固定資產(chǎn)采購及支付管理制度

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)固定資產(chǎn)管理制度(初稿)一、總則1、本制度加強公司固定資產(chǎn)管理，合理控制固定資產(chǎn)采購支出，特制定本制度。2、本制度規(guī)定了固定資產(chǎn)采購、領(lǐng)用、更換、支付簽批程序及相應(yīng)的實施細(xì)則。3、本制度適用于****集團有限公司。二、范疇1、固定資產(chǎn)的定義為：（1）非損耗性物品而預(yù)算使用期超過二年。（2）物品價值不低于RMB2,000元。2、一切固定資產(chǎn)的采購，在考慮到其規(guī)格、質(zhì)量、送貨時限、價格、結(jié)算方式、可信度及服務(wù)質(zhì)量的前提下，都要求選定最優(yōu)惠的供應(yīng)商。供應(yīng)商的選擇要求對方有足夠的經(jīng)濟實力并能按時供貨。固定資產(chǎn)的采購和管理部門電腦設(shè)備的采購部門和管理部門：綜合部、網(wǎng)管員除電腦設(shè)備之外的固定資產(chǎn)的采購和管理部門：綜合部綜合部統(tǒng)一負(fù)責(zé)處理固定資產(chǎn)實物臺帳的記錄和更新；實物盤點、報廢等。三、采購及支付流程1、采購申請（1）、固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)根據(jù)辦公需要提出申請，填寫一份固定資產(chǎn)采購0A申請單。采購申請單上應(yīng)注明采購項目、采購物品用途、采購數(shù)量、物品的型號、規(guī)格、估計單價及部門資產(chǎn)編號等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字同意后提交綜合部。（2）、綜合部根據(jù)部門固定資產(chǎn)采購申請單查驗該申請是否合理及必要，需要采購的綜合部應(yīng)向供應(yīng)商詢價和核價。詢價原則是：大型設(shè)備應(yīng)3家以上（含3家），小型設(shè)備2家以上（含2家），并取得供應(yīng)商配置清單及報價單傳真件或復(fù)印件。（3）、綜合部對各家供應(yīng)商的報價進行審核，在考慮到其規(guī)格、質(zhì)量、送貨時限、價格、結(jié)算方式、可信度及服務(wù)質(zhì)量的前提下，選擇對方有足夠的經(jīng)濟實力并能按時供貨的供應(yīng)商，簽字確認(rèn)后提交財務(wù)部審核采購預(yù)算（啟動預(yù)算管理后）。（4）財務(wù)部將該申請與公司預(yù)算進行比較核對；如果屬于預(yù)算內(nèi)項目，并在其權(quán)限范圍內(nèi)，可直接審核提報分管副總裁批準(zhǔn)；如果屬于預(yù)算外支出項目，應(yīng)交財務(wù)總監(jiān)和總裁辦進行特批。（啟動預(yù)算管理后）（6）固定資產(chǎn)采購部門收到總裁辦已經(jīng)批準(zhǔn)的采購申請，已經(jīng)同意的采購價格為基礎(chǔ)，對外洽談、草簽合同，合同經(jīng)按規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后，對外正式簽署。若因特別原因只有一家或二家供應(yīng)商可供選擇，采購部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在采購申請單上注明。采購報價應(yīng)以書面報價為準(zhǔn)。對于重大資產(chǎn)采購合同在簽訂前應(yīng)交財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理進行審核，重要的合同或協(xié)議書應(yīng)經(jīng)有關(guān)專業(yè)人員如公司聘用律師審核。驗收手續(xù)固定資產(chǎn)采購部門人員接到供應(yīng)商送貨時，應(yīng)認(rèn)真檢驗與核實所收物品與相關(guān)單據(jù)(發(fā)票復(fù)印件)及原已批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)采購申請單是否一致。任何不符之物品(質(zhì)量不符合標(biāo)準(zhǔn)或?qū)嵨锱c單據(jù)不符)，管理部門有權(quán)拒收，采購人員負(fù)責(zé)跟蹤解決，并根據(jù)需要及時辦理商品退貨。