全國(guó)2015年4月自學(xué)考試00060財(cái)政學(xué)試題答案

全國(guó)2015年4月高等教育自學(xué)考試財(cái)政學(xué)試題課程代碼：00060一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙"的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無(wú)分。1．以下關(guān)于公共物品的表述不正確的是（C）1-48A．效用的不可分割性 B．非排他性C．效用的可分割性 D．非競(jìng)爭(zhēng)性2．強(qiáng)調(diào)要素投入和要素收入相對(duì)稱(chēng)，在平等競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下由等價(jià)交換實(shí)現(xiàn)的公平是（A）1-57A．經(jīng)濟(jì)公平 B．社會(huì)公平C．機(jī)會(huì)公平 D．結(jié)果公平3．下列財(cái)政支出中主要發(fā)揮政府調(diào)節(jié)收入分配職能的是（D）3-95A．投資性支出 B．行政管理支出C．科教文衛(wèi)支出 D．社會(huì)保障支出4．在考察能源、通信、金融和保健等行業(yè)的財(cái)政支出效益時(shí)，比較適用的方法是（B）2-77A．“成本-效益”分析法 B．公共定價(jià)法C．最低費(fèi)用選擇法 D．市場(chǎng)定價(jià)法5．一國(guó)一定時(shí)期國(guó)防支出規(guī)模的大小不受哪種因素的影響（D）3-84A．經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 B．國(guó)際局勢(shì)的變化情況C．國(guó)家主權(quán)范圍 D．一國(guó)國(guó)際地位6．在一國(guó)人口結(jié)構(gòu)年輕化、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金需求量不大的條件下比較適用的社會(huì)保障資金籌資模式是（C）3-95A．部分基金制 B．完全基金制C．現(xiàn)收現(xiàn)付制 D．市場(chǎng)商業(yè)保險(xiǎn)制7．下列財(cái)政收入中，國(guó)家通過(guò)有償方式籌集到的收入是（B）7-164A．稅收 B．公債C．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入 D．政府性基金8．把財(cái)政收入分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅遵循的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)是（A）4-110A．管理權(quán)限 B．收入來(lái)源C．征收權(quán)力 D．收入形式9．某國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定工資薪金的免征額是3500元，稅率等級(jí)如下：不超過(guò)1500元的部分是3%，超過(guò)1500元至4500元地部分是10%，超過(guò)4500元至9000元的部分是20%。假設(shè)某納稅人的工資薪金為7000元，按上述超額累進(jìn)稅率計(jì)稅，則該納稅人應(yīng)納所得稅額為（D）5-124A．1400元 B．845元C．350元 D．245元10．我國(guó)下列稅種中屬于價(jià)外稅的是（B）5-127A．營(yíng)業(yè)稅 B．增值稅C．關(guān)稅 D．消費(fèi)稅11．下列不屬于測(cè)定納稅人納稅能力大小標(biāo)準(zhǔn)的是（D）5-130A．收入標(biāo)準(zhǔn) B．支出標(biāo)準(zhǔn)C．財(cái)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) D．受益標(biāo)準(zhǔn)12．不準(zhǔn)許抵扣任何購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款的增值稅類(lèi)型是（D）6-137A．消費(fèi)型增值稅 B．混合增值稅C．收入型增值稅 D．生產(chǎn)型增值稅13．在一定期間內(nèi)，對(duì)納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來(lái)源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒?dòng)不列入課稅范圍等，屬于稅式支出的（A）6-152A．稅收豁免 B．稅收抵免C．納稅扣除 D．延期納稅14．當(dāng)年國(guó)債還本付息額占當(dāng)年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比率稱(chēng)為（B）7-172A．財(cái)政償債率 B．國(guó)民經(jīng)濟(jì)償債率C．國(guó)債負(fù)擔(dān)率 D．國(guó)債依存度15．國(guó)債利率的高低與（B）7-176A．金融市場(chǎng)利率成反比 B．銀行利率成正比C．政府信用成正比 D．社會(huì)資金供給量的大小成正比16．預(yù)算年度財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)的確定，是以上年財(cái)政收支執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)，再考慮新的年度國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要加以調(diào)整確定的預(yù)算編制方法是（D）8-187A．項(xiàng)目預(yù)算 B．