公司存貨內(nèi)部控制制度

公司存貨內(nèi)部控制制度第一章總則第一條控制目標(biāo)規(guī)范存貨管理行為；防范存貨業(yè)務(wù)中的差錯(cuò)和舞弊；保護(hù)存貨的安全、完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率Q第二條適用范圍本制度適用于公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的、或?yàn)榱顺鍪廴蕴幵谏a(chǎn)過(guò)程中的、或?qū)⒃谏a(chǎn)過(guò)程、或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的存貨管理。存貨管理包括計(jì)劃、采購(gòu)與生產(chǎn)、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)、記錄和報(bào)告。公司的控股子公司參照?qǐng)?zhí)行。第二章崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)第三條不相容崗位分離存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收與付款分離。存貨的保管與清查分離。存貨的銷(xiāo)售與收款分離。存貨處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行分離。存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄分離。公司內(nèi)不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理存貨的全過(guò)程業(yè)務(wù)。第四條經(jīng)辦和核算存貨業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)。熟悉存貨的用途、物理和化學(xué)性質(zhì)等基本知識(shí)。符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。第五條業(yè)務(wù)歸辦理存貨的采購(gòu)由采購(gòu)部門(mén)辦理。存貨的質(zhì)量由質(zhì)量部門(mén)辦理驗(yàn)收。存貨的數(shù)量驗(yàn)收、保管、發(fā)出、保管由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)辦理Q付款和會(huì)計(jì)記錄由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理。公司未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員，不得辦理存貨業(yè)務(wù)。第六條部門(mén)職責(zé)采購(gòu)部門(mén)液受理采購(gòu)申請(qǐng)，編制采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃。采購(gòu)作業(yè)。收集市場(chǎng)價(jià)格。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)數(shù)量驗(yàn)收、保管存貨。按發(fā)貨指令(領(lǐng)料單或發(fā)貨單)發(fā)貨。對(duì)存貨的收、發(fā)、存進(jìn)行記錄和報(bào)告。財(cái)務(wù)部門(mén)參與制定存貨管理政策。參與重大采購(gòu)合同的簽訂、采購(gòu)招標(biāo)及反拍賣(mài)工作。及時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄。審查采購(gòu)發(fā)票，正確計(jì)算存貨成本。參與存貨盤(pán)點(diǎn)，抽查保管部門(mén)的存貨實(shí)物記錄。審計(jì)部門(mén)對(duì)存貨的采購(gòu)合同進(jìn)行審計(jì)。第七條授權(quán)審批授權(quán)方式存貨業(yè)務(wù)除公司有重大戰(zhàn)略性采購(gòu)或生產(chǎn)需經(jīng)董事會(huì)審批外，由公司總經(jīng)理審批。公司總經(jīng)理對(duì)各級(jí)人員的存貨業(yè)務(wù)授權(quán)，每年年初公司以文件的方式明確。審批權(quán)限審批權(quán)限如下表所示：項(xiàng)目審批人審批權(quán)限1.采購(gòu)政策總經(jīng)理(1)制定和修訂(2)以總經(jīng)理辦公會(huì)議形式審定2.月度采購(gòu)計(jì)劃、月度生產(chǎn)計(jì)劃總經(jīng)理或授權(quán)事業(yè)部經(jīng)理(1)以總經(jīng)理辦公會(huì)議形式審批或授權(quán)事業(yè)部經(jīng)理辦公會(huì)議審批3.采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃公司授權(quán)審批人按公司授權(quán)范圍審批4.采購(gòu)合同公司授權(quán)審批人按公司授權(quán)范圍審批5.存貨發(fā)出公司授權(quán)審批人按公司授權(quán)范圍審批6.存貨報(bào)廢與處置總經(jīng)理審批或授權(quán)審批7.戰(zhàn)略性采購(gòu)和生董事會(huì)(1)重大金額審批產(chǎn)(2)授權(quán)總經(jīng)理審批審批方式重大戰(zhàn)略性采購(gòu)與生產(chǎn)，經(jīng)董事會(huì)決議后山范事長(zhǎng)審批，(2)采購(gòu)政策(包括庫(kù)存限額、采購(gòu)方式的選擇、經(jīng)濟(jì)批量等政策性事項(xiàng))和月度采購(gòu)計(jì)劃由總經(jīng)理召開(kāi)總經(jīng)理辦公會(huì)議或授權(quán)總經(jīng)理決定，并以文件或其他形式下達(dá)執(zhí)行。存貨業(yè)務(wù)的其他事項(xiàng)審批，在業(yè)務(wù)單或公司設(shè)定的審批單上簽批。批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理審批人根據(jù)公司對(duì)存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限Q經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理存貨業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)當(dāng)拒絕，并及時(shí)向?qū)徟说纳弦患?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。第三章存貨的取得、驗(yàn)收與入庫(kù)控制第八條采購(gòu)存貨控制要求采購(gòu)存貨控制要求如下表所示：采購(gòu)存貨控制要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1.物資需求計(jì)劃生產(chǎn)部門(mén)計(jì)劃員(1)每月2日根據(jù)下月他計(jì)劃，生產(chǎn)計(jì)劃和物資消耗定額編制物資需求計(jì)劃(2)根據(jù)總經(jīng)理指令下達(dá)、調(diào)整和修改需求計(jì)劃總經(jīng)理或被授權(quán)的事業(yè)部經(jīng)理(1)根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)議下達(dá)物資需求計(jì)劃調(diào)整指令(2)審簽需求計(jì)劃2.材料作業(yè)計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃員(1)根據(jù)物料管理系統(tǒng)米購(gòu)提示和月度物資需求計(jì)劃，編制來(lái)購(gòu)作業(yè)計(jì)劃(2)按授權(quán)報(bào)審批人批準(zhǔn)后，將采購(gòu)作業(yè)單下達(dá)采購(gòu)員(3)米購(gòu)作業(yè)計(jì)劃分送倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)等部門(mén)授權(quán)審批人按授權(quán)審簽作業(yè)計(jì)劃3.選擇供應(yīng)商采購(gòu)員(1)尋找供應(yīng)商以保證：供應(yīng)物料順暢進(jìn)料品質(zhì)穩(wěn)定交貨數(shù)量符合交貨期準(zhǔn)確各項(xiàng)工作協(xié)調(diào)建立供應(yīng)商檔案，編制供應(yīng)商清單，記錄主要供應(yīng)商的表現(xiàn)和交易情況建立與供應(yīng)商的穩(wěn)定關(guān)系(4)采購(gòu)前在合格的供應(yīng)商清單中選擇并通知至少3家供應(yīng)商報(bào)送報(bào)價(jià)清單生產(chǎn)部、技術(shù)部、質(zhì)量部、采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)部、財(cái)務(wù)部報(bào)送報(bào)制定選擇主要供應(yīng)商評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，包括：供貨歷史供貨能力和頻率產(chǎn)品質(zhì)量及質(zhì)量控制能力服務(wù)水平財(cái)務(wù)及信用狀況管理規(guī)范來(lái)自其他客戶(hù)的評(píng)價(jià)(2)定期審定供應(yīng)商清單(3)定期對(duì)供應(yīng)商優(yōu)化，將不合格供應(yīng)商剔出供應(yīng)商清單4.