(人力成本預(yù)算培培)

漢能控股集團新員工培訓(xùn)2023.4范培培2023年5月HR系列之人力本錢預(yù)算人力本錢的有關(guān)概念我國統(tǒng)計制度將人工本錢定義為：企業(yè)在肯定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營和供給勞務(wù)活動中因使用勞動力所發(fā)生的各項直接和間接人工費用的總和。按現(xiàn)行企業(yè)財務(wù)會計制度，這些費用要納入企業(yè)財務(wù)本錢工程，所以稱之為人工本錢。企業(yè)人工本錢職工工資總額社會保險費用職工福利費用職工教育經(jīng)費勞動愛護費用職工住房費用工會經(jīng)費其它人工本錢職工工資總額職工工資總額：是指企業(yè)在肯定時期內(nèi)直接支付給本企業(yè)全部職工的勞動酬勞總額。一般由計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊狀況下支付的工資六個局部組成。社會保險費用：社會保險費用：是指國家通過立法對勞動者在生、老、病、死、傷殘、失業(yè)時賜予物質(zhì)幫助的費用。社會保險費用是由國家、企業(yè)和個人三方面分擔(dān)。目前實施的社會保險有養(yǎng)老保險、工傷保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險和生育保險。職工福利費用：職工福利費用：是指在工資以外依據(jù)國家規(guī)定開支的職工福利費用。主要用于職工的醫(yī)藥費、醫(yī)護人員工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費、職工因工負傷赴外地就醫(yī)路費、職工生活困難補助、企業(yè)舉辦社會性效勞機構(gòu)中的工作人員的工資、以及依據(jù)國家規(guī)定開支的其他職工福利支出。如：獨生子女費、喪葬撫恤費、集體福利事業(yè)補貼、工會文教費、集體福利設(shè)施費、探親路費、上下班交通補貼、洗理費和解除勞動合同的費用。職工教育經(jīng)費：職工教育經(jīng)費：是指企業(yè)為職工學(xué)習(xí)先進技術(shù)和提高文化水平而支付的費用。勞動愛護費用：是指企業(yè)購置職工實際使用的勞動防護用品的費用。企業(yè)為勞動者免費供給符合國家規(guī)定的勞動防護用品。主要有工作服、手套等勞保用品。解毒劑、涼爽飲料，以及規(guī)定工種所享受的保健食品待遇。職工住房費用：職工住房費用：是指企業(yè)為改善職工住房條件支付的費用。主要用于交納住房公積金、供給住房補貼、職工宿舍折舊等。工會經(jīng)費和其他人工：工會經(jīng)費和其它人工本錢支出：包括工會經(jīng)費、沒有列入工資總額的勞動酬勞，按規(guī)定對職工的特殊嘉獎等。人工本錢分析指標(biāo)體系人工本錢分析指標(biāo)構(gòu)成一、人工本錢總量指標(biāo)工本錢總量：指標(biāo)反映人工本錢總量在本年度間增減變動性二、人工本錢構(gòu)成狀況指標(biāo)人工本錢構(gòu)成狀況指標(biāo)：人工本錢各組成局部分別占人工本錢總量的比重。人工本錢某組成局部所占比重縱向上〔年度之間〕可以反映各組成局部在人工本錢中構(gòu)造比例關(guān)系的變化狀況，橫向上〔企業(yè)間〕可反映不同企業(yè)在人工本錢投資方向上的差異。三、人工本錢效益指標(biāo)人工本錢效益指標(biāo)：人工本錢分析的核心指標(biāo)主要指標(biāo)主要指標(biāo)1、勞動安排率概念：勞動安排率是指人工本錢的總量與增加值的比率。表示在肯定時期內(nèi)新制造的價值中用于支付人工本錢的比例。勞動安排率=人工本錢/增加值。增加值=勞動者酬勞〔包括社會保險等工資附加〕+固定資產(chǎn)折舊+生產(chǎn)稅凈額+營業(yè)盈余。2、人事費率概念：人工本錢總量與銷售〔營業(yè)〕收入的比率。表示在肯定時期內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)和銷售的總價值中用于支付人工本錢的比例。人事費用率=人工本錢/銷售〔營業(yè)〕收入3、人工本錢率概念：指人工本錢總額與利潤總額的比率。它反映了企業(yè)人工本錢投入的獲利水平。