企業(yè)所得稅納稅申報表專業(yè)培訓(xùn)教材

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔企業(yè)所得稅納稅申報表專業(yè)培訓(xùn)教材目錄：1、企業(yè)所得稅納稅申報表專業(yè)培訓(xùn)教材2、企業(yè)所得稅納稅申報表樣表范本企業(yè)所得稅納稅申報表培訓(xùn)資料第一部分企業(yè)所得稅納稅申報表概述一、《企業(yè)所得稅納稅申報表》《企業(yè)所得稅納稅申報表》，是企業(yè)所得稅的納稅人履行納稅義務(wù)，以規(guī)范格式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅的書面報告，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)審核納稅人稅款繳納情況的重要依據(jù)。《企業(yè)所得稅納稅申報表》以全國統(tǒng)一的企業(yè)會計報表所反映的利潤總額為基礎(chǔ)，并按稅收規(guī)定進(jìn)行調(diào)整計算的方法，來確定應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。二、《企業(yè)所得稅納稅申報表》填報依據(jù)《企業(yè)所得稅納稅申報表》采用以全國統(tǒng)一的企業(yè)會計報表所反映的利潤總額為基礎(chǔ)，并按稅收規(guī)定進(jìn)行調(diào)整計算的方法，來確定應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。因此，納稅人在填報時，一要按照全國統(tǒng)一的財務(wù)、會計制度規(guī)定，正確核算和反映企業(yè)在某一納稅期內(nèi)的利潤總額；二要在此基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照企業(yè)所得稅稅法規(guī)定中有關(guān)應(yīng)納稅所得額的確定辦法和申報表中的具體要求進(jìn)行調(diào)整、計算，正確申報應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。三、《企業(yè)所得稅納稅申報表》的種類《企業(yè)所得稅納稅申報表》分為兩種，一種是《企業(yè)所得稅季度納稅申報表》，另一種是《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》。四、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的組成《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》分為《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表及附表。附表包括：附表一：《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》、、附表二：《企業(yè)所得稅減免項目表》、《企業(yè)彌補虧損報備表》。附表三：《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計算表》。五、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表與附表之間的關(guān)系《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表與附表之間有密切關(guān)系。附表是為計算主表的相關(guān)項目而設(shè)置的，是主表項目的細(xì)化。在填寫主表前應(yīng)首先填寫附表。六、《企業(yè)所得稅納稅申報表》的填報范圍凡依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實施細(xì)則》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的納稅人，無論盈利、虧損還是享受減免稅，以及何種行業(yè)、何種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、采用何種申報方式，均應(yīng)按照稅法規(guī)定和填報要求，按期填報《企業(yè)所得稅納稅申報表》進(jìn)行申報納稅。七、企業(yè)所得稅納稅申報時間企業(yè)所得稅季度納稅申報時間為月、季度終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《企業(yè)所得稅季度納稅申報表》，年度終了后2月底前，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表及附表一至三。八、《企業(yè)所得稅納稅申報表》填報書寫要求（一）普通申報表的填報要求1、納稅人必須按照要求填寫《企業(yè)所得稅納稅申報表》及附表，保證填報數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、邏輯關(guān)系正確，并保證表與表之間制約關(guān)系正確；2、保證《企業(yè)所得稅納稅申報表》及附表填報數(shù)據(jù)的完整，無數(shù)據(jù)的項目填“0”，不得漏項；3、《企業(yè)所得稅納稅申報表》及附表數(shù)據(jù)的填寫須工整、清晰，不得涂改、勾劃。（二）、采用OCR掃描格式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報時，填寫申報表的要求采用OCR掃描格式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報時，填寫申報表的要求更加嚴(yán)格。1、納稅人必須按照要求填寫《企業(yè)所得稅納稅申報表》及附表，保證填報數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、邏輯關(guān)系正確，并保證表與表之間制約關(guān)系正確；2、用黑色簽字筆按“填寫標(biāo)準(zhǔn)”的字體在方格內(nèi)填寫；3、表內(nèi)各項指標(biāo)必須填寫齊全，不得缺?。?、填完的字符不得涂抹勾劃，填錯的字符可在方格內(nèi)用涂改液覆蓋，待涂改液完全干后再重新填寫；5、單位蓋章需用紅色印油，不得將“單位章”蓋在表中所填的數(shù)據(jù)區(qū)域和黑色標(biāo)識塊上。第二部分《企業(yè)所得稅季度納稅申報表》的填寫一、《企業(yè)所得稅季度納稅申報表》的格式是：企業(yè)所得稅季度納稅申報表申報所屬日期年月日至年月日金額單位：元計算機(jī)代碼申報單位地址及電話繳款書號經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫級次項目行次本期累計數(shù)收入總額1利潤總額（應(yīng)納稅所得額）2適用稅率3應(yīng)納所得稅額4期初未繳所得稅額5減免所得稅額6查補以前年度稅額7實際已繳納所得稅額8本期申報延交所得稅額9實際應(yīng)補（退）所得稅額10應(yīng)交城服費額11企業(yè)公章企業(yè)申報日期：年月日辦稅人員姓名：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：稅務(wù)所：受理申報日期：年月日審核人：錄入人：二、表頭內(nèi)容填寫：計算機(jī)代碼：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)編排的代碼。申報所屬日期：填寫申報當(dāng)期的稅款所屬起止日期。由于企業(yè)所得稅的征收采取季度預(yù)征、年度匯算清繳，因此季度申報表數(shù)據(jù)均按累計數(shù)據(jù)填報。所屬日期是：一季度：1月1日一3月31日二季度：1月1日一6月30日三季度：1月1日一9月30日申報單位：按照本單位公章填寫全稱。地址及電話：填寫申報單位核算地詳細(xì)地址及辦稅人員聯(lián)系電話（或?qū)ず魴C(jī)）。繳款書號：填寫申報當(dāng)期填開的繳款書號。入庫級次：均填寫“地方級”。經(jīng)濟(jì)類型：按稅務(wù)登記的有關(guān)內(nèi)容填寫。行業(yè)類別：按照納稅人執(zhí)行的財務(wù)會計制度填寫。未執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計制度的納稅人填“其他”。表尾項目的填寫真實、完整。三、具體內(nèi)容按下列填報口徑填寫：第1行收入總額：填寫從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的各項收入的總和，采取分?jǐn)偙壤ㄓ嬎銘?yīng)納稅所得額的事業(yè)單位、社會團(tuán)體填寫應(yīng)稅收入凈額。第2行利潤總額：實行自核自繳的納稅人填寫本期按現(xiàn)行財務(wù)會計制度計算的利潤總額；實行純益率征收的納稅人根據(jù)計算所得填寫，公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額×稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的純益率將“應(yīng)納稅所得額”填入第2行“利潤總額”采取分?jǐn)偙壤ㄓ嬎銘?yīng)納稅所得額的事業(yè)單位、社會團(tuán)體根據(jù)計算所得填寫，公式為：應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入凈額-分?jǐn)偟臏?zhǔn)予扣除項目金額將“應(yīng)納稅所得額”填入第2行“利潤總額”第3行適用稅率：按納稅年度實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額確定其適用稅率。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33%的比例稅率。兩檔優(yōu)惠稅率為：應(yīng)納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%稅率征收；年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的減按27%的稅率征收。在中關(guān)村科技園區(qū)內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)以及經(jīng)批準(zhǔn)在境外上市的股份制企業(yè)，按國家統(tǒng)一規(guī)定或批準(zhǔn)的稅率。第4行應(yīng)納所得稅額：填寫納稅人按其適用的企業(yè)所得稅稅率計算出的應(yīng)納所得稅額。公式為：應(yīng)納所得稅額=利潤總額（應(yīng)納稅所得額）×適用稅率實行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，直接按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額填入“應(yīng)納所得稅額”。第5行期初未繳所得稅額：根據(jù)納稅人上年12月末應(yīng)繳而未繳的所得稅額填寫。多繳的應(yīng)以“-”表示，年度中調(diào)整期初數(shù)的按調(diào)整后的數(shù)字填寫。第6行減免所得稅額：填寫納稅人申報所屬期內(nèi)批準(zhǔn)減、免的企業(yè)所得稅額。第7行查補以前年度稅額：填寫申報所屬期內(nèi)查補入庫的以前年度企業(yè)所得稅額。第8行實際已繳納所得稅額：填寫納稅人申報所屬期累計已經(jīng)繳庫的企業(yè)所得稅稅額。第9行本期申報延交所得稅額：填寫納稅人本期申報并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的緩交企業(yè)所得稅稅額。第10行實際應(yīng)補（退）所得稅額：根據(jù)本表計算所得填寫，即10行=4行+5行-6行+7行-8行-9行，即申報當(dāng)期填開稅票入庫的企業(yè)所得稅稅額。第三部分《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的填報一、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表的填寫

