2022年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試題庫高分預(yù)測300題及一套完整答案(安徽省專用)

《投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項(xiàng)中，只有一個(gè)符合題意)

1、以下關(guān)于投資價(jià)值研究報(bào)告的說法正確的有（）。

A.分銷商可向詢價(jià)對(duì)象提供

B.主承銷商可在自己網(wǎng)站上披露

C.由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫并署名

D.由證券分析師和保薦代表人共同署名【答案】CCB3Z5G6A9L6C2C7HT8S10A2I6R10A3C5ZH4D5V1E6G6V1V62、張某擬通過認(rèn)購某掛牌公司定向發(fā)行股票的方式收購該持牌公司，以下不屬于張某應(yīng)履行的披露義務(wù)的是（）。

A.張某應(yīng)當(dāng)說明針對(duì)定向發(fā)行股票攤薄即期回報(bào)擬采取的填補(bǔ)措施并披露

B.張某應(yīng)當(dāng)聘請財(cái)務(wù)顧問出具專業(yè)意見并披露

C.張某應(yīng)當(dāng)聘請律師出具法律意見書并披露

D.張某應(yīng)當(dāng)編制收購報(bào)告書并披露【答案】ACQ10B10Z7K6T9D3T2HL7C4W1G5I9G10S6ZS1E9S2R6T10G5H33、上市公司非公開發(fā)行股票時(shí)，認(rèn)購邀請書發(fā)送對(duì)象的名單由上市公司及保薦人共同確定。認(rèn)購邀請書發(fā)送對(duì)象包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCR7X7F5K7H10I6G8HJ8F8X7L2O9E9K4ZU7N9I5Y6P8I5K64、甲企業(yè)2013年度發(fā)生了以下情形：(1)存貨遭遇自然災(zāi)害后的凈損失80萬元；(2)固定資產(chǎn)處置凈損失50萬元；(3)債務(wù)重組損失20萬元；(4)收到合營單位發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元；(5)可供出售的金融資產(chǎn)因公允價(jià)值上升，發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)50萬元；(6)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回100萬元。則以下說法正確的有（）。

A.I

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACT4Y8T8K5U8M6A8HF9Q5Y10T8N8N9S4ZY9J9Z4K10W10A6W105、首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時(shí)，發(fā)行人和主承銷商不得向下列（）對(duì)象配售股票。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCD6A9Z2Q7M8I6N9HF1X5V1T1Y2N8T3ZO2L2X8I5X2F5N36、A公司與B公司是無關(guān)聯(lián)的公司，2021年3月1日，A公司通過增發(fā)1000萬股普通股（每股面值1元），取得B公司的30％股權(quán)，對(duì)B公司有重大影響，A公司增發(fā)該1000萬股普通股時(shí)每股市價(jià)2元，A公司向證券承銷機(jī)構(gòu)等支付了40萬元的傭金和手續(xù)費(fèi)，當(dāng)日B公司的30％股權(quán)對(duì)應(yīng)的公允價(jià)值為1950萬元，其中包含已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利30萬元，則A取得B的30％的長期股權(quán)投資成本為（）萬元。

A.1930

B.1950

C.2040

D.1970【答案】DCX3A8V4S9S1P8S10HP2O9R5Z2J1O7P7ZO1F9P10S6R3T3V67、甲公司系深交所主板上市公司，擬于2015年10月申請配股，公司合并報(bào)表2012年至2014年3年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的可分配利潤為9000萬元，母公司2012年至2014年3年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的可分配利潤為7500萬元，則甲公司以下利潤分配方案中符合配股條件的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅴ【答案】ACT8T5U5V1V1U6O4HE9M3J6U7P3W3F7ZV5U10Y9B7E3K2K58、下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的說法，錯(cuò)誤的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCG8C6M7B9G7J10Z1HZ9O6Y2N4O7G8L7ZG1P5T3B10T5X7S109、下列關(guān)于國有控股上市公司發(fā)行股份的相關(guān)規(guī)定正確的是（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCB2P2D8Q5U1G2Q3HJ6C10D4M6X9U5A6ZL5H1S4B9M5U1L210、某企業(yè)去年的稅后經(jīng)營凈利率為5.73%，凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為2.17；今年的稅后經(jīng)營凈利率為4.88%，凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為2.88，去年的稅后利息率為6.5%，今年的稅后利息率為7%。若兩年的凈財(cái)務(wù)杠桿相同，今年的權(quán)益凈利率比去年的變化趨勢為（）。

A.上升

B.不變

C.下降

D.難以確定【答案】ACM3Q9Z10I6D7Q1C6HC3P4J1N2M7K2G8ZQ8G1L7N4K5L8Z511、上市公司重大資產(chǎn)重組，購買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)利潤盈利預(yù)測為4000萬，實(shí)際實(shí)現(xiàn)利潤3000萬，則以下說法正確的有（）。

A.保薦機(jī)構(gòu)需要在股東大會(huì)上公開說明未達(dá)到盈利預(yù)測的原因

B.保薦機(jī)構(gòu)和上市公司法定代表人需要在股東大會(huì)上公開致歉

C.上市公司法定代表人應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋，并向投資者公開道歉

D.證監(jiān)會(huì)需對(duì)保薦機(jī)構(gòu)出具警示函【答案】CCH9A2B7M6P2C7L5HC1T1L1I10E7T2M7ZO5Y10I1W10P7V5M1012、下列說法正確的有（）。

A.某看漲期權(quán)價(jià)格為5元，行權(quán)價(jià)為10元，市場價(jià)為12元，則該期權(quán)的時(shí)間價(jià)值為7元

B.期權(quán)的剩余有效時(shí)間越長，時(shí)間價(jià)值越高，隨著剩余有效時(shí)間的縮短而減小，呈線性關(guān)系

C.通常情況下，期權(quán)價(jià)值與股票價(jià)格的波動(dòng)率呈正相關(guān)

D.看漲期權(quán)，行權(quán)價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越大【答案】CCF9P6J2Q9F2U4J4HD8G8I2S2C6B8K5ZH9G5D2V10B6I7P613、以下證券發(fā)行過程中，不需要聘請保薦機(jī)構(gòu)的是（）。

A.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】CCS2S1M10E7M2Y3U9HE2V2C3K4U5J8T7ZK8F4J3D3L5B10R114、甲證券投資咨詢機(jī)構(gòu)擬申請從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格，根據(jù)《財(cái)務(wù)顧問管理辦法》，下列情形構(gòu)成障礙的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACM8W5V3K5D8Q8H6HM10T2D9T6U5V2V9ZS2Z10U10W8E4V7J1015、根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，以下符合非公開發(fā)行優(yōu)先股條件的有（）。

A.Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCD3P6Z1K10F2B3O10HH1L1H10B10P7Z6X5ZM10O2F4B2Y9G6V116、根據(jù)上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定，A上市公司與B公司進(jìn)行了一次關(guān)聯(lián)交易，A上市公司董事會(huì)對(duì)此次關(guān)聯(lián)交易是否公允發(fā)表了意見。該公司董事會(huì)的意見中應(yīng)至少披露（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】CCL6D10E8U7K4O5C9HH5X1A6N5V8X5S7ZI8R2I10Y3M4P5W717、下列關(guān)于收入的說法正確的是（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCD2X3P2J4D7P7P2HT8I5T9R1Z2R5H6ZF4M4T9L10I1U5V718、公司債券上市交易后，證券交易所可以決定暫停其公司債券上市交易的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCX5N2U7J9E8G5S7HW4V5W3O7B5L9H2ZR5T2P10J8F7O7K519、以下關(guān)于存貨監(jiān)盤的說法正確的有（）

