小額公司資金管理制度模板

小額公司資金管理制度資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。資金管理制度第一條為加強(qiáng)對(duì)公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督管理,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金利潤(rùn)率,保證資金安全,特制定本規(guī)定。第二條管理機(jī)構(gòu)1、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部,在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下,辦理公司內(nèi)部獨(dú)立單位的結(jié)算、貸款和資金管理工作。第三條存款管理公司在銀行只建立一個(gè)存款基本戶,不另設(shè)專戶。笫四條借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理1、借款和擔(dān)保限額。公司應(yīng)在每年年初根據(jù)股東會(huì)下達(dá)的利潤(rùn)任務(wù)編制資金計(jì)劃,報(bào)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的年度任務(wù),經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃,資金來源、資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后,編制公司定額借款,全部借款的最高限額及信用擔(dān)保的最高限額,報(bào)董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。年度中．財(cái)務(wù)部將嚴(yán)格按照限額計(jì)劃控制公刮借款規(guī)模,如因經(jīng)營(yíng)發(fā)展,貸款或擔(dān)保超限額的,應(yīng)專題報(bào)告說明資金超限額的原因,以及新增資金的投向、投量和使用效益,以財(cái)務(wù)部審查核實(shí)后,提出意見,報(bào)董事會(huì)審批追加。2、公司內(nèi)借款的審批。凡公司內(nèi)借款金額在l0萬元(含10萬元以內(nèi)的,由信貸業(yè)務(wù)部審查同意后,報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;借款金額在10萬元以上的,由財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽同意后報(bào)執(zhí)行董事或總經(jīng)理審批,同意后放款。3、擔(dān)保的審批。向銀行借款需要總公司擔(dān)保時(shí),擔(dān)保額在100萬元以下的由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批,擔(dān)保額在100-500萬元的,由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn),并經(jīng)股東會(huì)會(huì)議經(jīng)過。借款擔(dān)保審批后,由財(cái)務(wù)部辦理具體手續(xù)。第五條資金管理和檢查財(cái)務(wù)部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心,定期開展以下資金檢查和管理工作,并根據(jù)檢查情況,定期向總經(jīng)理、執(zhí)行董事專題報(bào)告。1、定期檢查公司的現(xiàn)金庫存狀況。2、定期檢查公司的財(cái)務(wù)部的結(jié)算情況。3、定期檢查公司在銀行存款和在財(cái)務(wù)部存款的對(duì)帳工作。4、對(duì)公司在財(cái)務(wù)部匯出的10萬元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。第六條統(tǒng)計(jì)報(bào)表公司必須在旬后一日內(nèi)向財(cái)務(wù)部報(bào)送旬末在銀行存款、借款結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表,財(cái)務(wù)部匯總后于旬后2日內(nèi)報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。財(cái)務(wù)部要及時(shí)掌握銀行存款余額,而且每?jī)商煜蜇?cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)一次存款余額。信貸管理制度為規(guī)范本司信貸管理行為,合理有效運(yùn)營(yíng)資金,防范信貸風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共利國(guó)擔(dān)保法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《貴州省小額貸款公司管理辦法》等法律法規(guī),制定本制度。一、貸款的對(duì)象和條件貸款對(duì)象是指本司服務(wù)區(qū)范圍內(nèi),經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)或主管部門核準(zhǔn)登記的企業(yè)法人、其它經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶和具有完全民事行為能力的自然人。