（一）、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表的格式：企業(yè)所得稅納稅申報表（2-1）申報所屬日期年月日至年月日金額單位：元計算機(jī)代碼：申報單位地址及電話繳款書號經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫級次項目行次本期累計數(shù)企業(yè)申報稅務(wù)機(jī)關(guān)審核一、銷售(營業(yè))收入1減：銷售折扣與折讓2銷售(營業(yè))成本3銷售(營業(yè))費用4銷售(營業(yè))稅金及附加5二、銷售(營業(yè))利潤(6=1-2-3-4-5)6加：代購代銷收入7其它業(yè)務(wù)利潤8其中：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益9境外勞務(wù)收益10減：管理費用1112財務(wù)費用13匯兌損失14三、營業(yè)利潤（15=6+7+8-11-13-14）15加：投資收益16其中：聯(lián)營企業(yè)分回利潤17境外投資收益18股息收益19國庫券利息收入20國家補貼收入21營業(yè)外收入22減：營業(yè)外支出23加：以前年度損益調(diào)整額24四、利潤總額（納稅調(diào)整前所得）（25=15+16+21+22-23+24）25加：納稅調(diào)整增加額（取自附表一第1行）26減納稅調(diào)整減少額（取自附表一第31行）27五、納稅調(diào)整后所得（28=25+26-27）28減：彌補以前年度虧損（取自《企業(yè)彌補虧損報備表》）29減：免稅所得（30=31+32+…+41）30其中：免稅的國債利息所得31免稅的補貼收入32免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費或附加33免于補稅的投資收益34免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益35免稅的治理“三廢”收益36免稅的股息收入37免稅的高等學(xué)校、中小學(xué)培訓(xùn)收入38免稅的科研單位、大專院校技術(shù)收益39免稅的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供的技術(shù)、勞務(wù)收入40其他免稅所得41六、應(yīng)納稅所得額（42=28-29-30）42減：研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費用抵扣額43企業(yè)所得稅納稅申報表（2-2）申報所屬日期年月日至年月日金額單位：元計算機(jī)代碼：申報單位地址及電話繳款書號經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫級次項目行次本期累計數(shù)企業(yè)申報稅務(wù)機(jī)關(guān)審核七、抵扣后的應(yīng)納稅所得額（44=42-43）44適用稅率45八、應(yīng)納所得稅額（46=44×45）46減：減、免所得稅額（取自附表二第1行第4欄數(shù)據(jù)）47減：技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額48加：聯(lián)營企業(yè)利潤補稅額（取自附表三第1行第6欄數(shù)據(jù)）49股息收入補稅額（取自附表三第8行第6欄數(shù)據(jù)）50中外合資企業(yè)補稅額（取自附表三第16行第6欄數(shù)據(jù)）51投資收益補稅額（取自附表三第20行第6欄數(shù)據(jù)）52境外收益補稅額53九、應(yīng)繳入庫所得稅額（54=46-47-48+49+…+53）54加：期初未繳所得稅額55查補以前年度稅額56減：實際已繳納所得稅額57十、期末應(yīng)補(退)所得稅額（58=54+55+56-57）58減：本期申報延交數(shù)額59十一、實際應(yīng)補(退)所得稅額（60=58-59）60十二、應(yīng)繳城市集體服務(wù)事業(yè)費61其中：本期入庫城市集體服務(wù)事業(yè)費62十三、稅后利潤（63=30+43+47+48+（44-46-61）63十四、補充資料：期末(平均)職工人數(shù)(人)64工資總額(實發(fā)數(shù))(元)65其中：稅前扣除部分(元)66技術(shù)合同成交金額67實現(xiàn)技術(shù)交易額68實現(xiàn)技術(shù)交易凈額69提取獎酬金70安置待業(yè)人員(人)71安置四殘人員(人)72國有企業(yè)中集體資本金比例應(yīng)繳稅款73企業(yè)公章企業(yè)申報日期：年月日辦稅人員姓名：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：稅務(wù)所：受理申報日期：年月日審核人：錄入人：（二）、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表內(nèi)容的結(jié)構(gòu)《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表從結(jié)構(gòu)上分為三部分：一是表頭項目，二是表體項目，三是表尾項目。（三）、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表（含附表及季度申報表）表頭及表尾項目的填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》表頭項目，應(yīng)按照稅務(wù)登記表、初始申報及納稅核定的相關(guān)內(nèi)容填寫，填寫的具體內(nèi)容：計算機(jī)代碼：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)編排的代碼。申報所屬日期申報：填寫申報當(dāng)期的稅款所屬起止日期。由于企業(yè)所得稅的征收采取季度預(yù)征、年度匯算清繳，因此年度申報表數(shù)據(jù)均按累計數(shù)據(jù)填報。所屬日期是：1月1日一12月31日申報單位：按照本單位公章填寫全稱。單位地址及聯(lián)系電話：填寫申報單位核算地詳細(xì)地址及辦稅人員聯(lián)系電話（或?qū)ず魴C(jī)）。繳款書號：填寫申報當(dāng)期填開的繳款書號。入庫級次：均填寫“地方級”。經(jīng)濟(jì)類型：按稅務(wù)登記的有關(guān)內(nèi)容填寫。行業(yè)類別：按照納稅人執(zhí)行的財務(wù)會計制度填寫。未執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計制度的納稅人填“其他”。表尾項目的填寫真實、完整。（四）、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表表體具體項目的填寫第1行銷售（營業(yè)）收入：填寫納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營等活動所取得的各項主營業(yè)務(wù)收入。工業(yè)企業(yè)填寫產(chǎn)品銷售收入，商品流通企業(yè)填寫商品銷售收入，旅游、飲食服務(wù)企業(yè)填寫營業(yè)收入，其他納稅人以此類推，按相關(guān)口徑填寫。事業(yè)單位、社會團(tuán)體填寫應(yīng)稅收入，即：應(yīng)稅收入總額一收入總額一非應(yīng)稅收入總額，采取分?jǐn)偙壤ㄓ嬎銘?yīng)納稅所得額的填寫應(yīng)稅收入凈額。第2行銷售折扣與折讓：按照會計制度的規(guī)定只限商品流通企業(yè)填寫，其他納稅人在本表第1行中直接沖減銷售收入。第3、4行：銷售（營業(yè)）成本、銷售（營業(yè)）費用：填寫納稅人銷售產(chǎn)品（商品）和提供各種服務(wù)性、勞務(wù)性的經(jīng)營活動過程中所發(fā)生的實際成本和銷售費用。其中：事業(yè)單位、社會團(tuán)體分?jǐn)偟臏?zhǔn)予扣除項目金額填寫在第3行內(nèi)。第5行銷售（營業(yè)）稅金及附加：填寫納稅人銷售與主營業(yè)務(wù)有關(guān)的產(chǎn)品（商品）和提供勞務(wù)應(yīng)交納的消費稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加及文化建設(shè)事業(yè)費。第6行銷售（營業(yè)）利潤填寫本表計算所得。商品流通企業(yè)：銷售（營業(yè)）收入一銷售折扣與折讓-銷售（營業(yè)）成本-銷售（營業(yè)）費用-銷售（營業(yè)）稅金及附加；即6行=1-2-3-4-5行。工業(yè)企業(yè)及其他企業(yè)：銷售（營業(yè)）收入-銷售（營業(yè)）成本-銷售（營業(yè)）費用-銷售（營業(yè)）稅金及附加。即6行=1-3-4-5行。第7行代購代銷收入：僅限于有代購代銷手續(xù)費收入的商品流通企業(yè)填寫。第8行其它業(yè)務(wù)利潤：填寫納稅人除主營業(yè)務(wù)以外的其它業(yè)務(wù)收人扣除其它業(yè)務(wù)的成本、費用、稅金后的利潤額。第9行技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益。第10行境外勞務(wù)收益：填寫納稅人在境外取得的勞務(wù)收益。第11行管理費用：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的管理費用。第12行研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費用：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費用總額。第13行財務(wù)費用：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的財務(wù)費用。第14行匯兌損失：僅限于單獨核算匯兌損益的商品流通企業(yè)填寫，如為凈收益，應(yīng)以“-”號表示；其他納稅人按會計制度規(guī)定在“財務(wù)費用”中反映。第15行營業(yè)利潤：填寫本表計算所得：商品流通企業(yè)按本表：銷售（營業(yè)）利潤+代購代銷收入+其它業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用-匯兌損失計算所得填寫，即15行=6+7+8-11-13-14行；工業(yè)企業(yè)及其他納稅人按本表：銷售（營業(yè)）利潤+其它業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用計算所得填寫。即15行=6+8-11-13行。第16行投資收益：填寫納稅人以各種方式對外投資所取得的收益，如為投資損失，應(yīng)以“-”號表示。第17行聯(lián)營企業(yè)分回利潤：填寫納稅人對外投資從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤額。第18行境外投資收益：填寫納稅人向境外投資取得的投資收益。第19行股息收益：填寫納稅人因持有其他股份制企業(yè)股票所取得的利息收入。第20行國庫券利息收入：填寫納稅人因購買國庫券所取得的利息收人。第21行國家補貼收入：填寫納稅人取得的國家或部門給予的各種補貼收人。第22、23行營業(yè)外收入、營業(yè)外支出：填寫納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的收入和支出。第24行以前年度損益調(diào)整額：填寫納稅人調(diào)整以前年度損益事項而調(diào)整的本年利潤額，如為調(diào)整以前年度損失，以“-”表示。