比價(jià)、洽商、簽訂合同采購(gòu)員(1)收料市場(chǎng)價(jià)格信息對(duì)供應(yīng)商報(bào)送的報(bào)價(jià)清單進(jìn)行比價(jià)與歷史交易記錄比較(最近三筆以上同一材料的交易價(jià)格和去年同期交易價(jià)格)與公司下達(dá)的采購(gòu)指導(dǎo)價(jià)比較(5)分析價(jià)格趨勢(shì)填寫(xiě)價(jià)格比較單，報(bào)主管審批確定供應(yīng)商，與供應(yīng)商談判，就交易數(shù)量、質(zhì)量、交貨期、運(yùn)輸方式、結(jié)算、責(zé)任等達(dá)成協(xié)議，擬定合同，按授權(quán)報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)或確認(rèn)合同條款應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定重要米購(gòu)合同至少有兩人參加洽談(10)元以上的采購(gòu)必須簽訂合同，并送財(cái)務(wù)部門(mén)一份(11)元以上的采購(gòu)合同必須經(jīng)審計(jì)部門(mén)審計(jì)(12)雙方簽署的訂單視同合同審計(jì)部門(mén)(1)單項(xiàng)____萬(wàn)元以上的大宗米購(gòu)，在合同簽署前進(jìn)行審計(jì)，在審批單上簽署書(shū)面意見(jiàn)(2)重點(diǎn)審計(jì)合同的采購(gòu)方式選擇是否合理、供應(yīng)商是否合格、采購(gòu)價(jià)格是否合理等財(cái)務(wù)部門(mén)金額在萬(wàn)元以上的采購(gòu)合同，審定其付款結(jié)算方式授權(quán)審批人按授權(quán)審簽合同總經(jīng)理或授權(quán)審批人(1)根據(jù)市場(chǎng)情況確定米購(gòu)方式：反拍賣(mài)、招標(biāo)、比價(jià)、議價(jià)、訪價(jià)(金額小，且對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量影響小或無(wú)影響)(2)按授權(quán)審簽合同5.采購(gòu)采購(gòu)員(1)提貨或通知供應(yīng)商送貨記錄供應(yīng)商檔案登記采購(gòu)手冊(cè)裝訂采購(gòu)作業(yè)單、訂單或合同存檔6.驗(yàn)收質(zhì)檢員(1)制定需質(zhì)檢的材料清單(2)對(duì)需質(zhì)量檢驗(yàn)的材料，接到質(zhì)檢通知后立即進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)出具質(zhì)檢報(bào)告或在收料單上標(biāo)明質(zhì)檢結(jié)果：“合格〃或“不合格〃對(duì)不符合質(zhì)量要求的材料提出處理意見(jiàn)(5)對(duì)不符質(zhì)量要求的材料加以顯著標(biāo)記倉(cāng)管員(1)將送來(lái)的貨物放在待驗(yàn)區(qū)，將檢驗(yàn)合格的貨物放在適當(dāng)?shù)奈恢?2)對(duì)需質(zhì)檢員檢驗(yàn)的材料，通知質(zhì)檢員檢驗(yàn)第九條存貨制造控制內(nèi)控要求。存貨制造控制要求如下表所示：業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1.月度生產(chǎn)計(jì)劃計(jì)劃員根據(jù)月度銷(xiāo)售計(jì)劃、庫(kù)存存量控制標(biāo)準(zhǔn)，制訂月度生產(chǎn)計(jì)劃將生產(chǎn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)2.生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃計(jì)劃員(1)根據(jù)銷(xiāo)售合同和銷(xiāo)售部的出貨計(jì)劃和庫(kù)存量控制標(biāo)準(zhǔn)，編制生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃(2)根據(jù)總經(jīng)理的指令調(diào)整生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃授權(quán)審批人(1)審簽生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃平衡生產(chǎn)能力，調(diào)整生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃下達(dá)緊急生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃3.制造生產(chǎn)班組(1)按生產(chǎn)規(guī)程生產(chǎn)(2)根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃(生產(chǎn)指令)生產(chǎn)改善生產(chǎn)組織，高效、低耗生產(chǎn)安全、優(yōu)質(zhì)、按時(shí)、按量生產(chǎn)4.驗(yàn)收質(zhì)檢員(1)建立質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)程(2)生產(chǎn)各工序完工后及時(shí)檢驗(yàn)、出具檢驗(yàn)報(bào)告，或在生產(chǎn)指令卡上簽字將不合格的產(chǎn)品加以顯著標(biāo)記倉(cāng)管員(1)將合格產(chǎn)品按包裝要求包裝，將合格證放在包裝內(nèi)，在包裝上貼上商標(biāo)(2)將合格半成品放置規(guī)定位置將不合格品隔離放置不予入庫(kù)，并進(jìn)行標(biāo)示將檢驗(yàn)合格入庫(kù)的自制半成品、產(chǎn)成品、模具等開(kāi)具入庫(kù)單，及時(shí)登記入賬將不合格品開(kāi)具報(bào)廢單(6)每月編制本月完工入庫(kù)報(bào)表，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部n總經(jīng)理或授權(quán)審批(1)按授權(quán)審簽報(bào)廢單人(2)責(zé)令生產(chǎn)部門(mén)分析報(bào)廢原因，并報(bào)送書(shū)面分析報(bào)告財(cái)務(wù)部會(huì)(1)及時(shí)收集存貨生產(chǎn)、入庫(kù)資料計(jì)(2)按成本核算規(guī)程核算，并結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本5.會(huì)計(jì)核算第十條委外加工外協(xié)加工商由公司生產(chǎn)部、質(zhì)量部、財(cái)務(wù)部等共同評(píng)審協(xié)作加工商。委外加工類(lèi)別成品委外加工：由公司提供材料或半成品，委托協(xié)作廠商制造成成品O半成品委外加工：由公司提供材料、模具或半成品，委托協(xié)作廠商制造，其協(xié)作加工商加工后尚需公司再加工方為成品。材料委外加工：產(chǎn)品加工過(guò)程必需的材料，須委外協(xié)作加工后方能用于產(chǎn)品生產(chǎn)。委外加工控制程序及內(nèi)控要求委外加工控制程序及內(nèi)控要求如下表所示:業(yè)務(wù)操作操作人控制要求提出委外加工申請(qǐng)必須基于以下原因:公司人員、設(shè)備不足，生產(chǎn)能力負(fù)荷已達(dá)飽和狀態(tài)特殊零件、材料無(wú)法購(gòu)得現(xiàn)貨，也無(wú)法自制時(shí)1.委外加工申生產(chǎn)部計(jì)③協(xié)作廠商有專(zhuān)門(mén)性的技術(shù)，利用委外加工成本低廉且有品質(zhì)保證劃員劃員④配合公司銷(xiāo)售、生產(chǎn)需要，需通過(guò)協(xié)作廠商完成新產(chǎn)品的試制及試制經(jīng)認(rèn)可后的大量外協(xié)制造作業(yè)書(shū)面提出委外加工申請(qǐng)一一填寫(xiě)委外加工申請(qǐng)表，注明加工原因及加工類(lèi)別、數(shù)量和質(zhì)量要求等生產(chǎn)部門(mén)生產(chǎn)部門(mén)審核加工申請(qǐng)，對(duì)委外加工的必要性和加工數(shù)量等內(nèi)容審查負(fù)責(zé)人授權(quán)審批人委外加工員(采購(gòu)授權(quán)審批人委外加工員(采購(gòu)員)2.選擇受托加工商生產(chǎn)部、技術(shù)部、質(zhì)量部、財(cái)務(wù)部按授權(quán)審簽加工申請(qǐng)(1)選擇外協(xié)加工商以保證：加工品質(zhì)穩(wěn)定交貨期準(zhǔn)確各項(xiàng)工作協(xié)調(diào)建立“外協(xié)加工商"檔案，定期調(diào)查外協(xié)加工商的動(dòng)態(tài)和產(chǎn)品質(zhì)量，定期審查主要外協(xié)加工商的表現(xiàn)建立與受托加工商的穩(wěn)定關(guān)系委托加工時(shí)，在合格外協(xié)加工商中選擇，并通知至少3家外協(xié)加工商報(bào)送報(bào)價(jià)單(特殊外協(xié)加工除外)(1)制定選擇主要外協(xié)加工廠商評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，包括：加工生產(chǎn)歷史、加工能力、加工質(zhì)量及質(zhì)量控制能力、加工價(jià)格、服務(wù)水平、財(cái)務(wù)及信用狀況、管理規(guī)范和來(lái)自其他客戶(hù)的評(píng)價(jià)(2)實(shí)施調(diào)查或書(shū)面審查外協(xié)加工商對(duì)外協(xié)加工商考核，選定主要外協(xié)加工商，剔出不合格外協(xié)加工商生產(chǎn)部委(1)收集市場(chǎng)價(jià)格信息3.比價(jià)洽商、簽訂合同外加工員(2)對(duì)外協(xié)加工商報(bào)送的報(bào)價(jià)單進(jìn)行比價(jià)，填寫(xiě)價(jià)格比較(采購(gòu)單，報(bào)主管審批員)(3)選定外協(xié)加工商，與外協(xié)加工商談判，就委外加工合同達(dá)成協(xié)議，擬定加工合同，按授權(quán)報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)或確認(rèn)(4)所有的委外加工合同必須簽訂合同，并送財(cái)務(wù)部門(mén)一份審計(jì)部對(duì)合同進(jìn)行審計(jì)財(cái)務(wù)部審查付款結(jié)算方式3.比價(jià)洽商、簽訂合同生產(chǎn)部經(jīng)審核合同理授權(quán)審批按授權(quán)審簽合同人4.