貨項目包括建材、周轉材料等生產(chǎn)經(jīng)營材料，以及已完工未結算項目，導致上述項目增加的主要原因包括：1.正常生產(chǎn)形成存貨。生產(chǎn)經(jīng)營購置的生產(chǎn)材料，主要包括庫存材料、周轉材料、低值易耗品等，屬儲備型暫時性庫存。對于這部分庫存，只要實行計劃或全面預算管理，或與供應商協(xié)商，采取即生產(chǎn)即供貨機制的“零庫存”方式，會有效降低這部分存貨的增加。2.業(yè)主計價滯后形成的已完工未計價存貨。主要包括按合同規(guī)定，沒有達到計價要求形成的已完工未計價存貨，或是業(yè)主受制于資金等原因，主觀采取延后計價形成的存貨。后一部分是導致存貨規(guī)?？焖僭鲩L的重要因素，也是本文關注的重點。3.企業(yè)管理行為增加的存貨。主要包括企業(yè)由于業(yè)績考核等方面的需求，所實施的人為調節(jié)當期的經(jīng)營結果，粉飾財務報表，對于當期重大虧損不反映或不完全反映，將部分虧損以存貨的形式（形式上的已完工未計價）列示；同時，由于部分工程項目業(yè)主變更索賠審批流程復雜，往往到項目完工后才啟動概算清理工作，而這部分成本實際已經(jīng)發(fā)生，為保持收入與成本的配比，往往在賬面預留一部分成本。另外，施工過程材料漲價形成料差的調差工作滯后，這部分也會使存貨增加。（二）債權。對于公司來說，“兩金”中存貨與應收各類款項相聯(lián)系，特別是存貨與應收賬款或應收票據(jù)直接相關，其主要成因有：一是經(jīng)營活動影響的應收賬款或預付賬款。合同約定的計價支付比例及合同約定質保金的預留比例，會對應收賬款或應收票據(jù)造成直接影響，若合同約定支付比例高，則形成的應收賬款余額大；同時，與分包方的合同約定條款也直接影響著預付款的金額。二是管理活動影響的其他應收款項。其他應收款指除應收賬款、應收票據(jù)及預付賬款外的應收、暫付款項。由于施工項目點多面廣，加上項目多處于交通不發(fā)達或偏遠地區(qū)，項目管理中前期資金使用量大，物資采購等暫時性付款頻繁，這些管理活動沒有充分利用或無法充分利用現(xiàn)有便捷的銀行信用支付方式，容易形成債權，占用公司的資金。三是內部控制不嚴，沒有及時清理個人借支，也會增大其他應收款金額。三、降低“兩金”的管理思路“兩金”總體上大致可分為正常經(jīng)營形成及管理原因形成，而管理原因導致非正常形成的“兩金”是目標壓降的重點。據(jù)此建議，要將“兩金”壓降工作放在公司內部大的治理環(huán)境中進行，實行不同的管理思路，并讓“項目治虧”及雙清工作相結合，從根本上使“兩金”占總資產(chǎn)比率不斷下降。（一）切實提高“兩金”壓降重要性的認識。各級管理人員要充分認識到“兩金”占用過高對經(jīng)濟運行造成的重大不利影響，將“兩金”壓降作為轉變經(jīng)營管理方式、努力提質增效的重要措施，針對“兩金”壓降對象，制定并分解近、中、遠期“兩金”壓降目標，細化分解目標，同時，要明確“兩金”壓降工作的牽頭部門和責任部門，形成經(jīng)營、采購、生產(chǎn)、財務、考核的內部協(xié)同機制，確?！皟山稹眽航倒ぷ髋c業(yè)務及財務深度融合。（二）“兩金”壓降與雙清工作相協(xié)調。全面清查目前“兩金”存量，分析科目、賬期（庫齡）、客戶類別等結構情況，對于正常經(jīng)營需求規(guī)模的“兩金”（如未到期的應收款、合同內的已完未驗款、備品備料），要持續(xù)優(yōu)化管理，盡力減少資金占用；對于超出正常經(jīng)營需求規(guī)模的“兩金”，如形成拖欠的各類應收款、不能正常結算的已完未驗工業(yè)產(chǎn)成品、低效無效的物資材料等，要清理壓降，努力減少損失。確定“雙清”工作重點，主要做好推進“已完工未計量”工程款的確權工作、清收各類應收款項、清理各類風險資產(chǎn)等三項工作。要設定階段性控制目標，認真編制相應期間的各季度雙清工作方案，確定適度從嚴的清收率和清欠率，將年度控制目標分解到季度、月度，分解到項目部、經(jīng)營單位，確保季度雙清目標科學、合理，確保全面完成全年“兩金”壓降任務。（三）將“項目治虧”與“兩金”壓降有機結合?！