如納稅人通過稅務(wù)檢查而調(diào)增的以前年度應(yīng)納稅所得額在財務(wù)報表的“以前年度損益調(diào)整”項目中反映的，則應(yīng)在《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》中“納稅調(diào)整減少額”的“其他”項目中同時反映。企業(yè)納稅年度內(nèi)應(yīng)計未計扣除項目，包括各類應(yīng)計未計費用、應(yīng)提未提折舊等，不得轉(zhuǎn)移以后年度補扣。如財務(wù)報表中的“以前年度損益調(diào)整”中含上述項目，須在納稅調(diào)整表納稅調(diào)整增加額“不允許扣除項目”中的“與收入無關(guān)的支出”中調(diào)整。第25行利潤總額（納稅調(diào)整前所得）：填寫本表計算所得：營業(yè)利潤+投資收益+國家補貼收入+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+以前年度損益調(diào)整額。即25行=15+16+21+22-23+24行。第26行納稅調(diào)整增加額：按《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》（附表一）中第1行“納稅調(diào)整增加額”數(shù)字填寫。第27行納稅調(diào)整減少額：按《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》（附表一）中第31行“納稅調(diào)整減少額”數(shù)字填寫。第28行納稅調(diào)整后所得：按本表計算所得填寫28行=25+26-27行。本行如為負(fù)數(shù)，即為企業(yè)當(dāng)期申報（納稅調(diào)整后所得為-10（含-10）萬元以上須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審核）的，并按有關(guān)規(guī)定確認(rèn)可在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的年度虧損額。第29行彌補以前年度虧損：填寫納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，報經(jīng)確認(rèn)后可以在稅前彌補以前年度虧損而減少的應(yīng)納稅所得額。稅法所指虧損的概念，不是企業(yè)財務(wù)報表中反映的虧損，而是企業(yè)財務(wù)報表中的虧損額經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實調(diào)整后的所得。第30行免稅所得：按本表計算所得填寫，30行=31+32+…+41行。第31行免稅的國債利息所得：填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》中明確的不計入應(yīng)納稅所得額的國債利息收入以及財政部、國家稅務(wù)總局財稅字[1995]81號文件中明確的納稅人購買財政部發(fā)行的公債利息所得不征收企業(yè)所得稅的收入。第32行免稅的補貼收入：根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)補貼收人征稅等問題的通知》的規(guī)定：企業(yè)取得國務(wù)院、財政部和國家稅務(wù)總局文件明確的有專項用途的國家補貼和其他補貼收入可以不計入應(yīng)納稅所得額，如無文件明確，應(yīng)一律并入實際收到該補貼收入年度的應(yīng)納稅所得額納稅。此處填寫有文件明確可以不計入應(yīng)納稅所得額的補貼收入。第33行免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費或附加：填寫按照市財政局、市地稅局京財稅［1998］882號“關(guān)于印發(fā)北京市地方事業(yè)單位、社會團(tuán)體征收企業(yè)所得稅的實施辦法》的通知”中規(guī)定免征企業(yè)所得稅的納入預(yù)算管理的基金、收費或附加。第34行免于補稅的投資收益：填寫納稅人按稅法規(guī)定免于補稅的投資收益。本行特指從聯(lián)營企業(yè)分回的免于補稅的投資收益。第35行免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號《通知》規(guī)定的企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬元以下的減免征收所得稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。第36行免稅的治理“三廢”收益：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號《通知》第一條第三款第2項規(guī)定中明確的對企業(yè)治理“三廢”所得暫免征收所得稅的收入。第37行免稅的股息收入：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）009號文件中明確的，企業(yè)對外投資分回的股息、紅利收入比照聯(lián)營企業(yè)分回利潤規(guī)定進(jìn)行補稅的收益。第38行免稅的高等學(xué)校、中小學(xué)培訓(xùn)收入：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號《通知》第一條第（八）款第2項規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的培訓(xùn)收入。第39行免稅的科研單位、大專院校技術(shù)收益：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號《通知》第一條第（二）款第2項規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的技術(shù)性服務(wù)收益。第40行免稅的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供的技術(shù)、勞務(wù)收入：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號《通知》第一條第（二）款第1項規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的技術(shù)服務(wù)收入第41行其他免稅所得：填寫本表免稅所得之外的按照規(guī)定可以作為免稅所得的其他免稅所得。第42行應(yīng)納稅所得額：填寫本表計算所得：42行=28-29-30。本表28—42行填寫，分為3種情況，現(xiàn)舉例說明具體填報方法：項目行次如為盈利企業(yè)如盈利額與需彌補虧損額一致如為虧損企業(yè)納稅調(diào)整后所得28100100-100減：彌補以前年度虧損2950100減：免稅所得3020：：應(yīng)納稅所得額423000注：1、42行“應(yīng)納稅所得額”≥0時，42行關(guān)系式成立。2、28行“納稅調(diào)整后所得”<0時，42行填寫“0”。3、如有“免稅所得”項目（30行至41行），無論何種情況均須按要求填寫。但不進(jìn)入42行關(guān)系式計算。4、42行以后的項目按企業(yè)實際情況填寫。第43行研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費用抵扣額：盈利企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費用所發(fā)生的各項費用比上年實際發(fā)生額增長達(dá)到10%以上（含10%），其當(dāng)年實際發(fā)生的費用除按規(guī)定據(jù)實扣除外，年終經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，再按其實際發(fā)生額的50%直接抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。其實際發(fā)生額的50%如大于企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，可就其不超過應(yīng)納稅所得額的部分予以抵扣；超過部分，當(dāng)年和以后年度均不再抵扣。增長未達(dá)到10%以上的，不得抵扣。本行填寫經(jīng)稅務(wù)部門審核批準(zhǔn)后抵扣的應(yīng)納稅所得額。第44行抵扣后的應(yīng)納稅所得額：填寫本表計算所得：應(yīng)納稅所得額-研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費用抵扣額。即44行=42-43行。第45行適用稅率：按納稅人年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額確定其適用稅率。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33%的比例稅率，對應(yīng)納稅所得額在一定數(shù)額之下的企業(yè)，給予優(yōu)惠稅率照顧。其優(yōu)惠稅率為：年應(yīng)納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%征收；年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的，減按27%稅率征收。在北京高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗區(qū)內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)以及經(jīng)批準(zhǔn)在境外上市的股份制企業(yè)，按國家統(tǒng)一規(guī)定或批準(zhǔn)的稅率。第46行應(yīng)納所得稅額：填寫納稅人按其適用的企業(yè)得稅稅率計算出的應(yīng)納所得稅額。按本表“抵扣后的應(yīng)納稅所得額×適用稅率”計算填寫，即：46行=44×45行。第47行減、免所得稅額填寫納稅人申報所屬期內(nèi)批準(zhǔn)減、免的企業(yè)所得稅額。按《企業(yè)所得稅減免項目表》（附表二）第1行、第4欄“減免稅額”的合計數(shù)填寫。第48行技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額填寫納稅人按照“關(guān)于印發(fā)技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)政策的實施辦法的通知”（京地稅企[2000]244號）規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)的技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免的企業(yè)所得稅稅額。第49行聯(lián)營企業(yè)利潤補稅額：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收人納稅計算表》（附表三）第1行、第6欄“應(yīng)補所得稅額”合計數(shù)填寫。第50行股息收入補稅額：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收入納稅計算表》（附表三）第8行，第6欄“應(yīng)補所得稅額”合計數(shù)填寫。第51行中外合資企業(yè)補稅額：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計算表》（附表三）第16行、第6欄“應(yīng)補所得稅額”合計數(shù)填寫。第52行投資收益補稅額：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計算表》（附表三）第20行、第6欄“應(yīng)補所得稅額”合計數(shù)填寫。第53行境外收益補稅額：按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定的境外所得補稅原則和計算公式計算填寫。