委托加工生產(chǎn)部計(jì)劃員倉(cāng)庫(kù)根據(jù)合同，填寫(xiě)“委外加工單”和“委外加工領(lǐng)用單”(1)根據(jù)“委外加工領(lǐng)用單”發(fā)放委外加工的材料或半成品(2)根據(jù)“領(lǐng)用單”準(zhǔn)確發(fā)放(1)將“委外加工單”連同原料或半成品交受托加工方(外協(xié)加工商)提供加工圖紙、加工及檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)等技術(shù)資料委外加工指導(dǎo)外協(xié)加工商按照公司規(guī)定進(jìn)行加工或制造員(采購(gòu)協(xié)助其提高品質(zhì)員)(5)與外協(xié)加工商工作聯(lián)系與協(xié)調(diào)，了解加工進(jìn)度和品質(zhì)(6)加工完后，及時(shí)提貨或通知送貨，對(duì)質(zhì)檢不合格的加工品與外協(xié)加工商協(xié)商審查領(lǐng)用的委外加工品的品種、規(guī)格及數(shù)量與加工合同一財(cái)務(wù)部致，并加蓋財(cái)務(wù)審核章門(mén)衛(wèi)根據(jù)財(cái)務(wù)審核后的出門(mén)證對(duì)出門(mén)的物資核對(duì)放行(1)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)保管員的通知，對(duì)委外加工產(chǎn)品及時(shí)檢驗(yàn)(2)按與外協(xié)加工商雙方協(xié)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和抽樣來(lái)驗(yàn)收5.驗(yàn)收、入庫(kù)出具質(zhì)檢報(bào)告或在收料單上標(biāo)注質(zhì)檢結(jié)果：“合格”質(zhì)檢員5.驗(yàn)收、入庫(kù)或“不合格”對(duì)不合格的委托加工品提出處理意見(jiàn)，協(xié)助委外加工員就質(zhì)量問(wèn)題與外協(xié)加工商協(xié)商或交涉(1)將送來(lái)的委外加工品放在待驗(yàn)區(qū)，將檢驗(yàn)合格的貨物放在適當(dāng)位置(2)通知質(zhì)檢員檢驗(yàn)倉(cāng)庫(kù)保管(3)對(duì)貨物進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收員(4)將不合格品隔離放置，并加以標(biāo)記對(duì)驗(yàn)收合格品，填制入庫(kù)單，對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)的貨物予以確認(rèn)，對(duì)發(fā)票未到的收料在月末暫估入賬出具送貨差異報(bào)告(多送或少送)(1)審查差異報(bào)告授權(quán)審批(2)責(zé)成查明差異責(zé)任5.驗(yàn)收、入庫(kù)人(3)5.驗(yàn)收、入庫(kù)簽署處罰意見(jiàn)書(shū)委外加工(1)查明差異原因員(采購(gòu)(2)與外協(xié)加工商協(xié)商處理數(shù)量、質(zhì)且差異事項(xiàng)員)會(huì)計(jì)6.加工結(jié)算員)會(huì)計(jì)6.加工結(jié)算(3)記錄委外加工差異的內(nèi)容及處理過(guò)程(1)將發(fā)票聯(lián)與稅收抵扣聯(lián)匹配核對(duì)發(fā)票與合同及“委外加工單”匹配核對(duì)發(fā)票與收料單匹配核對(duì)按合同填制會(huì)計(jì)憑證及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理出納根據(jù)審核的付款憑證和加工合同的付款方式付款第十一條受托加工受托加工內(nèi)控要求如下表所示:業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求(1)接洽客戶(hù)業(yè)務(wù)員(2)業(yè)務(wù)員(2)按客戶(hù)的委托加工要求送交生產(chǎn)部評(píng)估(3)經(jīng)評(píng)估公司有能力加工后，正式受理委托加工單(1)根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的委托加工要求進(jìn)行評(píng)估:生產(chǎn)部、技

生產(chǎn)部、技

術(shù)部、①公司的生產(chǎn)負(fù)荷，是否能滿(mǎn)足時(shí)間要求質(zhì)量部等②公司的設(shè)備加工能力是否有能力加工及是否能滿(mǎn)足質(zhì)量要部門(mén)(2)質(zhì)量部等②公司的設(shè)備加工能力是否有能力加工及是否能滿(mǎn)足質(zhì)量要部門(mén)(2)出具評(píng)估意見(jiàn)銷(xiāo)售部門(mén)授權(quán)審批銷(xiāo)售部門(mén)授權(quán)審批人(1)審核委托加工單(2)審核加工合同授權(quán)審批(1)按授權(quán)審簽加工合同(1)按合同規(guī)定的質(zhì)量要求，驗(yàn)收委托方送交的材料或半2.驗(yàn)收委托加工質(zhì)檢員2.驗(yàn)收委托加工質(zhì)檢員成品(2)出具質(zhì)量報(bào)告3.加工倉(cāng)管員(1)按合同規(guī)定的數(shù)量要求，驗(yàn)收委托方送交的材料或半成品設(shè)置來(lái)料加工備查登記簿，實(shí)時(shí)登記來(lái)料數(shù)量及領(lǐng)用情況將來(lái)料放置在特定區(qū)，不與公司材料(半成品)混合放置銷(xiāo)售部?jī)?nèi)勤人員(1)通知生產(chǎn)部加工(2)向生產(chǎn)部提供受托加工的相關(guān)技術(shù)資料生產(chǎn)部計(jì)劃員下達(dá)生產(chǎn)用料標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)科員(1)填寫(xiě)領(lǐng)料單，送交授權(quán)審批人審批領(lǐng)料單應(yīng)注明物品名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、申請(qǐng)數(shù)量、加工單號(hào)等內(nèi)容根據(jù)授權(quán)審批人審批的領(lǐng)料單，到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，核對(duì)領(lǐng)用材料(或半成品)與領(lǐng)料單的材料(或半成品)、型號(hào)、數(shù)量是否一致辦理貨物交接手續(xù)，并簽上自己的姓名倉(cāng)管員(1)按經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單發(fā)料(2)按委托加工單和委托單位的來(lái)料匹配發(fā)料(3)與領(lǐng)料員辦理交接手續(xù)，并在領(lǐng)料單上簽名(4)登記來(lái)料加工備查登記簿(5)加工單完成后剩余材料(或半成品)按合同規(guī)定處理：①需送回委托單位的通知業(yè)務(wù)員，辦理手續(xù)后退回委托單位②剩余材料(半成品)歸公司的，辦理正式入庫(kù)手續(xù)，并將其從特定放置區(qū)轉(zhuǎn)入公司材料(或半成品)區(qū)生產(chǎn)各班組(1)按生產(chǎn)規(guī)程生產(chǎn)根據(jù)生產(chǎn)指令生產(chǎn)按客戶(hù)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)4.驗(yàn)收質(zhì)檢員(1)各工序完工后，及時(shí)檢驗(yàn)，出具質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告(2)根據(jù)客戶(hù)要求的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，及時(shí)報(bào)告，并會(huì)同相關(guān)部門(mén)分析質(zhì)量原因下達(dá)“質(zhì)量整改通知”，并督促落實(shí)倉(cāng)管員(1)按客戶(hù)的包裝要求包裝將合格品放在特定區(qū)通知業(yè)務(wù)員：加工品已加工完畢5.通知發(fā)貨銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員接到加工完畢通知后，向倉(cāng)庫(kù)下達(dá)發(fā)貨通知6.裝箱倉(cāng)庫(kù)保管員發(fā)運(yùn)員按出貨通知、客戶(hù)委托加工單核對(duì)無(wú)誤后，由另一人如數(shù)裝箱：核對(duì)確認(rèn)數(shù)量、品種、規(guī)格、型號(hào)無(wú)誤后發(fā)貨按客戶(hù)的要求包裝填寫(xiě)出庫(kù)單7.核對(duì)發(fā)運(yùn)員(1)核對(duì)貨物(2)核對(duì)每份訂單的總件數(shù)、地址、箱頭標(biāo)簽等8.發(fā)運(yùn)發(fā)運(yùn)員(1)核對(duì)委托加工單的單號(hào)、地名、人名、單位名、電話(huà)將貨物清單放置包裝箱內(nèi)，箱體寫(xiě)上“內(nèi)附貨單”字樣箱面封、打包、置于發(fā)貨區(qū)填寫(xiě)“貨物發(fā)運(yùn)單“如數(shù)及時(shí)發(fā)貨與倉(cāng)管員雙方在發(fā)運(yùn)單上簽字開(kāi)票員(1)根據(jù)合同、倉(cāng)庫(kù)裝箱單、發(fā)運(yùn)單開(kāi)具發(fā)票(2)當(dāng)天將發(fā)票和抵扣聯(lián)及相關(guān)附件送交業(yè)務(wù)員，將記賬聯(lián)送交財(cái)務(wù)部記賬9.財(cái)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)員(1)與客戶(hù)辦理收款手續(xù)(2)催收加工款第十二條接受投資和抵頂債務(wù)取得存貨控制公司接受投資者投入的存貨，其實(shí)有價(jià)值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)評(píng)估和檢查，并與公司籌資合同或協(xié)議的約定相一致。公司取得的存貨為對(duì)方單位抵頂債務(wù)的、該類(lèi)存貨的取得，事先經(jīng)有關(guān)部門(mén)和人員審核，總經(jīng)理或授權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)，其實(shí)有價(jià)值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)符合雙方的有關(guān)協(xié)議。