大唐黑龍江發(fā)電有限公司風險控制管理辦法

大唐黑龍江發(fā)電有限公司風險控制管理辦法大唐黑龍江發(fā)電有限公司風險控制管理辦法大唐黑龍江發(fā)電有限公司風險控制管理辦法xxx公司大唐黑龍江發(fā)電有限公司風險控制管理辦法文件編號：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準審核制定方案設計，管理制度大唐黑龍江發(fā)電有限公司風險控制管理辦法[錄入者:財務部|時間:2009-10-1316:35:34|作者:|來源:|瀏覽:211次]第一條風險控制目的根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》及國家有關法律法規(guī)，借鑒國際先進風險管理理念，結合中國大唐集團公司（以下簡稱集團公司）《中國大唐集團公司風險控制管理辦法》和《中國大唐集團公司關于進一步加強財務風險管控工作的若干意見》的要求，建立以業(yè)務流程為對象的風險控制管理體系，達到完善和優(yōu)化大唐黑龍江發(fā)電有限公司內(nèi)部控制，增強風險防范能力的目的。第二條本辦法適用于大唐黑龍江發(fā)電有限公司本部（以下簡稱省公司）、及其控股子公司和內(nèi)部核算單位（以下簡稱各單位）。第三條制定風險控制管理辦法的原則（一）合法性原則。依據(jù)國家有關法律法規(guī)，結合集團公司和省公司有關管理制度進行風險控制。（二）完整性原則。以COSO（TheCommitteeofSponsoringQrganizationoftheTreadwayCommission的簡稱,即反虛假財務報告委員會的贊助組織委員會，是自愿性私人組織，致力于通過強化商業(yè)道德、建立完善有效的內(nèi)部控制和法人治理結構來提高財務報告的質(zhì)量。）內(nèi)部控制框架為指引對省公司所有業(yè)務全面開展風險控制管理。（三）符合性原則。在省公司財務管理體系的基礎上，根據(jù)省公司的實際情況，建立符合實際的風險控制管理體系。（四）適時性原則。適時性原則是指企業(yè)財務風險管理應具有前瞻性，財務風險管理控制政策要隨著企業(yè)內(nèi)、外部環(huán)境的變化及時進行相應的修改和完善。第四條COSO內(nèi)部控制框架COSO內(nèi)部控制框架包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五項要素，通過其作用于企業(yè)每一項業(yè)務流程，實現(xiàn)提高運營效率和效果、增強財務報告可靠性、保證法律法規(guī)遵循性的目標。第五條風險控制的內(nèi)容風險分為經(jīng)營風險和財務風險。經(jīng)營風險是指經(jīng)營過程中生產(chǎn)、采購、銷售、建設等環(huán)節(jié)面臨的不確定性，主要包括政策風險、市場風險、技術風險、安全風險、人員風險和信息系統(tǒng)風險等方面。財務風險是指資金籌集、資金管理和資金運用等環(huán)節(jié)面臨的不確定性，主要包括投資風險、籌資風險、資產(chǎn)管理風險和信息披露風險等方面。根據(jù)COSO內(nèi)部控制框架重大風險業(yè)務流程的認定標準，企業(yè)的主要財務風險包括：（一）資金管理風險：庫存現(xiàn)金管理風險、票據(jù)管理風險、收入資金歸集和支付結算風險、銀行存款管理風險。（二）投資管理風險：投資決策管理風險、投資收益管理風險、投資減值管理風險、年度投資計劃管理風險。（三）籌資管理風險：基本建設借款管理風險、流動資金借款管理風險。（四）預算管理風險：預算編制風險、預算分解風險、預算執(zhí)行和控制風險、預算考核評價風險。（五）信用管理風險。（六）擔保管理風險：對外擔保風險、擔保資格和權限管理風險。（七）稅收管理風險：增值稅管理風險、所得稅管理風險、其他稅種管理風險稅費減免風險。（八）資產(chǎn)重組風險。（九）往來款項管理風險：應收應付款項管理風險、清欠管理風險、壞賬準備與核銷風險。（十）固定資產(chǎn)管理風險：資產(chǎn)轉(zhuǎn)固風險、日常管理風險、固定資產(chǎn)評估風險、固定資產(chǎn)減值準備風險。（十一）信息披露風險。（十二）關聯(lián)方交易風險：協(xié)議風險、價格風險、結算風險。（十三）經(jīng)營業(yè)績考核風險。（十四）產(chǎn)權管理風險：登記管理風險、轉(zhuǎn)讓管理風險、收益管理風險。（十五）財務信息系統(tǒng)風險。