初級職稱考試初級經濟法基礎強化習題增值稅消費稅營業(yè)稅法律制度

第四章增值稅消費稅營業(yè)稅法律制度一、單項選擇題1、根據營改增的規(guī)定，下列不屬于營改增范圍的是()。A.某建筑公司B.某廣告公司C.某公路運送公司D.某文化創(chuàng)意服務公司2、北京市某公司專門從事商業(yè)征詢服務，2023年9月1日實行營改增，被認定為增值稅小規(guī)模納稅人。9月15日，向某一般納稅人公司提供征詢服務，取得含增值稅銷售額5萬元，9月25日，向小規(guī)模納稅人提供征詢服務，取得含增值稅收入3萬元。已知增值稅征收率為3%，則該公司當月應納增值稅稅額為()萬元。A.0.45B.0.30C.0.23D.0.153、2023年8月，某建筑安裝公司承包一項安裝工程，工程價款100萬元。在施工期間發(fā)生勞動保護費5萬元，臨時設施費3萬元、支付職工工資、獎金25萬元，購買建筑材料等支出40萬元。此外，還向發(fā)包單位收取搶工費2萬元，獲得提前竣工獎3萬元，則該公司8月份應納營業(yè)稅的營業(yè)額為()萬元。A.3B.3.15C.100D.1054、根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于混合銷售行為，應當一并征收營業(yè)稅的是()。A.某建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務B.某汽車制造公司在銷售汽車的同時又為該客戶提供修理服務C.某玻璃鋼門窗銷售商店在銷售門窗的同時又為該客戶提供安裝服務D.某娛樂城為客戶提供娛樂服務的同時又銷售煙酒5、中國公民小李的下列勞務中，應繳納營業(yè)稅的是()。A.為其任職的單位提供的勞務B.在本地一家醫(yī)院作義工C.自行組織的舞蹈培訓班收入D.參與農村義務表演6、下列各項金融保險業(yè)務中，征收營業(yè)稅的是()。A.購入金融商品行為B.人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務C.金融機構的出納長款收入D.人民銀行對公司貸款或委托金融機構貸款的業(yè)務7、某銀行于2023年1月初將200萬元貸款給甲化工公司，協(xié)議約定甲公司于2023年6月底支付上半年的利息，由于甲公司資金在6月資金周轉困難，延遲于7月底支付利息，7月底銀行對甲公司收取貸款利息6萬元的同時還額外收取了2萬元的加息和罰息，則銀行該項業(yè)務應當繳納的營業(yè)稅稅額為()。A.(6+2)×5%÷2=0.2萬元B.(6+2)×5%=0.4萬元C.6×5%=0.3萬元D.08、某餐飲公司2023年6月取得餐飲收入154萬元，包間服務費20萬元，茶水收入25萬元;直接成本支出120萬元。已知服務業(yè)合用的營業(yè)稅稅率為5%，該公司當月應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，對的的是()。A.154×5%=7.7萬元B.(154+20)×5%=8.7萬元C.(154+20+25)×5%=9.95萬元D.(154+20+25-120)×5%=3.95萬元9、根據增值稅的規(guī)定，納稅人銷售貨品的同時向購買方收取的下列項目中，不應計入銷售額的是()。A.收取的銷項稅額B.收取的違約金C.收取的包裝物租金D.收取的手續(xù)費10、下列按照“文化體育業(yè)”稅目征稅的是()。A.以租賃方式為體育比賽提供場合的服務B.廣告的播映C.戲劇表演活動的收入D.卡拉OK歌舞廳收入11、下列項目中，屬于消費稅“化妝品”稅目征收范圍的是()。A.演員用的油彩B.演員用的卸裝油C.演員化妝用的上妝油D.演員化妝用的眉筆12、下列不屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍中的部分現(xiàn)代服務業(yè)的是()。A.研發(fā)和技術服務B.文化創(chuàng)意服務C.不動產租賃服務D.物流輔助服務13、根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列擬定營業(yè)額的方法中，不對的的是()。A.建筑工程實行分包的，以工程的所有承包額減去付給分包人的工程價款后的余額為總承包人的營業(yè)額B.保險業(yè)辦理初保業(yè)務的營業(yè)額為向被保險人收取的所有保險費C.納稅人轉讓抵債所得的土地使用權，以所有收入為營業(yè)額D.從事娛樂業(yè)經營的，以向顧客收取的費用總額為營業(yè)額(其中涉及門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料及其他費用)14、根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅人的說法對的的是()。A.不經常發(fā)生增值稅應稅行為的公司屬于一般納稅人B.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能提供準確稅務資料，可申請不作為小規(guī)模納稅人C.已認定為小規(guī)模納稅人的公司一律不得再轉為一般納稅人D.年應稅銷售額超過80萬元的事業(yè)單位，不得作為小規(guī)模納稅人15、某公司(屬于一般納稅人)于2023年1月將一輛自己使用過6年的小轎車(未抵扣增值稅)，以10萬元的價格售出，其對的的稅務解決方法是()。A.按2%簡易辦法計算應納增值稅B.按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅C.按4%簡易辦法減半計算應納增值稅D.