第四章倉(cāng)儲(chǔ)與保管控制第十三條倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃控制。公司根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃等制訂倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃，合理確定庫(kù)存存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。第十四條存貨接觸控制。嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員，接觸存貨。第十五條分類(lèi)保管控制。公司對(duì)存貨實(shí)行分類(lèi)保管，對(duì)貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險(xiǎn)品等重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等實(shí)行嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時(shí)經(jīng)辦Q第十六條安全控制(1)公司按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)要求，結(jié)合存貨的具體特征，建立、健全存貨的防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施，并建立責(zé)任追究機(jī)制Q(2)公司倉(cāng)儲(chǔ)、保管部門(mén)建立崗位責(zé)任制，明確各崗位在值班輪班、入庫(kù)檢查、貨物調(diào)運(yùn)、出入庫(kù)登記、倉(cāng)場(chǎng)清理、安全保衛(wèi)、情況記錄等各方面的職責(zé)任務(wù)，并對(duì)其進(jìn)行檢查。第十七條生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)存貨控制Q公司生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理和控制，根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)、工藝流程等，生產(chǎn)班組應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出存貨的品種、數(shù)量等以及生產(chǎn)過(guò)程中廢棄的存貨進(jìn)行登記。第十八條存貨保管的具體要求存貨保管的具體要求如下表所示：業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1.倉(cāng)庫(kù)選擇設(shè)置主管部門(mén)經(jīng)理(1)提出倉(cāng)庫(kù)設(shè)置規(guī)劃：材料倉(cāng)庫(kù)位置應(yīng)方便生產(chǎn)使用有利于安全保衛(wèi)考慮保管貨物的物理性能和化學(xué)性能有貨物進(jìn)出通道，有照明、防火、防水、防盜設(shè)施有合理的存貨空間，易于發(fā)貨、搬運(yùn)、盤(pán)點(diǎn)總經(jīng)理批準(zhǔn)倉(cāng)庫(kù)設(shè)置規(guī)劃2.貨物堆放倉(cāng)管員(1)保持倉(cāng)庫(kù)清潔采用立堆放方式按存貨的品種、規(guī)格堆放，不同物理性能和化學(xué)性能的物品分開(kāi)堆放;危險(xiǎn)品隔離存放劃分保管區(qū)、待驗(yàn)區(qū)、不合格品區(qū)堆放考慮先進(jìn)先出，易于盤(pán)點(diǎn)對(duì)外形規(guī)則的貨物采用五五堆放法等合理方法填制《物料儲(chǔ)位圖》，存貨依分區(qū)及編號(hào)順序排放(8)建立存貨賬及物料卡，物料標(biāo)志朝外3.貨物保管倉(cāng)管員(1)保管好倉(cāng)庫(kù)鑰匙，防止丟失(2)每月定期核對(duì)賬物(3)發(fā)現(xiàn)物料變質(zhì)及時(shí)報(bào)告對(duì)半年以上的呆滯物品編制報(bào)表當(dāng)日進(jìn)出貨單，當(dāng)日登記入賬，實(shí)時(shí)反映倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存情況保持倉(cāng)庫(kù)通風(fēng)條件，定期檢查通風(fēng)設(shè)備和防火、防水、防盜設(shè)施，防止貨物霉?fàn)€變質(zhì)、失火、失盜4.保管檢查部門(mén)經(jīng)理每月檢查倉(cāng)庫(kù)和倉(cāng)庫(kù)員工作一次主管副總經(jīng)理每季抽查倉(cāng)庫(kù)及倉(cāng)管員工作一次總經(jīng)理每年抽查倉(cāng)庫(kù)及倉(cāng)管員工作一次第五章存貨領(lǐng)用、發(fā)出與處置控制第十九條存貨領(lǐng)用內(nèi)控要求存貨領(lǐng)用內(nèi)控要求如下表所示：業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求1.物料領(lǐng)用計(jì)劃計(jì)劃員(1)根據(jù)配方標(biāo)準(zhǔn)和物料耗用標(biāo)準(zhǔn)編制(2)根據(jù)其他相關(guān)計(jì)劃和定額消耗標(biāo)準(zhǔn)編制(3)根據(jù)原材料實(shí)際參數(shù)等調(diào)整用料計(jì)劃并作為領(lǐng)料控制標(biāo)準(zhǔn)2.領(lǐng)料申請(qǐng)領(lǐng)料員(1)領(lǐng)料員必須經(jīng)過(guò)授權(quán)(2)填寫(xiě)領(lǐng)料單注明物品名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、申請(qǐng)數(shù)量、產(chǎn)品批別等內(nèi)容3.領(lǐng)料審批班組長(zhǎng)、按審批權(quán)限審批部門(mén)經(jīng)理4.發(fā)料倉(cāng)管員(1)不經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料申請(qǐng)，不予發(fā)料核對(duì)領(lǐng)料計(jì)劃，是否按公司規(guī)定的審批權(quán)限審批按領(lǐng)料單點(diǎn)裝貨物，并與領(lǐng)料員當(dāng)面點(diǎn)清，不得多發(fā)或少發(fā)材料按先進(jìn)先出發(fā)放(5)與領(lǐng)料員辦理交接手續(xù)，并在領(lǐng)料單上簽名(6)調(diào)整貨倉(cāng)的材料標(biāo)牌(或物料卡)數(shù)量(7)發(fā)料后馬上登記實(shí)物賬5.賬目記錄5.賬目記錄領(lǐng)料員(1)核對(duì)領(lǐng)用材料與領(lǐng)料單的材料名稱(chēng)、型號(hào)、數(shù)量是否一致(2)辦理貨物交接手續(xù)，并簽上自己的名字倉(cāng)管員(1)實(shí)時(shí)記錄材料領(lǐng)用(2)月末，原材料庫(kù)匯總向財(cái)務(wù)部報(bào)送領(lǐng)料單，其他材料一領(lǐng)一單向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)(1)按成本核算規(guī)程計(jì)算領(lǐng)用成本(2)定期到倉(cāng)庫(kù)點(diǎn)收料單(3)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理第二十條存貨銷(xiāo)售發(fā)出內(nèi)控存貨銷(xiāo)售發(fā)出內(nèi)控制要求如下表所示:業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求1.接受訂單業(yè)務(wù)員按銷(xiāo)售控制制度受理訂單授權(quán)審批人(1)審核訂單(2)按授權(quán)簽訂合同信用管理員提供有關(guān)信用資料2.備貨內(nèi)勤人員通知倉(cāng)庫(kù)備貨或通知生產(chǎn)部生產(chǎn)倉(cāng)管員備足貨后通知內(nèi)勤員3.通知發(fā)貨內(nèi)勤員根據(jù)合同和備貨情況，向倉(cāng)庫(kù)下達(dá)發(fā)貨通知4.裝箱倉(cāng)管員發(fā)運(yùn)員按出貨通知、客戶(hù)訂單核對(duì)無(wú)誤后，由另一人如數(shù)裝箱，并附上檢驗(yàn)合格證：核對(duì)確認(rèn)數(shù)量、品種、規(guī)格、型號(hào)無(wú)誤后，在訂單和發(fā)貨通知上標(biāo)注裝箱統(tǒng)一用公司包裝盒，內(nèi)置產(chǎn)品應(yīng)安全、平整、包滿(mǎn)填寫(xiě)裝箱單5.核對(duì)發(fā)運(yùn)員(1)核對(duì)裝箱單(2)核對(duì)每份訂單的總件數(shù)、地址、箱頭標(biāo)簽等6.放單發(fā)貨發(fā)運(yùn)員核對(duì)各訂單的單號(hào)、地名、人名、單位名、電話(huà)將貨物清單放置包裝箱內(nèi)，箱體寫(xiě)上“內(nèi)附貨單”字樣箱面封、打包、置于發(fā)貨區(qū)填寫(xiě)“貨物發(fā)運(yùn)單“如數(shù)及時(shí)發(fā)貨與倉(cāng)管員雙方在發(fā)運(yùn)單上簽字第二十一條對(duì)外捐贈(zèng)和對(duì)外投資發(fā)出存貨控制公司對(duì)外捐贈(zèng)存貨，必須按公司授權(quán)，經(jīng)授權(quán)審批人審批，有明確的捐贈(zèng)對(duì)象、合理的捐贈(zèng)方式、可監(jiān)督檢查的捐贈(zèng)程序，并且簽訂捐贈(zèng)協(xié)議。公司運(yùn)用存貨進(jìn)行對(duì)外投資，必須按公司對(duì)外投資的規(guī)定履行審批手續(xù)，并與投資合同或協(xié)議等核對(duì)一致。第二十二條呆滯料、廢舊料、邊角余料及呆滯品、廢品處置標(biāo)準(zhǔn)呆滯料：指品質(zhì)(型號(hào)、規(guī)格、材質(zhì)、效能)不合標(biāo)準(zhǔn)，或存儲(chǔ)過(guò)久(半年以上)已無(wú)使用機(jī)會(huì)，或有使用機(jī)會(huì)但用料極少、存量多且有變質(zhì)疑慮，或因陳腐、劣化、革新等現(xiàn)狀巴不適用需專(zhuān)案處理的材料。