計算公式1：應(yīng)納稅款=（境內(nèi)所得+境外所得）×境內(nèi)稅率來源于某國（地區(qū)）的所得計算公式2：來源于某國（地區(qū)）的所得境內(nèi)、境外所得總額境內(nèi)、境外所得按稅法計算的應(yīng)納稅稅額境外投資收益抵免稅款限額=×境內(nèi)、境外所得總額境內(nèi)、境外所得按稅法計算的應(yīng)納稅稅額境外投資收益抵免稅款限額計算公式3：實際應(yīng)納稅額=境內(nèi)、境外應(yīng)納稅款總額-不同國家的抵扣限額第54行應(yīng)繳入庫所得稅額：填寫納稅人實際應(yīng)繳納所得稅額。為本表計算所得，即：54=46-47-48+49+..+53行第55行期初未繳所得稅額：填寫納稅人上年12月末應(yīng)繳而未繳的所得稅額，多繳的應(yīng)以“－”號表示。即填寫上年匯算清繳申報表主表中期末應(yīng)補（退）所得稅額。年度中一般不予調(diào)整，如確需調(diào)整的，應(yīng)附有說明。年度中調(diào)整期初數(shù)的，按調(diào)整后的數(shù)字填寫。第56行查補以前年度稅額：填寫申報所屬期內(nèi)（1月1日—12月31日）已查補入庫的以前年度補稅額。第57行實際已繳納所得稅額：填寫納稅人申報所屬期累計已經(jīng)繳庫的所得稅額。即含上年匯算清繳在本年的入庫金額和本年度（不含本期應(yīng)補退所得稅額）實際入庫金額。第58行期末應(yīng)補（退）所得稅額：按本表計算所得填寫：如55行≥0，則58行=54+55+56-57行；如55行<0，則58行=54+56-57行。年度匯算清繳的本行數(shù)作為次年“期初未繳所得稅額”。第59行本期申報延交數(shù)額：填寫納稅人本期申報緩繳數(shù)額。第60行實際應(yīng)補（退）所得稅額按本表計算所得填寫，即：60行=58-59行，即申報當(dāng)期填開稅票的企業(yè)所得稅入庫金額。第61行應(yīng)繳城市集體服務(wù)事業(yè)費：填寫納稅人隨企業(yè)所得稅附征的應(yīng)繳城市集體服務(wù)事業(yè)費。第62行本期入庫城市集體服務(wù)事業(yè)費：填寫納稅人申報當(dāng)期繳款入庫的集體服務(wù)事業(yè)費。第63行稅后利潤：按本表計算填寫，即：63行=30+43+47+48+（44-46-61）第64行補充資料期末（平均）職工人數(shù)：納稅人年度申報時填寫年末平均職工人數(shù)。第65行工資總額（實發(fā)數(shù)）：填寫納稅人實際發(fā)放的工資總額，包括稅前實際發(fā)放數(shù)和稅后發(fā)放數(shù)額。第66行稅前扣除部分：填寫經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門批準(zhǔn)的、按不同工資辦法允許在稅前扣除的工資總額。第67行技術(shù)合同成交金額：填寫納稅人申報所屬期在技術(shù)合同中，訂立合同雙方協(xié)商確立的合同交易額。納稅人接技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。第68行實現(xiàn)技術(shù)交易額：填寫納稅人申報所屬期實現(xiàn)的合同中的技術(shù)交易額。按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。第69行實現(xiàn)技術(shù)交易凈額：填寫納稅人申報所屬期實現(xiàn)的合同交易額中技術(shù)交易部分扣除成本、費用后技術(shù)性收入凈額，是科研人員提取獎酬金的依據(jù)。納稅人按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。第70行提取獎酬金：填寫納稅人申報所屬期技術(shù)合同完成后，根據(jù)技術(shù)性收入凈額提取的用于獎勵科研人員的獎金額。納稅人按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。第71行安置待業(yè)人員：填寫享受稅收優(yōu)惠的待業(yè)人員的人數(shù)。包括待業(yè)青年、國有企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制的富余職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、區(qū)縣級以上大集體企業(yè)精簡機(jī)構(gòu)的富余人員、農(nóng)轉(zhuǎn)非人員和兩勞釋放人員。第72行安置四殘人員：填寫享受稅收優(yōu)惠政策的“四殘”人員的人數(shù)?！八臍垺比藛T的范圍包括盲、聾、啞和肢體殘疾以及弱視、弱智。第73行國有企業(yè)中集體資本金比例應(yīng)繳稅款：指國合合營企業(yè)應(yīng)繳稅款按國有、集體資本金比例采取一稅兩票分別入庫。此項目填寫按集體資本金比例應(yīng)繳入庫稅款金額。實行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人填報本表要求實行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在進(jìn)行申報時只填寫銷售（營業(yè)）收入（第1行）、應(yīng)納稅所得額及該項以下的有關(guān)項目。汽車駕駛學(xué)校定額征收企業(yè)所得稅的納稅只填報應(yīng)繳入庫所得稅額及以下有關(guān)項目。汽駕定額征收所得稅額=100元×人數(shù)摩托車定額征收所得稅額=20元×人數(shù)換算學(xué)員人數(shù)=零散收入總額÷汽駕摩托車培訓(xùn)收費標(biāo)準(zhǔn)額。磚窯、灰窯、煤窯實行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人在進(jìn)申報時只填寫應(yīng)繳入庫所得稅額及以下有關(guān)項目。稅款定額為磚：1.5元—5元/千塊煤：1.5元—4元/噸灰：1.5元—2元/噸二、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》（附表一）的填寫（一）、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整企業(yè)所得稅納稅調(diào)整是指納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時其財務(wù)會計處理與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)按稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。包括對收入確定的原則以及具體金額的調(diào)整、各項成本費用扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整。（二）、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的意義進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整有利于實現(xiàn)財務(wù)會計制度與稅法的適當(dāng)分離，規(guī)范國家與企業(yè)的分配關(guān)系。（三）、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》（附表一）的格式附表一：企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表申報所屬日期年月日至年月日金額單位：元計算機(jī)代碼：申報單位名稱：地址及聯(lián)系電話：繳款書號：經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫級次行次項目本期累計行次項目本期累計1一、納稅調(diào)整增加額（1=2+16+27）19(3)違法經(jīng)營罰款和被沒收財物損失21、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項目（2=3+4..+15）20(4)稅收滯納金、罰金、罰款3(1)工資支出21(5)災(zāi)害事故損失賠償4(2)職工福利費22(6)非公益救濟(jì)性捐贈5(3)職工教育經(jīng)費23(7)非廣告性質(zhì)贊助支出6(4)工會經(jīng)費24廣告費7(5)利息支出258(6)業(yè)務(wù)招待費26(10)與收入無關(guān)的支出9(7)公益救濟(jì)性捐贈273、應(yīng)稅收益項目（27=28+29+30）10(8)提取折舊費28(1)少計應(yīng)稅收益11(9)無形資產(chǎn)攤銷29(2)未計應(yīng)稅收益12(10)廣告費30(3)收回壞帳損失13（11）業(yè)務(wù)宣傳費31二、納稅調(diào)整減少額（31=32+33+34+35）14(12)管理費321、聯(lián)營企業(yè)分回利潤15(13)其他332、境外收益162、不允許扣除項目（16=17+18+..+26）343、管理費17(1)資本性支出354、其他18(2)無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出36企業(yè)公章：企業(yè)申報日期：年月日辦稅人員：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：稅務(wù)所：受理申報日期：年月日審核人：錄入人：（四）、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》的填報范圍凡依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實施細(xì)則》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的納稅人（不含實行定額（定率）征收方式的納稅人以及實行分?jǐn)偙壤ㄓ嬎銘?yīng)納稅所得額的事業(yè)單位、社會團(tuán)體），在按照稅法規(guī)定按期填報《企業(yè)所得稅納稅申報表》進(jìn)行申報納稅時，均應(yīng)首先填報本表。（五）、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》具體項目的填寫第1行納稅調(diào)整增加額：按本表計算所得填寫：超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項目+不允許扣除項目+應(yīng)稅收益項目。即1行=2+16+27行。第2行超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項目：是指超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除的各種成本、費用和損失而應(yīng)予以調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。包括稅法中單獨作出明確規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，也包括稅法雖未單獨明確規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，但與國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)兼容的部分。為本表計算所得，即：2行=3+4+…+15行。第3行工資支出：是指計算應(yīng)納稅所得額時，超過允許扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資支出。工資支出包括企業(yè)以各種形式支付給職工的基本工資、浮動工資、各類補貼、津貼、獎金等。①《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定：“納稅人支付給職工的工資按照計稅工資扣除”，其具體標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局文件明確，從2000年1月1日起北京市企業(yè)所得稅計稅工資為月人均扣除最高限額960元，年人均11520元。