非接觸式辦稅操作手冊之四

“非接觸式”辦稅操作手冊之四發(fā)票代開類業(yè)務（2020年7月）發(fā)票代開，是指由稅務機關(guān)根據(jù)收款方（或提供勞務服務方）的申請，依照法規(guī)、規(guī)章以及其他規(guī)范性文件的規(guī)定，代為向付款方（或接受勞務服務方）開具發(fā)票的行為。申請代開發(fā)票的單位和個人應當憑有關(guān)證明材料，向主管稅務機關(guān)申請發(fā)票代開。目錄1、代開增值稅專用發(fā)票…………22、代開增值稅（電子）普通發(fā)票………………61.代開增值稅專用發(fā)票1.1業(yè)務概述已辦理稅務登記的小規(guī)模納稅人（包括個體經(jīng)營者）發(fā)生增值稅應稅行為；以及其他個人銷售、出租不動產(chǎn)，購買方或承租方不屬于其他個人的，需要開具增值稅專用發(fā)票時，可向其主管稅務機關(guān)申請代開。1.2操作指引1.以企業(yè)身份進入廣東省電子稅務局網(wǎng)頁端（），依次點擊“我要辦稅”-->“發(fā)票使用”-->-->廣東稅務APP掃碼確認-->“發(fā)票代開”-->“增值稅專用發(fā)票代開”。2.點擊“新增”，填寫申請代開有關(guān)信息。填寫完成，點擊“保存”按鈕。3.在申請單查詢界面勾選需要提交的申請單，點擊“提交”，系統(tǒng)提示提交成功。4.對于提交成功處于“待受理”狀態(tài)的申請單，在稅務機關(guān)受理之前都可以撤銷，勾選申請單后點擊“撤銷提交”，確定撤銷操作，申請單狀態(tài)會更新為“未提交”。對于所有“未提交”狀態(tài)的申請單，均可進行修改或刪除操作。5.選擇快遞方式領取的申請單，填寫收件信息。也可以合并填寫快遞單，勾選快遞到同一地址的申請單，填寫相同的收件信息，受理后會將合并的申請單對應的發(fā)票放在同一個快遞中配送。填寫完成后，勾選相應申請記錄進行提交。6.選擇了“三方協(xié)議”繳款方式的申請單在審核通過后，系統(tǒng)會自動完成繳款。選擇了“其他繳款方式（銀聯(lián)等）”的申請單，納稅人在收到審核成功的短信后可自行在網(wǎng)頁繳款，點擊【繳款】按鈕，提供銀聯(lián)繳款，聚合支付，微信繳款，支付寶繳款等支付方式。7.在家等候郵政快遞送票上門或到辦稅服務廳自助終端機打印發(fā)票。1.3注意事項1.增值稅納稅人應在代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的發(fā)票專用章（其他個人代開除外）。2.提供建筑服務，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。3.出租不動產(chǎn)，應在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址。4.個人保險代理人匯總代開增值稅發(fā)票，應在備注欄內(nèi)注明“個人保險代理人匯總代開”字樣。5.貨運運輸業(yè)務，應在發(fā)票備注欄增加數(shù)據(jù)項：起運地、到達地、車輛牌照號碼、運輸貨物信息。若備注欄無法打印這些信息，可以清單形式打印備注信息。6.代開房產(chǎn)租賃業(yè)務請通過房屋出租電子普票/專票代開功能辦理2.個人代開增值稅（電子）普通發(fā)票2.1業(yè)務概述稅務機關(guān)依據(jù)納稅人申請，為符合代開條件的個人開具增值稅電子普通發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。2.2操作指引以個人身份進入廣東省電子稅務局（），選擇我要辦稅——事項辦理——增值稅（電子）普通發(fā)票代開。注意：還可以通過廣東稅務APP、關(guān)注微信公眾號“廣東稅務”或微信小程序“粵稅通”申請代開增值稅（電子）普通發(fā)票。2.點擊“新增”按鈕，閱讀須知后填寫相關(guān)申請信息。3.選擇需要開具的普通發(fā)票類型，系統(tǒng)默認為電子普通發(fā)票。開具紙質(zhì)普票發(fā)票需要選擇領取方式。4.錄入付款方、收款方等基礎信息，錄入貨物明細，點擊新增行，然后點擊貨物名稱，會彈出商品選擇彈框，選擇對應的商品，點擊選用，系統(tǒng)會將選擇的商品帶到商品名稱上（商品選擇支持對商品進行查詢）。5.稅費明細由系統(tǒng)自動計算并帶出，納稅人確認無誤后點擊保存。6.選擇申請單，點擊提交按鈕，提示提交成功則可進入下一步。7.在代開增值稅電子發(fā)票頁面查看申請單信息，點擊申請單的申請單號進行查看，點擊“修改”打開申請單編輯界面進行修改，選擇需要提交的申請單，進行提交。8.選擇已提交的未繳款的申請單，點擊繳款按鈕，彈出繳款界面、展示該申請單的稅費明細，選擇繳款方式，系統(tǒng)支持銀聯(lián)繳款、聚合支付、微信繳款、支付寶等繳款方式。9.選擇已完成繳稅狀態(tài)（應稅）或?qū)徍艘淹ㄟ^狀態(tài)（免稅）的申請單，點擊開具發(fā)票按鈕進行發(fā)票開具。10.選擇要查看的申請單，點擊“查看發(fā)票”按鈕可查看并下載發(fā)票信息(增值稅電子普通發(fā)票)。增值稅普通發(fā)票按申請時選擇的領取方式領取紙質(zhì)發(fā)票。 2.3注意事項1.代開申請人應保證開票信息的真實性、有效性、完整性，應符合相關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定，不得虛開發(fā)票。如果違反相關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定，代開申請人將承擔相應的法律責任。2.代開房產(chǎn)租賃業(yè)務請通過不動產(chǎn)租賃代開電子普票/專票代開功能辦理。3.提供建筑服務，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。4.出租不動產(chǎn)，應在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址。5.個人保險代理人匯