廢料：指報(bào)廢的物料，即經(jīng)過(guò)相當(dāng)使用，本身已殘破不堪或磨損過(guò)甚或超過(guò)其壽命年限，以致失去原有的功能而本身無(wú)利用價(jià)值的物料。舊料：指物料經(jīng)使用或儲(chǔ)存過(guò)久，已失去原有性能或色澤，而致物料的價(jià)值減低。邊角余料：指加工過(guò)程中，所產(chǎn)生的物料零頭，并已喪失其主要功能。呆滯品：指品質(zhì)不符合標(biāo)準(zhǔn)、儲(chǔ)存不當(dāng)變質(zhì)或制成后遭客戶(hù)取消、超量制造等因素影響，導(dǎo)致儲(chǔ)存期間超過(guò)6個(gè)月，需專(zhuān)項(xiàng)處理的成品。廢品：指不符合規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，不能按照原定用途使用的在制品、半成品或產(chǎn)成品0處置方式和處置部門(mén)處置方式和處置部門(mén)如下表所示:項(xiàng)目處置方式處置部門(mén)參與部門(mén)1.呆滯料(1)銷(xiāo)售(變賣(mài))改變?cè)杏猛纠梅秦泿沤灰?交換)公司投權(quán)生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部等2.廢料銷(xiāo)售(變賣(mài))利用(3)銷(xiāo)毀公司投權(quán)生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部等3.舊料(1)利用(2)銷(xiāo)售(變賣(mài))公司投權(quán)生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部等4.邊角余科(1)利用(2)銷(xiāo)售(變賣(mài))公司授權(quán)生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部等5.呆滯品(1)降價(jià)銷(xiāo)售(2)非貨幣交易(交換)公司投權(quán)財(cái)務(wù)部等6.廢品(1)破碎變賣(mài)(2)銷(xiāo)毀、利用公司授權(quán)生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部等處置控制內(nèi)控要求處置控制內(nèi)控要求如下表所示:業(yè)務(wù)操作操作部門(mén)/人內(nèi)控要求1.確認(rèn)經(jīng)管部門(mén)(1)按本制度所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)予以確認(rèn)分析原因，提出分析報(bào)告，提出整改管理措施按季填寫(xiě)報(bào)告單設(shè)置備查登記簿經(jīng)管部門(mén)主管(1)審核報(bào)告單(2)對(duì)實(shí)物進(jìn)行核查質(zhì)量部門(mén)(1)進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)(2)出具質(zhì)量報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)(1)核查報(bào)告單(2)參與實(shí)物核查授權(quán)審批人審簽小艮告單2.處置申請(qǐng)經(jīng)管部門(mén)(1)優(yōu)先利用為原則(2)填寫(xiě)處置申請(qǐng)單，注明處置物的處置原因、處置物的名稱(chēng)、規(guī)格及型號(hào)、數(shù)量、處置方式銷(xiāo)售部門(mén)(1)負(fù)責(zé)呆滯產(chǎn)品的處置(2)填寫(xiě)處置申請(qǐng)單(沒(méi)有降價(jià)的除外)，注明處置品的名稱(chēng)、規(guī)格及型號(hào)、數(shù)量、降價(jià)幅度等內(nèi)容財(cái)務(wù)部門(mén)在“處置申請(qǐng)”中簽署意見(jiàn)3.審批授權(quán)審批人(1)按授權(quán)審批(2)確定處理期限4.處置處置部門(mén)(1)未經(jīng)批準(zhǔn)不予處置(2)按時(shí)處置(3)處置收入必須上交財(cái)務(wù)部門(mén)(4)處置必須辦理相關(guān)手續(xù)，填寫(xiě)相關(guān)單據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)(1)參與處置的全過(guò)程(2)開(kāi)具收據(jù)、發(fā)票等5.會(huì)計(jì)處理財(cái)務(wù)部門(mén)(1)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理(2)正確處理第二十三條凡需出門(mén)的存貨必須辦理出門(mén)手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核蓋章并留存根后方可出門(mén)。第六章存貨盤(pán)點(diǎn)第二十四條盤(pán)點(diǎn)安排倉(cāng)管員每月末自盤(pán)。財(cái)務(wù)部門(mén)存貨會(huì)計(jì)每月抽點(diǎn)。部門(mén)負(fù)責(zé)人每月抽點(diǎn)。主管副總經(jīng)理每季抽點(diǎn)?？偨?jīng)理不定期抽點(diǎn)Q每年年終結(jié)賬日公司全面盤(pán)點(diǎn)。第二十五條自盤(pán)倉(cāng)管員每月對(duì)自己經(jīng)管的物資必須自盤(pán)一次，庫(kù)存品種、規(guī)格超過(guò)100種以上的，可以抽點(diǎn)，抽點(diǎn)比例不低于50%但不少于100種。(2)自盤(pán)時(shí)，可要求部門(mén)負(fù)責(zé)人派人協(xié)點(diǎn)。(3)自盤(pán)時(shí)，發(fā)現(xiàn)呆滯物品、變質(zhì)物品、盤(pán)盈盤(pán)虧，填寫(xiě)自盤(pán)報(bào)告單，并由財(cái)務(wù)部門(mén)派人核實(shí)。第二十六條抽點(diǎn)抽點(diǎn)人隨機(jī)抽點(diǎn)，抽點(diǎn)比例為20%左右。抽點(diǎn)時(shí)，由倉(cāng)管員配合，將未辦妥手續(xù)及代管貨物分開(kāi)存放，并加以標(biāo)示。抽點(diǎn)后，由抽點(diǎn)人填寫(xiě)抽點(diǎn)表，抽點(diǎn)人和倉(cāng)管員簽字認(rèn)可，發(fā)現(xiàn)盈虧，填寫(xiě)“盤(pán)點(diǎn)盤(pán)虧匯總表”艮總經(jīng)理。第二十七條年終全面盤(pán)點(diǎn)年終全面盤(pán)點(diǎn)由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)組織，由財(cái)務(wù)部門(mén)制訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃。盤(pán)點(diǎn)人員包括盤(pán)點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人和監(jiān)盤(pán)人：盤(pán)點(diǎn)人由盤(pán)點(diǎn)小組指定，負(fù)責(zé)點(diǎn)量工作。會(huì)點(diǎn)人由財(cái)務(wù)部派員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)記錄。協(xié)點(diǎn)人由倉(cāng)庫(kù)搬運(yùn)人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)時(shí)物資搬運(yùn)。監(jiān)盤(pán)人由內(nèi)部審計(jì)人員或總經(jīng)理派員擔(dān)任，以及負(fù)責(zé)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所派員擔(dān)任O盤(pán)點(diǎn)日由公司財(cái)務(wù)部在盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃中確定。.會(huì)點(diǎn)人按實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)記錄“盤(pán)點(diǎn)表”，由會(huì)點(diǎn)入、盤(pán)點(diǎn)人、監(jiān)盤(pán)人共同簽注姓名、時(shí)間；盤(pán)點(diǎn)表發(fā)生差錯(cuò)更正，必須在更正時(shí)，由盤(pán)點(diǎn)人、監(jiān)盤(pán)人及時(shí)簽字確認(rèn)Q5.盤(pán)點(diǎn)完畢后，由財(cái)務(wù)部將“盤(pán)點(diǎn)表”中的盈虧項(xiàng)目加計(jì)金額填列“盤(pán)點(diǎn)盈虧匯總表”，并與倉(cāng)庫(kù)、生產(chǎn)等部門(mén)共同提出分析報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核報(bào)總經(jīng)理。第二十八條盤(pán)盈盤(pán)虧處理盤(pán)盈盤(pán)虧金額按公司審批權(quán)限規(guī)定審批；財(cái)務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，倉(cāng)管員根據(jù)審批結(jié)果調(diào)整庫(kù)存數(shù)量和金額；公司經(jīng)理辦公會(huì)議根據(jù)盤(pán)盈盤(pán)虧分析報(bào)告和公司的相關(guān)規(guī)定對(duì)責(zé)任人員進(jìn)行處罰。第七章存貨記錄和報(bào)告控制第二十九條存貨實(shí)物記錄公司對(duì)存貨取得驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、領(lǐng)用、發(fā)出及處置等各環(huán)節(jié)設(shè)置記錄憑證，登記存貨的類(lèi)別、編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)模型號(hào)、計(jì)量單位數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容。