借款人申請(qǐng)貸款應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件:1、從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃要求的建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。2、產(chǎn)品有市場(chǎng),生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有效益。3、恪守信用,能按期歸還貸款。4、無不良貸款的行為記錄,具有一定的資信等級(jí)。5、持有人民銀行核發(fā)的貸款卡或農(nóng)戶貸款證。6、有貸款人認(rèn)可的切實(shí)可行的擔(dān)保措施。7、有一定比例的自有資金。8、自愿接受貸款人的檢查監(jiān)督,及時(shí)上報(bào)各種貸款人所需資料。二、貸款的種類和方式貸款種類:按期限分為短期貸款、中期貸款、長(zhǎng)期貸款;按類型分為工商業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款、個(gè)體農(nóng)戶貸款、其它貸款。貸款方式分為信用貸款、保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。三、貸款投向與投量第六條貸款的投向和投量應(yīng)充分體現(xiàn)為”三農(nóng)”服務(wù)宗旨,根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際合理確定。第七條嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)村公司資產(chǎn)負(fù)債比例管理的存貸款比例、中長(zhǎng)期貸款比例等規(guī)定,合理有效營(yíng)運(yùn)資金。第八條科學(xué)合理編制信貸計(jì)劃,對(duì)農(nóng)戶貸款實(shí)行指導(dǎo)性討劃、對(duì)企業(yè)(工商、農(nóng)經(jīng)、其它)貸款實(shí)行指令性計(jì)劃。第九條嚴(yán)格堅(jiān)持”區(qū)別對(duì)待、擇優(yōu)扶持”的原則,建立有效信貸進(jìn)入和退出機(jī)制,努力優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)。第十條發(fā)放貸款要堅(jiān)持”小額、分散”的原則,努力擴(kuò)大客戶數(shù)量和服務(wù)覆蓋面,為廣大農(nóng)戶和小企業(yè)提供短期小額貸款服務(wù)。同一借款人的貸款余額,不得超過小額貸款公司資本凈額的5%。四、貸款的期限和利率第十一條按照市場(chǎng)化的原則進(jìn)行經(jīng)營(yíng),自主確定貸款利率,但上限不得超過人民銀行公布貸款基準(zhǔn)利率的4倍,下限不得低于人民銀行公布貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍。具體利率的浮動(dòng)幅度、貸款期限和貸款償還條款等合同內(nèi)容,由借貸雙方在公平自愿的前提下依法協(xié)商確定。五、貸款的程序貸款的操作應(yīng)按照貸戶申請(qǐng)、貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、會(huì)辦審批、簽訂合同、立據(jù)發(fā)放、貸后檢查、到期催收、按期收回、資料歸檔的程序辦理。公司并按信貸前臺(tái)和業(yè)務(wù)前臺(tái)分開操作相關(guān)程序、要求辦理。1、貸前的調(diào)查。信貸業(yè)務(wù)部相關(guān)人員和信貸負(fù)責(zé)人必須真實(shí)到戶、到企調(diào)查,主要是對(duì)借款人的資信等級(jí)以及借款的合法性、安全性、盈利性等情況進(jìn)行調(diào)查,核實(shí)抵押物、質(zhì)押物、保證人情況。2、貸時(shí)審查。公司信貸管理部門、信貸負(fù)責(zé)人按照信貸權(quán)限審批貸款,均必須嚴(yán)格審核其貸款合法性,安全性、盈利性、信貸合同文本規(guī)范性,嚴(yán)格審查調(diào)查人員所提供資料的真實(shí)性。嚴(yán)格柜面把關(guān)審查。柜面經(jīng)辦人員要嚴(yán)格審查借款人,按照信貸管理規(guī)定所必須提供各種借款資料,要嚴(yán)格審查借款人的真實(shí)性,手續(xù)的規(guī)范性,貸款使用的準(zhǔn)確性。3、貸后檢查。每月檢查三分之一以上企業(yè),檢查貸款的使用有效性,償債能力變化情況,合法、合規(guī)的信貸運(yùn)作情況。4、堅(jiān)持貸款回復(fù)制度。企業(yè)、自然人短期貸款申請(qǐng),必須在2個(gè)工作日內(nèi)給予回復(fù)。5、貸款審批。信貸業(yè)務(wù)部必須嚴(yán)格執(zhí)行公司授權(quán)授信的管理規(guī)定,分級(jí)審批及時(shí)登記,公司貸款審批實(shí)行執(zhí)行董事和總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。6、簽訂借款合同。所有貸款必須簽訂借款合同。借款合同應(yīng)當(dāng)約定借款種類、借款用途、金額、利率、借款期限、還款、結(jié)息方式、借貸雙方的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任和雙方認(rèn)為需要約定的其它事項(xiàng)。保證擔(dān)保貸款應(yīng)當(dāng)由保證人與貸款人簽訂保證合同。保證人應(yīng)當(dāng)具備保證資格和保證能力,并承擔(dān)連帶保證責(zé)任。