績(jī)效預(yù)算C．零基預(yù)算 D．基數(shù)預(yù)算17．在我國(guó)，負(fù)責(zé)對(duì)政府預(yù)算進(jìn)行審查批準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)是（C）8-197A．財(cái)政部門(mén) B．國(guó)務(wù)院和各地方政府C．各級(jí)人民代表大會(huì) D．各預(yù)算部門(mén)18．為保證每個(gè)地方政府都能提供基本水準(zhǔn)的公共服務(wù)，中央政府應(yīng)向地方政府提供（A）9-219A．無(wú)條件轉(zhuǎn)移支付 B．有條件轉(zhuǎn)移支付C．分類(lèi)轉(zhuǎn)移支付 D．專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助19．關(guān)于政府間支出劃分效率的表述錯(cuò)誤的是（C）9-212A．全國(guó)性公共商品應(yīng)由中央政府來(lái)提供 B．收入分配職能中央政府擔(dān)負(fù)主要責(zé)任C．經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能主要是地方政府的職能 D．地方經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定從屬于國(guó)家經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定20．貨幣政策一般性政策工具不包括（B）10-234A．公開(kāi)市場(chǎng)操作業(yè)務(wù) B．操控商業(yè)銀行信貸規(guī)模和利率C．貼現(xiàn)率 D．法定存款準(zhǔn)備金率二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無(wú)分。21．下列表述屬于原生性市場(chǎng)缺陷的有（BD）1-48A．信息不充分 B．經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡C．不完全競(jìng)爭(zhēng) D．收入分配不公平E．存在外部效應(yīng)22．下列財(cái)政支出中屬于財(cái)政補(bǔ)貼支出的有（ADE）3-101A．財(cái)政貼息 B．社會(huì)救濟(jì)C．養(yǎng)老保險(xiǎn)金 D．糧食保護(hù)價(jià)E．稅式支出23．下列稅種中屬于直接稅的有（ABDE）6-134/135A．財(cái)產(chǎn)稅 B．所得稅C．關(guān)稅 D．利息稅E．遺產(chǎn)稅24．下列商品中，容易發(fā)生稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的有（ACE）5-129A．供給彈性較大的商品 B．供給彈性較小的商品C．需求彈性較小的商品 D．需求彈性較大的商品E．供給彈性大于需求彈性的商品25．下面關(guān)于國(guó)債的表述正確的有（ABCE）7-164/165/167A．只有由中央政府發(fā)行的公債才稱(chēng)為國(guó)債 B．國(guó)債通常被稱(chēng)為“金邊債券”C．國(guó)債與稅收不同，國(guó)債具有有償性和自愿性的特征D．國(guó)債與民間借債一樣須以財(cái)產(chǎn)或收益為擔(dān)保E．彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是國(guó)債最基本的功能三、辨析題（本大題共5小題，每小題4分，共20分）判斷正誤，并說(shuō)明理由。26．在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，僅僅依靠市場(chǎng)機(jī)制配置社會(huì)資源就能實(shí)現(xiàn)資源配置的高效率和最優(yōu)化。1-55答：判斷：錯(cuò)誤。（2分）理由：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，市場(chǎng)對(duì)資源的配置起基礎(chǔ)性作用，但由于存在著公共物品、壟斷、信息不對(duì)稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的外部性等情況，僅僅依靠市場(chǎng)機(jī)制并不能實(shí)現(xiàn)資源配置的高效率和最優(yōu)化，還需要政府在市場(chǎng)失靈領(lǐng)域發(fā)揮資源配置作用。（2分）27．人口數(shù)量增加必然要求政府提供更多的公共產(chǎn)品和服務(wù)，這對(duì)不同公共產(chǎn)品和服務(wù)的要求是相同的。2-69答：判斷：錯(cuò)誤。（2分）理由：要視公共產(chǎn)品和服務(wù)的性質(zhì)而定。一般地，純公共產(chǎn)品如國(guó)防安全等，在一定范圍內(nèi)，增加一個(gè)消費(fèi)者的社會(huì)邊際成本為零，因此，人口數(shù)量的增加短期內(nèi)不會(huì)導(dǎo)致此類(lèi)公共支出的上升。如果是混合商品，由于人口的增加則會(huì)導(dǎo)致財(cái)政支出規(guī)模的擴(kuò)張。（2分）28．根據(jù)我國(guó)具體國(guó)情，現(xiàn)階段要繼續(xù)堅(jiān)持改革開(kāi)放以來(lái)實(shí)行的效率優(yōu)先、兼顧公平的收入原則，無(wú)須調(diào)整財(cái)政收入分配政策。4-120答：判斷：錯(cuò)誤。（2分）理由：改革開(kāi)放初，我國(guó)堅(jiān)持效率優(yōu)先、兼顧公平的收入原則，鼓勵(lì)一部分人先富起來(lái)，但隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，我國(guó)社會(huì)出現(xiàn)了居民收入差距過(guò)大，社會(huì)貧富兩極分化嚴(yán)重的現(xiàn)象，如果不及時(shí)糾正，將會(huì)直接影響社會(huì)的和諧穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。