人工本錢利潤率=人工本錢/利潤總額4、人工本錢占總本錢比重人工本錢占總本錢比重=人工本錢/總本錢人工本錢分析的重大意義首先，我們來看個案例案例由通用的破產(chǎn)愛護看企業(yè)人工本錢掌握通用汽車，這個曾經(jīng)的全球汽車業(yè)龍頭，在2023年6月1日正式申請了破產(chǎn)愛護，標(biāo)志著美國汽車業(yè)的大馬力時代的終結(jié)。對于通用汽車之后走向破產(chǎn)邊緣的緣由，除了通用由于快速擴張，未充分消化收購資產(chǎn)，以及能源價格飛漲，通用未充分考慮市場需要調(diào)整產(chǎn)品等緣由，常年累月的昂揚工資和豐厚的員退休金等本錢也是一個很重要的因素。通用的勞工本錢究竟如何成為通用汽車進展之路上的絆腳石？據(jù)統(tǒng)計，通用汽車在在職員工平均小時工資為73.26美元，包括39.68美元現(xiàn)金工資以及33.58美元的各種福利支出和補貼；而其競爭對手豐田、本田等，在美國工廠每小時人力本錢平均為55美元。由此可見，通用的數(shù)據(jù)大大超越了業(yè)內(nèi)平均水平。這致使通用汽車每輛車增加1600至1800美元的本錢，從而導(dǎo)致通用汽車很難在價格上和競爭對手抗衡。因此，昂揚的勞工本錢成為通用最終走向破產(chǎn)邊緣的一個不行無視的緣由。但不行否認的是，高福利和高勞動保障，善待一般員工，恰恰是通用當(dāng)年走出大蕭條陰影，將美國汽車工業(yè)帶向強盛的法寶。在大蕭條之后，工會的持續(xù)斗爭與羅斯福新政的雙重壓力，使得員工的福利待遇不斷提高。二戰(zhàn)后的30年，是美國企業(yè)真正成為世界經(jīng)濟主宰的30年，工資和福利待遇的提高大大激發(fā)了員工的主動性和制造性，使得美國以汽車業(yè)為代表的工業(yè)快速進展，更造就了通用汽車的繁盛。直到到了上世紀90年月，通用的勞資關(guān)系開頭持續(xù)惡化，從那個時候起，沉重的勞資本錢才成為制約通用汽車進展的一個絆腳石。由此可見，制造業(yè)員工的工資福利可以成為促進企業(yè)快速進展，同時也可能加速企業(yè)的滅亡。而如何掌握其水平，并促進企業(yè)快速進展，成為制造業(yè)本錢掌握的一個重要問題。人工本錢預(yù)算編制方法人工本錢預(yù)算方法一、實際發(fā)生推算法概念：即以上年實際發(fā)生的人工本錢為根底，結(jié)合企業(yè)明確的工資增長率、福利水平提高比例，教育經(jīng)費的提高比例，勞動愛護費的提高比例，其他人工本錢費用增加的額度和自然增長因素〔因社會保險基數(shù)增加而應(yīng)增加的社會保險費等因素〕編制出各項人工本錢所需費用。1、愛護職工既得利益2、有利于調(diào)發(fā)動工樂觀性，維護就業(yè)隊伍的穩(wěn)定。優(yōu)點：缺點：1、與企業(yè)經(jīng)濟效益不掛鉤2、可能造成人工本錢增長超出了企業(yè)的承受力量，影響企業(yè)進展二、總量掌握法概念：這種方法是依據(jù)企業(yè)確定的勞動安排率指標(biāo)，人工本錢含量指標(biāo)，人工本錢利潤率等總量指標(biāo)來計算預(yù)算年度發(fā)生的人工本錢總量和各項人工本錢費用。依據(jù)學(xué)習(xí)到的學(xué)問，我們來看下面的例子某公司打算2023年企業(yè)實現(xiàn)增加值為2億元，企業(yè)總本錢掌握在1.9億元以內(nèi)，確定勞動安排率為50%。該企業(yè)2023年工資總額為5000萬元，比上年增長10%，職工平均人數(shù)為2023人，人工本錢為9000萬元。該編制2023年的人工本錢預(yù)算。案例1、確保必需支出的費用A、單位社會保險基金增加的支出〔主要是年度調(diào)整社會保險繳交基數(shù)〕〔5000—4545〕×〔20%+10%+2%+1%+1%〕=455×0.34=154.7萬元B、單位調(diào)整工資總額面支出的住房公積金〔5000-4545〕×10%=45.5萬元2、2023年新增工資總額和職工培訓(xùn)費增加額〔設(shè)為X〕X=當(dāng)年人工本錢增量—其他各項人工本錢支出=1000—200=800萬元其中：用于增加職工工資局部Y=800—2%Y得出Y=784.3萬用于增加培訓(xùn)費為=Y*2%=784.3*2%=15.7萬三、標(biāo)準(zhǔn)測定法概