管理部門應(yīng)填寫采購入庫/驗收單（此驗收/入庫單一式三聯(lián)），商品是驗收合格還是退回應(yīng)在采購入庫/驗收單上加以注明。將一份驗收單交給財務(wù)部入固定資產(chǎn)財務(wù)帳，另一份及時提供給資產(chǎn)管理部門，資產(chǎn)管理部門據(jù)此及時更新固定資產(chǎn)實物管理帳。資產(chǎn)入庫后，通知申請部門資產(chǎn)管理員OA領(lǐng)取，管理員填制固定資產(chǎn)卡片交資產(chǎn)管理部門存檔。支付報銷固定資產(chǎn)采購和驗收結(jié)束，采購人員應(yīng)及時到財務(wù)部報賬，相應(yīng)提供已批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)OA采購申請單、送貨單、采購入庫/驗收單以及合同/報價復(fù)印件。財務(wù)部查實各票據(jù)上的貨物品種、數(shù)量、金額等與申請及驗收無誤后，及時將新增的固定資產(chǎn)入系統(tǒng)賬。付款手續(xù)參見費用審批及報銷管理制度，根據(jù)合同約定或供貨商付款通知，對已購入固定資產(chǎn)需支付貨款時，采購人員應(yīng)填寫費用報銷申請單，經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，送交財務(wù)部。財務(wù)部核對發(fā)票等原始單據(jù)，對相關(guān)單據(jù)的真實性，完整性，合法性及合規(guī)性進行嚴(yán)格審核，之后經(jīng)財務(wù)總監(jiān)及總裁辦批準(zhǔn)，予以付款。采購及支付款流程圖各部門各部門進行特殊批準(zhǔn)進行特殊批準(zhǔn) 填制固定資產(chǎn)采購申請部門負(fù)責(zé)人部門負(fù)責(zé)人綜合部綜合部審核、詢價 同意財務(wù)部判斷放棄或重新申請 交財務(wù)部查預(yù)算 不同意財務(wù)部判斷放棄或重新申請綜合部聯(lián)系供應(yīng)商提供報價單綜合部聯(lián)系供應(yīng)商提供報價單審核判斷 預(yù)算外審核判斷財務(wù)總監(jiān)及總裁辦財務(wù)總監(jiān)及總裁辦有閑置資產(chǎn) 申請部門填寫資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單申請部門填寫資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單預(yù)算內(nèi) 報批采購申請綜合部驗收綜合部驗收貨物及發(fā)票、送貨單供應(yīng)商供貨分管副總裁辦供應(yīng)商供貨分管副總裁辦固定管理員接收貨物并填寫固定資產(chǎn)登記卡固定管理員接收貨物并填寫固定資產(chǎn)登記卡和入庫單 綜合部辦理報銷手續(xù)綜合部辦理報銷手續(xù)綜合部登實物臺帳財務(wù)開票或支付現(xiàn)金或電匯財務(wù)部入財務(wù)開票或支付現(xiàn)金或電匯財務(wù)部入系統(tǒng)帳四、日常管理1.固定資產(chǎn)日常管理固定資產(chǎn)應(yīng)分類設(shè)置各種賬戶分別記錄，各類資產(chǎn)應(yīng)附有單獨的卡片或表單，記錄各種詳細(xì)有用的資料，應(yīng)記錄每項資產(chǎn)的簡要說明、存放地點、購入日期、資產(chǎn)價值、折舊計算方法等。固定新增、變更的管理。固定資產(chǎn)出現(xiàn)新增、變更情況時，部門資產(chǎn)管理員（含門店）應(yīng)及時更新固定資產(chǎn)卡片（一式三份），部門資產(chǎn)管理員一份、財務(wù)部資產(chǎn)管理部門更新固定資產(chǎn)檔案。新增、變更資產(chǎn)，部門資產(chǎn)管理員填寫一式三份固定資產(chǎn)卡片（使用人、資產(chǎn)管理員、信息部、行政部簽字）財務(wù)部 入帳新增、變更資產(chǎn)，部門資產(chǎn)管理員填寫一式三份固定資產(chǎn)卡片（使用人、資產(chǎn)管理員、信息部、行政部簽字）財務(wù)部行政部行政部 更新存檔使用部門留底使用部門資產(chǎn)部部門負(fù)責(zé)人每半年利用出差機會對駐外門店資產(chǎn)進行盤點，并將盤點結(jié)果傳回綜合部、財務(wù)部備查。對金額大、數(shù)量多的可派實物管理部門定期盤點。