不交增值稅16、某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品117萬元(含稅)，銷售免稅藥品50萬元，當月購入生產用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為()萬元。A.14.73B.12.47C.10.20D.17.8617、某外貿公司為增值稅一般納稅人，2023年10月從國外進口一批普通商品，海關核定的關稅完稅價格為200萬元。已知進口關稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。則該公司進口環(huán)節(jié)應納增值稅稅額為()萬元。A.31.97B.34C.37.4D.43.818、根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是()。A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售天然氣D.銷售房地產二、多項選擇題1、下列各項中，應視同銷售貨品行為征收增值稅的有()。A.將委托加工的貨品用于非應稅項目B.動力設備的安裝C.銷售代銷的貨品D.將外購的貨品無償贈送個人2、下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的有()。A.娛樂城在提供娛樂服務的同時又銷售酒水飲料B.涂料生產公司在銷售涂料的同時又提供裝飾勞務C.建材商店在銷售木質地板的同時并提供安裝服務D.汽車4S店銷售汽車的同時又提供維修服務3、關于增值稅專用發(fā)票的使用，下列說法對的的有()。A.一般納稅人申請最高開票限額時，需填報《最高開票限額申請表》B.一般納稅人憑《發(fā)票領購簿》、IC卡和經辦人身份證明領購專用發(fā)票C.增值稅小規(guī)模納稅人需開具專用發(fā)票的，可向本地主管稅務機關申請代開D.專用發(fā)票最高開票限額為100萬元及以下的，由區(qū)縣級稅務機關審批4、關于營業(yè)稅的納稅期限，對的的闡述有()。A.營業(yè)稅的納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日、一個月或者一個季度B.納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起15日內申報納稅C.外國公司常駐代表機構的納稅期限為1個月D.銀行的納稅期限為一個季度，自納稅期滿之日起15日內申報納稅5、下列屬于消費稅納稅人的有()。A.生產銷售小汽車的公司B.進口汽車輪胎的公司C.委托加工木制一次性筷子的個體工商戶D.零售化妝品的商場6、下列各項中，免征營業(yè)稅的有()。A.郵政儲蓄業(yè)務的收入B.社區(qū)診所提供的醫(yī)療服務C.圖書館舉辦文化活動的門票收入D.從事學歷教育的學校提供教育勞務取得的收入7、關于營業(yè)稅納稅地點的下列表述中，對的的有()。A.納稅人提供建筑業(yè)勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅B.納稅人出租土地使用權，應當向土地所在地的主管稅務機關申報納稅C.納稅人提供旅游服務，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅D.納稅人提供金融服務，應當向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅8、下列關于營業(yè)稅的表述中對的的有()。A.某人受托種植植物取得的收入，按照“服務業(yè)”征收營業(yè)稅B.金融經紀業(yè)按照“服務業(yè)”征收營業(yè)稅C.裝飾工程按照“服務業(yè)”征收營業(yè)稅D.提供導游服務屬于“服務業(yè)——旅游業(yè)”征收營業(yè)稅9、下述關于自產自用或委托加工應稅消費品的銷售額表述中，對的的有()。A.納稅人自產自用的應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅B.納稅人自產自用的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅C.組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1+消費稅稅率)D.委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅10、下列業(yè)務視同零售業(yè)，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有()。A.為經營單位以外的單位和個人加工金銀首飾。B.經營單位將金銀首飾用于饋贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎勵等方面。C.未經中國人民銀行總行批準，經營金銀首飾批發(fā)業(yè)務的單位將金銀首飾銷售給經營單位。D.為個人修理和清洗金銀首飾11、納稅人外購下列已稅消費品生產應稅消費品的，已納消費稅可以扣除的有()。A.外購已稅卷煙貼商標、包裝生產出售的卷煙B.外購已稅汽車輪胎生產的汽車C.外購已稅珠寶玉石為原料生產的貴重首飾及珠寶、玉石D.以外購已稅木制一次性筷子原料生產的木制一次性筷子12、根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，征收消費稅的有()A.煙絲B.成套化妝品C.汽油D.衛(wèi)生筷子13、根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務中，應按“服務業(yè)——租賃業(yè)”科目繳納營業(yè)稅的有()。