抵、質(zhì)押擔(dān)保貸款應(yīng)當(dāng)由抵押人、出質(zhì)人與貸款人簽訂抵押合同、質(zhì)押合同,需要辦理登記的,應(yīng)依法辦理登記;需要辦理止付的,應(yīng)依規(guī)進(jìn)行止付登記。抵押、質(zhì)押物應(yīng)當(dāng)符合《擔(dān)保法》中抵押物、質(zhì)押物條件,抵押、質(zhì)押物價(jià)值必須足夠清償貸款本息。出質(zhì)人、抵押財(cái)產(chǎn)共有人均須到場(chǎng)簽約。嚴(yán)格執(zhí)行先辦理借款合同,后登記的操作程序。土地使用權(quán)抵押須經(jīng)市、區(qū)土地管理部門評(píng)估并進(jìn)行抵押登記,土地按實(shí)際出讓價(jià)(指交國(guó)土局部分)的90％以內(nèi)確認(rèn),劃拔土地按現(xiàn)行市場(chǎng)出讓價(jià)格的40％以內(nèi)確認(rèn)。土地使用權(quán)和地上附著物應(yīng)同時(shí)抵押并登記。房產(chǎn)抵押須經(jīng)市房產(chǎn)管理部門評(píng)估,并進(jìn)行抵押登記,其使用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)必須同時(shí)抵押,房產(chǎn)按實(shí)際造價(jià)折舊后凈值的50％以內(nèi)確認(rèn)。設(shè)備原則上僅限通用設(shè)備按購進(jìn)價(jià)折舊后凈值的40％以內(nèi)確認(rèn),其它設(shè)備一律不得抵押。存單、銀票質(zhì)押按票面面值的90％以內(nèi)確認(rèn),封倉、倉單質(zhì)押價(jià)值不得少于貸款余額的2倍以上確認(rèn)。對(duì)于抵押不足部分應(yīng)追加落實(shí)有經(jīng)濟(jì)實(shí)力單位擔(dān)保或聯(lián)保。所有借款不論是保證、抵押都必須追加股東在最高額范圍內(nèi)聯(lián)保。7、貸款歸還。在貸款到期前3日,必須對(duì)借款人、出質(zhì)人、擔(dān)保人發(fā)出貸款還本付息催收通知書,并取得相應(yīng)回執(zhí),對(duì)于出現(xiàn)的高風(fēng)險(xiǎn)貸款,要及時(shí)向公司報(bào)告,上下聯(lián)動(dòng)保護(hù)債權(quán)。8、公司認(rèn)為需要公證的合同必須及時(shí)到市公證處辦理公證。六、不良信貸資產(chǎn)及應(yīng)收息清收管理1、不良信貸資產(chǎn)及應(yīng)收息包括逾期、呆滯、呆賬、已核銷呆賬貸款和待處理抵債資產(chǎn)。應(yīng)收息包括表內(nèi)外(含登記簿)應(yīng)收未收利息。不良貸款應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行認(rèn)定,并按清收管理標(biāo)準(zhǔn)、措施組織實(shí)施。第二十九條當(dāng)月發(fā)生表內(nèi)息按責(zé)任貸款損失賠償規(guī)定對(duì)審批人、責(zé)任人實(shí)施處罰。第三十條公司相應(yīng)建立健全不良貸款及應(yīng)收息清收管理監(jiān)測(cè)體系,設(shè)立相應(yīng)報(bào)表和登記簿、監(jiān)測(cè)臺(tái)帳,反映形成原兇、清收方案、措施及清收到位等相關(guān)變動(dòng)情況。對(duì)當(dāng)年新劃轉(zhuǎn)呆滯貸款,從劃轉(zhuǎn)呆滯當(dāng)月開始由信貸管理部逐筆實(shí)行責(zé)任追究、個(gè)人單證制度。第三十一條公司健全不良貸款及應(yīng)收利息清收考核體系,強(qiáng)化清收管理力度,規(guī)范清收管理行為,明確清收管理激勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)。貸款的保全和清償?shù)谌l貸款人應(yīng)謹(jǐn)防借款人借企業(yè)改制逃避債務(wù),懸空信貸資產(chǎn)或借承包、租賃、分立、剝離等途徑逃避監(jiān)督或不履行償還貸款本息責(zé)任。第三十三條貸款人應(yīng)主動(dòng)參與借款人企業(yè)改制、信貸債務(wù)重組,并要求借款人落實(shí)貸款債務(wù),同時(shí)將有關(guān)情況及時(shí)上報(bào)公司。第三十四條對(duì)實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的借款人應(yīng)在承包租賃合同中明確落實(shí)原貸款債務(wù)的償還責(zé)任。第三十五條對(duì)實(shí)行股份制改造的借款人,原借款債務(wù)由改造后的股份公司全部承擔(dān),重新簽訂借款合同;對(duì)實(shí)行部分股份制改造的借款人,改造后的股份公司按占用借款人的資本或資產(chǎn)的比例承擔(dān)原借款人的貸款債務(wù),抵押資產(chǎn)優(yōu)先承擔(dān)債務(wù)。第三十六條對(duì)聯(lián)營(yíng)、兼并組成新的企業(yè)法人的借款人,原貸款債務(wù)應(yīng)由新的企業(yè)法人承擔(dān)并重新簽訂借款合同。第三十七條對(duì)分立、剝離的借款人,應(yīng)在分立、剝離前清償貸款債務(wù),或提供相應(yīng)的擔(dān)保,或按分立、剝離所占資本或資產(chǎn)比例承擔(dān)貸款債務(wù)。第三十八條對(duì)產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓或申請(qǐng)解散的企業(yè),應(yīng)在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或解散前落實(shí)和清償貸款債務(wù)。