駐外資產(chǎn)金額大、數(shù)量多綜合部駐外資產(chǎn)金額大、數(shù)量多綜合部資產(chǎn)使用部門定期（按月）取得資產(chǎn)清單 傳回 盤點資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人每半年對駐外門店資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人每半年對駐外門店資產(chǎn)盤點網(wǎng)管盤點表網(wǎng)管離職員工資產(chǎn)管理。員工離職時，部門資產(chǎn)管理員應(yīng)通知綜合部、網(wǎng)管，網(wǎng)管核查該資產(chǎn)數(shù)量、配置與綜合部登記卡片是否一致。不一致的應(yīng)責(zé)成使用人及資產(chǎn)管理員查明原因；一致的綜合部、網(wǎng)管簽字審核。資產(chǎn)使用人離職簽字審資產(chǎn)使用人離職簽字審核綜合部網(wǎng)管網(wǎng)管資產(chǎn)報損管理。部門資產(chǎn)管理員根據(jù)資產(chǎn)使用狀況，申請?zhí)岢鲑Y產(chǎn)報廢。綜合部接到資產(chǎn)報廢申請后，會到網(wǎng)管核實該資產(chǎn)是否有必要報廢，同意報廢處理在申請表上簽字并提交財務(wù)部審核。財務(wù)部固定資產(chǎn)會計審核該資產(chǎn)是否計提折舊完畢，如折舊完畢提交領(lǐng)導(dǎo)簽批；如折舊尚未完畢，予以備注請領(lǐng)導(dǎo)特批。申請部門提出申請（部門負(fù)責(zé)人簽批）綜合部審核報廢合規(guī)申請部門提出申請（部門負(fù)責(zé)人簽批）綜合部審核報廢合規(guī)性網(wǎng)管審核報廢必要性 綜合部登記 財務(wù)部入帳財務(wù)總監(jiān)簽批綜合部處理總裁簽批分管副總裁簽批財務(wù)總監(jiān)簽批綜合部處理總裁簽批分管副總裁簽批財務(wù)部填寫資產(chǎn)殘值已報廢資產(chǎn)管理。對報廢處理審批完畢的固定資產(chǎn)全部轉(zhuǎn)入綜合部報損庫房統(tǒng)一管理，綜合部按季度處理報廢資產(chǎn)。在清理固定資產(chǎn)前，相應(yīng)固定資產(chǎn)管理部門要評估有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)售價值，以下為尋找買家的一般指導(dǎo)原則：預(yù)估轉(zhuǎn)售總值 需獲取潛在買家的數(shù)目<RMB600 0RMB600–RMB55,000 2>RMB55,000 3A：潛在的買家及買家的報價應(yīng)詳列于固定資產(chǎn)清理/轉(zhuǎn)移申請表。如未售于最高出價者，應(yīng)說明原因。部門負(fù)責(zé)人在申請表上簽字批準(zhǔn)后，送交財務(wù)部。B：固定資產(chǎn)管理部門在獲得相關(guān)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)后，由其按照審批結(jié)果安排固定資產(chǎn)的處理。資產(chǎn)處置后，相關(guān)管理部門在固定資產(chǎn)清理/轉(zhuǎn)移申請表上標(biāo)注上“完成”字樣后將其正本送交財務(wù)部，并自行保留副本。C：資產(chǎn)處理完畢，綜合部應(yīng)同時更新固定資產(chǎn)實物管理帳；財務(wù)部應(yīng)開出發(fā)票安排收款，并做出適當(dāng)?shù)臅嬏幚怼？偛煤炁斂偛煤炁攧?wù)總監(jiān)簽批分管副總裁簽批財務(wù)部收款并作財務(wù)帳處財務(wù)部收款并作財務(wù)帳處理聯(lián)系買家資產(chǎn)管理部門（綜合部）提出處理申請2.公司內(nèi)部間固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)出資產(chǎn)的部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)清理/轉(zhuǎn)移申請表，清楚列示出轉(zhuǎn)移原因并取得新的使用部門的書面同意。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核批準(zhǔn)該申請表。財務(wù)部負(fù)責(zé)人同意批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)審核批準(zhǔn)的申請表安排資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。