A.美術館出租展覽場地B.房地產公司出租土地使用權C.俱樂部出租體育比賽場地D.交通部門有償轉讓高速公路收費權14、下列各項中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有()。A.汽車修理業(yè)務B.提供通信服務C.提供房屋修繕服務D.不動產租賃業(yè)務15、下列屬于增值稅免稅項目的有()。A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品B.避孕藥品C.直接用于科學研究、科學實驗和教學的進口儀器、設備D.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品16、下列各項中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有()。A.購進生產用燃料所支付的增值稅款B.不合格產品耗用材料所支付的增值稅款C.因管理不善被盜材料所支付的增值稅款D.購進不動產耗用裝修材料所支付的增值稅款17、下列各項中，符合增值稅納稅義務發(fā)生時間的有()。A.將貨品交付別人代銷，為收到代銷清單或者收到所有或者部分貨款的當天B.采用預收貨款結算方式的，為發(fā)出貨品的當天C.采用分期付款結算方式的，為收到首期貨款的當天D.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售額或者取得索取銷售款的憑據的當天18、根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目合用13%的低稅率的有()。A.暖氣B.鮮魚C.農膜D.方便面19、下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，對的的有()。A.納稅人采用托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托罷手續(xù)的當天B.納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天C.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天D.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天20、根據消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應稅消費品實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法。下列各項中。屬于實行復合計稅辦法的消費品有()。A.卷煙B.煙絲C.糧食白酒D.薯類白酒三、判斷題1、對包裝物既作價隨同應稅消費品銷售，又此外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內沒有退還的，均應并入應稅消費品的銷售額，按照應稅消費品的合用稅率繳納消費稅。()對錯2、根據營改增的規(guī)定，納稅人提供應稅服務合用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后12個月內不得再申請免稅、減稅。()對錯3、納稅人發(fā)生應稅行為，不管其將價款與折扣額是否在同一張發(fā)票上注明的，折扣額均不得從營業(yè)額中扣除。()對錯4、對金銀首飾以舊換新，按銷售方實際收取的不含增值稅的所有價款征收增值稅。()對錯5、納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。()對錯6、某商業(yè)公司銷售貨品，向供貨方收取的上架費，應當并入銷售額一并征收增值稅。()對錯7、納稅人提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產貨品的行為，應當分別核算應稅勞務的營業(yè)額和貨品的銷售額，其應稅勞務的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨品銷售額不繳納營業(yè)稅;未分別核算的，一并征收營業(yè)稅。()對錯8、納稅人銷售的應稅消費品，如因質量等因素由購買者退回時，經機構所在地或者居住地主管稅務機關審核批準后，可退還已繳納的消費稅稅款。()對錯9、包裝物押金均屬于價外費用，在銷售貨品時隨同貨款一并計算增值稅稅款。()對錯10、某單位2023年4月取得用于抵債的房屋一幢，作價20萬元，2023年8月份將其出售，取得轉讓收入30萬元，則該項行為應繳納營業(yè)稅0.5萬元。()對錯11、在銷售不動產時，連同不動產所占土地使用權一并轉讓的行為，要分別按銷售不動產和無形資產征收營業(yè)稅。()對錯12、固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅。()對錯13、以1個季度為增值稅納稅期限的規(guī)定僅合用于小規(guī)模納稅人。()對錯四、不定項選擇題1、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2023年9月生產經營情況如下：(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元、進項稅額204萬元，煙絲所有驗收入庫;(2)本月生產領用外購已稅煙絲400萬元;(3)生產卷煙1500箱(標準箱)，所有對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運送費用，取得運送單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元;(4)直接銷售部分外購已稅煙絲，開具普通發(fā)票注明價款50萬元。