第三十九條對(duì)破產(chǎn)的借款人,應(yīng)依法參與企業(yè)財(cái)產(chǎn)的清算及債務(wù)的處理,對(duì)已設(shè)定財(cái)產(chǎn)抵押、質(zhì)押的債權(quán),公司行優(yōu)先受償權(quán),無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的貸款債權(quán)按法定程序追究擔(dān)保單位連帶責(zé)任,并按比例受償。信貸風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警管理第四十條堅(jiān)持信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)制度。準(zhǔn)確測(cè)算每筆貸款的風(fēng)險(xiǎn)度,每月測(cè)算貸款存量風(fēng)險(xiǎn)度,實(shí)行企業(yè)現(xiàn)金流量的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和建立健全信貸企動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)臺(tái)帳,反映信貸企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債變動(dòng)等情況。第四十一條小額貸款公司參照商業(yè)銀行貸款5級(jí)分類(商業(yè)銀行將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類,后三類合稱為不良貸款。正常:借款人能夠履行合同,沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。關(guān)注:盡管借款人當(dāng)前有能力償還貸款本息,但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級(jí):借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題,完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無法足額償還貸款本息,即使執(zhí)行擔(dān)保,也可能會(huì)造成一定損失?？梢?借款人無法足額償還貸款本息,即使執(zhí)行擔(dān)保,也肯定要造成較大損失。損失:在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后,本息依然無法收回,或只能收回極少部分。)對(duì)貸款進(jìn)行分類時(shí),要以評(píng)估借款人的還款能力為核心,把借款人的正常營(yíng)業(yè)收入作為貸款的主要還款來源,貸款的擔(dān)保作為次要還款來源。借款人的還款能力包括借款人現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況、影響還款能力的非財(cái)務(wù)因素等辦法,建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類制度和撥備制度,準(zhǔn)確進(jìn)行資產(chǎn)分類,確保資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充分率始終保持在100%以上,全面覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。第四十二條堅(jiān)持按月到企(戶)檢查制度。營(yíng)業(yè)部逐月及時(shí)向業(yè)務(wù)拓展部報(bào)送檢查情況報(bào)告表,業(yè)務(wù)拓展部每月對(duì)營(yíng)業(yè)部組抽查,并對(duì)檢查和前期檢查中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和追究相關(guān)人員責(zé)任,到時(shí)將檢查和處理情況向主任審報(bào)告第四十三條信貸檔案管理。必須按企業(yè)、農(nóng)戶建檔要求分類,分別進(jìn)行收集、裝訂、保管完好,規(guī)范入檔。第四十四條建立壓降企業(yè)和農(nóng)戶的監(jiān)測(cè)臺(tái)帳。雙向監(jiān)測(cè)貸款風(fēng)險(xiǎn)的變化情況,并及時(shí)落實(shí)好在崗人員的清收責(zé)任,進(jìn)一步降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。第十一章貸款管理的特別規(guī)定第四十五條借款人有下列情形之一,不得對(duì)其發(fā)放貸款l、不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的行業(yè)、產(chǎn)業(yè)。2、國(guó)家明文禁止的產(chǎn)品項(xiàng)目或違法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的。3、不符合貸款基本條件的借款人。4、借款用作企業(yè)注冊(cè)資本余、股本金。5、借款用于財(cái)政稅費(fèi),鎮(zhèn)、村、組公益性支出。6、信貸企業(yè)體制變更等過程中,未清償原有貸款債務(wù)或未全部落實(shí)原有貸款債務(wù)并提供相應(yīng)擔(dān)保的。7、借款用于入股和投資的。8、借款用于歸還貸款利息及租金的。9、貸款用于非申請(qǐng)用途的。10、貸款用于歸還借款人其它非生產(chǎn)性正常往來債務(wù)的。第四十六條嚴(yán)禁下列情形發(fā)生(十個(gè)嚴(yán)禁):1、嚴(yán)禁逆程序、越程序發(fā)放貸款。2、嚴(yán)禁發(fā)放跨服務(wù)區(qū)域貸款。3、嚴(yán)禁向有貸款的企業(yè)法人發(fā)放個(gè)體貸款。