存貨管理部門(mén)(倉(cāng)庫(kù))必須設(shè)置實(shí)物明細(xì)賬，詳細(xì)登記收、發(fā)、存貨的類(lèi)別、編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)模、型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)部核對(duì)Q對(duì)代管、代銷(xiāo)、暫存、受托加工的存貨，單獨(dú)記錄，避免與公司存貨混淆。第三十條存貨會(huì)計(jì)記錄公司財(cái)務(wù)部按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)存貨及時(shí)核算，正確反映存貨的收、發(fā)、存的數(shù)量和金額。財(cái)務(wù)部定期與存貨管理部門(mén)核對(duì)存貨和存貨賬，核對(duì)不符，及時(shí)查明原因，并報(bào)告處理。第三條存貨報(bào)告?zhèn)}管員每月末編制“存貨動(dòng)態(tài)表”，詳細(xì)反映存貨的收、發(fā)、存情況。存貨期已超3個(gè)月的存貨，倉(cāng)管員應(yīng)在“存貨動(dòng)態(tài)表”中注明其采購(gòu)或生產(chǎn)時(shí)間，生產(chǎn)廠家、庫(kù)存原因等。發(fā)現(xiàn)存貨盈虧、霉?fàn)€變質(zhì)及6個(gè)月以上的呆滯物品等情況，及時(shí)填寫(xiě)報(bào)告單，逐級(jí)上報(bào)到總經(jīng)理。第八章監(jiān)督檢查第三十二條監(jiān)督檢查主體公司監(jiān)事會(huì)。依據(jù)公司章程對(duì)公司存貨管理進(jìn)行監(jiān)督檢查。公司審計(jì)部門(mén)。依據(jù)公司授權(quán)和部門(mén)職能描述，對(duì)公司存貨管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。公司財(cái)務(wù)部門(mén)。依據(jù)公司授權(quán)，對(duì)公司存貨管理進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。上級(jí)對(duì)下級(jí)進(jìn)行日常工作監(jiān)督檢查。第三十三條監(jiān)督檢查的內(nèi)容存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。存貨收發(fā)、保管制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨取得是否真實(shí)、合理，存貨驗(yàn)收手續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責(zé)任制是否落實(shí)，存貨清查、盤(pán)點(diǎn)是否及時(shí)、正確。存貨處置制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨處置是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)，處置價(jià)格是否合理，處置價(jià)款是否及時(shí)收取并入賬。存貨會(huì)計(jì)核算制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨成本核算、價(jià)值變動(dòng)記錄是否真實(shí)、完整、及時(shí)。第三十四條監(jiān)督檢查結(jié)果處理對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的存貨內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門(mén)應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門(mén)，有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善。公司監(jiān)督檢查部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理權(quán)限向上級(jí)有關(guān)部門(mén)報(bào)告存貨內(nèi)部控制監(jiān)督情況和有關(guān)部門(mén)的整改情況。公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度第一章總則第一條控制目標(biāo)規(guī)范固定資產(chǎn)的管理行為。(2)防范固定資產(chǎn)管理中的差錯(cuò)和舞弊。保護(hù)固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用效率Q第二條適用范圍本制度適用于公司的固定資產(chǎn)管理，各控股子公司參照?qǐng)?zhí)行。第二章崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)第三條不相容崗位分離固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批分離。(2)固定資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付分離。(3)固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批分離。固定資產(chǎn)的保管與清查分離Q固定資產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行分離。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄分離。公司不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理固定資產(chǎn)的全過(guò)程業(yè)務(wù)。第四條經(jīng)辦和核算固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)。熟悉固定資產(chǎn)的用途、性能等基本知識(shí)。符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。第五條業(yè)務(wù)歸辦理固定資產(chǎn)的采購(gòu)由采購(gòu)部門(mén)辦理。(2)固定資產(chǎn)的建造由公司基建部門(mén)歸辦理。固定資產(chǎn)管理由公司基建部門(mén)歸辦理。在用固定資產(chǎn)的保管由使用部門(mén)負(fù)責(zé)。未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員，不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。第六條部門(mén)職責(zé)使用部門(mén)提出固定資產(chǎn)的購(gòu)置、大修申請(qǐng)。(2)固定資產(chǎn)的保管、日常維修、維護(hù)和保養(yǎng)。固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)。建立本部門(mén)的固定資產(chǎn)臺(tái)賬。基建部門(mén)提出固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。下達(dá)固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)建造管理，包括建造過(guò)程、工程物資的管理。組織固定資產(chǎn)驗(yàn)收。辦理固定資產(chǎn)處置和轉(zhuǎn)移。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片。組織編制固定資產(chǎn)目錄。(8)定期對(duì)固定資產(chǎn)安全和使用情況進(jìn)行檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。參與固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、檢查、處置和轉(zhuǎn)移工作。每年底組織固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。審計(jì)部門(mén)對(duì)采購(gòu)或建造合同進(jìn)行審計(jì)。參與固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、檢查、處置和轉(zhuǎn)移工作°第七條授權(quán)審批授權(quán)方式公司對(duì)董事會(huì)的授權(quán)由公司章程和股東大會(huì)決議。公司對(duì)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的授權(quán)，由公司章程規(guī)定和公司董事會(huì)決議?？偨?jīng)理對(duì)其他人員的授權(quán)，年初以授權(quán)文件的方式明確。對(duì)經(jīng)辦部門(mén)的授權(quán)，在部門(mén)職能描述中規(guī)定或臨時(shí)授權(quán)。審批權(quán)限項(xiàng)目審批人審批范圍和權(quán)限購(gòu)置股東大會(huì)涉及總金額在公司凈資產(chǎn)20%以上(含20%)的購(gòu)置計(jì)劃董事會(huì)(1)審批年度購(gòu)置預(yù)算審批年度購(gòu)置計(jì)劃授權(quán)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理購(gòu)置決策董事長(zhǎng)(1)根據(jù)董事會(huì)決議或授權(quán)，簽署批準(zhǔn)購(gòu)置計(jì)劃和購(gòu)置方案(2)董事會(huì)閉會(huì)期間，在授權(quán)范圍內(nèi)購(gòu)置決策總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)購(gòu)置計(jì)劃、購(gòu)置方案，簽署購(gòu)置協(xié)議處置股東大會(huì)(1)成批處置公司主要生產(chǎn)用設(shè)備(2)一次性處置或連續(xù)四個(gè)月累計(jì)處置固定資產(chǎn)總金額超過(guò)公司固定資產(chǎn)30%以上(含30%)的處置計(jì)劃董事會(huì)(1)批準(zhǔn)除需經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)事項(xiàng)之外的處置計(jì)劃(2)授權(quán)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批固定資產(chǎn)處置權(quán)限董事長(zhǎng)總經(jīng)理按授權(quán)審批固定資產(chǎn)處置審批方式股東大會(huì)、董事會(huì)以決議的形式批準(zhǔn)，董事長(zhǎng)根據(jù)股東大會(huì)決議、董事會(huì)決議簽批。