(提醒：煙絲消費稅稅率為30%;卷煙消費稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。)規(guī)定：根據上述資料，分析回答第(1)～(4)小題。<1>、下列關于卷煙廠9月準予扣除的進項稅額計算中，對的的是()。A.204×400÷(80+1200-400)=92.73萬元B.204+60×6%=207.6萬元C.204+60×11%=210.6萬元D.80×17%+204+60×11%=224.2萬元<2>、下列關于卷煙廠9月增值稅銷項稅額的計算中，對的的是()。A.(4563+50)×17%=784.21萬元B.4563÷(1+17%)×17%+50×17%=671.5萬元C.(4563+50)÷(1-17%)×17%=944.83萬元D.(4563+50)÷(1+17%)×17%=670.26萬元<3>、下列關于卷煙廠9月消費稅的計算公式中，對的的是()。A.4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2206.5萬元B.(4563+50)÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2230.43萬元C.4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015-400×30%=2086.5萬元D.4563÷(1+17%)×56%=2184萬元<4>、下列有關本題的表述中，對的的是()。A.外購已稅煙絲用于連續(xù)生產卷煙，可以抵扣已納消費稅B.外購煙絲用于連續(xù)生產卷煙，不可以抵扣已納消費稅C.卷煙生產公司銷售卷煙復合計征消費稅D.卷煙生產公司直接銷售外購已稅煙絲，需要按售價計算繳納消費稅2、甲度假酒店設有客房部、餐飲部、娛樂部等經營部門，各經營部門業(yè)務實行分別核算。2023年1月有關經營業(yè)務如下：(1)提供住宿服務取得營業(yè)收入130萬元，支出住宿成本90萬元。(2)提供餐飲服務取得營業(yè)收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。(3)經營游藝場取得游藝收入25萬元、射擊收入10萬元、跑馬比賽收入2萬元、玩游戲機收入8萬元。支付游藝場租金6.5萬元。(4)舉辦時裝表演活動取得營業(yè)收入17萬元，支付演員勞務費3萬元。已知：服務業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%，文化體育業(yè)的營業(yè)稅稅率為3%。規(guī)定：根據上述材料，分析回答下列小題。<1>、甲度假酒店當月發(fā)生的下列業(yè)務中，應按照“服務業(yè)”稅目申報繳納營業(yè)稅的是()。A.提供住宿服務B.經營游藝場C.提供餐飲服務D.舉辦時裝表演活動<2>、甲度假酒店當月住宿、餐飲服務應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算公式中，對的的是()。A.(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6萬元B.(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2萬元C.(130+140)×5%=13.5萬元D.(130+140-90-120)×20%=12萬元<3>、甲度假酒店當月游藝場應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，對的的是()。A.(25+10)×5%=1.75萬元B.(25+10+2)×3%=1.11萬元C.(25+10+2+8)×20%=9萬元D.(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7萬元<4>、甲度假酒店當月時裝表演應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，對的的是()。A.17×20%=3.4萬元B.17×3%=0.51萬元C.17×5%=0.85萬元D.(17-3)×20%=2.8萬元一、單項選擇題1、【對的答案】A【答案解析】建筑業(yè)目前還沒有實行營改增?！驹擃}針對“營改增納稅人的認定及征稅范圍”知識點進行考核】2、【對的答案】C【答案解析】小規(guī)模納稅人提供應稅服務，采用簡易辦法計稅，應納增值稅=(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23(萬元)【該題針對“營改增應納稅額的計算”知識點進行考核】3、【對的答案】D【答案解析】該公司施工期間發(fā)生的勞動保護費5萬元、臨時設施費3萬元，支付職工工資、獎金25萬元以及購買建筑材料等支出40萬元，不得扣減，向發(fā)包單位收取的搶工費2萬元、提前竣工獎3萬元是在100萬元之外另行收取的，應計入應納營業(yè)稅的營業(yè)額之中。該公司8月份應納營業(yè)稅的營業(yè)額=100+2+3=105(萬元)?