計稅工資包括企業(yè)以各種形式支付給職工的基本工資、浮動工資、各類補貼、津貼、獎金、加班費等。②工效掛鉤效益工資：指企業(yè)當(dāng)年經(jīng)過勞動部門、財政部門或稅務(wù)部門批準(zhǔn)的提取數(shù)列支后，由稅務(wù)部門年終所得稅匯算清繳時按工資清算政策允許扣除的工資總額和新增效益工資。③事業(yè)單位、社會團(tuán)體按同級財政、人事部門規(guī)定的工資總額。④經(jīng)批準(zhǔn)從事軟件和集成電路設(shè)計業(yè)的納稅人向雇員支付的工資薪金支出額；高新技術(shù)企業(yè)在工資總額增長幅度低于經(jīng)濟(jì)效益增長幅度、職工平均工資增長幅度低于勞動生產(chǎn)率增長幅度的，實際發(fā)放的工資在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時允許據(jù)實扣除。第4行職工福利費：填寫超過《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（計稅工資總額的14％）不得稅前扣除的部分。第5行職工教育經(jīng)費：填寫超過《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)（計稅工資總額的1．5％）不得稅前扣除的部分。第6行工會經(jīng)費：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體按每月全部職工工資總額的2%向工會撥交的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除。第7行利息支出：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機(jī)構(gòu)（包括保險公司和非銀行金融機(jī)構(gòu)）借款的利息支出，按照實際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除（不含集團(tuán)公司所屬企業(yè)從集團(tuán)公司取得使用的金融機(jī)構(gòu)借款支付的利息）。超過扣除標(biāo)準(zhǔn)部分填寫在此行中。第8行業(yè)務(wù)招待費：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及《實施細(xì)則》規(guī)定，納稅人按規(guī)定支出的與生產(chǎn)、經(jīng)營的有關(guān)業(yè)務(wù)招待費，由納稅人提供記錄或單獨經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除。業(yè)務(wù)招待費在下列限額內(nèi)據(jù)實列人管理費用，全年銷售（營業(yè)）收入凈額在1500萬元（含1500萬元）以下的5‰；1500萬元以上的3‰。納稅人超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取的部分填寫在此行中。4、第9行公益救濟(jì)性捐贈：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》等文件規(guī)定：①納稅人通過境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、民政部門批準(zhǔn)成立的公益性組織用于公益、救濟(jì)性的捐贈在年度應(yīng)納稅所得額3％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。②納稅人向中國紅十字事業(yè)、公益性青少年活動場所、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)、農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，允許全額稅前扣除。③納稅人通過中華社會文化發(fā)展基金會對列舉的宣傳文化事業(yè)的捐贈及向北京市文化發(fā)展基金會的捐贈，允許在應(yīng)納稅所得額10％以內(nèi)的部分，據(jù)實扣除。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分（須調(diào)增應(yīng)納稅所得額）填寫在此行中。第1O行提取折舊費：根據(jù)企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)固定資產(chǎn)提取折舊的具體規(guī)定，有權(quán)選擇具體的折舊方法和折舊年限，折舊方法與折舊年限一經(jīng)確定不得隨意變更。在開始實行年度前報主管財政機(jī)關(guān)（集體企業(yè)報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)）備案。此處填寫超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取的折舊額。第11行無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定：無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)采取直線法攤銷，受讓或投資的無形資產(chǎn)，法律和合同或者企業(yè)申請書分別規(guī)定有效期限和受益期限的，按法定有效期限與合同或企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限孰短原則攤銷；法律沒有規(guī)定使用年限的，按照合同或者企業(yè)申請書的受益年限攤銷；法律和合同或者企業(yè)申請書沒有規(guī)定使用年限的，或者自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，攤銷期限不得少于10年。此處填寫納稅人未按“細(xì)則”規(guī)定而攤銷的部分。第12行廣告費：指納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費超過銷售（營業(yè)）收入2％的部分。自2001年1月1日起，制藥、食品（包括保健品、飲料）、日化、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化和家具建材商城等行業(yè)的企業(yè)，每一納稅年度可在銷售（營業(yè)）收入8%的比例內(nèi)據(jù)實扣除廣告支出，超過比例部分的廣告支出可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。從事軟件開發(fā)、集成電路制造及其他業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)站，從事高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資的風(fēng)險投資企業(yè)，自登記成立之日起5個納稅年度內(nèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，廣告支出可據(jù)實扣除。上述高新技術(shù)企業(yè)、風(fēng)險投資企業(yè)以及需要提升地位的新生成長型企業(yè)，經(jīng)報國家稅務(wù)總局審核批準(zhǔn)，企業(yè)在拓展市場特殊時期的廣告支出可據(jù)實扣除或適當(dāng)提高扣除比例。第13行業(yè)務(wù)宣傳費：指納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費（包括未通過媒體的廣告性支出）超過銷售（營業(yè)）收入5‰的部分。第14行管理費：按規(guī)定，納稅人支付給主管部門的與本企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的管理費，須提供主管部門出具的管理費匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按批準(zhǔn)的比例或額度在稅前予以扣除。此處填寫納稅人未按上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)或額度支付的管理費及主管部門超過審批范圍和額度收繳的管理費。第15行其他：指上述超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)項目中未包括、但納稅人超過稅法有關(guān)政策規(guī)定須調(diào)增應(yīng)納稅所得額的各種支出。第16行不允許扣除項目：是指納稅人按財務(wù)制度規(guī)定已作為成本、費用和損失列支但稅法不允許扣除而應(yīng)予以調(diào)增應(yīng)納稅所得額的項目。按本表計算所得填寫，即16行=17+18+…+26行。第17行資本性支出：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定：納稅人購置、建造固定資產(chǎn)、對外投資的支出屬資本性支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除，填寫在此行中。第18行無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定：無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分可作為支出準(zhǔn)予扣除，已形成的無形資產(chǎn)不得直接扣除（須按直線法攤銷），填寫在此行中。第19行違法經(jīng)營罰款和被罰沒財物損失：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定：納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章、被有關(guān)部門處以的罰款以及被沒收財物的損失，屬于計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣除的項目，填寫在此行中。第20行稅收滯納金、罰金、罰款：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定：納稅人違反稅收法規(guī)處以的滯納金、罰金以及除前款所稱違法經(jīng)營罰款之外的各種罰款，屬于計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣除的項目，填寫在此行中。第21行災(zāi)害事故損失賠償：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定：納稅人參加財產(chǎn)保險后，因遭受自然災(zāi)害意外事故（包括意外事故損失）而由保險公司給予賠償?shù)牟糠?，在計算?yīng)納稅所得額時，不得扣除，填寫在此行中。第22行非公益救濟(jì)性捐贈：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定：納稅人未通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈和納稅人直接向受贈人的捐贈不允許在稅前扣除，填寫在此行中。第23行非廣告性質(zhì)贊助支出：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定：各種非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除，填寫在此行中。第24行糧食類白酒廣告費：指不得在稅前扣除的糧食類白酒廣告費。