A.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)期末所有存貨實(shí)施監(jiān)盤

B.CPA對(duì)企業(yè)存貨實(shí)施監(jiān)盤，可獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，因此，在有CPA監(jiān)盤的時(shí)點(diǎn)，被審計(jì)單位可以不用自己再對(duì)存貨另行盤點(diǎn)

C.CPA欲對(duì)2014年12月31日的存貨期末余額、數(shù)量進(jìn)行確認(rèn)，其實(shí)施的存貨監(jiān)盤程序只能在2014年12月31日當(dāng)天或期后的10天內(nèi)

D.實(shí)施存貨監(jiān)盤應(yīng)當(dāng)事先制定實(shí)地監(jiān)盤計(jì)劃【答案】DCE1D10B6H6H8G6E2HJ8A8Q2K3Z7E6V4ZW5U9X5Z4V4W8I320、某上市公司于2018年3月1日停牌公告擬進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，并于2018年5月31日發(fā)布相關(guān)重組公告。依據(jù)公告內(nèi)容，本次交易不構(gòu)成重組上市，該上市公司擬通過發(fā)行股份的方式，以10億元的價(jià)格購買甲公司100%股權(quán)，乙公司、丙公司、丁公司分別持有甲公司70%、10%、20%的股權(quán)，其中丙公司的股權(quán)系2018年3月31日以資產(chǎn)增資方式獲得，丁公司的股權(quán)系2017年12月31日以現(xiàn)金增資的方式獲得。若該上市公司擬將該事項(xiàng)作為重大資產(chǎn)重組提交證監(jiān)會(huì)上市部進(jìn)行審核，不考慮其他因素，則下列說法符合目前監(jiān)管要求的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCG6T2X10W3M5D3A1HR1C2L7L10W6S5A3ZG8I6T4G4X3L3M921、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商內(nèi)核工作指引（試行）》，內(nèi)核機(jī)構(gòu)成員不得參與項(xiàng)目的內(nèi)核的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCS8B5Z10A6K8Q7S1HI7D6D2Q8F7Y8G3ZQ8H4U5G6L8T3X122、獨(dú)立董事有權(quán)對(duì)（）向董事會(huì)或股東大會(huì)發(fā)表獨(dú)立意見。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCE8A4H2D1G5L7B1HC3U2W3O9B1V6M2ZA3Q3Q7I5R7X4C123、下列各項(xiàng)中，會(huì)引起所有者權(quán)益總額變動(dòng)的是（）

A.實(shí)際發(fā)放現(xiàn)金股利

B.資本公積轉(zhuǎn)增資本

C.分配股票股利

D.作為債務(wù)人與控股股東控股的其他公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議【答案】DCC5I9R4U7P7V1Q5HN8P2I9Z7K7U7D4ZH8C6X4U6M8E3E724、深交所中小板上市公司獨(dú)立董事發(fā)表意見的事項(xiàng)有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】DCR7C10X9K10O8P8Y1HI1P7N5H7F7H7T9ZB6E1Y7B5C3K2C1025、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入制造企業(yè)存貨成本的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCX3M2F5V5B1K3J2HJ10Y7Z7J9S4S10Q1ZG7Z10E2K5A1P3F826、以下可以提議召開臨時(shí)股東大會(huì)的有（）。[2015年9月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCL2X6O8O8D3T3D2HD5K3P3H1Y3G5C7ZC4A4E8J7C6O9K727、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制措施的說法，正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCB2T9X6G7N9D8S7HT10U1O2K7W3Q2N8ZZ5Y3A9C10J3Y3I228、以下屬于主板上市公司不得公開發(fā)行證券情形的有（）。

A.Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCG1F3C1D10R2L2U9HD10R2G8T7C9C1Q9ZI8G7N3H9U9P2I129、甲公司于2016年1月1日以1000萬元取得乙公司100％的股權(quán)，購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值總額為800萬元，甲乙公司之間無關(guān)聯(lián)關(guān)系。乙公司2016年以公允價(jià)值為基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)的凈利潤為500萬元，2017年上半年實(shí)現(xiàn)利潤500萬元。2017年7月1日，甲公司對(duì)外轉(zhuǎn)讓其持有的乙公司20％的股權(quán)，取得1000萬元價(jià)款，出售時(shí)乙公司自甲公司取得100％股權(quán)之日持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)額為2400萬元。則股權(quán)出售日，以下說法正確的是（）。

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACQ6O4M8W6O3U5B8HL3J6M1E7V3W6D3ZH2M9A6F6V2E1O430、上市公司不得以下列（）方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】ACS1N5O6D8J6B8U2HH2U3Y4N1M9F1E10ZG9U8M4W9P4G5T231、以下適用證券法規(guī)定的證券品種及行為有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCQ5M4N10A9A1A9A7HF7R6H5G4M4V10E1ZT7N5F4G1T2U5G732、某上交所上市公司年度報(bào)告期內(nèi)盈利且累計(jì)未分配利潤為正，現(xiàn)金紅利總額(包括中期已分配的現(xiàn)金紅利)與當(dāng)年歸屬于上市公司股東的凈利潤之比低于30％，下列說法正確的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCI4Z9H10H6Y7O6D6HO1W4F1C1Y6B7O8ZF1G6L1C2R2T1D233、下列選項(xiàng)中，不屬于借款費(fèi)用的是()。

A.因借款而發(fā)生的利息

B.因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額

C.企業(yè)發(fā)生的權(quán)益性融資費(fèi)用

D.承租人根據(jù)租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所確認(rèn)的融資租賃發(fā)生的融資費(fèi)用【答案】CCF9H10N2F7L6A7J7HD3E4N1U1M6O7A8ZA1Y1B7J1V3A7G634、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司超募資金使用管理的說法中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCE1A2H1V9Q7B8T6HN4H8D1E4S2S4W8ZX2E3W4T2X8E2H735、某上交所上市公司，以下情形中，其半年度報(bào)告需要審計(jì)的有（）。

A.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCE3Q3K1G5B1L8F5HR7E7P7P3C9K7I3ZL7V8J7V10F4W4F236、擬發(fā)行公司最近1年發(fā)生下列（）情形的，由發(fā)行部決定是否重新提交發(fā)審會(huì)討論。

A.利潤低于前2年平均利潤水平

B.凈資產(chǎn)收益率未達(dá)公司承諾的收益率

C.資產(chǎn)收益率低于公司承諾的收益率

D.固定資產(chǎn)收益率未實(shí)現(xiàn)增長【答案】BCB7O6V5G2X2P9F8HT10Q2G7M3D1U2E7ZY6U3Y6U3W1T10M1037、下列各項(xiàng)關(guān)于每股收益的表述中，正確的是（）。

A.在計(jì)算合并財(cái)務(wù)報(bào)表的每股收益時(shí)，其分子應(yīng)當(dāng)包括少數(shù)股東損益

B.計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，股份期權(quán)應(yīng)假設(shè)于發(fā)行當(dāng)年1月1日轉(zhuǎn)換為普通股

C.新發(fā)行的普通股應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起計(jì)入發(fā)行在外的普通股股數(shù)