因此，要適時(shí)調(diào)整財(cái)政分配政策。（2分）29．與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，發(fā)展中國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)的明顯特點(diǎn)是以間接稅為主。6-135答：判斷：正確。（2分）理由：首先，發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低，人均收入水平也較低，如果推行以所得稅為主的稅收制度，難以保證國(guó)家對(duì)資金的需要。其次流轉(zhuǎn)稅在征收管理上簡(jiǎn)便易行，更適合發(fā)展中國(guó)家的管理水平；三是所得稅對(duì)私人投資和個(gè)人儲(chǔ)蓄的影響較小。（2分）30．政府預(yù)算作為政府籌集、分配和管理財(cái)政資金的重要工具，政府可以隨意按照自己的意圖和要求安排財(cái)政收支。8-183答：判斷：錯(cuò)誤。（2分）理由：政府預(yù)算是政府公共收支的計(jì)劃，是經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的、具有法律效力的文件，政府不能隨意按照自己的意圖和要求安排財(cái)政收支。（2分）四、簡(jiǎn)答題（本大題共4小題，每小題6分，共24分）31．簡(jiǎn)析財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn)。2-73答：財(cái)政支出效益分析具有以下特點(diǎn)：（1）計(jì)算效益的范圍不同。政府支出效益除了要計(jì)算直接的、有形的所費(fèi)和所得外，還要考慮長(zhǎng)期的、間接的、無(wú)形的所費(fèi)和所得。（2分）（2）衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同。與微觀經(jīng)濟(jì)主體支出追求自身經(jīng)濟(jì)效益最大化的不同，政府支出更重要的是追求社會(huì)效益最大化。（2分）（3）效益的表現(xiàn)形式不同。與微觀經(jīng)濟(jì)主體支出效益表現(xiàn)形式為單一的貨幣計(jì)算的價(jià)值形式不同，財(cái)政支出效益的表現(xiàn)形式是多樣的，除了價(jià)值形式外，還可以用社會(huì)穩(wěn)定、國(guó)家安全和社會(huì)事業(yè)發(fā)展等非價(jià)值形式表現(xiàn)出來(lái)。（2分）32．現(xiàn)實(shí)生活中，基礎(chǔ)設(shè)施投資可以采取哪些提供方式？3-87答：（1）政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)。一般是對(duì)關(guān)系國(guó)計(jì)民生、維護(hù)國(guó)家安全的重大項(xiàng)目，或者是出于反壟斷的需要。（2分）（2）私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門(mén)籌資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本。（1分）（3）政府與民間共同投資的提供方式。（1分）（4）政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作。（1分）（5）BOT投資方式（建設(shè)一經(jīng)營(yíng)一轉(zhuǎn)讓投資方式）。政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目通過(guò)招商轉(zhuǎn)讓給某一財(cái)團(tuán)或公司，組建項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營(yíng)，并在雙方協(xié)定的一定時(shí)期內(nèi)，由項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)償還債務(wù)，收回投資并盈利，協(xié)議期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府。（1分）33．政府可選擇使用的國(guó)債償還方式主要有哪幾種？7-177答：（1）分期逐步償還法。即對(duì)一種債券規(guī)定幾個(gè)還本期，每期償還一定比例，直至債券到期時(shí)，本金全部?jī)斍?。?分）（2）抽簽輪次償還法。即在國(guó)債償還期內(nèi)，通過(guò)定期按債券號(hào)碼抽簽對(duì)號(hào)，以確定償還一定比例債券，直至償還期結(jié)束，全部債券皆中簽償清時(shí)為止。（1分）（3）到期一次償還法。即實(shí)行在債券到期日按票面額一次全部?jī)斍濉＃?分）（4）市場(chǎng)購(gòu)銷(xiāo)償還法。即在債券期限內(nèi)，通過(guò)定期或不定期地從證券市場(chǎng)上買(mǎi)回一定比例的債券，買(mǎi)回后不再賣(mài)出，以至期滿時(shí)，該種債券已全部或絕大部分被政府所持有。（1分）（5）以新替舊償還法。即通過(guò)發(fā)行新債券來(lái)兌換到期的舊債券，以達(dá)到償還國(guó)債之目的。（1分）34．我國(guó)政府間現(xiàn)行的轉(zhuǎn)移支付制度是什么？