第25行為其他企業(yè)貸款擔(dān)保的支出：按照財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)補貼收入征稅等問題的通知》規(guī)定：納稅人為其他納稅人提供與本身應(yīng)納稅收入無關(guān)的貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方還不清貸款而由該擔(dān)保納稅人承擔(dān)的本息等，不得在擔(dān)保企業(yè)稅前扣除，填寫在此行中。第26行與收入無關(guān)的支出：指《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及《實施細(xì)則》中列舉的各項支出以外的、與本企業(yè)取得收入無關(guān)的各項支出，填寫在此行中。含已在本年的“以前年度損益調(diào)整”中調(diào)整的以前年度應(yīng)計未計、應(yīng)提未提項目。第27行應(yīng)稅收益項目：填寫本表計算所得：少計應(yīng)稅收益+未計應(yīng)稅收益+收回壞賬損失。即：27行=28+29+30第28行少計應(yīng)稅收益：填寫納稅人應(yīng)記而少記應(yīng)納稅所得額而應(yīng)補報的收益，對于計算上的差錯或其他特殊原因而多報的收益，用“-”號表示?！钡?9行未計應(yīng)稅收益：填寫納稅人應(yīng)記而未記應(yīng)納稅所得額而應(yīng)補報的收益。第30行收回的壞賬損失：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定：納稅人按照規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備金和商品削價準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；納稅人已作為支出虧損或壞賬處理的應(yīng)收款項，在以后年度全部或部分收回時，應(yīng)計人收回年度的應(yīng)納稅所得額，填寫在此行中。第31行納稅調(diào)整減少額：根據(jù)本表計算所得，即31行=32+33+34+35行。第32行聯(lián)營企業(yè)分回利潤：填寫納稅人對外（境內(nèi)）投資從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤額。含納稅人對外投資的投資收益。當(dāng)納稅人當(dāng)期既有投資收益又有損失時，只填寫投資收益，不含投資損失。此行的填寫不含免于補稅的投資收益。第33行境外收益：填寫納稅人向境外投資取得的投資收益（含勞務(wù)收益）。第34行管理費：按規(guī)定，主管部門收取的管理費未超過稅務(wù)部門批準(zhǔn)其收繳的額度或比例的，作全額調(diào)減；超過部分不作納稅調(diào)減。第35行其他：填寫上述納稅調(diào)整項目中未包括但根據(jù)國家有關(guān)政策須作納稅調(diào)減的有關(guān)收入。含納稅人通過稅務(wù)檢查而調(diào)增的以前年度應(yīng)納稅所得額在本年的“以前年度損益調(diào)整”項目中反映項目數(shù)據(jù)。三、《企業(yè)所得稅減免項目表》（附表二）的填寫（一）、《企業(yè)所得稅減免項目表》的填報范圍凡按國家統(tǒng)一政策規(guī)定，在申報期內(nèi)經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)享受了本表所列減免企業(yè)所得稅政策的納稅人，需填列本表。（二）、《企業(yè)所得稅減免項目表》表式附表二企業(yè)所得稅減免項目表申報所屬日期年月日至年月日金額單位：元計算機(jī)代碼：申報單位地址及電話繳款書號經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫級次項目行次所得額稅率應(yīng)納稅額減免稅額欄次1234合計l一、高新技術(shù)企業(yè)2二、新辦第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)3其中：咨詢信息服務(wù)業(yè)4三、新辦資源綜合利用企業(yè)5四、受災(zāi)企業(yè)6五、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)7六、校辦企業(yè)8七、福利生產(chǎn)企業(yè)9八、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)10九、監(jiān)獄勞教性企業(yè)11十、國有農(nóng)口企業(yè)12其中：種植業(yè)13養(yǎng)殖業(yè)14農(nóng)林產(chǎn)品初加工15十一、其他16企業(yè)公章企業(yè)申報日期：年月日辦稅人員姓名：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：稅務(wù)所：受理申報日期：年月日審核人：錄人人：（三）、《企業(yè)所得稅減免項目表》具體項目的填寫第1行合計：填寫本表計算所得，即：l行＝2+3+5+6+7+8+9+10+11+12+16行。第2行高新技術(shù)企業(yè)：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號《通知》第一條第（一）款規(guī)定中明確的，對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額和減免的所得稅額。第3行新辦第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號《通知》第一條第（二）款第3、4、5項規(guī)定中明確的，對新辦的第三產(chǎn)業(yè)實行減免稅政策而實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額和減免的所得稅額。第4行咨詢信息服務(wù)業(yè)：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號《通知》第一條第（二）款第3項規(guī)定中明確的對新辦的獨立核算的從事咨詢業(yè)（包括科技、法律、會計、審計、稅務(wù)等咨詢業(yè)）、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額和免征的所得稅額。第5行新辦資源綜合利用企業(yè)：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號《通知》第一條第（三）款第3項規(guī)定中明確的，對新辦的資源綜合利用企業(yè)實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額和減免的所得稅額。第6行受災(zāi)企業(yè)：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號《通知》第一條第（六）款規(guī)定中明確的，對遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的企業(yè)實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額和減免的所得稅額。第7行勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號《通知》第一條第（七）款和市局京地稅企（96）555號等文件規(guī)定中明確的。對勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額和減免的所得稅額。第8行校辦企業(yè)：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號《通知》第一條第（八）款（不含第2項）規(guī)定中明確的，對校辦工廠、農(nóng)場實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額和減免的所得稅額。第9行福利生產(chǎn)企業(yè)：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號《通知》第一條第（九）款以及其他有關(guān)政策規(guī)定中明確的對福利生產(chǎn)企業(yè)實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額和減免的所得稅額。第10行鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號《通知》第一條第（十）款規(guī)定中明確的，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)按應(yīng)繳所得稅額減征10％而減征的所得稅額。第11行監(jiān)獄勞教性企業(yè)：填寫北京市財政局、北京市地方稅務(wù)局京財稅（1996）1273號中明確的，對監(jiān)獄勞教性企業(yè)實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額和免征的所得稅額。第12行國有農(nóng)口企業(yè)：填寫執(zhí)行農(nóng)業(yè)企業(yè)財務(wù)制度的國有企業(yè)，依照財政部、國家稅務(wù)總局（1997）49號《關(guān)于國有農(nóng)口企、事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問題的通知》規(guī)定，實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額和減免的所得稅額，即：種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工的應(yīng)納稅所得額和減免的所得稅額。第13行種植業(yè)：填寫財政部、國家稅務(wù)總局[1997]49號《關(guān)于國有農(nóng)口企、事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問題的通知》附件一《免稅種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)范圍》第一條規(guī)定而實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額和減免的所得稅額。第14行養(yǎng)殖業(yè)：填寫財政部、國家稅務(wù)總局[1997]49號《關(guān)于國有農(nóng)口企、事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問題的通知》附件一《免稅種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)范圍》第二條規(guī)定而實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額和減免的所得稅額。第15行農(nóng)林產(chǎn)品初加工：填寫財政部、國家稅務(wù)總局[1997]49號《關(guān)于國有農(nóng)口企、事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問題的通知》附件二《免稅農(nóng)林產(chǎn)品初加工范圍》而實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額和減免的所得稅額。第16行其它：反映上述減免稅項目中未包括但根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額和減免的所得稅額。四、《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收人納稅計算表》（附表三）的填寫（一）、《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計算表》的填報范圍凡投資方依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條件》及其《實施細(xì)則》的規(guī)定從聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等分回利潤、股息、紅利收入的，均應(yīng)按稅法規(guī)定和本表要求，換算、填報本表。（二）、《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計算表》表式