D.計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，應(yīng)在基本每股收益的基礎(chǔ)上考慮稀釋性潛在普通股的影響【答案】DCB5T8M4A1L1T8E9HL8S8E1D8C5K8F9ZG9C6W9F10J1H2O538、下列關(guān)于編制2018年第二季度財(cái)務(wù)報(bào)告的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCF10S4M2A7T7L2W1HD1T4Z10G5R1W8B7ZN10Q4C7P1M2C9W839、某股份公司2018年1月1日召開董事會(huì)審議了股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，該股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃約定，高管人員任職滿兩年后，并且公司凈資產(chǎn)收益率達(dá)到10%以上，無償授予高管人員100萬股公司股票。2018年2月1日，股東大會(huì)批準(zhǔn)了該股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。該公司股票在2018年1月1日公允價(jià)值為18元，2018年2月1日公允價(jià)值為20元，該公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況和股票市場波動(dòng)情況等因素分析，2018年12月31日的公允價(jià)值為22元，該股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃能夠全部行權(quán)，預(yù)計(jì)可行權(quán)日的公允價(jià)值為24元，不考慮其他因素的影響，2018年12月31日，該公司確認(rèn)股份支付費(fèi)用時(shí)，應(yīng)當(dāng)適用的普通股公允價(jià)值為（）。

A.22元

B.20元

C.18元

D.24元

E.21元【答案】BCL8G9X3J2P1E8E7HE4K2M1W1M7K6Q8ZH8Z2G4S5N2F3I640、下列涉及預(yù)計(jì)負(fù)債的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（）。

A.待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，應(yīng)全額確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

B.重組計(jì)劃對(duì)外公告前不應(yīng)就重組義務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

C.因某產(chǎn)品質(zhì)量保證而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，如企業(yè)停止生產(chǎn)該產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)將其余額立即沖銷

D.企業(yè)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的擔(dān)保訴訟損失金額與上期合理預(yù)計(jì)的預(yù)計(jì)負(fù)債相差較大時(shí)，應(yīng)按重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的方法進(jìn)行調(diào)整【答案】BCD10K5V2O3A7R7O7HL3Y3E1J2O6K6Q7ZI2P8D8P10G9I3O641、以下關(guān)于上市公司控股股東增持股份的說法符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACS8A10L3D6K1G6J1HW10V8I1A8E1V2L2ZY3F3K1E10R10P6Z842、下列各項(xiàng)中，屬于酌量性變動(dòng)成本的是（）。

A.直接材料成本

B.產(chǎn)品銷售稅金及附加

C.按銷售額一定比例支付的銷售代理費(fèi)

D.直接人工成本【答案】CCP7S7S6S6U3J1U4HY4A1P2S1X4F8W1ZE6I1D10G10E3S9S743、可轉(zhuǎn)換公司債券的市場價(jià)值一般保持在可轉(zhuǎn)換公司債券的（）之上。

A.I、II、III、IV

B.I、II

C.III、IV

D.II、III、IV【答案】BCV2I9O2T2T1W6D10HV2E10W5T6O1A2M3ZC7G5Y9N8Z9W3C344、以下關(guān)于上市公司控股股東增持股份的說法符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】ACB4Q7L10I9D10N6M3HJ4V7T2U1I8A7S10ZP1D7O1I5Y2Y2S745、下列各項(xiàng)關(guān)于每股收益的表述中，正確的是（）。

A.在計(jì)算合并財(cái)務(wù)報(bào)表的每股收益時(shí)，其分子應(yīng)當(dāng)包括少數(shù)股東損益

B.計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，股份期權(quán)應(yīng)假設(shè)于發(fā)行當(dāng)年1月1日轉(zhuǎn)換為普通股

C.新發(fā)行的普通股應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起計(jì)入發(fā)行在外的普通股股數(shù)

D.計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，應(yīng)在基本每股收益的基礎(chǔ)上考慮稀釋性潛在普通股的影響【答案】DCT8Y7N3Y6B9Q9V8HD10B10T3K4B3V7P6ZA5T6J3B7Z10F3G246、不考慮其他情況，下列法人或自然人屬于上交所某上市公司關(guān)聯(lián)人的有（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCC6O1K1E1M3K6E1HS5E8H4T10U3J1D3ZK1T3S4B4Y8O1Z947、上市公司進(jìn)行投資者關(guān)系活動(dòng)應(yīng)當(dāng)建立完備的投資者關(guān)系管理檔案制度，投資者關(guān)系管理檔案至少應(yīng)當(dāng)包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCU4J2B3L4G7Q9T1HR4I10M10H8N6K2T3ZO6V8O10X7U3N4B248、以下關(guān)于上市公司分紅的說法正確的有（）。[2015年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】CCH5W3I6H1L2O4X4HP2A4C2O6U6H2S9ZS2C9S7R2K9L10E849、甲是某股份有限公司的董事，其下列行為中違法的是（）。

A.向公司申報(bào)所持有的股份以及變動(dòng)情況

B.在職期間的第2年轉(zhuǎn)讓的股份占所持有股份總數(shù)的20％

C.在公司上市交易后不到1年轉(zhuǎn)讓其所持公司股份的3％

D.離職1年之后轉(zhuǎn)讓了其所持有的股份【答案】CCP1F8G3K6V1B2O10HM10E2J6F6U10R6F8ZX6H3A10C9R4W4F250、下列不符合保代雙簽規(guī)定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCX2O7C2O1X4C9R5HU7U8E10J4X2C9E4ZW4X8F4Z10Y4M4M451、關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換的內(nèi)容，下列各項(xiàng)表述中錯(cuò)誤的是（）。

A.對(duì)于換入資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在換入資產(chǎn)符合資產(chǎn)定義并滿足資產(chǎn)確認(rèn)條件時(shí)予以確認(rèn)

B.對(duì)于換出資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在換出資產(chǎn)滿足資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時(shí)終止確認(rèn)

C.換入資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量在風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間分布或金額方面與換出資產(chǎn)顯著不同，則該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)

D.換入資產(chǎn)尚未滿足資產(chǎn)確認(rèn)條件，換出資產(chǎn)滿足終止確認(rèn)條件的，資產(chǎn)負(fù)債表日不應(yīng)終止確認(rèn)換出資產(chǎn)【答案】DCK1S10N7G4D8J8E4HY1P6H6Z8H7S10I3ZE10M1D8L3Y1K10Z952、下列項(xiàng)目中，應(yīng)作為營業(yè)外收支核算的是()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCA3H2D4J1A2S10A1HZ8I10N9E2I7H9L5ZQ7U4X6N10Q6V10W553、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列關(guān)于招股說明書驗(yàn)證工作的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCS9L5W7S1N6K8Z3HW8D8X5D6O2V10U10ZY7H7W9C2V4E7P154、根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》，受托管理人根據(jù)債券信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和分析結(jié)果，可以將債券劃分為正常類、（）。

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCG6M1O8C7C7Y9F9HE10W1P8B5N3N7F6ZE1H2P5O1E5E6A455、某上市公司2013年12月31日一項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為100萬元，截至2013年12月31日已使用兩年，2013年12月因出現(xiàn)減值跡象，對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測試，預(yù)計(jì)該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為70萬元，處置費(fèi)用為20萬元；如果繼續(xù)使用，預(yù)計(jì)未來使用及處置產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為42萬元，假定設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后原預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值不變(該固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為10年)。則該固定資產(chǎn)2014年應(yīng)計(jì)提的折舊為（）萬元。

A.5

B.11.25

C.4

D.5.25【答案】ACP9N7A8N10D7T4Y3HU1S4B4O5C1F9W4ZY7W2G5N9R2S1O156、某上市公司總股本1億股，控股股東甲持有4000萬股，現(xiàn)進(jìn)行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCE2N6A7U2L10V4Y3HK2I6Q6N8G8D3Y7ZY2V2N8E8M5U8K357、項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率原則上應(yīng)大于8%，下列（）情形的內(nèi)部收益率要求可適當(dāng)放寬，但原則上不低于6%。