董事會(huì)、總經(jīng)理以及其他被授權(quán)審批人員，以書(shū)面批準(zhǔn)的方式直接簽批。批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理審批人根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限Q經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)Q對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳弦患?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。第三章固定資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制第八條固定資產(chǎn)投資預(yù)算管理公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，按《公司預(yù)算管理實(shí)施辦法》執(zhí)行。公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要，并綜合考慮固定資產(chǎn)投資方向、規(guī)模、資金占用成本、預(yù)計(jì)贏利水平和風(fēng)險(xiǎn)程度等因素來(lái)編制預(yù)算。對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和分析論證的基礎(chǔ)上合理安排投資進(jìn)度和資金投放。第九條外購(gòu)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)外購(gòu)業(yè)務(wù)控制要求固定資產(chǎn)外購(gòu)業(yè)務(wù)控制要求如下表所示:業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求米購(gòu)申請(qǐng)固定資產(chǎn)使用部門(mén)(1)請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)的固定資產(chǎn)，年初列入年度預(yù)算(2)采購(gòu)項(xiàng)目已經(jīng)可行性論證并且可行對(duì)請(qǐng)購(gòu)的固定資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù)有明確要求書(shū)面申請(qǐng)審核基建部門(mén)(1)核實(shí)米購(gòu)申請(qǐng)是否列入年度計(jì)劃(2)審核采購(gòu)項(xiàng)目是否經(jīng)過(guò)可行性論證并且可行(3)必要時(shí)，征求有關(guān)專(zhuān)家的意見(jiàn)審計(jì)部門(mén)(1)核實(shí)米購(gòu)申請(qǐng)是否列入年度預(yù)算(2)按相關(guān)制度進(jìn)行合同審計(jì)審批審批人按照公司授權(quán)，在授權(quán)范圍內(nèi)審批審批時(shí)應(yīng)充分考慮審核部門(mén)的意見(jiàn)，未經(jīng)審核的米購(gòu)項(xiàng)目不予審批采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃基建部門(mén)(1)未經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目和越權(quán)批準(zhǔn)的項(xiàng)目不予下達(dá)采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃(2)采購(gòu)計(jì)劃一式四份，基建、財(cái)務(wù)、采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)各一份(3)采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)資金安排財(cái)務(wù)部門(mén)(1)根據(jù)采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃準(zhǔn)備資金(2)未經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)項(xiàng)目不予安排資金(1)嚴(yán)格按采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃書(shū)規(guī)定的規(guī)格、型號(hào)、技術(shù)參數(shù)采購(gòu)(2)除特殊采購(gòu)項(xiàng)目外，必須有三家以上的予以選擇供應(yīng)采購(gòu)作業(yè)采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)作業(yè)采購(gòu)部門(mén)(3)比價(jià)采購(gòu)或招標(biāo)采購(gòu)(4)必須簽訂采購(gòu)協(xié)議，并經(jīng)審計(jì)部門(mén)審計(jì)(3)比價(jià)采購(gòu)或招標(biāo)采購(gòu)(4)必須簽訂采購(gòu)協(xié)議，并經(jīng)審計(jì)部門(mén)審計(jì)緊急采購(gòu)緊急采購(gòu)必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)或授權(quán)審批批準(zhǔn)。緊急采購(gòu)不屬于須經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)的采購(gòu)

項(xiàng)目。緊急采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃由基建部門(mén)下達(dá)，并注明“緊急

采購(gòu)”字樣Q未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)或授權(quán)審批人批準(zhǔn)，采購(gòu)部門(mén)不得

采購(gòu)。第十條固定資產(chǎn)驗(yàn)收和交付使用固定資產(chǎn)驗(yàn)收(1)固定資產(chǎn)驗(yàn)收由基建部門(mén)會(huì)同采購(gòu)部門(mén)、使用單位、財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)組成驗(yàn)收小組，區(qū)別固定資產(chǎn)的不同取

得方式進(jìn)行驗(yàn)收工作。對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)，驗(yàn)收小組應(yīng)按照合同、技術(shù)交底文件規(guī)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收；對(duì)重要設(shè)備驗(yàn)收，必須有供應(yīng)商派員在場(chǎng)時(shí)，方能開(kāi)封驗(yàn)收；驗(yàn)收不合格時(shí)，及時(shí)通知供應(yīng)商，并由基建部門(mén)組織相關(guān)人員與供應(yīng)商協(xié)商退貨、換貨、索賠等事項(xiàng)。驗(yàn)收固定資產(chǎn)時(shí)，由基建部門(mén)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并與購(gòu)貨合同、供應(yīng)商的發(fā)貨單及投資方、捐贈(zèng)方等提供的有關(guān)憑據(jù)、資料進(jìn)行核對(duì)。在辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)的同時(shí)，基建部門(mén)應(yīng)完整地取得產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)及其他相關(guān)說(shuō)明資料。固定資產(chǎn)交付使用經(jīng)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，由基建部門(mén)填制固定資產(chǎn)交接單一式三份，基建部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)各一份，作為登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬和建立固定資產(chǎn)卡片的依據(jù)。對(duì)于經(jīng)營(yíng)性租入、借用、代管的固定資產(chǎn)，公司設(shè)立備查登記簿進(jìn)行專(zhuān)門(mén)登記，避免與公司的固定資產(chǎn)相混淆。第十一條固定資產(chǎn)購(gòu)置付款按公司《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度一一貨幣資金》的有關(guān)規(guī)定辦理。第四章固定資產(chǎn)的日常管理控制第十二條固定資產(chǎn)賬卡設(shè)置固定資產(chǎn)目錄冊(cè)公司固定資產(chǎn)管理部門(mén)(基建部門(mén))會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)以及相關(guān)部門(mén)，編制固定資產(chǎn)目錄冊(cè)，在目錄冊(cè)中明確固定資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)、類(lèi)別、規(guī)格、型號(hào)以及折舊年限、折舊方法、預(yù)計(jì)殘值等，目錄冊(cè)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，不得隨意改變，并備置于公司本部。