附表三聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計算表申報所屬日期：年月日至年月日金額單位：元計算機(jī)代碼：申報單位地址及電話繳款書號經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫級次項目行次聯(lián)營、股份制、中外合資及投資企業(yè)稅率分回利潤、股息、紅利、收益換算應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額稅收扣除額應(yīng)補所得稅額甲123456（一）聯(lián)營企業(yè)（合計）1聯(lián)營企業(yè)名稱其中：1、22、33、44、55、66、7（二）股份制企業(yè)（合計）8股份制企業(yè)其中：1、92、103、114、125、136、147、15（三）中外合資企業(yè)（合計）16合資企業(yè)名稱其中：1、172、183、19（四）投資收益（合計）20被投資企業(yè)名稱其中：1、212、223、234、24企業(yè)公章企業(yè)申報日期：年月日辦稅人員姓名：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：稅務(wù)所：受理申報日期：年月日審核人：錄入人：（三）、《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收人納稅計算表》的具體項目第1欄聯(lián)營、股份制、中外合資及投資企業(yè)稅率：填寫被投資的聯(lián)營實體、股份制企業(yè)、中外合資企業(yè)等的企業(yè)所得稅稅率。第2欄分回利潤、股息、紅利、收益：填寫投資方從聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)或中外合資企業(yè)分回的利潤額及股息、紅利收入。第3欄換算應(yīng)納稅所得額：填寫投資方從聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)或中外合資企業(yè)等分回的利潤、股息、紅利后，按稅法規(guī)定換算的應(yīng)納稅所得額。來源于聯(lián)營企業(yè)或股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等的應(yīng)納稅所得額＝投資方分回利潤或股息、紅利收入（1－聯(lián)營企業(yè)或股份制企業(yè)、中外合資企業(yè)等企業(yè)所得稅稅率）即：第3欄＝2欄（1一被投資方稅率［第1欄］）第4欄應(yīng)納所得稅額：填寫投資方從聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等分回的利潤、股息、紅利后，按投資方適用稅率計算的應(yīng)繳納所得稅額。應(yīng)納所得稅額＝來源于聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等的應(yīng)納稅所得額投資方適用稅率。即：第4欄＝3欄投資方稅率。第5欄稅收扣除額：填寫聯(lián)營企業(yè)或股份制企業(yè)以及中外合資企業(yè)一方在聯(lián)營企業(yè)或股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)實際繳納的所得稅額。稅收扣除額＝來源于聯(lián)營企業(yè)或股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等的應(yīng)納稅所得額聯(lián)營企業(yè)或股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等所得稅稅率。第6欄應(yīng)補所得稅額：填寫投資方從聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等分回利潤、股息、紅利收入后，按投資方適用稅率計算應(yīng)補繳的所得稅額。應(yīng)補繳所得稅額＝應(yīng)納所得稅額一稅收扣除額。即：第6欄＝4欄一5欄。五、《企業(yè)彌補虧損報備表》如何填寫？（一）、《企業(yè)彌補虧損報備表》的填報范圍：凡按規(guī)定經(jīng)審批后允許彌補虧損的企業(yè)，在進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報時，都要按要求填報此表。（二）、《企業(yè)彌補虧損報備表》的格式企業(yè)彌補虧損報備表申報所屬日期：年月日至年月日金額單位：元計算機(jī)代碼：申報單位地址及電話繳款書號經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫級次項目行次年度虧損額已彌補虧損額利潤額彌補金額彌補后利潤額虧損余額企業(yè)申報稅務(wù)機(jī)關(guān)審核甲12345678彌補年度1虧損年度(1)2(2)3(3)4(4)5(5)6備注：企業(yè)公章企業(yè)申報日期：年月日辦稅人員姓名：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：稅務(wù)所：受理申報日期：年月日審核人：錄入人：（三）、《企業(yè)彌補虧損報備表》的具體填報口徑虧損年度填寫虧損額發(fā)生年度（也是企業(yè)經(jīng)營虧損歷年情況記錄入彌補年度填寫企業(yè)當(dāng)年有利潤，發(fā)生彌補以前年度虧損行為的年度。利潤額填寫企業(yè)當(dāng)年可用于彌補虧損的利潤額。彌補后利潤額=利潤額一彌補金額。虧損余額=虧損額一彌補金額。第四部分《事業(yè)單位、社會團(tuán)體收入申報表》及填報說明一、《事業(yè)單位、社會團(tuán)體收入申報表》的格式事業(yè)單位、社會團(tuán)體收入申報表單位類型選項（√）事業(yè)單位社會團(tuán)體應(yīng)稅收入選取項（√）有無申報所屬日期：年月日至年月日金額單位：元項目行次本期累計數(shù)一、收入總額1二、非應(yīng)稅收入（2行=3行+…10行）21、財政撥款補助收入32、由財政部門核撥的行政事業(yè)性收費、政府性基金、資金附加收入等收入43、經(jīng)財政部核準(zhǔn)不上繳財政專戶管理的預(yù)算外資金54、政府資助65、會費收入和接受捐贈收入76、從主管部門、上級單位取得的專項補助收入87、經(jīng)營單位上繳稅后利潤98、經(jīng)國務(wù)院明確批準(zhǔn)的其他項目的收入10三、應(yīng)稅收入總額（11行=1行-2行）11四、經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)視同非應(yīng)稅收入的應(yīng)稅收入12其中：技術(shù)性收入13五、應(yīng)稅收入凈額（14行=11行-12行）14六、應(yīng)稅收入凈額占收入總額的比重（%）（15行=14行÷1行×100%）15七、支出總額16八、分?jǐn)傊闇?zhǔn)予扣除項目金額（17行=16行×15行）17補充資料：第3行的批準(zhǔn)文號18第4行的批準(zhǔn)文號19第5行的批準(zhǔn)文號20申報單位名稱：（公章）辦稅人員姓名：（簽章）企業(yè)聯(lián)系電話：企業(yè)申報日期：年月日主管稅務(wù)機(jī)關(guān):稅務(wù)所:錄入人：受理申報日期：年月日二、《事業(yè)單位、社會團(tuán)體收入申報表》適用范圍凡經(jīng)市（區(qū)、縣）有關(guān)部門批準(zhǔn)成立并依法注冊登記的各類事業(yè)單位、社會團(tuán)體，在申報、繳納企業(yè)所得稅時，均應(yīng)先按要求按期如實填報本表。本表既適用于事業(yè)單位、社會團(tuán)體年度申報收入，也適用于季度申報收入。三、填報《事業(yè)單位、社會團(tuán)體收入申報表》的要求（一）、納稅人有下列情形之一，可只填寫《事業(yè)單位、社會團(tuán)體收入申報表》表頭項目，表體項目不必填寫。1、納稅人能夠正確劃分應(yīng)稅收入與非應(yīng)稅收入，同時也能正確劃分與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的成本、費用、損失和與取得非應(yīng)稅收入有關(guān)的成本、費用、損失。2、納稅人只取得非應(yīng)稅收入而無應(yīng)稅收入。（二）、對不能正確劃分與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的成本、費用、損失和與取得非應(yīng)稅收入有關(guān)的成本、費用、損失，但是能夠按照《事業(yè)單位財務(wù)制度》及其有關(guān)規(guī)定計算納稅年度全部支出的，必須完整填報《事業(yè)單位、社會團(tuán)體收入申報表》。（三）、納稅人在取得應(yīng)稅收入申報企業(yè)所得稅時，《事業(yè)單位、社會團(tuán)體收入申報表》與《企業(yè)所得稅納稅申報表》須同時使用。四、《事業(yè)單位、社會團(tuán)體收入申報表》表頭填報內(nèi)容的規(guī)定單位類型選項：事業(yè)單位在“事業(yè)單位”后面的框內(nèi)劃“對勾”；社會團(tuán)體在“社會團(tuán)體”后面的框內(nèi)劃“對勾”。應(yīng)稅收人選項：事業(yè)單位、社會團(tuán)體有應(yīng)稅收入在“有”后面的框內(nèi)劃“對勾”；無應(yīng)稅收入在“無”后面的框內(nèi)劃“對勾”五、《事業(yè)單位、社會團(tuán)體收入申報表》表體填報內(nèi)容的填寫第1行收入總額：填寫事業(yè)單位、社會團(tuán)體取得的所有收入的合計數(shù)。第2行非應(yīng)稅收入：根據(jù)本表計算所得填寫。非應(yīng)稅收入=財政撥款補助收入+由財政部門核撥的行政事業(yè)性收費、政府性基金、資金、附加收人等收入+經(jīng)財政部核準(zhǔn)不上繳財政專戶管理的預(yù)算外資金+政府資助+會費收入和接受捐贈收入+從主管部門、上級單位取得的專項補助收入+經(jīng)營單位上繳稅后利潤十經(jīng)國務(wù)院明確批準(zhǔn)的其他項目的收入，即2行=3行+4行+5行+6行+7行+8行+9行+10行。第3行財政撥款補助收入：填寫事業(yè)單位取得的財政補助收入和財政撥付的專項經(jīng)費收入。第4行由財政部門核撥的行政事業(yè)性收費、政府性基金、資金、附加收入等收入：填寫事業(yè)單位、社會團(tuán)體代行政府職能，收取行政事業(yè)性收費、政府性基金、資金、附加收入等后，由同級財政部門按照一定比例（額度）撥付或者核定的收入。第5行經(jīng)財政部核準(zhǔn)不上繳財政專戶管理的預(yù)算外資金：填寫事業(yè)單位、社會團(tuán)體取得的經(jīng)財政部核準(zhǔn)不上繳財政專戶管理的預(yù)算外資金收入。第6行政府資助：填寫社會團(tuán)體取得的各級政府的資助收入。第7行會費收入和接受捐贈收入：填寫社會團(tuán)體取得按市級民政、財政部門批準(zhǔn)收取的會費收入和取得的社會各界的捐贈收入。第8行從主管部門、上級單位取得的專項補助收入：填寫事業(yè)單位、社會團(tuán)體從主管部門和上級單位取得的用于事業(yè)發(fā)展的專項補助收入。第9行經(jīng)營單位上繳稅后利潤：填寫事業(yè)單位、社會團(tuán)體從其所屬獨立核算經(jīng)營單位取得的稅后利潤。第10行經(jīng)國務(wù)院明確批準(zhǔn)的其他項目的收入：填寫事業(yè)單位、社會團(tuán)體取得的經(jīng)國務(wù)院明確批準(zhǔn)的其他不計入應(yīng)稅收入項目的收入。第11行應(yīng)稅收入總額：根據(jù)本表計算所得填寫，應(yīng)稅收入總額=收入總額-非應(yīng)稅收入，即11行=1行-2行。