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCA4K4Q1K7U4D10D8HA2B5F6A5V3J10O4ZQ10H3J10O5D7G1K158、下列關(guān)于開展政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目資產(chǎn)證券化有關(guān)的說法，正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】ACN7H5Z2B8I8S4B10HK8F8B2S2T3U8W10ZJ2X8X5O2V6D3F159、甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2014年甲公司將一棟寫字樓出租，采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，2016年1月1日甲公司投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值模式計(jì)量相關(guān)條件已經(jīng)滿足，在履行決策流程后采用公允價(jià)值模式對(duì)該寫字樓進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2016年1月1日，該寫字樓的賬面原價(jià)為5000萬元，已提折舊1200萬元，賬面價(jià)值為3800萬元，公允價(jià)值為4400萬元。2016年期初未分配利潤為（）。

A.540萬元

B.600萬元

C.800萬元

D.-600萬元【答案】ACO6X1X1M10J9C8Y8HP7D5F2F4J8G2T3ZD7G9V6H8T6Q10J660、證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)出現(xiàn)以下哪些情形時(shí)，會(huì)導(dǎo)致其不得擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】BCF9X8G10O5N9B2C1HN6Y6S3Y1T1T9K1ZX10F6S5J10W8L3R961、下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法正確的有（）。

A.某高新技術(shù)成果使用年限無法律法規(guī)或合同規(guī)定，公司聘請專家評(píng)估的使用壽命為10年，公司按照10年予以攤銷

B.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)按不超過10年攤銷

C.商譽(yù)按10年攤銷

D.某高新技術(shù)成果使用年限無法律法規(guī)或合同規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)【答案】ACQ3N2M7Q5P6G5D4HD2H6Q2R9A8O7P1ZH2G8U3V6L5D5C762、以下可以作為股份有限公司的發(fā)起人的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACV5T10V2S5K1T6X1HS4S7X6W4B7S5C8ZS2X7Q9R5W6W3D763、下列各項(xiàng)中，屬于酌量性變動(dòng)成本的是（）。

A.直接材料成本

B.產(chǎn)品銷售稅金及附加

C.按銷售額一定比例支付的銷售代理費(fèi)

D.直接人工成本【答案】CCE6Y2E9H5G6O5O10HJ10U9Q4J5L9Q7B9ZA6G2O8V2J6C5R1064、以下關(guān)于股東大會(huì)決議的說法，正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCD4T10W1M7P3X9I8HB7D1I10I9Y5N1Z10ZV2L2T3Y7Z8E8D465、甲股份有限公司是一家上市公司，如果公司發(fā)現(xiàn)某監(jiān)事實(shí)施了一些違規(guī)行為，欲罷免該監(jiān)事。根據(jù)規(guī)定，該監(jiān)事的罷免應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)以（）通過。

A.臨時(shí)決議

B.特別決議

C.普通決議

D.一般決議【答案】CCT7F8Q4F9W6H4G2HO10B10V7G5V5J1U5ZK10S9D4A8V4B5H166、以下關(guān)于首發(fā)路演推介的說法正確的是（）。

A.承銷商的路演推介應(yīng)當(dāng)和發(fā)行人的一起進(jìn)行

B.發(fā)行人只能采用電話方式對(duì)公眾進(jìn)行路演

C.路演推介期間，承銷商和發(fā)行人與投資者任何形式的見面、交談、溝通，均視為路演推介

D.在路演推介時(shí)，承銷商可以和發(fā)行人向投資者介紹公司、行業(yè)及發(fā)行方案等與本次發(fā)行相關(guān)的內(nèi)容。承銷商的證券分析師可以向網(wǎng)下投資者推介獨(dú)立第三方撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告

E.承銷商和發(fā)行人可以對(duì)投資者報(bào)價(jià)、發(fā)行價(jià)格提出建議或?qū)Χ?jí)市場交易價(jià)格做出預(yù)測【答案】CCS5I3F9J2O7M10O6HU6W8Q9I3Y6U10L6ZB6P8I9T8I8P7B267、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務(wù)細(xì)則》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅴ【答案】CCT2U8K9S10D4X3Z7HW9T10Z8G2E3N4Y9ZI3Y2F8V6R8H7G868、甲公司有A原材料賬面價(jià)120萬元／套，專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品Y，該原材料市場銷售價(jià)格為90萬元／套，每套原材料加工成Y產(chǎn)品將要發(fā)生成本150萬元，每件Y產(chǎn)品估計(jì)的銷售稅費(fèi)為10萬元，產(chǎn)品售價(jià)260萬元／套，請問期末該原材料要計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備（）萬元。

A.0

B.10

C.20

D.40【答案】CCP9U6Q3I9Y9X1R2HU7L4L8W6O8X3D5ZQ8R1D2C5J5F2I1069、以下可以提議召開臨時(shí)股東大會(huì)的有（）。

A.I、II

B.I、II、V

C.II、III、IV

D.I、II、IV、V【答案】ACA1G7U8Y6D6I5M7HF4N5R5C9X9O1G10ZO5E4O8M4Y5T1B370、甲公司擬提供2012年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告，則2012年半年度比較財(cái)務(wù)報(bào)表包括以下哪些報(bào)表（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅵ【答案】ACZ2P6U7N2W6Y3Y7HU6V4A10V3R7P8E6ZP1F6T4N5E4P7N871、關(guān)于“上市公司的財(cái)務(wù)狀況良好”，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCW3K1W5C8H4L5P1HX9T1D6S3X5C3Q6ZJ5A3B3R2G9D6J272、注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，甲公司經(jīng)審計(jì)的合并應(yīng)收賬款余額為2000萬元，甲公司應(yīng)收賬款項(xiàng)目母公司計(jì)提了300萬元壞賬準(zhǔn)備（不含對(duì)合并范圍內(nèi)主體的應(yīng)收賬款），持股80％的子公司計(jì)提了100萬元壞賬準(zhǔn)備（不含對(duì)合并范圍內(nèi)主體的應(yīng)收賬款），資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行評(píng)估，則合并應(yīng)收賬款的評(píng)估值為（）。[2010、2011年真題]

A.2000萬元

B.1700萬元

C.1600萬元

D.1620萬元【答案】DCJ4W10I3H1S9G5R9HE5T5S1P8L5N3R10ZJ9M3F7K5D7M3L373、關(guān)于個(gè)人申請保薦代表人資格應(yīng)當(dāng)具備條件的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.最近3年擔(dān)任過規(guī)定的發(fā)行股份購買資產(chǎn)項(xiàng)目的簽字人

B.具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷

C.最近3年未受到中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰

D.參加保薦代表人勝任能力考試且成績合格有效

E.未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)【答案】ACF5R1F1N9X2O6P1HY7U10V1G9Q2T3H10ZH7P2U8F6J4X10Y774、甲公司2012年1月1日專門借款2000萬元，年利率為5％，當(dāng)日支付1600萬元工程款。假設(shè)尚未動(dòng)用的專門借款在尚未動(dòng)用期間無收益。2013年1月1日，又借入一筆一般借款1000萬元，年利率8％。同日，支付工程款800萬元。項(xiàng)目在2013年3月31日完工。則以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅴ

E.Ⅲ【答案】ACZ8S5S6G2U7V6F4HQ8W6K3A10O9J7F2ZS5T1Q2M8G10A8J875、下列項(xiàng)目中，可能引起資本公積變動(dòng)的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ【答案】BCT8E8A2L3C6F1A2HM5Q7V10A9U8J3N7ZC6K1F6X3N1O4S376、外商投資股份有限公司應(yīng)披露持股()（含）以上的外國股東的住所地、外國股東總部所在國家或地區(qū)對(duì)于向中國投資和技術(shù)轉(zhuǎn)讓的法律、法規(guī)等信息。