绊椖恐翁潯焙汀皟山稹眽航得芮邢嚓P，相互交織，項目虧損會使存貨增加，由于需要墊付資金完成項目施工，導致公司資金緊張，嚴重時可能會導致資金鏈斷裂，因此，公司要將“項目治虧”和“兩金”壓降結合，從治標與治本兩個方面，形成體系治理，才能更好地從根本上實現(xiàn)“兩金”的壓降工作。（四）完善“兩金”壓降責任體系。制定“兩金”壓降管理工作責任矩陣，分清主責和輔責部門，形成主責部門主抓、輔責部門配合的機制管理。通過由基層項目部層層編報的雙清工作方案，按照“誰放賬，誰清收”的管控原則明確指定各單項存貨、債權項目的壓降責任領導和責任人員，自下而上建成全系統(tǒng)、全級次、全覆蓋的責任體系。(五)強化跟蹤分析和督導檢查。要強化“兩金”壓降工作的動態(tài)管理，確?！皟山稹眽航倒ぷ鳌斑^程受控”。一方面，要建立“兩金”壓降工作報告制度。另一方面，要結合經(jīng)營單位、項目部雙清工作進展，對“兩金”壓降效果不明顯、雙清工作不得力的單位實施督導并加以通報。同時，要制定非年薪管理的雙清人員獎罰辦法，補充完善項目績效考核指標，在經(jīng)過分析的基礎上，設立年度“兩金”壓降目標，將“兩金”年末余額納入考核指標，并與績效考核和薪酬兌現(xiàn)緊密掛鉤。通過上述措施，建立健全“兩金”壓降工作的目標考核機制，加大“兩金”壓降的考核權重，充分發(fā)揮預算、考核、薪酬協(xié)同效應，變壓力為動力，激發(fā)雙清工作人員的主動性和積極性?？傮w來說，為實現(xiàn)壓降“兩金”的目標，公司需要采取嚴格的監(jiān)控、報告及考核體系，并結合實際，堅持全面清理與重點清理相結合、存量清理與增量控制相結合、短期目標與長遠發(fā)展相結合的原則，對正常經(jīng)營需求規(guī)模內的“兩金”占用進行持續(xù)優(yōu)化管理，對超出正常經(jīng)營需求規(guī)模的“兩金”占用堅決進行清理壓降，遏制“兩金”占用過快上升勢頭，逐步提高應收款項和存貨周轉水平，實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)運營效率的提升，經(jīng)營狀況的持續(xù)改善。四、“兩金”壓降的具體方案（一）壓降存貨規(guī)模方面1.針對已完未驗存貨。一是要自上而下強化組織管理，確定目標，明確職責，責任到人，制定措施，落實責任，獎罰分明；二是對因計量滯后形成的，要加強基礎管理工作，補充完善各項基礎資料，完備計量手續(xù)，加快推進業(yè)主批復簽認和結算；三是對因業(yè)主資金緊張、變更索賠等原因延遲結算的，加強與業(yè)主、設計單位和監(jiān)理的溝通協(xié)調，進一步細化、量化每項變更索賠事項的內容和價值，明確責任人和完成時間，確保變更索賠價值的批復確認，盡早取得收入。2.針對工業(yè)類存貨。一是通過實施精細化管理，加強生產(chǎn)計劃管理，使其更具合理性。對原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品進行指標分解，落實主責部門，加大對存貨周轉的考核力度，用經(jīng)濟手段促進降低占用的積極性；二是通過開展存量資產(chǎn)清查工作，及時發(fā)現(xiàn)閑置低效無效資產(chǎn)，并進行盤活處置。對沒有使用價值的存貨，提出處置方案，確定代用、改制、報廢等處理方式，降低資金占用。3.針對物資類存貨。重點圍繞物資采購計劃管理、推進集中采購供應、優(yōu)化采購方式、提高周轉材料利用效率、清理閑置庫存、處置廢舊物資等開展工作。一是強化物資采購供應計劃管理，開發(fā)、應用有關系統(tǒng)，做好采購供應銜接，防范物資積壓；二是推進主要物資集中采購、統(tǒng)一儲備，降低物資采購供應庫存需求；三是開展代理銷售或供應商寄售，實現(xiàn)施工生產(chǎn)常用物資“經(jīng)濟零庫存”供應；四是實施周轉材料集中管理、內部租賃，并建立公司周轉材料調配工作平臺，提高周轉材料使用效率，降低資產(chǎn)配置需求；五是清理處置閑置低效物資和周轉材料，降低庫存水平。（二）壓降各類債權方面。充分利用便捷金融服務體系，千方百計開展催收清欠，降低應收款項。要針對不同的應收款項，采取不同的管理措施。1.合