上市過程中財務總監(jiān)的工作重點

上市過程中財務總監(jiān)的工作重點上市過程中財務總監(jiān)的工作重點上市過程中財務總監(jiān)的工作重點上市過程中財務總監(jiān)的工作重點編制僅供參考審核批準生效日期地址：電話：傳真:郵編:公司上市中財務總監(jiān)的工作重點1.拿起三大報表，仔細描繪每個項目/科目的會計核算過程，看是否是按會計準則的要求；所有的會計確認是否可以提供公允/外部/內部的依據(jù)，所有的會計計量的計算過程中是否存在邏輯/技術上的瑕疵；一般中介來了，重點先問你的收入確認，是否有嚴格的確認程序來確保復合會計準則，通常會計做賬看似有原則，但都是比較模糊的，可人為控制的，如內貿(mào)，可能按開票確認收入，發(fā)貨未開票的不確認；稍微好一點的，按發(fā)貨確認收入，未開票的也確認收入并申報增值稅，但合同可能約定交貨地點是買方指定地點，則月底31號發(fā)貨的，可能還沒有到達，則需貨運跟蹤表等相應程序來確認是否可以確認收入；甚至有的還需要安裝，送過去沒有安裝或者沒有裝完，也許規(guī)范相應的流程/單據(jù)來確保收入是按會計準則確認的。貨幣資產(chǎn)通常也是重點，企業(yè)存放在銀行的款項，可能有各種各樣的限制情況，則需按準則來確認能否屬于貨幣資金。另外其它項目可能也存在不是按照合同、協(xié)議、業(yè)務實質來確認，計量，而是按照發(fā)票來確認，例如可能和券商，會計師約定的服務費，有的可能約定股改，年度等不同的付款節(jié)點，而實際支付可能是延后的，則可能需要計提、攤銷等2.回顧產(chǎn)生上述報表要素的各項業(yè)務，是否符合內部控制的相關要求，銷售采購是否有合同，合同是否有審批，付款是否有權限，以及所有的過程中,如erp的安全控制手段，紙質單據(jù)的流轉，存檔等等，如果能有年度預算，預算執(zhí)行等數(shù)據(jù)，需注意如果差異太大，則要么放棄要么修改3.讓會計把資產(chǎn)負債表中對應的明細統(tǒng)統(tǒng)給你，逐條要求提供相應的確認程序/證件，如現(xiàn)金要建立日清月結監(jiān)督盤點，銀行要對賬，辦公用房，工廠用房，土地，軟件等都要收集/辦理相應的權屬證明，計價攤銷是否合理；應收款是否都有對賬，相應的訂單，發(fā)貨單，簽收回單，發(fā)票等單證如何收集，流轉，保存。-----這里主要考慮各項資產(chǎn)，負債的法律保障4.各項稅收/社保的檢查，是否按時按規(guī)定申報繳納，特別是個人股東（本公司或者大股東的）在股權轉讓，分紅的過程中，是否交了個稅；員工的工資是否都交足了個稅，員工的社保，公積金繳納情況，通常社保100%要交，可有些外地的會自己繳納，如何解決就要問律師；公積金交多少，什么時點繳納，都要和律師，券商商量。5.高新企業(yè)其實也是稅的問題，但是單獨拿出來；即使你已經(jīng)通過高企復審，也許按要求整理資料，因為ipo的券商，會計師等擔心有人針對高企舉報或者證監(jiān)會要求提供資料等；其它稅收優(yōu)惠也是如此。6.表外事項，或有事項，被懲罰，罰款，賠款，譴責等行政，法律責任記錄，所有的訴訟情況7.多看看IPO的相關資料，逐一檢查各項要求，如幾個獨立，如房產(chǎn)不符，是買還是租，人員不符，是招還是清等等，同時需按照會計法等要求，檢查會計業(yè)務是否合規(guī)，如銀行對賬是否會計出納分開，會計人員更替是否有交接，8.一般我認為商標，專利等知識產(chǎn)權，iso體系，各種檢測，認證應該是董秘牽頭，如果董秘不管，估計還得財務牽頭，敦促相關的技術，商務部門去收集，整理，變更，備案等等9.上面講的還只是歷史情況，還要就ipo的可行性，上哪個板，打什么概念等都要和中介，老板，董秘，總經(jīng)理等多次溝通，指定ipo計劃，并根據(jù)ipo計劃，做好財務方面的計劃，如可能需要進行增資擴股，資本公積轉增，收購子公司，股改，營業(yè)范圍變更等事項，都要事先規(guī)劃好，制定相應的時間節(jié)點目標，很多事情要同時進行，很多則存在先后必要的順序。遺漏/錯誤的地方請其他人補正，總之ipo是個較大較難的項目，可以參考一些項目管理的經(jīng)驗方法，這個項目的特點是牽涉范圍非常廣，客戶，供應商，員工，股東，中介結構，狗仔隊，黑公關，監(jiān)管機構，稅務，工商，海關，甚至公安局；盡管對于中