A.3%

B.5%

C.8%

D.10%【答案】BCB6Y1P3T3H8X1K7HG3N6S8Y7E6E8P2ZE10J10O5G2D10K7T977、《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》的規(guī)定，僅面向合格投資者公開發(fā)行的債券在深交所申請上市，可以采取競價(jià)交易方式應(yīng)符合的條件包括（）。[2015年11月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】BCX5R9P10Y4W10P2F4HN7G6Q10Y9V8X2Q7ZH2S8B10Q10S2Z2K478、甲公司2016年10月10日自證券市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，共支付價(jià)款860萬元，另支付交易費(fèi)用4萬元。購入時(shí)，乙公司已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為每股0.16元，于本月末收回。甲公司將購入的乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。2016年12月2日，甲公司出售該交易性金融資產(chǎn)，收到價(jià)款960萬元。甲公司2016年利潤表中因該交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬元。

A.100

B.112

C.120

D.132【答案】BCK9N10N5W2R6O5U6HJ4N6R9H2V2U6E9ZY1W8Q4T5D6U2N479、以下應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCP5P8J8S2T5Z6S9HG5P5R1Y10Z7J1V7ZL7I6P6X3C7W9G280、保薦機(jī)構(gòu)在持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)履行的職責(zé)有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】DCO1U9L1W3Z10A1C4HO3G6H1S9Q1J2W4ZK8U10C4F8B3A8P881、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第35號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司向不特定對(duì)象發(fā)行證券募集說明書》，向不特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)債的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露可轉(zhuǎn)債的基本條款，包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCU6Q2N8L1C6X4D6HS1G2Q2P10F2E1H7ZI7A5O5Q4D9J9Y882、甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，變動(dòng)成本率60％，盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率30％，那么息稅前經(jīng)營利潤率為（）。

A.18％

B.28％

C.42％

D.12％【答案】BCQ5P8S3U3F9S4J3HH7S4L4D8U4N6Q10ZW3P6Z7G3K6A4P383、以下關(guān)于資產(chǎn)的分類下列說法正確的是()。

A.出租車經(jīng)營權(quán)（到期可更新車輛）屬于金融資產(chǎn)

B.商品期貨（非套期保值）應(yīng)劃分為交易性金融資產(chǎn)

C.限售股不應(yīng)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

D.某機(jī)構(gòu)購入甲上市公司股票，并準(zhǔn)備長期持有，應(yīng)將其劃分為持有至到期投資【答案】BCM5E6V2Q6P6S8W3HE7K2B8L6I6W9R4ZA3O8X4Z7N10K6G984、甲上市公司股東大會(huì)于2017年1月4日作出決議，決定建造廠房。為此，甲公司于3月5日向銀行專門借款5000萬元，年利率為6％，款項(xiàng)于當(dāng)日劃入甲公司銀行存款賬戶。3月15日，廠房正式動(dòng)工興建。3月16日，甲公司購入建造廠房用水泥和鋼材一批，價(jià)款500萬元，當(dāng)日用銀行存款支付。3月31日，計(jì)提當(dāng)月專門借款利息。甲公司在3月份沒有發(fā)生其他與廠房購建有關(guān)的支出，則甲公司專門借款利息費(fèi)用應(yīng)開始資本化的時(shí)間為（）。

A.3月5日

B.3月I5日

C.3月16日

D.3月31日【答案】CCU3V9S5B2R10T4X4HG2G3Z10Q6D4A5K10ZU8F9M2E10Y3P8D385、某有限責(zé)任公司2017年股改，股改前經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)60000萬元，擬以經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)折股。計(jì)劃2018年申報(bào)，預(yù)計(jì)2018年凈利潤15000萬元，市盈率20倍。擬募集資金60000萬元，請問以下折股比例和發(fā)行股份數(shù)量合理的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】CCO2Z7Y5H1R5J10S2HT10Q9G3A10G10N9A1ZM10V10F10J1A5A4C386、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，不考慮其他因素，下列關(guān)于要約收購安排的說法正確的有（）。

A.III、IV、V

B.I、II

C.II

D.IV、V

E.I、II、III、IV、IV【答案】DCI1S9U7B1F1C7E1HN4C8K4G3Z1U9K9ZJ6Y10V1T4X5F8V887、某掛牌公司2018年審計(jì)報(bào)告顯示，其合并財(cái)務(wù)報(bào)表總資產(chǎn)為5000萬元，凈資產(chǎn)為2000萬元。2019年5月6日，該公司購買甲公司51%股權(quán)，交易作價(jià)3000萬元，甲公司經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)4000萬元，凈資產(chǎn)1000萬元。2019年8月9日，該公司購買乙公司30%股權(quán)，未取得乙公司控股權(quán)，交易作價(jià)1800萬元，乙公司經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)1300萬元，凈資產(chǎn)500萬元。2019年9月19日，該公司出售其控股51%的丙公司全部股權(quán)，交易作價(jià)400萬元，丙公司經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)為1000萬元，凈資產(chǎn)為600萬元。2019年11月8日，該公司購買一處房產(chǎn)，賬面值為1000萬元，交易作價(jià)1600萬元。對(duì)于該掛牌公司的資產(chǎn)買賣行為是否構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，下列說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACD1P3F10D1Y2G3C10HM1W3V4R8B7P3J9ZH8W2D8W4U10O3S688、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，2015年12月1日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品10件，單價(jià)6000元（不含增值稅稅額），單位成本價(jià)為5000元；乙公司在產(chǎn)品發(fā)出后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，乙公司收到A產(chǎn)品后5個(gè)月內(nèi)如發(fā)生質(zhì)量問題有權(quán)退貨。甲公司2015年12月25日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票，根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為20％。至2015年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退貨，甲公司于2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出前，A產(chǎn)品尚未發(fā)生退貨；至2016年退貨期滿，2015年售出的A產(chǎn)品實(shí)際退貨率為25％，所得稅率為25％，不考慮其他因素，甲公司因銷售A產(chǎn)品對(duì)2015年度利潤總額的影響是（）萬元。

A.2.7

B.0.8

C.3.2

D.0

E.3.0【答案】BCC8B1G9H3D10X1G2HN7P2Q9B2I2K9N10ZJ2L10F7I8T2C8D1089、下列關(guān)于上交所科創(chuàng)板戰(zhàn)略投資者的說法正確的是（）。

A.戰(zhàn)略投資者參與股票配售，應(yīng)當(dāng)使用自有資金，可以接受他人委托或者委托他人參與。發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)對(duì)戰(zhàn)略投資者配售資格進(jìn)行核查

B.在科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票可以向戰(zhàn)略投資者配售，首次公開發(fā)行股票數(shù)量不足1億股的，戰(zhàn)略投資者獲得配售的股票總量不得超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的30%

C.發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露戰(zhàn)略投資者的選擇標(biāo)準(zhǔn)、向戰(zhàn)略投資者配售的股票總量、占本次發(fā)行股票的比例以及持有期限等

D.戰(zhàn)略投資者應(yīng)當(dāng)承諾獲得本次配售的股票持有期限不少于6個(gè)月，持有期自本次公開發(fā)行的股票上市之日起計(jì)算

E.發(fā)行人的高級(jí)管理人員與核心員工不得參與戰(zhàn)略配售的【答案】CCZ3N6T6F2F4G3A6HN6B3W1V6H3J1J9ZU8Q10E5Y8J7T3B590、以下屬于創(chuàng)業(yè)板IPO必須提交，主板可以選擇性提交的文件為（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACV8H4H6P9W7Q4G10HQ8D10F7S8N9F3U8ZF5H3S3L6V3J9S191、關(guān)于首次公開發(fā)行股票時(shí)參與網(wǎng)下配售的投資者的表述正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCC4L9Q2N6S5W6G5HU9F2G2N2W3H6Y6ZF7E4A1W8M2V1X392、在利率期限結(jié)構(gòu)理論中，一般認(rèn)為影響期限結(jié)構(gòu)曲線的因素有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCW10Q3K1N7Z6J6C7HS5J6I6O8N9T7R9ZL1R7V7E3I4C7J893、關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表的列報(bào)，下列說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、