第六條重大財務風險業(yè)務流程的認定主要考慮以下幾個方面：（一）可能存在較大的錯誤和舞弊行為的業(yè)務；（二）交易頻繁、交易金額大、交易環(huán)節(jié)復雜的業(yè)務；（三）可能存在重大的財產(chǎn)損失的高風險業(yè)務；（四）存在較強的會計估計和人為判斷，具有較大不確定性的業(yè)務；（五）存在潛在的損失和支付風險，與或有負債相關的業(yè)務；（六）包含大量關聯(lián)交易的業(yè)務；（七）其他特殊的重要業(yè)務。第七條財務風險管控工作的一般原則和具體要求（一）切實把財務風險管控工作作為一項極為重要的工作，有效防范財務風險可能引發(fā)的企業(yè)危機。（二）理順和完善財務風險管控體制和運行機制，明確風險點，落實責任制，積極開展財務風險全面管控工作。（三）企業(yè)財務風險管控應遵循下列原則：1.全面性原則。財務風險管控應貫穿企業(yè)財務活動的全過程，覆蓋財務管理和會計核算各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則。財務風險管控應在全面管控的基礎上，重點管控企業(yè)經(jīng)營虧損風險和在資金籌集、資金管理和資金運用過程中的資金管理風險和投資并購管理風險。3.流程化原則。財務風險管控應針對財務工作業(yè)務流程界定風險源和風險點，制定并建立風險財務管控流程和規(guī)范，務求實效，確保財務風險管控措施落實到位。4.適應性原則。各單位應從實際出發(fā)建立健全與本企業(yè)發(fā)生財務風險范圍、程度、水平等相適應的制度管理體系、組織保障體系和監(jiān)督檢查體系，并隨著情況的變化及時調(diào)整。5.風險效益均衡原則。各單位要正確認識和把握風險與收益的平衡，要把效益和風險放在同等重要高度來考慮，防止和糾正忽視風險，片面追求收益而不講條件、范圍，認為風險越大、收益越高的觀念和做法；同時，也要防止單純?yōu)橐?guī)避風險而放棄發(fā)展機遇。（四）各單位要建立重大財務風險監(jiān)測預警機制和突發(fā)財務事件應急處理機制，加強過程的實時監(jiān)測，明確財務風險預警標準，對可能發(fā)生的重大財務風險或突發(fā)財務事件，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)財務事件得到及時妥善處理。（五）各單位要對財務風險實行動態(tài)管理，結合企業(yè)實際的內(nèi)外部環(huán)境、政策情況，定期或不定期實施風險辨識、分析、評價，以便對新的風險和原有風險的變化重新評估，落實和修正管控措施；并于每年度終了對本企業(yè)財務風險進行全面評估，形成專題報告，報上級單位備案。（六）以經(jīng)濟效益為中心，是防范和化解一切財務風險的根本和基礎。（七）強化全面預算管理，落實成本費用預算管控目標與責任。（八）加強基本建設財務管理，努力降低工程造價。1.從項目前期到基本建設期間的各項資金必須納入企業(yè)財務預算管理，科學合理地安排資金到位時間，按需適時適量配置資金，減少資金沉淀，節(jié)約工程資金利息支出。2.強化和嚴格執(zhí)行招投標管理，切實節(jié)約工程成本，降低工程造價。3.嚴格執(zhí)行基建期財務預算管理，管控各項費用支出,執(zhí)行概算確定的管理性費用總額不得突破。4.加強工程價款結算管理，嚴格履行付款程序，嚴禁違反合同規(guī)定付款，把好工程結算關。（九）加強資金管理，全力管控資金風險1.建立健全內(nèi)部資金管理體制和管控機制。2.堅持以集團財務公司（結算中心）為集團公司統(tǒng)一金融平臺，加強各單位資金集中管理。3.加強銀行賬戶管理，銀行賬戶開戶、變更、銷戶必須嚴格履行集團公司和省公司規(guī)定的審批程序。4.高度重視和規(guī)范對外結算工作，財務部門要嚴格按照合同約定并履行完內(nèi)部審批程序后方可辦理對外支付款項。5.融資應根據(jù)實際需要合理確定融資規(guī)模和提款進度，堅持“不需要的貸款堅決不貸，可要可不要的貸款盡可能不貸”，融資必須按集團公司和省公司規(guī)定履行審批程序。6.加強債務結構的適時調(diào)整和優(yōu)化，融資期限的選擇要與實際用途相匹配，在能有效管控財務風險的前提下考慮節(jié)省資金成本，嚴禁短貸長用。7.加強還貸管理，使還貸工作常態(tài)化，有能力的企業(yè)要提前還貸；重視還本付息管理，禁止出現(xiàn)借款本息逾期現(xiàn)象。8.