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計稅依據”知識點進行考核】4、【對的答案】D【答案解析】選項A：屬于兼營行為，不屬于混合銷售行為;選項B：銷售汽車、修理汽車均繳納增值稅，不屬于混合銷售行為;選項C：屬于混合銷售行為，根據商店的主營業(yè)務一并繳納增值稅;選項D：屬于營業(yè)稅混合銷售行為，根據娛樂城的主營業(yè)務一并繳納營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅混合銷售和兼營行為”知識點進行考核】5、【對的答案】C【答案解析】選項A，單位或個體經營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務，不屬于營業(yè)稅的應稅勞務。選項B.D，提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產是指有償提供應稅勞務、有償轉讓無形資產或者有償銷售不動產的行為。有償是指通過提供、轉讓或銷售行為取得貨幣、貨品或其他經濟利益。【該題針對“營業(yè)稅納稅人和扣繳義務人”知識點進行考核】6、【對的答案】D【答案解析】選項A.B.C均不征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核】7、【對的答案】B【答案解析】該銀行應當繳納的營業(yè)稅稅額=(6+2)×5%=0.4(萬元)?！驹擃}針對“營業(yè)稅應納稅額計算”知識點進行考核】8、【對的答案】C【答案解析】根據規(guī)定，飲食業(yè)的營業(yè)額為向顧客提供飲食消費服務而收取的餐飲收入。因此應繳納的營業(yè)稅=(154+20+25)×5%=9.95萬元。【該題針對“營業(yè)稅應納稅額計算”知識點進行考核】9、【對的答案】A【答案解析】根據增值稅的規(guī)定，銷售額是指納稅人銷售貨品或者提供應稅勞務向購買方收取的所有價款和價外費用，但是不涉及收取的銷項稅額?！驹擃}針對“增值稅銷售額的擬定”知識點進行考核】10、【對的答案】C【答案解析】以租賃方式為體育比賽提供場合的服務，屬于“服務業(yè)-租賃業(yè)”稅目的征稅范圍;廣告的播映屬于營改增的征稅范圍，征收增值稅;卡拉OK歌舞廳收入屬“娛樂業(yè)”稅目?！驹擃}針對“文化體育業(yè)稅目,營業(yè)稅的稅目之文化體育業(yè)”知識點進行考核】11、【對的答案】D【答案解析】《消費稅新增和調整稅目征收范圍注釋》中規(guī)定，美容、修飾類化妝品是指香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、唇筆、藍眼油、眼睫毛以及成套化妝品。舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩，不屬于化妝品稅目的征收范圍。眉筆屬于應稅消費品。【該題針對“消費稅稅目,消費稅稅目與稅率”知識點進行考核】12、【對的答案】C【答案解析】屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍的部分現(xiàn)代服務業(yè)涉及：研發(fā)和技術服務，信息技術服務，文化創(chuàng)意服務，物流輔助服務，有形動產租賃服務，鑒證征詢服務?！驹擃}針對“營改增,營改增的稅目、稅率”知識點進行考核】13、【對的答案】C【答案解析】納稅人轉讓抵債所得的土地使用權，以所有收入減去抵債時該土地使用權作價后的余額為營業(yè)額。【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據,營業(yè)稅計稅依據的具體規(guī)定之娛樂業(yè)”知識點進行考核】14、【對的答案】B【答案解析】選項A，不經常發(fā)生增值稅應稅行為的公司不屬于一般納稅人，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅;選項D年應稅銷售額超過80萬元的事業(yè)單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅?！驹擃}針對“一般納稅人與小規(guī)模納稅人,增值稅納稅人”知識點進行考核】15、【對的答案】B【答案解析】一般納稅人銷售自己使用過的屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅?！驹擃}針對“增值稅稅率和征收率,增值稅稅率與征收率”知識點進行考核】16、【對的答案】B【答案解析】納稅人兼營免稅項目或非應稅項目無法準確劃分不得抵扣的進項稅額部分，按公式計算不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的所有進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業(yè)額合計÷當月所有銷售額、營業(yè)額，不得抵扣的進項稅額=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(萬元)，應納稅額=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(萬元)【該題針對“增值稅稅收優(yōu)惠,增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】17、【對的答案】C【答案解析】進口貨品應納增值稅額，按照組成計稅價格和規(guī)定稅率計算。進口環(huán)節(jié)應納關稅稅額=200×10%=20(萬元);進口環(huán)節(jié)應納增值稅稅額=(200+20)×17%=37.4(萬元)【該題針對“進口貨品應納稅額計算,增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】18、【對的答案】D【答案解析】增值稅的征稅范圍涉及銷售貨品、提供加工、修理修配勞務;貨品，是指除土地、房屋和其他建筑物等不動產之外的有形動產;銷售不動產不是增值稅的征稅范圍，應征收營業(yè)稅。