第12行經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)視同非應(yīng)稅收入的應(yīng)稅收入：填寫事業(yè)單位、社會團(tuán)體取得的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，免征企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。第13行技術(shù)性收入：填寫事業(yè)單位、社會團(tuán)體取得的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，免征企業(yè)所得稅的“技術(shù)性收入”，如技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入等。第14行應(yīng)稅收入凈額：根據(jù)本表計算所得填寫，應(yīng)稅收入凈額=應(yīng)稅收入總額-經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)視同非應(yīng)稅收入的應(yīng)稅收入，即14行=11行-12行。第15行應(yīng)稅收入凈額占收入總額的比重（％）：根據(jù)本表計算所得填寫，應(yīng)稅收入凈額占收入總額的比重=應(yīng)稅收入凈額除以收入總額再乘以100％，即15行=14行÷1行×100％。第16行支出總額：填寫事業(yè)單位、社會團(tuán)體按照事業(yè)單位財務(wù)會計制度及有關(guān)規(guī)定正確核算的全部支出總額。第17行分?jǐn)偟臏?zhǔn)予扣除項目金額：根據(jù)本表計算所得填寫，分?jǐn)偟臏?zhǔn)予扣除項目金額=支出總額乘以應(yīng)稅收入凈額占收人總額的比重，即17行=16行×15行。第18、19、20行補充資料：填寫事業(yè)單位、社會團(tuán)體取得第3、4、5行等收入的批準(zhǔn)文號。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔企業(yè)所得稅納稅申報表稅款所屬期間：年月日至年月日金額單位：元納稅人識別號納稅人名稱納稅人地址郵政編碼納稅人所屬經(jīng)濟(jì)類型納稅人所屬行業(yè)納稅人開戶銀行納稅人帳號收入總額行次項目金額01銷售（營業(yè)）收入（見附表一）02減：銷售退回03折扣與折讓04銷售（營業(yè)）收入凈額（1-2-3）05投資收益（見附表二）06投資轉(zhuǎn)讓凈收益（見附表二）07補貼收入08營業(yè)外收入09其他收入(見附表三)10收入總額合計（4+5+6+7+8+9）11銷售（營業(yè)）成本（見附表四）扣除項目應(yīng)納稅所得額12銷售(營業(yè))稅金及附加13財務(wù)費用14管理費用及銷售(營業(yè))費用15投資轉(zhuǎn)讓凈損失(見附表二)16營業(yè)外支出17扣除項目合計(11+12+13+14+15+16)18納稅調(diào)整前所得（10-17）19加：納稅調(diào)整增加額(20+21+……+29)20其中：工資薪金納稅調(diào)整額（見附表五）21福利、工會及教育經(jīng)費的納稅調(diào)整額（見附表五）22折舊、攤銷支出納稅調(diào)整額（見附表六）23廣告支出納稅調(diào)整額（見附表七）24捐贈支出納稅調(diào)整額（見附表八）25各項保險繳款納稅調(diào)整額(見附表九)26壞帳損失納稅調(diào)整額（見附表十）27呆(壞)帳準(zhǔn)備納稅調(diào)整額（見附表十）28股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓凈損失納稅調(diào)整額(見附表二)29其他納稅調(diào)整增加額（見附表十一）30減：納稅調(diào)整減少額（見附表十二）31納稅調(diào)整后所得（18+19-30）32減：技術(shù)開發(fā)費用附加扣除額(32≤31)33減：彌補以前年度虧損（請?zhí)罡奖硎?33≤31-32)34減：免稅所得（見附表十四）(34≤31-32-33)35加：應(yīng)補稅投資收益已納稅款36應(yīng)納稅所得額（31-32-33-34+35≥0）應(yīng)納所得稅37適用稅率38應(yīng)繳所得稅額(36×37)39加：境外所得應(yīng)納稅額(見附表十五)40減：應(yīng)補稅的境內(nèi)投資收益的抵免稅額(=35)41減：境外所得抵免稅額(見附表十五)42減：經(jīng)批準(zhǔn)減免的所得稅額(（見附表十四）43國產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅額44實際應(yīng)繳所得稅(38+39-40-41-42-43≥0)45核定的就地預(yù)繳比例46就地應(yīng)繳所得稅額(44×45)47減：期初多繳的所得稅額48已預(yù)繳的所得稅額49應(yīng)補（退）的所得稅額(44-47-48或46-47-48)納稅人聲明：謹(jǐn)聲明此納稅申報表是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則和相關(guān)法律的規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。法人代表簽字：納稅人單位公章：中介代理機(jī)構(gòu)聲明：謹(jǐn)聲明此納稅申報表是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則和相關(guān)法律的規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。注冊稅務(wù)師簽字：中介機(jī)構(gòu)簽章：填報日期：

企業(yè)所得稅納稅申報表附表一：銷售（營業(yè)）收入明細(xì)表金額單位：元行次項目金額1一、基本業(yè)務(wù)收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13）2工業(yè)制造業(yè)務(wù)收入3商業(yè)流通業(yè)務(wù)收入4施工業(yè)務(wù)收入5房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)收入6旅游飲食服務(wù)收入7運輸業(yè)務(wù)收入8郵政通信業(yè)務(wù)收入9金融保險業(yè)務(wù)收入10對外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)收入11電影新聞出版業(yè)務(wù)收入12農(nóng)業(yè)業(yè)務(wù)收入13其他基本業(yè)務(wù)收入14二、其他業(yè)務(wù)收入(15+16+……+20)15（1）、材料銷售、代購代銷、受托代銷等收入16（2）無形資產(chǎn)出租收入17（3）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入18（4）固定資產(chǎn)出租收入19（5）出租、出借包裝物的收入（含逾期押金）20（6）其他21三、自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入22銷售（營業(yè)）收入合計（1+14+21）企業(yè)所得稅納稅申報表附表二投資（轉(zhuǎn)讓）所得（損失）明細(xì)表金額單位：元投資種類被投資被投資占被投持有收益(股息所得)處置收益(轉(zhuǎn)讓所得)企業(yè)企業(yè)資企業(yè)現(xiàn)金股票其他應(yīng)計小計已納稅額轉(zhuǎn)讓凈收入投資轉(zhuǎn)讓成本利得或損失所在地適用權(quán)益股利（收）初始投資成本投資成本收回其他小計稅率比例股利利息1234567891011121314151短期投資（2+3+…+6）﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡21、股票轉(zhuǎn)讓所得﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡32、債券轉(zhuǎn)讓所得﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡43、其他所得﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡5長期股權(quán)投資所得（6+10）﹡﹡﹡﹡﹡61、股權(quán)投資所得（補稅）小計（7＋8＋9）﹡﹡﹡﹡﹡7﹡﹡8﹡﹡9﹡﹡102、股權(quán)投資所得（不補稅）小計（11＋12）﹡﹡﹡﹡﹡11﹡﹡12﹡﹡13長期債權(quán)投資（14+…+16）﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡141、免稅債券所得﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡152、應(yīng)稅債券所得﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡16﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡17合計(1+5+13)﹡﹡注：1、股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失=5行15列(負(fù)數(shù))2、股權(quán)投資收益=5行8列3、股權(quán)投資損失本期納稅調(diào)整額=注1-注2企業(yè)所得稅納稅申報表附表三其他收入明細(xì)表金額單位：元行次項目金額1債務(wù)重組收益2非貨幣性資產(chǎn)對外投資凈收益3收取的總機(jī)構(gòu)管理費收入4取得的各種價內(nèi)外基金、收費及附加5三年以上確實無法支付的應(yīng)付帳款6轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)收益7收回已在稅前核銷的呆(壞)帳8接受捐贈的資產(chǎn)910111213合計(1+2+…….+12)企業(yè)所得稅納稅申報表附表四銷售（營業(yè)）成本明細(xì)表金額單位：元行次項目金額1一、基本業(yè)務(wù)成本（2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13）2工業(yè)制造業(yè)務(wù)銷售成本3商品流通業(yè)務(wù)銷售成本4施工業(yè)務(wù)營業(yè)成本5房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)成本6旅游飲食服務(wù)成本7運輸業(yè)務(wù)營業(yè)成本8郵政通信業(yè)務(wù)營業(yè)成本9金融保險業(yè)務(wù)營業(yè)成本10對外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)成本11電影新聞出版社業(yè)務(wù)成本12農(nóng)業(yè)業(yè)務(wù)成本13其他基本業(yè)務(wù)營業(yè)成本14二、其他業(yè)務(wù)成本（15+16+17+18+19+20）15材料銷售、代購代銷、受托代銷等成本16無形資產(chǎn)出租成本17技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本18出租固定資產(chǎn)成本19出租、出借包裝物成本20其他21三、自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的成本22合計（1+14+21）企業(yè)所得稅納稅申報表附表五工資薪金和職工福利費等三項經(jīng)費明細(xì)表金額單位：元非工效掛鉤企業(yè)工效掛鉤企業(yè)行項目工資三項費用行次項目工資三項費用次薪金福利費工會經(jīng)費教育經(jīng)費小計薪金福利費工會經(jīng)費教育經(jīng)費