D.Ⅰ、Ⅳ【答案】CCF5R2J7F8Y9Q10J1HC8D3K2R8C6J3G9ZK6R6D8W2O9L9S1094、甲企業(yè)2009年4月1日增發(fā)200萬股收購了同一控制下的乙企業(yè)的100％，7月1日又增發(fā)600萬股收購了非同一控制下的丙企業(yè)的100％。2009年當(dāng)年三企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤情況如下：

A.0.18

B.0.16

C.0.20

D.0.13【答案】BCT8U1T3G1L3G1Q1HK3W8L8J6C5C7N10ZK8T6S1E3U6S8R495、中國證監(jiān)會(huì)對(duì)保薦業(yè)務(wù)資格的申請，自受理之日起（）個(gè)月內(nèi)做出核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的書面決定。

A.1

B.2

C.3

D.4

E.6【答案】CCU9O7K2S4C3I3C8HA7Q4R9V1E7X2S4ZR1M7J9B5P10X3K696、要約收購中，董事會(huì)的下列行為符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACR5U3Z10Y10D6K3J4HO10U8I3M2O1S1O1ZD8B8W1M9Q4L1S897、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板退市整理期的說法，正確的是（）。

A.公司股票因特殊原因申請全天停牌的，停牌期間不計(jì)入退市整理期，但停牌天數(shù)累計(jì)不得超過五個(gè)交易日

B.退市整理期間，上市公司應(yīng)當(dāng)每一交易日發(fā)布一次股票將被摘牌的風(fēng)險(xiǎn)提示公告

C.上市公司股票進(jìn)入退市整理期的，公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人不再履行信息披露及相關(guān)義務(wù)

D.退市整理期的期限為60個(gè)交易日

E.公司未在累計(jì)停牌期滿前申請復(fù)牌的，于停牌期滿后的當(dāng)日進(jìn)入退市整理期【答案】ACH9G10H9E1S10P7R2HW5Q4W4R9K1M6A10ZP1H10O6J10P4S1E1098、參與首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下詢價(jià)和申購業(yè)務(wù)的投資者，需滿足的基本條件有（）。Ⅰ．機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)依法設(shè)立、持續(xù)經(jīng)營時(shí)間達(dá)到兩年（含）以上

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCQ8M5K7S3K3H5R8HH3X3J4J4Q3H4I10ZQ5V6D5H3C3Z6A499、關(guān)于律師執(zhí)行證券業(yè)務(wù)的說法中正確的是（）

A.法律意見書中使用“基本符合”、“未發(fā)現(xiàn)”等措辭

B.就證監(jiān)會(huì)的反饋出具了補(bǔ)充法律意見書和補(bǔ)充律師工作報(bào)告

C.對(duì)某些難以下結(jié)論的問題僅說明客觀情況，未發(fā)表明確意見

D.法律意見書由一位律師簽名【答案】BCC7V4X3I6G7Z7E10HS1L8Q3W5D9Y7A7ZL3N1C10A9B3F9O10100、以下構(gòu)成首次公開發(fā)行股票發(fā)行障礙的有（）。[2015年11月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCP3B9X9T6O2Y7F4HG6V8X5F6R9E1C5ZZ1K7T7V5Q10V8U1101、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第48號(hào)——北京證券交易所上市公司向不特定合格投資者公開發(fā)行股票募集說明書》，上市公司應(yīng)當(dāng)披露控股股東、實(shí)際控制人的基本情況及上市以來的變化情況，具體包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCB4S4X4Q8U2W2Q4HF1S9M4S3E2R8K3ZD5R10E7Z7Z10J7B5102、在持續(xù)督導(dǎo)深交所上市公司期間，以下不需要保薦代表人發(fā)表獨(dú)立意見的事項(xiàng)是（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅴ【答案】BCO3A6T9F7G8D5T6HZ1B2S7P10I4D4M2ZY9N9W6S6Q2H8C7103、債務(wù)人甲以公允價(jià)值為7000萬元、賬面價(jià)值為6000萬元的存貨，償還賬面價(jià)值為8000萬元的債務(wù)給債權(quán)人乙公司。增值稅稅率為17％，增值稅由債權(quán)人另行支付，乙公司對(duì)該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1200萬元，甲、乙公司的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCB1Z7B3S10M6L6F10HZ3G8L10M6T7R3A1ZZ1Q1F8P7Z9J10H3104、下列各項(xiàng)屬于擁有上市公司控制權(quán)的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCT4U6D7R9A8N1F4HR1B6Q8Q4H5K9K8ZM10M7C2S7A4U2O4105、下列各項(xiàng)支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。

A.向投資者支付的股息

B.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

C.為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金【答案】BCV4W8H1P1U5W6I1HH10L1D3G7B3J8M7ZA9X9M9E8G3H6O2106、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】DCE2D3S6Q5W6T4H10HO5V2J10E10F10E1C8ZK5F9A1Y7P9I3Y5107、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司出現(xiàn)的下列情形中應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所報(bào)告并披露的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACZ9U1L5Z4J6X3E1HE7U9Q10V8P1W6I10ZC3N5I2M5X3H5Q4108、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列（）情形的，中國證監(jiān)會(huì)可以根據(jù)情節(jié)輕重，在3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCU10D1E9R2V7L7F2HW3C3K5H10I10W4T2ZP8J10B7S7H1K4G6109、某發(fā)行人2016年年初發(fā)行公司債券，發(fā)行時(shí)主體評(píng)級(jí)為AA+，債項(xiàng)評(píng)級(jí)為AAA，面向公眾投資者公開發(fā)行，在上交所上市流通；存續(xù)期內(nèi)，主體債項(xiàng)評(píng)級(jí)被下調(diào)至AA，評(píng)級(jí)展望為負(fù)面，正確的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACM5X3Z9B8V6W8W1HI1R10L5S9S1K3K10ZA1O5H10E1T3Z5J10110、以下關(guān)于上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股的說法，正確的是（）。

A.不考慮其他因素，轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決，且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二的以上同意

B.債券持有人對(duì)轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權(quán)，并于轉(zhuǎn)股的當(dāng)日成為發(fā)行公司的股東

C.可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財(cái)務(wù)狀況確定

D.轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說明書公告日前三十個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一交易日的均價(jià)【答案】ACJ2W7Z1L1I1C2Y9HH2Q1O4P5P4Q4H7ZS1H8D8D7R5A5T2111、新股發(fā)行過程中，上市公司的（）應(yīng)當(dāng)對(duì)公開募集證券說明書的內(nèi)容進(jìn)行盡職調(diào)查并簽字，確認(rèn)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并聲明承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

A.監(jiān)事

B.董事

C.高級(jí)管理人員

D.保薦機(jī)構(gòu)及保薦代表人【答案】DCV9U8Z1P1X1W7X9HB2P5F1P1X6C2I9ZV1I9V9W6C4Z6C9112、下列關(guān)于發(fā)行人聘任保薦機(jī)構(gòu)和主承銷商的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCO3R2F3Z2T5Y3Z4HF2C5B9Y10F8B2K10ZE1T3V6T7W4Z4E4113、甲公司以存貨換取乙公司A、B兩項(xiàng)專利權(quán)，A、B專利權(quán)均無公允價(jià)值，存貨公允價(jià)值為1000萬元，增值稅率17％，甲公司另支付現(xiàn)金130萬給乙公司，專利權(quán)A賬面價(jià)值為640萬元，專利權(quán)B賬面價(jià)值為480萬元，此次交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。則A、B專利權(quán)作為無形資產(chǎn)的的入賬價(jià)值分別是（）