【該題針對“增值稅征稅范圍,增值稅征稅范圍之一般規(guī)定”知識點進行考核】二、多項選擇題1、【對的答案】ACD【答案解析】選項B為營業(yè)稅征稅范圍，選項ACD屬于視同銷售行為，應繳納增值稅?！驹擃}針對“增值稅征稅范圍,增值稅征稅范圍之視同銷售”知識點進行考核】2、【對的答案】BC【答案解析】選項B.C屬于增值稅混合銷售行為，選項A屬于營業(yè)稅混合銷售行為;選項D屬于提供增值稅不同應稅項目。【該題針對“增值稅征稅范圍,增值稅征稅范圍之混合銷售與兼營”知識點進行考核】3、【對的答案】ABC【答案解析】最高開票限額由一般納稅人申請，稅務機關依法審批，最高開票限額為100萬元的，由地市級稅務機關審批。一般納稅人銷售貨品或者提供應稅勞務，應向購買方開具專用發(fā)票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：(1)商業(yè)公司一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不涉及勞保專用部分)、化妝品等消費品的;(2)銷售貨品或者應稅勞務合用免稅規(guī)定的(法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外);(3)向消費者個人銷售貨品或者提供應稅勞務的;(4)小規(guī)模納稅人銷售貨品或者提供應稅勞務的(需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務機關申請代開)?！驹擃}針對“增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定,增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定”知識點進行考核】4、【對的答案】BD【答案解析】選項A錯誤，營業(yè)稅的納稅期限中沒有1日，3日的規(guī)定;選項C錯誤，銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國公司常駐代表機構的納稅期限為1個季度?！驹擃}針對“營業(yè)稅的納稅期限”知識點進行考核】5、【對的答案】ABC【答案解析】在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務院擬定的銷售消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人。選項D不屬于消費稅納稅人?！驹擃}針對“消費稅的納稅人,消費稅納稅人”知識點進行考核】6、【對的答案】BCD【答案解析】選項A不屬于營業(yè)稅的減免稅項目，應按金融保險業(yè)征稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅收減免,營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】7、【對的答案】ABD【答案解析】選項C中，納稅人提供旅游服務，應當向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅納稅地點,營業(yè)稅征收管理”知識點進行考核】8、【對的答案】AD【答案解析】金融經紀業(yè)不按“服務業(yè)”稅目征稅，屬于“金融保險業(yè)”稅目的征稅范圍。裝飾工程按照“建筑業(yè)”征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅的稅目之郵電通信業(yè),營業(yè)稅稅目的相關規(guī)定”知識點進行考核】9、【對的答案】ABD【答案解析】納稅人自產自用的應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)?！驹擃}針對“消費稅應納稅額的計算,消費稅應納稅額計算”知識點進行考核】10、【對的答案】ABC【答案解析】下列業(yè)務視同零售業(yè)，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅：(1)為經營單位以外的單位和個人加工金銀首飾。加工涉及帶料加工、翻新改制、以舊換新等業(yè)務，不涉及修理和清洗。(2)經營單位將金銀首飾用于饋贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎勵等方面。(3)未經中國人民銀行總行批準，經營金銀首飾批發(fā)業(yè)務的單位將金銀首飾銷售給經營單位?！驹擃}針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核】11、【對的答案】CD【答案解析】外購應稅消費品已納稅款的扣除范圍涉及：(1)外購已稅煙絲生產的卷煙;(2)外購已稅化妝品原料生產的化妝品;(3)外購已稅珠寶、玉石原料生產的貴重首飾及珠寶、玉石;(4)外購已稅鞭炮、焰火原料生產的鞭炮、焰火;(5)外購已稅汽車輪胎(內胎和外胎)原料生產的汽車輪胎;(6)外購已稅摩托車零件生產的摩托車(如用外購兩輪摩托車改裝三輪摩托車);(7)外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿;(8)外購己稅木制一次性筷子原料生產的木制一次性筷子;(9)外購已稅實木地板原料生產的實木地板;(10)外購已稅石腦油為原料生產的應稅消費品;(11)外購已稅潤滑油原料生產的潤滑油?！