未經(jīng)集團公司、省公司批準各單位嚴禁開展利率掉期、買賣期權等金融衍生業(yè)務，各企業(yè)也不準為金融衍生業(yè)務辦理或提供融資。9.未經(jīng)集團公司同意或授權，不得提供擔保，嚴禁給沒有產(chǎn)權關系的企業(yè)提供融資擔保，任何企業(yè)和個人不能強令所屬企業(yè)對外提供擔保。10.各單位融資時力爭采用信用融資，未經(jīng)集團公司許可，不得擅自同意金融機構所要求的任何其他擔保條件。11.企業(yè)對其投資企業(yè)提供融資擔保應按平等原則與其他股東方承擔同等義務；企業(yè)原則上不得超出出資比例提供擔保，確需超出資比例擔保的經(jīng)集團公司同意后方可實施，但必須落實其他股東以股權質(zhì)押方式提供反擔?；蛞员粨Ｆ髽I(yè)資產(chǎn)抵押方式提供反擔保并落實擔保收費，必要時兩種反擔保方式并用。12.實施并購要符合集團公司發(fā)展戰(zhàn)略，并購范圍應管控為水電、火電、風電和煤炭等領域的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)項目。并購模式應堅持以資產(chǎn)并購為主，收購項目效益測算要反映全部成本包括并購投資的還本付息，企業(yè)上報并購方案必須提出融資方式并落實融資方案。并購應按集團公司規(guī)定履行財務審計、資產(chǎn)評估立項、備案程序，規(guī)范并強化財務盡職調(diào)查工作。13.建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保企業(yè)資產(chǎn)安全；“上大壓小”資產(chǎn)處置要堅持整體招標處置，處置價格原則上不能低于評估價值。14.不得以任何形式開展委托理財，未經(jīng)集團公司、省公司批準，各單位不得從事高風險投資業(yè)務。15.資產(chǎn)重組必須遵循理順管理體制和明晰產(chǎn)權關系的前提條件，并經(jīng)省公司核批、集團公司審批同意后實施。第八條風險控制方法根據(jù)國家相關法律法規(guī)，以COSO內(nèi)部控制框架為指引，結合企業(yè)的實際，編制業(yè)務流程圖，標注相關風險點和控制點，建立風險控制文檔，形成風險控制程序文件，實施風險控制程序并持續(xù)改進。第九條業(yè)務流程圖的編制編制業(yè)務流程圖是開展風險控制的前提和基礎。業(yè)務流程圖的編制過程是：梳理企業(yè)業(yè)務現(xiàn)狀，認定主要業(yè)務，用流程圖的形式描述經(jīng)認定業(yè)務的控制環(huán)節(jié)、控制步驟和操作程序，在流程圖上標注相關風險點和關鍵控制點用以突出業(yè)務流程中的主要風險。第十條風險控制文檔的建立風險控制文檔是對業(yè)務流程風險點和關鍵控制點的詳細描述，是風險控制管理的主要依據(jù)。風險控制文檔的建立包括：描述業(yè)務流程風險點的類型和風險的具體內(nèi)容，提出關鍵控制點的控制方法、控制類型、控制頻率和具體控制措施，整理相關的實施證據(jù)、制度文件，最終形成風險控制文檔。業(yè)務流程中的風險類型主要包括：經(jīng)營決策風險、違反法律法規(guī)風險、財務報告失真風險、資產(chǎn)安全受到威脅風險、營私舞弊風險。第十一條風險控制程序文件的構成風險控制程序文件是在業(yè)務流程圖和風險控制文檔的基礎上形成的針對每一項業(yè)務的規(guī)范性文件。風險控制程序文件包括適用范圍、風險內(nèi)容、相關部門職責、控制措施、管理制度、控制證據(jù)等內(nèi)容。第十二條風險控制的實施（一）風險控制實施由省公司各業(yè)務歸口部門負責組織。省公司財務部是財務風險控制實施的歸口管理部門。（二）通過健全內(nèi)部管控制度和完善內(nèi)部管控措施來有效管控財務風險，內(nèi)部管控措施一般包括不相容職務分離管控、授權審批管控、會計系統(tǒng)管控、財產(chǎn)保護管控、預算管控、運營分析管控和績效考評管控。（三）應以現(xiàn)金流管理為核心，加強全面預算管理，科學統(tǒng)籌生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展項目資金安排，強化現(xiàn)金流入流出全過程預算管控，做好資金預算執(zhí)行情況分析、監(jiān)督和考核，制定現(xiàn)金不足的應急預案，增強企業(yè)現(xiàn)金保障能力，切實維護企業(yè)資金鏈的安全穩(wěn)定。（四）企業(yè)要從資金籌集、