等級(jí)考試中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)?？碱}14084

等級(jí)考試中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)?？碱}多選題1、下列各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債中，應(yīng)當(dāng)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的有 ()。A．持有以備出售的商品B．為交易目的持有的 5年期債券C．遠(yuǎn)期外匯合同形成的衍生金融負(fù)債D．實(shí)施以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付計(jì)劃形成的應(yīng)付職工薪酬多選題2、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在 2011年度承接了多筆審計(jì)業(yè)務(wù)，在審計(jì)過程中遇到了如下問題，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)丙公司審計(jì)的過程中， 發(fā)現(xiàn)有如下期后事項(xiàng)，其中屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（） 。A．資產(chǎn)負(fù)債表日后因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失B．資產(chǎn)負(fù)債表日后取得確鑿證據(jù)，表明某項(xiàng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生了減值C．資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生企業(yè)合并D．資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案，法院判決證實(shí)了企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，需要調(diào)整原先確認(rèn)的與訴訟案件相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債多選題3、下列固定資產(chǎn)后續(xù)支出，應(yīng)該資本化的有()。A．延長(zhǎng)了固定資產(chǎn)的使用壽命B．提高了固定資產(chǎn)的生產(chǎn)能力C．使產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性降低D．使產(chǎn)品更加美觀簡(jiǎn)答題4、簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)報(bào)表附注的主要內(nèi)容。單選題5、甲公司2007年前適用的所得稅稅率為33%，按國(guó)家2007年頒布的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，從2008年起適用的所得稅稅率為25%，對(duì)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。甲公司2007年年末結(jié)賬時(shí)，需要對(duì)下列交易或事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：(1)2007年12月31日，甲公司依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)和特征確定的 A組應(yīng)收賬款的余額為9600萬(wàn)元，未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為8100萬(wàn)元；2007年1月1日，該A組應(yīng)收賬款余額為7600萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備余額為1400萬(wàn)元。(2)2007年12月31日，甲公司存貨的賬面成本為 8560萬(wàn)元，其具體情況如下：①A產(chǎn)品3090件，每件成本為1萬(wàn)元，賬面成本總額為3000萬(wàn)元，其中2000件已與乙公司簽訂不可撤銷的銷售合同，銷售價(jià)格為每件1.2萬(wàn)元，其余A產(chǎn)品未簽訂銷售合同。A產(chǎn)品2007年12月31日的市場(chǎng)價(jià)格為每件1.1萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售每件A產(chǎn)品需要發(fā)生的銷售費(fèi)用及相關(guān)稅金0.15萬(wàn)元。②B配件2800套，每套成本為0.7萬(wàn)元，賬面成本總額為1960萬(wàn)元。B配件是專門為組裝A產(chǎn)品而購(gòu)進(jìn)的。2800套B配件可以組裝成2800件A產(chǎn)品。B配件2007年12月31日的市場(chǎng)價(jià)格為每套0.6萬(wàn)元。將B配件組裝成A產(chǎn)品，預(yù)計(jì)每件還需發(fā)生成本0.3萬(wàn)元。③C配件1200套，每套成本為3萬(wàn)元，賬面成本總額為3600萬(wàn)元。C配件是專門為組裝D產(chǎn)品而購(gòu)進(jìn)的，1200套C配件可以組裝成1200件D產(chǎn)品。C配件2007年12月31日的市場(chǎng)價(jià)格為每套2.6萬(wàn)元。D產(chǎn)品2007年12月31日的市場(chǎng)價(jià)格為每件4萬(wàn)元。將C配件組裝成D產(chǎn)品，預(yù)計(jì)每件還需發(fā)生成本0.8萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售每件D產(chǎn)品需要發(fā)生銷售費(fèi)用及相關(guān)稅金0.4萬(wàn)元。D產(chǎn)品是甲公司2007年新開發(fā)的產(chǎn)品。2007年1月1日，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為45萬(wàn)元(均為對(duì)A產(chǎn)品計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備)，2007年對(duì)外銷售A產(chǎn)品轉(zhuǎn)銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元。(3)2007年12月31日，甲公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試的有關(guān)情況如下：①X設(shè)備的賬面原價(jià)為 600萬(wàn)元，系2004年10月20日購(gòu)入，預(yù)計(jì)使用年限為 5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊，