固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片公司財(cái)務(wù)、管理部門(mén)、使用部門(mén)分別設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿”和“卡片”，反映固定資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)、類(lèi)別、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置日期、原始價(jià)值等資料。公司管理部門(mén)與使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)定期核對(duì)相關(guān)賬簿、記錄、文件和實(shí)物，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向上級(jí)報(bào)告和處理，以確保固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)、賬卡相符。第十三條對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行“定號(hào)、定人、定戶(hù)、定卡”管理(1)固定資產(chǎn)定號(hào)管理。固定資產(chǎn)管理部門(mén)(基建部門(mén))負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)目錄，對(duì)每單項(xiàng)固定資產(chǎn)分類(lèi)、分項(xiàng)統(tǒng)一編號(hào)，并制作標(biāo)牌固定在固定資產(chǎn)上。固定資產(chǎn)定人保管。根據(jù)“誰(shuí)用、誰(shuí)管、誰(shuí)負(fù)責(zé)保管維護(hù)保養(yǎng)”的原則，把固定資產(chǎn)的保管責(zé)任落實(shí)到使用人,使每個(gè)固定資產(chǎn)有專(zhuān)人保管。固定資產(chǎn)定戶(hù)管理。以每個(gè)班組或部門(mén)為固定資產(chǎn)管理戶(hù),設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員，對(duì)班組、部門(mén)的全部固定資產(chǎn)的保管、使用和維護(hù)保養(yǎng)負(fù)全面責(zé)任。固定資產(chǎn)定卡管理Q以部門(mén)班組為單位，為每個(gè)固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)保管卡，記錄固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況0調(diào)入增加時(shí)，開(kāi)立卡片，登記固定資產(chǎn)的調(diào)入日期、調(diào)入前的單位、固定資產(chǎn)的統(tǒng)一編號(hào)、主機(jī)和附件名稱(chēng)、規(guī)格及型號(hào)、原始價(jià)值和預(yù)計(jì)使用年限，以及開(kāi)始使用的日期和存放的地點(diǎn)。調(diào)出時(shí)，登記固定資產(chǎn)的調(diào)出日期、接受單位和調(diào)令編號(hào)，并注銷(xiāo)卡片。第十四條固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)公司基建部門(mén)會(huì)同生產(chǎn)部門(mén)以及相關(guān)部門(mén)制定固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，保證固定資產(chǎn)正常運(yùn)行，控制固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費(fèi)用，提高固定資產(chǎn)使用效率Q保管部門(mén)和操作人員定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，公司基建部門(mén)會(huì)同生產(chǎn)部門(mén)定期對(duì)固定資產(chǎn)的使用、維修和保養(yǎng)情況進(jìn)行檢查，及時(shí)消除安全隱患，降低固定資產(chǎn)故障率和使用風(fēng)險(xiǎn)。固定資產(chǎn)需要大修，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，固定資產(chǎn)管理部門(mén)（基建部門(mén)）、生產(chǎn)技術(shù)工藝部門(mén)、使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)共同組織評(píng)估，提出修理方案，經(jīng)授權(quán)審批人審批后，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)組織實(shí)施，固定資產(chǎn)大修驗(yàn)收是固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)、生產(chǎn)技術(shù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)共同組織驗(yàn)收。固定資產(chǎn)維修（包括大修）保養(yǎng)費(fèi)用，納入公司年度預(yù)算，并在經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)執(zhí)行。公司定期組織對(duì)新設(shè)備的操作人員、設(shè)備的新操作人員進(jìn)行培訓(xùn)以及對(duì)操作人員定期進(jìn)行技術(shù)考核，以降低固定資產(chǎn)的操作使用風(fēng)險(xiǎn)。第十五條固定資產(chǎn)投保投保范圍(1)公司固定資產(chǎn)在取得之后尚未投保且具有危險(xiǎn)的，應(yīng)辦理保險(xiǎn)或附加保險(xiǎn)；對(duì)于不易發(fā)生損失危險(xiǎn)的，應(yīng)在報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后可不予投保。已辦理保險(xiǎn)但其受益人變更時(shí)，須辦理變更手續(xù)。當(dāng)固定資產(chǎn)作抵押品時(shí)，認(rèn)定不易發(fā)生損失危險(xiǎn)因而未予投保的，如果債權(quán)人要求投保，仍應(yīng)該予以投保。投保辦理部門(mén)(1)申請(qǐng)部門(mén)：固定資產(chǎn)管理部門(mén)。(2)審核部門(mén)：財(cái)務(wù)部門(mén)。經(jīng)辦部門(mén)：固定資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)Q投保手續(xù)固定資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的投保項(xiàng)目，提出投保申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部門(mén)接受投保申請(qǐng)經(jīng)審核之后，填制“投保書(shū)”，向保險(xiǎn)公司辦理投保手續(xù)Q財(cái)務(wù)部門(mén)在訂立保險(xiǎn)合同之后，保單自存，保單副本兩份連同收據(jù)送固定資產(chǎn)管理部門(mén)核對(duì)后，一份留存，另一份連同收據(jù)留財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)以付款。如果投保的固定資產(chǎn)因提供抵押，而必須辦理受益人轉(zhuǎn)移時(shí)，則保單正本交債權(quán)人收存。第十六條固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)方式每年年終時(shí)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門(mén)、固定資產(chǎn)使用部門(mén)組成清查盤(pán)點(diǎn)小組，對(duì)公司的所有固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)，根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表，并與固定資產(chǎn)賬簿和卡片相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，編制固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧表并及時(shí)作出報(bào)告。公司財(cái)務(wù)部門(mén)、固定資產(chǎn)管理部門(mén)在年中應(yīng)不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行抽點(diǎn)檢查。人員分工：使用部門(mén)為盤(pán)點(diǎn)人、財(cái)務(wù)部門(mén)為會(huì)點(diǎn)人、管理部門(mén)為復(fù)點(diǎn)人。盤(pán)點(diǎn)程序財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)固定資產(chǎn)目錄擬訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃Q使用部門(mén)與管理部門(mén)做好盤(pán)點(diǎn)前的準(zhǔn)備。盤(pán)點(diǎn)人員現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，編制“固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”一式三份，一份交使用部門(mén)、一份交管理部門(mén)、一份由財(cái)務(wù)部門(mén)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后作為賬務(wù)處