9-223答：我國(guó)現(xiàn)行中央對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付主要分為兩類(lèi)：（1）財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付，主要目標(biāo)是增強(qiáng)財(cái)力薄弱地區(qū)地方政府的財(cái)力，促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化，包括一般性轉(zhuǎn)移支付、民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付、調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付、農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付和“三獎(jiǎng)一補(bǔ)”轉(zhuǎn)移支付等。（3分）（2）專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，是中央政府對(duì)地方政府承擔(dān)中央委托事務(wù)、中央地方共同事務(wù)以及符合中央政策導(dǎo)向事務(wù)進(jìn)行的補(bǔ)助，享受撥款的地方政府需要按照規(guī)定用途使用資金，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用。專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付包括一般預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)撥款和國(guó)債補(bǔ)助等。（3分）五、論述題（本大題共2小題，每小題13分，共26分）35．論述財(cái)政三大職能實(shí)現(xiàn)的途徑。1-56/57/58答:財(cái)政職能主要體現(xiàn)在資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展這三大領(lǐng)域。（4分）（1）資源配置職能的實(shí)現(xiàn)途徑有兩種：一種是直接方式，如財(cái)政投資支出和財(cái)政經(jīng)費(fèi)撥款等，這種方式可以使一些具有外部經(jīng)濟(jì)性的物品直接獲得一部分資源供給，矯正市場(chǎng)供給不足的缺陷，結(jié)果具有確定性。另一種是間接方式，如差別稅收政策、價(jià)格補(bǔ)貼、財(cái)政貼息等，間接引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)資源投向。（3分）（2）收入分配職能的實(shí)現(xiàn)途徑，作用點(diǎn)主要有兩個(gè)：一種是調(diào)節(jié)消費(fèi)成本，即通過(guò)商品稅、價(jià)格補(bǔ)貼和公共提供等方式，改變某些商品的價(jià)格結(jié)構(gòu)，進(jìn)而調(diào)節(jié)不同階層人們的消費(fèi)成本和實(shí)際生活水平。另一種是調(diào)節(jié)可支配收入，即通過(guò)累進(jìn)所得稅、轉(zhuǎn)移支付，或者直接調(diào)節(jié)工資結(jié)構(gòu)等方式，改變不同階層人們的可支配收入結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)可支配收入結(jié)構(gòu)的相對(duì)公平。（3分）（3）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的實(shí)現(xiàn)途徑，可以通過(guò)兩種手段：一種是通過(guò)財(cái)政預(yù)算進(jìn)行調(diào)節(jié)，當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，可以實(shí)行國(guó)家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)，反之則實(shí)行赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)。另一種是通過(guò)制度安排，發(fā)揮財(cái)政“自動(dòng)穩(wěn)定器”的作用，如累進(jìn)所得稅制和社會(huì)保障、財(cái)政補(bǔ)貼等轉(zhuǎn)移性支出，可以起到平抑經(jīng)濟(jì)發(fā)展周期的作用。（3分）36．某國(guó)由于受2008年國(guó)際金融危機(jī)的影響，近年來(lái)經(jīng)濟(jì)增幅下滑，大量企業(yè)破產(chǎn)或處于停工狀態(tài)，失業(yè)人口不斷增加。為了走出這種經(jīng)濟(jì)困境，你認(rèn)為該國(guó)政府應(yīng)該采取什么類(lèi)型的財(cái)政政策？可以通過(guò)哪些財(cái)政政策工具實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)？10-231答：很顯然，某國(guó)經(jīng)濟(jì)處于發(fā)展停滯時(shí)期，社會(huì)總需求不足，政府應(yīng)該采取擴(kuò)張性財(cái)政政策以刺激社會(huì)總需求的增長(zhǎng)。（3分）具體可以通過(guò)以下財(cái)政政策工具：（1）減少稅收。減少稅收，可以增加納稅人的稅后可支配收入，對(duì)總需求將產(chǎn)生刺激效果，有助于使經(jīng)濟(jì)擺脫蕭條而走向復(fù)蘇和繁榮，增加就業(yè)。（2分）（2）擴(kuò)大預(yù)算支出規(guī)模，形成預(yù)算赤字，對(duì)總需求產(chǎn)生的凈影響是擴(kuò)張性，從而刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。（2分）（3）增加財(cái)政補(bǔ)貼?？梢詫?duì)具有正外部性的產(chǎn)業(yè)進(jìn)行價(jià)格補(bǔ)貼、企業(yè)虧