2007年

1月

1日該設(shè)備計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額為

68萬(wàn)元，累計(jì)折舊為

260萬(wàn)元。2007年12月31日該設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)格為 120萬(wàn)元；預(yù)計(jì)該設(shè)備未來(lái)使用及處置產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為 132萬(wàn)元。②Y設(shè)備的賬面原價(jià)為 1600萬(wàn)元，系2003年12月18日購(gòu)入，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。 2007年12月31日，該設(shè)備已計(jì)提折舊640萬(wàn)元，此前該設(shè)備未計(jì)提減值準(zhǔn)備。2007年12月31日該設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)格為 870萬(wàn)元；預(yù)計(jì)該設(shè)備未來(lái)使用及處置產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為900萬(wàn)元。③Z設(shè)備的賬面原價(jià)為600萬(wàn)元，系2004年12月22日購(gòu)入，預(yù)計(jì)使用年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。2007年12月31日Z(yǔ)設(shè)備已計(jì)提的折舊為225萬(wàn)元，此前Z設(shè)備未計(jì)提減值準(zhǔn)備。2007年12月31日該設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)格為325萬(wàn)元；預(yù)計(jì)該設(shè)備未來(lái)使用及處置產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為400萬(wàn)元。(4)2007年12月31日，甲公司對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試的有關(guān)情況如下：甲公司2006年1月1日取得的某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，取得成本為300萬(wàn)元，公司根據(jù)各方面情況判斷，無(wú)法合理預(yù)計(jì)其為企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限， 將其視為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。甲公司在計(jì)稅時(shí)，對(duì)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)按照10年的期限攤銷，有關(guān)金額允許稅前扣除。經(jīng)減值測(cè)試，