A.640萬元和480

B.742.82萬元和557.18萬元

C.645.7萬元和484.3萬元

D.571.4萬元和428.6萬元【答案】BCE7Y7W5I9K4U5U3HJ2R9B3I5F4A7I8ZP6W6I10X2U3A7Z3114、A公司是生產(chǎn)企業(yè)，因生產(chǎn)線老舊對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造，重新安裝新的空調(diào)設(shè)備替換原生產(chǎn)線中的陳舊的空調(diào)設(shè)備；新安裝的空調(diào)設(shè)備預(yù)計(jì)使用壽命與原生產(chǎn)線剩余使用年限不同。下列說法中，正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCY10M5E10R10G3M4O8HU6M1V9L6U3T7Y3ZS1E7G2S6L4N8I2115、債務(wù)重組的方式主要包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCR6Q3V6M2K8K8R1HG4L7W3W9L4B8U6ZX1X2G8Y9K3Y6B6116、2017年5月，上交所甲上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，下列構(gòu)成發(fā)行障礙的有（

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCV4T5E3U2Z5O10F2HL2H7D2H4V7W8P10ZH2L3F4B3A2Q5G8117、關(guān)于土地使用權(quán)，以下正確的是（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】DCT6U6S3G3M8T9N10HJ8K10J4S3A4S10S10ZI7G5W4D1U5Y4N2118、某公司首次公開發(fā)行新股4000萬股，發(fā)行后總股本小于4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例為4∶6，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行后，各類投資者的申購情況如下：網(wǎng)上投資者申購140000萬股，公募社保類申購40000萬股，其他網(wǎng)下投資者申購60000萬股。下列關(guān)于投資者獲配情況的說法正確的有（）。[2015年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCO2X2L5K8R9K3R10HN9X6Y10C2G7N7D2ZM7L4B9E6W10M9N9119、張斌和劉武決定采取募集設(shè)立的方式設(shè)立一家股份有限公司，二人共同起草了該公司的章程，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，該公司章程只有經(jīng)過（）表決通過才能夠生效。

A.創(chuàng)立大會(huì)

B.股東大會(huì)

C.董事會(huì)

D.監(jiān)事會(huì)【答案】ACN8Q10O3V10P3X8R5HH2S5X3V5V9O2L9ZI4Z8K1G9Q4R7W6120、H上市公司采取詢價(jià)增發(fā)、比例配售方式發(fā)行股票，具體安排為：4月3日開始增發(fā)股票，同時(shí)進(jìn)行原股東配售繳款工作。下列日程表述正確的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】DCZ4P2I3Q2X10Y6G2HE2U2Z6C3X1I10J4ZJ10C2G8D10E6H9C5121、甲公司擬2015年6月申報(bào)創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是（）

A.2014年甲公司凈利潤400萬，非經(jīng)常性損益500萬

B.2012年甲公司凈利潤為-100萬，2013年凈利潤為-150萬，2014年凈利潤為100萬，且2013年和2014年?duì)I業(yè)收入增長率超過30％

C.2012年甲公司虧損，2013年和2014年凈利潤分別為100萬和150萬，持續(xù)增長

D.2015年3月甲公司凈資產(chǎn)為3000萬【答案】DCE9E6D3F8Y10L7S4HF1L8P9L10E5E3Q1ZI9Y1V7P4L7E5P5122、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第11號(hào)——上市公司公開發(fā)行證券募集說明書》，主板上市公司公開發(fā)行證券募集說明書關(guān)于歷次募集資金運(yùn)用的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅴ【答案】BCH8S10P4L9J4N1O5HD1L1D5Q6O9T8B9ZQ2T4J8N7P1X9V9123、甲公司向乙公司銷售設(shè)備并提供安裝服務(wù)。安裝的設(shè)備價(jià)款為500萬元，安裝簡單易行，安裝服務(wù)費(fèi)為5000元。截止年底，客戶已經(jīng)驗(yàn)貨并開具銷售發(fā)票，安裝工作已完成90％。則甲公司應(yīng)確認(rèn)的收入為（）

A.確認(rèn)商品銷售收入500萬元，確認(rèn)勞務(wù)收入5000元

B.確認(rèn)商品銷售收入500萬元，確認(rèn)勞務(wù)收入4500元

C.確認(rèn)商品銷售收入450萬元，確認(rèn)勞務(wù)收入5000元

D.確認(rèn)商品銷售收入450萬元，確認(rèn)勞務(wù)收入4500元【答案】BCY7I3V2Y1B10E8V3HJ7I3V8Y2B9B3W10ZG10Z4U3K7M1R10I8124、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，需要調(diào)整年初未分配利潤的有（）。

A.因持股比例上升長期股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法

B.將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由20％降為5％

C.將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由移動(dòng)加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法

D.將無形資產(chǎn)的攤銷年限由5年改為8年【答案】ACB3N6O4Q10F7Q6A3HV5R9L8V10U5U7C1ZR8R10L10E6N10M1W8125、根據(jù)《上海證券交易所債券市場投資者適當(dāng)性管理辦法》（2017年修訂），公眾投資者可以認(rèn)購及交易在上交所上市的下列（）債券。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCT10V6X9M2L2V10H8HT2P1W4R10P4W4S4ZA10M8O10S8B4O5T8126、關(guān)于初始直接費(fèi)用，下列說法中正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCJ2W3C6A10X1N3L8HT8U2O6V10I2N7M4ZI3C9I9G8D4E4K7127、關(guān)于或有事項(xiàng)的下列說法中，正確的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCZ8P8R9T4Y2O3L10HU8M3J5K1P10U9P10ZS2C6V4F6N9E3P1128、衡量企業(yè)業(yè)績的EVA方法認(rèn)為（）。

A.從投資者的角度看，利息費(fèi)用反映了公司的全部融資成本

B.從經(jīng)營利潤中扣除按權(quán)益的經(jīng)濟(jì)價(jià)值計(jì)算的資本的機(jī)會(huì)成本之后才是股東從經(jīng)營活動(dòng)中得到的增值收益

C.計(jì)算EVA要對(duì)利潤表中的若干項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，但不包括營業(yè)外收支的調(diào)整

D.傳統(tǒng)會(huì)計(jì)方法與EVA方法的差別就在于，前者只考慮債務(wù)資本成本，而后者只考慮股權(quán)資本成本【答案】BCF2P2O6P2B8G8C9HK10Y5J9U10J7N5M7ZF7R6Q3P6U5I6A8129、非公開發(fā)行公司債券，可以申請?jiān)冢ǎ┻M(jìn)行轉(zhuǎn)讓。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCR8Q7J4P8Q4M3J9HX6V5Y3M6P3P3L5ZR8J7S4W4D9M5C6130、符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會(huì)關(guān)于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點(diǎn)若干意見的通知》相關(guān)規(guī)定的紅籌企業(yè)申請?jiān)谏辖凰苿?chuàng)板上市，應(yīng)達(dá)到的市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)是（）。

A.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億元

B.最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元

C.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元，或最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元

D.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元，且最近一年凈利潤不低于人民幣5億元

E.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億元，且最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元【答案】ACD5A9R5R1A5R9G8HF4L1U9H8K7S2J10ZY5S8I2Z10R5Y6C1131、關(guān)于保薦代表人問核程序，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCC10O1W4K5V5M6D2HD2A4H7T1U3C10H9ZU1E8Q8Z9Z4K4B9132、關(guān)于土地使用權(quán)，以下正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCC6X3H9A3E3E4S10HU10E3D2D8T3A3Y4ZP8I1Z3A9P4L3L4133、甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份、能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策，2018年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，不含增值稅的銷售價(jià)格為1600萬元，成本為1000萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，至2018年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的40%，當(dāng)日剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為700萬元，甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素，對(duì)上述交易進(jìn)行抵銷后，2018年12月31日在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。