4、嚴(yán)禁發(fā)放冒名借名貸款。5、嚴(yán)禁借證借貸、壘大戶貸款。6、嚴(yán)禁發(fā)放無責(zé)任人或責(zé)任人不明確的貸款。7、嚴(yán)禁超授權(quán)放款,化整為零貸款。8、嚴(yán)禁服務(wù)轄區(qū)內(nèi)兩個(gè)或兩個(gè)以上公司(部)對(duì)借款人發(fā)放貸款。9、嚴(yán)禁發(fā)放調(diào)查不實(shí),手續(xù)不全的貸款。10、嚴(yán)禁發(fā)放應(yīng)領(lǐng)貸款卡而無的借款人貸款(農(nóng)戶指應(yīng)符合領(lǐng)卡條款而未領(lǐng)卡的農(nóng)戶)。第十二章貸款的責(zé)任管理第四十七條信貸管理實(shí)行授權(quán)分級(jí)管理信貸審查負(fù)責(zé)制,并相應(yīng)建立貸款調(diào)查、審查和決策等責(zé)任人制度。第四十八條建立信貸人員呆帳準(zhǔn)備金累積制度,累積對(duì)象為從事信貸崗位人員發(fā)放的農(nóng)戶貸款、個(gè)體工商戶貸款。按計(jì)算機(jī)采集的貸款”責(zé)任人代碼"所統(tǒng)計(jì)的貸款利息收入金額的1％,以信貸員分別開立專戶計(jì)息。利息收入金額由公司微機(jī)按季采集后交業(yè)務(wù)拓展部計(jì)算,并經(jīng)監(jiān)察審計(jì)部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部復(fù)核審查后出賬,由財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)拓展部建立雙帳套管理。累積的呆帳準(zhǔn)備金用于抵算在正常程序下發(fā)放的貸款,由于不可抗力形成不良貸款的損失賠償責(zé)任。第四十九條建立健全信貸工作崗位責(zé)任制,公司需將貸款管理每個(gè)環(huán)節(jié)的管理責(zé)任落實(shí)到崗、到人,嚴(yán)格劃分其信貸管理環(huán)節(jié)內(nèi)控管理機(jī)制的各工種的崗位職責(zé)并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第五十條公司分工包片人員、信貸人員擔(dān)負(fù)調(diào)查失誤,評(píng)估失準(zhǔn)按期收繳本息的責(zé)任;柜面經(jīng)辦人員負(fù)柜面把關(guān)審查不嚴(yán)所造成損失的連帶賠償責(zé)任;主管信貸員、主任負(fù)審查、決策失誤的責(zé)任:貸后檢查人員負(fù)檢查失誤、清收不力的損失賠償連帶責(zé)任。上報(bào)公司審批貸款,業(yè)務(wù)拓展部負(fù)調(diào)查失誤和評(píng)估失準(zhǔn)、按期收回的責(zé)任,信貸管理部負(fù)審查失誤、監(jiān)測(cè)清收不力責(zé)任。第五十一條實(shí)行貸款損失賠償制。按貸款調(diào)查、審查、審批、會(huì)辦時(shí)的責(zé)任確定,調(diào)查人(責(zé)任人)、審查人、審批人分別按規(guī)定的比例承擔(dān)損失賠償責(zé)任。因貸款調(diào)查不實(shí)、貸款的手續(xù)不合規(guī)、不合法等人為因素形成不良貸款的,追究相應(yīng)崗位及失職的違紀(jì)、失職、瀆職責(zé)任,自形成不良貸款之曰起認(rèn)定賠償責(zé)任。盤活、保全不良貸款按劃線管理前的規(guī)定執(zhí)行。第五十二條建立信貸崗位人員離職審計(jì)監(jiān)交制度。信貸人員在:調(diào)離崗位時(shí),公司必須對(duì)其在任期間所發(fā)放貸款情況進(jìn)行審計(jì)及監(jiān)交。由公司業(yè)務(wù)拓展部、信貸管理部、監(jiān)察審計(jì)部等絹．成監(jiān)交小組會(huì)同公按借據(jù)和檔案清單．辦理交接手續(xù)。接收人如有異議并經(jīng)監(jiān):交小組認(rèn)可的,可暫不接收,責(zé)任人為原責(zé)任人;因交接不清形成．貸款損失的,交接雙方各承擔(dān)50％的損失;交接無異議的,接受人承擔(dān)全額責(zé)任。第十三章信貸登記、咨詢、安全管理第五十三條公司在辦理貸款業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)查驗(yàn)借款人的貸款卡,并經(jīng)過銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)查詢借款人貸款卡的狀態(tài)和借款人資信情況。不得對(duì)持有被暫停、注銷貸款卡的借款人發(fā)生新的貸款業(yè)務(wù)。第五十四條公司所辦理的信貸業(yè)務(wù),應(yīng)及時(shí)、完整地在銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)相關(guān)報(bào)表中填列有關(guān)要素、數(shù)據(jù),呆賬核銷時(shí),應(yīng)注明”呆賬核銷"字樣,并及時(shí)、準(zhǔn)確上報(bào)公司信貸部門。對(duì)中國(guó)人民銀行規(guī)定須登記的其它事項(xiàng),公司應(yīng)及時(shí)、完整地在企業(yè)大事登記表中填列有關(guān)要素、數(shù)據(jù)。第五十五條公司對(duì)所發(fā)生信貸業(yè)務(wù)的借款人資信查詢,必須由借款人提供貸款卡、密碼:對(duì)已發(fā)生信貸業(yè)務(wù)的借款人的資信查詢,可經(jīng)過借款人的貸款卡編碼、組織機(jī)構(gòu)代碼或名稱進(jìn)行。第五十六條公司除可查詢中國(guó)人民銀行所發(fā)布的公共信息外,只能查詢與其發(fā)生或申請(qǐng)發(fā)生信貸業(yè)務(wù)關(guān)系的借款人的資信情況。