2006年

12月

31日其可收回金額為

280萬(wàn)元，2007年

12月

31日其可收回金額為

270萬(wàn)元。(5)2007年12月5日購(gòu)入的某公司股票作為可供出售金融資產(chǎn)，成本為200萬(wàn)元，2007年12月31日，其公允價(jià)值為210萬(wàn)元。(6)2007年10月10日取得的一項(xiàng)債券投資作為持有至到期投資，至2007年12月31日，其攤余成本為500萬(wàn)元，未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為470萬(wàn)元。其他有關(guān)資料如下：甲公司2007年的利潤(rùn)總額為5000萬(wàn)元。甲公司未來(lái)3年有足夠的應(yīng)納稅所得額可以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，相關(guān)資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備均不得從應(yīng)納稅所得額中扣除。假設(shè)甲公司對(duì)固定資產(chǎn)采用的折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值均與稅法規(guī)定一致。甲公司固定資產(chǎn)減值測(cè)試后，其折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值保持不變。假定應(yīng)交所得稅和遞延所得稅均于年末確認(rèn)。不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)以上資料，回答下面問題 (單位以萬(wàn)元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù) )：甲公司2007年計(jì)提的資產(chǎn)減值損失金額為 ()萬(wàn)元。A．615B．659C．649D．619多選題6、甲股份有限公司20×7年所得稅匯算清繳結(jié)束于20×8年3月30日，財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外公布的日期為20×8年4月20日。實(shí)際對(duì)外公布的日期為20×8年4月25日，該公司20×8年1月1日至4月25日發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的有()。A．2月10日就乙公司上年11月重大違反經(jīng)濟(jì)合同事項(xiàng)提起訴訟B．3月5日董事會(huì)提出20×7年股利分配方案C．4月15日支付上年度的審計(jì)費(fèi)30萬(wàn)元D．4月26日為其子公司從銀行借入5000萬(wàn)元長(zhǎng)期借款而簽訂擔(dān)保合同E．4月10日?qǐng)?zhí)行完畢某項(xiàng)債務(wù)重組協(xié)議，該債務(wù)重組協(xié)議系甲公司20×8年1月10日簽訂單選題7、關(guān)于經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)承租人的會(huì)計(jì)處理，下列做法中正確的是（）A．對(duì)租入的固定資產(chǎn)視同自有資產(chǎn)計(jì)提折舊B．承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用應(yīng)計(jì)入租入資產(chǎn)成本C．在租賃開始日租入資產(chǎn)不作為本企業(yè)資產(chǎn)計(jì)價(jià)入賬D．在實(shí)際發(fā)生或有租金時(shí)，應(yīng)將或有租金計(jì)入資本公積單選題8、甲公司20×6年12月31日，X在產(chǎn)品的成本為500萬(wàn)元，該在產(chǎn)品中50%已訂有不可撤銷的銷售合同，銷售合同約定的售價(jià)總額為700萬(wàn)元，其余加工中的X產(chǎn)品無(wú)銷售合同且其預(yù)計(jì)售價(jià)總額為650萬(wàn)元。預(yù)計(jì)為銷售該產(chǎn)品所需發(fā)生的費(fèi)用和相關(guān)稅金合計(jì)為80萬(wàn)元，進(jìn)一步加工所需費(fèi)用為360萬(wàn)元。甲公司20×6年12月31日，X在產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值為()萬(wàn)元。A．410B．490C．770D．910單選題9、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是 ()。A．收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B．自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C．應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D．應(yīng)由過失人賠償?shù)拇尕洆p失單選題10、甲公司20×7年1月1日購(gòu)入某公司股票，其取得時(shí)的公允價(jià)值為550萬(wàn)元，另發(fā)生交易費(fèi)用2萬(wàn)元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。20×7年1月31日、2月28日和3月31日，其公允價(jià)值分別為600萬(wàn)元、530萬(wàn)元和560萬(wàn)元。因該項(xiàng)投資影響甲公司20×7年第一季度利潤(rùn)總額的金額為()萬(wàn)元。A．8B．10C．30D．-40單選題11、甲公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2010年3月5日對(duì)外報(bào)出，2010年2月1日，甲公司收到己公司因產(chǎn)品質(zhì)量原因退回的商品，該商品系2009年12月5日銷售；2010年2月5日，甲公司按照2009年12月份申請(qǐng)通過的方案成功發(fā)行公司債券；2010年1月25日，甲公司發(fā)現(xiàn)2009年11月20日入賬的固定資產(chǎn)未計(jì)提折舊；2010年1月5日，甲公司得知丙公司2009年12月30日發(fā)生重大火災(zāi)，無(wú)法償還所欠甲公司2009年貸款。下列事項(xiàng)中，屬于甲公司2009年度資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的是( )。A．乙公司退貨B．甲公司發(fā)行公司債券C．固定資產(chǎn)未計(jì)提折舊D．應(yīng)收丙公司貨款無(wú)法收回多選題12、自年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中， 屬于非調(diào)整事項(xiàng)的有()。A．董事會(huì)作出出售子公司決議B．董事會(huì)提出現(xiàn)金股利分配方案C．董事會(huì)作出與債權(quán)人進(jìn)行債務(wù)重組決議D．債務(wù)人因資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的自然災(zāi)害而無(wú)法償還到期債務(wù)E．上年銷售的商品發(fā)生銷售折讓單選題13、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是 ()。A．收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B．自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C．應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D．應(yīng)由過失人賠償?shù)拇尕洆p失單選題14、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是 ()。A．收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B．自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C．應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D．應(yīng)由過失人賠償?shù)拇尕洆p失多選題15、關(guān)于投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式的轉(zhuǎn)換，下列說(shuō)法中正確的有 ()。A．投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量模式一經(jīng)確定，不得隨意變更B．投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量，通常應(yīng)當(dāng)采用成本模式，只有滿足特定條件的情況下才可以采用公允價(jià)值模式C．成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的，應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)政策變更D．一般情況下，已采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價(jià)值模式轉(zhuǎn)為成本模式E．已采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得從成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式多選題16、甲股份有限公司2007年年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外公布的日期為2008年3月30日，實(shí)際對(duì)外公布的日期為2008年4月5日。該公司2008年1月1日至4月5日發(fā)生的下列事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整事項(xiàng)的有 ()。A．3月1日發(fā)現(xiàn)2007年10月接受捐贈(zèng)獲得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)尚未入賬B．3月11日臨時(shí)股東大會(huì)決議購(gòu)買乙公司 51%的股權(quán)并于4月2日?qǐng)?zhí)行完畢C．2月1日與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該債務(wù)重組協(xié)議系甲公司于2008年