A.0

B.65

C.90

D.360【答案】CCQ2Y9H3S1I8Q3K2HA8R1H1G3U5Y4Z5ZH10X7F4J6O9B7K5134、某主板上市公司進(jìn)行公開增發(fā)，以下說法正確的是（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCY7M10R2D6T9C9R3HM6T7P5H10L1Q4X3ZX8K3Z3F5F8E4W7135、根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股條件的說法，正確的是（）。

A.試點(diǎn)期間不允許發(fā)行在股息分配和剩余財(cái)產(chǎn)分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股，但允許發(fā)行在其他條款上具有不同設(shè)置的優(yōu)先股

B.上市公司發(fā)行優(yōu)先股，最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的可分配利潤應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股一年的股息

C.公開發(fā)行優(yōu)先股，最近三年財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

D.上市公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的百分之三十，且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的百分之三十【答案】ACJ6V9R8V9W9W1W4HU9G1G6V1K2Y3V7ZZ4W5Z6A5J6I9X3136、下列報(bào)告分部的確定正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCM1J10D1X5T6U8X1HU4M4W8W7W8L2U7ZP9P7G9P2J8W5Q3137、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCI10N1W4F10R10B9X8HW5M2L8H8P4S9W1ZF6X9M10A5X10B7N1138、以下屬于公司反收購策略中的管理層防衛(wèi)策略的有（）。

A.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】BCW1L9P10D9K7O8F5HX5H6T6H5V4X8J7ZJ3K9Y4A2Q7K4H9139、下列關(guān)于非公開發(fā)行股票的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCS4C4W10O6F8K8Y7HH1J2K5A10A9M7H7ZZ3M10C4U2Z8M3S6140、2017年12月31日，甲公司以銀行存款3400萬元從二級(jí)市場購入乙公司80%的有表決權(quán)股份后，能控制乙公司并將其作為一個(gè)資產(chǎn)組。合并前甲公司和乙公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值和賬面價(jià)值均為3000萬元。2018年12月31日，甲公司在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面確定的乙公司按購買日公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為4000萬元，可收回金額為4500萬元，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，2018年12月31日對(duì)乙公司投資產(chǎn)生商譽(yù)的減值損失金額為（）。

A.600萬元

B.0萬元

C.1250萬元

D.1000萬元

E.750萬元【答案】ACU1O4O3J1Z5A4E1HD2T4Q1X5Q8P6C7ZH8D2M10O4T7D6Z7141、關(guān)于參與首次公開發(fā)行股票詢價(jià)和網(wǎng)下申購業(yè)務(wù)的投資者備案，正確的是（）。

A.保險(xiǎn)公司可自行在中國證券業(yè)協(xié)會(huì)備案

B.個(gè)人投資者在主承銷處備案

C.私募股權(quán)公司可自行在中國證券業(yè)協(xié)會(huì)自行備案

D.信托計(jì)劃可自行在中國證券業(yè)協(xié)會(huì)自行備案【答案】ACY7U1S9A7Z10U4B4HL9W3N5J4K10G5P2ZV1V6K2L10N3X1L3142、下列屬于發(fā)行公司債券內(nèi)部增信措施的有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ【答案】CCM4M8Z1O7E10F3Q9HH1X4O10A10I4A6G3ZE1S10A3X6T3X6T3143、證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過（）。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。[2015年9月真題]

A.凈資本的60％

B.凈資產(chǎn)的60％

C.凈資本的40％

D.凈資產(chǎn)的40％【答案】ACQ7L3H2V10B1A10W3HL5O10C1G6Z5U7V6ZY9B1B1O3X2F9B3144、下列不征或免征增值稅的項(xiàng)目有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCD4K3U2M8X2N2G2HQ4L5M9C2M7X8Q8ZH2O5B10Z2O9V9S1145、以下關(guān)于董、監(jiān)、高持股鎖定期的說法正確的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCL5C5Z5N5V6F6Z10HG3L9N2O10H3N3D10ZI7U10J3Y5Q6S2R3146、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》，下列關(guān)于發(fā)行人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面需要符合的發(fā)行條件，說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅴ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCL5Y9W1X10V1B7S4HO2L4N2N7Z7C7O9ZB9G9Q4P3P6F1Y3147、首次公開發(fā)行股票發(fā)行公告應(yīng)披露的內(nèi)容不包括()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅱ

C.Ⅲ,IV

D.Ⅱ,Ⅲ,V【答案】BCI9A6Y8H6W4M1H6HR9D1O8A2P5B5A8ZM10P3X7K10J5B6Q10148、收購人對(duì)上市公司進(jìn)行收購，收購價(jià)款9億元，以下表述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCM8H10B2B6Z7A4R7HT3J7C8K9M8U3A8ZG4C1M8B10M5R7O9149、根據(jù)《關(guān)于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知》的規(guī)定，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCO3T8I7P2P4V8N2HK1Q1T3R4E5Z10M9ZR8P8G2X1Z10K8R1150、某發(fā)行人首次公開發(fā)行5億股股票，發(fā)行人及其主承銷商采取先向戰(zhàn)略投資者配售、然后網(wǎng)下配售與網(wǎng)上發(fā)行相結(jié)合的方式發(fā)行股票，下列說法正確的有（）

A.發(fā)行人及其主承銷商總共向25名戰(zhàn)略投資者配售股票

B.戰(zhàn)略投資者獲配股票的總量為1.1億股

C.發(fā)行人及其主承銷商向參與網(wǎng)下配售的詢價(jià)對(duì)象配售股票的總量為1.75億股

D.本次發(fā)行完成后，網(wǎng)上申購的股票數(shù)量為1億股【答案】BCV1I9S7U10H7A4Q4HR6C3Z2D5Q7F3Q5ZZ2Y10O7E10W10L3B4151、甲公司因?qū)＠m紛于2007年9月起訴乙公司，要求乙公司賠償300萬元。乙公司在年末編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，根據(jù)法律訴訟的進(jìn)展情況以及律師的意見，認(rèn)為賠償?shù)目赡苄栽?0％以上，賠償金額在150萬元至200萬元之間，而且這個(gè)區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額的可能性都相同，另需支付訴訟費(fèi)2萬元。同時(shí)，公司因該或有事項(xiàng)，基本確定可從丙公司獲得120萬元的賠償，乙公司年末時(shí)以下處理正確的是（）

A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債177萬元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元

B.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債177萬元，在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露或有資產(chǎn)120萬元

C.披露或有負(fù)債177萬元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元

D.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元【答案】ACL2A1T7T7Y7I3U7HC3N10E3Y7U10J3K2ZW6T2H7T9Q1Q4W8152、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，完整經(jīng)營實(shí)體應(yīng)當(dāng)符合下列（）條件。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCT9B3Q7K9B4Y4D7HG4A7L7X4A8D5U2ZI1J1B7C2A8R4F6153、以下哪些主體，參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認(rèn)購與轉(zhuǎn)讓，不受合格投資者資質(zhì)條件的限制（）

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACO2R2K10B10X7K8B2HF7F3T4Z5E5D4M7ZM10C10I5A8I5I2J2154、某公司于2008年1月1日為構(gòu)建廠房向銀行借入專門借款5000萬元，借款期限2年，年利率為8％，當(dāng)日開工建設(shè)，向施工方支出2000萬元，剩余3000萬元購買某債券，年利率5％，