當(dāng)所有信貸業(yè)務(wù)關(guān)系解除后,公司不再具有對(duì)該借款人資信情況的查詢權(quán)。第五十七條公司經(jīng)過銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)查詢獲取的借款人資信情況,不得向第三方泄露。第五十八條信貸登記咨詢系統(tǒng)的系統(tǒng)管理員和操作員不得互相兼職,調(diào)離崗位前需在有關(guān)部門監(jiān)督下辦理交接手續(xù)。第五十九條信貸登記咨詢系統(tǒng)的操作應(yīng)嚴(yán)格按中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。第六十條信貸登記咨詢?cè)O(shè)備的安裝、使用應(yīng)符合同家的有關(guān)規(guī)定,定期進(jìn)行檢查、維護(hù)。第六十一條信貸登記咨詢系統(tǒng)的數(shù)據(jù)備份工作須符合同家有關(guān)規(guī)定。第十四章信貸人員的管理第六十二條信貸人員上崗必須由公司直接明確,公司所屬部門只有建議權(quán),無信貸人員調(diào)整權(quán)。見習(xí)信貸員、專職組資金客戶經(jīng)理無貸款調(diào)查、建議權(quán),僅有貸款按期收繳清收權(quán)。實(shí)行信貸人員執(zhí)業(yè)準(zhǔn)入制。對(duì)責(zé)任貸款累計(jì)數(shù)額超過25萬未收回的一律不得從事信貸崗位,作為專職組織資金客戶經(jīng)理處理。對(duì)于當(dāng)年新增個(gè)體逾期責(zé)任貸款超過25萬元的信貸人員一律轉(zhuǎn)為專職組織資金客戶經(jīng)理,除清收逾期貸款外,不得從事貸款的發(fā)放業(yè)務(wù)。第六十三條實(shí)行信貸主管制。公司營(yíng)業(yè)部設(shè)主管信貸員一名,行使主管信貸職權(quán)。管信貸員的人選由公司推薦,經(jīng)公司業(yè)務(wù)拓展部、信貸管理部、人力資源部等部門考察審查,報(bào)公司事會(huì)確認(rèn)后聘任,公司相關(guān)管理部門負(fù)責(zé)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督管理。主管信貸員南接對(duì)公刮負(fù)責(zé),同時(shí)作為營(yíng)業(yè)部主任的參謀、助手,參與所在單位業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的決策和管理,對(duì)信貸管理實(shí)施全過程監(jiān)督,確保信貸合規(guī)運(yùn)作、業(yè)務(wù)發(fā)展。(一)、職責(zé)l、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《商業(yè)銀行法》、《擔(dān)保法》、《合同法》、《貸款通則》等法律法規(guī)及其它有關(guān)政策;2、依據(jù)公司的信貸管理制度、辦法,規(guī)范和監(jiān)督本單位信貸運(yùn),作行為,努力完成本職工作;3、遵循信貸市場(chǎng)需求與營(yíng)銷規(guī)則,大力營(yíng)銷貸款,提高經(jīng)營(yíng)效．4、督促本單位信貸人員按照分工做好各項(xiàng)信貸報(bào)表和有關(guān)文字材料的上報(bào)工作;5、協(xié)助主任制定全年信貸工作計(jì)劃、崗位責(zé)任制、不良貸款監(jiān)管清收責(zé)任制度、信貸人員學(xué)習(xí)制度,并負(fù)責(zé)制度的執(zhí)行利考核;6、按照規(guī)范化、制度化、程序化的要求,抓好信貸軟件資料的立卷歸檔工作;7、建立好各類貸款戶經(jīng)濟(jì)檔案,并按照信貸”三查"要求進(jìn)行管理;8、對(duì)各類貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范負(fù)有檢查及管理責(zé)任。9、負(fù)責(zé)整理、登記凡經(jīng)社務(wù)會(huì)會(huì)辦研究的貸款會(huì)辦記錄簿。(二)、職權(quán)l(xiāng)、對(duì)本單位貸款是否違反”十不準(zhǔn)、十個(gè)嚴(yán)禁”的情況進(jìn)行:2、審查本單位各類貸款的清收責(zé)任是否明確,保證、抵(質(zhì))押手續(xù)是否合法、有效;3、在授權(quán)范圍內(nèi)審查、批準(zhǔn)監(jiān)督信貸工作全過程并承擔(dān)責(zé)任;4、有權(quán)拒絕辦理各類違章違紀(jì)貸款,有權(quán)直接向公司反映信貸管理情況和所發(fā)現(xiàn)的問題,有權(quán)監(jiān)督貸款會(huì)辦審批全過程。(三)、報(bào)酬明確主管信貸崗位報(bào)酬,是主任或主任助理的享受公司規(guī)定考核系數(shù),其它人員按主管會(huì)計(jì)崗位系數(shù)執(zhí)行。主管信貸員的勞動(dòng)紀(jì)律,政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),工作現(xiàn)實(shí)表現(xiàn),生活作風(fēng)建設(shè)等情況以及相關(guān)考核項(xiàng)目由所在單位負(fù)責(zé)考核分配;主管信貸員職責(zé)履行及工作質(zhì)量考核由公司業(yè)務(wù)拓展部、信貸管理部共同負(fù)責(zé)按月考核、按季兌現(xiàn),并按季向公司經(jīng)理室報(bào)告。