1月5日與丁公司簽訂D．3月

10日甲公司被法院判決敗訴并要求支付賠款

1000萬(wàn)元，對(duì)此項(xiàng)訴訟甲公司已于

2007年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

800萬(wàn)元單選題17、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是 ()。A．收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B．自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C．應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D．應(yīng)由過失人賠償?shù)拇尕洆p失單選題18、在2006年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的是 ()。A．2006年銷售商品發(fā)生的退回B．倉(cāng)庫(kù)發(fā)生火災(zāi)，導(dǎo)致某些庫(kù)存商品的毀損C．新證據(jù)表明資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債過低D．市場(chǎng)信息表明資產(chǎn)負(fù)債表日的固定資產(chǎn)發(fā)生嚴(yán)重貶值多選題19、某企業(yè)采用預(yù)提法對(duì)辦公用房的修理費(fèi)每月預(yù)提， 則實(shí)際發(fā)生修理費(fèi)時(shí)，應(yīng)()。A．借記“待攤費(fèi)用――固定資產(chǎn)修理支出”B．貸記“待攤費(fèi)用――固定資產(chǎn)修理支出”C．借記“預(yù)提費(fèi)用――修理支出”D．貸記“銀行存款”單選題20、下列計(jì)價(jià)方法中，不符合歷史成本計(jì)量屬性的是 ()。A．發(fā)出存貨計(jì)價(jià)所使用的月末一次加權(quán)平均法B．可供出售金融資產(chǎn)期末采用公允價(jià)值計(jì)價(jià)C．固定資產(chǎn)計(jì)提折舊D．發(fā)出存貨計(jì)價(jià)所使用的移動(dòng)加權(quán)平均法單選題21、投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的情況下， 下列各項(xiàng)有關(guān)投資性房地產(chǎn)的計(jì)量正確的是()。A．對(duì)投資性房地產(chǎn)不計(jì)提折舊，期末按原價(jià)計(jì)量B．對(duì)投資性房地產(chǎn)不計(jì)提折舊，期末按公允價(jià)值計(jì)量C．對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊，期末按原價(jià)減去累計(jì)折舊后的凈額計(jì)量D．對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊，期末按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量多選題22、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)正確的會(huì)計(jì)處理方法有 ()。A．采用遞延方式分期收款、具有融資性質(zhì)的銷售商品或提供勞務(wù)滿足收入確認(rèn)條件的，按應(yīng)收合同或協(xié)議價(jià)款確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B．以庫(kù)存商品進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換 (具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量 )，應(yīng)按該商品的成本結(jié)轉(zhuǎn)，不確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C．出租固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目D．采用售后回購(gòu)方式融入資金的，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為其他應(yīng)付款；回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購(gòu)期間按期計(jì)提利息，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用E．企業(yè)生產(chǎn)車間、部門發(fā)生的不滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的日常修理費(fèi)用和大修理費(fèi)用等固定資產(chǎn)后續(xù)支出，在“管理費(fèi)用”科目核算單選題23、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是 ()。A．與國(guó)有企業(yè)換房的外資企業(yè)B．合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)C．轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的企業(yè)D．將辦公樓用于抵押的企業(yè)單選題24、下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)核算的表述中，正確的是 ()。A．采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)不需要計(jì)提折舊或攤銷B．采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)可轉(zhuǎn)換為成本模式計(jì)量C．采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值的變動(dòng)金額應(yīng)計(jì)入資本公積D．