驹擃}針對“已納消費稅的扣除”知識點進行考核】12、【對的答案】ABCD【答案解析】衛(wèi)生筷子即為木制一次性筷子?！驹擃}針對“消費稅稅目”知識點進行考核】13、【對的答案】ABCD【答案解析】出租文化場合和體育比賽場合的，屬于“服務業(yè)-租賃業(yè)”。交通部門有償轉讓高速公路收費權行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應按“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。房地產公司出租土地使用權的也屬于“服務業(yè)——租賃業(yè)”?！驹擃}針對“服務業(yè)稅目”知識點進行考核】14、【對的答案】CD【答案解析】根據規(guī)定，加工、修理修配勞務屬于增值稅的征稅范圍，因此選項A不屬于營業(yè)稅的征收范圍。選項B屬于電信業(yè)，已進行營改增?！驹擃}針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核】15、【對的答案】ABCD【答案解析】【該題針對“增值稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核】16、【對的答案】CD【答案解析】因管理不善導致被盜、丟失、霉爛變質的損失的增值稅款以及用于非增值稅應稅項目的增值稅款不允許從銷項稅額中抵扣?！驹擃}針對“增值稅進項稅額的擬定”知識點進行考核】17、【對的答案】ABD【答案解析】采用賒銷、分期付款結算方式的，為協(xié)議約定的收款的日期的當天。【該題針對“增值稅納稅義務發(fā)生時間”知識點進行考核】18、【對的答案】ABC【答案解析】方便面屬于深加工的產品，合用17%的稅率?！驹擃}針對“增值稅稅率和征收率”知識點進行考核】19、【對的答案】ABCD【答案解析】消費稅納稅義務發(fā)生時間：(1)納稅人銷售應稅消費品的，按不同的銷售結算方式擬定，分別為：①采用賒銷和分期收款結算方式的，為書面協(xié)議約定的收款日期的當天，書面協(xié)議沒有約定收款日期或者無書面協(xié)議的，為發(fā)出應稅消費品的當天。②采用預收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天。③采用托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托罷手續(xù)的當天。④采用其他結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。(2)納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天。(3)納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天。(4)納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天?！驹擃}針對“消費稅納稅義務發(fā)生時間”知識點進行考核】20、【對的答案】ACD【答案解析】應稅消費品實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法的是卷煙、白酒(糧食白酒、薯類白酒)。【該題針對“消費稅稅率”知識點進行考核】三、判斷題1、【對的答案】對【答案解析】【該題針對“消費稅應納稅額的計算”知識點進行考核】2、【對的答案】錯【答案解析】根據營改增試點實行辦法的規(guī)定，納稅人提供應稅服務合用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后36個月內不得再申請免稅、減稅。【該題針對“營改增減免稅規(guī)定”知識點進行考核】3、【對的答案】錯【答案解析】納稅人發(fā)生應稅行為，假如將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額;假如將折扣額另開發(fā)票的，不管其在財務上如何解決，均不得從營業(yè)額中扣除?！驹擃}針對“營業(yè)稅的計稅依據”知識點進行考核】4、【對的答案】對【答案解析】以舊換新銷售是指納稅人在銷售貨品時，折價收回同類舊貨品，并以折價款部分沖減新貨品價款的一種銷售方式。根據稅法規(guī)定，采用以舊換新方式銷售貨品的，應按新貨品的同期銷售價格擬定銷售額，不得扣減舊貨品的收購價格。但是對金銀首飾以舊換新業(yè)務，可以按銷售方實際收取的不含增值稅的所有價款征收增值稅?！驹擃}針對“增值稅銷售額的擬定”知識點進行考核】5、【對的答案】對【答案解析】納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。【該題針對“營業(yè)稅納稅義務時間”知識點進行考核】6、【對的答案】錯【答案解析】自2023年7月1日起，對商業(yè)公司向供貨方收取的與商品銷售量，銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)公司向供貨方提供一定勞務的收入，例如，進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷返利，不沖減當期增值稅進項稅額，應按營業(yè)稅的合用稅目稅率征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅特殊業(yè)務征稅規(guī)定”知識點進行考核】7、【對的答案】錯【答案解析】納稅人提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產貨品的行為，應當分別核算應稅勞務的營業(yè)額和