(四)、獎(jiǎng)罰對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé),堅(jiān)持原則、鉆研業(yè)務(wù)、規(guī)范執(zhí)行、廉潔奉公、在維護(hù)信貸資金安全工作中成績(jī)顯著的主管信貸員,由公司給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)工作失職的主管信貸員,除按公司崗位考核辦法予以處罰外,當(dāng)年不得參加職稱評(píng)聘、晉升晉級(jí)和先進(jìn)個(gè)人評(píng)選。情節(jié)嚴(yán)重的,公司予以調(diào)整崗位,并根據(jù)具體情況追究責(zé)任。第六十四條實(shí)行信貸人員術(shù)位淘汰制。崗位培訓(xùn)、年終考核不及格者或倒數(shù)第1—3名者,取消其任職資格,調(diào)離信貸崗位。信貸崗位調(diào)整必須履行交接手續(xù)。信貸人員在崗期間,如有重大違章違紀(jì)問題,可隨時(shí)進(jìn)行調(diào)整。分工片內(nèi)當(dāng)年到期貸款收回率達(dá)不到99．8％者,年終不得評(píng)為先進(jìn)個(gè)人。(一) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、根據(jù)國(guó)家其它有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書,做好分析、考核工作。第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。第五條加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會(huì)計(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。第八條做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議,股東會(huì)批準(zhǔn),能夠按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其它股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其它應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對(duì)余額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā),財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第十八條現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理:加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其它帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條應(yīng)收帳款的管理:對(duì)應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。第二十三條其它應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第二十五條長(zhǎng)期投資的管理,長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的,長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。第二十六條固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其它與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在元以上,而且使用期限超過2年的。第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提,分類折舊年限為:1．房屋、建筑物,為20年;2．飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其它生產(chǎn)設(shè)備,為;3．與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;4．飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具,為4年;5．電子設(shè)備,為3年。第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊。第三十條對(duì)固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn),每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余,應(yīng)及時(shí)查明原因,并編制盤盈盤虧表,報(bào)財(cái)務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于的期限攤銷。第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用,包括開辦費(fèi),租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年,以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其它營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核實(shí)、正確反映,以保證公司損益的真實(shí)性。第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其它處理。第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用,對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三十六條成本費(fèi)用開支范圍包括:利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其它營(yíng)業(yè)支出等。(一)利息支出:指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。(二)營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括:職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其它費(fèi)用。(三)固定資產(chǎn)折舊費(fèi):指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。(四)攤銷費(fèi):指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用,分?jǐn)偲诓欢逃?年。(五)各種準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取,壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款余額的1%提取。(六)管理費(fèi)用包括:物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其它費(fèi)用。第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提,工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提,教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。第三十八條加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制,嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報(bào)銷,對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制,財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)支出利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出(一)投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。(二)營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入,具體包括:固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實(shí)無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。(三)營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,具體包括:固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。第四十一條公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤(rùn),按以下順序分配:(一)被沒收的財(cái)物損失,支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款;(二)彌補(bǔ)公司以前年度虧損;(三)提取法定盈余公積金,法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10％提取,盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50％時(shí)不再提取。(四)提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的5％計(jì)提,主要用于公司的職工集體福利支出。(五)向投資者分配利潤(rùn),根據(jù)股東會(huì)決議,向投資者分配利潤(rùn)。第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào),月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成,年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作,必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。第四十三條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括:(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況,利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財(cái)務(wù)收支情況等。(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因,對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng);資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響