采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，符合條件時(shí)可轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量多選題25、下列屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中非調(diào)整事項(xiàng)的有 ()。A．董事會(huì)提出盈余公積分配方案B．對(duì)某一企業(yè)進(jìn)行巨額投資C．日后期間發(fā)生上年售出的商品退回D．自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)損失E．董事會(huì)提出股利分配方案簡(jiǎn)答題26、甲公司2007年資產(chǎn)負(fù)債表批準(zhǔn)報(bào)出日為2008年4月20日，所得稅匯算清繳完成為2008年4月30日。按照債務(wù)法核算所得稅，假如甲公司2007年原會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬(wàn)元且已經(jīng)對(duì)所得稅進(jìn)行了計(jì)算，所得稅率33%，甲公司在2007年資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)期間發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)2007年11月20日，甲公司被乙公司提起訴訟。乙公司清求法院判決甲公司違約并賠償乙公司經(jīng)濟(jì)損失500萬(wàn)元。至2007年12月31日，法院尚未做出判決。甲公司代理律師認(rèn)為甲公司很可能敗訴并需要賠償乙公司 300萬(wàn)元。2008年2月7日，經(jīng)法院判決甲公司需要償付乙公司經(jīng)濟(jì)損失400萬(wàn)元，甲公司不再上訴并支付了賠償款。甲公司2007年5月銷售商品確認(rèn)應(yīng)收賬款400萬(wàn)元，由于購(gòu)貨方財(cái)務(wù)狀況較差，甲公司2007年12月31日按照5%的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，2008年3月5日得到通知，該項(xiàng)應(yīng)收賬款只能收回55%。(3)2008年4月3日，甲公司2007年11月5日銷售給B公司的一批商品因質(zhì)量問題而發(fā)生退貨。該批商品的售價(jià)為 500萬(wàn)元，增值稅85萬(wàn)元，成本為400萬(wàn)元，B公司貨款未支付。甲公司已經(jīng)為此項(xiàng)應(yīng)收賬款提取了 5%的壞賬準(zhǔn)備。假設(shè)無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。要求：作出2007年12月31日所得稅處理。作出日后事項(xiàng)處理。多選題27、甲公司在其2007年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的以下交易事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有 ()。A．董事會(huì)決定發(fā)行 3000萬(wàn)元公司債券B．董事會(huì)制定利潤(rùn)分配預(yù)案，決定發(fā)放股票股利C．2007年未決訴訟結(jié)案，實(shí)際賠償金額小于原預(yù)計(jì)金額D．施工部門提供的新證據(jù)表明 2007年對(duì)長(zhǎng)期工程合同估計(jì)的完工進(jìn)度存在重大誤差單選題28、下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的是 ()。A．縮短固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可使用年限B．所得稅核算由應(yīng)付稅款法改為債務(wù)法C．投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量由公允價(jià)值計(jì)量模式改為成本計(jì)量模式D．投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量由成本計(jì)量模式改為公允價(jià)值計(jì)量模式單選題29、甲企業(yè)2008年11月20日向乙企業(yè)銷售一批商品，已確認(rèn)收入并進(jìn)行了有關(guān)賬務(wù)處理，同年12月1日，乙企業(yè)收到貨物后驗(yàn)收不合格要求退貨，2009年2月10日甲企業(yè)收到退貨。甲企業(yè)2008年度資產(chǎn)負(fù)債表批準(zhǔn)報(bào)出日是4月30日。甲企業(yè)對(duì)此業(yè)務(wù)的處理是()。A．作為2009年當(dāng)期正常事項(xiàng)B．作為2008年資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的非調(diào)整事項(xiàng)C．作為2009年資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的調(diào)整事項(xiàng)D．作為2008年資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的調(diào)整事項(xiàng)單選題30、某上市公司

2006年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于

2007年

2月

20日完成，注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作并簽署審計(jì)報(bào)告的日期是

2007年4

月15日，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)可以對(duì)外公布的日期是

2007年

4月

21日，正式對(duì)外公布的日期是

2007年

4月

30日。則該公司資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋的期間為

()