轉(zhuǎn)移完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)在固定資產(chǎn)清理/轉(zhuǎn)移申請表上標(biāo)注上“完成”字樣，行政部根據(jù)完成的申請單及時更新實物帳。接受部門負(fù)責(zé)人簽批轉(zhuǎn)出部門提出申請（部門負(fù)責(zé)人簽批）接受部門負(fù)責(zé)人簽批轉(zhuǎn)出部門提出申請（部門負(fù)責(zé)人簽批）綜合部審核調(diào)撥 審核殘值 綜合部登記并更新部門臺帳 財務(wù)部入帳 綜合部調(diào)撥資產(chǎn)總裁簽批財務(wù)總監(jiān)簽批分管副總裁簽批綜合部調(diào)撥資產(chǎn)總裁簽批財務(wù)總監(jiān)簽批分管副總裁簽批財務(wù)部3.固定資產(chǎn)售予集團內(nèi)其它公司轉(zhuǎn)出資產(chǎn)的單位應(yīng)填寫固定資產(chǎn)清理/轉(zhuǎn)移申請表，清楚列示轉(zhuǎn)移原因并取得受讓單位的書面同意。依據(jù)資產(chǎn)處理的審批權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后，相關(guān)資產(chǎn)管理部門安排資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。固定資產(chǎn)清理/轉(zhuǎn)移申請表的正本送轉(zhuǎn)出資產(chǎn)單位的資產(chǎn)管理部門，副本送受讓單位的資產(chǎn)管理部門。財務(wù)部及行政部門根據(jù)執(zhí)行完成的該申請表及時更新固定資產(chǎn)的財務(wù)帳和實物帳。五、盤點管理（一）：盤點時間及流程對固定資產(chǎn)應(yīng)進行定期盤點以檢查固定資產(chǎn)使用狀況，并確認(rèn)固定資產(chǎn)帳實相符。1、全部資產(chǎn)：每年一次，每年9月10號-20號盤點；2、閑置資產(chǎn)：每年一次，每年9月20號-30號盤點綜合部根據(jù)部門資產(chǎn)卡片與綜合部資產(chǎn)臺帳核對部門資產(chǎn)管理員填寫資產(chǎn)卡片進行自盤綜合部根據(jù)部門資產(chǎn)卡片與綜合部資產(chǎn)臺帳核對部門資產(chǎn)管理員填寫資產(chǎn)卡片進行自盤綜合部確定盤點時間 通知個部門 提交卡片提交臺帳及卡片綜合部（盤點數(shù)量） 綜合部（盤點數(shù)量） 簽字財務(wù)部（盤點數(shù)量）調(diào)帳 盤點財務(wù)部（盤點數(shù)量）財務(wù)部核對綜合部實物臺帳與財務(wù)金額帳財務(wù)部核對綜合部實物臺帳與財務(wù)金額帳 簽字網(wǎng)管（檢查配置）網(wǎng)管（檢查配置） 簽字固定資產(chǎn)盤點報告固定資產(chǎn)盤點報告分管副總裁分管副總裁簽批財務(wù)總監(jiān)簽批財務(wù)總監(jiān)簽批總裁總裁簽批（二）、盤點要求和處理1、盤點前，綜合部提前半個月通知各部門年度盤點時間。2、各部門接到盤點通知后進行自盤并提交部門固定資產(chǎn)卡片到綜合部。3、綜合部核對各部門資產(chǎn)臺帳數(shù)與部門提交的卡片是否相符。4、綜合部核對完后提交財務(wù)部。財務(wù)部會計核對各部門帳面數(shù)與行政部臺帳進行核對。如有不符，退回綜合部查名原因。5、部門卡片、綜合部臺帳及財務(wù)部帳面數(shù)核對一致后，綜合部、網(wǎng)管、財務(wù)部對各部門資產(chǎn)進行實物盤點。綜合部及財務(wù)部核對數(shù)量是否帳實一致，網(wǎng)管核對卡片配置與實物配置是否一致。盤點時發(fā)現(xiàn)差異，有關(guān)部門應(yīng)及時跟蹤，獲得真實準(zhǔn)確的盤點結(jié)果。財務(wù)部根據(jù)盤點情況出具盤點報告，經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)同意，最后經(jīng)總裁（或授權(quán)人）批準(zhǔn)，財務(wù)部做相應(yīng)的會計處理。綜合部及財務(wù)部應(yīng)定期檢查固定資產(chǎn)狀況及損耗情形。發(fā)生損壞情形時，應(yīng)預(yù)估資產(chǎn)可收回金額