。A．2007年

1月

1日至

2007年

4月

30日B．2007年

1月

1日至

2001年

4月

15日C．2007年

1月

1日至

2007年

4月

20日D．2007年

1月

1日對(duì)

2001年

4月

21日-----------------------------------------1-答案：B,C,D【解析】存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值進(jìn)行期末計(jì)量，不采用公允價(jià)值，選項(xiàng) A錯(cuò)誤;為交易目的而持有的債券屬于交易性金融資產(chǎn)核算的范圍，后續(xù)計(jì)量采用公允價(jià)值，選項(xiàng)B正確;遠(yuǎn)期外匯合同形成的衍生金融負(fù)債屬于交易性金融負(fù)債，后續(xù)計(jì)量采用公允價(jià)值，選項(xiàng)C正確;實(shí)施以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付計(jì)劃形成的應(yīng)付職工薪酬，按照股價(jià)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定，選項(xiàng) D正確。2-答案：B,D選項(xiàng)AC均是資產(chǎn)負(fù)債表日后才發(fā)生的新的事項(xiàng)，這一事項(xiàng)并不影響資產(chǎn)負(fù)債表日財(cái)務(wù)報(bào)表中相關(guān)項(xiàng)目列示的金額，因此不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)。3-答案：A,B,C[解析] 企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)后續(xù)支出，如果使可能流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益超過了原先的估計(jì)，如延長(zhǎng)了固定資產(chǎn)的使用壽命、提高了固定資產(chǎn)的生產(chǎn)能力、使產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高或者使產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性降低，則應(yīng)該資本化。4-答案：財(cái)務(wù)報(bào)表附注是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分，是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表中所列項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，還包括未能在這些報(bào)表中列示的項(xiàng)目的說(shuō)明等。暫無(wú)解析5-答案：B[解析] 甲公司2007年計(jì)提的資產(chǎn)減值損失金額6-答案：A,B,D[解析] 選項(xiàng)C和E為當(dāng)期發(fā)生的事項(xiàng)。7-答案：C暫無(wú)解析8-答案：D[解析]按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)――存貨》的規(guī)定，企業(yè)持有的存貨期末應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。可變現(xiàn)凈值是指在日?；顒?dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。在確定估計(jì)售價(jià)時(shí)，為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算，企業(yè)持有的存貨數(shù)量多于銷售合同訂購(gòu)數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。本題期末500萬(wàn)元的存貨中50%有不可撤銷的銷售合同，另50%不存在銷售合同，因此，在計(jì)算可變現(xiàn)凈值時(shí)應(yīng)當(dāng)分別按照銷售合同訂價(jià)和一般銷售價(jià)格為確定銷售價(jià)格的基礎(chǔ)。本題計(jì)算為：(700+650)-80-360=910(萬(wàn)元)。9-答案：A[解析] 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。10-答案：A[解析] 按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22號(hào)――金融工具確認(rèn)和計(jì)量》 的規(guī)定，劃分為交易性的權(quán)益性投資期末應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。本題計(jì)算為：-2+(560-550)=8( 萬(wàn)元)。11-答案：B[解析] 選項(xiàng)A，以前年度售出商品在財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出前退回，屬于調(diào)整事項(xiàng)；選項(xiàng)C屬于前期差錯(cuò)，屬于調(diào)整事項(xiàng)；選項(xiàng)D，因?yàn)榛馂?zāi)是在2009年12月30日發(fā)生的，屬于調(diào)整事項(xiàng)。12-答案：A,B,C,D[解析] 對(duì)于選項(xiàng) B，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債表日后，企業(yè)利潤(rùn)分配方案中擬分配的以及經(jīng)審議批準(zhǔn)宣告的股利或利潤(rùn)，不確認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債日的負(fù)債，但應(yīng)當(dāng)在附注中單獨(dú)披露。上年銷售的商品發(fā)生銷售折讓屬于調(diào)整事項(xiàng)。13-答案：A[解析] 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。14-答案：A[解析] 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。15-答案：A,B,C,D[解析] 選項(xiàng)E，已采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，在滿足